E-book การจัดหาและการวางแผนทางการเงิน

1 หนว่ ยท่ี 3 การจัดหาและการวางแผนทางการเงนิ หวั ขอ้ 1.ความหมายของเงินทนุ 2.ประเภทของเงินทนุ 3.แหล่งทม่ี าของเงนิ ทนุ 4.วธิ ีการระดมเงินทุน 5.การวางแผนทางการเงินและการจัดทางบประมาณ 6.การบนั ทึกบญั ชีและอตั ราสว่ นทางการเงนิ 1.ความหมายของเงนิ ทนุ หมายถึงเงนิ ตราที่ผู้ประกอบธุรกิจจัดหามาเพือ่ ใช้ในการดาเนนิ ธุรกจิ โดยมีจุดประสงค์ เพ่ือให้ได้ผลตอบแทนจากการลงทนุ คมุ้ คา่ ตามวตั ถุประสงค์ของธุรกิจทต่ี ั้งไว้ ปจั จัยการผลิต **แรงงาน คนท่ใี ชแ้ รงกายและสมองกอ่ ให้เกิดสนิ ค้าหรอื บรกิ ารและรายได้ **เงินทุน เงินทน่ี ามาลงทุนสร้างสินทรัพย์และคา่ ใช้จา่ ยต่างๆ(มาจากการออมสาหรับ ธรุ กิจเร่มิ ต้น) **ทรพั ยากรทางกายภาพ(วสั ดุ,วตั ถุดิบ เคร่อื งมือ อุปกรณ์ อาคารฯลฯ) **การเป็นผู้ประกอบการ เปน็ ผรู้ วบรวมปัจจัยการผลติ ทกุ ชนดิ มาบรหิ ารจัดการ **ทรพั ยากรสารสนเทศ(ข้อมลู ทน่ี ่าเชอ่ื ถือ ถกู ต้อง/การจัดเก็บข้อมลู ) **คาถาม**ปัจจัยการผลิตชนดิ ใดมคี วามสาคญั มากท่สี ดุ ในการเรม่ิ ตน้ ประกอบธุรกิจ เพราะเหตุใด **คาถาม**ปัจจยั การผลติ ชนิดใดมีความสาคัญมากที่สุดในการทาใหส้ ินค้าและบริการมี คณุ ภาพหรือมปี ระสทิ ธิภาพในการประกอบธุรกจิ เพราะเหตุใด 2.ประเภทเงนิ ทนุ เงินทุนระยะสัน้ เปน็ เงินทุนทม่ี ีสภาพคลอ่ งสามารถเปลี่ยนเป็นเงนิ สดไดง้ ่าย ในรอบ ระยะเวลาของงวดบัญชี คอื ไมเ่ กิน 1 ปี ประกอบด้วย เงนิ สด เงนิ ฝากธนาคาร ลกู หนี้ การคา้ สินคา้ คงเหลอื ต๋วั เงินระยะสนั้ ตวั๋ เงนิ คลงั พันธบัตร เป็นตน้ เงินทุนระยะยาวเป็นเงินทุนที่ใช้ประโยชนส์ าหรับระยะเวลามากกวา่ 1 ปี เงินทนุ นี้สว่ น ใหญจ่ ะใชเ้ พ่ือการก่อตัง้ ธุรกิจเชน่ ท่ดี นิ อาคารและอปุ กรณ์ต่างๆ(บางประเภทใชว้ ธิ เี ช่า ทด่ี ิน,อาคารจึงต้องลงทุนประเภทอุปกรณส์ านกั งานหรอื อปุ กรณ์ขนส่ง(มีคา่ เสื่อมราคา

