Bank stastmentEbook

คุณวุฒิวชิ าชพี สาขาอาชพีผูป้ ฏิบัติงานด้านบัญชี ชั้น 2

บุคคลทจ่ี ะปฏิบัตงิ านด้านบัญชี ช้ัน 2 ต้องสามารถปฏิบัตงิ านและบันทกึบัญชีทม่ี คี วามซับซ้อนระดับต้น โดยมี 7 สมรรถนะ

1.ปฏิบัติงานช้ันต้นเกย่ี วกับการบันทกึ บัญชีลูกหน้แี ละการรับเงิน

2.ปฏิบัติงานช้ันต้นเก่ยี วกับการบันทกึ บัญชเี จ้าหน้แี ละการจ่ายเงิน

3. ปฏิบัติงานเก่ียวกับเงินสดย่อย

4. ปฏิบัติงานเกี่ยวกับการทางบกระทบยอดเงินฝากธนาคาร

5. ปฏิบัตงิ านบัญชเี กีย่ วกับ การซ้ือขายสนิ ค้า

6. ปฏิบัตงิ านชั้นต้นเกยี่ วกับการบัญชี ภาษีมลู ค่าเพม่ิ

7. ปฏิบัติงานช้ันต้นเก่ียวกับภาษีเงินได้หัก ณ ทจ่ี ่าย ของพนักงาน

เกณฑ์การปฏิบัตงิ าน การทางบกระทบยอดเงินฝากธนาคาร1. ระบสุ าเหตุทีท่ าให้ยอดคงเหลือมคี วามแตกตา่ งกันให้ ถกู ต้อง2. ทางบกระทบยอดเงินฝากธนาคารใหถ้ กู ต้อง3. บนั ทกึ รายการปรับปรุงท่จี าเป็นให้ถูกต้อง

สอื่ การเรยี นรู้ รหัสหน่วยสมรรถน ะ 010321 ปฏิบัติงานเกีย่ วกับการทางบกระทบยอดเงินฝากธนาคาร

ความหมายของงบกระทบยอดเงินฝากธนาคาร งบกระทบยอดเงินฝากธนาคาร (Bank Reconciliation Statement)เปน็ การค้นหาและกระทบข้อผิดพลาดระหว่างยอดคงเหลอื เงินฝากตามใบแจง้ ยอดเงนิ ธนาคาร (Bank Statement) (ซ่งึ กจิ การท่ัวไปมกั ใชบ้ ัญชีเงนิ ฝากกระแสรายวนั ) กับยอดคงเหลอื ตามสมดุ บญั ชีเงินฝากธนาคารของกิจการท่ไี ม่เท่ากนั

ประเภทของบัญชเี งินฝากธนาคาร1. บญั ชีเงนิ ฝากประเภทออมทรัพย์ (Saving Deposit Account) หมายถึง เงินฝากที่ไมก่ าหนดเวลา ในการฝากถอน มผี ลตอบแทนเป็นดอกเบยี้ เงนิ ฝาก2. บัญชีเงนิ ฝากประจา (Fixed Deposit Account) หมายถึง เงินฝากทีม่ ีกาหนดระยะเวลาการฝากถอนทแี่ นน่ อน มผี ลตอบแทนเปน็ ดอกเบยี้ เงินฝากในอัตราทสี่ งูกว่าเงินฝากประเภทออมทรพั ย์3. บญั ชีเงนิ ฝากกระแสรายวัน หรือบัญชีเดินสะพัด (Current Deposit Account)หมายถึง เงินฝากทีก่ ิจการนยิ มใช้ มคี วามสะดวก เพราะใช้เช็คในการเบิกจา่ ยเงินและสามารถขอใชว้ งเงินเบกิ เกินบญั ชี (Overdraft: OD) ธนาคารจะจัดสง่ ใบแจ้งรายการเคลอ่ื นไหวของบญั ชีกระแสรายวนั (Statement of Current Deposit หรือBank Statement) ให้กับกิจการ โดยทว่ั ไปมกั ไม่มีการจ่ายดอกเบีย้ สาหรบั เงินฝากประเภทนี้

