คุ่มือบัญชี รพ.สต.

กิจกรรม เอกสารทางบัญชี การบันทึกบัญชี ส้ินเดือนตุลาคม ยงั ไม่ไดร้ ับเงินโอนจากรพ.แม่ ใบสําคัญการลงบญั ชี Dr สว่ นตา่ งค่ารกั ษาท่ีสงู กวา่ เหมาจ่ายรายหวั - ข่ายปรบั ปรงุ ลดยอดลกู หนีค้ ่ารกั ษาพยาบาล กองทุน UC -OPD UC ใน CUP ทุกส้ินเดอื นเข้าบญั ชี ส่วนตา่ งคา่ 4301020105.229 รกั ษาทสี่ งู กว่าเหมาจ่ายรายหวั -กองทุน UC- Cr ลูกหน้คี ่ารกั ษา UC- OPD ใน CUP OPD 4301020105.229 ทง้ั จาํ นวน 1102050101.201 สิ้นเดือนพฤศจิกายน เมื่อได้รับจดั สรรเหมาจ่าย ใบสําคญั การลงบัญชี Dr รายไดค้ า่ รกั ษา UC- OPD รบั ลว่ งหน้า รายหวั (วสั ดุและเงนิ ) ปรับปรุงรายได้ค่ารกั ษา (วสั ดุ,เงนิ ) UC- OPD รับลว่ งหน้า 2103010103.20401- 2103010103.20401-02 02 Cr ลกู หนีค้ ่ารกั ษา UC- OPD ใน CUP - ลดส่วนต่าง ส่วนตา่ งค่ารกั ษาท่ีสงู กวา่ เหมา 1102050101.201 จ่ายรายหวั -กองทุน UC- OPD Cr สว่ นตา่ งคา่ รกั ษาท่ีสูงกวา่ เหมาจ่ายรายหวั - 4301020105.229ของเดอื นตุลาคม กองทุน UC- OPD - ลดลูกหน้ขี องเดือนพฤศจกิ ายน 4301020105.229 - บนั ทกึ ผลต่างทเี่ หลือเขา้ รายไดก้ องทุน Cr รายไดก้ องทนุ UC- OPD 4301020105.214 4301020105.214 หมายเหตุ 1. กรณีรายไดค้ า่ รักษา UC- OPD รบั ลว่ งหนา้ 2103010103.204 นอ้ ยกวา่ ลกู หน้ีให้บันทึกเขา้ ส่วนตา่ งค่ารกั ษาทสี่ ูงกวา่ ฯ 2. กรณีรายได้ค่ารักษา UC- OPD รบั ล่วงหนา้ 2103010103.204 มากกวา่ ลกู หน้ีและไมม่ ีสว่ นตา่ งฯ เหลอื อยู่ให้บนั ทกึ เขา้ รายไดก้ องทุน 3. นํารายไดค้ า่ รักษา UC- OPD รับลว่ งหนา้ (วสั ด)ุ 2103010103.20401 ไปลดลกู หน้กี อ่ นทกุ ครงั้ เน่ืองจากได้รบั ทกุ เดอื น 4. รายไดค้ ่ารกั ษา UC- OPD รบั ลว่ งหนา้ (เงิน) 2103010103.20402 ใหแ้ บง่ ตามเดอื นทไ่ี ดร้ ับจดั สรรก่อนนําไปลดลกู หนี้ (หกั ต่อจากรายไดค้ ่ารกั ษา UC- OPD รับลว่ งหนา้ (วัสด)ุ 2103010103.20401 แตห่ ากไดร้ บั เงนิ จดั สรรหลงั จากปรับปรุงบญั ชีลูกหนี้ ค่ารกั ษา UC- OPD ใน CUP เป็นศนู ยแ์ ล้ว ใหน้ าํ ไปลดบญั ชีสว่ นต่างคา่ รกั ษาทส่ี งู กว่าเหมาจา่ ยรายหวั -กองทุน UC- OPD 4301020105.229 ให้เหลอื ศูนย์ สว่ นท่ีเหลอื ปรบั เขา้ เป็นรายไดก้ องทุน UC- OPD 4301020105.214 1.3 ลูกหน้ีคา่ รกั ษาพยาบาล UC- OPD นอก CUP ทไี่ มใ่ ชส้ ทิ ธิตามบตั ร 1.3.1 กรณีไมม่ ีการเรียกเก็บ กรณผี ู้ปว่ ย UC- OPD นอก CUP ในจังหวดั / ใบเสร็จรับเงนิ /ใบส่ัง Dr เงินสด ตา่ งจังหวัด/ตา่ งสงั กัด สป. มารับบรกิ ารท่ี ยา 1101010101.101 โรงพยาบาล ให้เก็บเงนิ จากผปู้ ว่ ย เนอื่ งจากไม่ Cr รายได้ค่ารกั ษาชาํ ระเงนิ OPD สามารถใชส้ ิทธิได้ตามบัตร 4301020104.106 กรณไี มส่ ามารถเกบ็ เงินจากผูป้ ว่ ย UC- OPD ใบสงั่ ยา/ใบสรุป Dr ค่าใช้จา่ ยด้านสงั คมสงเคราะห์ นอก CUP ในจังหวดั /ต่างจงั หวดั /ต่างสงั กดั รายงานการ 5104030299.101 สป. มารบั บริการทห่ี นว่ ยบรกิ าร ให้บริการ Cr รายได้คา่ รักษาชาํ ระเงนิ OPD 4301020104.106 1.3.2 กรณีมกี ารเรียกเก็บ (เฉพาะผปู้ ่วย UC- OPD นอก CUP ในจงั หวัด) กรณผี ู้ปว่ ย UC- OPD นอก CUP ในจังหวัดมา ใบสัง่ ยา/ใบสรปุ Dr ลกู หนี้ค่ารักษา UC-OPD นอก CUP (ใน รบั บรกิ ารทีโ่ รงพยาบาลส่งเสริมสุขภาพตําบล รายงานการใหบ้ ริการ จงั หวดั ) สนิ้ เดือนทาํ รายงานเสนอแมข่ ่ายเพื่อเรียกเกบ็ (ทาํ ทะเบียนคุมราย แทน CUP) 1102050101.203 Cr รายไดค้ ่ารกั ษา UC - OPD นอก CUP ใน จงั หวดั 4301020105.203 คมู่ ือบญั ชีเกณฑ์คงคา้ ง โรงพยาบาลส่งเสริมสุขภาพตาํ บล (รพ.สต.) ปงี บประมาณ 2559 49

