AUDITORÍA PLD/FT
AUDITORÍA INTERNA Lo puede hacer cualquier auditor Fiscal/ Contable Solo es cumplir por Cumplir Se supone que somos ENR y tenemos muchas obligaciones. “LO QUE LA Gasto excesivo e innecesario MAYORÍA En mi empresa no hay LD ¿Para que invertir tanto PIENSA” en eso? Auditorías de corto tiempo o vía remota .
LO QUE EN REALIDAD ES… 1. Empatía entre Auditor y Auditado • No solo evaluar el año en curso. • Comunicación Efectiva. • Buscar ir allá del mínimo de cumplimiento. 2. No sólo una calificación Positiva • Brindar a la empresa una certeza del trabajo realizado. • Que sea una herramienta para saber como mejorar. • Que sea un acompañamiento durante todo el año. 3. Especialista en la Materia • Que refleje el resultado real de la empresa. • Un proceso preventivo y Correctivo
¿CÓMO TENER UNA AUDITORÍA EFECTIVA?
¿ALGUNAS DE MIS OBLIGACIONES?
¿ALGUNAS DE MIS OBLIGACIONES?
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Cuida los plazos de presentación.
ESTÁNDARES MÍNIMOS EN MATERIA DE AUDITORÍA
• PROPÓSITO: brindar criterios y procedimientos mínimos que podrán seguir en su Metodología de conformidad con las mejores prácticas nacionales e internacionales. • OBJETIVO: brindar una serie de recomendaciones y herramientas AUDITOR AUDITADO • Desempeñar de mejor • Recibir un mejor servicio en forma sus funciones materia de auditoria y evaluación en PLD/FT.
ÍNDICE I. Metodología II. Informe de Auditoria III. Evaluación IV. Otros elementos a considerar
I. METODOLOGÍA 1. Cuestionario 2. Modelo para la 3. Elaboración inicial de verificación de la de la matriz de Riesgos. conocimiento información y del cliente. documentación 4. Revisión presentado. documental 5. Planeación 6. Realización de la Auditoria de la Auditoria en Sitio en Sitio 7. Informe de Auditoria
II. INFORME DE Asuntos AUDITORIA clave de Auditoria Firma de compromisos Matriz de Cumplimiento Regulatorio Informe de Recomendacione hallazgos s de Mejora Plan de acciones correctiva
Apartados o anexos del Informe: Informe de hallazgos Asuntos clave de la Auditoria Matriz de cumplimiento regulatorio Recomendaciones de Mejora Plan de acciones correctivas Firma de compromisos Aseveraciones
Aseveraciones 1. Identificación y diligencia 2. Conocimiento del cliente y/o usuario 3. Tecnologías de la Información 4. Administración regulatoria 5.Estructura institucional 6.Selección del personal 7.Capacitación y difusión 8.Monitoreo transaccional 9.Personas bloqueadas 10. Dictaminación de las operaciones 11.Resguardo y disponibilidad 12. Aspectos generales.
III. La evaluación.. Podrá ser en cualquiera de los cinco sentidos siguientes: CUMPLE CUMPLE MAYORITARIAMENTE CUMPLE NO CUMPLE PARCIALMENTE NO APLICA
III. OTROS ELEMENTOS A CONSIDERAR Confidencialidad Declaración del Incluir copia de la auditor información revisada
LINEAMIENTOS DE INSPECCIÓN Y VIGILANCIA
PROGRAMA DE TRABAJO Informe de Auditoría El calendario de actividades que realizará Los temas a evaluar, incluyendo la realización de pruebas a los sistemas automatizados, revisiones aleatorias a los expedientes de identificación de los Clientes o Usuarios, y los recursos materiales, tecnológicos y humanos con que cuenta el Sujeto Supervisado. La forma en que determinará, evaluará y dará seguimiento a las acciones que de forma correctiva se implementen conforme a los Riesgos y áreas de oportunidad detectados en materia de PLD/FT.