ความสาคั ญและประโยชน์ของการจั ดทา งบกระทบยอดเงินฝากธนาคาร1. เป็นวิธีที่กระทบหาความถูกต้องระหว่างรายการฝากถอนในสมุดบัญชี เงนิ ฝากธนาคารทีบ่ นั ทึกโดยกิจการ กับ รายการทีบ่ ันทึกโดยธนาคาร2. เพือ่ ให้กิจการทราบยอดคงเหลือของบัญชเี งนิ ฝากธนาคารของกิจการทีถ่ ูกต้อง และนาข้อมูลไปใช้ในวางแผน บรหิ าร และควบคุม3. เพือ่ ทราบถงึ สาเหตุทีท่ าให้ยอดเงนิ ฝากคงเหลือระหวา่ งกิจการและ ธนาคารไม่เท่ากนั และใช้ในการปรับปรุงรายการใหถ้ ูกตอ้ งตอ่ ไป

สาเหตุทท่ี าให้ยอดเงินฝากคงเหลือตามสมดุ บัญชี ของกจิ การกับยอดเงินฝากคงเหลือ ตามใบแจ้งยอดไมเ่ ท่ากัน1. เกิดจากสาเหตุที่กจิ การบนั ทึกรายการเพม่ิ ยอดเงินฝาก ธนาคาร หรอื ลดยอดเงนิ ฝากธนาคาร 1.1 รายการที่กจิ การเพ่ิมยอดเงินฝากธนาคารเพียง ฝ่ายเดียว เช่น เงนิ ฝากระหว่างทาง เช็คคืน เปน็ ตน้ 1.2 รายการที่กิจการลดยอดบัญชเี งินฝากธนาคารแล้ว เช่น เชค็ ค้างจา่ ย เป็นต้น

2. เกดิ จากสาเหตทุ ี่ธนาคารบันทกึ รายการเพิ่มยอดและ ลดยอดในบญั ชเี งนิ ฝากกระแสรายวนั หรอื ในใบแจง้ ยอดเงินฝากของธนาคารเพยี งฝ่ายเดียวและกจิ การยงั ไม่รับรู้ 2.1 รายการทธี่ นาคารบนั ทึกเพม่ิ ยอดบญั ชีเงนิ ฝาก กระแสรายวันเพยี งฝา่ ยเดียว เชน่ ดอกเบ้ยี รับ เก็บเงิน ตามตั๋วเงินรับได้ เป็นต้น

2.2 รายการทธ่ี นาคารบันทึกลดยอดหรอื หกั ยอดเงินฝากกระแสรายวัน ของธนาคารเพียง ฝ่ายเดยี ว เชน่ ค่าธรรมเนยี มธนาคาร คา่ ใชจ้ า่ ยตดั บญั ชี2.3. รายการทีก่ จิ การหรอื ธนาคารบนั ทกึ รายการ ผิดพลาด

เหตุการณ์ หรอื รายการทที่ าให้เกิดรายการ ในงบกระทบยอดเงินฝากธนาคาร1. เงินฝากระหวา่ งทาง (Deposit in Transit) เงนิ ฝากทีก่ ิจการนาฝากธนาคารแล้วแต่ธนาคารยงั ไม่ได้บนั ทกึ บัญชเี งนิ ฝากของกิจการ โดยอาจเกิดจากการทกี่ ิจการนาเช็คตา่ งจงั หวัดเข้าบญั ชี ทางธนาคารจะรอจนกว่าเรยี กเก็บเงินจากผสู้ ่ังจา่ ยไดจ้ งึ จะบนั ทกึ บัญชี หรือในกรณีทก่ี ิจการนาเชค็ เขา้ ฝากบญั ชีในวนั สน้ิ เดอื น ซึง่ ธนาคารได้จดั ทาใบแจง้ ยอดเสรจ็ สิ้นไปแลว้2. เชค็ ค้างจา่ ย (Outstanding Cheque) เชค็ ที่กิจการเจา้ ของบัญชีสั่งจา่ ยใหผ้ ูร้ บั เงินแลว้ และบนั ทกึ เป็นรายจ่ายหกัจากบัญชีเงนิ ฝากธนาคารในสมุดบญั ชีของกิจการแลว้ แต่ผรู้ บั เช็คยงั มไิ ด้นาเช็คไปขอขึ้นเงินจากธนาคาร ธนาคารจึงยงั ไม่ไดบ้ นั ทกึ หกั จากบัญชเี งนิ ฝากของกิจการและจะบันทกึ ตอ่ เม่อื ผูร้ บั เชค็ นาเช็คไปขอขึ้นเงนิ

