Основы банковских операций

кредитные организации и некредитные финансовые организации принимают на себя такие обязательства. В своей деятельности Банк России подотчетен Государственной Думе Федерального Собрания Российской Федерации (далее — Государственная Дума), которая назначает на должность и освобождает от должности Председателя Банка России (по представлению Президента Российской Федерации) и членов Совета директоров Банка России (по представлению Председателя Банка России, согласованному с Президентом Российской Федерации); направляет и отзывает представителей Государственной Думы в Национальном финансовом совете в рамках своей квоты, а также рассматривает основные направления единой государственной денежно— кредитной политики и годовой отчет Банка России и принимает по ним решения. На основании предложения Национального финансового совета Государственная Дума вправе принять решение о проверке Счетной палатой Российской Федерации финансово—хозяйственной деятельности Банка России, его структурных подразделений и учреждений. Кроме того, Государственная Дума проводит парламентские слушания о деятельности Банка России с участием его представителей, а также заслушивает доклады Председателя Банка России о деятельности Банка России при представлении годового отчета и основных направлений единой государственной денежно—кредитной политики. Функции Банка России Банк России осуществляет свои функции в соответствии с Конституцией Российской Федерации, Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и иными федеральными законами. Согласно статье 75 Конституции Российской Федерации, основной функцией Банка России является защита и обеспечение устойчивости рубля, а денежная эмиссия осуществляется исключительно Банком России. В соответствии со статьей 4 Федерального закона Основы банковских операций Страница 51

«О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», Банк России выполняет следующие функции:  во взаимодействии с Правительством Российской Федерации разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику;  во взаимодействии с Правительством Российской Федерации разрабатывает и проводит политику развития и обеспечения стабильности функционирования финансового рынка Российской Федерации;  монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует наличное денежное обращение;  утверждает графическое обозначение рубля в виде знака;  является кредитором последней инстанции для кредитных организаций, организует систему их рефинансирования;  устанавливает правила осуществления расчетов в Российской Федерации;  осуществляет надзор и наблюдение в национальной платежной системе;  устанавливает правила проведения банковских операций;  осуществляет обслуживание счетов бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, если иное не установлено федеральными законами, посредством проведения расчетов по поручению уполномоченных органов исполнительной власти и государственных внебюджетных фондов, на которые возлагаются организация исполнения и исполнение бюджетов;  осуществляет эффективное управление золотовалютными резервами Банка России;  принимает решение о государственной регистрации кредитных организаций, выдает кредитным организациям лицензии на осуществление банковских операций, приостанавливает их действие и отзывает их; Основы банковских операций Страница 52

 принимает решения о государственной регистрации негосударственных пенсионных фондов;  осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп;  осуществляет регулирование, контроль и надзор за деятельностью некредитных финансовых организаций в соответствии с федеральными законами;  осуществляет регистрацию выпусков эмиссионных ценных бумаг и проспектов ценных бумаг, регистрацию отчетов об итогах выпусков эмиссионных ценных бумаг;  осуществляет контроль и надзор за соблюдением эмитентами требований законодательства Российской Федерации об акционерных обществах и ценных бумагах;  осуществляет регулирование, контроль и надзор в сфере корпоративных отношений в акционерных обществах;  осуществляет самостоятельно или по поручению Правительства Российской Федерации все виды банковских операций и иных сделок, необходимых для выполнения функций Банка России;  организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль в соответствии с законодательством Российской Федерации;  определяет порядок осуществления расчетов с международными организациями, иностранными государствами, а также с юридическими и физическими лицами;  утверждает отраслевые стандарты бухгалтерского учета для кредитных организаций, Банка России и некредитных финансовых организаций, план счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядок его применения, план счетов для Банка России и порядок его применения;  утверждает план счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций и порядок его применения; Основы банковских операций Страница 53

 устанавливает и публикует официальные курсы иностранных валют по отношению к рублю;  принимает участие в разработке прогноза платежного баланса Российской Федерации;  принимает участие в разработке методологии составления финансового счета Российской Федерации в системе национальных счетов и организует составление финансового счета Российской Федерации;  организует составление платежного баланса Российской Федерации, международной инвестиционной позиции Российской Федерации, статистики внешней торговли Российской Федерации услугами, внешнего долга Российской Федерации, международных резервов Российской Федерации, прямых инвестиций в Российскую Федерацию и прямых инвестиций из Российской Федерации за рубеж;  для составления платежного баланса Российской Федерации, международной инвестиционной позиции Российской Федерации, статистики внешней торговли Российской Федерации услугами, внешнего долга Российской Федерации, международных резервов Российской Федерации, прямых инвестиций в Российскую Федерацию и прямых инвестиций из Российской Федерации за рубеж самостоятельно формирует и утверждает статистическую методологию, перечень респондентов, формы федерального статистического наблюдения и порядок составления и предоставления респондентами первичных статистических данных по этим формам;  проводит анализ и прогнозирование состояния экономики Российской Федерации, публикует соответствующие материалы и статистические данные;  осуществляет выплаты Банка России по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов в банках Российской Федерации, в случаях и порядке, которые предусмотрены федеральным законом; Основы банковских операций Страница 54

 является депозитарием средств Международного валютного фонда в валюте Российской Федерации, осуществляет операции и сделки, предусмотренные статьями Соглашения Международного валютного фонда и договорами с Международным валютным фондом;  осуществляет контроль за соблюдением требований законодательства Российской Федерации о противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком;  осуществляет защиту прав и законных интересов акционеров и инвесторов на финансовых рынках, страхователей, застрахованных лиц и выгодоприобретателей, признаваемых таковыми в соответствии со страховым законодательством, а также застрахованных лиц по обязательному пенсионному страхованию, вкладчиков и участников негосударственного пенсионного фонда по негосударственному пенсионному обеспечению;  организовывает оказание услуг по передаче электронных сообщений по финансовым операциям;  во взаимодействии с Правительством Российской Федерации реализует мероприятия по повышению уровня финансовой грамотности населения и субъектов малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации;  во взаимодействии с Правительством Российской Федерации разрабатывает и проводит политику по обеспечению доступности финансовых услуг для населения и субъектов малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации;  осуществляет иные функции в соответствии с федеральными законами. Ресурсы коммерческого банка. Понятие и функции капитала банка. Основы банковских операций Страница 55

Ресурсы коммерческого банка состоят из 2-х основных видов источников: 1. собственные средства банка и приравненные к ним; 2. привлеченные и заемные средства. Собственный капитал (средства) банка формируется в момент создания банка из сумм, полученных от учредителей в качестве их взносов в уставный капитал банка, который может производиться как напрямую, если банк создается в форме ООО, так и через покупку акций, если банк создан в форме акционерного общества. К собственному капиталу относятся такие все накопления, получаемые банком в процессе его деятельности, которые не были распределены среди акционеров в качестве дивидендов или не израсходованы на другие цели. Собственный капитал обеспечивает банку экономическую самостоятельность и стабильность функционирования, считается резервом ресурсов позволяющим поддерживать платежеспособность банка, даже при утрате им части своих акций. Каждый коммерческий банк самостоятельно определяет величину собственных средств и их структуру, исходя из принятой им стратегии развития. В отличие от других хозяйствующих субъектов собственный капитал коммерческого банка занимает незначительный удельный вес в общем объеме его пассивов. Однако роль собственного капитала исключительно велика благодаря исполняемым им функциям. Сравнительно с предприятиями других сфер деятельности собственный капитал коммерческого банка занимает незначительный удельный вес в совокупном капитале (приблизительно 8—10 %), тогда как у промышленных предприятий этот показатель составляет 40—60 %. Собственный капитал коммерческого банка служит прежде всего для страхования интересов вкладчиков и меньшей мерой — для финансового обеспечения своей оперативной деятельности. Функции собственного капитала банка: Основы банковских операций Страница 56

1. Оперативная функция, которая означает, что собственный капитал позволяет банку покрывать расходы, связанные с его становлением (приобретение зданий, оборудования, покрытие убытков первых лет). 2. Защитная функция означает, что в случае потери части средств вкладчиков банк может возместить их за счет собственных средств. 3. Регулирующая функция (Стабилизационная функция), которая означает, что даже в случае значительного оттока клиентуры банк может продолжать работать за счет собственных средств. Планирование собственного капитала включает несколько этапов: - разработка общего финансового плана (составляется прогнозный баланс активных операций, источники их финансирования; оценивается состав активов по степени риска; на основе различных сценариев движения процентных ставок и прогнозируемого уровня непроцентных доходов- расходов определяется возможный размер прибыли); - определение величины капитала, необходимого банку с учетом его целей, предполагаемых новых услуг, приемлемой степени подверженности риску, условий государственного регулирования; - определение величины капитала, который можно привлечь за счет внутренних источников; - оценка и выбор наиболее подходящего к потребностям и целям банка источника капитала. Собственный капитал коммерческих банков делится на основной и дополнительный. Основной капитал банка – это денежные средства, которые обеспечивают его финансовую основу. Он состоит из: - уставного фонда (формируется полностью за счет вкладов участников -юридических и физических лиц. Он может создаваться только за счет собственных средств участников банка. Формирование уставного фонда за счет кредитов не допускается); - резервного фонда (резервный фонд создается банками для покрытия убытков и потерь, возникающих в результате их деятельности. Основы банковских операций Страница 57

