คู่มือการจัดทำทางการเงิน planfin 2565

คู่มอื การจดั ทำแผนทางการเงนิ (PLANFIN) สำหรับหน่วยบริการ สำนักงานปลัดกระทรวงสาธารณสขุ ประจำปี 2565 สำนักงานปลัดกระทรวงสาธารณสุข ได้กำหนดนโยบายให้หน่วยบริการในสังกัดทุกแห่ง จัดทำแผนทางการเงินปี 2565 เพื่อประโยชน์ต่อการบริหารงาน การควบคุมกำกับและการติดตามผลการ ปฏบิ ัติงานประจำปี โดยการมีสว่ นรว่ มจากทุกฝา่ ย แผนทางการเงนิ ประจำปี 2565 ประกอบไปด้วย 7 แผนยอ่ ย ได้แก่ 1) แผนประมาณการรายได้ - คา่ ใช้จา่ ย 2) แผนการจดั ซือ้ ยา เวชภัณฑ์ วสั ดุการแพทย์ วสั ดวุ ทิ ยาศาสตรก์ ารแพทย์ 3) แผนการจดั ซอ้ื วัสดุ 4) แผนบรหิ ารจัดการเจา้ หน้ี 5) แผนบรหิ ารจัดการลกู หน้ี 6) แผนการลงทุนของหนว่ ยบรกิ าร 7) แผนการสนับสนุนโรงพยาบาลส่งเสริมสุขภาพตำบล (รพ.สต.) วตั ถปุ ระสงคข์ องแผน 1. แผนประมาณการรายได้ - ควบคมุ ค่าใช้จ่าย วตั ถปุ ระสงค์ เพอื่ ใหห้ นว่ ยบริการสามารถคาดการณ์รายไดท้ พี่ งึ ได้รับและคา่ ใช้จา่ ยทเ่ี กิดจากการ ดำเนนิ งาน ทำให้หน่วยบรกิ ารทราบทศิ ทางแนวโน้มผลประกอบการในปี 2565 2 แผนการจัดซื้อยา เวชภณั ฑ์ วสั ดกุ ารแพทย์ วสั ดวุ ิทยาศาสตร์และการแพทย์ วัตถุประสงค์ เพื่อให้หน่วยบริการได้วางแผนในการจัดซื้อยา เวชภัณฑ์ วัสดุการแพทย์และวัสดุ วิทยาศาสตร์และการแพทย์ ทีจ่ ำเปน็ ตอ่ การใหบ้ ริการในปรมิ าณท่ีเหมาะสมกบั การใช้ ไม่ซื้อเกินความจำเป็น 3. แผนการจดั ซอื้ วสั ดุอื่น วัตถุประสงค์ เพื่อให้หน่วยบริการได้วางแผนในการจัดซื้อวัสดุที่จำเป็นต่อการดำเนินงานในปริมาณ ที่เหมาะสมต่อการใช้ (วัสดุอื่นประกอบด้วย วัสดุสำนักงาน วัสดุยานพาหนะและขนส่ง วัสดุเชื้อเพลิงและหล่อลนื่ วสั ดุไฟฟา้ และวิทยุ วสั ดุโฆษณาและเผยแพร่ วัสดคุ อมพิวเตอร์ วัสดงุ านบ้านงานครัว วัสดบุ ริโภค ฯลฯ) 4. แผนบรหิ ารจดั การเจา้ หน้ี วัตถุประสงค์ เพื่อให้หน่วยบริการรับรู้ภาระหนี้สินท่ีมีอยู่ ณ ปัจจุบัน แผนก่อหนี้ในอนาคต สำหรบั การวางแผนชำระหนี้อย่างเหมาะสม 5. แผนบริหารจดั การลกู หนี้ วัตถุประสงค์ เพื่อให้หน่วยบริการได้รับรู้ถึงสิทธิเรียกร้องที่พึงได้รับจากการให้บริการ เพื่อให้มี การวางแผนในการเรยี กเก็บเงินอย่างครบถว้ นรวดเร็ว เพ่อื เสริมสภาพคล่องแกห่ น่วยงาน 6. แผนการลงทนุ วัตถุประสงค์ เพื่อให้หน่วยบริการได้มีการวางแผนในการจัดซื้อ/จัดหา ครุภัณฑ์ อาคาร ที่ดิน สิ่งกอ่ สรา้ ง ซ่งึ มีมลู ค่าหรือมีราคาสูง เหมาะสมตามความจำเป็นและไมเ่ ป็นภาระแกเ่ งนิ บำรงุ ของหน่วยงาน 7. แผนสนบั สนนุ รพ.สต. คมู่ ือการจดั ทำแผนทางการเงิน (PLANFIN) ประจำปี 2565 1 | ห น้ า

