หน่วยที่ 9

1. ความหมายเงินสดยอ ย 2. หนาท่ขี องผรู ักษาเงนิ สดยอ ย 3. ประโยชนของเงินสดยอย 4. การตั้งวงเงินสดยอยและการบันทึก บัญชี ลขิ สิทธเิ์ ปน ของบริษทั สํานกั พิมพเ อมพนั ธ จํากดั วิชา การบญั ชีตวั๋ เงนิ (ฉบบั ปรบั ปรงุ ) บทท่ี 9 แผน ที่ 1 70

คอื เงินสดที่กิจการมีไวเพื่อใชจายเล็กนอยซึ่งไมเหมาะสมท่ีจะ จายดวยเช็ค จึงต้ังผูรักษาเงินสดยอยขึ้นมาเพ่ือรับผิดชอบในการ จา ยเงินรายยอ ยๆ 11..รรกั กั ษษาาแแลละะจจาายยคคาาใชใชจจ าายยเกเกยี่ ย่ี ววกกับับเงเงนิ ินสสดดยยออยย 22..บบันนั ททึกกึ กกาารรจจาายยเงเงินนิ สสดดยยอ อ ยยในในสสมมุดดุ เงเงินนิ สสดดยยออยย (P(PetettytyCCasahshBBoookok) ) 33. .รรววบบรรววมมใบใบสสําําคคัญัญจจาายยแแลละะสสรรุปุปททําาํรราายยงงาานน 44..ขขออออนนุมุมตั ตั ิเบิเบิกิกชชดดเชเชยยเงเงินินสสดดยยอ อยย ลิขสิทธเ์ิ ปน ของบรษิ ทั สาํ นักพมิ พเอมพันธ จํากัด วชิ า การบญั ชตี ัว๋ เงิน (ฉบบั ปรบั ปรงุ ) บทที่ 9 แผน ที่ 2 71

1. แบง เบาหนาทคี่ วามรบั ผิดชอบ 2. ควบคุมการใชจา ยเงนิ 3. ลดการบนั ทกึ บัญชีเกี่ยวกับรายจายเล็ก ๆ นอ ย ๆ บคุ คลที่เก่ียวขอ งกับการปฏบิ ัตกิ ารเงนิ สดยอ ย 2. พนักงานการเงนิ จา ยเชค็ หรือเงนิ สด 3. พนกั งานเงนิ สดยอย นาํ หลกั ฐานเบิกชดเชย นําหลกั ฐานสง จายเงนิ สดยอย เขียนหลักฐาน ขอเบกิ เงนิ สดยอ ย 1. พนกั งานบญั ชี 4. ผขู อเบกิ เงนิ สดยอย ข้นั ตอนการดําเนินงานเกย่ี วกับเงินสดยอย 1. แตง ต้ังผูรกั ษาเงินสดยอย 2. กาํ หนดวงเงนิ สดยอย 3. กําหนดเวลารวบรวมเอกสารเพอ่ื ขอเบิกชดเชยเงนิ สดยอ ย 4. ตัง้ วงเงนิ สดยอย โดยพนกั งานการเงิน มอบเช็คหรือเงินสด ผรู ักษาเงินสดยอย 5. พนกั งานการเงิน มอบหลกั ฐานการจา ยเงินหรือตงั้ วงเงินสดยอ ย พนักงานบญั ชี ลขิ สทิ ธเิ์ ปน ของบรษิ ทั สํานักพิมพเอมพนั ธ จาํ กัด วิชา การบญั ชีตวั๋ เงนิ (ฉบบั ปรบั ปรงุ ) บทท่ี 9 แผน ที่ 3 72