Минимальный размер резервного фонда определяется уставом банка, но не может составлять менее 15% величины уставного капитала. Размер ежегодных отчислений в резервный фонд, предусматриваемый уставом кредитной организации, должен составлять не менее 5% от чистой прибыли до достижения им минимальной установленной уставом величины.); - фондов экономического стимулирования и других фондов, которые создаются за счет прибыли. Дополнительный капитал – это денежные средства, которые дополняют общий собственный капитал. Он формируется из неиспользованных резервов, которые предназначаются для страхования активных операций коммерческих банков и нераспределенной прибыли. К дополнительному капиталу банка относят: 1) нераскрытые резервы (такие резервы не отображаются в опубликованном балансе банка); 2) резервы переоценки; 3) гибридные (долг/капитал) капитальные инструменты; 4) субординированный долг ( кредит (или ценная бумага), который занимает приоритет ниже других кредитов (или ценных бумаг) относительно права требований на активы или часть дохода.). Дополнительный капитал не может превышать 100 % основного капитала. Необходимо анализировать направления использования собственного капитала банка. Часть вложений банка осуществляется только из его собственных средств. К таким вложениям относятся вложения в здания и сооружения, покупка хозяйственного инвентаря и т.п. Когда собственных источников не хватает для покрытия затрат, то банк характеризуется положительной величиной иммобилизации, которая показывает размер клиентских средств, направленных на финансирование перечисленных вложений. Иммобилизация снижает ликвидность и доходность банковских Основы банковских операций Страница 58

операций и поэтому является показателем, который находится под постоянным контролем. Величина собственного капитала, необходимая для нормальной работы банка, зависит от многих факторов: 1) клиентуры банка. Размер собственных средств определяет предельный размер активных операций банка. Поэтому банки, ориентированные на определенный круг клиентов, должны иметь собственные средства в таком размере, чтобы быть в состоянии удовлетворить потребности своих постоянных клиентов в заемных средствах; 2) характера активных операций банка. Если банк ориентируется на операции, связанные с большим риском, он при прочих равных условиях должен иметь более значительный собственный капитал, чем банк, ведущий менее рискованные операции; 3) состояния рынка кредитных ресурсов. Если рынок хорошо развит, то размер собственных средств может быть ниже; 4) состояния экономики. Неустойчивая экономика при прочих равных условиях определяет необходимость более значительного капитала. Размер собственных средств банка может быть увеличен двумя путями: -накопление прибыли или дополнительным выпуском акций для акционерного банка, - привлечение дополнительного капитала на финансовом рынке. Источники прироста собственного капитала делятся на внутренние (прибыль, переоценка фондов, дивидендная политика) и внешние (выпуск акций, продажа активов и аренда некоторых видов основных фондов, в частности, принадлежащих банку зданий). «Привлеченные средства банка». Привлеченные средства банка составляют подавляющую часть ресурсов коммерческого банка. Проведение пассивных операций позволяет Основы банковских операций Страница 59

банку привлечь временно свободные финансовые ресурсы юридических и физических лиц. В составе пассивных операций коммерческого банка можно выделить следующие составные группы: 1. вклады и депозиты юридических и физических лиц; 2. остатки на расчетных, текущих и иных счетах юридических лиц; 3. кредиты от других коммерческих банков или ЦБ РФ (межбанковские кредиты); 4. эмиссия инвестиционных ценных бумаг (векселей, депозитных сертификатов и т.д.) Депозит – денежные средства, переведенные банку на хранение, подлежащие возврату по наступлению срока и определенных условий. Возврату подлежит сумма депозита с оплатой, установленной в депозитном договоре процентной ставки. Вклад – сумма денежных средств, внесенная в банк для хранения и извлечения дохода. Виды депозитных счетов, используемых в практике современных банков весьма разнообразны. В большинстве стран классификация депозитных счетов основана на учете двух моментов: 1. срока депозита до изъятия; 2. категории вкладчика. По срокам различают: 1. депозиты «до востребования», т.е. депозиты, погашенные по требованию вкладчика без предварительного уведомления; 2. депозиты «срочные». В зависимости от категории вкладчика выделяют следующие виды счетов: 1. счета физических лиц; Основы банковских операций Страница 60

2. счета юридических лиц; 3. счета правительственных органов; 4. счета местных органов власти; 5. счета иностранных вкладчиков. Вклады «до востребования» могут быть изъяты вкладчиком или переведены другому лицу по первому требованию владельца. «Срочные» вклады зачисляются на депозитные счета на определенный срок и по ним выплачиваются проценты. С владельцами депозита банк заключает договор в письменной форме, в котором указывается: - сумма депозита; - процентная ставка; - срок депозита; - дата погашения и другие условия договора. До наступления срока выплаты вкладчик может изъять депозит только после предварительного уведомления банка, но при этом как правило он теряет процентный доход. С 1991 года в Российской банковской практике стала применяться разновидность «срочного» вклада, оформленная депозитным сертификатом. Депозитный сертификат – письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение по истечении установленного срока сумма вклада и процент по нему. Депозиты являются основным источником банковских ресурсов. Структура депозитов в коммерческом банке изменяется в зависимости от конъюнктуры депозитного рынка и государственного регулирования нормы процентов по вкладам. Другим источником банковских ресурсов являются средства, которые банк самостоятельно привлекает с целью обеспечения своей ликвидности. Это могут быть межбанковские кредиты, ценные бумаги с обратным Основы банковских операций Страница 61

выкупом, займы на рынке евродолларов и т.д. Они называются управляемыми пассивами. Межбанковские кредиты дают возможность оперировать достаточно крупными средствами, поддерживать оптимальный остаток на корреспондентском счете. Получение займа у ЦБ РФ – это пассивная операция коммерческого банка. Коммерческие банки получают кредит у ЦБ РФ в форме переучета и перезалога векселей в порядке рефинансирования, а так же в форме ломбардного кредита, т.е. под залог государственных ценных бумаг. С 1993 года широкое распространение получили операции по привлечению средств путем выкупа банковских векселей (Вексель – это ценная бумага, которая подтверждает обязанность должника (векселедателя) уплатить указанную сумму кредитору (векселедержателю) через оговоренный срок после предъявления векселя к оплате.). Вексель удобен тем, что в отличие от депозитов и сберегательных сертификатов может использоваться как расчетные средства. Кроме этого векселя не подлежат регистрации как другие ценные бумаги, что облегчает работу банка с ними и дает возможность их широкого применения. Банки выпускают 2 разновидности векселей: 1. процентные; 2. дисконтные. Особенность процентного векселя состоит в том, что выпуск и продажа векселей физическим и юридическим лицам производится по номинальной стоимости с последующим начислением процентов на вексельную сумму. Особенность дисконтного векселя заключается в том, что его выпуск и продажа осуществляется по ценам ниже номинала, а погашение по номиналу. Разница между ценой погашения и ценой покупки составляет доход держателя векселя. Основы банковских операций Страница 62

Евровалютные займы – финансовый инструмент управления пассивными операциями, действующий на основе вкладов, выраженных в иностранной валюте и хранящаяся в коммерческом банке данной страны. Пассивные операции по привлечению межбанковских и централизованных кредитов, а также эмиссией инвестиционных ценных бумаг проводится по инициативе самого банка, являются эффективным способом быстрого привлечения крупных финансовых ресурсов, однако, поскольку эти операции осуществляются на денежном рынке, то стоимость привлечения подобных ресурсов значительно выше, чем депозита равного срока, поэтому коммерческие банки обычно прибегают к подобным средствам в крайних случаях при возникновении финансовых затруднений. Организация работы по привлечению денежных средств физических и юридических лиц в депозиты. В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занимают преобладающее место. Их доля по различным банкам колеблется от 75% и выше. С развитием рыночных отношений структура привлеченных ресурсов претерпела существенные изменения, что обусловлено появлением новых, не традиционных для старой банковской системы способов аккумуляции временно свободных денежных средств физических и юридических лиц. В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы по способу их аккумуляции группируются следующим образом: - депозитные источники привлечения ресурсов; - не депозитные привлеченные средства. Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты, т.е. денежные средства, внесенные в банк клиентами - частными и юридическими лицами, т.е. предприятиями, товариществами, акционерными обществами на определенные счета, и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством. Не депозитные привлеченные средства - это средства, которые банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых Основы банковских операций Страница 63

обязательств на денежном рынке. Не депозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитов тем, что они имеют, во-первых, неперсональный характер, т.е. не ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкурентной основе, и, во-вторых, инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку. Не депозитными привлеченными ресурсами пользуются преимущественно крупные банки. Приобретаются не депозитные средства на крупные суммы, и их считают операциями оптового характера. Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием вкладов депозитов и депозитных счетов. Это обусловлено стремлением банков в условиях сегментированного высококонкурентного рынка наиболее полно удовлетворить спрос различных групп клиентов на банковские услуги и привлечь их сбережения и свободные денежные капиталы на банковские счета. На практике и в нормативных актах ЦБ РФ договор банковского вклада нередко называют депозитом. В современной банковской практике термин «депозит» нередко имеет более широкое значение, чем просто синоним денежного вклада. Историю депозита следует начать с определения термина «депозит». В историческом смысле различают следующие виды депозитов: 1. закрытый; 2. сейфовый; 3. открытый. По договору закрытого депозита клиент передает банку вещь в закрытой и опечатанной емкости, а банк не может открыть ее, не сломав пломбу или печать. По договору сейфового депозита банкир предоставляет в распоряжение своих клиентов бронированный сейф. Пользование сейфами осуществляется клиентами по своему усмотрению с уплатой банку вознаграждения пропорционального сроку договора. Основы банковских операций Страница 64

