Muutosohjelmasuunnitelman liite A_Kestävän talouden vaihtoehdot_raportti

HEINOLAN KAUPUNGIN OJORHGTAANMISIASAJTÄIROJNESUTUEDLIMSTÄANMJISAOHJELMA MUUTOSOHJELMASUUNNITELMAN LIITE A: KESTÄVÄN TALOUDEN VAIHTOEHDOT

Loppuraportin sisältö 1. Nykytilakuvaus talouden osalta 2. Aiempi kehitys olennaisten tunnuslukujen valossa​ yhdistettynä verrokkikuntatarkasteluun 3. Talouden tasapainottamisesta 4. Skenaarioiden pohjaoletukset 5.Talouden skenaariot 2023-2028; tuloslaskelma ja rahoituslaskelma keskeiset havainnot • Skenaario 1 - perusskenaario, ei merkittäviä sopeutustoimia • Skenaario 2 - sopeutettu skenaario • Skenaario 3 - sopeutettu skenaario 8. Pitkän aikavälin rahoituksen kuvaaminen

NYKYTILAKUVAUS TALOUDEN OSALTA 3

Heinolan talouden tilannekiteytys Investoimalla velkaantunut, taseessa likvidiä omaisuutta, vuosikate ei vielä riittävällä tasolla, kokonaistalouden tasapaino saavutettavissa Vahvuudet Heikkoudet 1. Aito kaupunki hyvällä sijainnilla ja hyvien liikenneyhteyksien varrella 1. Velkaantumisaste korkea ja kehitys ollut nopea 2. Tehdyt investoinnit talonrakennukseen ja perusinfraan pääosin 2. Väestökehitys negatiivinen 3. Nettomenojen nopea kasvu takana 4. Työttömyysaste korkea 3. Verrattain mittava sijoitussalkku 4. Kertynyttä tilikauden ylijäämää runsaasti 5. Vuosikate kattanut poistot vuoden 2016 jälkeen 6. Ei otettu syömävelkaa Mahdollisuudet Haasteet 1. Veroprosenteissa liikkumavaraa 1. Toimintakulujen voimakas kasvu 2. Sijoitussalkku nykymallilla tai muu hyödyntäminen 2. Tulorahoituksen riittämättömyys 3. Omaisuuden myynti, maa ja kiinteistöt, ratkaisuja jo tehty 3. Käyttöomaisuuden poistojen oikea taso tarkasteltava ja 4. Soten siirtymisen myötä toimintakatteen kiinteistöjen tasearvot (toimintakulut/toimintatuotot) kehitys “enemmän omissa käsissä” 4. Sijoitussalkun heilahtelevuus 5. Korkotason nousu 6. Kiinteistöjen kunto ja korjausvelka (PTS-suunnittelun tarve) 7. Investointien aiheuttamat toimintakulujen kasvu

AOILEEMNPNIAKISETHEITNYTSUNNUSLUKUJEN VALOSSA​ YHDISTETTYNÄ VERROKKIKUNTATARKASTELUUN 5

Taloudellinen huoltosuhde 1987-2021 200 190 180 170 160 150 140 130 120 110 100 1991 1996 2001 2006 2011 2016 2021 1987 Kangasala Hamina Heinola Lempäälä © 2023 KPMG Oy Ab, a Finnish limited liability company and a member firm of the KPMG global organization of independent member Document Classification: KPMG Confidential 6 firms affiliated with KPMG International Limited, a private English company limited by guarantee. All rights reserved.

Työpaikkaomavaraisuus TYÖPAIKKAOMAVARAISUUS 1987-2021 105 100 95 90 85 80 75 70 65 60 55 1991 1996 2001 2006 2011 2016 2021 1987 Kangasala Hamina Heinola Lempäälä © 2023 KPMG Oy Ab, a Finnish limited liability company and a member firm of the KPMG global organization of independent member Document Classification: KPMG Confidential 7 firms affiliated with KPMG International Limited, a private English company limited by guarantee. All rights reserved.

Konsernin lainakanta KONSERNIN LAINAKANTA 2008-2021 8500 7500 6500 5500 4500 3500 2500 2011 2016 2021 Lempäälä Hamina Heinola Kangasala © 2023 KPMG Oy Ab, a Finnish limited liability company and a member firm of the KPMG global organization of independent member Document Classification: KPMG Confidential 8 firms affiliated with KPMG International Limited, a private English company limited by guarantee. All rights reserved.

Opetus- ja kulttuuritoiminta OPETUS- JA KULTTUURITOIMINTA YHTEENSÄ NETTOKÄYTTÖKUSTANNUKSET 2008-2021 2400 2300 2200 2100 2000 1900 1800 1700 1600 1500 1400 1300 2011 2016 2021 Lempäälä Hamina Heinola Kangasala © 2023 KPMG Oy Ab, a Finnish limited liability company and a member firm of the KPMG global organization of independent member Document Classification: KPMG Confidential 9 firms affiliated with KPMG International Limited, a private English company limited by guarantee. All rights reserved.

Heinolan kaupunki historiallinen kehitys TYÖLLISYYSASTE 1987-2021 80 1991 1996 2001 2006 2011 2016 2021 78 Kangasala Lempäälä 76 74 72 70 68 66 64 62 60 58 56 1987 Hamina Heinola © 2023 KPMG Oy Ab, a Finnish limited liability company and a member firm of the KPMG global organization of independent member Document Classification: KPMG Confidential 10 firms affiliated with KPMG International Limited, a private English company limited by guarantee. All rights reserved.

Investoinnit 9 000 7 785 Heinolankaupungin bruttoinvestointiarvio Bruttoinvestoinnit TA2023-TA2026: 8 000 TA 2023 = 12,5 milj.€ 6 770 TA 2024 = 10,6 milj.€ 7 000 TA 2025 = 6,2 milj.€ TA 2026 = 6,7 milj.€ 6 000 5 000 4 000 2 663 2 500 3 400 3 450 3 000 2 350 2 590 2 000 1 000 1 904 0 1 140 180 0 180 0 180 305 0 510 TA 2023 TA 2025 180 0 Julkinen käyttöomaisuus (infra ym.) TA 2024 Talonrakennus Kiinteä omaisuus (maa-alueet) Irtain omaisuus TA 2026 Arvopaperit ja osuudet © 2023 KPMG Oy Ab, a Finnish limited liability company and a member firm of the KPMG global organization of independent member Document Classification: KPMG Confidential 11 firms affiliated with KPMG International Limited, a private English company limited by guarantee. All rights reserved.

