ภาษีมูลค่าเพิ่ม

ภาษมี ลู ค่าเพ่ิม (Value Added Tax/VAT) แบบทดสอบกอ่ นเรียน เรื่อง ภาษีมลู ค่าเพิม่ 1.ภาษีมลู ค่าเพิม่ คือภาษีทีเ่ รียกเกบ็ จากผ้ใู ด ก. ผ้ซู อื ้ สินค้า แสกนเพ่อื ทาแบบทดสอบ ข. ผ้ขู ายสินค้า ค. ผ้ผู ลิตสินค้า ง. ผ้ปู ระกอบกิจการ จ. ถกู ทกุ ข้อ 2.แบบ ภ.พ.30 คืออะไร ก. ใบแทนใบทะเบยี นภาษีมลู ค่าเพม่ิ ข. ใบทะเบยี นภาษีมลู ค่าเพิ่ม ค. แบบแสดงรายการภาษีมลู คา่ เพม่ิ ง. คาขอจดทะเบยี นภาษีมลู ค่าเพ่ิม จ. แบบแสดงกาหนดย่นื ภาษีมลู ค่าเพ่มิ 3.การยน่ื ภ.พ.30 กาหนดให้ย่ืนภายในก่วี นั ก. 15 วนั ข. 20 วนั ค. 45 วนั ง. 60 วนั จ. 70 วนั 4.ผ้ปู ระกอบการที่ไมต่ ้องจดทะเบียนภาษีมลู ค่าเพม่ิ คือข้อใด ก. รายรับจากการขายสินค้าหรือบริการไมเ่ กิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ข. บริการขนสง่ ในราชอาณาจกั รโดยอากาศยาน ค. ผ้ปู ระกอบการขายสนิ ค้าเพ่ือผลทางการเกษตร

ง. ผ้ปู ระกอบการขายสนิ ค้าหรือบริการที่มีรายได้เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี จ. ผ้ปู ระกอบกิจการขายสินค้าหรือให้บริการ 5.การยน่ื ภ.พ.36 กาหนดให้ยน่ื ภายในกีว่ นั ก. 7 วนั ข. 12 วนั ค. 15 วนั ง. 30 วนั จ. 45 วนั 6.ข้อใดไม่ใชร่ ายงาน (เกย่ี วกบั ภาษีมลู คา่ เพม่ิ ) ตามทกี่ ฎหมายกาหนด ก. รายงานภาษีซอื ้ ข. รายงานภาษีขาย ค. ใบกากบั ภาษี ง. รายงานสนิ ค้าและวตั ถดุ บิ จ. ถกู ทกุ ข้อ 7.จงระบุโทษของผ้ปู ระกอบการซงึ่ มีหน้าที่จดทะเบียนภาษีมลู ค่าเพมิ่ ประกอบกจิ การโดยไม่ จดทะเบยี นภาษีมลู ค่าเพ่ิม ก. จาคกุ ไมเ่ กิน 1 เดือน/ปรบั 2,000 บาท หรือทงั้ จาทงั้ ปรบั ข. จาคกุ ไม่เกนิ 1 เดือน/ปรบั 5,000 บาท หรือทงั้ จาทงั้ ปรับ ค. ปรับไม่เกนิ 2,000 บาท ง. ปรบั ไม่เกิน 5,000 บาท จ. ปรับไมเ่ กนิ 10,000 บาท 8.จงระบุโทษของผ้ปู ระกอบการจดทะเบยี นไม่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีมลู ค่าเพิม่ ก. จาคกุ ไมเ่ กิน 1 เดอื น/ปรับ 2,000 บาท หรือทงั้ จาทงั้ ปรับ ข. จาคกุ ไมเ่ กนิ 1 เดือน/ปรับ 5,000 บาท หรือทงั้ จาทงั้ ปรับ ค. ปรบั ไม่เกิน 2,000 บาท ง. ปรับไมเ่ กิน 5,000 บาท จ. ปรบั ไม่เกิน 10,000 บาท

