มาตรฐานการปฏิบัติงาน นางวิภา เมฆมรกต

มาตรฐานการปฏบิ ตั ิงาน กฎบตั รการตรวจสอบภายใน สานักงานเขตพน้ื ทก่ี ารศึกษาประถมศึกษาพิจติ ร เขต 1 ที่ กิจกรรม/วิธีปฏบิ ตั ิ มาตรฐานการปฏิบตั ิงาน ดาเนินการจัดการจัดทากฎบัตรภายในเดือนตลุ าคม กฎบตั รทจ่ี ัดทาขึ้นเพ่ือให้ผู้ปฏบิ ัติงานทกุ ของทุกปี โดยกาหนดรายละเอยี ดดงั นี้ ระดับมีความรู้ และ ผู้ท่ีเก่ียวขอ้ งทราบ 1. วตั ถปุ ระสงค์ มคี วามเขา้ ใจเกีย่ วกบั วัตถปุ ระสงค์ อานาจ 2. สายการบังคับบัญชา หนา้ ที่ ความรบั ผดิ ชอบ และสายการบงั คบั 3. อานาจหนา้ ท่ี บญั ชา ของหนว่ ยตรวจสอบภายในสานกั งาน 4. ความรับผดิ ชอบ เขตพืน้ ทกี่ ารศึกษาประถมศึกษาพิจิตร เขต 1 5. มาตรฐานและจริยธรรมในการปฏบิ ตั งิ านตรวจสอบภายใน โดยกาหนดรายละเอียดดังน้ี 5.1 วัตถุประสงค์ 5.2 คานยิ ามการตรวจสอบภายใน 5.3 กรอบการปฏิบตั ิ

การประเมนิ ความเสี่ยง ท่ี กิจกรรม/วิธีปฏิบตั ิ มาตรฐานการปฏิบัติงาน ประเมินความเสีย่ งสถานศกึ ษาในสงั กัดและ สานักงาน 1. หน่วยตรวจสอบภายในจัดทาแผนโดย เขตพืน้ ที่การศึกษาประถมศึกษาพจิ ิตร เขต 1 เพ่ือ พจิ ารณาจากผลการประเมนิ ความเสยี่ ง วางแผนการตรวจสอบภายใน โดยกาหนดขอบเขต 2. ทาแผนการตรวจสอบโดยเรียงลาดบั หน่วย การตรวจสอบ 2 สว่ น คอื สานักงานเขตพนื้ ที่การศึกษา รบั ตรวจท่ีมคี ะแนนความเสย่ี งสูงกอ่ น โดย และ สถานศึกษา ดงั นี้ พจิ ารณาใหเ้ หมาะสมกบั จานวนบุคลากรและ 1. สานกั งานเขตพ้นื ทก่ี ารศกึ ษา ประเมนิ ความเส่ียงและ ระยะเวลาในการตรวจสอบ กาหนดเรอ่ื งทีจ่ ะตรวจสอบ โดยพจิ ารณาจาก 1.1 แนวนโยบาย และเรื่องที่ สพฐ. และกรมบญั ชีกลาง กาหนดใหต้ ้องตรวจสอบ 1.2 เรอ่ื งท่ฝี า่ ยบรหิ ารให้ความสาคัญ 1.3 ผลการตรวจสอบครั้งก่อน 1.4 ผลการตรวจสอบของสานักงานตรวจเงนิ แผ่นดิน 2. สถานศึกษา ประเมินความเสีย่ งและกาหนดเร่อื งที่จะ ตรวจสอบ โดยพิจารณาจาก 2.1 ประเมนิ จากผลการประเมินสถานศึกษา 2.2 ประเมนิ จากรายงานทางการเงินทสี่ ถานศึกษา รายงานใหส้ านักงานเขตพน้ื ท่ีการศกึ ษาทราบทุกเดือน 2.3 ประเมนิ จากระยะเวลาความถ่ที ี่ไดร้ ับการตรวจสอบ โดยสถานศกึ ษาทุกแหง่ ต้องได้รบั การตรวจสอบภายใน 3 ปี 2.4 พจิ ารณาจากสถานศกึ ษาที่ผูบ้ ริหารย้าย จะ เกษียณอายรุ าชการ หรือมีการเปล่ยี นเจา้ หนา้ ที่ดา้ น การเงิน/พสั ดุ 2.5 กิจกรรมของสถานศกึ ษาท่ีไดร้ ับการตรวจสอบ เปน็ กิจกรรมท่ี สพฐ.กาหนด และกิจกรรมที่มีความเสีย่ งจากการ ประเมิน 3. นาผลการประเมินความเสย่ี งไปใช้เพ่ือวางแผนการ ตรวจสอบ

การจดั ทาแผนการตรวจสอบภายในประจาปี ที่ กจิ กรรม/วธิ ีปฏิบตั ิ มาตรฐานการปฏิบัตงิ าน การจัดทาแผนการตรวจสอบภายในประจาปี ครอบคลุม 1. เสนอขออนมุ ัติแผนและสง่ ให้สานกั งาน ภารกิจ ความเสยี่ งของหนว่ ยรบั ตรวจ และครอบคลุม คณะกรรมการการศกึ ษาขัน้ พื้นฐาน ทันภายใน ประเดน็ การตรวจสอบ ทสี่ านักงานคณะกรรมการการศึกษา วนั ที่ 30 กนั ยายนของทุกปี ขั้นพ้ืนฐานกาหนด 2. มีแผนการตรวจสอบประจาปใี ชส้ าหรับ การดาเนนิ งาน ควบคมุ กากบั งานตรวจสอบภายในประจาปี 1. ประเมินความเสย่ี งและกาหนดเร่ืองทจ่ี ะตรวจสอบ 3. มแี ผนการปฏิบตั งิ านตรวจสอบ และ 2. วางแผนตามผลการประเมินความเสย่ี งให้เหมาะสมกบั กระดาษทาการตรวจสอบแต่ละเรอื่ งท่กี าหนด จานวนบคุ ลากรและระยะเวลาในการตรวจสอบ ไว้ในแผนการตรวจสอบประจาปี 3. จดั ทาแผนการปฏบิ ัติงาน กระดาษทาการ ในเรือ่ งที่ 4. ผู้ตรวจสอบภายใน สามารถปฏบิ ัตงิ าน กาหนดจะตรวจสอบตามแผนการตรวจสอบ ตรวจสอบโดยใชแ้ ผนปฏบิ ัตงิ านตรวจสอบเปน็ 4.เสนอขออนุมตั ิแผนและสง่ ให้สานกั งานคณะกรรมการ คมู่ ือ เพอื่ ปฏิบัติงานใหเ้ ปน็ ไปตามแผนการ การศกึ ษาข้ันพื้นฐาน ภายในวันที่ 30 กันยายนของทุกปี ตรวจสอบประจาปี