Verrokkikuntien taloudellinen vertailu Verrokki Heinola Kangasala Lempäälä Hamina Heinolan kaupunki: Toimintakate (TA2023) -42,4 M € -88,3 M € -68,1 M€ -43,7 M€ Heinolan kaupungin vuosikate on matalampi kuin verrokkiryhmän keskiarvo. Heinolan kaupungilla on Vuosikate (TA2023) 9,8 M€ 18,2 M€ 12,7 M€ 13,8 M€ heikompi kyky kattaa verotuloilla ja valtionosuuksilla 36% 81 % 79% toimintakulut. Rahoitustuotot- ja kulut ovat kuitenkin Tulorahoituksen osuus 78 % huomattavasti korkeammat Heinolan kaupungilla investoinneista 52,2 % (2022) 45,1 % (2022) 58,3 % (2022) verrokkiryhmään nähden, joka osaltaan tukee (TA2023) 54,8 % (2022) 66,7 % (2022) 46,3 % (2022) vuosikatetta. Omavaraisuusaste (TP 52,5 % (2022) 33 826 24 745 19 500 Heinolan kaupungilla on suhteellisen hyvä kyky kattaa 2022) tulorahoituksella investointiensa osuus (78%), verrokkiryhmään nähden samalla tasolla (pl. Kangasala) Heinolan kaupungin omavaraisuusaste on verrokkiryhmän tasolla, mutta suhteellinen velkaantuneisuus-% on huomattavasti korkeammalla verrokkiryhmään nähden. Heinolan kaupungin toimintatuotoista, verotuloista sekä valtion osuuksista tarvittaisiin merkittävästi suurempi määrä käytettäväksi vieraan pääoman maksamiseen. Suhteellinen 91,1 % (2022) velkaisuusprosentti (TP 2022) Asukasluku 18 202 © 2023 KPMG Oy Ab, a Finnish limited liability company and a member firm of the KPMG global organization of independent member Document Classification: KPMG Confidential 12 firms affiliated with KPMG International Limited, a private English company limited by guarantee. All rights reserved.

Verrokkikunnat verorakenne 2023 Kunnallisvero- % 2023 Kunnallisverokertymä 2023 (t €) Yhteisöverot eli yrityksien ja yhteisöjen maksamat verot 9,5 % 67 561 • Heinola = 3,0 milj.€ • Kangasala = 4,9 milj.€ 9,0 % 70000 • Lempäälä = 4,3 milj.€ 60000 • Hamina = 12,0 milj.€ 50000 48 050 40000 Kokonaisverokertymä talousarvio 2023 8,5 % 8,36% 8,36% 30000 • Heinola = 39,2 milj.€ 20000 • Kangasala = 80,5 milj.€ 10000 35 500 • Lempäälä = 58,5 milj.€ • Hamina = 54,7 milj.€ 0 30 000 8,0 % 7,86% 7,86% 10000 9000 7,5 % 8000 7000 7,0 % 6000 5000 Heinola Kangasala Lempäälä Hamina 4000 Heinola Kangasala Lempäälä Hamina 3000 2,0 % Yleinen kiinteistövero- % 2023 2000 Kiinteistöverokertymä 2023(t€) 1000 0 8 039 1,5 % 7 200 1,0 % 1,25% 6 200 6 150 1,00% 0,93% 0,95% 0,5 % 0,0 % Heinola Kangasala Lempäälä Hamina Heinola Kangasala Lempäälä Hamina © 2023 KPMG Oy Ab, a Finnish limited liability company and a member firm of the KPMG global organization of independent member Document Classification: KPMG Confidential 13 firms affiliated with KPMG International Limited, a private English company limited by guarantee. All rights reserved.

Olennaisia havaintoja verrokkikunnista Haminan kaupunki Kangasalan kaupunki Lempäälän kunta • Asukasluku 19 549 (1.1.2023), laskussa • Asukasluku 32 959 (1.1.2023), nousussa • Asukasluku 24 580 (1.1.2023), nousussa • Väestön ikääntyminen ja ennustettu • Suunnitelmavuodet 2024–2025 ovat • Taseeseen kertynyttä ylijäämää kunnalla väkiluvun kehitys aiheuttavat haasteita alijäämäisiä on noin 32 milj. euroa. ja tarpeen palvelurakenteiden ja - verkkojen kehittämiselle. • Mittavan investointiohjelman • Investointivarauksia strategisesti toteuttamista jatketaan. tärkeitä investointejaan varten. • Vahvistunut tulos mahdollisti kaupungin strategisten tavoitteiden mukaisesti • Tulorahoituksen riittämättömyys • Merkittävä haaste tulevien vuosien kaupungin velkamäärän pienentymisen. investointien kattamiseksi johtavat taloudellisesti kestävän investointitason kaupungin voimakkaaseen ja nopeaan määrittämisessä. • Talousarviolainoja lyhennettiin velkaantumiseen. ennenaikaisesti ja kaupungin lainakanta • Tontinluovutusohjelmaan perustuen pieneni. • Lisääntyvät korkomenot ja investointien vuosien 2024–2025 myyntivoitot on myötä kasvavat poistot vähentävät arvioitu tasoon 2,0 milj. €/vuosi. • Investoinnit kohdistettiin pääasiassa käyttötalouden liikkumavaraa ja ovat yleistä infraa ja elinvoimaa vahvistaviin pois palvelutuotannon rahoituskehyksistä • Todennäköinen uhkakuva on, että toimenpiteisiin. tulevina vuosina. Lempäälän kunta ja myös Lempäälän kuntakonserni joutuvat • Tavoitteena on vastata digitalisaation ja • Sijoitusvarallisuutta noin 25 milj.€. nettovelkaantumaan lähivuosien uusien toimintatapojen tuomilla Salkkua on tuloutettu investointisumaa purkaessaan. mahdollisuuksilla tulevaisuuden suunnitelmallisesti investointeihin palvelutarpeisiin hyödyntäen eläke- ja • Velkaantumisen vauhtiin voidaan muuta poistumaa sekä vähentämällä • Sijoitusomaisuutta ei käytetä kaupungin merkittävästi vaikuttaa investointien määräaikaista henkilöstöä. palvelutuotannon pysyvien priorisoinnilla ja vakaan vuosikatteen toimintakulujen katteeksi. varmistavalla käyttötalouden palvelukustannusten hallinnalla