3. เชค็ ขาดความน่าเชือ่ ถือ (Non-Sufficient Fund Cheque: NFS Cheque) เช็คที่กิจการไดร้ บั จากบุคคลภายนอกแล้วนาเข้าฝากธนาคารเพอ่ื ใหธ้ นาคารเรียกเก็บเงินตามเช็ค กิจการจะบันทกึ รายการดงั กล่าวเป็นเงนิ ฝากในสมดุ บญั ชีเรียบร้อยแล้วแต่เมื่อธนาคารเรยี กเก็บเงินตามเช็คแต่ไม่สามารถเรยี กเกบ็ เงินได้เนือ่ งจากเช็คขาดความเชื่อถือ ในกรณีนธี้ นาคารจะหักยอดบญั ชเี งินฝากกิจการเพ่อื ยกเลกิ รายการนาฝากตามจานวนเงินในเช็คฉบบั นนั้ และจะส่งเช็คคืนให้กิจการพร้อมใบหกั บญั ชี4. คา่ ธรรมเนียม (Bank Charges and Interest Expense) คา่ ธรรมเนียมทธ่ี นาคารเรียกเก็บจากลูกค้าซงึ่ เปน็ เจ้าของบญั ชีทใี่ ชบ้ รกิ ารของธนาคาร เชน่ คา่ ธรรมเนียมการเครียรล์ ง่ิ คเ์ ช็ค ค่าสมุดเชค็ ดอกเบี้ยเงนิเบิกเกินบัญชี เป็นต้น เม่อื ธนาคารหักคา่ ใช้จา่ ยเหลา่ นจี้ ากบญั ชีลกู คา้ แล้วจะแจ้งให้ลูกค้าทราบในใบแจง้ ยอดธนาคารเม่อื สิ้นเดอื น

5. รายการฝากเงินทเี่ กิดขึน้ โดยธนาคารดาเนนิ การนาฝากใหก้ ิจการ รายการทกี่ ิจการนาตวั๋ เงนิ รบั ไปขอใหธ้ นาคารเปน็ ผู้เรยี กเกบ็ เงินให้ หรือธนาคารรบั ชาระค่าสินค้าผา่ นระบบธนาคาร เม่อื ธนาคารเรยี กเก็บใหไ้ ดแ้ ลว้ จะบนั ทึกในบญั ชีของกิจการ ถา้ มีดอกเบี้ยจากต๋ัวเงนิ กจ็ ะบนั ทกึ ใหด้ ้วย เมอ่ื ถึงส้นิเดอื นจะสง่ ใบแจ้งยอดธนาคารใหก้ ิจการ6. รายการหักเงนิ ทเี่ กิดขึน้ โดยธนาคารดาเนนิ การจา่ ยแทนใหก้ ิจการ รายการทกี่ ิจการทาความตกลงกบั ธนาคาร โดยยินยอมใหม้ ีการชาระคา่ ใช้จ่ายตา่ งๆของกิจการผ่านการหกั บญั ชีของกิจการ เชน่ การจ่ายค่าสาธารณูปโภคด้วยการหกั อตั โนมัตจิ ากบัญชตี ามคาร้องขอของกิจการ เมือ่ เกดิรายการค่าใช้จา่ ยเหลา่ นขี้ ึ้นธนาคารจะหกั ค่าใชจ้ ่ายดงั กลา่ วในบญั ชเี งินฝากของกิจการ และจะส่งใบแจง้ ยอดธนาคารใหก้ ิจการในตอนส้นิ เดอื น

