bank s

งบกระทบยอดเงนิ ฝากธนาคาร (Bank Reconciliation) ครูบษุ บา ครอบครอง

การทางบกระทบยอดเงนิ ฝากธนาคาร (Bank Reconciliation)ยอดคงเหลอื ตามรายงานทธ่ี นาคารส่งมาให้ ควรจะตอ้ งเทา่ กับยอดคงเหลอื ตามสมดุ เงินสดของกจิ การ ถ้า ธนาคาร และกจิ การไดบ้ นั ทกึ รายการเหมอื นกันทกุ ๆครง้ั ซ่งึ เป็นเร่อื งท่ียากมาก ซึ่งปกติจะมียอดคงเหลือ ไม่เทา่ กนั จดุ ประสงคข์ องการทางบกระทบยอด คือ ต้องการปรบั หาสาเหตุของความแตกต่างระหว่างรายงานของธนาคารและสมดุ เงนิ สด

การทางบกระทบยอดเงนิ ฝากธนาคาร (Bank Reconciliation)สาเหตุทที่ าให้ยอดเงนิ ฝากธนาคาร ไมต่ รงกับ ใบแจ้งยอดของธนาคาร สรปุ ได้ดังน้ี1. รายการท่กี ิจการบนั ทกึ แลว้ แต่ ธนาคารยังไมไ่ ด้บนั ทกึ 1.1. เงนิ ฝากระหวา่ งทาง คอื เงินที่กจิ การนาฝากแลว้ ภายในวันสน้ิ เดือน แต่ในรายงานของธนาคารเดอื นเดยี วกัน ธนาคารยังไมไ่ ดแ้ สดงตัวเลขเงนิ ฝากน้ัน 1.2. เช็คทส่ี ่ังจ่ายแล้วแตผ่ ู้รับยงั ไม่ไดไ้ ปขึน้ เงิน เป็นเชค็ ท่ีกิจการสั่งจา่ ยใหแ้ ก่ผรู้ บั เงนิ และบนั ทึกเปน็ รายการจา่ ยเงนิ ในสมดุ เงินสดแลว้ แต่ธนาคารยังไม่ได้บันทกึหกั บัญชเี งินฝากธนาคารเน่อื งจากผู้รับเชค็ ยังไมไ่ ดน้ าเชค็ ไปขึ้นเงิน 1.3. รายการที่กจิ การบันทกึ บัญชีผดิ

การทางบกระทบยอดเงนิ ฝากธนาคาร (Bank Reconciliation)2. รายการท่ธี นาคารบันทกึ แลว้ แต่ กจิ การยังไม่ได้บันทึก 1.1. ค่าธรรมเนยี มธนาคาร ธนาคารหกั บญั ชีเงินฝากธนาคารแลว้ แต่ กจิ การยงัไม่ไดบ้ นั ทกึ เป็นรายการหักเงินฝากธนาคารจนกว่าจะไดร้ ายงานจากธนาคาร 1.2. เชค็ ทีม่ ีเงนิ ในบญั ชไี ม่เพยี งพอ เปน็ เชค็ ท่กี จิ การได้นาฝากไว้เพื่อรอการเรยี กเก็บ ต่อมาธนาคารไม่สามารถเรียกเก็บเงนิ ได้ ธนาคารจงึ หักบัญชเี งนิ ฝากของกจิ การและสง่ เชค็ น้นั กลบั คนื 1.3. การเรียกเก็บเงนิ ตามตวั๋ เงนิ กิจการขอให้ธนาคารเรยี กเก็บเงินตามต๋วั เงนิ รบัพร้อมดอกเบ้ยี ให้ โดยธนาคารไดเ้ พ่มิ ยอดเงนิ ฝากใหแ้ ลว้ แต่กิจการยังไม่ได้บันทกึ บัญชี 1.4.รายจ่ายทกี่ ิจการขอใหธ้ นาคารจ่ายแทน 1.5รายการท่ีกจิ การบนั ทึกบญั ชีผดิ พลาด

การทางบกระทบยอดเงนิ ฝากธนาคาร (Bank Reconciliation)ประโยชนข์ องการทางบพิสูจน์เงินฝากธนาคาร 1. ทาให้ทราบสาเหตุท่ที าให้ยอดคงเหลือตามใบแจง้ ยอดของธนาคาร กับสมุดบญั ชีของกิจการแตกตา่ งกัน 2. ทาใหท้ ราบรายการท่บี นั ทึกไว้ผอดพลาดและจะต้องแกไ้ ขให้ถูกตอ้ ง 3. ทาให้ทราบรายการทีเ่ กดิ ข้ึนแล้วแต่ยงั ไม่ไดบ้ นั ทึกบญั ชซี ่ึงจะตอ้ ง ปรับปรุงบญั ชใี ห้ถูกต้อง 4. ทาให้ทราบยอดเงินฝากธนาคารคงเหลอื ที่ถกู ต้อง

การทางบกระทบยอดเงนิ ฝากธนาคาร (Bank Reconciliation)วธิ ีการทางบพิสูจน์ยอดเงนิ ฝากธนาคาร สามารถทาได้ 2 วิธี ดังนี้1. กระทบยอดเพอ่ื หาสาเหตทุ ี่ทาใหย้ อดคงเหลอื ไมต่ รงกัน 1.1. กระทบยอดตามสมดุ บญั ชไี ปหายอดตามรายงานของธนาคาร 1.2. กระทบยอดตามรายงานของธนาคารไปหายอดตามสมุดบญั ชี2. กระทบยอดเพ่อื หายอดท่ีถกู ตอ้ ง