ว.ด.ป. รายการ เดบติ เครดติ 1 กรณีต้งั วงเงนิ สดยอย XX เงินสดยอย XX เงินฝากธนาคาร XX 2 กรณเี บกิ ชดเชยเงินสดยอย XX คา ไปรษณียากร XX คา พาหนะ XX คา รับรอง คา ใชจ า ยเบ็ดเตลด็ ฯลฯ...... XX เงนิ ฝากธนาคาร XX 3 กรณีเพิม่ วงเงนิ สดยอย XX เงนิ สดยอ ย เงินฝากธนาคาร XX กรณีลดวงเงนิ สดยอ ย (บนั ทกึ ตรงขามกัน) XX เงนิ ฝากธนาคาร เงินสดยอย ลิขสิทธิ์เปนของบริษทั สาํ นกั พิมพเ อมพนั ธ จาํ กัด วชิ า การบญั ชีตั๋วเงนิ (ฉบบั ปรบั ปรงุ ) บทที่ 9 แผนที่ 4 73

ตวั อยาง การบันทึกบัญชี 25X1 ม.ค. 1 บริษัทชุมพลกอสราง จายเช็คตั้งวงเงินสดยอย 1,000 บาทกําหนด เบกิ ชดเชยทุกส้ินเดอื น 2 จายเงนิ ซอื้ ปากกา 30 บาท ดินสอดาํ 20 บาท ยางลบ 10 บาท ไมบ รรทัด 20 บาท ตามใบสาํ คญั จา ยเงนิ สดยอยเลขที่ 01 8 จา ยคา เครอ่ื งดม่ื รับรองลกู คา 150 บาท ตามใบสําคญั จา ยเลขท่ี 02 12 จายคารถแท็กซี่ใหพนักงานขาย 170 บาท ตามใบสําคัญจาย เงนิ สดยอยเลขท่ี 03 20 จา ยเงินซือ้ ไมกวาด 50 บาท ตามใบสาํ คัญจายเงินสดเลขท่ี 04 26 จา ยคา พัสดไุ ปรษณีย 80 บาท ตามใบสาํ คัญจา ยเงินสดยอยเลขท่ี 05 31 เบิกชดเชยเงนิ สดยอยไดร ับเปน เชค็ 25X1 Dr. เงนิ สดยอ ย 1,000 ม.ค. 31 Cr. เงนิ ฝากธนาคาร 1,000 ต้งั วงเงินสดยอ ย ม.ค. 31 Dr. คาไปรษณียอ ากร 80 คา พาหนะ 170 คารบั รอง 150 คา เคร่อื งเขียน 80 คาใชจ ายเบด็ เตล็ด 50 Cr. เงนิ ฝากธนาคาร 530 เบิกชดเชยเงินสดยอ ย ลิขสิทธ์เิ ปนของบริษทั สํานกั พมิ พเอมพันธ จํากดั วชิ า การบัญชีตัว๋ เงนิ (ฉบบั ปรบั ปรงุ ) บทท่ี 9 แผน ที่ 5 74

การเพม่ิ หรอื ลดวงเงินสดยอ ย และการบันทึกบญั ชี จากตัวอยาง บริษัทชุมพลกอสราง ตองการเพิ่มวงเงินสดยอยใน วนั ที่ 1 ก.พ. 25X1 เปนเงิน 1,500 บาท และจายเชค็ ใหผูร ักษาเงินสดยอ ย 25X1 500 ก.พ. 1 Dr. เงนิ สดยอย 500 Cr. เงนิ ฝากธนาคาร เพ่ิมวงเงนิ สดยอย จากตวั อยา ง บริษัทชมุ พลกอ สรา ง ตอ งการลดวงเงินสดยอยจาก 1,000บาท เหลือ 800 บาท ในวนั ที่ 1 ก.พ. 25X1 ใหค ืนเปนเงนิ สด 25X1 200 ก.พ. 1 Dr. เงนิ สด 200 Cr. เงนิ สดยอย บันทึกลดเงินสดยอย ลิขสทิ ธิ์เปนของบรษิ ทั สาํ นกั พมิ พเ อมพันธ จํากัด วิชา การบัญชีต๋วั เงิน (ฉบบั ปรบั ปรงุ ) บทท่ี 9 แผนท่ี 6 75