ตรวจสอบการจัดซ้ือจัดจา้ งตามพระราชบัญญัตกิ ารจดั ซ้ือจัดจ้างและการบริหารพัสดุภาครฐั พ.ศ.2560 ระเบียบกระทรวงการคลงั ว่าดว้ ยการจัดซื้อจดั จา้ งและการบริหารพัสดภุ าครัฐ พ.ศ. 2560 สถานศกึ ษาในสังกัดสานักงานเขตพน้ื ทก่ี ารศึกษาประถมศึกษาพจิ ิตร เขต 1 ท่ี กิจกรรม/วิธีปฏบิ ตั ิ มาตรฐานการปฏบิ ัตงิ าน การตรวจสอบ เจา้ หน้าทปี่ ฏิบตั มิ มี าตรฐานการปฏบิ ตั ิงาน คอื 1. สถานศกึ ษามกี ารดาเนินการจัดซอื้ จดั จ้าง ถูกต้องเปน็ ไป 1. มีแผน/ปฏิทินการดาเนนิ งานหนว่ ย ตามระเบียบฯ ทีเ่ กี่ยวข้อง ตรวจสอบภายในประจาปี 2. สถานศึกษาดาเนินการจดั ซ้อื จัดจา้ งตามแผนงานโครงการ 2. การดาเนนิ งานตามระยะเวลาทกี่ าหนดใน ของสถานศกึ ษา แผน/ปฏิทนิ การดาเนินงาน 3. สถานศึกษามกี ารควบคุมวัสดทุ ดี่ าเนินการจัดหามาไว้ใช้ 3. ใหค้ าปรกึ ษา ข้อเสนอแนะ ประโยชน์ในราชการครบถ้วนถกู ต้อง 4. รายงานผลการตรวจสอบ ตามระเบียบที่เกี่ยวข้อง วตั ถปุ ระสงค์ วธิ ีการตรวจสอบ เพ่อื ใหส้ ถานศึกษาในสังกัดดาเนนิ การจัดซ้ือ 1. ตรวจสอบเอกสาร หลักฐาน ทเ่ี ก่ียวขอ้ งกับการตรวจสอบ การจดั ซ้ือจดั จ้างทว่ั ไป จดั จ้างใหเ้ ป็นไปตามระเบียบสานกั 2. บนั ทึกข้อมลู ลงในกระดาษทาการ แบบสอบถาม นายกรัฐมนตรวี ่าดว้ ยการพัสดุ พ.ศ. 2560 3. วเิ คราะหข์ ้อมูลเปรียบเทยี บผลการดาเนนิ งานกับระเบยี บ และ ปฏิบัติได้ถูกต้อง ตามระเบียบ หลกั เกณฑ์ แนวปฏบิ ัติการตรวจสอบการจดั ซ้ือจดั จ้างทั่วไป แนวปฏบิ ตั ิ ข้อกาหนดทเี่ กย่ี วขอ้ งมแี ผน/ปฏิทนิ 4. สรปุ รายงานผลการตรวจสอบเบ้ืองตน้ ให้เจา้ หนา้ ทผ่ี ปู้ ฏบิ ัติ การดาเนินงานหน่วยตรวจสอบภายในประจาปี ผูบ้ ริหารสถานศกึ ษารบั ทราบเบ้อื งต้น 5. สรปุ รายงานผลการตรวจสอบเสนอผู้อานวยการสานกั งาน เขตพน้ื ท่ีการศึกษาประถมศึกษาพิจิตร เขต 1 เพื่อทราบ และ พจิ ารณา