По договору открытого депозита клиент передает банку ценные бумаги, не помещая их в закрытую емкость. Открытый депозит имеет более широкое значение, чем просто договор банковского вклада. По экономическому содержанию депозиты можно разделить на группы: - депозиты до востребования, включая остатки средств на расчетных и текущих счетах; - срочные депозиты; - сберегательные вклады; - ценные бумаги. Депозиты до востребования представлены различными счетами, с которых их владельцы могут получать наличные деньги по первому требованию путем выписки денежных и расчетных документов. К депозитам до востребования в отечественной банковской практике относятся: - средства, хранящиеся на расчетных и текущих счетах государственных, акционерных предприятий, различных малых коммерческих структур; - средства фондов различного назначения в период их расходования; - средства в расчетах; - средства местных бюджетов и на счетах местных бюджетов; - остатки средств на корреспондентских счетах других банков; - депозиты до востребования. Преимуществом депозитных счетов до востребования для их владельцев является их высокая ликвидность. Деньги на такие счета зачисляются и снимаются по мере осуществления хозяйственных и других операций, отражаемых в денежном выражении на этих счетах. Основной недостаток - отсутствие уплаты процентов по счету или очень невысокий процент. Таким образом, особенности депозитного счета до востребования можно охарактеризовать следующим образом: Основы банковских операций Страница 65

- взнос и изъятие денег осуществляются в любое время без каких-либо ограничений; - владелец счета уплачивает банку комиссию за пользование счетом в виде твердой месячной ставки или в процентах к дебетовому обороту по счету; - банк за хранение денежных средств на счетах до востребования уплачивает невысокие процентные ставки либо вообще не платит (средства в расчетах); - банк по депозитам до востребования отчисляет более высокие нормы в фонд обязательных резервов в Центральном банке РФ. Срочные депозиты и сберегательные вклады представляют наиболее устойчивую часть депозитных ресурсов. Срочные депозиты - это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок. Они подразделяются на: - собственно срочные депозиты; - депозиты с предварительным уведомлением об изъятии средств. Срочные депозиты по срокам хранения средств подразделяются на депозиты со сроком: - до 30 дней; - от 31 до 90 дней; - от 91 до 180 дней; - от181 до 360 дней; - свыше 360 дней. По срочным вкладам с предварительным уведомлением об изъятии средств банки требуют от вкладчика специального заявления на изъятие средств. Сроки подачи таких заявлений заранее оговариваются, и соответственно им устанавливается величина процента по депозиту. Сроки уведомления об изъятии средств могут варьироваться от 7 дней до нескольких месяцев в зависимости от срока депозитного вклада. Примером депозита с предварительным уведомлением может быть депозит с графиком расходования денежных средств. Основы банковских операций Страница 66

Таким образом, срочный вклад (депозит) имеет четко определенный срок, по нему уплачивается, как правило, фиксированный процент и вводятся ограничения по досрочному изъятию вклада. При изъятии вклада ранее оговоренного срока банк взыскивает штраф в сумме заранее оговоренного процента от величины депозита и срока изъятия. Наиболее характерные особенности срочных вкладов и депозитов. - не могут использоваться для расчетов, и на них не выписываются расчетные документы; - средства на счетах оборачиваются медленно; - уплачивается фиксированный процент; максимальный уровень процентной ставки в отдельные периоды может регулироваться центральными банками; - устанавливается требование о предварительном уведомлении вкладчиком банка об изъятии денег; - определяется более низкая норма обязательных резервов. Сберегательные счета (вклады) не имеют (фиксированного срока). Наиболее распространенными видами персональных депозитных счетов является сберегательный вклад с книжкой, для которого характерно: - отсутствие фиксированного срока хранения денежных средств; - не требуется предупреждения об изъятии средств; - при внесении и снятии денег со счета предъявляется сберегательная книжка, в которой отражается движение средств. В отечественной банковской практике сберегательные счета открываются только физическим лицам. Для банков значение сберегательных вкладов состоит в том, что с их помощью мобилизуются неиспользованные доходы населения и превращаются в производительный капитал. Депозитными операциями в международной практике называют любые сделки кредитной организации, в результате которой клиенты передают им свое имущество с условием его возврата по истечению Основы банковских операций Страница 67

определенного срока. Под депозитным вкладом понимаются денежные средства или ценные бумаги, передаваемые на хранение в банковские учреждения, т.е. понятие «депозит» имеет несколько значений. Депозитные операции – операции по привлечению денежных средств и размещение имеющихся в распоряжении денежных средств на счетах других банков. Существуют различные признаки классификации депозитов. В первую очередь они подразделяются на: 1. активные операции; 2. пассивные операции. К активным относятся операции по размещению временно-свободных денежных средств данного банка в других банках: - срочные вклады в банках; - средства на резервном счете в ЦБ РФ; - средства на корреспондентских счетах в других банках. Активные операции обычно не приносят большого дохода, зато позволяют поддержать ликвидность банка на достаточном уровне, что оказывает влияние на стабильность банка и дает другие положительные результаты. При помощи пассивных депозитных операций формируются привлеченные ресурсы банка, а от их величины зависят возможности банка проводить кредитные операции, т.е. выполнять свое предназначение в кредитной организации. В зависимости от субъектов принято разделять: 1. депозиты физических лиц; 2. депозиты юридических лиц. Депозиты физических лиц в большей степени представлены вклады населения и являются крупным источником банковских ресурсов. Депозиты юридических лиц в свою очередь в соответствии с гражданским кодексом РФ подразделяются на депозиты: Основы банковских операций Страница 68

1. государственных предприятий и организаций; 2. государственных учреждений; 3. кооперативы; 4. АО; 5. смешанных предприятий с участием иностранных капиталов; 6. партий и общественных организаций и фондов; 7. финансовых и страховых компаний; 8. инвестиционных и трастовых компаний и фондов; 9. банков и других кредитных учреждений. Виды вкладов. Порядок оформления вкладов. Договор банковского вклада. Банковский вклад – это денежные средства, переданные банку под проценты и на условиях возврата, определенных договором банковского вклада. Банковский вклад используют для хранения, сбережения и приумножения денежных средств. Иногда банковский вклад называют депозитом. Банковский вклад отличается от банковского счёта. Счёт используется для расчётно-кассового обслуживания, например, зачисления и перевода с него/на него денежных средств. Как правило, на остаток по счёту проценты не начисляются, а владелец счёта платит за его ведение. Открыть вклад в российских банках могут граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства. Правила о договоре банковского вклада в российских банках содержатся в Гражданском кодексе Российской Федерации (глава 44 части второй). Банк обязан заключить договор банковского вклада с обратившимся к нему гражданином, которым соблюдены необходимые условия открытия вклада данного вида, например, вносится сумма не ниже установленной банком минимальной суммы по данному виду вклада. Основы банковских операций Страница 69

- Граждане Российской Федерации могут открывать вклады в банке и распоряжаться ими с момента достижения ими 14-летнего возраста. - Банковский вклад может быть открыт в пользу третьего лица – гражданина или юридического лица с обязательным указанием фамилии, имени и отчества (при его наличии) гражданина или наименования юридического лица. -Банковские вклады подразделяются на два основных вида: вклад до востребования и срочный вклад. -Договором могут быть предусмотрены любые не противоречащие закону условия возврата вклада. -Условиями банковского вклада может быть предусмотрена возможность пополнения вклада и расхода части средств вклада в период его действия. Реквизиты банковского вклада – это двадцатизначный номер лицевого счёта, на котором банк учитывает вклад, фамилия, имя, отчество (при его наличии) вкладчика и информация о банке. ВИДЫ БАНКОВСКИХ ВКЛАДОВ. Вклад до востребования. По условиям вклада до востребования срок или иное условие возврата вклада не устанавливаются. Вклад находится в банке столько времени, сколько посчитает нужным вкладчик, то есть до расторжения вкладчиком договора банковского вклада и закрытия счёта по вкладу. Деньги со вклада до востребования можно снимать в любое время без потери в процентах. Но ставка по такому виду вклада обычно низкая. Срочный вклад. Срочный вклад открывается на условиях возврата вклада по истечении определённого договором срока. Срок возврата вклада может быть установлен любой. Банки, как правило, предлагают разместить у них срочные вклады на срок от 3 до 36 месяцев и более. Срочный вклад удобен для хранения сбережений и получения дохода. Размер устанавливаемых банком процентов по вкладу может зависеть от Основы банковских операций Страница 70

суммы, срока и иных условий вклада. Например, чем больше сумма вклада и длительней срок, тем выше проценты. О ПОРЯДКЕ ВОЗВРАТА ВКЛАДА. Когда вкладчик не требует возврата суммы срочного вклада по истечении срока, договор считается продлённым на действующих в банке условиях вклада до востребования, если договором не предусмотрено иное. В договоре может быть условие его продления банком на тот же срок, но на условиях и под процентную ставку, действующих в банке по данному виду вклада на момент продления договора. Банк не обязан предварительно уведомлять вкладчика об истечении срока договора банковского вклада. Договором может быть предусмотрено, что вклад возвращается при наступлении определённого события, например, совершеннолетия детей. Денежные средства со счетов по вкладам граждан независимо от сроков, на которые они открыты, или иных условий возврата, выдаются по первому требованию вкладчика, но с возможной потерей в процентах. При досрочном возврате вклада проценты выплачиваются в размере установленных банком процентов по вкладу до востребования, если иной размер процентов не предусмотрен в договоре. ВАЛЮТА ВКЛАДА. Банковский вклад можно открыть в любой из предлагаемых банком валют, даже «экзотической» (японская йена, фунт стерлингов и т.д.). Рублёвый доход по вкладу в иностранной валюте будет зависеть не только от процентной ставки по вкладу, но и от разницы курсов валют по состоянию на день внесения вклада и на день его списания, а также от кросс-курсов при обмене валют в мультивалютном вкладе. Открывая банковские вклады в «экзотических» валютах следует помнить, что число предложений российских банков об обмене валют (покупке за другую валюту, в том числе рубли), небольшое, а обменный курс не всегда выгодный. Основы банковских операций Страница 71