ELEMENTOS A VALORAR El cumplimiento por parte del Sujeto Supervisado con lo señalado en las Disposiciones respecto de las sucursales, agencias, filiales, locales, establecimientos, Agentes Relacionados o Terceros con los que opere.. El cumplimiento de todas las obligaciones previstas en las Disposiciones incluyendo al menos las establecidas en el 9° de los Lineamientos para la elaboración del informe de auditoria para evaluar el cumplimiento de las DCG en materia de PLD/FT
Verificar que las manifestaciones y datos contenidos en el Informe de Auditoría estén sustentados en pruebas suficientes que permitan acreditar su veracidad, así como que las pruebas y la documentación que fue analizada por el Auditor se encuentren relacionados en el Informe señalando los datos de identificación de dichos documentos.
DISPOSICIONES DE CARÁCTER GENERAL
Las Entidades deberán… ✓ Mantener medidas de control que incluya la revisión por parte de Auditoria. ✓ Evaluar y dictaminar de Enero a Diciembre de cada año. ✓ Evaluando la eficacia operativas de las medidas implementadas y dar seguimiento a los programas de acción correctiva. ✓ Resultados de revisión presentados a la Dirección General y Comité de la Entidad. Nota. Los informes de auditoría se deberán conservar por un lapso de 5 años y remitirse al Supervisor dentro de los 60 días naturales siguientes al cierre del ejercicio al que corresponda la revisión, en los medios electrónicos que este último señale.
Funciones del OC en la Auditoría • Elaborar y someter a la consideración del Comité el Manual. • Presentar al Comité la metodología elaborada e implementada para llevar a cabo la evaluación de Riesgos. • Hacer del conocimiento del Comité la celebración de contratos, cuyas características pudieran generar un alto Riesgo para la propia Entidad • Fungir como instancia de consulta al interior de la Entidad respecto de la aplicación de las presentes Disposiciones
Funciones del OC en la Auditoría • Definir las características, contenido y alcance de los programas de capacitación del personal de la Entidad. • Recibir y verificar que la Entidad dé respuesta, en los términos de las disposiciones legales aplicables, a los requerimientos de información y documentación, así como a las órdenes de aseguramiento o desbloqueo de Operaciones que, por conducto del Supervisor. • Fungir como enlace entre el Comité, la Secretaría y el Supervisor, para los asuntos referentes a la aplicación de las presentes Disposiciones.
REVISIÓN DOCUMENTAL 1. Acta constitutiva 2. Identificación de representante legal y/o directivos 3. Expedientes de Clientes y Empleados 4. Actas de dictaminación 5. Acuse de presentación de reportes 6. Acuse de transmisión de acciones 7. Acuse de designación de estructuras internas 8. Manual PLD vigente 9. Formato KYC 10. Acuse de aviso personas que ejercen el control 11. Capacitación Anual 12. Informes de Auditoría Previos 13. Oficios o requerimiento de la CNBV 14. Acuse de aprobación *Dictamen técnico 15. Información financiera
✓ Solicitudes de acuerdo con las DCG EXPEDIENTES ✓ Datos y documentos completos DE CLIENTES ✓ Adecuación a productos y servicios ✓ Clasificación de riesgo ✓ Conservación y actualización
EXPEDIENTES DE ✓ Verificar honorabilidad y calidad EMPLEADOS técnica. ✓ Declaración firmada. ✓ Búsqueda en Listas. ✓ Capacitación.
CAPACITACIÓN ✓ Acuse de Programa anual de ANUAL capacitación. ✓ Programa de acuerdo al tamaño y servicios de la Entidad. ✓ Constancias y evaluaciones. ✓ Procedimientos si algún funcionario no cumple con el programa. ✓ Conocimientos de acuerdo al perfil.
INFORMES DE ✓ Informes previos AUDITORÍA ✓ Seguimiento de plan de corrección. ANTERIOR Y ✓ Contestación de requerimientos en REQUERIMIENTOS tiempo y forma.