กจิ กรรม เอกสารทางบัญชี การบันทึกบญั ชี กรณีลูกหนมี้ ากกว่าเงินที่ได้รบั ชาํ ระ ใบสาํ คญั การ Dr สว่ นต่างคา่ รกั ษาที่สูงกวา่ เหมาจ่ายรายหัว- สิน้ เดือน ดําเนนิ การปรับปรงุ ส่วนตา่ งคา่ รักษาที่ ลงบัญชี กองทนุ UC- OPD สูงกวา่ ฯ ข้อตกลง (ลูกหนคี้ ่ารกั ษาพยาบาลจะ 4301020105.229 คงเหลอื เทา่ กบั ที่ไดร้ บั เงินจริง) Cr ลกู หนีค้ า่ รกั ษา UC-OPD นอก CUP (ใน จังหวดั ) 1102050101.203 เมอื่ ได้รับชาํ ระหน้คี า่ รักษาพยาบาล หนงั สือแจง้ การ Dr เงินฝากธนาคาร-นอกงบประมาณ ออมทรัพย์ โอนเงนิ 1101030102.101 ใบเสรจ็ รบั เงิน Cr ลูกหนคี้ า่ รักษา UC-OPD นอก CUP (ใน จงั หวัด) 1102050101.203 กรณีลูกหนี้น้อยกวา่ เงนิ ท่ไี ด้รบั หนังสอื แจ้งการ Dr เงนิ ฝากธนาคาร-นอกงบประมาณ ออมทรัพย์ ให้บันทึกรายการเมื่อได้รบั ชาํ ระหน้คี ่า โอนเงนิ 1101030102.101 รักษาพยาบาล ส่วนทไี่ ดร้ บั เกนิ ให้บนั ทึกเขา้ เป็น ใบเสรจ็ รบั เงิน Cr ลูกหน้ีค่ารกั ษา UC- OPD นอก CUP (ใน รายไดก้ องทุน UC- OPD จังหวดั ) 1102050101.203 Cr รายได้กองทุน UC- OPD 4301020105.214 1.4 เงินตามเกณฑค์ ณุ ภาพและผลงานบริการปฐมภูมิ (Quality and Outcome Framework: QOF) รพ.สต.ได้รบั โอนเงินตามเกณฑค์ ุณภาพและ หนังสือแจง้ การ Dr เงนิ ฝากธนาคาร-นอกงบประมาณ ออมทรพั ย์ ผลงานบรกิ ารปฐมภมู ิ (Quality and โอนเงิน 1101030102.101 Outcome Framework: QOF) ใบเสร็จรบั เงนิ Cr รายไดก้ องทนุ UC- ตามผลงาน 4301020105.219 1.5 การจ่ายตามผลงานการใหบ้ ริการผปู้ ว่ ยนอก (ขอ้ มูล 21, 43 แฟม้ ) รพ.สต.ได้รบั เงนิ ตามผลงานจากขอ้ มลู บรกิ าร หนังสือแจง้ การ Dr เงินฝากธนาคาร-นอกงบประมาณ ออมทรพั ย์ ผปู้ ่วยนอก/สร้างเสริมสขุ ภาพและปอ้ งกันโรค โอนเงิน 1101030102.101 รายบคุ คล (12,43 แฟ้ม) Cr รายไดก้ องทนุ UC - OPD อน่ื 4301020105.215 2. การบริหารจัดการค่าใชจ้ า่ ยสรา้ งเสริมสุขภาพและป้องกันโรค (P&P) ที่ดาํ เนินการในชุมชน และสําหรบั บริการ พน้ื ฐาน 2.1 กรณีรับเงนิ P&P เหมาจ่ายรายหัว รพ.สต.ไดร้ บั โอนเงินงบบรกิ ารสรา้ งเสริม หนงั สอื แจง้ การ Dr เงนิ ฝากธนาคาร-นอกงบประมาณ ออมทรัพย์ สุขภาพและป้องกันโรคสําหรับพ้ืนที่ (P&P เหมา โอนเงิน 1101030102.101 จา่ ยรายหวั ) ใบเสร็จรบั เงิน Cr รายได้ UC - P&P เหมาจา่ ยรายหัวรับ ล่วงหน้า 2103010103.206 สิน้ เดือน ปรับปรุงรายได้ UC - P&P เหมาจา่ ย ใบสาํ คัญการ Dr รายได้ UC - P&P เหมาจ่ายรายหัวรับ รายหวั รบั ล่วงหน้ากับลกู หนีค้ ่ารักษา UC P&P ลงบญั ชี ลว่ งหน้า เหมาจ่ายรายหวั (กรณแี ยกได้) และลกู หน้คี า่ 2103010103.206 รกั ษา OPD-UC ใน CUP Cr ลกู หน้ีค่ารกั ษา UC P&P เหมาจา่ ยรายหัว 1102050101.209 Cr ลกู หนี้ค่ารกั ษา UC- OPD ใน CUP 1102050101.201 คมู่ อื บัญชเี กณฑ์คงค้าง โรงพยาบาลส่งเสริมสขุ ภาพตําบล (รพ.สต.) ปงี บประมาณ 2559 50

กจิ กรรม เอกสารทางบญั ชี การบันทกึ บญั ชี 2.2 กรณดี ําเนินการตามโครงการท่ี รพ.สต. และเบกิ เงนิ ที่ รพ.สต. รพ.สต.ไดร้ ับโอนเงนิ งบบรกิ ารสรา้ งเสริม หนังสือแจ้งการ Dr เงนิ ฝากธนาคาร-นอกงบประมาณ ออมทรพั ย์ สุขภาพและป้องกันโรค เพื่อดําเนินงานตาม โอนเงิน 1101030102.101 แผนงาน/โครงการ Cr รายไดก้ องทุน P&P อน่ื 4301020105.223 รพ.สต.จ่ายค่าใชจ้ า่ ยตามโครงการ (P&P) หลัง หลกั ฐานการ Dr ค่าใช้จา่ ยตามโครงการ (P&P) ดําเนินงานแลว้ เสร็จ เบกิ จ่าย 5104030299.102 Cr เงินฝากธนาคาร-นอกงบประมาณ ออม ทรพั ย์ 1101030102.101 รพ.สต.ตั้งเบกิ คา่ ใช้จ่ายตามโครงการ (P&P) หลักฐานการ Dr คา่ ใชจ้ า่ ยตามโครงการ (P&P) หลงั ดําเนินงานแล้วเสรจ็ (กรณจี ่ายเงนิ ไมท่ ันใน เบิกจา่ ย 5104030299.102 เดอื น) Cr ค่าใช้จ่ายโครงการ P&P คา้ งจา่ ย 2102040198.113 หลักฐานการ Dr ค่าใชจ้ า่ ยโครงการ P&P ค้างจา่ ย รพ.