Мультивалютный вклад – вклад, в котором можно сочетать несколько валют. Вносить на счёт по вкладу можно любую из перечисленных в договоре банковского вклада валют. Вкладчик может давать распоряжения банку на совершение конверсионных (обменных) операций со средствами на вкладе - увеличивать/уменьшать доли той или иной валюты во вкладе. За конвертацию может взиматься комиссия. Вклад в иностранной валюте выгодно открывать в случае, если вкладчик хорошо разбирается в вопросах валютного рынка и готов управлять своими денежными средствами во вкладе, чтобы увеличить свой доход по нему. ВКЛАД В ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛАХ. Вклады в золоте, серебре, платине или палладии могут быть до востребования и срочные. Денежные средства, внесённые во вклад в драгоценных металлах, учитываются банком на обезличенном металлическом счете (ОМС) в граммах определённого договором драгоценного металла. За ведение ОМС, а также изменение характеристик физического металла в случае приема или выдачи со счёта банк может взимать вознаграждение. При этом по ОМС в соответствии с договором могут начисляться проценты. Доход от роста рыночных котировок на драгоценный металл при выдаче денежных средств со вклада менее чем через 3 года после его открытия, уменьшенный на сумму имущественного налогового вычета, облагается НДФЛ. Исчисляет и уплачивает налог сам клиент. Денежные средства на таких вкладах не страхуются в Системе страхования вкладов. При снятии вклада в слитках взимается НДС. Доходность по вкладу зависит от изменения рыночных котировок на драгоценный металл, взимаемого банком вознаграждения и процентов по вкладу. Драгоценный металл может как обесцениться, так и вырасти в цене на мировом рынке, поэтому доход по вкладам в драгоценных металлах не гарантирован. Основы банковских операций Страница 72

ПРОЦЕНТЫ ПО ВКЛАДАМ. Условиями банковского вклада (договором) должна быть предусмотрена величина процентной ставки по вкладу (в процентах годовых). Процентная ставка может быть фиксированная либо плавающая. Плавающая процентная ставка содержит переменную величину, которая привязана к курсу финансового инструмента, например, к ключевой ставке Банка России – для рублёвых вкладов или ставке LIBOR (средняя ставка предложений на Лондонской межбанковской валютной бирже) – для вкладов в иностранной валюте. Начисление процентов. Простые и сложные проценты. Начисление процентов может осуществляться по формулам простого или сложного процента (капитализация).Если в договоре не указан способ начисления процентов, то начисление осуществляется по формуле простых процентов с использованием фиксированной процентной ставки. В расчёт принимаются величина процентной ставки и фактическое количество календарных дней, на которое размещён вклад – действительное число календарных дней в году (365 или 366 дней соответственно). Простой процент, начисляемый на сумму вклада исходя из срока вклада с определенной договором банковского вклада периодичностью без учёта ранее начисленных на вклад процентов. Сумма простых процентов по вкладу рассчитывается по формуле: Деньги x Процент x Дни ∑%= 100 x365(6) где деньги – сумма денежных средств на счёте вклада, процент – годовая процентная ставка, дни – количество дней, за которые начисляется процент Например. Сумма вклада – 100 000 рублей; процентная ставка – 8% годовых; срок вклада – 18 месяцев Основы банковских операций Страница 73

(здесь для расчёта в месяце 30 дней). ∑%=100 000 руб. x 8 x 540/100/365= 11 836 руб. Сложный процент (капитализация) Процент, начисляемый на сумму вклада и сумму ранее начисленных по вкладу процентов с учетом срока вклада с определённой договором банковского вклада периодичностью – капитализированный (причисленный) процент. Сумма сложных процентов по вкладу рассчитывается по формуле: Деньги x (1 + Процент x Дни)n ∑%= 100 x 365(6) где n – количество периодов, за которые в течение срока вклада начисляются проценты. Например. Сумма вклада – 100 000 рублей; срок вклада – 18 месяцев; ежеквартальное начисление процентов по сложной ставке; n = 6, так как за срок вклада проценты будут начислены 6 раз. По вкладу до востребования банк вправе изменять размер выплачиваемых процентов, если иное не предусмотрено договором. В случае уменьшения банком размера процентов новый размер процентов применяется к ранее открытым вкладам по bстечении месяца с момента сообщения банком о нем, если иное не предусмотрено договором. По срочному вкладу и вкладу на иных условиях возврата средств банком не может быть односторонне сокращён срок действия договора, уменьшен размер процентов, увеличено или установлено комиссионное вознаграждение по операциям. При закрытии банковского вклада проценты начисляются до дня (даты) фактического закрытия счёта по вкладу. Когда срочный либо другой вклад (иной чем вклад до востребования) возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока либо до наступления иных обстоятельств, Основы банковских операций Страница 74

указанных в договоре банковского вклада, то проценты по вкладу выплачиваются в размере, соответствующем размеру процентов, выплачиваемых банком по вкладам до востребования. Договором может быть предусмотрен иной размер процентов. КОМПЛЕКСНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ УСЛУГИ. При привлечении денежных средств граждан некоторые банки предлагают комплексные финансовые услуги, предусматривающие заключение договора банковского вклада и договора о приобретении вкладчиком иных финансовых продуктов и услуг. Приобретение вкладчиком иных финансовых продуктов и услуг в большинстве случаев предполагает вступление в правоотношения с разными финансовыми организациями, например: -приобретение инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда (ПИФ), выдаваемых его управляющей компанией; -заключение договора страхования со страховой организацией, в том числе покупка полиса накопительного страхования жизни или пенсионного страхования; -заключение договора оказания брокерских (дилерских) услуг с профессиональным участником рынка ценных бумаг и размещение дополнительных средств на банковском счёте, используемом им для проведения операций на фондовом рынке. Привлекательность входящих в состав комплексной финансовой услуги банковских вкладов часто поддерживается путем установления процентных ставок выше среднерыночного уровня. При выборе банковского вклада с условием приобретения иных финансовых продуктов и услуг следует внимательно отнестись к тому, насколько они необходимы в текущих жизненных обстоятельствах вкладчика. Также нужно учитывать, что при приобретении их отдельно выбор по цене и условиям таких продуктов и услуг будет более широким. Основы банковских операций Страница 75

Иные финансовые продукты и услуги влекут для вкладчиков дополнительные затраты и риски. Уточняйте их потенциальную доходность с учётом средств, затраченных на приобретение. Финансовые продукты и услуги имеют отличные от банковского вклада условия размещения и возврата средств. Доходность по вложениям в сопутствующие финансовые инструменты не гарантируется, а вложенные средства по их приобретению не страхуются в Системе страхования вкладов. Фактическая доходность по комплексной финансовой услуге может не отличаться от доходности по банковским вкладам без условия приобретения вкладчиком дополнительных финансовых продуктов и услуг. ДОГОВОР БАНКОВСКОГО ВКЛАДА. Договор банковского вклада – документ, в котором определены: условия открытия вклада; сумма вклада; условия о начислении процентов; срок возврата вклада, порядок досрочного возврата и иные условия, в том числе касающиеся порядка снятия денежных средств со счёта по вкладу и его пополнения. Договор банковского вклада должен быть заключен в письменной форме. Письменная форма договора банковского вклада считается соблюденной при следующих условиях: - подписание клиентом и банком договора банковского вклада; - подписание клиентом заявления о согласии (акцепте) с правилами и условиями размещения вкладов в банке (офертой банка); - выдача банком сберегательной книжки или сберегательного сертификата либо другого документа, отвечающего требованиям, предусмотренным для таких документов законодательством и сложившейся в соответствии с ним банковской практикой. С условиями банковских вкладов обычно можно ознакомиться в офисах банка (на информационных стендах или у работников), на официальном сайте банка в сети Интернет, по телефону – в центре клиентского обслуживания банка. Основы банковских операций Страница 76

Сберегательная книжка. Сберегательная книжка является документом, удостоверяющим право вкладчика распоряжаться вкладом. При предъявлении вкладчиком сберегательной книжки работник банка должен сделать в ней отметку об остатке денежных средств на счёте по вкладу на текущий момент. Сберегательный сертификат. Сберегательный сертификат – ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесённого в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале этого банка. Сберегательные сертификаты могут быть именными или на предъявителя. Средства во вкладах, удостоверенных сберегательным сертификатом на предъявителя, не страхуются в Системе страхования вкладов. Сберегательный сертификат может быть передан (подарен) другому лицу простым вручением. Передача именного сберегательного сертификата оформляется на приложениях к нему соглашением об уступке требования (цессией). Принятие в дар именного сберегательного сертификата по общему правилу признается доходом нового владельца и облагается НДФЛ. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДОВ ПО ВКЛАДАМ. Во исполнение положений ст. 214.2 НК РФ банки, начиная с 1.01.2021 года, обязаны не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным периодом, предоставлять налоговым органам сведения о процентах, начисленных физическим лицам в виде доходов по вкладам в течение всего отчетного периода. Обязательность предоставления сведения не будет относиться к счетам эскроу и рублевым вкладам, процентная ставка по которым составляет до 1% годовых. Получив необходимые сведения, налоговый орган должен будет выполнить следующие действия: Основы банковских операций Страница 77