TALOUDEN TASAPAINOTTAMISESTA JA SKENAARIOIDEN ESITTELY 15

Talouden tasapainon määritelmän problematiikkaa Verorahoitteinen yksikkö Keskeiset Ei voitontavoittelua kestävän Resurssien riittävyys tarkoittaa talouden Kunnan ei tarvitse tuottaa voittoa, riittää, tulorahoituksen riittävyyttä. kuvaukset että tuloilla voidaan kattaa menot. Tulorahoituksella tulisi pystyä rahoittamaan toimintansa niin lyhyellä kuin pitkällä Resurssien käyttö aikavälillä. Kunnan tulisi käyttää resurssit Tasapaino mahdollisimman tuloksellisesti; taloudellisesti, tuottavasti ja vaikuttavasti Kunnan talouden tasapainossa on kyse resurssien riittävyydestä kunnan Lopputulos velvollisuuksien hoitamiseen mahdollisimman hyvin. Nämä vaatimukset liittyvät kiinteästi toisiinsa ja niin tasapaino- kuin Resurssien riittävyys tuloksellisuustavoitteen saavuttamisessa Vähintään valtuustokauden aikana kunnan talouden tulisi olla tasapainossa eli resurssit ovat riittävät palvelujen järjestämiseen ilman merkittävää velkaantumista tai tyhjää kassaa

Kestävän talouden saavuttaminen monisyinen kokonaisuus Yleiskehitykselliset asiat Talous Väestöön ja työllisyyteen liittyvät kehitystekijät sekä Tulojen kehitys (verot, valtionosuudet ja maksut) ja palvelutarpeisiin liittyvät kehitykset kulujen kohtuullinen kasvu 01 03 05 Rahoitus Kansantalous 02 04 Investoinnit (kiinteistöt, infra ja kasvu), käyttökustannukset, Vaikutukset, johon toiminnan rahoitus (vieras pääoma, Heinolan kaupunki ei omaisuuden myynti ja sijoitukset) voi vaikuttaa, kuten inflaatio 06 Valtionhallinto Yhteistyö Valtionhallinnon päätökset ja muut ulkoiset Kaupunkikonsernin ja kuntayhteistyön päätökset kuten palkkaratkaisut mahdollisuudet

Tasapainon määritelmiä Kriisikuntakriteeristöä VM on määritellyt erilliset arviointimenettelyn Tuloslaskelman kirjanpidollinen Tuloslaskelma Vuosikate aloittamisen kriteerit kahtena peräkkäisenä vuotena tasapaino. Tuloslaskelma sisältää (alijäämä taseessa, vuosikate negatiivinen, yhden vuoden tulot ja menot veroprosentti keskimääräistä korkeampi, suhteellinen velkaantuminen ja lainamäärä) – ei koske Heinolaa Tasapainossa vuosikate kattaa poistot sekä investoinnit. Vuosikate ei saa olla negatiivinen Rahoituksellinen tasapaino, Rahoitus Tasapaino Kokonaisuus Kokonaistasapaino – ei rahojen riittäminen investointeihin myöskään velkaannu sekä lainanhoitoihin Taseen alijäämä tai ylijäämä. Tase Velkaantuminen Velkaantumisen pohdinta, milloin Tase kertoo kaupungin on hyvä velkaantua tai jopa omaisuuden, velat ja saatavat kannattaa?

Talouden tasapainon keskeisiä tunnuslukuja Arviointi tulee tehdä pidemmällä aikavälillä 01 Vuosikate Yhden vuoden tarkastelu tunnuslukujen osalta ei riitä. 02 Pidemmän aikavälin rahoituslaskelma antaa Tulee kattaa vähintään käyttöomaisuuden poistot parhaimman kokonaiskuvan talouden sopeuttamistarpeesta. Toiminnan ja investointien Tilikauden yli-/alijäämä rahavirran tulee olla pitkällä aikavälillä positiivinen, jotta kaupunki ei velkaannu tai myy tarpeettomasti omaisuuttaan. Tilikauden jäljelle jäävä tuotto-osuus kaikkien kulujen jälkeen 03 Taseen yli-/alijäämä Edellisten tilikausien kertyneet yli-/alijäämät 04 Velkamäärä €, €/asukas (kunta+konserni) 05 Toimintakate Ei saa heikentyä enempää kuin verokertymä kasvaa

SKENAARIOT - PERUSOLETUKSET - SKENAARIOT, 3 KPL 20

Kuinka talous sopeutetaan? Skenaarioiden elementtejä 1 Inflaatioennuste (inflaatioennuste 2,9% keskimäärin vuosille 2024-2028) 2 Palkkaratkaisu ja henkilöstökulut (3,6% korotus keskimäärin vuosille 2024-2028) 3 Asiakasmaksujen kehitys ja määrittäminen sekä myyntituottojen kasvattaminen 4 Palveluiden ostaminen (inflaatioennuste 2,9% keskimäärin vuosille 2024-2028) 5 Veroennuste (VM painelaskelma ja kuntaliitto) ja verojen korotus liikkuva elementti 6 Valtionosuuksien kehitys (kuntatalouskatsaus, VM painelaskelma ja kuntaliitto) 7 Investointitason optimointi rahoitukseen 8 Sijoitussalkun hyödyntäminen (merkittävä erityisesti Heinolan kohdalla) 9 Väestö –ja väestörakenteenkehitys