สต.เบกิ จ่ายค่าใช้จ่ายตามโครงการ(P&P) ที่ เบิกจ่าย 2102040198.113 ได้ดาํ เนินการตง้ั ค้างจา่ ยไวแ้ ล้ว Cr เงนิ ฝากธนาคาร-นอกงบประมาณ ออม ทรพั ย์ 1101030102.101 2.3 กรณีดําเนนิ การตามโครงการ P&P และส่งเอกสารสง่ เบกิ ท่ีแม่ขา่ ย เมอ่ื ยืมเงนิ ไปดาํ เนินการตามโครงการ P&P ใบสําคญั การลงบัญชี Dr ลกู หนีเ้ งนิ ยืม - เงินประกนั สุขภาพถว้ นหน้า สัญญาการยมื เงิน 1102010102.201 Cr เงนิ ฝากธนาคาร-นอกงบประมาณ ออม ทรัพย์ 1101030102.101 รพ.สต.สง่ เอกสารตงั้ เบกิ ค่าใช้จา่ ยตามโครงการ หลกั ฐานการ Dr ค่าใช้จา่ ยตามโครงการ (P&P) (P&P) ใหก้ บั แม่ข่ายหลังดาํ เนนิ งานแล้วเสร็จ เบิกจา่ ย 5104030299.102 Cr คา่ ใชจ้ ่ายโครงการ P&P คา้ งจา่ ย 2102040198.113 เมือ่ รพ.สต.ได้รับโอนเงินงบบริการสร้างเสรมิ หนังสอื แจ้งการ Dr เงนิ ฝากธนาคาร-นอกงบประมาณ ออมทรัพย์ สขุ ภาพและปอ้ งกนั โรคจากแม่ขา่ ย ตาม โอนเงนิ 1101030102.101 แผนงาน/โครงการ Cr รายได้ กองทนุ P&P อ่นื 4301020105.223 บันทึกล้างลกู หนี้เงินยมื และคา่ ใช้จา่ ยตาม หลักฐานการ Dr ค่าใช้จา่ ยโครงการ P&P ค้างจ่าย โครงการ(P&P) ท่ีตั้งคา้ งจ่าย เบกิ จ่าย 2102040198.113 Cr เงนิ ฝากธนาคาร-นอกงบประมาณ ออม ทรัพย์ 1101030102.101 Cr ลกู หน้เี งนิ ยืม - เงนิ ประกันสขุ ภาพถ้วน หน้า 1102010102.201 คมู่ ือบัญชีเกณฑ์คงค้าง โรงพยาบาลส่งเสรมิ สุขภาพตําบล (รพ.สต.) ปงี บประมาณ 2559 51

กจิ กรรม เอกสารทางบญั ชี การบันทกึ บญั ชี 3. งบบรหิ ารจัดการลักษณะงบลงทนุ (งบค่าเสือ่ มฯเดมิ ) 3.1 รบั โอนงบภายในปีงบประมาณทไี่ ดร้ บั จดั สรร 3.1.1 กรณี รพ.สต.รับโอนงบบรหิ ารลกั ษณะงบลงทนุ (งบคา่ เสือ่ มฯเดมิ ) เพือ่ ดาํ เนินการเอง รับโอนเงนิ ค่าบรหิ ารจัดการงบคา่ เสือ่ มจาก รพ. หนังสอื แจง้ การโอน Dr เงินฝากธนาคาร-นอกงบประมาณท่ีมี แมข่ า่ ย เงิน วัตถปุ ระสงคเ์ ฉพาะ ออมทรัพย์ (งบลงทนุ UC) ใบเสรจ็ รบั เงิน 1101030102.104 Cr รายได้กองทุน UC (งบลงทุน) 4301020105.211 ซอื้ ครุภณั ฑ์ด้วยเงินบรหิ ารจดั การงบลกั ษณะงบ เอกสารการจดั ซ้ือ Dr ครภุ ัณฑ์ (ตามประเภท)-Interface ลงทนุ Cr เจา้ หนี้ – ครภุ ัณฑ์ 2101020199.139 จา่ ยเงินใหช้ าํ ระเจ้าหน้คี า่ ครภุ ณั ฑ์ ใบเสรจ็ รับเงิน Dr เจ้าหนี้ – ครภุ ณั ฑ์ 2101020199.139 Cr เงินฝากธนาคาร-นอกงบประมาณทม่ี ี วัตถุประสงค์เฉพาะ ออมทรพั ย์ (งบลงทนุ UC) 1101030102.104 Cr ภาษีเงนิ ได้หกั ณ ทจี่ า่ ย 2111020199.107 นาํ ส่งภาษีเงนิ ไดห้ ัก ณ ทจ่ี า่ ย ใบเสร็จรบั เงิน Dr ภาษีเงนิ ไดห้ ัก ณ ทจี่ ่าย ของสรรพากร 2111020199.107 Cr เงนิ ฝากธนาคาร-นอกงบประมาณที่มี วัตถปุ ระสงคเ์ ฉพาะ ออมทรพั ย์ (งบลงทนุ UC) 1101030102.104 3.1.2 กรณเี ครือขา่ ยดําเนินการจัดซื้อ/จ้าง และเบกิ จ่ายเงนิ ให้ รพ.สต. แม่ขา่ ยโอนครุภัณฑ์ท่ีดาํ เนินการจดั ซอื้ /จา้ งด้วย หนังสือแจ้งการ Dr ครุภัณฑ์ (ตามประเภท) -Interface งบบริหารลักษณะงบลงทนุ ให้ รพ.สต. โอนครุภณั ฑ์ Cr รายได้กองทุน UC (งบลงทุน) 4301020105.211 3.1.3 รพศ./รพท./รพช.ไดด้ าํ เนนิ การก่อสร้างอาคารและสง่ิ ปลกู สรา้ งด้วยเงินบรหิ ารจัดการงบคา่ เสอ่ื มราคาโดย การแบ่งงานออกเปน็ งวดของรพ.สต.เครอื ข่าย แมข่ ่ายโอนอาคารและสง่ิ ปลกู สร้างด้วยเงนิ หนังสอื แจง้ การ Dr อาคาร และส่ิงปลูกสร้าง-Interface (ตาม บรหิ ารจัดการงบค่าเส่อื มให้ รพ.