ตรวจสอบเงินอุดหนุนท่ไี ดร้ ับจาก อปท. (โครงการอาหารกลางวนั ) สถานศึกษาในสงั กดั สานกั งานเขตพ้นื ท่กี ารศึกษาประถมศกึ ษาพจิ ิตร เขต 1 ท่ี กิจกรรม/วิธีปฏบิ ตั ิ มาตรฐานการปฏบิ ัตงิ าน การตรวจสอบ เจ้าหน้าทีป่ ฏิบตั มิ ีมาตรฐานการปฏบิ ตั ิงาน คือ 1. การดาเนินงานการเบกิ จ่ายเงิน ถกู ต้อง หลักฐานครบถ้วน 1. มีแผน/ปฏิทินการดาเนนิ งานหนว่ ย 2. การจดั ทาบญั ชี รับ-จ่าย ถูกต้องเปน็ ปจั จบุ ัน ตรวจสอบภายในประจาปี วิธกี ารตรวจสอบ 2. การดาเนินงานตามระยะเวลาทีก่ าหนดใน 1. นาวตั ถุประสงค์ในการตรวจสอบมาเป็นหลกั ในการกาหนด แผน/ปฏิทนิ การดาเนินงาน ประเด็นการตรวจสอบ 3. ใหค้ าปรึกษา ขอ้ เสนอแนะ 2.ตรวจสอบเอกสารหลกั ฐาน การเงนิ บญั ชี พสั ดุ การ 4. รายงานผลการตรวจสอบ ควบคมุ และการรายงานผลท่ีเกย่ี วกบั การใช้จา่ ยเงินโครงการ วัตถุประสงค์ อาหารกลางวนั 1. เพือ่ ใหท้ ราบวา่ โรงเรียนในสังกัดได้รบั เงนิ 3. บันทึกข้อมูลลงในกระดาษทาการ แบบสอบถาม อดุ หนุนรบั จากองค์กรปกครองส่วนทอ้ งถน่ิ 4. วิเคราะห์ขอ้ มูลเปรียบเทยี บกฎหมาย หลักเกณฑ์ เพือ่ จัดโครงการอาหารกลางวันในโรงเรยี น ระเบยี บ แนวปฏิบัติ ข้อบงั คับของ สาหรบั นักเรียนทกุ คนประจาปีงบประมาณ ทางราชการท่ีเก่ียวข้องกาหนดไวใ้ นการใช้จา่ ยเงนิ โครงการ พ.ศ. 2562 และ ทนั เปิดภาคเรยี น อาหารกลางวนั 2. เพื่อใหท้ ราบว่าโรงเรยี นมกี ารจัดการและ 5. สอบถามความคิดเหน็ ผู้เกย่ี วข้อง และให้คาแนะนาตรง ควบคมุ การใชจ้ ่ายเงนิ อยา่ งมีประสทิ ธภิ าพให้ ประเด็นปญั หาที่ตรวจพบ บรรลุวัตถุประสงค์ของเงนิ 6. สรปุ ประเมินผลรายงานผบู้ ริหารโรงเรียน และแสดง 3. เพื่อให้ทราบวา่ การดาเนนิ การใชจ้ ่ายเงิน ความเห็นรว่ มกนั เพอ่ื ปดิ การประชมุ ถูกต้องตามกฎหมาย หลักเกณฑร์ ะเบียบ แนวปฏิบตั ิขอ้ บงั คบั ของทางราชการทีเ่ กยี่ วข้อง กาหนดไว้ 4. เพื่อใหท้ ราบวา่ การดาเนินการด้านการเงิน การบัญชี การพัสดุ การควบคุม และ การรายงานถูกต้อง

ตรวจสอบเงินปัจจัยพื้นฐานสาหรบั นักเรยี นยากจน สถานศึกษาในสังกดั สานกั งานเขตพนื้ ท่กี ารศึกษาประถมศกึ ษาพจิ ิตร เขต 1 ท่ี กิจกรรม/วธิ ีปฏบิ ัติ มาตรฐานการปฏบิ ตั งิ าน การตรวจสอบ เจา้ หน้าท่ีปฏบิ ัติมีมาตรฐานการปฏิบัตงิ าน คือ 1. การดาเนนิ งานการเบกิ จ่ายเงิน ถูกต้อง หลักฐานครบถว้ น 1. มแี ผน/ปฏทิ นิ การดาเนนิ งานหน่วย 2. การจัดทาบญั ชี รับ-จา่ ย ถูกตอ้ งเปน็ ปัจจบุ นั ตรวจสอบภายในประจาปี วิธกี ารตรวจสอบ 2. การดาเนินงานตามระยะเวลาทีก่ าหนดใน 1. นาวัตถุประสงคใ์ นการตรวจสอบมาเปน็ หลกั ในการกาหนด แผน/ปฏิทินการดาเนนิ งาน ประเด็นการตรวจสอบ 3. ใหค้ าปรึกษา ข้อเสนอแนะ เกณฑ์การตรวจสอบ ตวั ชี้วัดความสาเรจ็ และแบบสอบถาม 4. รายงานผลการตรวจสอบ 2.ตรวจสอบเอกสารหลักฐาน การเงนิ บญั ชี พสั ดุ ท่เี ก่ยี วกับ วตั ถุประสงค์ การใช้จา่ ยเงินอุดหนนุ รายการค่าจัดการเรยี นการสอน: เพ่ือทราบวา่ การใช้จ่ายเงินอุดหนนุ รายการ ปจั จัยพนื้ ฐานสาหรับนักเรยี นยากจน คา่ จัดการเรียนการสอน: ปัจจัยพน้ื ฐานสาหรับ 3. บนั ทึกข้อมลู ลงในกระดาษทาการ แบบสอบถาม นกั เรียนยากจน ของสถานศึกษาในสงั กัดมกี าร 4. วเิ คราะหข์ ้อมูลเปรยี บเทียบ หลกั เกณฑ์ ระเบยี บ แนว ออกเอกสารการรบั เงิน การใช้จ่ายเงิน ปฏิบตั ิ การใชจ้ ่ายเงินอดุ หนุนรายการคา่ จดั การเรียนการ การจัดทาบญั ชี การควบคุม การเกบ็ รกั ษาเงิน สอน : ปจั จัยพ้ืนฐานสาหรับนักเรียนยากจน อุดหนุนปัจจัยพื้นฐานเด็กนักเรยี นยากจน 5. สอบถามความคดิ เห็นผเู้ กย่ี วข้อง และให้คาแนะนาตรง เป็นไปตามหลักเกณฑร์ ะเบียบแนวปฏิบตั ทิ ี่ ประเดน็ ปัญหาท่ตี รวจพบ เก่ยี วขอ้ งกาหนดไว้ 6. สรปุ ประเมินผลรายงานผู้บรหิ ารสถานศึกษา และแสดง ความเห็นร่วมกนั เพื่อปิดการประชมุ 7.สรปุ รายงานผลการตรวจสอบใหผ้ อู้ านวยการสานกั งานเขต พ้ืนท่ีการศึกษาประถมศกึ ษาพจิ ิตร เขต 1 เพื่อโปรดทราบ และพิจารณา