7. ความผดิ พลาดทีเ่ กิดขึน้ จากการบันทึกรายการของพนักงานธนาคาร เช่น พนกั งานธนาคารนาเชค็ สง่ั จา่ ยของหนว่ ยงานอืน่ มาหกั ยอดเงินออกจากบัญชี ของกิจการ หรือ พนกั งานธนาคารบนั ทึกจานวนเงนิ ธนาคารที่ผิดพลาดจาก ความเป็นจริง เช่นมกี ารนาฝากเงนิ เข้าบญั ชี 10,000 บาท แต่พนักงานธนาคารบนั ทึก รายการฝากเขา้ เพยี ง 1,000 บาท8. ความผิดพลาดทีเ่ กดิ ขึ้นจากการบนั ทึกบัญชขี องพนักงานบัญชขี องกิจการ เชน่ พนักงานบัญชีบนั ทึกยอดบญั ชเี งินฝากธนาคารเป็นเงินสด หรือบันทึกบัญชีเงิน ฝากธนาคารสงู หรือต่าไปกว่าความเป็นจริง พนกั งานบัญชบี นั ทึกยอดเงินสง่ั จ่ายดว้ ยเช็คของบัญชเี งนิ ฝากธนาคารดว้ ยจานวน เงินที่ผิดพลาด เช่น ส่งั จา่ ยเช็คชาระหนี้เจ้าหนี้ 2,569 บาท แตพ่ นกั งานบญั ชีบนั ทึก เปน็ 2,596 บาท

วธิ ีการจัดงบกระทบยอดเงินฝากธนาคาร1 Bank and Book 2 Book to Bank 3 Bank to Book to True Balance งบกระทบยอดเงินฝาก งบกระทบยอดเงินฝาก งบกระทบยอดเงินฝากธนาคารจากยอดตามสมดุ ธนาคารจากยอดตามสมดุ ธนาคารตามใบแจ้งบัญชขี องกจิ การ บัญชขี องกจิ การ รายการบัญชีกระแสถูกต้อง รายวนังบกระทบยอดยอดเงนิ ฝากธนาคารตามใบแจง้ รายการ ยอดตามใบแจง้ รายการ ยอดตามสมุดบญั ชี ของกจิ การบญั ชกี ระแสรายวัน บญั ชกี ระแสรายวัน ถกู ต้อง Bank BookCorrect

1 .............................................. xx / xxxx xxxx xxxx xxxx xxx xx xxx xxx xxxxx xx xxxx xxxx xxx xx xx xxxxxx xxx

2 .............................................. xx / xx xx xx xxx xx xx xx xx xxx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx

3 .............................................. / xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xxx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xxx

สรปุ รายการทต่ี ้องปรับปรงุ ยอดคงเหลือในงบกระทบยอดเงินฝากธนาคาร(วธิ ีทถ่ี ูกต้อง) Transaction Book Correct Bank Correct1. เงินฝากระหว่างทาง บวก2. เชค็ ที่ยังไม่ถกู นาไปขึน้ เงิน ลบ3. เช็คขาดความน่าเชือ่ ถือ ลบ ลบ4. ค่าธรรมเนียมและดอกเบีย้ ของธนาคารที่ถูกเรียกเก็บ5. รายการรับทีฝ่ ากธนาคารเรียก บวกเกบ็- จานวนเงินทีธ่ .เรียกเก็บ บวก ดอกเบีย้ รบั หกั คา่ ธรรมเนียมธนาคาร

Transaction Book Correct Bank Correct ลบ6. รายการจา่ ยทีใ่ หธ้ นาคารจา่ ยแทนไป บวกก่อน บวก ลบ7. ความผิดพลาดจากการบนั ทึก บวกรายการของพนกั งานธนาคาร ลบ ไมต่ อ้ งปรบั ปรงุ รายการ- พนักงานธนาคารนาเช็คกิจการอืน่ มาหักบญั ชขี องกิจการ- พนกั งานธนาคารบนั ทึกรายรบั ต่าไป- พนักงานธนาคารบันทึกรายรบั สูงไป8. ความผิดพลาดจากการบนั ทึกรายการของพนกั งานกิจการ- พนักงานกจิ การบนั ทึกรายรบั ตา่ ไป- พนักงานกจิ การบันทึกรายรับสูงไป