9.หากต้องการยื่นแบบคาขอจดทะเบยี นภาษีมลู ค่าเพิม่ ผ่านทางอนิ เทอร์เน็ต ให้เข้าไปท่ีเว็บใด ก. http://www.fap.or.th ข. http://www.dit.go.th ค. http://www.rd.go.th ง. http://www.dbd.go.th จ. http://www.rd.or.th 10.ในเดอื นมถิ นุ ายน กิจการแหง่ หน่ึงซอื ้ สินค้ามาจาหนา่ ย ราคา 120,000 บาท ภาษีมูลค่าเพ่ิม 7% และจาหน่ายสินค้าได้ 72,000 บาท ภาษีมลู ค่าเพ่ิม 7% ภาษีซอื ้ เทา่ กบั เทา่ ใด ก. 3,360 บาท ข. 5,040 บาท ค. 5,200 บาท ง. 8,400 บาท จ. ไม่มขี ้อใดถกู

ภาษมี ลู ค่าเพ่มิ คอื อะไร ภาษีมลู ค่าเพ่มิ (Value Added Tax) หรือ VAT เป็นการเกบ็ ภาษีจากการขาย สินค้า หรือการให้บริการในแต่ละขนั้ ตอนการผลิต และจาหน่ายสนิ ค้าหรือบริการ ทงั้ ทผี่ ลิต ภายในประเทศและนาเข้าจากต่างประเทศ ภาษีขาย หมายถึง ภาษีท่ีผ้ปู ระกอบการได้เรียกเกบ็ จากผ้ซู อื ้ สินค้าหรือผ้รู บั บริการเม่ือมี การขายสนิ ค้า ภาษีซอื ้ หมายถงึ ภาษีท่ีผ้ปู ระกอบการได้จา่ ยให้กบั ผ้ขู ายสินค้าหรือผ้ใู ห้บริการเมื่อมี การซอื ้ สินค้า ภาษีท่ีต้องเสยี คานวณจากการนา ภาษีขายทงั้ เดือนภาษีมาหกั ด้วยภาษีซือ้ ทงั้ เดือน ภาษีหากมีภาษีขายมากกวา่ ภาษีซอื ้ ให้ ชาระภาษีส่วนตา่ งนนั้ หากมีภาษีซอื ้ มากกว่า ภาษี ขาย จะขอคืนภาษีสว่ นตา่ งเป็นเงินสด หรือยกไปเครดติ ภาษีในเดอื นถดั ไปก็ได้ ดงั นี ้ 1. วนั เริ่มประกอบกจิ การขายสินค้า หรือ ให้บริการ หรือ เริ่มประกอบกจิ การ (เช่น อยู่ ในช่วงการก่อสร้าง หรือกาลงั ตดิ ตงั้ ) และได้มกี ารซอื ้ สนิ ค้า หรือ บริการทอี่ ยใู่ นขา่ ยต้องเสยี ภาษีมลู คา่ เพมิ่ ผ้ปู ระกอบการมีสิทธิยนื่ คาขอจดทะเบยี นภาษีมลู คา่ เพิ่ม ภายใน 6 เดอื นกอ่ นวนั เริ่มประกอบกิจการ 2. ภายใน 30 วนั นบั แตว่ นั ท่ีมมี ลู ค่าของฐานภาษี (รายรบั ) เกนิ กว่า1.8 ล้านบาทต่อปี

ประเภทกจิ การที่ต้องเสยี ภาษีมลู ค่าเพมิ่ 1.การขายสนิ คาในราชอาณาจกั รโดยผ้ปู ระกอบการ 2.การให้บริการในราชอาณาจกั รโดยผ้ปู ระกอบการซงึ่ จะครอบคลมุ ถึงการให้บริการที่ ทาในต่างประเทศและได้มีการใช้บริการนนั้ ในราชอาณาจกั ร 3.การนาเข้าสินค้าเข้ามาในราชอาณาจกั รโดยผ้นู าเข้า มวี ธิ ีการคานวณภาษีอยา่ งไร ภาษีมลู ค่าเพม่ิ = ภาษีขาย - ภาษีซอื ้ หากภาษีขาย > ภาษีซอื ้ = ภาษีมลู คา่ เพิ่มที่ต้องชาระ หากภาษีขาย < ภาษีซอื ้ =ภาษีท่ีมีสทิ ธิขอคนื หรือ ขอเครดติ ภาษี