สต. โอนอาคารและสิ่ง ประเภท) ปลูกสร้าง Cr รายได้กองทนุ UC (งบลงทนุ ) 4301020105.211 3.2 กรณรี ับเงินงบลักษณะงบลงทุน (งบคา่ เสอื่ มฯ เดมิ ) ข้ามปีงบประมาณ 3.2.1 กรณี รพ.สต.รับโอนงบบรหิ ารงบลกั ษณะงบลงทุน (งบคา่ เสอ่ื มฯเดิม) เพ่ือดาํ เนนิ การเอง รับโอนเงนิ ค่าบริหารจดั การงบค่าเส่อื มจาก รพ. หนงั สอื แจ้งการโอน Dr เงนิ ฝากธนาคาร-นอกงบประมาณทมี่ ี แมข่ ่าย เงิน วตั ถุประสงคเ์ ฉพาะ ออมทรัพย์ (งบลงทุน UC) ใบเสรจ็ รับเงิน 1101030102.104 Cr รายไดค้ ้างรับอื่น-หน่วยงานภาครฐั 1102050106.106 ซ้อื ครุภัณฑด์ ้วยเงินบริหารจัดการงบลักษณะงบ เอกสารการจัดซ้ือ Dr ครภุ ณั ฑ์ (ตามประเภท)-Interface ลงทุน Cr เจา้ หน้ี – ครุภัณฑ์ 2101020199.139 คมู่ อื บัญชีเกณฑ์คงคา้ ง โรงพยาบาลส่งเสริมสุขภาพตําบล (รพ.สต.) ปีงบประมาณ 2559 52

กิจกรรม เอกสารทางบัญชี การบนั ทึกบญั ชี จ่ายเงินใหช้ าํ ระเจ้าหนคี้ า่ ครุภณั ฑ์ ใบเสรจ็ รับเงนิ Dr เจ้าหนี้ – ครภุ ัณฑ์ 2101020199.139 Cr เงนิ ฝากธนาคาร-นอกงบประมาณท่มี ี วัตถุประสงคเ์ ฉพาะ ออมทรพั ย์ (งบลงทุน UC) 1101030102.104 Cr ภาษีเงนิ ได้หกั ณ ท่ีจ่าย 2111020199.107 3.2.2 กรณีเครอื ขา่ ยดําเนินการจัดซือ้ /จ้าง และเบกิ จา่ ยเงนิ ให้ รพ.สต. แมข่ ่ายโอนครุภัณฑท์ ด่ี าํ เนนิ การจัดซื้อ/จา้ งด้วย หนังสอื แจ้งการ Dr ครภุ ัณฑ์ (ตามประเภท) -Interface งบบริหารลกั ษณะงบลงทุนให้ รพ.สต. โอนครุภัณฑ์ Cr รายไดค้ า้ งรบั อื่น-หน่วยงานภาครัฐ 1102050106.106 3.1.3 รพศ./รพท./รพช.ไดด้ าํ เนนิ การกอ่ สร้างอาคารและส่งิ ปลูกสร้างด้วยเงินบริหารจดั การงบคา่ เสื่อมราคาโดยการ แบ่งงานออกเปน็ งวดของรพ.สต.เครือข่าย แมข่ ่ายโอนอาคารและส่งิ ปลูกสรา้ งด้วยเงนิ หนังสอื แจง้ การ Dr อาคาร และสิง่ ปลกู สรา้ ง-Interface (ตาม บริหารจัดการงบค่าเส่ือมให้ รพ.สต. โอนอาคารและสง่ิ ประเภท) ปลกู สร้าง Cr รายได้คา้ งรับอื่น-หน่วยงานภาครฐั 1102050106.106 4. งบการบริหารจัดการจากกองทนุ UC อนื่ ๆ (จัดทาํ ทะเบยี นคุมประกอบ) รบั เงนิ ค่าบริหารจัดการบรกิ ารการแพทยแ์ ผน หนังสอื แจง้ การ Dr เงนิ ฝากธนาคาร-นอกงบประมาณ ออมทรพั ย์ ไทย โอนเงนิ 1101030102.101 ใบเสรจ็ รบั เงิน Cr รายไดจ้ ากกองทุน UC อ่นื 4301020105.228 รับเงินโอนงบบริหารจัดการคา่ บริการทันตกรรม หนังสอื แจง้ การ Dr เงนิ ฝากธนาคาร-นอกงบประมาณ ออมทรัพย์ ส่งเสรมิ ป้องกัน ทนั ตกรรมรักษาในเด็กและ โอนเงิน 1101030102.101 ทนั ต กรรมประดิษฐจ์ ากแม่ขา่ ย ใบเสร็จรบั เงนิ Cr รายไดจ้ ากกองทุน UC อน่ื 4301020105.228 รับเงนิ คา่ บรหิ ารจดั การค่าบรกิ ารฟนื้ ฟู หนังสือแจง้ การ Dr เงินฝากธนาคาร-นอกงบประมาณ ออมทรพั ย์ สมรรถภาพด้านการแพทย์ โอนเงนิ 1101030102.101 ใบเสร็จรบั เงนิ Cr รายไดจ้ ากกองทนุ UC อื่น 4301020105.228 รบั เงินค่าตอบแทนกาํ ลงั คนด้านสาธารณสขุ หนงั สือแจ้งการ Dr เงนิ ฝากธนาคาร-นอกงบประมาณ ออมทรัพย์ โอนเงิน 1101030102.101 ใบเสรจ็ รบั เงนิ Cr รายได้จากกองทนุ UC อน่ื 4301020105.228 จา่ ยคา่ ตอบแทนกําลังคนดา้ นสาธารณสุข หลกั ฐานการ Dr ค่าตอบแทนการปฏบิ ัตงิ าน (ฉบับที่ 8) (ฉบับที่ 8) จา่ ยเงนิ 5101020114.115 Cr เงินฝากธนาคาร-นอกงบประมาณ ออมทรพั ย์ 1101030102.101 รพ.สต. ได้รบั เงินกองทนุ UC ทกุ กองทนุ ของ หนงั สอื แจ้งการ Dr เงินฝากธนาคาร-นอกงบประมาณ ออมทรัพย์ ปงี บประมาณทีผ่ ่านยกเว้น เงินกองทุนทมี่ ี โอนเงิน 1101030102.101 ลกู หน้คี งเหลอื ยกมา ใบเสร็จรับเงนิ Cr กาํ ไร/ขาดทุนสะสมจากขอ้ ผดิ พลาดเงิน กองทนุ UC ปกี อ่ น 3102010102.201 คมู่ อื บัญชีเกณฑ์คงคา้ ง โรงพยาบาลส่งเสรมิ สขุ ภาพตําบล (รพ.สต.) ปงี บประมาณ 2559 53