ตรวจสอบดา้ นการเงนิ การบัญชี ครอบคลุมประเดน็ การตรวจสอบ 10 ประเดน็ (แบบ สพฐ.) สถานศกึ ษาในสงั กดั สานักงานเขตพ้นื ทกี่ ารศกึ ษาประถมศึกษาพจิ ติ ร เขต 1 ท่ี กิจกรรม/วิธีปฏบิ ตั ิ มาตรฐานการปฏิบัติงาน การตรวจสอบ เจา้ หน้าทป่ี ฏบิ ตั มิ มี าตรฐานการปฏิบตั งิ าน คือ 1.แผนปฏบิ ตั ิการประจาปี 1. มีแผน/ปฏทิ นิ การดาเนินงานหน่วย 2.การควบคุมเงินคงเหลือ ตรวจสอบภายในประจาปี 3.การเก็บรกั ษาเงนิ 2. การดาเนนิ งานตามระยะเวลาท่กี าหนดใน 4.การรบั เงิน แผน/ปฏทิ นิ การดาเนนิ งาน 5.การจ่ายเงนิ 3. ใหค้ าปรกึ ษา ขอ้ เสนอแนะ 6.การจัดทาบญั ชี 4. รายงานผลการตรวจสอบ 7.รายงานการเงนิ วัตถปุ ระสงค์ 8.การตรวจ สอบรบั -จ่าย เพอ่ื ทราบการดาเนนิ การด้านการเงนิ การ 9.การควบคมุ เงินยืม 10.การควบคุมใบเสรจ็ ฯ บัญชี การใช้จา่ ยเงินอดุ หนุน ของสถานศกึ ษา ในสังกัด มีการออกเอกสารการรบั เงนิ การใช้ วธิ กี ารตรวจสอบ จ่ายเงิน การจดั ทาบัญชี การควบคมุ การเก็บ 1. นาวตั ถปุ ระสงคใ์ นการตรวจสอบมาเป็นหลักในการ รกั ษาเงิน เปน็ ไปตามหลกั เกณฑ์ระเบียบแนว กาหนดประเด็นการตรวจสอบ ปฏิบัติทเ่ี กยี่ วข้อง กาหนดไว้ เกณฑ์การตรวจสอบ ตัวชีว้ ดั ความสาเร็จ และแบบสอบถาม 2.ตรวจสอบเอกสารหลกั ฐาน การเงิน บญั ชี พัสดุ ท่เี กยี่ วกับ การใชจ้ ่ายเงนิ อุดหนุน 3. บนั ทึกข้อมลู ลงในกระดาษทาการ แบบสอบถาม 4. วเิ คราะห์ขอ้ มลู เปรยี บเทียบ หลกั เกณฑ์ ระเบยี บ แนวปฏบิ ัติ การใชจ้ ่ายเงิน 5. สอบถามความคิดเห็นผูเ้ ก่ยี วขอ้ ง และให้คาแนะนาตรง ประเดน็ ปัญหาท่ีตรวจพบ 6. สรุปประเมนิ ผลรายงานผู้บรหิ ารสถานศึกษา และแสดง ความเห็นรว่ มกันเพอ่ื ปิดการประชมุ 7.สรุปรายงานผลการตรวจสอบใหผ้ อู้ านวยการสานักงานเขต พ้นื ท่กี ารศกึ ษาประถมศกึ ษาพจิ ิตร เขต 1 เพ่อื โปรดทราบ และพจิ ารณา

ตรวจสอบเงินรายได้สถานศกึ ษา สถานศึกษาในสังกดั สานกั งานเขตพืน้ ที่การศกึ ษาประถมศึกษาพจิ ิตร เขต 1 ที่ กิจกรรม/วิธปี ฏิบตั ิ มาตรฐานการปฏบิ ัตงิ าน การตรวจสอบ เจ้าหน้าทปี่ ฏิบตั ิมีมาตรฐานการปฏิบัติงาน คอื 1. การดาเนนิ งานการเบิกจ่ายเงนิ ถูกต้อง หลักฐานครบถว้ น 1. มีแผน/ปฏิทนิ การดาเนนิ งานหนว่ ย 2. การจัดทาบญั ชี รับ-จา่ ย ถูกตอ้ งเปน็ ปจั จุบัน ตรวจสอบภายในประจาปี วธิ กี ารตรวจสอบ 2. การดาเนนิ งานตามระยะเวลาทกี่ าหนดใน 1. นาวัตถปุ ระสงคใ์ นการตรวจสอบมาเปน็ หลกั ในการ แผน/ปฏิทนิ การดาเนนิ งาน กาหนดประเดน็ การตรวจสอบ 3. ใหค้ าปรกึ ษา ข้อเสนอแนะ เกณฑ์การตรวจสอบ ตัวชว้ี ัดความสาเร็จ และแบบสอบถาม 4. รายงานผลการตรวจสอบ 2. ตรวจสอบเอกสารหลักฐาน การเงิน บญั ชี พัสดุ ที่เกยี่ วกับ วัตถุประสงค์ การใชจ้ า่ ยเงินรายไดส้ ถานศึกษา เพอื่ ทราบการดาเนนิ การดา้ นการเงนิ แผนปฏบิ ตั กิ ารประจาปี การบัญชี การใช้จ่ายเงนิ รายไดส้ ถานศึกษา 3. บันทกึ ข้อมลู ลงในกระดาษทาการ แบบสอบถาม ของสถานศกึ ษาในสังกัด มีการออกเอกสารการ 4. วิเคราะหข์ ้อมลู เปรียบเทียบ หลักเกณฑ์ ระเบยี บ รบั เงนิ การใช้จ่ายเงิน การจัดทาบัญชี การ แนวปฏบิ ัติ การใช้จ่ายเงนิ รายไดส้ ถานศึกษา ควบคมุ การเก็บรักษาเงนิ เป็นไปตาม 5. สอบถามความคดิ เหน็ ผูเ้ กีย่ วขอ้ ง และให้คาแนะนาตรง หลักเกณฑ์ระเบยี บแนวปฏบิ ตั ิทเ่ี กยี่ วข้อง ประเด็นปัญหาท่ีตรวจพบ กาหนดไว้ 6. สรปุ ประเมนิ ผลรายงานผบู้ ริหารสถานศกึ ษา และแสดง ความเหน็ ร่วมกนั เพ่ือปดิ การประชมุ 7. สรุปรายงานผลการตรวจสอบ ใหผ้ ู้อานวยการสานกั งาน เขตพนื้ ทก่ี ารศึกษาประถมศึกษาพจิ ติ ร เขต 1 เพ่ือโปรด ทราบและพิจารณา