 вычислить общую сумму всех полученных гражданином доходов со всех вкладов;  умножить 1 миллион рублей на ключевую ставку ЦБ. Посредством этой операции налоговый орган установит предельный лимит дохода, не облагаемого налогом;  вычислить разницу между лимитом и реально полученным доходом. Если разницы нет, то платить налог физическому лицу не придется. Если есть разница, то она будет обложена налогом по 13-процентной ставке. Приведем пример расчета. Итак, у гражданина 2 банковских вклада по 1 миллиону рублей каждый. 1. Устанавливаем лимит дохода. 1 000 000 × 0,0425 (действующая ставка ЦБ) = 42500 рублей необлагаемого налогом дохода. 2. Вычисляем реальный доход, полученный гражданином по сведениям банка. К примеру, общий доход составил 80 000 рублей. 3. Вычисляем налогооблагаемую базу путем установления разницы между реальным доходом и лимитом. 80 000 — 42500 = 37 500 рублей налоговая база. 4. Вычисляем сумму налога. 37 500 × 13% = 4875 рублей. Доход от валютных вкладов Алгоритм расчета суммы налога от доходов по валютным будет осуществляться по тем же правилам, что и для рублевых вкладов, с той лишь разницей, что предварительно потребуется пересчитать валюту вклада в российские рубли по официальному курсу, установленному ЦБ РФ на число, когда была произведена выплата дохода. . Порядок распоряжения вкладами. Страхование вкладов физических лиц. НАСЛЕДОВАНИЕ ВКЛАДОВ. Вклад может быть унаследован по завещанию вкладчика или по закону. Права на денежные средства, внесённые гражданином во вклад или находящиеся на любом другом его Основы банковских операций Страница 78

счёте в банке, могут быть завещаны им посредством совершения завещания или завещательного распоряжения. Завещательное распоряжение правами на денежные средства в банках наследодатели могут совершить бесплатно в том банке (офисе банка), в котором оформлен договор банковского вклада. Денежные средства по завещательному распоряжению можно получить при предъявлении свидетельства о праве на наследство (выдается нотариусом). Наследник, которому завещаны денежные средства во вкладах или на счетах в банках, вправе в любое время до истечения шести месяцев со дня открытия наследства получить с них средства, необходимые для похорон (сумма выдаваемых средств не может превышать 40 000 рублей). ДОВЕРЕННОСТЬ НА ПРАВО РАСПОРЯЖЕНИЯ ВКЛАДОМ. Право распоряжаться денежными средствами на банковском вкладе может быть передано по доверенности, которую можно оформить непосредственно в банке. Составляя доверенность по вкладу, основной вкладчик дает право распоряжения своим счетом иному лицу, которое и указано в документе. При наличии доверенности на управление вкладом в банке доверенное лицо сможет совершать различные операции с вкладным счетом гражданина. Вкладчик сам решает, какие операции он разрешит совершать своему доверенному лицу. Это может быть как одна, так и несколько опций. Например: пополнять вклад; снимать деньги со счета полностью или частично; совершать переводы между счетами, если их у доверителя несколько; закрытие вклада, его пролонгация, переоформление и пр. Что включает в себя документ. Если составлять документ в банке, то там же сразу и выдадут бланк генеральной доверенности на вклады, которую необходимо будет заполнить. Кроме того, бланк документа можно без проблем найти в свободном доступе в интернете и заполнить его дома. Банковская доверенность на распоряжение вкладом должна отражать следующие аспекты: кто и кому доверяет: данные сторон, ФИО, паспортные данные; адреса регистраций доверителя и доверенного лица; сведения о вкладе: в каком банкет располагается, номер счета; какие операции может совершать Основы банковских операций Страница 79

доверенное лицо; подписи сторон. Документ небольшой, сложности с его составлением не возникнет. При заполнении документа следует быть внимательным, помарки и опечатки не допускаются. Все данные фигурирующих в доверенности лиц не должны содержать ошибок. Как оформить доверенность на вклад в банке Доверенным лицом на распоряжение вкладным счетом может выступить только гражданин РФ, достигший совершеннолетия. При необходимости им может стать и несовершеннолетний возраста от 14 лет, но тогда требуется согласие на это его родителей или органов опеки. Доверенность на распоряжение вкладом можно составить через нотариуса. Услуга платная, документ оформляется в присутствии обеих сторон, при себе необходимо иметь паспорта. Но удобнее и выгоднее совершить составление документа в офисе банка, где размещен вклад (планируется к размещению). Доверенность на распоряжение вкладом в банке можно составить и непосредственно в момент открытия депозитного счета. Доверитель и доверенное лицо посещают банк вместе, при себе им необходимо иметь паспорта. Сотрудник банка заполнит бланк и даст его на подписание. Стороны могут сразу договориться о сроке действия документа. По закону доверенность на совершения операций со вкладом не может составлять больше трех лет. При каких обстоятельствах документ теряет силу. Если истекает срок действия документа, или прошло три года с момента его подписания, доверенность на получение вклада автоматически становится ничтожной. Если доверенное лицо придет в банк для совершения операции, ему в этом откажут. Кроме того, отозвать документ может и сам доверитель в любой момент. Для отзыва необходимо обратиться в банк. Если доверитель умирает, это также становится поводом для признания доверенности ничтожной. Но здесь не все так просто: если наследники не успевают предупредить банк, доверенное лицо может снять средства. При возникновении спорных ситуаций решить проблему сможет только суд. Действия банка в этом случае не могут быть признаны незаконными, так как Основы банковских операций Страница 80

он ни откуда не мог получить информацию о смерте доверителя - своего вкладчика. СТРАХОВАНИЕ ВКЛАДОВ – система, позволяющая частным вкладчикам – физическим лицам получить денежные средства при отзыве лицензии или банкротстве кредитной организации. Для этого банки уплачивают страховые взносы за привлекаемые вклады в специализированный фонд, откуда производятся выплаты в случае дефолта. История страхования вкладов Первая система обязательного страхования вкладов физических лиц появилась в США во время Великой депрессии в 1933 году на основании Акта Гласса-Сигала. Сначала специально созданная Федеральная корпорация страхования депозитов выплачивала не более 5 тыс. долларов на одного вкладчика. Впоследствии эта сумма была увеличена до 100 тыс. На зиму 2017 года она составляет 250 тыс. долларов. Аналогичные системы страхования вкладов существуют и в других странах. Страхование банковских вкладов в России В России система страхования вкладов физических лиц впервые появилась с принятием Федерального законом «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» № 177-ФЗ от 23 декабря 2003 года. В 2004 году было создано Агентство по страхованию вкладов (АСВ). В настоящее время АСВ выполняет следующие функции: - осуществляет выплату вкладчикам возмещений по вкладам при наступлении страхового случая, ведение реестра банков – участников системы страхования вкладов, контроль формирования фонда страхования вкладов и управление его средствами; - проводит конкурсное управление несостоятельных банков; - осуществляет ведение реестра негосударственных пенсионных фондов – участников системы гарантирования прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования, формирование и инвестирование средств фонда гарантирования пенсионных накоплений; Основы банковских операций Страница 81

контроль полноты и своевременности поступления гарантийных взносов в фонд гарантирования пенсионных накоплений; при наступлении гарантийного случая осуществляет выплаты гарантийного возмещения фонду-участнику или Пенсионному фонду Российской Федерации; - проводит конкурсное управление при банкротстве страховых организаций. Участие в системе страхования вкладов обязательно для всех банков, имеющих право на работу с вкладами физических лиц. Финансовой основой системы страхования вкладов является фонд обязательного страхования вкладов, за счет которого осуществляются выплаты возмещения по вкладам и покрываются расходы, связанные с организацией выплат. Основными источниками формирования указанного фонда являются страховые взносы банков – участников системы, доходы от инвестирования временно свободных средств фонда обязательного страхования вкладов, имущественный взнос Российской Федерации. Страховые взносы уплачиваются банками ежеквартально. С III квартала 2015 г. введен механизм уплаты взносов по дифференцированным ставкам, размеры которых устанавливаются советом директоров АСВ. Применяемая каждым банком полная ставка взносов за квартал зависит от максимального уровня процентных ставок по вкладам, привлекаемым банком, и составляет 0,1; 0,12 или 0,25% от среднего значения ежедневных остатков вкладов в банке в этом квартале. При этом обязательное страхование вкладов физических лиц в РФ служит условием получения лицензии на привлечение денег граждан. Получить информацию об участии банка в системе страхования вкладов и по другим вопросам можно по горячей линии Агентства 8-800-200- 08-05 (звонок бесплатный) или на сайте www.asv.org.ru. Застрахованными являются денежные средства, размещаемые гражданами в банках на территории Российской Федерации на основании договора банковского Основы банковских операций Страница 82

вклада или договора банковского счёта, включая капитализированные (причисленные) проценты на сумму вклада. Страховым случаем является одно из следующих обстоятельств: 1) отзыв (аннулирование) у банка лицензии Банка России на осуществление банковских операций; 2) введение Банком России моратория на удовлетворение требований кредиторов банка. Максимальный размер вклада с полным возмещением с даты начала действия системы страхования вкладов по 1.10.2008 составлял 100 тыс. руб., с 2.10.2008 по 29.12.2014 – 700 тыс. руб., для страховых случаев, наступивших после 29 декабря 2014 года, возмещение по вкладам выплачивается в размере 100 процентов суммы вкладов в банке, но не более 1,4 млн. рублей. При этом валюта пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на день наступления страхового случая. Страховые выплаты по вкладу в одном банке не влияют на размер компенсации в случае дефолта в другом банке для того же клиента. *Однако в случае наличия кредита в этом же банке, клиент получит сумму вклада за вычетом суммы долга. Незастрахованные вклады К нестраховым, т. е. не подпадающим под систему страхования вкладов физических лиц, относятся следующие виды средств: - вклады на предъявителя; - средства, переданные банку в доверительное управление; - вклады в зарубежных филиалах российских банков; - денежные переводы без открытия счета; - средства на обезличенных металлических счетах. Для получения возмещения необходимо обратиться в Агентство или в уполномоченный им банк-агент, указанный в сообщении Агентства, опубликованном в прессе и вывешенном в банке. Выплаты производятся, не ранее 14 дней со дня наступления страхового случая. Основы банковских операций Страница 83