ผ้มู ีหน้าทีจ่ ดทะเบยี นภาษีมลู คาเพ่ิมและกาหนดเวลาการจดทะเบยี น 1. ผ้ปู ระกอบกจิ การท่ีมีรายรบั จากการขายสนิ ค้าหรือให้บริการเป็นปกตธิ รุ ะ เกนิ กว่า 1.8 ล้านบาทต่อปี ให้ยน่ื คาขอจดทะเบยี นภายใน 30 วนั นบั แตว่ นั ท่มี ีรายรบั เกนิ 2. ผ้ปู ระกอบกจิ การขายสนิ ค้าหรือให้บริการ ซงึ่ มแี ผนงานท่สี ามารถพิสจู นไ์ ด้ว่า ได้มี การดาเนนิ การ และเตรียมการประกอบกจิ การอนั เป็นเหตใุ ห้ต้องมีการซอื ้ สนิ ค้า หรือรบั บริการ ทอี่ ย่ใู นบงั คบั ต้องเสยี ภาษีมลู คา่ เพม่ิ เช่น การกอ่ สร้างโรงงาน ก่อสร้างอาคารสานกั งาน หรือ การตดิ ตงั้ เครื่องจกั ร ให้ย่ืนคาขอจดทะเบียนภายใน 6 เดอื น ก่อนวนั เร่ิมประกอบกจิ การ เว้นแต่ มสี ญั ญาหรือหลกั ฐานจะดาเนนิ การก่อสร้าง ภายในเวลาที่เหมาะสม 3. ผ้ปู ระกอบการอย่นู อกราชอาณาจกั ร และได้ขายสนิ ค้า หรือให้บริการใน ราชอาณาจกั รเป็นปกตธิ รุ ะ โดยมีตวั แทนอยใู่ นราชอาณาจกั ร ให้ตวั แทนเป็นผ้มู หี น้าท่ี รบั ผดิ ชอบการจดทะเบยี น

ผ้ปู ระกอบการท่ีได้รบั การยกเว้นแตม่ ีสทิ ธิจดทะเบียนภาษีมลู ค่าเพ่มิ 1. ผ้ปู ระกอบกจิ การขายสินค้าพชื ผลทางการเกษตร สตั วไ์ มว่ า่ มชี วี ติ หรือไม่มชี วี ติ ป้ยุ ปลาป่น อาหารสตั ว์ ยาหรือเคมภี ณั ธ์ที่ใช้สาหรบั พืชหรือสตั ว์ หนงั สือพิมพ์ นติ ยสาร หรือตารา เรียน 2. ผ้ปู ระกอบกจิ การขายสนิ ค้าหรือให้บริการ ซงึ่ ไม่ได้รบั ยกเว้นภาษีมลู ค่าเพ่มิ ตาม กฎหมายและมีรายรับไมเ่ กนิ 1.8 ล้านบาทต่อปี 3. การให้บริการขนส่งในราชอาณาจกั รโดยท่าอากาศยาน 4. การส่งออกของผ้ปู ระกอบการในเขตอตุ สาหกรรมสง่ ออกตามกฎหมายวา่ ด้วยการ นคิ ม 5. การให้บริการขนสง่ นา้ มนั เชอื ้ เพลิงทางท่อในราชอาณาจกั ร ให้ผ้ปู ระกอบการย่ืนคา ขอแจ้งใช้สทิ ธิเพือ่ ขอจดทะเบียนภาษีมลู คา่ เพ่มิ ภ.พ. 01.1พร้อมกบั คาขอจดทะเบยี น ภาษีมลู คา่ เพมิ่ ภ.พ. 01 ผ้ปู ระกอบการที่ไม่ต้องจดทะเบียนภาษีมลู คา่ เพม่ิ 1. ผ้ปู ระกอบการทมี่ ีรายรับจากการขายสินค้าหรือให้บริการไมเ่ กนิ 1.8 ล้านบาทต่อปี 2. ผ้ปู ระกอบการที่ขายสินค้าหรือให้บริการทไ่ี ด้รับยกเว้นภาษีมลู ค่าเพม่ิ ตามกฎหมาย 3. ผ้ปู ระกอบการที่ให้บริการจากต่างประเทศ และได้มกี ารใช้บริการนนั้ ใน ราชอาณาจกั ร 4. ผ้ปู ระกอบการทีอ่ ย่นู อกราชอาณาจกั รและเข้ามาประกอบกจิ การขายสินค้าหรือ ให้บริการในราชอาณาจกั รเป็นครงั้ คราว 5. ผ้ปู ระกอบการอืน่ ตามทอี่ ธิบดีจะประกาศกาหนดเม่อื มเี หตอุ นั สมควร