ตรวจสอบระบบด้านบัญชี และงานการควบคมุ ทรพั ย์สิน/การตรวจสอบพสั ดุประจาปี สถานศึกษาในสงั กดั สานกั งานเขตพื้นทกี่ ารศกึ ษาประถมศกึ ษาพิจิตร เขต 1 ท่ี กจิ กรรม/วธิ ีปฏบิ ัติ มาตรฐานการปฏิบัตงิ าน การตรวจสอบ เจา้ หนา้ ทปี่ ฏบิ ัตมิ ีมาตรฐานการปฏบิ ัติงาน คือ 1. บญั ชีวสั ดุ 1. มแี ผน/ปฏิทนิ การดาเนินงานหนว่ ย 2. ทะเบยี นคุมทรพั ยส์ นิ ตรวจสอบภายในประจาปี 3. การตรวจสอบครภุ ัณฑ์ประจาปีพร้อมจาหนา่ ย 2. การดาเนินงานตามระยะเวลาท่ีกาหนดใน 4. สถานศึกษามีระบบการควบคมุ ดูแล รักษาทรัพยส์ นิ รัดกุม แผน/ปฏทิ ินการดาเนินงาน และเป็นไปตามระเบียบฯ กาหนด 3. ให้คาปรกึ ษา ขอ้ เสนอแนะ 5. สถานศกึ ษามกี ารใช้ประโยชนจ์ ากทรัพย์สินอย่างคุ้มคา่ 4. รายงานผลการตรวจสอบ และเกิดประโยชน์ วัตถปุ ระสงค์ วิธกี ารตรวจสอบ 1. เพอ่ื ให้สถานศกึ ษาในสังกัดมรี ะบบการ 1. ตรวจสอบเอกสาร หลักฐาน ท่เี ก่ยี วขอ้ งกบั การควบคุม ควบคมุ บรหิ ารทรัพยส์ ินของทางราชการ และการใช้ประโยชนจ์ ากทรพั ยส์ นิ ให้ค้มุ คา่ ถกู ต้องตาม ระเบียบ หลกั เกณฑ์ แนวปฏบิ ัติ 2. บนั ทึกขอ้ มลู ลงในกระดาษทาการ แบบสอบถาม ทีก่ าหนด 3. วิเคราะห์ขอ้ มูลเปรียบเทยี บผลการดาเนนิ งานกบั ระเบียบ 2. เพื่อให้สถานศกึ ษาครอบครองดูแลรักษา แนวปฏบิ ตั ิการควบคุมและการใชป้ ระโยชน์จากทรัพยส์ นิ ให้ และใช้ประโยชนจ์ ากทรัพยส์ ินของทางราชการ คุ้มค่า ได้คุม้ ค่า และ เกิดประโยชนส์ ูงสุด 4. สรปุ รายงานผลการตรวจสอบเบ้อื งต้นให้เจ้าหนา้ ทีผ่ ู้ 3. เพือ่ ให้ขอ้ เสนอแนะแนวทางการปฏิบัติ และ ปฏบิ ตั ิ ผู้บริหารสถานศึกษารับทราบเบื้องต้น เพ่มิ ประสทิ ธภิ าพในการบรหิ ารทรพั ย์สิน 5. สรปุ รายงานผลการตรวจสอบเสนอผูอ้ านวยการ ของทางราชการ - การดาเนินงานตาม สานกั งานเขตพืน้ ที่การศึกษาประถมศกึ ษาพจิ ติ ร เขต 1 ระยะเวลาท่ีกาหนดในแผน/ปฏิทินการ เพ่อื ทราบ และพจิ ารณา ดาเนินงาน

ตรวจสอบเงนิ อดุ หนุนโครงการสนบั สนนุ คา่ ใช้จ่ายในการจัดการศกึ ษา ตัง้ แตร่ ะดบั อนบุ าลจนจบการศึกษาข้ันพ้ืนฐาน สถานศึกษาในสงั กัดสานักงานเขตพนื้ ท่กี ารศึกษาประถมศึกษาพิจิตร เขต 1 ท่ี กจิ กรรม/วธิ ปี ฏิบตั ิ มาตรฐานการปฏบิ ัตงิ าน การตรวจสอบ เจ้าหนา้ ทีป่ ฏบิ ตั ิมีมาตรฐานการปฏิบตั งิ าน คอื 1. การดาเนินงานการเบิกจา่ ยเงนิ ถกู ต้อง หลักฐานครบถ้วน 1. มีแผน/ปฏทิ ินการดาเนินงานหนว่ ย 2. การจัดทาบัญชี รบั -จ่าย ถกู ตอ้ งเปน็ ปจั จบุ นั ตรวจสอบภายในประจาปี วธิ กี ารตรวจสอบ 2. การดาเนนิ งานตามระยะเวลาท่ีกาหนดใน 1. นาวตั ถุประสงคใ์ นการตรวจสอบมาเป็นหลกั ในการ แผน/ปฏิทินการดาเนินงาน กาหนดประเดน็ การตรวจสอบ เกณฑ์การตรวจสอบ 3. ใหค้ าปรกึ ษา ขอ้ เสนอแนะ ตัวชี้วัดความสาเร็จ และแบบสอบถาม 4. รายงานผลการตรวจสอบ 2. ตรวจสอบเอกสารหลักฐาน การเงนิ บญั ชี พสั ดุ ทีเ่ ก่ียวกับ วตั ถปุ ระสงค์ การใช้จา่ ยเงินอุดหนนุ เพอ่ื ทราบการดาเนนิ การด้านการเงนิ 3. บันทึกข้อมูลลงในกระดาษทาการ แบบสอบถาม การบัญชี การใช้จ่ายเงนิ อุดหนนุ โครงการ 4. วิเคราะหข์ อ้ มลู เปรยี บเทยี บ หลกั เกณฑ์ ระเบียบ สนบั สนุนค่าใช้จา่ ยในการจดั การศกึ ษา แนวปฏบิ ตั ิ การใชจ้ ่ายเงินอุดหนุน ตัง้ แต่ระดบั อนุบาลจนจบการศกึ ษาขั้นพื้นฐาน 5. สอบถามความคดิ เห็นผูเ้ กย่ี วขอ้ ง และให้คาแนะนาตรง -คา่ จัดการเรียนการสอน ประเดน็ ปญั หาที่ตรวจพบ -เงนิ อุดหนนุ รายหัว 6. สรุปประเมนิ ผลรายงานผูบ้ รหิ ารสถานศกึ ษา และแสดง -ค่าหนังสอื เรยี น ความเห็นรว่ มกนั เพื่อปดิ การประชมุ -ค่าอปุ กรณ์การเรียน 7. สรปุ รายงานผลการตรวจสอบใหผ้ ูอ้ านวยการสานกั งาน -คา่ เครื่องแบบนักเรยี น เขตพน้ื ทก่ี ารศึกษาประถมศึกษาพิจติ ร เขต 1 เพ่ือโปรด -ค่ากิจกรรมพฒั นาคณุ ภาพผู้เรยี น ทราบและพิจารณา ของสถานศึกษาในสงั กดั มีการออกเอกสาร การรบั เงนิ การใช้จา่ ยเงิน การจัดทาบัญชี การควบคมุ การเกบ็ รักษาเงิน เปน็ ไปตาม หลกั เกณฑร์ ะเบียบแนวปฏิบตั ทิ ี่เกีย่ วข้อง กาหนดไว้