2 3.แหล่งทมี่ าของเงนิ ทุน 3.1แหลง่ เงนิ ทุนภายใน เปน็ เงินทนุ ที่ผูป้ ระกอบการเก็บสะสมมาจากการทางานหรือประกอบการอาชพี อื่นกอ่ น การลงทุน เงนิ ทุนชนดิ น้ีไม่ตอ้ งเสยี ค่าใชจ้ า่ ยในการจัดหา ไมต่ ้องเสยี ดอกเบี้ย 3.2แหลง่ เงินทนุ ภายนอก เงนิ ทุนท่ไี ดม้ าจากการยมื บคุ คลภายนอก เชน่ สถาบนั การเงนิ ซง่ึ ผู้ประกอบการจะต้อง เขยี นโครงการจัดทาแผนธรุ กิจเพอื่ ใชเ้ ปน็ เอกสารประกอบการขอกู้เงิน (มคี า่ ใช้จ่าย ดอกเบ้ีย) 4.วิธกี ารระดมเงนิ ทนุ อา่ นหนังสือประกอบการเรยี นวิชาการเป็นผูป้ ระกอบการหน้า 85-90 5.การวางแผนทางการเงนิ และการจัดทางบประมาณ 5.1.รวบรวมข้อมลู ทางการเงนิ จดุ เรมิ่ ตน้ สาคญั คือการตรวจสอบตนเองเพื่อใหร้ สู้ ถานะทางการเงินที่แท้จรงิ ในปัจจุบัน เชน่ จานวนเงนิ สดทีม่ ีอยูใ่ นมือ เงินฝากธนาคาร ข้อมลู เงนิ เดือนหรือรายไดใ้ บเสร็จ ค่าใช้จ่ายตา่ ง ๆ ขอ้ มูลการลงทุน คมู่ ือจดทะเบยี นรถยนต์ สญั ญาการกยู้ มื เงนิ ฯลฯ **ขอ้ มลู แบง่ เปน็ 4 ประเภท คอื รายได้ ค่าใช้จ่าย สินทรัพย์ และหน้ีสนิ **เคร่ืองมอื สาคญั ในการตรวจสอบสถานการณ์ทางการ เงินกค็ ืองบแสดงฐานะทางการเงิน (สินทรัพย์ หนส้ี ินและทนุ )และงบกาไรขาดทนุ (รายได้และค่าใชจ้ ่าย) 5.2.กาหนดเปา้ หมายทางการเงนิ ทดี่ ี เป้าหมายทางการเงินที่ดี จะตอ้ งกาหนดใหส้ อดคล้องกับ \"เปา้ หมายชวี ติ (personal goal)\" เปา้ หมายทางการเงนิ ท่ีดี (financial goal) จะตอ้ งมีลักษณะสาคัญ 3 ขอ้ คอื 1.ต้องมีความเป็นไปไดท้ ีจ่ ะทาใหส้ าเรจ็ (achievable) 2.ตอ้ งวัดค่าเปน็ จานวนเงนิ ได้ชัดเจน (measurable) 3.ตอ้ งมีกรอบเวลาท่แี นน่ อน (timeframe) 5.3.วางแผนปฏิบตั กิ าร หากเปรียบเทียบการวางแผนการเงินเป็นการทอ่ งเท่ียว ข้ันตอนแรก : การรวบรวมข้อมูลทางการเงิน เปรียบเสมอื นการตรวจสอบวา่ เรามีวนั ว่าง กี่วัน มเี งินทอ่ งเท่ียวก่ีบาท มเี พอื่ นคนไหนจะไปกับเราบา้ ง ฯลฯ