การจดทะเบยี นภาษีมลู คา่ เพิ่ม จดทะเบยี นภาษีมลู ค่าเพม่ิ เมอ่ื ไหร่? 1. วนั เริ่มประกอบกิจการขายสินค้า หรือ ให้บริการ หรือ เร่ิมประกอบกิจการ (เชน่ อยู่ ในช่วงการก่อสร้าง หรือกาลงั ตดิ ตงั้ ) และได้มีการซอื ้ สนิ ค้า หรือ บริการทีอ่ ยู่ในขา่ ยต้องเสยี ภาษีมลู คา่ เพม่ิ ผ้ปู ระกอบการมีสิทธิย่นื คาขอจดทะเบยี นภาษีมลู ค่าเพม่ิ ภายใน 6 เดอื นก่อนวนั เร่ิมประกอบกจิ การ 2. ภายใน 30 วนั นบั แตว่ นั ทมี่ ีมลู ค่าของฐานภาษี (รายรับ) เกินกวา่ 1.8 ล้านบาทต่อปี จดทะเบยี นภาษีมลู คา่ เพิม่ ที่ไหน? 1. กรณสี ถานประกอบการตงั้ อยใู่ นเขตกรงุ เทพมหานครให้ยืน่ ณ สานกั งานสรรพากร พนื ้ ที่ หรือ จะยน่ื ผ่านสานกั งานสรรพากรพนื ้ ที่ สาขา (เขต) ท่ีสถานประกอบการตงั้ อยู่ 2. กรณีสถานประกอบการตงั้ อย่ใู นจงั หวดั อน่ื นอกเขตกรุงเทพมหานครให้ยื่น ณ สานกั งาน สรรพากรพนื ้ ทสี่ าขา (อาเภอ) ทส่ี ถานประกอบการตงั้ อยู่ 3. กรณีมีสถานประกอบการหลายแหง่ ให้ย่ืนคาขอจดทะเบียนได้ที่ สานกั งานสรรพากร พนื ้ ที่ 4. กรณเี ป็นผ้ปู ระกอบการทีอ่ ยใู่ นการกากบั ดแู ลของสานกั บริหารภาษีธุรกิจขนาดใหญ่ ให้ ยืน่ ขอจดทะเบียนได้ ณ สานกั บริหารภาษีธรุ กจิ ขนาดใหญ่ 5. จดทะเบยี นทางอินเทอร์เนต็ www.rd.go.th หน้าทีข่ องผ้ปู ระกอบการจดทะเบียนภาษีมลู ค่าเพ่ิม 1. เรียกเก็บภาษีมลู ค่าเพิ่มจากผ้ซู อื ้ สนิ ค้า หรือผ้รู ับบริการ และออกใบกากบั ภาษีเพ่อื เป็น หลกั ฐานในการเรียกเกบ็ ภาษีมลู ค่าเพมิ่ 2. จดั ทารายงานตามทกี่ ฎหมายกาหนด ซ่ึง ได้แก่ • รายงานภาษีซอื ้ • รายงานภาษีขาย • รายงานสินค้าและวตั ถุดิบ 3. ยืน่ แบบแสดงรายการเพือ่ เสยี ภาษีตาม แบบ ภ.พ.30