Transaction Book to Bank Bank to Book ลบ บวก1. เงินฝากระหวา่ งทาง บวก ลบ ลบ บวก2. เช็คที่ยังไม่ถกู นาไปขึน้ เงิน ลบ บวก3. เช็คขาดความนา่ เชื่อถือ บวก ลบ4. ค่าธรรมเนียมและดอกเบี้ย ของธนาคารที่ถูกเรียกเก็บ5. รายการรับที่ฝากธนาคารเรียก เก็บ- จานวนเงินทีธ่ .เรียกเกบ็ บวก ดอกเบีย้ รับ หกั คา่ ธรรมเนียมธนาคาร

Transaction Book to Bank Bank to Book ลบ บวก6. รายการจ่ายทีใ่ หธ้ นาคารจา่ ยแทนไป กอ่ น ลบ บวก ลบ บวก7. ความผิดพลาดจากการบันทึก บวก ลบ รายการของพนกั งานธนาคาร บวก ลบ- พนักงานธนาคารนาเช็คกิจการอื่น บวก ลบ มาหกั บญั ชขี องกิจการ ลบ บวก- พนกั งานธนาคารบนั ทึกรายรับต่าไป- พนักงานธนาคารบันทึกรายรับสงู ไป8. ความผิดพลาดจากการบนั ทึก รายการของพนกั งานกิจการ- พนกั งานกจิ การบันทึกบัญชีต่าไป- พนกั งานกจิ การบนั ทึกบญั ชีสงู ไป

รายการท่ีกิจการ ไม่ ต้องทาการปรบั ปรงุ เพราะกิจการได้บันทกึ บญั ชีแล้ว ได้แก่ 1. เงินฝากระหวา่ งทาง 2. เชค็ สั่งจา่ ยท่ีผู้รบั ยงั ไม่ได้นาไปข้นึ เงนิ 3. รายการที่ธนาคารเปน็ ผูบ้ ันทึกรายการผดิ

รายการทกี่ ิจการต้องทาการปรับปรงุเช็คขาดความนา่ เชื่อถอื เดบิต ลกู หนีเ้ ชค็ คนื เครดิต เงินฝากธนาคารคา่ ธรรมเนยี มและดอกเบีย้ ของธนาคารท่ีถูกเรยี กเก็บ เดบติ คา่ ธรรมเนียมธนาคารเครดิตธนาคารเกบ็ เงินได้ตามตวั๋ เงนิ ท่ีฝากเรยี ก เงินฝากธนาคารเกบ็ พร้อมหกั ค่าธรรมเนยี ม แตก่ จิ การยงัไม่บันทกึ เดบิต เงนิ ฝากธนาคาร คา่ ธรรมเนยี มธนาคารเครดติรายการทธ่ี นาคารจ่ายแทนไปก่อนแต่ ต๋วั เงนิ รับกจิ การยังไม่บนั ทึก เช่น คา่ สาธารณปู โภค ดอกเบย้ี รับรายการทก่ี ิจการบนั ทึกผิด (ยอดต่าไป) เดบิต ค่าสาธารณปู โภครายการทก่ี จิ การบันทึกผดิ (ยอดสงู ไป) เครดติ เงินฝากธนาคาร เดบติ เงินฝากธนาคาร เครดติ ............................. เดบติ .................................... เครดติ เงินฝากธนาคาร