3 ข้นั ตอนทส่ี อง : การกาหนดเปา้ หมาย หากสมมติใหเ้ ป้าหมายการเดนิ ทางของเราเปน็ จังหวดั เชยี งราย เชียงใหม่ แม่ฮ่องสอน และมวี ัตถุประสงคข์ องการเดินทางก็เพ่ือพักผอ่ น ในช่วงวนั หยดุ ขนั้ ตอนท่ีสาม : การสร้างแผนทส่ี าหรบั การเดนิ ทาง เราสามารถเดนิ ทางไปเที่ยวได้หลาย เส้นทาง มสี ถานทีท่ ่องเที่ยวใหช้ มมากมาย เราจึงควรกาหนดเส้นทางใหช้ ัดเจน 5.4.ลงมอื ทาตามแผนทีว่ างไว้ กญุ แจสาคัญทีจ่ ะทาให้เราประสบความสาเรจ็ ทางดา้ นการเงนิ ก็คอื จะต้องมคี วามตง้ั ใจจริง และมีวินัยในตนเองเมื่อลงมอื ปฏบิ ตั ิ 5.5.ทบทวนและปรบั ปรุงแผนอยา่ งสมา่ เสมอ การวางแผนการเงินท่ีดี จึงควรมีการทบทวน (review) และปรับปรงุ (revise) แผนให้ สอดคล้องกบั สภาวการณ์ปัจจบุ นั อยา่ งสมา่ เสมอ 6.การบันทกึ บญั ชีและ อัตราสว่ นทางการเงิน 6.1.การบนั ทึกบัญชีการบันทึกบัญชี หมายถึง การบันทึกรายการซงึ่ เกี่ยวข้องกบั ธุรกิจท่ี เกดิ ข้นึ ระหว่างการประกอบกจิ การแลว้ จัดทาเปน็ รายงานการเงนิ อย่างเป็นระบบ เพื่อเปน็ เคร่ืองมือในการควบคมุ ทางการเงนิ และการบรหิ ารของกิจการ .แนวคิดพ้ืนฐานทางบัญชี .การแยกธุรกิจออกจากส่วนตวั .การจบั ค่รู ายไดแ้ ละคา่ ใชจ้ ่าย .เกณฑค์ งคา้ ง .การเส่ือมราคาของสนิ ทรัพย์ สินทรัพย์ทมี่ ีอายุการใชง้ านนานกวา่ 1 ปี ควรตัดจาหน่ายเป็นคา่ ใช้สินทรพั ยน์ ้นั ซ่งึ เรียกว่า “ค่าเสื่อมราคา” เชน่ ซอ้ื เคร่ืองจกั ร ราคา 200,000 บาท คาดวา่ มีอายกุ ารใช้งาน 10 ปี จะตัดเป็นค่าเสอื่ มราคาปีละ 200,000/10 =20,000 บาทสาหรับที่ดินไมต่ ้องคิดค่า เสื่อมราคา 6.2 สมการบญั ชี 1) สินทรัพย์ (Asset) หมายถงึ ส่งิ ของท่มี มี ลู ค่าเปน็ ตวั เงนิ มีอายุการใชง้ านยาวนาน ท่ี บุคคลหรอื กจิ การเปน็ เจ้าของซึ่งอาจจะมตี วั ตนหรือไม่มตี ัวตนก็ได้ เชน่ เงินสด เงินฝาก ธนาคาร เครอ่ื งจักรอปุ กรณ์ โปรแกรมคอมพวิ เตอร์ ฯลฯ

4 „ 2) หนส้ี นิ (Liabilities) หมายถงึ จานวนเงินท่ีบุคคลหรือกจิ การคา้ เปน็ หนี้บุคคลหรือ กิจการอื่น ซ่ึงจะตอ้ งชาระในอนาคต „ ตวั อย่าง1นายจิตดซี ือ้ รถยนต์จากบริษัทรถดรี าคา 250,000 บ. „ จา่ ยเงินสดไป 150,000 บ. แสดงว่า นายจติ ดีมหี นี้สินทีจ่ ะตอ้ งชาระในอนาคต 100,000 บ.น่ันคอื นายจิตดีมเี จ้าหนี้ (บรษิ ัทรถดี จากัด) จานวน 100,000 บาท. 3) ทนุ (Propietorship)หรือส่วนของเจา้ ของ (Owner’s Equity)หมายถึง มูลค่าของ สินทรัพยท์ ี่บุคคลหรอื เจ้าของกิจการเปน็ เจ้าของโดยไมม่ ีหน้สี ิน คานวณทุนไดด้ ังนี้ ตัวอย่างที่ 2จากตวั อย่างท่ี 1 ทุนของนายจติ ดหี าไดด้ งั น้ี ทุน = สนิ ทรพั ย์ - หนส้ี นิ = 250,000 - 100,000 = 150,000 ตัวอย่างท่ี 3จากตัวอย่างที่ 2 การซอ้ื รถยนตข์ องนายจิตดี สนิ ทรัพย์ = หนส้ี นิ +ทุน 250,000 = 100,000 +150,000 = 250,000  เมื่อเรม่ิ ตน้ ทาธรุ กจิ ผปู้ ระกอบการมักนาเงินไปซื้อสินค้ามาเพ่อื จาหน่ายหรอื ผลิต เมอื่ ขายสนิ คา้ ได้จะเกดิ “รายได้” ในการขายสินค้าจะมคี า่ ใชจ้ า่ ยตา่ ง ๆ เกิดขน้ึ เจา้ ของ กิจการจึงพยายามทาใหร้ ายได้จากการขายมีมากกว่า “คา่ ใชจ้ ่าย” ที่ตอ้ งจ่ายไป กาไร ขาดทนุ จากการดาเนนิ งาน คานวณไดด้ งั น้ี  กาไร (ขาดทุน) = รายได้ - ค่าใชจ้ ่าย  รายได้ หมายถึง ผลตอบแทนที่ได้รับจากการประกอบกิจการ ซง่ึ อาจเปน็ รายได้ที่ เกิดจากการขายสินคา้ หรือบรกิ ารโดยตรง หรอื รายได้อนื่ ๆ ทเ่ี กิดขึน้ นอกเหนอื จากรายได้ จากการประกอบกจิ การโดยตรง เช่น ดอกเบี้ยเงนิ ฝากธนาคาร  คา่ ใชจ้ ่าย หมายถงึ รายจ่ายทจ่ี ่ายไปแล้ว ใชห้ มดไปทันทีหรอื ในเวลาอนั รวดเร็ว เป็นของใช้สิ้นเปลือง เช่น คา่ น้าค่าไฟ คา่ โทรศัพท์ ค่าเชา่ บา้ น เปน็ ตน้  กาไรหรือขาดทุนจากการประกอบธุรกิจ มผี ลต่อทุนของกจิ การ กาไรทไ่ี ดจ้ ากการทาธรุ กจิ เป็นสว่ นทจ่ี ะกลับคนื เป็นผลตอบแทนให้ กิจการสามารถนาไปหมุนเวียนซ้ือสนิ ทรพั ย์ใหม่เพิ่มขึ้นได้ ๏