วัตถุประสงค์ เพื่อให้หน่วยบริการได้มีการวางแผนการสนับสนุนให้ความช่วยเหลอื ลูกข่าย (รพ.สต.) ทัง้ ในรปู แบบของเงิน ยา เวชภัณฑ์ ฯ และการลงทุนอื่น ๆ อย่างเหมาะสม การเตรียมการเพอ่ื ทำแผนทางการเงนิ 1. ให้หน่วยงานแต่งตั้งคณะกรรมการจากกลุ่มงาน/ฝ่ายต่าง ๆ เพื่อร่วมจัดทำแผนทางการเงิน (Planfin2565) 2. รวบรวมและตรวจสอบขอ้ มลู การใหบ้ ริการ OP(Visit)/IP (SumAdjRw) แยกตามสทิ ธิ 3. ตรวจสอบราคาทีเ่ รยี กเก็บ (Charge price) จากการใหบ้ รกิ าร ทงั้ ในส่วนของ OP และ IP 4. รวบรวมและตรวจสอบขอ้ มลู รายได้ - ค่าใช้จ่าย ตามประเภท จากข้อมูลทางบัญชี 5. รวบรวมและตรวจสอบข้อมูลการจัดซื้อ การเรียกเก็บหนี้ การชำระหนี้ การลงทุน และการ สนับสนุน รพ.สต. จากขอ้ มลู ของกลุ่มงาน/ฝ่ายต่าง ๆ ทร่ี บั ผดิ ชอบ ร่วมกับข้อมูลทางบัญชี 6. ศึกษาแบบฟอร์มใน Worksheet ใหเ้ ข้าใจ 7. ศึกษาผังรายการใน Mapping เพื่อเห็นความเชื่อมโยงของแผนทางการเงิน (Planfin) กับ รายการในผงั บัญชี วิธีการจัดทำแผนทางการเงิน Planfin 2565 1. แผนประมาณการรายได้ - ควบคมุ คา่ ใช้จ่าย ปีงบประมาณ 2565 ประกอบด้วยผังบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย (หมวด 4 และ หมวด 5) ตามรายละเอียดการจับคู่ รายการผังบัญชีและรายการแผนประมาณการรายได้และควบคุมค่าใช้จ่ายในไฟล์ “WorkSheetPlanfin2565 “Sheet “Mapping” ดงั นี้ รหัสบัญชยี อ่ ย ชอื่ บัญชยี อ่ ย รหัสPlanfi60 ชอ่ื Planfin60 รหัสExp&Rev ชอ่ื Exp&Rev plan_id hgr_code 4201020106.101 รายได้แผน่ ดิน-เงินชดใชจ้ ากการผดิ สญั ญาการศึกษาและดูงาน P12 รายได้อนื่ 45110 รายได้อน่ื 9 44050 4201020199.101 รายได้แผน่ ดิน-ค่าปรับอนื่ P12 รายได้อน่ื 45110 รายได้อน่ื 9 43040 4202010199.101 รายได้ค่าธรรมเนยี มการบริการอน่ื P12 รายได้อนื่ 45110 รายได้อน่ื 9 44050 4202020102.101 รายได้ค่าเชา่ อสงั หา ริมทรัพยจ์ ากบุคคลภายนอก P12 รายได้อน่ื 45110 รายได้อนื่ 9 44050 4202030105.101 รายได้แผน่ ดิน-ค่าขายของเบ็ดเตลด็ P12 รายได้อน่ื 45110 รายได้อนื่ 9 41060 4203010101.101 รายได้ดอกเบ้ียเงินฝากที่สถาบันการเงิน