การทางบกระทบยอดเงนิ ฝากธนาคาร (Bank Reconciliation)ขนั้ ตอนการทางบพสิ จู น์ยอดเงนิ ฝากธนาคาร1. พจิ ารณาว่าจะจัดทางบพสิ จู น์ยอดเงินฝากธนาคารวิธีใด และเริม่ ต้นจากยอดยกมาในวันตน้ เดือนจากยอดตามสมุดเงินสด หรอื รายงานธนาคาร2. เปรยี บเทียบรายการระหวา่ งสมดุ เงินสดกับรายงานธนาคาร โดยการใส่เครื่องหมาย / ไว้ หนา้ รายการท่ตี รงกนั3. สรุปรายการท่ีเกดิ ขอ้ แตกต่าง จากนั้นนารายการเหล่านนั้ มาจัดทางบพสิ จู น์ยอดเงินฝาก ธนาคาร

การทางบกระทบยอดเงนิ ฝากธนาคาร (Bank Reconciliation)ตัวอยา่ งเมอ่ื วันท่ี 30 พฤศจกิ ายน 2557 บรษิ ัท พรพรรณ จากัด ได้รบั ใบแจ้งยอดเงนิ ฝากธนาคาร มียอดคงเหลอื 62,300 บาท และมียอดคงเหลอื ตามสมดุ บัญชีกิจการ 29,300 บาท จากการตรวจสอบพบวา่ มีขอ้ มลู ที่เกดิ ข้ึนระหวา่ งเดือน ดังนี้1. วันท่ี 30 พฤศจกิ ายน 2557 นาเงินฝากธนาคาร แตธ่ นาคารยงั เขา้ บัญชใี หไ้ มท่ ัน 4,000 บาท2. เช็คธนาคารเรียกเกบ็ เงนิ ไม่ได้ 5,000 บาท3. เชค็ สั่งจา่ ยทผ่ี รู้ บั ยงั ไม่นาไปข้ึนเงิน เลขทเ่ี ชค็ 1005 จานวน 3,000 บาท เลขทีเ่ ช็ค 1007 จานวน 39,000 บาท

การทางบกระทบยอดเงนิ ฝากธนาคาร (Bank Reconciliation)การทางบพสิ จู นย์ อดเงนิ ฝากธนาคารจากยอดหนง่ึ ไปหาอีกยอดหนึง่กระทบยอดตามรายงานธนาคารไปยงั ยอดตามสมุดบญั ชี บริษทั พรพรรณ จากดั งบพิสจู นย์ อดเงนิ ฝากธนาคาร วนั ที่ 30 พฤศจกิ ายน 2557ยอดตามรายงานธนาคาร 62,300บวก เงนิ ฝากระหว่างทาง 4,000 9,000 71,300 เช็คคืน 5,000 42,000รวม 29,300หกั เช็คค้างจา่ ย เลขที่ 1005 3,000 เลขท่ี 1007 39,000ยอดตามสมดุ บญั ชี

การทางบกระทบยอดเงนิ ฝากธนาคาร (Bank Reconciliation)กระทบยอดตามสมุดบัญชีไปยงั ยอดตามรายงานธนาคาร บริษทั พรพรรณ จากดั งบพิสจู นย์ อดเงินฝากธนาคาร วันที่ 30 พฤศจกิ ายน 2557ยอดตามสมุดบัญชี 29,300บวก เชค็ ค้างจ่าย เลขท่ี 1005 3,000 42,000 71,300 เลขที่ 1007 39,000 9,000รวม 62,300หกั เงนิ ฝากระหว่างทาง 4,000 เช็คคนื 5,000ยอดตามสมุดบญั ชี

การทางบกระทบยอดเงนิ ฝากธนาคาร (Bank Reconciliation)งบกระทบยอดทถี่ ูกต้อง บรษิ ัท พรพรรณ จากัด งบพิสูจนย์ อดเงนิ ฝากธนาคารยอดเงนิ ฝากธนาคารตามสมุดบัญชีกจิ การ วันที่ 30 พฤศจิกายน 2557หัก เชค็ คนืยอดเงนิ ฝากธนาคาราที่ถูกต้อง 3,000 29,300ยอดเงินฝากธนาคารตามรายงานธนาคาร 39,000 5,000บวก เงนิ ฝากระหว่างทาง 24,300รวม 62,300หัก เช็คคา้ งจา่ ย เลขท่ี 1005 4,000 66,300 เลขที่ 1007ยอดเงินฝากธนาคารทถ่ี ูกต้อง 42,000 24,300

การทางบกระทบยอดเงนิ ฝากธนาคาร (Bank Reconciliation)ในกรณีทกี่ ิจการปิดบัญชที กุ สน้ิ เดือน กจิ การจะบนั ทึกรายการปรับปรุงในสมุดรายวันทัว่ ไปสาหรับรายการทยี่ งั ไม่ถกู ตอ้ ง การบันทกึ รายการปรบั ปรงุ นนั้ ใหพ้ จิ ารณาจากงบกระทบยอดจากสมุดบัญชขี องกจิ การไปหายอดท่ถี กู ตอ้ ง โดยรายการที่นามาบวกใหป้ รับปรงุ โดยเดบิต เงนิ ฝากธนาคาร ส่วนรายการใดท่ีนามาหักให้ เครดิต เงินฝากธนาคารซ่งึ จาก ตัวอยา่ ง บริษทั พรพรรณ จากดั จะมีรายการปรับปรงุ ในสมุดรายวันทว่ั ไป 1 รายการคือ เดบติ ลกู หนี้ 5,000เครดติ เงินฝากธนาคาร 5,000