MÓDULO 3
Obligación de auditarse - La Auditoría es anual. Esto es, se audita del 1 de enero al 31 de diciembre de cada año. - O bien, desde el inicio de operaciones del primer año, hasta el 31 de diciembre de ese mismo año. - El informe de Auditoría debe enviarse a través del SITI durante los 60 días naturales siguientes a la conclusión del año auditado. - A partir de la Auditoría para el año 2018 el Informe debe ser firmado por un Auditor Certificado por la CNBV. - La Auditoría tiene por objeto evaluar el grado de cumplimiento de las Disposiciones de Carácter General en la materia, y determinar si las medidas adoptadas por los Sujetos Obligados, son propocionales a los riesgos identificados. 52
Requisitos para ser Auditor Lineamiento Tercero - P Física Contar con - No haber sido No estar Siendo auditor No tener litigio - P Moral Certificado de la sentenciado inhabilitados Externo, no ser, ni pendiente con el CNBV vigente a por delitos para ejercer el tener ofrecimiento Sujeto Obligado patrimoniales para ser directivo o partir de la comercio auditoría a 2018 - No tener consejero del antecedentes Sujeto Obligado de suspensión, cancelación o revocación de Certificado de la CNBV 53
LINEAMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN Redactado en Dividido en Capítulos, Debe tener anexa la idioma español, Apartados, incisos u otros. documentación que sirvió tipografía a 10 Normalmente se elige el índice de base para su elaboración (Documentos de Trabajo) puntos de las DGC La Auditoría debe El riesgo a evaluar, considera La auditoría debe evaluar sustentarse en tipo de clientes o usuarios, las medidas y criterios para productos o servicios, análisis de riesgo estructuras internas mitigar los riesgos del Sujeto Obligado 54
I. Políticas de Identificación del Cliente o Usuario a) Que el Manual de Cumplimiento, incluya criterios, medidas y procedimientos de adecuado a los servicios, productos y operaciones del SO. b) Identificación de conformidad con el perfil, características y tipo de cliente/usuario. c) Si aplica las políticas en las cuentas concentradoras abiertas por dicho Sujeto Obligado. d) Cuenta con los mecanismos de seguimiento y de agrupación de operaciones señalados en las Disposiciones, así como los relativos al escalamiento de aprobación interna. e) Verificación de expedientes de acuerdo al grado de riesgo y su reclasificación. f) Ha realizado visitas a domicilio. 55
II. Políticas de conocimiento del Cliente o Usuario a) Que el Manual de Cumplimiento, incluya criterios, medidas y procedimientos adecuados. b) Determina el perfil y el comportamiento transaccional del Cliente o Usuario. c) Clasifica al Cliente o Usuario en función a su grado de Riesgo. d) Cuenta con un sistema de alertas que le permite dar seguimiento y detectar oportunamente cambios en el perfil transaccional. e) Supervisión del comportamiento transaccional del Cliente o Usuario clasificados como de alto Riesgo. f) Conocer Clientes o Usuarios considerados PEP y su procedimiento de aprobación de operaciones. g) Realización de operaciones de alto riesgo y su aprobación. h) Identificación del Propietario real. i) Identificación de personas ubicadas en la Lista de Personas Bloqueadas. 56
III. Reportes de Operaciones 1 Operaciones Relevantes presentados en tiempo y forma. El Informe debe indicar si se incluyeron todas las Relevantes celebradas en el periodo reportado, y las realizadas a través de cuentas concentradoras. 2 Operaciones Inusuales alertadas por su sistema, modelo, proceso o empleado. Igualmente, se deberá indicar si dichas operaciones fueron dictaminadas por el Comité o, en su caso, por el OC y las que fueron presentadas para su examen y no fueron dictaminadas como Operaciones Inusuales. 3 Operación Interna Preocupante alertada por su sistema, modelo, proceso o empleado, de acuerdo con lo establecido en las Disposiciones y en el formato oficial expedido para tal efecto. En este caso se deberá indicar si dichas operaciones fueron dictaminadas por el Comité o, en su caso, por el Oficial de Cumplimiento. 57
III. Reportes de Operaciones 4 Reportes de 24 horas. Verificar la atención que se le dio a la alerta y si fue reportada en tiempo y forma. 5 Otras: • Transferencias internacionales de fondos • Operaciones en efectivo con dólares EUA • Cheques de caja • Intercambio de información • Montos totales de divisas extranjeras En el informe respectivo, el Auditor deberá manifestar si dichos reportes fueron presentados cumpliendo con lo señalado en las Disposiciones y si se presentaron en el formato oficial expedido para tal efecto 58
IV. ✓ Designación, integración, revocación del Estructuras CCC y OC. Internas ✓ Aviso de personas que ejercen el control. ✓ Aviso de la transmisión de acciones o partes sociales. ✓ El auditor incluirá informe de las funciones y obligaciones. 59
V. Capacitación y Difusión ✓ Cuenta con programa de capacitación. El auditor debe señalar si éste es acorde con los servicios, productos u operaciones que ofrece. ✓ Impartió cursos de capacitación a los miembros del CCC, al OC, directivos, funcionarios, empleados, apoderados y demás personas. ✓ Difundió al personal las DCG y sus modificaciones así como información sobre técnicas, métodos, procedimientos y tendencias para prevenir, detectar y reportar operaciones con recursos de procedencia ilícita y financiamiento al terrorismo. ✓ Expedición de constancias de capacitación y medidas para los funcionarios o empleados que no obtengan una calificación satisfactoria en las evaluaciones de conocimiento de las DCG. 60
VI. Del Sistema VII. Procedimientos de Automatizado selección de empleados El Auditor verificará que cuenta ✓ Cuenta con procedimientos con todas las funciones de acuerdo con la DCG. asegurándose de lo siguiente: ✓ Expedientes integrados. ✓ Clasificar los tipos de ✓ Constancias de participación operaciones, productos o servicios. en cursos de PLD/FT. ✓ Agrupar las operaciones de 61 un mismo Cliente o Usuario. ✓ Ejecutar sistemas de alertas, entre otras.
VIII. Conservación IX. Evaluación de de la Información las listas Conservar por 10 años Cuenta con mecanismos ✓ Reportes de operaciones. para identificar a los clientes ✓ Expedientes de clientes y/o y/o usuarios ubicados en las listas de: usuarios. ✓ Personas Políticamente Conservar por 5 años Expuestas ✓ Informe de Auditoría ✓ Emitidas por autoridades ✓ Metodología e mexicanas e implementación de EBR internacionales. ✓ Personas Bloqueadas. ✓ Países y jurisdicciones. 62
X. Otra • Tratándose de transmisores de dinero, si se Información presentó en tiempo y forma, el aviso que contenga la lista de los agentes relacionados con los que cada transmisor de dinero tenga una relación contractual y los terceros con los que operen los agentes relacionados. • Información que haya sido requerida por la Comisión. • Cómo se subsanaron las observaciones, recomendaciones y acciones correctivas que la Comisión le notificó. 63
SUPERVISIÓN DE LA CNBV REGLAMENTO DE SUPERVISIÓN DE LA COMISIÓN NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES 64
REGULA Y SUPERVISA INSPECCIÓN VIGILANCIA PREVENCIÓN Y CORRECCIÓN VISITAS PRESENTACIÓN ENVÍO OFICIOS OBLIGACIONES A ESPECIAL TRAVÉS DEL SITI ORDINARIA OBSERVACIONES RECOMENDACIONES INVESTIGACIÓN 65
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