ตรวจสอบการเบิกจา่ ยเงินค่าเช่าบ้าน สานกั งานเขตพน้ื ทกี่ ารศกึ ษาประถมศกึ ษาพจิ ิตร เขต 1 ท่ี กิจกรรม/วิธปี ฏบิ ตั ิ มาตรฐานการปฏบิ ัตงิ าน การตรวจสอบ เจ้าหนา้ ทป่ี ฏบิ ัติมีมาตรฐานการปฏบิ ัติงาน คอื 1. หลกั ฐานใบสาคญั การเบิกจ่ายเงิน 1. มีแผน/ปฏิทนิ การดาเนินงานหนว่ ย 2. ตรวจสอบทะเบียนคุม ตรวจสอบภายในประจาปี 3. แฟ้มประวตั ิเบิกรายใหม่และทเ่ี ปล่ยี นแปลงสทิ ธิ 2. การดาเนนิ งานตามระยะเวลาที่กาหนดใน แผน/ปฏทิ นิ การดาเนินงาน วิธีการตรวจสอบ 3. ให้คาปรึกษา ข้อเสนอแนะ 1. ศกึ ษาระเบียบ แนวปฏิบัติ ท่ีเก่ยี วข้อง 4. รายงานผลการตรวจสอบ 2. แจง้ กาหนดการเขา้ ตรวจสอบใหห้ นว่ ยรบั ตรวจทราบ 3. สอบทานหลักฐานการเบิกจ่าย ทะเบยี นประวัตผิ ้มู ีสิทธิ วตั ถปุ ระสงค์ เบิกคา่ เช่าบ้าน ทะเบยี นคุมผมู้ ี สทิ ธเิ บกิ ค่าเช่าบา้ น 4. สอบถามผ้เู ก่ียวข้อง 1. เพอ่ื ทราบว่าการเบิกจ่ายเงินค่าเช่าบ้าน 5. บนั ทกึ ข้อมูล ถูกต้อง เปน็ ไปตามระเบียบ กฎหมาย 6. วิเคราะหผ์ ล ขอ้ บงั คับ กาหนด 7. สงั เคราะหผ์ ล สรปุ รายงานผล เสนอแนะ 2. มีการจดั ทะเบยี นคุมและแฟ้มประวตั ผิ ู้ใช้ สิทธเิ บิกรายบคุ คล 3. เพื่อให้ข้อเสนอแนะแนวทางในการปรบั ปรงุ พฒั นา ระบบการควบคมุ ภายในด้านการเบิก เงนิ ค่าเช่าบา้ นให้มีประสทิ ธิภาพมากยิ่งข้นึ

ตรวจสอบด้านการเงิน และบัญชี สานกั งานเขตพ้ืนทีก่ ารศกึ ษาประถมศกึ ษาพิจติ ร เขต 1 ท่ี กิจกรรม/วธิ ปี ฏิบตั ิ มาตรฐานการปฏิบัติงาน การตรวจสอบ เจา้ หน้าท่ีปฏบิ ตั มิ ีมาตรฐานการปฏิบตั งิ าน คอื 1. วิเคราะห์บัญชแี ละรายงานการในระบบ GFMIS 1. มีแผน/ปฏิทินการดาเนินงานหน่วย 2. การเบกิ จ่ายเงนิ ในระบบ GFMIS ตรวจสอบภายในประจาปี 3. การรบั จา่ ยเงิน การถอนคืนเงินรายได้แผน่ ดิน ประเภท 2. การดาเนินงานตามระยะเวลาที่กาหนดใน ค่าปรบั และการนาสง่ คลงั ในระบบ GFMIS ผา่ นระบบ KTB แผน/ปฏทิ ินการดาเนนิ งาน Corporate Online 3. ใหค้ าปรึกษา ข้อเสนอแนะ 4. ดา้ นบัญชี เงินสด เงนิ ฝากธนาคาร เงินฝากคลัง และ 4. รายงานผลการตรวจสอบ ลกู หนี้ 5. งบเดอื นใบสาคัญและหลักฐานการจ่าย เดอื นท่ตี รวจ วัตถุประสงค์ ระบบ GFMIS เพื่อทราบว่า สานกั งานเขตพื้นที่การศึกษา 6. เงินทดรองราชการ เดือนท่ตี รวจระบบ GFMIS ประถมศึกษาพิจิตร เขต 1 มีการเบิกจ่าย จดั ทา วิธกี ารตรวจสอบ บัญชี การควบคุมเงนิ คงเหลือ การเก็บรกั ษา 1. ศึกษาระเบียบ แนวปฏิบัติ ทเี่ ก่ยี วขอ้ ง เงนิ และมีการจัดทารายงานทางการเงนิ 2. แจ้งกาหนดการเขา้ ตรวจสอบให้หน่วยรบั ตรวจทราบ ครบถว้ น เปน็ ไปตามหลกั เกณฑ์ ระเบยี บแนว 3. สอบทานหลกั ฐานการเบิกจ่าย ทะเบยี นคุม ปฏบิ ตั ิท่เี กย่ี วขอ้ งกาหนดไว้ ดังนี้ 4. สอบถามผเู้ กยี่ วข้อง 1. การจดั ทาระบบบัญชแี ละรายงานการใน 5. บันทึกข้อมูล ระบบ GFMIS 6. วเิ คราะหผ์ ล 2. การเบกิ จา่ ยเงนิ ในระบบ GFMIS ครบถ้วน 7. สังเคราะหผ์ ล สรุปรายงานผล เสนอแนะ ถกู ต้อง 3. การรบั จ่ายเงนิ การถอนคืนเงินรายได้ แผ่นดิน ประเภทคา่ ปรับ และการนาส่งคลัง ในระบบ GFMIS ผา่ นระบบ KTB Corporate Online 4. ดา้ นบญั ชี เงินสด เงนิ ฝากธนาคาร เงินฝาก คลัง และ ลกู หน้ี 5. งบเดือนใบสาคัญและหลักฐานการจ่าย 6. เงินทดรองราชการ