5 ดงั นัน้ จงึ อาจสรุปไดว้ า่ ข้อมูลท่ีจะต้องเกบ็ รวบรวมเพือ่ นามาใชใ้ นการบนั ทึกบัญชแี บง่ หมวดไดด้ งั น้ี 1) สนิ ทรพั ย์ 2) หนส้ี นิ 3) ทุน หรอื ส่วนของเจ้าของ 4) รายได้ 5) ค่าใชจ้ า่ ย รายการ เดบติ เครดิต สนิ ทรพั ย์ เพม่ิ ลด หนส้ี นิ ลด เพ่มิ ทนุ ลด เพ่มิ รายได้ ลด เพม่ิ คา่ ใช้จ่าย เพม่ิ ลด

6 6.3 รายงานทางการเงนิ รายได้ 1.งบกาไรขาดทนุ แสดงผลการดาเนินงานของกิจการ ประกอบด้วยรายได้และคา่ ใชจ้ า่ ยตา่ ง ๆ ท่เี กดิ ข้ึน 1. งบกาไร- ขาดทนุ ค่าใช้จ่าย 1.ค่าวัสดุ........... ................................. 1.รายได้จากการขายสนิ คา้ ............................ 2.ค่าวัตถดุ ิบ...................................... 2.รายไดจ้ ากการให้บรกิ าร............................ 3.ค่าใชจ้ า่ ยบคุ ลากร.................................. 4.ค่าสาธารณูปโภค.................................... รวมค่าใช้จ่าย....................................... รวมรายได้............................................... ...... กาไรสุทธิ....................................................... 2.งบแสดงฐานะทางการเงิน แสดงฐานะทางการเงนิ ของกจิ การ ประกอบด้วย สินทรัพย์ หน้ีสิน และทนุ 2.รายงานงบแสดงฐานะทางการเงิน สินทรัพย์ หนส้ี นิ +ทนุ เงินสด............................ ทนุ ................................... เงนิ ฝากธนาคาร กาไรสุทธ.ิ .................................. ...................... เครื่องมอื และอุปกรณ์ รวม ............ ................................................. รวม.....................................

7 6.4 อัตราส่วนทางการเงิน สตู ร ROI = กาไรสทุ ธิ/ปีx100 เงนิ ทนี่ ามาลงทนุ =1……………….% คา่ อัตราผลตอบแทนจากการลงทุน(คา่ ROI) ควรมคี า่ สงู ซ่ึงแสดงว่ามีอตั ราผลตอบแทน จากการลงทนุ สูงสมควรลงทุนในกิจการหรอื เปน็ โครงการท่คี วรตดั สินใจลงทุน ระยะเวลาคืนทุน = เงนิ ทน่ี ามาลงทนุ กาไรสุทธิ/ปี =…………. ปี คา่ ระยะเวลาคืนทุนควรมีคา่ ต่าซ่งึ แสดงว่ากจิ การมีกาไรดที าใหค้ นื ทนุ เร็ว เป็นกิจการหริ โครงการทค่ี วรลงทนุ มแี นวโนม้ ทจ่ี ะสามารถขยายกิจการได้ต่อไปในอนาคต