Kestävän talouden tasapaino – Skenaario 1 perusskenaario Skenaario 1 Skraehnoaiatruiso 1 Skenaario 1. voidaan pitää perusskenaariona, minkä kautta Rahoituslaskelman mallintaminen perustuen 1. rahoitusasemaa ja sopeutustoimia voidaan arvioida. skenaarion vuosikatteeseen Skenaariossa on käytetty Valtionvarainministeriön arvioita Näkemys on, että Heinolan rahoitustilanne tulee heikentymään, verotuloista sekä valtionosuuksista Heinolalle mikäli skenaarion 1 oletukset realisoituvat. Heinolan kaupungin vuosikate ei tule kattamaan pitkällä tähtäimellä investointitasoa, • Inflaation odotetaan jatkuvan 2,9% vuosittaisen kasvuvauhdin joka on Heinolan osalta arvioitu suhteellisen matalaksi, perustellusti osalta vaikuttaen palvelujen ja materiaalien ostoihin sekä kylläkin vuokrakuluihin vuosille 2024-2028. • Heinolalla on merkittävä velkaantuneisuusaste, jota voidaan • Lisäykset henkilöstökuluihin palkkaratkaisujen mukaisesti on hillitä mm. lainojen takaisinmaksulla tulevaisuudessa. Myös tätä arvioitu vuosille 2024-2028 vuosittaisella keskiarvolla 3,6%. varten kaupungin on harkittava merkittäviä Henkilöstökulut tulevat kasvamaan tarkasteluajanjaksolla sopeutustoimenpiteitä, jotta vuosikatetta kyetään parantamaan. huomattavasti palkkaratkaisujen oletuksilla. Tämän ohessa, Heinolan kaupunki voi harkita sen merkittävän sijoitussalkun realisointia osaksi lainojen takaisinmaksuohjelmaa

Skenaario 1: Perusskenaario Tuloslaskelma 2023 2024 2025 2026 2027 2028 Muutos Skenaario 1. voidaan pitää perusskenaariona, minkä kautta rahoitusasemaa ja TOIMINTATUOTOT Heinola Heinola Heinola Heinola Heinola Heinola sopeutustoimia voidaan arvioida. TOIMINTAKULUT 14 210 13 852 13 857 13 932 14 008 14 084 -56 610 -58 310 -60 159 -62 057 -64 093 -66 203 -9 593 Inflaation odotetaan skenaariossa jatkuvan 2,9% vuosittaisen kasvuvauhdin osalta vaikuttaen TOIMINTAKATE palvelujen ja materiaalien ostoihin sekä vuokrakuluihin vuosille 2024-2028 yhteensä n. 3,2 milj.€. -42 400 -44 458 -46 303 -48 125 -50 085 -52 118 -16,9 % VEROTULOT Lisäykset henkilöstökuluihin palkkaratkaisujen mukaisesti on arvioitu vuosille 2024-2028 %-muutos 40 276 38 971 39 606 40 651 41 732 41 732 -9 718 vuosittaisella keskiarvolla 3,6%, yhteensä 6,4 milj.€ kasvu vuoteen 2028 mennessä. VALTIONOSUUDET 11 847 -3,2 % 1,6 % 2,6 % 2,7 % 0,0 % -22,9 % Skenaariossa on käytetty Valtionvarainministeriön arvioita verotuloista sekä valtionosuuksista %-muutos Heinolalle. 1 210 10 344 13 105 13 224 13 119 13 119 1 456 RAHOITUSTUOTOT JA-KULUT Skenaarion mukaan Heinolan talous ei tule saavuttamaan kestävää tasapainoa ilman merkittäviä -12,7 % 26,7 % 0,9 % -0,8 % 0,0 % 3,6 % sopeuttamistoimenpiteitä. Heinolan tilikauden alijäämä on arvioituna vuosille 2023-2028 keskimäärin VUOSIKATE n. -2,6 milj.€ vuodessa. Yhteensä -15,6 milj. € koko ajanjaksolle. 962 858 775 775 775 1 272 POISTOT JA ARVONALENTUMISET Vuosikate ei tule kattamaan poistoja tulevaisuudessa, jolloin tilikauden alijäämä/ylijäämä jää 10 934 5 818 7 267 6 525 5 541 3 508 10,7 % negatiiviseksi. Heinolan talouden tasapainottamiseksi, on tehtävä sopeuttamistoimenpiteitä, TILIKAUDEN TULOS joiden kokonaismäärä per vuosi on noin 3,6 milj. €. TILIKAUDEN YLIJÄÄMÄ/ALIJÄÄMÄ -10 542 -9 641 -9 758 -9 319 -9 319 -9 319 -435 392 -3 823 -2 491 -2 794 -3 778 -5 811 -36,0 % 842 -3 373 -2 041 -2 344 -3 328 -5 361 -7 426 -67,9 % 1 223 11,6 % -15 605 Rahoituslaskelma 2023 2024 2025 2026 2027 2028 Muutos Näkemys on, että myös Heinolan rahoitustilanne tulee heikentymään, mikäli skenaarion 1 oletukset realisoituvat. Heinolan kaupungin vuosikate ei tule kattamaan pitkällä tähtäimellä investointitasoa, TOIMINNAN RAHAVIRTA Heinola Heinola Heinola Heinola Heinola Heinola -7 426 joka on Heinolan osalta arvioitu suhteellisen matalaksi, perustellusti kylläkin. Vuosikate 10 934 5 818 7 267 6 525 5 541 3 508 10 934 5 818 7 267 6 525 5 541 3 508 -67,9 % Heinolalla on merkittävä velkaantuneisuusaste, jota voidaan hillitä mm. lainojen takaisinmaksulla tulevaisuudessa. Myös tätä varten kaupungin on harkittava merkittäviä sopeutustoimenpiteitä, jotta INVESTOINTIEN RAHAVIRTA -12 532 -10 599 -6 235 -6 730 -6 730 -6 730 5 802 vuosikatetta kyetään parantamaan. Tämän ohessa, Heinolan kaupunki voi harkita sen merkittävän Investointimenot -4 781 1 032 -205 -1 189 -3 222 sijoitussalkun realisointia osaksi lainojen takaisinmaksuohjelmaa. -46,3 % TOIMINNAN JA INVEST. RAHAVIRTA -1 598 -1 689 -5 439 -5 460 -5 460 -5 460 Nykyisellä melko nopealla lainojen takaisinmaksusuunnitelmalla, Heinolan kaupungin rahat ja -1 624 pankkisaamiset muuttuvat negatiiviseksi jo vuonna 2025. Skenaarion mukaan täytyisi Heinolan -1 644 -5 394 -5 415 -5 415 -5 415 tehdä merkittäviä toimenpiteitä maksuvalmiuden parantamiseksi. -6 425 -4 362 -5 620 -6 604 -8 637 -101,6 % 3 862 -501 -6 121 -12 725 -21 362 LAINAKANNAN MUUTOKSET 1 057 MUUT MAKSUVALMIUDEN MUUTOKSET 33 Kestävän talouden rahoituksen saavuttamiseksi Heinolan kaupungin on tulevaisuudessa pystyttävä -33 vuosikatteella kattamaan investoinnit. Lainakannan pienentäminen ainakin merkittävässä määrin -100,0 % vaatinee omaisuuden realisointia. RAHOITUKSEN RAHAVIRTA 1 069 -6 484 RAHAVAROJEN MUUTOS -529 -606,5 % RAHAT JA PANKKISAAMISET 10 286 -8 108 -1532,5 % -31 648 -307,7 %