ตรวจสอบงบเดือนใบสาคญั และหลักฐานการจา่ ย สานักงานเขตพ้ืนทก่ี ารศึกษาประถมศึกษาพิจติ ร เขต 1 ท่ี กจิ กรรม/วธิ ีปฏิบตั ิ มาตรฐานการปฏิบตั งิ าน การตรวจสอบ เจา้ หนา้ ที่ปฏบิ ัติมีมาตรฐานการปฏิบตั งิ าน คือ 1. ตรวจสอบใบสาคัญหลกั ฐานขอเบิก 1. มีแผน/ปฏิทนิ การดาเนินงานหนว่ ย 2. ตรวจสอบหลักฐานการจา่ ยในเดอื นท่สี ุ่มตรวจ ถูกตอ้ ง ตรวจสอบภายในประจาปี ตามระเบียบ 2. การดาเนินงานตามระยะเวลาท่ีกาหนดใน วธิ ีการตรวจสอบ แผน/ปฏทิ ินการดาเนนิ งาน 1. ศกึ ษาระเบียบ แนวปฏบิ ัติ ท่ีเกี่ยวข้อง 2. แจ้งกาหนดการเข้าตรวจสอบใหห้ นว่ ยรบั ตรวจทราบ 3. ให้คาปรึกษา ขอ้ เสนอแนะ 3. สอบทานหลักฐานการเบิกจา่ ย 4. สอบถามผู้เกย่ี วข้อง 4. รายงานผลการตรวจสอบ 5. บันทึกข้อมลู 6. วเิ คราะหผ์ ล วัตถุประสงค์ 7. สงั เคราะหผ์ ล สรปุ รายงานผล เสนอแนะ 1. เพื่อทราบว่าการเบิกจา่ ยเงินทุกประเภท ท่วี างฎีกาเบกิ จา่ ยในเดอื นทส่ี ุ่มตรวจถกู ต้อง เปน็ ไปตามกฎหมาย ระเบียบ ขอ้ บงั คับ คาส่ัง มติคณะรัฐมนตรี และนโยบายที่เกี่ยวข้อง 2. เพื่อให้ทราบวา่ สานกั งานเขตพนื้ ท่ีการศึกษา ประถมศกึ ษาพิจติ ร เขต 1 มีระบบควบคุมการ เบิกจ่ายเหมาะสมเพียงพอ 3. เพื่อเสนอแนะแนวทางแก้ไขปญั หาอปุ สรรค และปรับปรงุ การปฏบิ ตั งิ านด้านการเบิก จา่ ยเงนิ งบประมาณให้มปี ระสิทธิภาพและ บรรลผุ ลสมั ฤทธ์ิของงาน รวมทงั้ ให้มีการ บรหิ ารจดั การทีด่ ี

ตรวจสอบการจัดซือ้ จดั จา้ งตามพระราชบัญญตั ิการจดั ซื้อจดั จา้ งและการบริหารพัสดุภาครฐั พ.ศ.2560 ระเบียบกระทรวงการคลังว่าดว้ ยการจัดซ้ือจัดจ้างและการบรหิ ารพัสดภุ าครฐั พ.ศ. 2560 สานกั งานเขตพื้นที่การศึกษาประถมศึกษาพิจติ ร เขต 1 ที่ กจิ กรรม/วธิ ีปฏิบัติ มาตรฐานการปฏบิ ัติงาน การตรวจสอบ เจา้ หน้าทปี่ ฏิบัตมิ มี าตรฐานการปฏบิ ัตงิ าน คอื 1. การดาเนนิ การจดั ซ้ือจดั จ้าง ถกู ต้องเปน็ ไปตามระเบยี บฯ 1. มแี ผน/ปฏิทนิ การดาเนินงานหน่วย ที่เกี่ยวข้อง ตรวจสอบภายในประจาปี 2. ดาเนินการจดั ซ้ือจัดจา้ งตามแผนงานโครงการ/หนังสอื แจ้ง 2. การดาเนินงานตามระยะเวลาทก่ี าหนดใน จดั สรร แผน/ปฏทิ นิ การดาเนนิ งาน 3. การควบคมุ วัสดุที่ดาเนินการจัดหามาไวใ้ ช้ประโยชนใ์ น 3. ให้คาปรึกษา ขอ้ เสนอแนะ ราชการครบถ้วนถูกตอ้ ง ตามระเบียบทเี่ กย่ี วข้อง 4. รายงานผลการตรวจสอบ วิธกี ารตรวจสอบ วตั ถุประสงค์ 1. ตรวจสอบเอกสาร หลกั ฐาน ทเี่ กี่ยวข้องกบั การตรวจสอบ เพ่อื ให้สานักงานเขตพืน้ ที่การศึกษา การจดั ซอื้ จัดจ้างทวั่ ไป 2. บันทึกข้อมลู ลงในกระดาษทาการ แบบสอบถาม ประถมศึกษาพจิ ิตร เขต 1ดาเนนิ การจัดซื้อจดั 3. วเิ คราะห์ขอ้ มูลเปรยี บเทียบผลการดาเนนิ งานกับระเบียบ จ้างให้เปน็ ไปตามระเบยี บสานักนายกรัฐมนตรี แนวปฏบิ ัติการตรวจสอบการจัดซื้อจดั จ้างทัว่ ไป วา่ ด้วยการพัสดุ พ.ศ. 2560 และ ปฏิบัตไิ ด้ 4. สรปุ รายงานผลการตรวจสอบเบอ้ื งต้นให้เจา้ หนา้ ท่ีผปู้ ฏิบัติ ถูกต้อง ตามระเบียบ หลักเกณฑ์ แนวปฏบิ ัติ รบั ทราบเบ้อื งต้น ข้อกาหนดทเี่ กี่ยวข้อง 5. สรปุ รายงานผลการตรวจสอบเสนอผู้อานวยการสานักงาน เขตพ้นื ทกี่ ารศึกษาประถมศึกษาพิจิตร เขต 1 เพ่ือทราบ และ พจิ ารณา