กรอบการบนั ทึกบัญชรี ะบบเกณฑ์คงค้าง โรงพยาบาลส่งเสริมสุขภาพตาํ บล ประเภท รบั เงนิ สนับสนนุ จากองค์กรปกครองสว่ นท้องถิ่น กจิ กรรม เอกสารทางบญั ชี การบนั ทกึ บญั ชี การรบั เงนิ ดําเนนิ การจากองคก์ รปกครอง ส่วนท้องถิน่ ใบเสรจ็ รบั เงนิ Dr เงนิ สด/เงนิ ฝากธนาคาร-นอกงบประมาณที่มี เอกสารหลักฐาน วตั ถปุ ระสงคเ์ ฉพาะออมทรัพย์ การรับเงนิ งบลงทนุ จากองคก์ รปกครองส่วน การโอนเงนิ ท้องถิ่น 1101010101.101/1101030102.103 ใบเสรจ็ รับเงนิ Cr รายไดจ้ ากการชว่ ยเหลอื เพือ่ การดําเนินงาน เอกสารหลักฐาน จาก อปท. การโอนเงนิ 4302010106.101 Dr เงินสด/เงนิ ฝากธนาคาร-นอกงบประมาณท่ีมี วตั ถุประสงค์เฉพาะออมทรัพย์ 1101010101.101/1101030102.103 Cr รายไดจ้ ากการชว่ ยเหลอื เพื่อการลงทนุ จาก อปท. 4302010107.101 กรอบการบนั ทกึ บัญชรี ะบบเกณฑ์คงค้าง โรงพยาบาลสง่ เสรมิ สขุ ภาพตาํ บล ประเภท รายไดอ้ ื่น กิจกรรม เอกสารทาง การบนั ทึกบญั ชี รับดอกเบ้ียเงนิ ฝากธนาคาร บญั ชี Dr เงนิ ฝากธนาคาร-นอกงบประมาณ ออมทรพั ย์ สําเนาบัญชเี งิน 1101030102.101 ฝากธนาคาร Cr ดอกเบี้ยรับจากเงนิ ฝากธนาคาร 4303010101.101 คู่มือบัญชีเกณฑ์คงคา้ ง โรงพยาบาลส่งเสรมิ สขุ ภาพตาํ บล (รพ.สต.) ปงี บประมาณ 2559 54

กรอบการบนั ทึกบัญชรี ะบบเกณฑค์ งคา้ ง โรงพยาบาลส่งเสรมิ สุขภาพตาํ บล ประเภท เงินโครงการ พรบ.ประกนั สงั คม (SSS) กิจกรรม เอกสารทางบัญชี การบนั ทึกบญั ชี 1. เมื่อให้บริการผ้ปู ระกันตน เม่ือให้บริการผู้ประกนั ตน ท่ีถือบตั ร แบบสรุปคา่ รกั ษาพยาบาล Dr ลกู หน้ีคา่ รกั ษาประกันสงั คม OPD เครอื ข่าย โรงพยาบาลคูส่ ญั ญาหลัก 1102050101.301 Cr รายได้คา่ รักษาประกนั สังคม OPD เครอื ข่าย 4301020106.305 เม่ือให้บริการผปู้ ระกนั ตน ทีถ่ ือบัตร แบบสรุปคา่ รกั ษาพยาบาล Dr เงินสด ประกนั สังคมนอกเครือขา่ ย หนังสือเรียกเกบ็ 1101010101.101 Cr รายได้ค่ารกั ษาชําระเงนิ OPD 4301020104.106 เมอ่ื ใหบ้ ริการผปู้ ระกันตน ท่ถี ือบัตร แบบสรปุ คา่ รกั ษาพยาบาล Dr เงินสด ประกนั สงั คมตา่ งสังกัด สป. หนงั สือเรยี กเกบ็ 1101010101.101 Cr รายได้ค่ารกั ษาชําระเงนิ OPD 4301020104.106 2. กรณไี ด้รับเงินค่าบรกิ ารทางการแพทยจ์ ากคู่สญั ญาหลกั 2.1 กรณไี ด้รับชดเชยคา่ บรกิ ารทางการแพทย์ตามทีจ่ า่ ยจรงิ และเพ่มิ อีกรอ้ ย 15% เป็นคา่ พฒั นากิจการ เมื่อไดร้ บั เงินได้จัดสรรจาก คู่สญั ญา หนังสือแจง้ การโอนเงิน Dr เงนิ ฝากธนาคาร-นอกงบประมาณ ออมทรัพย์ หลัก สําเนาใบเสรจ็ รบั เงิน 1101030102.101 จดั ทําทะเบียนคุมแยกราย Cr ลูกหนคี้ า่ รักษาประกันสังคม OPD สทิ ธิ เครอื ข่าย 1102050101.301 รพ.สต.รับคา่ พฒั นากิจการ 15% หนังสือแจ้งการโอนเงิน Dr เงนิ ฝากธนาคาร-นอกงบประมาณ ออมทรัพย์ ใบเสร็จรบั เงิน 1101030102.101 Cr รายไดค้ า่ ตอบแทนและพัฒนากิจการ 4313010199.302 การปรับปรงุ บัญชี กรณีบันทกึ ลกู หน้ี ใบสาํ คญั การลงบญั ชี Dr รายได้ค่ารกั ษาประกันสังคม OPD เครือข่าย ประกันสงั คมผดิ ประเภท ให้ปรับปรงุ 4301020106.305 กลับรายการท่ีได้บันทกึ ไว้กอ่ น Cr ลกู หนีค้ ่ารักษาประกนั สังคม OPD เครือขา่ ย 1102050101.301 จากนั้นให้บนั ทกึ ลูกหนี้-รายได้ ตาม Dr ลกู หนี้ค่ารกั ษา (ตามประเภท) ประเภทท่ีถูกตอ้ ง Cr รายไดค้ ่ารกั ษาพยาบาล (ตามประเภท) 2.2 กรณไี ด้รับเงนิ ชดเชยคา่ บรกิ ารทางการแพทย์ มากกวา่ ลกู หนีค้ ่ารักษาพยาบาลทต่ี ้งั ไว้ เมอื่ ได้รบั เงินได้จัดสรรจาก คูส่ ญั ญา หนังสือแจง้ การโอนเงนิ Dr เงนิ ฝากธนาคาร-นอกงบประมาณ ออมทรพั ย์ หลกั ใบเสรจ็ รับเงิน 1101030102.101 Cr ลูกหนคี้ ่ารักษาประกันสังคม OPD เครอื ขา่ ย 1102050101.301 Cr รายไดก้ องทุนประกันสังคม 4301020106.303 คู่มอื บัญชีเกณฑ์คงคา้ ง โรงพยาบาลสง่ เสรมิ สุขภาพตําบล (รพ.สต.) ปงี บประมาณ 2559 55