Kestävän talouden tasapaino – Skenaario 2 sopeutettu skenaario Skenaario 2 SkReanhaoaitruios 2 Talouden sopeutustarpeiden mallintaminen Kuvattuna skenaarion 2 mukaisella sopeutetulla perusskenaarion 1. pohjalle vuosikatteella Heinolan rahoituslaskelma Heinolan talouden tasapainottamiseksi tässä skenaariossa Sopeutustoimien jälkeisellä vuosikatteella Heinolan kaupunki esitellään alustavat sopeutustarpeet sekä mahdolliset kykenee kattamaan ja tarpeen tullen nostamaan investointitasoansa sopeutuskohteet nykyisistä tasoissa Sopeutustarve tehdyillä oletuksilla on 3,6 milj.€ vuodessa, alla • Heinolan merkittävää velkaantuneisuusastetta voidaan kohentaa esimerkinomaiset kohdistukset: lainojen takaisinmaksulla • Verotukseen (1,0 milj.€), (verokorotus Lahden tasolle tai • Kaupungilla on merkittävä sijoitussalkku, jonka tuotto oli vuonna kiinteistöverojen korotus) 2022 n.4% negatiivinen. Salkun mennyt pidempiaikainen kehitys on ollut myönteinen, ja salkun tuoton suhdetta • Myynti- ja maksutuottojen kasvuun (0,6 milj. €) lainanhoitokuluihin voidaan pohtia • Henkilöstösäästöihin esimerkiksi eläköityvien vakanssien • Skenaariossa vuosille 2024 - 2028 sijoitussalkun realisointia on täyttämättä jättämiset (1,2 milj.€), mallinnettu 3,6 milj.€/vuosi, mikä allokoitaisiin lainojen takaisinmaksuun • Palveluiden ja materiaalien ostojen tehostamiseen (0,8 milj.€)