กาหนดเวลายนื่ แบบภาษีมลู ค่าเพม่ิ • การยืน่ แบบภาษีมลู ค่าเพิ่ม ภ.พ.30 ให้ยืน่ แบบภายในวนั ที่ 15 ของเดือนถดั ไป • การยื่นแบบนาสง่ ภาษีมลู ค่าเพ่มิ ภ.พ.36 ภายใน 7 วนั นบั แต่วนั สนิ ้ เดือนของเดอื นท่จี ่ายเงนิ กาหนดโทษการปฏบิ ตั ฝิ ่าฝืนเกี่ยวกบั ภาษีมลู คา่ เพ่ิม

แบบทดสอบหลงั เรียน เร่ือง ภาษีมลู ค่าเพ่ิม 1.ข้อใดคอื ความหมายของ ภาษีมลู ค่าเพิ่ม ก. ภาษีที่จดั เกบ็ เฉพาะจากมลู คา่ ส่วนท่เี พ่ิมขนึ ้ ในแตล่ ะขนั้ ตอนของการผลติ การจาหน่าย หรือ การให้บริการ ข. ภาษีที่จดั เก็บเฉพาะจากมลู ค่าสว่ นทล่ี ดลงในแต่ละขนั้ ตอนของการผลิต การจาหนา่ ย หรือ การให้บริการ ค. การเก็บภาษีจากการขายสนิ ค้า หรือการให้บริการในแตล่ ะขนั้ ตอนการผลิต และจาหน่าย สินค้าหรือบริการ ง.ภาษีทางอ้อมประเภทหนง่ึ ทเ่ี รียกเก็บขากบคุ คลทซ่ี อื ้ สนิ ค้าหรือรับบริการ จ. ถกู ทงั้ ข้อ 2.ข้อใดคอื ผ้ปู ระกอบกิจการท่ีได้รบั ยกเว้นภาษีมลู ค่าเพมิ่ แต่มีสิทธิแจ้งขอจดทะเบียน ภาษีมลู ค่าเพ่ิม ก. ผ้ปู ระกอบกจิ การขายสินค้าทางการเกษตร สตั วไ์ มว่ ่ามีชีวิตหรือไมม่ ชี ีวิต ปยุ ปลาปน อาหาร สตั ว์ ยาหรือเคมภี ณั ฑ์ทใี่ ช้สาหรับพชื หรือสตั ว์ ข. ผ้ปู ระกอบกิจการหนงั สอื พิมพ์ นติ ยสาร หรือตาราเรียน ค. ผ้ปู ระกอบกจิ การขายสินค้าหรือให้บริการ ซง่ึ ไมไ่ ด้รับยกเว้นภาษีมลู คา่ เพ่มิ ตามกฎหมาย และมรี ายรับไม่เกนิ 1.8 ล้านบาทตอ่ ปี ง. ผ้ปุ ระกอบการทใ่ี ห้บริการจากต่างประเทศ และได้มกี ารใช้บริการนนั้ ในราชาอาณาจกั ร จ. ถกู ทกุ ข้อ แสกนเพ่อื ทาแบบทดสอบ

