ac

การควบคมุ ภายในเก่ยี วกบัลูกหน้ีการคา้

 1. สมหุ บ์ ญั ชหี รอื ผูท้ ไ่ี ดร้ บั มอบหมายจะตอ้ งตรวจสอบอยู่เสมอวา่ ยอดรวมบญั ชลี ูกหน้ี รายตวั จะตอ้ งเทา่ กบั บญั ชคี มุ ยอดลูกหน้ี 2. งบแสดงอายุลูกหน้จี ะตอ้ งมกี ารจดั ทาและตรวจสอบโดยพนกั งานทไ่ี มเ่ ก่ยี วกบั การ รบั เงนิ และเสนอต่อผูจ้ ดั การฝ่ายการเงนิ และบญั ชี หรอื กรรมการผูจ้ ดั การ

 3. ผูจ้ ดั การฝ่ายการเงนิ และบญั ชหี รอื กรรมการผูจ้ ดั การจะตอ้ งแจง้ ใหพ้ นกั งานขาย และพนกั งานเก็บเงนิ ทราบถงึ ลูกหน้ที ค่ี า้ งชาระนานเกนิ กาหนด 4. มกี ารส่งคายนื ยนั ยอดไปยงั ลูกหน้เี ป็นครงั้ คราว 4.1 การรบั เงนิ 4.2 การบนั ทกึ บญั ชลี ูกหน้ี 4.3 การขายสนิ คา้

 5. พนกั งานขายและพนกั งานรบั เงนิ จะตอ้ งไมเ่ ป็นผูท้ ท่ี าบญั ชลี ูกหน้ี 6. การปรบั ปรงุ บญั ชลี ูกหน้จี ะตอ้ งมกี ารอนุมตั โิ ดยเจา้ หนา้ ทผ่ี ูใ้ หญ่ทร่ี บั ผดิ ชอบ เช่น ผูจ้ ดั การ ฝ่ายการเงนิ 7. การจาหน่ายหน้สี ูญจะตอ้ งอนุมตั โิ ดยเจา้ หนา้ ทช่ี น้ั ผูใ้ หญ่ เช่น ผูจ้ ดั การฝ่ายการเงนิ

 8. เจา้ หนา้ ทบ่ี ญั ชลี ูกหน้รี ายตวั ไมไ่ ดท้ าหนา้ ทต่ี ่อไปน้ี 8.1 การรบั เงนิ 8.2 ตรวจสอบใบส่งของหรอื อนิ วอยซ/์ ใบกากบั ภาษแี ละใบลดหน้ี 8.3 การใหส้ ว่ นลด 8.4 การลงบญั ชคี มุ ยอดลูกหน้ี 8.5 การอนุมตั กิ ารจาหน่ายหน้ีสูญ

 9. แผนกสนิ เช่อื หรอื ผูม้ หี นา้ ทอ่ี นุมตั กิ ารขายเช่อื 9.1 จะตอ้ งไดร้ บั การรายงานเก่ยี วกบั ลูกหน้คี า้ งชาระนาน เพอ่ื จะไดต้ ดิ ตามทวงถาม 9.2 ลูกหน้ใี หมจ่ ะตอ้ งรบั อนุมตั จิ ากผูจ้ ดั การฝ่ายขาย และฝ่ายสนิ เชอ่ื หรอื ผูไ้ ดร้ บั มอบหมายใหท้ าหนา้ ทน่ี ้ี 9.3 จะตอ้ งหมนั่ ตรวจสอบวงเงนิ สนิ เชอ่ื ทอ่ี นุมตั ใิ หล้ ูกหน้รี ายใดรายหน่งึ อยู่เสมอ

 10. หน้สี นิ ทค่ี า้ งชาระนาน จะตอ้ งมกี ารตรวจสอบเอกสารหลกั ฐาน เช่น ใบส่งของ ตน้ ฉบบั เพอ่ื ใหแ้ น่ใจวา่ มอี ยู่ครบถว้ น หากมปี ญั หาสามารถตดิ ตามทวงถามและดาเนินคดีตาม กฎหมายได ้