Skenaario2: Sopeutettuskenaario Tuloslaskelma 2023 2024 2025 2026 2027 2028 Muutos Talouden sopeutustarpeiden mallintaminen perusskenaarion 1. pohjalle TOIMINTATUOTOT Heinola Heinola Heinola Heinola Heinola Heinola -7 593 Heinolan talouden tasapainottamiseksi tässä skenaariossa esitellään alustavat sopeutustarpeet sekä TOIMINTAKULUT 14 210 14 452 14 457 14 532 14 608 14 684 mahdolliset sopeutuskohteet -56 610 -56 310 -58 159 -60 057 -62 093 -64 203 -13,4 % Sopeutustarve tehdyillä oletuksilla on 3,6 milj.€ vuodessa, yhteensä 18,0 milj.€ koko TOIMINTAKATE -42 400 -41 858 -43 703 -45 525 -47 485 -49 518 -7 118 tarkasteluajanjaksolle VEROTULOT 40 276 39 971 40 606 41 651 42 732 42 732 -16,8 % Sopeutustoimia on esimerkinomaisesti kohdistettu: %-muutos 11 847 1 210 -0,8 % 1,6 % 2,6 % 2,6 % 0,0 % 2 456 • Verotukseen (1,0 milj.€/vuosi), (verokorotus Lahden tasolle), yhteensä 5 milj.€ VALTIONOSUUDET %-muutos 10 344 13 105 13 224 13 119 13 119 6,1 % • Myynti- ja maksutuottojen kasvuun (0,6 milj. €/vuosi), yhteensä 3,0 milj.€ RAHOITUSTUOTOT JA-KULUT -12,7 % 26,7 % 0,9 % -0,8 % 0,0 % 1 272 • Henkilöstösäästöihin mm. eläköityvien vakanssien täyttämättä jättämiset (1,2 milj.€/vuosi), yhteensä 6,0 milj.€ 962 858 775 775 775 10,7 % • Palveluiden ja materiaalien ostojen tehostamiseen (0,8 milj.€/vuosi), yhteensä 4,0 milj.€ VUOSIKATE 10 934 9 418 10 867 10 125 9 141 7 108 -435 Heinolan kaupungin vuosikate sekä tilikauden ylijäämä/alijäämä saataisiin aikavälillä (2023-2028) POISTOT JA ARVONALENTUMISET -10 542 -9 641 -9 758 -9 319 -9 319 -9 319 -36,0 % tasapainoon, mikäli oikeat sopeuttamistarpeet saadaan implementoitua. Kuitenkin vuonna 2028 tilikauden alijäämä on arvioitu -1,8 milj.€ alijäämäiseksi skenaarion oletuksilla, joten jatkuvat TILIKAUDEN TULOS 392 -223 1 109 806 -178 -2 211 -3 826 kehitystoimet talouden tasapainottamiseksi ovat välttämättömiä. TILIKAUDEN YLIJÄÄMÄ/ALIJÄÄMÄ 842 227 1 559 1 256 272 -1 761 -35,0 % Rahoituslaskelma 2023 2024 2025 2026 2027 2028 1 223 TOIMINNAN RAHAVIRTA Heinola Heinola Heinola Heinola Heinola Heinola Vuosikate 10 934 9 418 10 867 10 125 9 141 7 108 11,6 % 10 934 9 418 10 867 10 125 9 141 7 108 2 395 Muutos INVESTOINTIEN RAHAVIRTA -12 532 -10 599 -6 235 -6 730 -6 730 -6 730 -3 826 Sopeutustoimien mukainen vuosikate loisi myös hetkellisen pohjan rahoitusaseman kohentumiselle Investointimenot ja lainakannan pienentämiselle, muiden toimien lisäksi. -35,0 % TOIMINNAN JA INVEST. RAHAVIRTA -1 598 -1 181 4 632 3 395 2 411 378 Kaupungilla on merkittävä sijoitussalkku, jonka tuotto oli vuonna 2022 n.4% negatiivinen. Salkun 5 802 mennyt pidempiaikainen kehitys on ollut myönteinen, ja salkun tuoton suhdetta lainanhoitokuluihin voidaan pohtia. -46,3 % Sopeutustoimien jälkeisellä vuosikatteella Heinolan kaupunki kykenee kattamaan ja tarpeen tullen 1 976 nostamaan investointitasoansa nykyisistä arvioista. 123,6 % LAINAKANNAN MUUTOKSET 1 057 -1 689 -9 439 -8 460 -8 460 -8 460 -9 517 Heinolalla on kuitenkin merkittävä velkaantuneisuusaste, jota voidaan kohentaa lainojen takaisinmaksulla. Vuosille 2024 - 2028 sijoitussalkun realisointia on mallinnettu 3,6 milj.€/vuosi, mikä -900,3 % allokoitaisiin lainojen takaisinmaksuun. MUUT MAKSUVALMIUDEN MUUTOKSET 3 600 3 600 3 600 3 600 3 600 Toimeksiant.var. ja po:n muutos 3 600 3 600 3 600 3 600 3 600 -33 3 633 Ao. skenaarion mukaan Heinolan kaupungin rahat ja pankkisaamiset (kassavarat) pysyvät positiivisena vuoteen 2028 asti, ja mahdollistaisi lainojen lyhennyksien jatkamisen ja jopa RAHOITUKSEN RAHAVIRTA 1 069 1 956 -5 794 -4 815 -4 815 -4 815 11176,9 % kasvattamisen. Skenaariossa on mallinnettu 8,5 milj.€ lainojen lyhennykset vuosille 2026-2028. RAHAVAROJEN MUUTOS -529 775 -1 162 -1 420 -2 404 -4 437 -5 884 Vaihtoehdot sijoitussalkun purkamiselle ovat vuosikatteen edelleen nostaminen, investointien vähentäminen tai tavoitteellisesta lainakannan laskemisesta luopuminen. -550,3 % RAHAT JA PANKKISAAMISET 10 286 11 062 9 899 8 479 6 075 1 638 -3 908 -738,7 % -8 648 -84,1 %

Skenaario 2: Talouden sopeuttamistarpeiden kiteytys 1,2 milj.€ n.3,6 milj €. Heinolan talouden tasapainottamiseksi on henkilöstösäästöihin vuodessa tehtävä merkittäviä sopeuttamistoimenpiteitä, jotta talous Henkilöstösäästöihin mm. eläköityvien saadaan kestävälle uralle. Ohessa on vakanssien täyttämättä jättäminen sekä esitelty esimerkkikohteet talouden muut tuottavuutta lisäävät toimet sopeuttamistoimille skenaarion mukaisesti (2024-2028) 1,6 milj.€ verotukseen ja myynti- ja maksutuottoihin 0,8milj.€ palveluidenja Verotukseen (1,0 milj.€) (verokorotus Lahden materiaalien ostojen tasolle tai kiinteistöverojen korotus) tehostamiseen Myynti- ja maksutuottojen kasvuun (0,6 milj.€) muun muassa tonttimyyntiä tehostamalla Palveluiden ja materiaalien ostojen tehostaminen mm. hankintoja tehostamalla Lisäksi sopeutetussa skenaariossa on vuosille 2024 - 2028 sijoitussalkun realisointia mallinnettu 3,6 milj.€/vuosi, mikä allokoitaisiin lainojen takaisinmaksuun

Kestävän talouden tasapaino – skenaario 3 sopeutettu skenaario Skenaario 3 Skreanhaoaitruios 3 Talouden sopeutustarpeiden mallintaminen Kuvattuna skenaarion 3 mukaisella sopeutetulla perusskenaarion 1. pohjalle vuosikatteella Heinolan rahoituslaskelma Heinolan talouden tasapainottamiseksi tässä skenaariossa • Skenaariossa on oletettu korjausinvestoinnit 6 milj.€ vuodessa esitellään alustavat sopeutustarpeet sekä mahdolliset sopeutuskohteet • Skenaariossa vuosille 2025 - 2032 sijoitussalkun realisointia on mallinnettu 2,2 milj.€/vuosi, mikä allokoitaisiin lainojen Sopeutustarve tehdyillä oletuksilla on n. 4,2 milj.€ vuodessa takaisinmaksuun (vuosille 2024-2028) • Pitkän aikavälin rahoituksen kuvaaminen skenaarion 3 kautta • Verotukseen (2,8 milj.€), jäljempänä • Myyntituottoihin (0,4 milj.€) ja maksutuottohin (0,2 milj.€) vuodessa • 2025 nettomenojen kertaluonteinen vähennys (0,8 milj.€) • Tuottavuustavoite, menojen kasvusta karsitaan 0,5% 2024- 2027, (n. 0,3milj.€/vuosi)