3.การยืน่ ภ.พ.30 กาหนดให้ยนื่ ภายในกี่วนั ก. 15 วนั ข. 20 วนั ค. 45 วนั ง. 60 วนั จ. 90 วนั 4.ผ้ปู ระกอบการจดทะเบยี นที่มหี น้าทีเ่ สยี ภาษีมลู คา่ เพ่ิมในอตั ราร้อยละ 7 หรือร้อยละ 0 มหี น้าที่ ต้องจดั ทารายงานเกยี่ วกบั การเสียภาษีมลู ค่าเพ่มิ อย่างไรบ้าง ก. รายงานภาษีขาย ข. รายงานภาษีซอื ้ ค. รายงานสินค้าและวตั ถดุ ิบ ง. รายงานภาษีขาย รายงานภาษีซอื ้ และรายงานสนิ ค้าและวตั ถดุ บิ จ. ถกู ทกุ ข้อ 5.ผ้ปู ระกอบการมรี ายรบั จากการประกอบกจิ การไมเ่ กนิ 1,800,000 บาทต่อปี ซงึ่ ได้รบั ยกเว้น ภาษีมลู ค่าเพม่ิ แตต่ อ่ มาภายหลงั มรี ายรับเกดิ ขึน้ เกนิ 1,800,000 บาทต่อปี ให้ยื่นคาร้องขอจด ทะเบยี นภาษีมลู คา่ เพม่ิ ภายในกี่วนั นบั แต่วนั ทมี่ รี ายรบั เกิน 1,800,000 บาท ก. 10 วนั ข. 20 วนั ค. 30 วนั ง. 45 วนั จ. 60 วนั 6.หน้าทขี่ องผ้ปู ระกอบการจดทะเบียนภาษีมลู คา่ เพม่ิ คืออะไร ก. ออกใบกากบั ข. เรียกเก็บภาษีมลู ค่าเพ่ิมจากผ้ซู อื ้ สินค้าหรือรบั บริการ ค. จดั ทารายงานตามท่กี ฎหมายกาหนด

ง. ยื่นแบบแสดงรายการภาษีมลู ค่าเพ่มิ จ.ถกู ทกุ ข้อ 7.จงระบโุ ทษของผ้ปู ระกอบการซงึ่ มหี น้าท่ีจดทะเบียนภาษีมลู คา่ เพม่ิ ประกอบกิจการโดยไม่ จดทะเบยี นภาษีมลู ค่าเพิ่ม ก. จาคกุ ไม่เกิน 1 เดอื น/ปรบั 2,000 บาท หรือทงั้ จาทงั้ ปรบั ข. จาคกุ ไม่เกนิ 1 เดอื น/ปรับ 5,000 บาท หรือทงั้ จาทงั้ ปรบั ค. ปรับไม่เกิน 2,000 บาท ง. ปรับไมเ่ กนิ 5,000 บาท จ. ปรับไม่เกิน 10,000 บาท 8.ในเดือนมิถนุ ายน กจิ การแหง่ หนง่ึ ซอื ้ สินค้ามาจาหนา่ ย ราคา 120,000 บาท ภาษีมลู คา่ เพ่ิม 7% จาหน่ายสินค้าได้ 72,000 บาท ภาษีมลู ค่าเพ่มิ 7% ภาษีซอื ้ เท่ากบั เท่าไหร่ ก. 3,360 บาท ข. 5,040 บาท ค. 8,400 บาท ง. 8,500 บาท จ.ไม่มีข้อใดถกู 9.ในเดอื นธันวาคม กิจการแหง่ หนง่ึ ซอื ้ สนิ ค้ามาจาหนา่ ย ราคา 96,000 บาท ภาษีมลู ค่าเพ่ิม 7%และจาหน่ายสินค้าได้ 105,000 บาท ภาษีมลู ค่าเพ่ิม 7% ภาษีขายเท่ากบั เท่าใด ก. 630 บาท ข. 6,720 บาท. ค. 7,350 บาท ง. ไมม่ ขี ้อใดถกู 10.จากข้อ 9 ภาษีมลู คา่ เพมิ่ ประจาเดือนธนั วาคมของกจิ การจะต้องชาระเพม่ิ หรือได้รบั คืนเป็น จานวนเทา่ ใด ก. ชาระเพ่มิ 630 บาท ข. ได้เงินคืน 6,720 บาท. ค. ชาระเพ่ิม 7,350 บาท