RECOMENDACIONES CNBV Informe de Manual PLD/FT Sistema Auditoría • Criterios • “Implementación” • Observaciones al • Procedimientos • Perfil Informe Transaccional • Hallazgos del • Listas Auditor • Agrupación y • Medidas Seguimiento. Correctivas • Alertas
EJEMPLO DE FORMA DE ATENCIÓN A LAS RECOMENDACIONES
RECOMENDACIONES AL INFORME a) El sujeto obligado no indicó si la a) Con relación a la omisión del elaboración del Informe de cumplimiento a los documentos Auditoría fue aprobada por el señalados en el Cuarto de los Consejo de Administración o lineamientos, el Oficial de Administrador Único. Cumplimiento llevó a cabo una sesión con el Consejo de Administración donde presentó los resultados del Informe de Auditoría el periodo mencionado, misma que se sustenta con el acta de cumplimiento de fecha _____.
HALLAZGOS DEL AUDITOR La entidad no tiene cargadas las Listas Con el objetivo de subsanar la omisión de países o jurisdicciones que la de las listas mencionadas, la Entidad legislación mexicana considera que con el apoyo de el proveedor de aplican regímenes fiscales preferentes. sistema automatizado, realizó la carga de información correspondiente para poder realizar las búsquedas. Así mismo, se aplicó una ponderación alta de riesgo para dichos países y jurisdicciones.
MEDIDAS CORRECTIVAS Desarrolle un programa permanente, por El Oficial de Cumplimiento se cercioro y virtud del cual el Oficial de Cumplimiento se verificó la debida implementación de las asegure que su sistema automatizado Listas de países o jurisdicciones que la contenga la lista faltante según lo señalado legislación mexicana considera que aplican por el auditor. Dicho programa deberá regímenes fiscales preferentes, los resultados contener la periodicidad con la cual el propio a dicha medida correctiva, se verá reflejada Oficial de Cumplimiento cumplirá con dicha en los resultados al Informe de Auditoría, el obligación, así como las actividades a cuál será remitido a esta H. Comisión dentro desarrollar a efecto de comprobar que de los 60 días naturales del 2020. efectivamente dicha lista haya quedado A su vez, tomando en consideración las cargada en su sistema automatizado y deficiencias que presentaba el sistema asegurar su buen funcionamiento, de automatizado, la Entidad optó por contratar conformidad con lo señalado en la 43ª, a otro proveedor externo en fecha fracción X, de las Disposiciones. 09/11/2017. Por lo que a la fecha, se encuentran implementado la totalidad de las listas que debe contener el Sistema Automatizado conforme a la Disposición 43ª Fracción X.
Programa de Autocorrección • PLAN QUE EL DIRECTOR GENERAL O SU EQUIVALENTE DE LA ENTIDAD, • PRESENTE A LA COMISIÓN PARA IMPLEMENTAR UNA CORRECCIÓN.
Cuando promover un Programa de Autocorrección • Cualquier miembro de la Entidad detecte Irregularidades o incumplimientos previstos en las Leyes. • Los Incumplimientos no son detectados por la Comisión, en ejercicio de sus facultades de inspección y vigilancia • La irregularidad no sea considerada como grave • No se haya hecho uso recurrente e injustificado de programas de Autocorrección • Cuando no corresponda a la constitución de un Delito.
SANCIONES GRAVES POR INFRACCIONES A LAS OBLIGACIONES EN LA MATERIA Manual PLD/FT no Operaciones no No contar con un Sistema presentado reportadas Automatizado No establecimiento de las Proporcionar información Estructuras Internas falsa o que dolosamente (Oficial de Cumplimiento induzca al error, por y Comité de ocultamiento u omisión. Comunicación y Control) Art. 108 LIC
CRITERIOS PARA LA IMPOSICIÓN DE SANCIONES Impacto a Reincidencia Cuantía de la La condición La naturaleza terceros o al operación económica de la SFM. infracción Art. 107 Bis LIC
El PROGRAMA DE AUTOCORECCIÓN NO APLICARA CUANDO • Sean Irregularidades detectadas por la CNBV. • Correspondan a una Visita de Inspección. • Conste notificación de la autoridad sobre la irregularidad o incumplimiento. • La irregularidad fue aceptada por la entidad. • Autocorrección implique el otorgamiento de una prórroga para dicho cumplimiento.