Займы, полученные от других банков. Собственные долговые обязательства, размещенные на рынке. Для осуществления своей деятельности любой хозяйствующий субъект должен обладать определенной суммой денежных средств — ресурсами. Ресурсы коммерческого банка — совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении, предназначенных для размещения в активы, приносящие доход. Привлеченные ресурсы — это средства, заимствованные у клиентов (предприятий, организаций, физических лиц) на определенный срок или без конкретного срока их возврата, а также на денежном рынке. Наряду с депозитными в структуре привлеченных средств выделяют не депозитные источники. Не депозитные источники привлечения средств — это займы, полученные от других банков, и собственные долговые обязательства, размещенные на денежном рынке. Чаще всего коммерческие банки привлекают следующие средства из не депозитных источников: - займы на межбанковском рынке; - соглашения о продаже ценных бумаг с обратным выкупом. Реже — путем учета векселей и получения ссуд в Банке России путем размещения облигаций на внутреннем и внешнем рынке и др. Операции по привлечению межбанковских кредитов Для пополнения своей ресурсной базы коммерческие банки прибегают к таким источникам привлечения ресурсов, как получение кредитов от других банков на межбанковском рынке кредитов и кредитов Центрального банка РФ. Межбанковские кредиты решают проблему наличия незадействованных ресурсов у одних банков и нехватки их у других. Для банков-кредиторов предоставление кредитов другим банкам является выгодным размещением средств, поскольку гарантия возврата кредита со стороны банка больше, чем со стороны другого хозяйствующего субъекта. Для банков-заемщиков получение кредитов от других банков - наиболее оперативный способ пополнения ресурсов. Кроме того, банки-заемщики не включают полученные от других банков кредиты в базу по расчету Основы банковских операций Страница 84

обязательных резервов. Межбанковские кредиты, как правило, являются краткосрочными и направлены на поддержание банковской ликвидности, то есть способности банка выполнять свои обязательства перед клиентами (по возврату клиенту ранее внесенных им средств или переводу этих средств по указанию клиента на другие счета). Можно выделить две схемы межбанковского кредитования: - получение кредита от банка в форме овердрафта по корреспондентскому счету «НОСТРО», напрямую открытому у него; - получение кредита от другого банка в форме покупки у него кредитных ресурсов на межбанковском рынке. Согласно первой схеме банк-респондент, открывший в банке- корреспонденте свой счет «НОСТРО», может заключить с ним договор, по условиям которого после того, как средства банка-респондента на этом счете закончатся, банк-корреспондент будет продолжать осуществлять расчеты банка-респондента своими средствами в пределах установленной суммы (то есть выставит овердрафт по корреспондентскому счету банка-респондента). Перерасход по этому счету будет впоследствии перенесен на отдельный ссудный счет для его погашения в соответствии с условиями договора между банками. Согласно второй схеме покупка кредитных ресурсов у другого банка осуществляется напрямую при участии посредника, в качестве которого могут выступать межбанковские объединения и фондовые биржи. Посредники, как правило, распределяют кредитные ресурсы путем проведения аукционов. С развитием рынка межбанковских кредитов приобрели важное значение межбанковские ставки процента, которые стали оказывать существенное влияние (так же, как ставка рефинансирования Центрального банка РФ) на уровень ставок процента по операциям коммерческих банков. В качестве индикаторов кредитного рынка в России постоянно отслеживаются и публикуются в периодических финансовых изданиях межбанковские Основы банковских операций Страница 85

ставки MIBOR, MIBID, MIACR, уровень которых определяют спросом и предложением на межбанковском рынке. MIBOR (англ. Moscow InterBank Offered Rate - московская межбанковская ставка предложения на продажу) представляет собой среднюю объявленную ставку по размещению кредитов на межбанковском рынке. MIBID (англ. Moscow InterBank Bid - московская межбанковская ставка предложения на покупку) представляет собой среднюю объявленную ставку, по которой банки готовы купить кредитные ресурсы на межбанковском рынке. MIACR (англ. Moscow InterBank Actual Credit Rate - московская межбанковская средняя фактическая ставка по предоставлению межбанковских кредитов) рассчитывается как средневзвешенная ставка по объему фактических сделок. В настоящее время эти ставки определяются по межбанковским кредитам сроком на 1; 2-7; 8-30; 31-90; 91-180 дней и от 181 дня до 1 года. При предоставлении международных межбанковских кредитов ориентируются на ставку Libor (англ. London InterBank Offered Rate - средняя ставка по размещению межбанковских кредитов в Лондоне). Коммерческие банки также могут привлекать кредиты Центрального банка, предоставляемые посредством переучета векселей, на аукционе или по прямой заявке банков на получение кредита. Обычно кредиты Центрального банка как кредитора последней инстанции играют значительную роль в формировании ресурсов коммерческих банков в период финансовых кризисов. В период же относительной финансовой стабильности для коммерческих банков более предпочтительны кредиты, полученные от других банков, поскольку они, как правило, дешевле, нежели кредиты Центрального банка. Однако при любой конъюнктуре финансового рынка коммерческие банки достаточно часто прибегают к предоставляемым Основы банковских операций Страница 86

Центральным банком РФ внутридневным и однодневным расчетным кредитам (то есть кредитам «овернайт»). Внутридневной кредит, предоставляемый Центральным банком РФ, означает, что он в течение дня будет продолжать списание с корреспондентского счета коммерческого банка в РКЦ по его сводным платежным поручениям при отсутствии или недостаточности средств на этом счете. Предполагается, что такой внутридневный овердрафт будет погашен в течение дня за счет текущих поступлений на корреспондентский счет. Если же к концу дня по счету все же останется дебетовое сальдо, непогашенная сумма будет переоформлена в кредит «овернайт». Однодневный расчетный кредит («овернайт») - это кредит, предоставляемый коммерческому банку в конце операционного дня для завершения его расчетов. Сумму такого кредита зачисляют на корреспондентский счет банка и тут же списывают с него в процессе осуществления неисполненных ранее из-за отсутствия средств на счете сводных платежей поручений банка. Кредиты «овернайт» предоставляются на один операционный день, не подлежат пролонгации и не могут предоставляться в течение двух дней подряд. За последние годы получили развитие евровалютные кредиты как финансовый инструмент управления пассивными операциями. Евровалютные кредиты - это кредиты, полученные от иностранных банков в евровалюте. Ведущей валютой в структуре международного рынка ссудных капиталов являются евродоллары. Основы банковских операций Страница 87

Другой формой мобилизации денежных средств является размещение долговых обязательств, например, облигаций, которые свободно приобретаются покупателями. В данном случае контрагент банка будет неизвестен, т.е. не персонифицирован. Анализ динамики депозитных и не депозитных источников привлечения средств банковской системой России за три года свидетельствует о том, что средства, привлеченные из не депозитных источников, занимают незначительное место в деятельности российских кредитных организаций и объем их привлечения существенно не изменяется. В то же время темп прироста средств, полученных на межбанковском рынке за последние четыре года, выше, чем темп прироста депозитных источников. Выпуск и размещение собственных долговых обязательств коммерческого банка (банковские сертификаты, векселя и облигации) Сберегательный (депозитный) сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в кредитную организацию, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов. Юридическим лицам выдают депозитный сертификат, а физическим - сберегательный. Депозитные сертификаты рассчитаны на точно зафиксированное время привлечения средств. Впервые их ввел в оборот в 1961 г. один из банков США. Владельцам счетов выдаются специальные именные свидетельства (сертификаты), в которых указаны срок погашения и процентная ставка. Депозитный сертификат - это письменное свидетельство о депонировании в банке определенной достаточно крупной суммы денег, в котором указываются срок его обязательного обратного выкупа банком и размер выплачиваемой надбавки. Так, в практике работы банков США депозитный сертификат выпускается на сумму не менее 100 тыс. долл., а Великобритании Основы банковских операций Страница 88

- от 50 тыс. до 250 тыс. ф. ст. Российские коммерческие банки стали выпускать депозитные сертификаты с 1991 г. Депозитные сертификаты выдаются только юридическим лицам. Они могут быть именными и на предъявителя. Право на получение вклада по депозитному сертификату может быть передано другому лицу. Депозитные сертификаты выпускаются банками под определенный в договоре процент на конкретный срок или до востребования. Для физических лиц используются сберегательные сертификаты, выдаваемые банками как на фиксированный срок, так и до востребования. Для всех коммерческих банков, действующих на территории России, установлен единый порядок выпуска и оформления депозитных и сберегательных сертификатов. Банки имеют право выпускать сертификаты только после регистрации условий их выпуска и обращения в Центральном банке РФ и внесения их в Реестр условий выпуска и обращения сертификатов кредитных организаций в Департаменте контроля за деятельностью кредитных организаций на финансовых рынках. Причем зарегистрировать выпуск сберегательных сертификатов банку значительно сложнее, нежели депозитных. Для этого он должен осуществлять свою деятельность не менее двух лет и выполнять ряд требований Центрального банка РФ, касающихся его финансового состояния и квалификации сотрудников. Таким образом, факт распространения банком сберегательных сертификатов может служить косвенным доказательством его надежности. Оформление внесения срочных вкладов и для банка и для вкладчика имеет ряд преимуществ перед внесением вкладов на срочные счета (то есть открытием депозитов). Для вкладчиков это удобнее тем, что благодаря вторичному рынку сертификат можно досрочно продать любому другому лицу дороже номинала, то есть получить некоторый доход за время хранения, тогда как досрочное изъятие срочного депозита означает для вкладчика его полную потерю. В этом случае значительно проще осуществляется передача прав на получение суммы вклада и процентов по Основы банковских операций Страница 89