Skenaario3: Sopeutettuskenaario Tuloslaskelma 2023 2024 2025 2026 2027 2028 Muutos Talouden sopeutustarpeiden mallintaminen perusskenaarion 1. pohjalle TOIMINTATUOTOT Heinola Heinola Heinola Heinola Heinola Heinola -9 293 Heinolan talouden tasapainottamiseksi tässä skenaariossa esitellään vaihtoehtoiset sopeutuskohteet TOIMINTAKULUT 14 210 14 452 14 457 14 532 14 608 14 684 -56 610 -58 010 -59 059 -61 757 -63 793 -65 903 -16,4 % Sopeutustarve tehdyillä oletuksilla on 3,9 milj.€ vuodessa, yhteensä 19,3 milj.€ koko TOIMINTAKATE tarkasteluajanjaksolle -42 400 -43 558 -44 603 -47 225 -49 185 -51 218 -8 818 VEROTULOT Sopeutustoimet: %-muutos 40 276 41 708 42 382 43 465 44 546 44 546 -20,8 % • Verotukseen (2,8 milj.€/vuosi), yhteensä 14 milj.€ VALTIONOSUUDET 11 847 3,6 % 1,6 % 2,6 % 2,5 % 0,0 % 4 270 %-muutos • Myynti- ja maksutuottojen kasvuun (0,6 milj. €/vuosi), yhteensä 3,0 milj.€ 1 210 10 344 13 105 13 224 13 119 13 119 10,6 % RAHOITUSTUOTOT JA-KULUT • 2025 nettomenojen kertaluonteinen vähennys (0,8 milj.€) -12,7 % 26,7 % 0,9 % -0,8 % 0,0 % 1 272 • Tuottavuustavoite, menojen kasvusta karsitaan 0,5% 2024-2027, (n. 0,3milj.€/vuosi) 962 858 775 775 775 10,7 % • Investoinnit 6 milj. € vuosille 2024-2028 -435 Heinolan kaupungin vuosikate sekä tilikauden ylijäämä/alijäämä saataisiin aikavälillä (2023-2028) -36,0 % tasapainoon, mikäli oikeat sopeuttamistarpeet saadaan implementoitua. Kuitenkin vuonna 2028 tilikauden alijäämä on arvioitu -1,6 milj.€ alijäämäiseksi skenaarion oletuksilla, joten jatkuvat VUOSIKATE 10 934 9 455 11 743 10 239 9 255 7 222 -3 712 kehitystoimet talouden tasapainottamiseksi ovat välttämättömiä. -9 641 -9 758 -9 319 -9 319 POISTOT JA ARVONALENTUMISET -10 542 -186 1 985 920 -64 -9 319 -33,9 % Sopeutustoimien mukainen vuosikate loisi myös hetkellisen pohjan rahoitusaseman kohentumiselle 264 2 435 1 370 386 -2 097 ja lainakannan pienentämiselle, muiden toimien lisäksi. TILIKAUDEN TULOS 392 -1 647 1 223 TILIKAUDEN YLIJÄÄMÄ/ALIJÄÄMÄ 842 2024 2025 2026 2027 Kaupungilla on merkittävä sijoitussalkku, jonka tuotto oli vuonna 2022 n.4% negatiivinen. Salkun 11,6 % mennyt pidempiaikainen kehitys on ollut myönteinen, ja salkun tuoton suhdetta lainanhoitokuluihin Rahoituslaskelma 2023 Heinola Heinola Heinola Heinola voidaan pohtia. 9 455 11 743 10 239 9 255 3 651 TOIMINNAN RAHAVIRTA Heinola 9 455 11 743 10 239 9 255 Sopeutustoimien jälkeisellä vuosikatteella Heinolan kaupunki kykenee kattamaan ja tarpeen tullen Vuosikate 10 934 2028 Muutos nostamaan investointitasoansa nykyisistä arvioista. 10 934 -6 000 -6 000 -6 000 -6 000 INVESTOINTIEN RAHAVIRTA 3 455 5 743 4 239 3 255 Heinola -3 712 Heinolalla on kuitenkin merkittävä velkaantuneisuusaste, jota voidaan kohentaa lainojen -12 532 7 222 takaisinmaksulla. Vuosille 2025 - 2028 sijoitussalkun realisointia on mallinnettu 2,2 milj.€/vuosi, mikä -1 689 -5 439 -7 460 -5 460 7 222 -33,9 % allokoitaisiin lainojen takaisinmaksuun. TOIMINNAN JA INVEST. RAHAVIRTA -1 598 0 2 200 2 200 2 200 -6 000 6 532 Ao. skenaariossa on mallinnettu hillitympi ja pitkäkestoisempi lainojen takaisinmaksuohjelma kuin 2 200 2 200 2 200 1 222 skenaariossa 2. Tässä skenaariossa Heinolan kaupungin rahat ja pankkisaamiset (kassavarat) -52,1 % pysyvät positiivisena vuoteen 2031 asti. Tämä on kuvattu jäljempänä pitkän aikavälin rahoituksen kuvauksessa, jossa sijoitussalkun realisointia on jatkettu vuoteen 2032 asti. 2 820 Vaihtoehdot sijoitussalkun purkamiselle ovat vuosikatteen edelleen nostaminen, investointien 176,5 % vähentäminen tai tavoitteellisesta lainakannan laskemisesta luopuminen. LAINAKANNAN MUUTOKSET 1 057 -5 460 -6 517 -616,5 % MUUT MAKSUVALMIUDEN MUUTOKSET 2 200 Toimeksiant.var. ja po:n muutos 2 200 -33 RAHOITUKSEN RAHAVIRTA 1 069 -1 644 -3 194 -5 215 -3 215 -3 215 -4 284 RAHAVAROJEN MUUTOS -529 1 811 2 549 -976 40 -1 993 RAHAT JA PANKKISAAMISET 10 286 12 098 14 647 13 671 13 711 11 718 -400,7 % -1 464 -276,7 % 1 432 13,9 %