P12 รายได้อนื่ 45110 รายได้อนื่ 9 42060 4205010104.101 รายรับจากการขายอาคารและสงิ่ ปลกู สร้าง P12 รายได้อนื่ 45110 รายได้อน่ื 9 42060 4205010110.101 รายรับจากการขายครุภณั ฑ์ P12 รายได้อนื่ 45110 รายได้อนื่ 9 44050 4206010102.101 รายได้เงินเหลอื จ่ายปีเกา่ P12 รายได้อน่ื 45110 รายได้อน่ื 9 43040 4207010102.102 รายได้แผน่ ดิน-ค่าปรับอน่ื จา่ ยคืน P12 รายได้อน่ื 45110 รายได้อนื่ 9 43040 4301010102.101 รายได้จากการจาหนา่ ยยาสมนุ ไพร -บุคคลภายนอก P10 รายได้ค่ารักษาและบริการอนื่ ๆ 43050 รายได้ค่ารักษาและบริการ - อน่ื ๆ 8 41050 4301010102.102 รายได้จากการจาหนา่ ยสนิ ค้าอนื่ ๆ -บุคคลภายนอก P10 รายได้ค่ารักษาและบริการอนื่ ๆ 43050 รายได้ค่ารักษาและบริการ - อนื่ ๆ 8 42050 4301010102.103 รายได้จากการจาหนา่ ยยาสมุนไพร -หนว่ ยงานภาครัฐ P10 รายได้ค่ารักษาและบริการอนื่ ๆ 43050 รายได้ค่ารักษาและบริการ - อน่ื ๆ 8 41050 4301010102.104 รายได้จากการจาหนา่ ยสนิ ค้าอน่ื ๆ -หนว่ ยงานภาครัฐ P10 รายได้ค่ารักษาและบริการอน่ื ๆ 43050 รายได้ค่ารักษาและบริการ - อน่ื ๆ 8 42050 4301020102.101 รายได้ค่าสงิ่ สง่ ตรวจ - บุคคลภายนอก P10 รายได้ค่ารักษาและบริการอน่ื ๆ 43050 รายได้ค่ารักษาและบริการ - อนื่ ๆ 8 42050 4301020102.102 รายได้ค่าตรวจสขุ ภาพ - บุคคลภายนอก P10 รายได้ค่ารักษาและบริการอน่ื ๆ 43050 รายได้ค่ารักษาและบริการ - อนื่ ๆ 8 41050 4301020102.103 รายได้ค่าสง่ิ สง่ ตรวจ - หนว่ ยงานภาครัฐ P10 รายได้ค่ารักษาและบริการอนื่ ๆ 43050 รายได้ค่ารักษาและบริการ - อนื่ ๆ 8 42050 4301020102.104 รายได้ค่าตรวจสขุ ภาพ-หนว่ ยงานภาครัฐ P07 รายได้ค่ารักษาเบิกจ่ายตรงกรมบัญชกี ลาง 43020 รายได้ค่ารักษาเบิกจ่ายตรงกรมบัญชกี ลาง- อนื่ ๆ 4 41010 การประมาณการรายได้ซึ่งประกอบจำนวน 12 รายการจำแนกตามสิทธิการรักษาพยาบาลของผู้มารับบริการ และแหลง่ รายได้ของหน่วยบรกิ าร ดังน้ี P04 รายได้ UC P05 รายไดจ้ าก EMS P06 รายไดค้ า่ รกั ษาเบกิ ต้นสงั กัด P61 รายไดค้ า่ รักษา อปท. P07 รายไดค้ า่ รักษาเบกิ จา่ ยตรงกรมบญั ชีกลาง คู่มอื การจัดทำแผนทางการเงนิ (PLANFIN) ประจำปี 2565 2 | ห น้ า

