bank

งบพิสจู นย์ อดเงินฝากธนาคาร (Bank Reconciliation)งบพิสูจน์ยอดเงินฝากธนาคาร (Bank Reconciliation) ในการดาเนินธุรกิจน้นั การควบคุมระบบเงินสดหรือรายการเทียบเท่าเงินสดในกิจการเป็นสิ่งท่ีสาคญั เนื่องจากรายการเทียบเท่าเงินสดเป็นรายการที่มีสภาพคล่องสูงตอ้ งมีระบบท่ีควบคุมดแู ลอยา่ งดี เงินฝากธนาคารกเ็ ป็นอีกหน่ึงในรายการเทียบเท่าเงินสดท่ีมีสภาพคลอ่ งสูง กิจการจึงตอ้ งมีการตรวจสอบยอดเงินฝากธนาคาร ซ่ึงสามารถทาไดท้ ่ีงบพิสูจนย์ อดเงินฝากธนาคารหรืองบกระทบยอดเงินฝากธนาคาร งบพิสูจน์ยอดเงินฝากธนาคาร (Bank Reconciliation) หรืองบกระทบยอดเงินฝากธนาคาร คือ งบที่กิจการไดจ้ ดั ทาข้ึนเพ่อื พสิ ูจนย์ อดเงินฝากธนาคาร ระหวา่ งยอดที่กิจการบนั ทึกบญั ชีและใบแจง้ ยอดเงินฝากท่ีธนาคารส่งมาให้วา่ มีความแตกต่างกนั หรือไม่ มีสาเหตุใดบา้ งที่ทาใหย้ อดคงเหลือที่กิจการบนั ทึกบญั ชีและยอดคงเหลือตามใบแจง้ ยอดเงินฝากธนาคารมียอดที่แตกต่างกนั

สาเหตทุ ่ีทาใหย้ อดคงเหลือในกิจการและ ยอดคงเหลอื ตามใบแจง้ ยอดแตกต่างกนั อาจสรปุ ไดด้ งั น้ี1 รายการทก่ี จิ การบนั ทกึ บัญชีแล้ว แต่ธนาคารยังมไิ ด้บันทกึ บญั ชี เช่น 1.1 เงินฝากระหวา่ งทาง (Deposit in transit)เกิดจากกิจการนาฝากเชค็ เขา้ บญั ชีธนาคารหลงั จากเวลาที่ธนาคารปิ ดรับเชค็ ในวนั น้นั กิจการบนั ทึกบญั ชีในสมุดบญั ชีของบกิจการแลว้ ณ วนั น้นั แต่ธนาคารยงั ไม่บนั ทึกบญั ชีใหใ้ นวนั ท่ีนาฝาก แต่จะบนั ทึกบญั ชีใหไ้ วใ้ นวนั ทาการถดั ไปหรืออาจเกิดจากกิจการไดร้ ับเงินในวนั น้ี กิจการบนั ทึกบญั ชีธนาคารในวนั น้ี แต่ธนาคารปิ ดทาการแลว้ กิจการจึงนาเงินฝากขา้ ธนาคารในวนั ทาการรุ่งข้ึน ดงั น้นั ธนาคารจึงบนั ทึกบญั ชีใหไ้ วใ้ นวนั ทาการรุ่งข้ึนทาใหย้ อดเงินในบญั ชีกิจการสูงกวา่ ดา้ นธนาคาร 1.2 เช็คคา้ งจ่าย (Outstanding Checks)เกิดจากกิจการสง่ั จ่ายเชค็ ใหแ้ ก่บุคคลภายนอก บุคคลภายนอกยงั ไม่นาไปข้ึนเงินกบั ธนาคาร กิจการไดบ้ นั ทึกการจ่ายเชค็ ในสมุดบญั ชีของกิจการแลว้ แต่ธนาคารยงั ไม่บนั ทึกบญั ชีทาใหย้ อดเงินฝากในบญั ชีกิจการต่ากวา่ ดา้ นธนาคาร 1.3 เช็คคืน (Returned checks)เกิดจากการนาเช็คของลูกคา้ ฝากเขา้ บญั ชีธนาคาร กิจการบนั ทึกการนาฝากในสมุดบญั ชีของกิจการแลว้ และธนาคารรับเขา้ บญั ชีใหแ้ ลว้ แต่ต่อมาธนาคารไม่สามารถเรียกเกบ็ เงินตามเช็คได้ เน่ืองจากเป็นเช็คขาดความเชื่อถือ หรือเงินในบญั ชีไม่พอจ่าย ธนาคารจึงหกั บญั ชีออกไป แต่กิจการยงั ไม่บนั ทึกหกั บญั ชี ทาใหย้ อดเงินในบญั ชีกิจการสูงกวา่ ธนาคาร