กิจกรรม เอกสารทางบัญชี การบนั ทกึ บญั ชี 2.3 กรณีไดร้ ับเงนิ ชดเชยค่าบรกิ ารทางการแพทย์ น้อยกวา่ ลูกหนีค้ า่ รักษาพยาบาลทตี่ ้ังไว้ ส้นิ เดอื น ยังไมไ่ ด้รับเงินจดั สรรให้ ใบสาํ คญั การลงบญั ชี Dr สว่ นต่างคา่ รกั ษาทส่ี งู กว่าเหมาจา่ ยรายหัว - ดําเนินการปรบั ปรุงสว่ นตา่ งค่ารกั ษาที่ กองทุนประกันสังคม OPD สูงกวา่ ฯ เทา่ กับมูลคา่ ทไี่ ม่ได้รับเงนิ ตาม ข้อตกลง 4301020106.315 Cr ลกู หนี้ค่ารักษาประกันสังคม OPD เมือ่ ได้รบั เงนิ ได้จัดสรรจาก คสู่ ญั ญา หนงั สือแจง้ การโอนเงิน เครอื ข่าย หลกั ใบเสรจ็ รับเงิน 1102050101.301 กรณถี กู ปฏเิ สธการจ่าย ใบสําคัญการลงบญั ชี ให้ปรบั ปรุงกลบั รายการ Dr เงนิ ฝากธนาคาร-นอกงบประมาณ ออมทรัพย์ 1101030102.101 Cr ลกู หน้คี า่ รกั ษาประกนั สังคม OPD เครอื ขา่ ย 1102050101.301 Dr รายได้คา่ รักษาประกันสังคม OPD เครือข่าย 4301020106.305 Cr สว่ นตา่ งคา่ รกั ษาที่สงู กว่าเหมาจ่ายรายหวั - กองทุนประกันสงั คม OPD 4301020106.315 Dr ลกู หนคี้ ่ารักษา (ตามประเภท) Cr รายได้ค่ารักษาพยาบาล (ตามประเภท) คมู่ อื บญั ชีเกณฑ์คงค้าง โรงพยาบาลส่งเสริมสขุ ภาพตําบล (รพ.สต.) ปงี บประมาณ 2559 56

กรอบการบนั ทึกบญั ชีระบบเกณฑค์ งคา้ ง โรงพยาบาลส่งเสรมิ สขุ ภาพตาํ บล ประเภท เงนิ กองทนุ ประกันสขุ ภาพแรงงานต่างดา้ ว กจิ กรรม เอกสารทางบัญชี รพ.สต. 1.เมื่อใหบ้ รกิ ารผู้ปว่ ยแรงงานต่างดา้ ว เมอ่ื คนไขส้ ทิ ธแิ รงงานตา่ งดา้ วใน CUP มารับบรกิ าร ใบสง่ั ยา/ใบสรปุ คา่ Dr ลกู หนคี้ ่ารักษาแรงงานต่างด้าว OPD รักษาพยาบาล 1102050101.501 Cr รายไดค้ า่ รักษาแรงงานต่างดา้ ว OPD 4301020106.503 รบั เงินคา่ ธรรมเนียมการรกั ษาพยาบาลผ้ปู ว่ ย ใบเสรจ็ รบั เงิน Dr เงนิ สด แรงงานตา่ งดา้ ว 1101010101.101 Cr รายไดค้ ่าธรรมเนียม 4313010199.113 ใหบ้ ริการรักษาพยาบาลแรงงานตา่ งด้าวนอก แบบสรปุ ค่า Dr เงนิ สด เครอื ขา่ ย รักษาพยาบาล 1101010101.101 Cr รายไดค้ า่ รกั ษาชาํ ระเงนิ OPD หนงั สอื เรยี กเกบ็ 4301020104.106 2.กรณไี ดร้ ับชาํ ระหน้ีคา่ รักษาพยาบาลจากแม่ข่ายตามจรงิ เม่อื ได้รับเงนิ ชําระหน้ีลกู หน้แี รงงานต่างดา้ วใน หนังสือแจง้ การโอน Dr เงนิ สด/เงินฝากธนาคาร-นอกงบประมาณ CUP จากแมข่ ่าย เงิน ออมทรัพย์ 1101010101.101/1101030102.101 Cr ลูกหน้ีคา่ รกั ษาแรงงานตา่ งด้าว OPD 1102050101.501 การปรับปรุงบัญชี กรณบี นั ทกึ ลูกหน้ีค่า ใบสําคัญการลงบญั ชี Dr รายได้ค่ารกั ษาแรงงานต่างด้าว OPD รกั ษาพยาบาลแรงงานตา่ งดา้ วผดิ ประเภท 4301020106.503 ใหป้ รบั ปรุงรายการท่ีบันทึกไวเ้ ดมิ ก่อน Cr ลกู หน้คี า่ รกั ษาแรงงานตา่ งดา้ ว OPD 1102050101.501 จากนนั้ จึงบันทึกลูกหนี้-รายไดต้ ามประเภทที่ถกู ต้อง Dr ลกู หน้ีคา่ รักษา (ตามประเภท) Cr รายไดค้ ่ารกั ษาพยาบาล (ตามประเภท) 3. กรณีจา่ ยตามขอ้ ตกลงเหมาจา่ ยภายในจงั หวัด 3.1 ไดร้ บั เงินเหมาจา่ ย มากกว่า ลูกหนี้ค่ารกั ษาพยาบาลแรงงานตา่ งด้าว Dr เงินฝากธนาคาร-นอกงบประมาณ ออมทรัพย์ 1101030102.101 เมื่อได้รับชาํ ระหน้คี า่ รักษาพยาบาลจากแม่ข่าย หนังสอื แจ้งการโอน Cr ลกู หนี้ค่ารักษาแรงงานต่างดา้ ว OPD เงิน 1102050101.501 ใบเสรจ็ รบั เงนิ Cr รายได้กองทุนแรงงานต่างดา้ ว 4301020106.502 สน้ิ เดอื น ดาํ เนนิ การปรบั ปรงุ สว่ นต่างค่ารกั ษาท่ีสูง ใบสําคญั การลงบญั ชี กวา่ ฯ ขอ้ ตกลง (ลูกหน้คี ่ารักษาพยาบาลจะคงเหลือ Dr ส่วนตา่ งค่ารกั ษาทสี่ ูงกวา่ กองทนุ เหมาจา่ ยราย เท่ากบั ท่ีไดร้ บั เงินจรงิ ) หวั - กองทนุ แรงงานตา่ งดา้ ว OPD 4301020106.505 Cr ลูกหนี้ค่ารกั ษาแรงงานต่างดา้ ว OPD 1102050101.501 คมู่ ือบัญชเี กณฑ์คงคา้ ง โรงพยาบาลส่งเสริมสขุ ภาพตําบล (รพ.สต.) ปงี บประมาณ 2559 57