P08 รายไดป้ ระกันสงั คม P09 รายไดแ้ รงงานต่างด้าว P10 รายไดค้ ่ารักษาและบรกิ ารอื่น ๆ P11 รายได้งบประมาณส่วนบคุ ลากร P12 รายได้อ่ืน P121รายได้อ่ืน (ระบบบัญชีบันทึกอตั โนมตั )ิ P13 รายไดง้ บลงทนุ ในไฟล์ “WorkSheetPlanfin2565” จะมีข้อมูลผลการดำเนินงานตั้งแต่ปี 2560 -2564 สำหรับในปี 2565 เป็นการประมาณตามแนวทาง Financial Management Costing (FM Costing) โดยใช้การคำนวณจาก ต้นทุนรายสิทธิ (Unit Cost) และผลงานบริการ (Service Productivity) เพื่อเป็นข้อมูลให้หน่วยบริการโดย แนวโนม้ การเพ่มิ ข้ึนหรือลดลงของรายได้แตห่ มวด การประมาณการแผนรายได้ ปี 2565 การประมาณการรายได้จะต้องสอดคล้องกับยุทธศาตร์ของหน่วยบริการ รายได้เป็นรายได้ที่ได้จาก ทุกแหล่งเงินไม่ว่าจะเป็น เงินงบประมาณ เงินนอกงบประมาณจากทุกกองทุน เงินสนับสนุนจากส่วนท้องถิ่น เงนิ ที่ไดร้ บั จากการบริจาค เปน็ ต้น รายได้ UC P04 รายได้ UC หมายถึง รายได้ที่ได้รับจากทุกกองทุนจากกองทุนหลักประกันสุขภาพแห่งชาติ จะต้องศึกษารายละเอียดการจัดสรรเงินของแต่ละกองทุนจากคูม่ ือบริหารกองทุนหลกั ประกันสุขภาพแห่งชาติ ปงี บประมาณ 2565 2. แผนการจัดซือ้ ยา เวชภณั ฑ์ วสั ดกุ ารแพทย์ วสั ดุวทิ ยาศาสตร์การแพทย์ 2.1 ให้หน่วยงานใช้ sheet “2.WS-ยา วชภฯ.” เป็นแนวทางประมาณการแผนการจัดซ้ือ ในปี 2565 ในการทำแผนการจัดซื้อ ควรพิจารณาจากมูลค่าการใช้ (รายการยาใช้ไปในงบการเงิน) มูลค่ายา ฯ ทส่ี นบั สนุนใหเ้ ครือข่าย และมูลค่าของคงคลังท่อี ยู่ในคลงั ย่อยทุกคลัง เพื่อมใิ ห้มกี ารจดั ซ้อื เกินความจำเป็น 2.2 ให้กรอกเฉพาะมูลค่าการจัดซื้อปี 2565 (Column I) ลงในหน้าแบบรายงาน Planfin65 3. แผนจดั ซอื้ วสั ดุอ่นื ๆ 3.1 ให้หน่วยงาน ใช้ sheet “3.WS-วัสดุอื่น” เป็นแนวทางการประมาณการจัดซื้อ ในปี 2565 ในการจัดทำแผนการจัดซื้อ ควรพิจารณาจากมูลค่าการใช้ (รายการวัสดุใช้ไปในงบการเงิน) มลู ค่าของคงคลังที่ยงั เหลอื อยู่ เพอื่ มใิ หม้ ีการจัดซ้อื เกนิ ความจำเป็น 3.2 ให้กรอกเฉพาะมูลค่าการจัดซื้อปี 2565 (Column F) ลงในหน้าแบบรายงาน Planfin65 4. แผนบริหารจัดการเจ้าหนี้ 4.1 ใหห้ นว่ ยงานใช้ Worksheet แผนบริหารจดั การเจ้าหนี้ เปน็ แนวทางในการประมาณ ปี 2565 คู่มือการจดั ทำแผนทางการเงนิ (PLANFIN) ประจำปี 2565 3 | ห น้ า