¿Quién Promueve el Programa? ¿Quiénes Intervienen en el Programa ? • DIRECTOR GENERAL • PRESIDENTE DEL COMITÉ DE AUDITORÍA • OFICIAL DE CUMPLIMIENTO • CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN
Contenido de Programa de Autocorrección • IRREGULARIDADES O INCUMPLIMIENTOS COMETIDOS, SEÑALANDO LEYES Y PRECEPTOS CONTRAVENIDOS. - Modo - Tiempo - Lugar
Contenido del Programa de Autocorrección CIRCUNSTANCIAS QUE ORIGINARON LA IRREGULARIDAD O INCUMPLIMIENTO Y SI PRODUJO UN DAÑO O PERJUICIO A LA ENTIDAD O A TERCEROS.
Contenido del Programa de Autocorrección • Las actividades que integrarán la corrección para conseguir una regularización efectiva. • Calendario con plazos y personas que desarrollaran las actividades. • Personas que desarrollaran las actividades • Medidas tendientes prevenir. • Corregir el fondo del problema, “corrección integral” • Autorización de la solicitud firmada dg. • Programa firmado por presidente comité de auditoría
EL PROCEDIMIENTO
Resultado del Programa Resolución • Las irregularidades subsanadas al 100% favorable • Se evitaría el 100% de la multa correspondientes a la omisión contemplada en el programa. Resolución NO • No se subsanaron las irregularidades. favorable • Se impondrá la sanción correspondiente aumentando el monto de ésta hasta en un 40% de acuerdo a lo establecido en las leyes.
Sanciones Sanciones en Art. 115 de la LIC Realizar operaciones con algun cliente/usuario que se haya Del 10 al 100% del monto del acto, operación o informado que se encuentra en las Lista de Personas Bloqueadas servicio relacionado. Del 10 al 100% del monto de la operación o serie Operación inusual no reportada de operaciones relacionadas entre sí del mismo cliente y/o usuario Operaciones relevantes no reportadas Operaciones internas preocupantes no reportadas De 10,000 a 100,000 días de SMGV o UMA (2018) Transferencias internacionales no reportadas LIC y LMV: De 30,000 a 100,000 días de SMGV o Operaciones en efectivo on USD no reportadas UMA (2018) Conocimiento del cliente (Perfil transaccional/grado de riesgo) Expedientes de identificación de los clientes LAP, LSOCAP 1000 A 30,000 días SMGV o UMA Conservación de la información LUC, LGOAAC 2000 A 30,000 días SMGV o UMA Sistemas automatizados LIC, LMV De 5,000 a 50,000 días de SMGV o UMA Otros incumplimientos con la Ley y Disposiciones
Sanciones en Art. 108 de LIC SANCIONES GRAVES POR INFRACCIÓN De acuerdo con el artículo 107 Bis de la LIC se 1. Manual PLD/FT no presentado considerará lo siguiente: 2. Operaciones no reportadas 1. El impacto a terceros o al SFM 3. No contar con un Sistema Automatizado 3. La reincidencia, las causas que la originaron y, 4. No establecimiento de las Estructuras Internas en su caso, las acciones correctivas. 5. Proporcionar información falsa o que dolosamente induzca al 4. La reincidencia se podrá sancionar hasta el error, por ocultamiento u omisión. doble de la prevista originalmente. 5. La cuantía de la operación. 6. La condición económica del infractor 7. La naturaleza de la infracción cometida.
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