ตัวอย่าง บริษัท พุดสามสี จากัด มีบัญชีเงินฝากกระแสรายวันอยู่กับธนาคารสี เขียว จากัด (มหาชน) ท่ีมีการสรุปยอดบัญชีทุกวันท่ี 30 ของทุกเดือน ใน เดือน มกราคม 25x1 เมื่อพนักงานบัญชีทาการตรวจสอบใบแจ้งรายการ กระแสรายวนั ทีไ่ ดร้ ับจากธนาคารพบว่ามรี ายการทแี่ ตกต่างกนั ดังนี้1. ยอดเงนิ ฝากธนาคารคงเหลอื ตามสมดุ บญั ชีของกิจการในวันที่ 30 มกราคม 25x1 มจี านวนเงนิ 138,330 บาท ในขณะท่ใี บแจ้งรายการกระแสรายวันรายงานยอด คงเหลอื ในบัญชี 330,000 บาท2. ใบแจ้งรายการกระแสรายวัน แสดงรายการยอดเงินฝากธนาคารจานวน 130,000 บาท ท่ีเกดิ จากบริษัททาการส่งเอกสารกู้ยืมเงินกับธนาคารสีเขียว โดย ธนาคารได้อนุมัติรายการ จานวน 130,000 บาท และนาเงินฝากเข้าบัญชีของ กจิ การเรียบร้อยแล้ว แต่พนักงานบัญชีของบริษัทยังไม่ทราบ และยังไม่ได้บันทึก บัญชีสาหรบั รายการนี้3. ใบแจ้งรายการกระแสรายวันแสดงรายการ NSF Check ของ ร้านทีทีท่ี จานวน เงิน 60,000 บาท4. เม่ือทาการตรวจสอบรายการเช็คส่ังจ่ายจากทะเบียนเช็คของบริษัทพบว่ามีเช็ค จานวน 2 ฉบับ คือ เลขที่ A10-701 จานวนเงิน 100,000 บาท และ A10-725 จานวนเงนิ 20,000 บาท ท่ผี รู้ ับเชค็ ยงั ไม่นาไปข้ึนเงิน

5. เช็คเลขท่ี A10-711 เป็นเช็คท่ีกิจการจ่ายเป็นค่าโฆษณา จานวนเงิน 11,690 บาท โดยทางบริษัทโฆษณาได้นาไปข้ึนเงินและทางธนาคารบันทึกการ จ่ายเงินไปอย่างถูกต้องแล้ว หากแต่พนักงานบัญชีของบริษัทบันทึกจานวน เงนิ ผดิ เป็น 11,960 บาท6. บริษัทส่ังจ่ายเช็คเลขท่ี A 10-719 เป็นค่าวัสดุสานักงานจานวนเงินในเช็ค เป็น 1,000 บาท โดยบริษัทได้บันทึกไว้อย่างถูกต้องแล้ว แต่ทางพนักงาน ธนาคารบันทึกจานวนเงินจ่ายจากบัญชีเงินฝากของบริษัทผิดเป็น 11,000 บาท7. เช็คของลูกค้าคนหนึ่ง จานวนเงิน 40,000 บาท ที่บริษัทได้นาฝากธนาคาร ไปในวันที่ 25 มกราคม 25x1 หลังจากท่ีธนาคารส่ังพิมพ์ใบแจ้งยอดบัญชี กระแสรายวันทาให้ยอดฝากเงินดังกล่าวไม่ปรากฏในใบแจ้งยอดบัญชี กระแสรายวันฉบบั น้ี8. ธนาคารได้เรียกเก็บเงินตามตั๋วเงินรับแทนบริษัทโดย จานวนเงินตามตั๋ว 50,000 บาท มีดอกเบ้ียรับ 1,700 บาท และธนาคารมีการหักค่าดาเนินการ ของธนาคาร เปน็ จานวน 300 บาท

บรษิ ัท พุดสามสี จากัดงบกระทบยอดเงินฝากธนาคาร (Bank and Book to True Balance) วันที่ 31 มกราคม 25x1ยอดเงนิ ฝากตามบญั ชีของกจิ การ (Book) 130,000 138,330บวก เงินก้จู ากธนาคาร 270 181,970 กิจการบนั ทึกรายการผดิ พลาด 50,000 (60,300) เงนิ เก็บจากตั๋วเงินรบั 1,700 ดอกเบ้ยี รับ 260,000 ✓หกั เช็คขาดความเชื่อถือ 60,000 ค่าธรรมเนยี ม 300ยอดเงนิ ฝากธนาคารที่ถูกต้อง(True Balance)ยอดเงนิ ฝากธนาคารตามใบแจ้งรายการกระแสรายวัน (Bank) 330,000บวก ธนาคารบนั ทึกรายการผดิ 10,000 50,000เงนิ ฝากระหว่างทาง 40,000 (120,000)หัก เช็คยังไม่ไดข้ ้นึ เงิน A10-701 100,000 260,000 ✓เชค็ ยงั ไมไ่ ดข้ ึน้ เงิน A10-725 20,000ยอดเงนิ ฝากธนาคารที่ถูกต้อง(True Balance)