ในการจัดทำแผนการชำระหนี้ จะต้องมีข้อมูลหนี้ค้างชำระ ประมาณการหนี้สินที่จะเกิดขึ้น เพื่อให้รู้ภาระหนี้สินทั้งหมด ประกอบกับสถานะเงินบำรุงคงเหลือ เพื่อนำมาประกอบการจัดทำแผนการชำระหนี้ 4.2 ให้กรอกประมาณการท่ีจะจ่ายชำระหน้ีปี 2565 (Column D) ลงในหนา้ แบบรายงาน Planfin65 5. แผนบริหารจดั การลกู หนี้ 5.1 ใหห้ น่วยงาน ใช้ Worksheet แผนบรหิ ารจัดการลูกหนี้ เปน็ แนวทางประมาณการปี 2565 สิ่งที่ต้องคำนึงถึงในการจัดทำแผนการเรียกเก็บ คือ ต้องจัดทำแผน เฉพาะมูลค่าลูกหนี้ที่ คาดว่าเรยี กเกบ็ ได้จริง เท่าน้ัน 5.2 ให้กรอกประมาณการลกู หนี้ทเ่ี รียกเกบ็ ปี 2564 (Column C) ลงในหนา้ แบบรายงาน Planfin65 6. แผนการลงทนุ ของหน่วยบรกิ าร 6.1 ให้หน่วยงาน ใช้ Worksheet แผนการลงทุน เป็นแนวทางในการประมาณการปี 2565 ในการวางแผนลงทุน ควรคำนึงถึงความจำเป็นในการใช้สถานะของเงินบำรุงรายได้ของ หน่วยงานงบประมาณที่จะได้รับการสนับสนุน รวมถึงต้องคำนึงถึงค่าใช้จ่ายในการบำรุงรักษาที่จะเกิดขึ้นใน อนาคต 6.2 ให้กรอกแผนการลงทุน ปี 2565 (Column F) แยกตามแหล่งงบประมาณ ในหน้า แบบรายงาน Planfin65 การจัดซื้อจดั หาดว้ ยเงินบำรงุ และเงนิ นอกงบประมาณอนื่ ๆ เช่น เงนิ รับบรจิ าค มเี งอ่ื นไขดังนี้ ❖ กรณีมีวงเงนิ เกนิ กว่า 20% ของยอด EBITDA ให้นายแพทยส์ าธารณสุขจังหวัดเห็นชอบและ ผ้ตู รวจราชการกระทรวง ฯ พิจารณาอนมุ ตั ิ ❖ กรณีท่มี วี งเงินต่ำกว่า 20% ของยอด EBITDA ให้นายแพทย์สาธารณสุขจงั หวดั พจิ ารณาอนุมตั ิ 7. แผนสนับสนุน รพ.สต 7.1 ใหห้ น่วยงาน ใช้ Worksheet แผนการสนับสนุน รพ.สต. เป็นแนวทางในการ ประมาณการปี 2565 7.2 ให้กรอกงบสนับสนนุ ที่ใหก้ ับ รพ.สต.ในปี 2565 ตามประเภท ลงในแบบหน้ารายงาน Planfin65 คู่มือการจดั ทำแผนทางการเงนิ (PLANFIN) ประจำปี 2565 4 | ห น้ า

กรอบเวลาดำเนนิ งาน จดั ทำ สสจ. ตรวจสอบ อนมุ ตั ิ & ผู้ตรวจราชการเร่มิ ใช้แผน ประเภท แผนการเงิน ผตู้ รวจราชการ เหน็ ชอบ ในการกำกับตดิ ตาม รพศ. รพท. รพช. ภายใน 15 ต.ค.64 ภายใน 29 ต.ค.64 ภายใน 8 พ.ย.2564 * แผนการเงนิ ท่สี มบรู ณ์ จะต้องมีครบทง้ั 7 แผน และ ผา่ นความเห็นชอบจากเขตตรวจราชการแลว้ เทา่ นนั้ การปรบั แผนทางการเงิน หน่วยบริการสามารถปรับปรุงแผนการเงินได้อีกครั้งภายในวันที่ 30 เมษายน 2565 ทั้งน้ี ในการปรับ แผนใหผ้ ่านการอนมุ ัติ ตรวจสอบจากจังหวดั และผ่านความเหน็ ชอบจากผ้ตู รวจราชการเชน่ เดียวกับการทำแผน ตน้ ปี คูม่ ือการจัดทำแผนทางการเงนิ (PLANFIN) ประจำปี 2565 5 | ห น้ า