нему и в случае продажи сертификата, и в случае дарения или передачи его по наследству. Для банков же сертификаты более выгодны тем, что при досрочном получении вкладчиком своих денежных средств (путем перепродажи сертификата другому лицу) ресурсы банка не затрагиваются, то есть не уменьшаются. Внесение в банк вклада также может быть оформлено путем покупки его простого векселя. Вексель банка - это ценная бумага, содержащая безусловное обязательство векселедателя (банка) уплатить определенную сумму векселедержателю в указанный срок в конкретном месте. То, что вексель банка появляется в обращении на основе внесенного вклада, делает его похожим на банковский сертификат. Однако вексель в отличие от сертификата может широко использоваться в качестве платежного средства, многократно передавая от одного векселедержателя к другому с помощью индоссамента. Еще одно преимущество привлечения ресурсов путем выпуска своих векселей для банка заключается в простоте их эмиссии, поскольку необходимость регистрации выпуска векселей в обращение в финансовых органах отсутствует. Выпускаемые банком векселя могут быть процентными или дисконтными. Держатель процентного векселя, предъявляя в указанный срок вексель к погашению, получает сумму вклада (номинал векселя) и начисленные на нее проценты, а дисконтного векселя - только сумму, равную номиналу, но в ней уже заложен доход, поскольку банк продает такие векселя дешевле номинала. Дисконтный вексель может быть срочным и со сроком оплаты «по предъявлении». В последнем случае сумма процентных выплат будет зависеть от того, когда предъявят вексель к оплате, так как по процентным векселям проценты начисляются и выплачиваются только при их погашении. Для привлечения денежных средств коммерческие банки могут также выпускать собственные облигации. Основы банковских операций Страница 90

Облигация банка - это долговая ценная бумага, свидетельствующая о предоставлении ее держателем денежных средств банку на определенный срок и дающая держателю право по истечении этого срока получить обратно предоставленные денежные средства с каким-либо доходом. Облигации банка, также как и векселя, могут быть процентными и дисконтными. Доход по дисконтным облигациям заключается в том, что банк продает их дешевле номинала, а выкупает по нему. Процентные облигации банк продает по номиналу, но при этом начисляет на внесенную держателем сумму проценты. Их он может выплатить в момент выкупа облигаций, присоединив к возвращаемому держателю ее номиналу, а может выплачивать частями в течение срока обращения облигации, при выкупе вернув держателю только номинал. Осуществлять выпуск своих облигаций банку значительно сложнее, нежели выпускать свои сертификаты или, тем более, векселя. Во-первых, банк может приступить к выпуску облигаций только после полной оплаты уставного капитала. Во-вторых, приняв решение о выпуске облигаций, банк должен подготовить проспект эмиссии, зарегистрировать его в Центральном банке РФ, раскрыть содержание проспекта в средствах массовой информации, изготовить сертификаты облигаций (если они выпускаются в документарной форме) и, кроме того, зарегистрировать в Центральном банке РФ сам их выпуск. Только после проведения этих операций банк получает право приступать к размещению (то есть продаже) своих облигаций, которое должно быть закончено по истечении одного года с момента начала эмиссии. Затем банк обязан составить отчет об итогах размещения облигаций, зарегистрировать его в Центральном банке РФ и раскрыть содержание в средствах массовой информации. Еще одним методом привлечения средств является соглашение об обратном выкупе (репо). Это соглашение заключается между банком и фирмой или с дилерами государственных ценных бумаг. Когда фирма хочет вложить большую сумму наличных на очень короткий срок, она покупает у Основы банковских операций Страница 91

банка ценные бумаги на условиях обратного выкупа. Фирма может вернуть средства на следующий день и получить по ним проценты лишь немного ниже, чем по депозитным сертификатам. Подобного рода соглашения стали важным каналом для привлечения временно свободных средств. Прочие привлеченные средства банка. Привлеченные средства - это средства, не принадлежащие банку, но временно участвующие в его обороте в качестве источников активных операций. Привлеченные средства банка составляют подавляющую часть ресурсов коммерческого банка. Недепозитные привлеченные средства — это средства, которые банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обя- зательств на денежном рынке. Недепозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитов тем, что они имеют, во-первых, неперсональный характер, т.е. не ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкурентной основе, и, во-вторых, инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку. Недепозитными привлеченными ресурсами пользуются преимуще- ственно крупные банки. Приобретаются недепозитные средства на крупные суммы, и их считают операциями оптового характера. К недепозитным источникам привлечения ресурсов относятся: получение займов на межбанковском рынке; соглашения о продаже ценных бумаг с обратным выкупом; учет векселей и получение ссуд у Центрального банка; продажа банковских акцептов; выпуск коммерческих бумаг; получение займов на рынке евродолларов; выпуск капитальных нот и облигаций. ВЕКСЕЛЯ Одной из наиболее удобных и для клиента, и для банка форм привлечения банком денежных ресурсов является продажа клиентам банковских векселей. Вексель - ценная бумага, удостоверяющая безусловное денежное долговое одностороннее обязательство векселедателя (банка) Основы банковских операций Страница 92

уплатить по наступлении срока определенную сумму денег векселедержателю (владельцу векселя). Для клиента вексель более удобен, поскольку, даже принося доход, без ограничений может быть использован как платежное средство. Вексель напоминает сертификат. Однако сертификаты имеют депозитную природу, а вексель — инструмент кредита. Вексель сочетает в себе свойства ценной бумаги, долгового обязательства и расчетного средства. Векселя бывают простые и переводные. Простой выписывается заемщиком (векселедателем) и содержит обязательство кредитору (векселедержателю). Переводной вексель выписывается (выставляется) кредитором на заемщика. Он фактически является поручением произвести платеж по приказу лица, выписавшего переводной вексель. Банковские векселя обладают рядом достоинств:  Наличие законодательной базы.  Простота выпуска векселей в обращение, так как в отличие от сертификатов здесь отсутствует необходимость регистрации эмиссии в Банке России.  Право банка выпускать векселя как сериями, так и разовом порядке, самостоятельно устанавливать срок их погашения.  Возможность использования векселей как средства платежа за товары и услуги с правом передачи их третьему лицу по индоссаменту (передаточной надписи на обороте векселя, удостоверяющей переход права собственности и права возврата денег другому лицу). Оплата товаров и услуг векселями оправдана с точки зрения ускорения расчетов.  Абсолютная ликвидность, обеспечиваемая достаточно высоким и фиксированным уровнем дохода, механизмом возможного досрочного погашения.  Надежность векселей. Векселя крупных российских банков являются безусловно ценными высоконадежными бумагами, обеспечены их имуществом. Основы банковских операций Страница 93

 Залоговая ценность. Вексель может использоваться как сберегательное средство и в качестве залога. Векселя известных банков охотно принимаются в качестве обеспечения кредита. Многие биржи принимают векселя надежных банков в качестве взноса, гарантирующего исполнение фьючерсных контрактов. Для приобретения банковского векселя покупатель должен перевести деньги на счет банка-эмитента (для физических лиц возможна оплата наличными). Некоторые банки практикуют выдачу кредита векселями. Выдав кредит векселем, у которого срок и сумма совпадают с запрашиваемым кредитом, банк как бы получает депозит на такой же срок и сумму. Вексельное кредитование довольно популярно у заемщиков — предприятий и организаций, связанных друг с другом по технологической, а следовательно, и по финансовой цепочке. Коммерческие банки занимают солидное положение на рынке эмитентов векселей, особенно московские банки. Существует два типа реализации векселей клиентам: — продажа с дисконтом имея в виду погашение по номиналу; — продажа по номиналу имея в виду начисление на вексельную сумму процентного дохода и погашение с учетом начисленных процентов. С клиентом заключается договор купли-продажи векселя. Клиент оплачивает денежные средства на соответствующий балансовый счет, после чего ему выписывается вексель и передается по акту приема-передачи. В случае продажи векселя с дисконтом перечисляемая клиентом сумма меньше номинала векселя. В этом случае разница (дисконт) относится на расходы будущих периодов, а после погашения векселя списывается на расходы. В случае продажи векселя по номиналу расходы формируются непосредственно в момент погашения векселя. Процентный доход клиента, начисленный на номинал векселя списывается банком на расходы. Основы банковских операций Страница 94