รายงานผลการตรวจสอบ สานกั งานเขตพ้ืนทกี่ ารศึกษาประถมศึกษาพจิ ติ ร เขต 1 ท่ี กจิ กรรม/วิธปี ฏบิ ัติ มาตรฐานการปฏิบัตงิ าน สรปุ ผลการตรวจสอบตามแผนการตรวจสอบภายใน เจ้าหน้าที่ปฏิบัตมิ มี าตรฐานการปฏิบตั ิงาน คอื ประจาปี รายงานต่อสานกั งานคณะกรรมการการศึกษาขัน้ 1. มีแผน/ปฏิทนิ การดาเนินงานหนว่ ย พนื้ ฐานภายในวันที่ 30 กนั ยายน ของทุกปี ดังนี้ ตรวจสอบภายในประจาปี 1. ตรวจสอบการดาเนินงานด้านการเงนิ การบัญชี GFMIS 2. การดาเนินงานตามระยะเวลาทีก่ าหนดใน งบเดอื นใบสาคัญและหลกั ฐานการจ่าย เดอื นมีนาคม แผน/ปฏทิ นิ การดาเนนิ งาน 2. ตรวจสอบความถกู ต้องด้านบญั ชแี ละสินทรพั ย์ ตรวจสอบ 3. ใหค้ าปรึกษา ข้อเสนอแนะ ระบบการควบคุมทรัพยส์ นิ การตรวจสอบพสั ดปุ ระจาปี 4. รายงานผลการตรวจสอบ 3. ตรวจสอบการเบิกจา่ ยเงนิ คา่ เช่าบา้ น 4. รายงานผลการประเมนิ ผลการควบคุมภายใน วตั ถุประสงค์ 5. รายงานผลการตรวจสอบการควบคมุ และการใช้ สรุปผลการตรวจสอบ รายงานสานักงาน สาธารณูปโภค 6. งบเดอื นใบสาคัญและหลักฐานการจา่ ยนอกเหนือจากงบ คณะกรรมการการศึกษาขั้นพ้ืนฐานได้ทัน เดอื นเดือนมีนาคม ภายในวันท่ี 30 กันยายน ของทุกปี

รายงานผลการตรวจสอบสถานศึกษาในสังกัด สานักงานเขตพน้ื ที่การศึกษาประถมศกึ ษาพจิ ิตร เขต 1 ท่ี กจิ กรรม/วิธีปฏิบัติ มาตรฐานการปฏบิ ัตงิ าน สรุปผลการตรวจสอบตามแผนการตรวจสอบภายใน เจ้าหน้าทีป่ ฏบิ ตั มิ ีมาตรฐานการปฏิบตั งิ าน คือ ประจาปี รายงานต่อสานักงานคณะกรรมการการศึกษาข้ัน 1. มีแผน/ปฏทิ นิ การดาเนนิ งานหนว่ ย พนื้ ฐานภายในวนั ท่ี 30 กนั ยายน ของทุกปี ดังนี้ ตรวจสอบภายในประจาปี 1. ตรวจสอบการจัดซื้อจดั จา้ ง 2. การดาเนินงานตามระยะเวลาที่กาหนดใน 2. ตรวจสอบความถูกต้องรดั กุมของระบบการควบคมุ แผน/ปฏิทินการดาเนนิ งาน ทรพั ยส์ ิน 3. ให้คาปรึกษา ขอ้ เสนอแนะ 3. ตรวจสอบการใชจ้ า่ ยเงนิ อุดหนุนปัจจยั พ้ืนฐานสาหรับ 4. รายงานผลการตรวจสอบ นักเรียนยากจน 4. ตรวจสอบการดาเนนิ งานด้านการเงินการบัญชีของ วตั ถุประสงค์ สถานศกึ ษาการดาเนินงานโครงการอาหารกลางวนั สรุปผลการตรวจสอบรายงานสานกั งาน 5. ตรวจสอบการดาเนินงานด้านการเงนิ การบญั ชขี อง สถานศึกษาการบรหิ ารจดั การเงินอดุ หนนุ คณะกรรมการการศึกษาข้นั พื้นฐานได้ทัน 6. ตรวจสอบรายงานเงนิ คงเหลอื ประจาวนั ณ วนั สิ้นเดอื น ภายในวันท่ี 30 กันยายน ของทุกปี 7. ตรวจสอบการใชจ้ า่ ยเงนิ ค่าสาธารณูปโภค 8. ตรวจสอบการรบั – จ่ายเงนิ รายได้สถานศึกษา 9. ตรวจสอบการดาเนนิ งานด้านการเงนิ การบัญชขี อง สถานศกึ ษาแบบ สานกั งานคณะกรรมการการศึกษาขน้ั พน้ื ฐาน 10. ตรวจสอบการดาเนนิ งานเงนิ อดุ หนุนรับจากองค์กร ปกครองส่วนท้องถิ่นเพื่อจดั โครงการอาหารกลางวันใน โรงเรียน