สาเหตทุ ี่ทาใหย้ อดคงเหลอื ในกจิ การและ ยอดคงเหลือตามใบแจง้ ยอดแตกต่างกนั อาจสรปุ ไดด้ งั น้ี2 รายการทธี่ นาคารได้บนั ทกึ บญั ชีแล้ว แต่กจิ การยงั ไม่บนั ทกึ บญั ชี 2.1 การเรียกเกบ็ เงินตามตวั๋ เงิน (Bill collection)เกิดจากกิจการนาตวั๋ เงินท่ีไดร้ ับจากลกู คา้ ฝากเขา้ บญั ชีธนาคาร เพอ่ื ใหธ้ นาคารเรียกเกบ็ เงินตามตวั๋ เงิน กิจการยงั ไม่บนั ทึกฝากเขา้ บญั ชีในสมุดบญั ชีของกิจการ เม่ือธนาคารสามารถเรียกเกบ็ เงินตามตว๋ั เงิน และดอกเบ้ียรับไดแ้ ลว้ ธนาคารจะนาเงินฝากเขา้ บญั ชีให้ โดยธนาคารจะส่งใบแจง้ เขา้ บญั ชี (Credit memo) มาให้กิจการ ทาใหย้ อดเงินฝากในบญั ชีกิจการนอ้ ยกวา่ ดา้ นธนาคาร 2.2 ค่าธรรมเนียมธนาคาร (Bank service charge)เกิดจากกิจการใชบ้ ริการต่าง ๆ ของธนาคาร เช่น การเรียบเกบ็ เงินตามตวั๋ ค่าธรรมเนียมการโอนค่าธรรมเนียมเชค็ คืน การหกั บญั ชีค่าสาธารณูโภค เมื่อเกิดค่าใชจ้ ่ายกิจการยงั ไม่บนั ทึก แต่ธนาคารจะบนั ทึกค่าใชจ้ ่ายเหล่าน้นั หกั จากบญั ชีแลว้ และส่งใบแจง้ หกั บญั ชี (Debit memo) มาใหก้ ิจการ เพอ่ื บนั ทึกบญั ชีต่อไป ทาใหย้ อดเงินฝากในบญั ชีกิจการสูงกวา่ ดา้ นธนาคาร

สาเหตทุ ่ีทาใหย้ อดคงเหลือในกจิ การและ ยอดคงเหลือตามใบแจง้ ยอดแตกต่างกนั อาจสรปุ ไดด้ งั น้ี3 รายการทกี่ จิ การบนั ทกึ บญั ชีไว้ผดิ พลาด เช่น 3.1 บนั ทึกฝากเงินไวส้ ูงไป 3.2 บนั ทึกฝากเงินไวต้ ่าไป 3.3 บนั ทึกถอนเงินไวส้ ูงไป 3.4 บนั ทึกถอนเงินไวต้ ่าไป4 รายการทธี่ นาคารบนั ทกึ บญั ชีไว้ผดิ พลาด เช่น 4.1 บนั ทึกฝากเงินไวส้ ูงไป 4.2 บนั ทึกฝากเงินไวต้ ่าไป 4.3 บนั ทึกถอนเงินไวส้ ูงไป หรือนาเชค็ จ่ายของผอู้ ื่นมาหกั บญั ชีของกิจการ 4.4 บนั ทึกถอนเงินไวต้ ่าไป

รปู แบบของการทางบพิสจู นย์ อดเงินฝากธนาคารทาได้ 3 วีธี1. พสิ ูจนจ์ ากยอดเงินฝากตามใบแจง้ ยอดไปหายอดฝากธนาคารตามสมุดบญั ชีกิจการ วธิ ีน้ียอดดา้ นธนาคารจะเป็นตวั ต้งั แลว้ นาขอ้ แตกต่างมาปรับโดยการบวกหรือหกั คาตอบที่ไดค้ ือยอดคงเหลือตามสมุดบญั ชีกิจการ2. พิสูจนย์ อดคงเหลือตามสมุดบญั ชีกิจการใหไ้ ดย้ อดเงินฝากตามใบแจง้ ยอด ซ่ึงตรงขา้ มกบั วิธีท่ี 1 เน่ืองจากยอดดา้ นกิจการเป็นตวั ต้งั และยอดธนาคารเป็นคาตอบ3. แบบหายอดที่ถูกตอ้ ง ท้งั ยอดดา้ นธนาคารและยอดกิจการเป็นตวั ต้งั ท้งั คู่ ขอ้แตกต่างที่เกิดข้ึนนาไปปรับ ฝ่ ายที่ยอดคงเหลือไม่ถูกตอ้ ง

1. พิสจู นจ์ ากยอดเงินฝากตามใบแจง้ ยอดธนาคารไปหายอดตามสมดุ บญั ชีกจิ การ ท่ีมา https://krurabieb.wordpress.com

2. พิสจู นย์ อดเงินฝากตามยอดสมดุ กจิ การไปหายอดเงินฝากธนาคารตามใบแจง้ ยอด ท่ีมา https://krurabieb.wordpress.com

3. พิสจู นย์ อดเงินฝากแบบหายอดที่ถกู ตอ้ ง ที่มา https://krurabieb.wordpress.com

สรปุ ผลกระทบของรายการต่าง ๆ ท่ีมีต่อยอดบญั ชีเงินฝากธนาคาร ท่ีมา http://www.thaitaxinfo.com

ตวั อยา่ ง ที่มา พรรณลินี พนู สาระคณุ ,ศสอ.

ท่ีมา พรรณลินี พนู สาระคณุ ,ศสอ.

ท่ีมา พรรณลินี พนู สาระคณุ ,ศสอ.

ท่ีมา พรรณลินี พนู สาระคณุ ,ศสอ.

ท่ีมา พรรณลินี พนู สาระคณุ ,ศสอ.