ОБЛИГАЦИИ Для привлечения средств коммерческие банки могут выпускать такие собственные долговые обязательства, как облигации. Облигация - ценная бумага, удостоверяющая отношения займа между владельцем облигации (кредитором) и банком, выпустившим ее. Если прием депозитов, выпуск векселей, заимствования на рынке МБК представляют собой процедуры привлечения ресурсов на более-менее короткие сроки, то эмиссия банком собственных облигаций может означать привлечение ресурсов на длительные сроки. Позитивная сторона привлечения ресурсов через размещение облигаций состоит в сосредоточении «длинных» стабильных денег в банке, и соответствующей возможности их «длинного» размещения под процент более высокий, чем размещение «коротких» денег. Попутно следует отметить, что именно наличие возможностей «длинных» кредитных вложений способствует развитию промышленного предпринимательства. В противном случае имеет шанс развиваться только финансовый сектор рынка. Негативная сторона связана с необходимостью соблюдения длительной и документоемкой процедуры выпуска облигаций. Кроме того, сам процесс размещения облигаций в условиях переходной экономики представляется весьма непростым. Инвестор подвергается воздействию ряда факторов рыночного риска (в первую очередь, риска изменения процентных ставок). Сама психология инвестора восстает против долгосрочных вложений в непредсказуемой ситуации (известно, какова ситуация сегодня, можно более- менее уверенно судить о ситуации завтра, можно прогнозировать ситуацию через неделю, но очень сложно предсказать, что произойдет на финансовом рынке через несколько месяцев и, тем более, лет). Поэтому размещение облигаций представляет собой отдельную сложную задачу, решение которой сопряжено с использованием множества рыночных приемов и технологий. Выпуск облигаций банком для привлечения денежных средств может иметь место лишь при полной оплате всех выпушенных ранее этим банком акций (для АО) или полной оплаты пайщиками своих долей в уставном Основы банковских операций Страница 95

капитале (для ООО). Одновременный выпуск акций и облигаций не разрешается. Понятие активных операций, их содержание и структура С точки зрения движения денежных потоков деятельность банка необходимо разделить на 2 части: пассивные операции и активные операции. Деление банковских операций на активные и пассивные весьма условно. Активные операции связаны с трансформацией пассивов в активы, причем трансформацией не пассивной, а целенаправленной. Активные операции в этом смысле являются преобразователями пассивов в активы. С позиций управления, активные операции выступают управляющей системой по отношению к активам: активы производны от активных операций. Активные операции банка разнородны как по экономическому содержанию, так и с точки зрения их качества (возможных результатов для банка). Активные операции - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли; операции по предоставлению денежных средств, различающихся по срокам, размерам, типам пользователей, кредитным ресурсам, характеру обеспечения, формами передачи денежных средств. По экономическому содержанию все активы коммерческого банка можно разделить на 4 подгруппы: 1) свободные резервы – наличные деньги в кассе, остатки на корреспондентском счете в РКЦ Банка России, на корреспондентских счетах в других организациях; 2) предоставленные кредиты и средства, размещенные в виде депозитов в других кредитных организациях, в том числе в Банке России; 3) инвестиции – вложение ресурсов банка в ценные бумаги и другие финансовые активы (иностранную валюту, драгоценные металлы), а также долевое участие в совместной хозяйственной деятельности; Основы банковских операций Страница 96

4) материальные и нематериальные активы самого банка (внутренние инвестиции). К ним относится стоимость банковского здания, оборудования, другого имущества банка. Здесь можно выделить следующие группы операций: - Ссудные операции. Ссудные операции (англ. loan operations) - предоставление денежных средств клиенту банка в процессе кредитования на началах срочности, возвратности и платности. В основе классификации ссудных операций лежат критерии: экономическое содержание операции, вид кредита, объекты, сроки, отрасль, вид открываемых счетов, порядок начисления и погашения процентов, порядок выдачи и погашения ссуды, документальное оформление операции, размер риска, характер обеспечения кредита, уровень доходности. Операции, способствующие затратам клиента в сфере производства или затратам клиента в сфере обращения определяют экономическое содержание ссудных операций. В зависимости от вида предоставляемого кредита ссудные операции делят на операции: приобретение запасов, инвестиционные, лизинговые, факторинговые, ломбардные, форфейтинговые, компенсационные, авальные, дисконтные, рамбурсные, акцептные и т.п. По объектам кредитования ссудные операции подразделяют на операции, обеспечивающие направление средств в основные (на строительство, реконструкцию, приобретение основных фондов) и оборотные (временные или постоянные запасы товарно- материальных ценностей, запасы готовой продукции, неоплаченные требования, дебиторская задолженность, временные нужды) средства, а также на сезонные и несезонныё. В зависимости от срока ссудные операции бывают: краткосрочные, долгосрочные, пролонгированные и просроченные. По направлению средств в ту или иную отрасль ссудные операции могут быть торговыми, посредническими, строительными, промышленными и т.д. В зависимости от вида открываемых счетов ссудные операции делят на операции: по простому ссудному счету, по онкольному счету, по контокоррентному счету, по овердрафту, по счету для открытой кредитной Основы банковских операций Страница 97

линии. Порядок начисления и погашения процентов определяет ссудные операции: с досрочным начислением процентов; с ежемесячным начислением процентов; с ежемесячным начислением процентов с оставшейся суммы долга; с единовременным начислением процентов в конце срока кредита; с начислением просроченных процентов с длительностью просроченного долга до 30 дней; начислением просроченных процентов с длительностью просроченного долга свыше 30 дней. В зависимости от условий погашения ссуды выделяют ссудные операции: с самопогашением (например, поступление всех средств клиента по открытой кредитной линии в кредит ссудного счета); с погашением равными долями в течение согласованного срока; с неравномерным погашением в зависимости от зафиксированного в соглашении графика платежей; с единовременным погашением всей суммы сразу; аннуитетные (равные годовые взносы основной суммы займа и процентов); с погашением после срока. По порядку выдачи ссудные операции делят на операции с единовременной выдачей и выдачей по частям с нарастанием суммы долга. В зависимости от оформляемых документов ссудные операции могут совершаться: по кредитному договору или по кредитному соглашению; быть одноразовыми или постоянными; обеспеченными или бланковыми (без обеспечения). Ссудные операции классифицируют на рисковые и нерисковые в зависимости от сектора экономики, назначения, цели и качества кредита, кредитной документации и залога. По характеру обеспечения кредита ссудные операции относят к обеспеченным и необеспеченным, обширным, ликвидным и с качественным обеспечением или обеспечением недостаточным, неликвидным с сомнительным качеством. По уровню доходности их подразделяют на высокодоходные, низкодоходные и операции, не приносящие дохода. Обеспечение возвратности ссуд определяют: источники погашения ссуд; порядок их погашения; документация, закрепляющая экономической и правовой механизм возврата ссуды и процентов. Источники погашения ссуд подразделяют на первичные и вторичные. Первичным источником для Основы банковских операций Страница 98

юридических и физических лиц выступают денежные поступления в виде выручки от реализации продукции, оказания услуг или в виде заработной платы, гонораров и т.д. Порядок погашения этими средствами задолженностей по ссуде и процентам путем внесения наличных денег или безналичного списания со счета клиента, сроки погашения частями или одной суммой предусматривается в кредитном договоре банка с клиентом и закрепляется срочными обязательствами, выписываемыми заемщиком в момент получения ссуды. Кредитный договор и срочные обязательства в этом случае служат для банка юридическим основанием для осуществления процедуры по погашению ссуды. Использование только первичного источника для обеспечения возвратности ссуд практикуется банками для надежных в финансовом отношении заемщиков, клиентов, пользующихся высокой репутацией кредитоспособности. По отношению к заемщикам, в кредитоспособности которых банк сомневается, первичные источники дополняются вторичными. К вторичным источникам возвратности ссуд относят: выручку от продажи заложенного имущества; перечисление средств гарантами или поручителями; получение средств по страховому полису; поступление средств в порядке цессии клиента банку. Использование вторичных источников возможно при соответствующем юридическом оформлении, когда в дополнение к кредитному договору между банком и заемщиком заключаются договоры о залоге, договоры о цессии или предоставлении в банк гарантийного письма, а также страхового полиса. Банк имеет право воспользоваться вторичными источниками только после неисполнения клиентом своих платежных обязательств по основному долгу и процентам за счет первичных источников. Реализация залоговых прав кредитора осуществляется по решению арбитражного суда; - Расчетные операции. Расчетные операции относятся к числу важнейших банковских операций. Они включают инкассовые, переводные и аккредитивные операции. Расчетные операции - операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их Основы банковских операций Страница 99

обязательств перед контрагентами. Коммерческие банки производят расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России, при отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов - по договоренности между собой, при выполнении международных расчетов - в порядке, установленном федеральными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике. Коммерческие банки, Банк России обязаны перечислять средства клиента и зачислять средства на его счет не позднее следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа. В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания со счета клиента денежных средств кредитная организация, Банк России выплачивают проценты на сумму этих средств по официальной процентной ставке Банка России; - кассовые - операции по приему и выдаче наличных денежных средств, связанные с движением наличных денежных средств, а также с формированием, размещением и использованием этих денежных средств на различных активных счетах банка (счет «Касса», кор. счета в др. банках) и счетах клиентов кредитной организации. Наличие кассовых активов в необходимом размере - важнейшее условие обеспечение нормального функционирования коммерческих банков, использующих денежную наличность для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия операционных расходов, включая заработную плату персоналу, оплату различных материалов и услуг. Денежный запас зависит от: величины текущих обязательств банка; сроков выдачи денег клиентам; расчетов с собственным персоналом; развития бизнеса и т.д. Отсутствие в достаточном количестве денежных средств может подорвать авторитет банка. На величину денежной наличности влияет инфляция. Она увеличивает опасность обесценения денег, поэтому их необходимо скорее пускать в оборот, помещать в доходные активы. Из-за инфляции требуется все больше и больше наличных денег. Кассовые операции - операции, связанные с движением наличных денег, с формированием, размещением и Основы банковских операций Страница 100