ว/ด/ป รายการ เลขที่ เดบติ เครดิต 25X1 เงนิ ฝากธนาคาร 102 130,000ม.ค. 31 เงนิ กู้ 207 130,000 บนั ทกึ ปรบั ปรุงยอดเงินกู้ 102 270 575 270 เงนิ ฝากธนาคาร ค่าโฆษณา 102 50,000 107 1,700 บันทกึ ปรบั ปรงุ ยอดค่าโฆษณา 456 51,700 เงนิ ฝากธนาคาร ต๋วั เงินรบั ดอกเบีย้ รบั บนั ทึกปรบั ปรุงยอดตัว๋ เงินรบั และ ดอกเบ้ยี

ว/ด/ป รายการ เลขท่ี เดบิต เครดิต 25X1 คา่ ธรรมเนยี มธนาคาร 577 300ม.ค. 31 เงินฝากธนาคาร 102 300 บนั ทกึ การจา่ ยค่าโฆษณาเป็นเงนิ สด 60,000 60,000 ลกู หน้เี ช็คคนื 103 เงินฝากธนาคาร 102 บันทกึ ปรบั ปรุงเช็คขาดความนา่ เชอ่ื ถอื

บริษทั พุดสามสี จากัดงบกระทบยอดเงินฝากธนาคาร (Book to Bank) วันท่ี 31 มกราคม 25x1ยอดเงินฝากตามบญั ชขี องกจิ การ (Book) 138,330บวก เงนิ กู้จากธนาคาร 130,000 301,970 (110,300)เช็คยังไม่ได้ขึ้นเงนิ A10-701 100,000 330,000เชค็ ยังไม่ได้ขน้ึ เงิน A10-725 20,000กิจการบนั ทกึ รายการผดิ พลาด 270เงินเก็บจากตัว๋ เงนิ รับ 50,000ดอกเบ้ียรับ 1,700หกั เช็คขาดความเชอ่ื ถือ 60,000ธนาคารบนั ทกึ รายการผดิ 10,000เงนิ ฝากระหวา่ งทาง 40,000คา่ ธรรมเนยี ม 300ยอดเงินฝากธนาคารตามใบแจง้ รายการกระแสรายวนั (Bank)

บริษัท พุดสามสี จากัดงบกระทบยอดเงนิ ฝากธนาคาร (Bank to Book) วันที่ 31 มกราคม 25x1รยาอยดวเนังิน(ฝBาaกnธkน) าคารตามใบแจง้ รายการกระแส 330,000 110,300บวก เช็คขาดความเชื่อถือ 60,000 (301,970)ธนาคารบันทกึ รายการผดิ 10,000 138,330เงินฝากระหว่างทาง 40,000ค่าธรรมเนียม 300หกั เงินกู้จากธนาคาร 130,000เชค็ ยงั ไม่ไดข้ น้ึ เงิน A10-701 100,000เช็คยงั ไมไ่ ดข้ น้ึ เงนิ A10-725 20,000กิจการบนั ทึกรายการผดิ พลาด 270เงินเกบ็ จากต๋ัวเงินรบั 50,000ดอกเบีย้ รบั 1,700ยอดเงนิ ฝากตามบญั ชีของกิจการ (Book)

สมาชิกหน่วยสมรรถนะท่ี 4 การทางบกระทบยอดเงนิ ฝากธนาคาร1. ครูศริ ิพร พงศธรววิ ัฒน์2. ครูฉัตรพร คริสต์รักษา3. ครูจนั ทนา มงคลพงษ์4. ครูละม่อม เอียดคง5. ครูฐานวีย์ ณ นคร6. ครูสุพมิ ล ปัญญาบาล7. ครูมกรา ทรัพย์เจริญ8. ครูลักขณา โอฬาฤกษ์