Skenaario 3: Talouden sopeuttamistarpeiden kiteytys 0,6 milj.€ myynti- ja n.3,9 milj €. Heinolan talouden tasapainottamiseksi on maksutuottoihin vuodessa tehtävä merkittäviä sopeuttamistoimenpiteitä, jotta talous Myynti- ja maksutuottojen kasvuun (0,6 saadaan kestävälle uralle. Ohessa on milj.€) esitelty vaihtoehtoinen skenaario talouden sopeuttamistoimille (2024-2028) 2,8 milj.€ verotukseen Verotukseen (2,8 milj.€) (verokorotus Lahden tasolle tai kiinteistöverojen korotus) 0,5 milj.€ nettomenojen Lisäksi sopeutetussa skenaariossa on vuosille 2025 - vähennykset vuodessa 2032 sijoitussalkun realisointia mallinnettu 2,2 milj.€/vuosi, mikä allokoitaisiin lainojen 2025 nettomenojen kertaluonteinen vähennys (0,8 takaisinmaksuun milj.€) sekä tuottavuustavoite menojen kasvusta karsitaan 0,5% 2024-2027, (n. 0,3milj.€/vuosi)

PITKÄN AIKAVÄLIN RAHOITUKSEN KUVAAMINEN (SKENAARIO 3) 30

Skenaario3:Pitkänaikavälin tuloslaskelma(2023-2032) Tuloslaskelma 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 2031 2032 TOIMINTATUOTOT Heinola Heinola Heinola Heinola Heinola Heinola Heinola Heinola Heinola Heinola TOIMINTAKULUT 14 210 14 452 14 457 14 532 14 608 14 684 14 761 14 839 14 917 14 995 -56 610 -58 010 -59 059 -61 757 -63 793 -65 903 -68 088 -70 353 -72 699 -75 131 TOIMINTAKATE -42 400 -43 558 -44 603 -47 225 -49 185 -51 218 -53 327 -55 514 -57 782 -60 135 VEROTULOT %-muutos 40 276 41 708 42 382 43 465 44 546 44 546 44 546 44 546 44 546 44 546 VALTIONOSUUDET 11 847 3,6 % 1,6 % 2,6 % 2,5 % 0,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 % %-muutos 1 210 10 344 13 105 13 224 13 119 13 119 13 119 13 119 13 119 13 119 RAHOITUSTUOTOT JA-KULUT -12,7 % 26,7 % 0,9 % -0,8 % 0,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 % 962 858 775 775 775 775 775 775 775 VUOSIKATE 10 934 9 455 11 743 10 239 9 255 7 222 5 113 2 926 658 -1 695 POISTOT JA ARVONALENTUMISET -10 542 -9 641 -9 758 -9 319 -9 319 -9 319 -9 319 -9 319 -9 319 -9 319 Suunnitelman mukaiset poistot -10 542 -9 641 -9 758 -9 319 -9 319 -9 319 -9 319 -9 319 -9 319 -9 319 Arvonalentumiset 392 -186 1 985 920 -64 -2 097 -4 206 -6 393 -8 661 -11 014 POISTOT JA ARVONALENTUMISET 450 450 450 450 450 450 450 450 450 450 TILIKAUDEN TULOS 842 264 2 435 1 370 386 -1 647 -3 756 -5 943 -8 211 -10 564 TILINPÄÄTÖSSIIRROT Poistoeron muutos lis (-) väh (+) Varausten muutos TILIKAUDEN YLIJÄÄMÄ/ALIJÄÄMÄ

Skenaario3:Pitkänaikavälin rahoituksenkuvaaminen(2023-2032) Rahoituslaskelma 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 2031 2032 TOIMINNAN RAHAVIRTA Heinola Heinola Heinola Heinola Heinola Heinola Heinola Heinola Heinola Heinola Vuosikate 10 934 9 455 11 743 10 239 9 255 7 222 5 113 2 926 658 -1 695 Satunnaiset erät Tulorahoituksen korjauserät 5 113 2 926 658 -1 695 10 934 9 455 11 743 10 239 9 255 7 222 -6 000 -6 000 -6 000 -6 000 INVESTOINTIEN RAHAVIRTA -12 532 -6 000 -6 000 -6 000 -6 000 -6 000 -6 000 -6 000 -6 000 -6 000 Investointimenot -887 -3 074 -5 342 -7 695 Rahoitusos.investointimenoihin Pys.vast.hyödykk luovutustulot -12 532 -6 000 -6 000 -6 000 -6 000 -6 000 TOIMINNAN JA INVEST. RAHAVIRTA -1 598 3 455 5 743 4 239 3 255 1 222 RAHOITUKSEN RAHAVIRTA 45 45 45 45 45 45 45 45 45 45 Antolainauksen muutokset 45 45 45 45 45 45 45 45 45 45 Antolainasaamisten vähennykset 12 000 15 000 -13 689 9 000 6 000 8 000 8 000 11 000 11 000 11 000 11 000 LAINAKANNAN MUUTOKSET -13 943 -1 689 -14 439 -13 460 -13 460 -13 460 -13 460 -13 460 -13 460 -13 460 Pitkäaikaisten lainojen lisäys Pitkäaik.lainojen vähennys 1 057 0 -5 439 -7 460 -5 460 -5 460 -2 460 -2 460 -2 460 -2 460 Lyhytaikaisten lainojen muutos -1 644 2 200 2 200 2 200 2 200 2 200 2 200 2 200 2 200 MUUT MAKSUVALMIUDEN MUUTOKSET 2 200 2 200 2 200 2 200 2 200 2 200 2 200 2 200 Toimeksiant.var. ja po:n muutos -3 194 -5 215 -3 215 -3 215 -215 -215 -215 -215 -33 RAHOITUKSEN RAHAVIRTA 1 069 RAHAVAROJEN MUUTOS -529 1 811 2 549 -976 40 -1 993 -1 102 -3 289 -5 557 -7 910 RAHAT JA PANKKISAAMISET 10 286 12 098 14 647 13 671 13 711 11 718 10 616 7 328 1 771 -6 139

KIITOS