กิจกรรม เอกสารทางบัญชี รพ.สต. 3.2 ไดร้ บั เงินเหมาจ่าย น้อยกวา่ ลกู หนค้ี า่ รกั ษาพยาบาลแรงงานตา่ งด้าว เม่ือได้รับชาํ ระหนีค้ ่ารกั ษาพยาบาลจากแม่ หนงั สือแจง้ การโอนเงนิ Dr เงนิ สด/เงนิ ฝากธนาคาร-นอกงบประมาณ ออม ขา่ ย ใบเสรจ็ รบั เงนิ ทรพั ย์ 1101010101.101/1101030102.101 Cr ลูกหนค้ี ่ารกั ษาแรงงานตา่ งดา้ ว OPD 1102050101.501 การปรบั ปรุงบญั ชี ลกู หนี้คา่ รกั ษาแรงงาน ใบสาํ คัญการลงบัญชี Dr รายได้คา่ รกั ษาแรงงานต่างด้าว OPD ต่างดา้ วผิดประเภท กรณที ไ่ี ดเ้ คยบนั ทึก 4301020106.503 ส่วนต่างคา่ รักษาทีส่ งู กวา่ ฯ ไว้ ให้ปรับปรงุ Cr สว่ นตา่ งค่ารกั ษาท่สี งู กว่ากองทนุ เหมาจา่ ย กลบั รายการสว่ นต่างฯ ทีต่ ้ังไว้ก่อน รายหวั - กองทนุ แรงงานตา่ งดา้ ว OPD 4301020106.505 จากนน้ั จงึ บนั ทึกลูกหน้ี-รายได้ ตามประเภท Dr ลกู หนคี้ ่ารกั ษา (ตามประเภท) ทีถ่ ูกต้อง Cr รายได้ค่ารกั ษาพยาบาล (ตามประเภท) 4. กรณีจังหวดั ไมม่ ีขอ้ ตกลงในการจ่ายชําระหนค้ี ่ารกั ษาพยาบาลแรงงานตา่ งดา้ วภายในเครอื ขา่ ย ปรบั ปรุงลกู หนค้ี ่ารักษาพยาบาลแรงงาน ใบสาํ คัญการลงบัญชี Dr ส่วนตา่ งค่ารกั ษาที่สงู กว่ากองทนุ เหมาจ่ายราย ตา่ งด้าว เข้าบัญชสี ว่ นต่างค่ารักษาทสี่ ูงกวา่ หวั - กองทุนแรงงานต่างด้าว OPD ฯ ทกุ ส้นิ เดือน 4301020106.505 Cr ลกู หน้ีค่ารกั ษาแรงงานต่างดา้ ว OPD 1102050101.501 ค่มู อื บญั ชเี กณฑ์คงคา้ ง โรงพยาบาลสง่ เสริมสุขภาพตําบล (รพ.สต.) ปงี บประมาณ 2559 58

กรอบการบนั ทึกบญั ชรี ะบบเกณฑ์คงคา้ ง โรงพยาบาลส่งเสริมสขุ ภาพตาํ บล ประเภท เงินอดุ หนุนบคุ คลทม่ี ีปัญหาสถานะและสิทธิ กจิ กรรม เอกสารทางบญั ชี รพ.สต. 1.เมอ่ื ใหบ้ ริการผู้ปว่ ยบคุ คลผูม้ ปี ัญหาสถานะและสิทธิ เมอ่ื ผปู้ ว่ ยนอกบุคคลท่ีมปี ญั หาสถานะ ใบสัง่ ยา/ใบสรุปคา่ Dr ลูกหนี้ค่ารกั ษา-หนว่ ยงานภาครัฐอื่น และสิทธใิ นเครอื ขา่ ยมารบั บริการ รกั ษาพยาบาล 1102050101.106 หมายเหตุ เนื่องจากไมม่ ีผงั บญั ชรี ายไดค้ ่า Cr รายได้ค่ารกั ษาอื่น-หน่วยงานภายนอก รักษาบุคคลทีม่ ีปญั หาสถานะและสทิ ธิใน 4301020104.101 เครือขา่ ย จึงใหใ้ ช้ผังบญั ชี รายไดค้ ่ารักษา อน่ื -หนว่ ยงานภายนอกโดยอนโุ ลม เมอื่ บุคคลทมี่ ปี ัญหาสถานะและสิทธ์ิ ใบส่งั ยา/ใบสรุปคา่ Dr เงินสด OPD นอก CUP ต่างจังหวดั มารบั รกั ษาพยาบาล 1101010101.101 บริการ Cr รายได้ค่ารักษาชาํ ระเงิน OPD 4301020104.106 ผปู้ ว่ ยคา่ รักษาพยาบาลบคุ คลท่ีมี ใบสําคญั การลงบญั ชี Dr คา่ ใช้จา่ ยดา้ นสังคมสงเคราะห์ ปญั หาสถานะและสทิ ธิ์ OPD นอก 5104030299.101 CUP ตา่ งจังหวดั มารบั บรกิ ารท่ี Cr รายได้ค่ารกั ษาชําระเงนิ OPD สถานพยาบาลและไมส่ ามารถชําระ 4301020104.106 เงินได้ 2. กรณไี ด้รบั ชําระหนีค้ ่ารักษาพยาบาลจากแม่ข่าย 2.1 กรณีได้รับเงินคา่ รกั ษาพยาบาลตามจรงิ เมอ่ื ไดร้ บั เงินชาํ ระหนี้ลูกหนคี้ า่ รักษา หนงั สือแจง้ การโอนเงิน Dr เงินสด/เงนิ ฝากธนาคาร-นอกงบประมาณ ออม บุคคลท่มี ีปญั หาสถานะและสทิ ธิจาก ทรพั ย์ แม่ข่าย 1101010101.101/1101030102.101 Cr ลูกหน้ีค่ารักษา-หน่วยงานภาครัฐอ่นื 1102050101.106 กรณบี ันทึกลกู หนี้คา่ รักษาบคุ คลทมี่ ปี ญั หาสถานะและสิทธิผดิ ประเภท ปรับปรุงกลับรายการท่ไี ดบ้ นั ทกึ ลกู หนี้ ใบสําคัญการลงบัญชี Dr รายได้คา่ รกั ษาอืน่ -หนว่ ยงานภายนอก ไว้เดมิ 4301020104.101 Cr ลูกหนี้คา่ รกั ษา-หนว่ ยงานภาครฐั อ่ืน 1102050101.106 Dr ลกู หนี้ค่ารักษา (ตามประเภท) Cr รายไดค้ า่ รกั ษาพยาบาล (ตามประเภท) 2.2 กรณีข้อตกลงเหมาจ่ายในจังหวัด 2.2.1 ไดร้ บั เงนิ เหมาจ่าย มากกวา่ ลูกหน้ีคา่ รักษาบคุ คลทม่ี ปี ญั หาสถานะและสิทธิ เมอ่ื ได้รบั ชําระหนี้คา่ รกั ษาพยาบาล หนงั สอื แจ้งการโอนเงิน Dr เงินฝากธนาคาร-นอกงบประมาณ ออมทรัพย์ จากแม่ข่าย ใบเสร็จรับเงิน 1101030102.101 Cr ลูกหนคี้ า่ รกั ษา-หน่วยงานภาครัฐอืน่ 1102050101.106 Cr รายได้คา่ รกั ษาอืน่ -หนว่ ยงานภายนอก 4301020104.101 คู่มอื บัญชเี กณฑ์คงคา้ ง โรงพยาบาลสง่ เสรมิ สุขภาพตําบล (รพ.สต.) ปงี บประมาณ 2559 59

กจิ กรรม เอกสารทางบัญชี รพ.สต. 2.2.3 ได้รับเงนิ แบบเหมาจา่ ย นอ้ ยกวา่ ลูกหนี้คา่ รักษาบคุ คลทม่ี ปี ญั หาสถานะและสิทธิ สน้ิ เดือน ดําเนนิ การปรบั ปรุงหนส้ี ญู ฯ ใบสําคญั การลงบญั ชี Dr หนสี้ ูญ-ลกู หนี้ค่ารักษา-หนว่ ยงานภาครฐั อ่ืน เทา่ กบั มูลค่าลูกหน้ที ่ไี มไ่ ดร้ ับเงินตาม 5108010101.106 ข้อตกลง (ลูกหน้ีคา่ รกั ษาพยาบาลจะ Cr ลูกหนีค้ ่ารกั ษา-หน่วยงานภาครฐั อน่ื คงเหลอื เทา่ กบั ที่คาดวา่ ไดร้ ับเงินจรงิ ) 1102050101.106 หมายเหตุ เนอ่ื งจากไมม่ ผี งั บญั ชสี ่วนตา่ งคา่ รกั ษา-หน่วยงานภาครัฐอนื่ จงึ ให้ใช้ผงั บญั ชี หนี้ สญู -ลูกหนคี้ า่ รกั ษา-หนว่ ยงานภาครฐั อื่นโดย อนโุ ลม เมือ่ ได้รบั ชําระหนคี้ า่ รกั ษาพยาบาลจากแม่ หนงั สือแจ้งการโอนเงิน Dr เงินสด/เงนิ ฝากธนาคาร-นอกงบประมาณ ออมทรพั ย์ ข่าย ใบเสร็จรับเงิน 1101010101.101/1101030102.101 Cr ลูกหนีค้ ่ารักษา-หนว่ ยงานภาครัฐอืน่ 1102050101.106 3 กรณีมีการเรียกเก็บ (เฉพาะผปู้ ่วยบคุ คลที่มปี ัญหาสถานะและสิทธ-ิ OPD นอก CUP ในจังหวัด) กรณผี ู้ปว่ ยบคุ คลทมี่ ปี ัญหาสถานะและ ใบส่ังยา/ใบสรปุ รายงานการ Dr ลูกหนค้ี า่ รักษา-บุคคลที่มปี ญั หาสถานะและสิทธิ สิทธิ OPD นอก CUP ในจงั หวดั มารับ ใหบ้ รกิ าร OPD นอก CUPในจังหวัด บรกิ ารทโ่ี รงพยาบาลสง่ เสรมิ สขุ ภาพตําบล (ทําทะเบยี นคุมรายCUP) 1102050101.701 สิน้ เดือนทาํ รายงานเสนอแม่ขา่ ยเพ่อื เรียก Cr รายได้ค่ารกั ษาบคุ คลที่มีปญั หาสถานะและสิทธิ เกบ็ แทน OPD นอก CUP ในจงั หวดั 4301020106.701 กรณลี กู หนม้ี ากกวา่ เงินท่ีไดร้ บั ชําระ ใบสําคัญการลงบญั ชี Dr สว่ นตา่ งคา่ รกั ษา พยาบาลท่ีสูงกว่าขอ้ ตกลงในการ สิน้ เดือน ดาํ เนนิ การปรับปรุงส่วนต่างคา่ ตามจา่ ย OPD บคุ คลท่มี ปี ัญหาสถานะและสิทธิ รักษาทีส่ ูงกว่าฯ ขอ้ ตกลง (ลูกหนี้ค่า 4301020106.704 รกั ษาพยาบาลจะคงเหลือเทา่ กบั ทไี่ ดร้ บั Cr ลกู หน้ีค่ารกั ษา-บคุ คลทีม่ ปี ญั หาสถานะและ เงินจริง) สทิ ธิ OPD นอก CUPในจงั หวดั 1102050101.701 เมอ่ื ได้รับชําระหนค้ี า่ รกั ษาพยาบาล หนงั สอื แจง้ การโอนเงนิ Dr เงนิ ฝากธนาคาร-นอกงบประมาณ ออมทรัพย์ ใบเสร็จรับเงิน 1101030102.101 Cr ลูกหนคี้ า่ รักษา-บุคคลที่มปี ัญหาสถานะและ สิทธิ OPD นอก CUPในจังหวัด 1102050101.701 กรณีลกู หนนี้ ้อยกว่าเงนิ ท่ไี ดร้ ับ หนังสือแจง้ การโอนเงิน Dr เงนิ ฝากธนาคาร-นอกงบประมาณ ออมทรัพย์ ให้บันทกึ รายการเมือ่ ได้รบั ชาํ ระหน้ีค่า ใบเสรจ็ รบั เงิน 1101030102.101 รกั ษาพยาบาล ส่วนท่ีไดร้ บั เกนิ ให้บันทึก Cr ลูกหน้ีคา่ รักษา-บุคคลท่ีมปี ญั หาสถานะและ เขา้ เป็นรายได้ค่ารกั ษาอน่ื -หน่วยงาน สทิ ธิ OPD นอก CUPในจังหวัด ภายนอก 1102050101.701 Cr รายไดค้ า่ รกั ษาอื่น-หนว่ ยงานภายนอก 4301020104.101 4. กรณจี ังหวัดไมม่ ขี ้อตกลงในการจ่ายชาํ ระหนค้ี ่ารักษาพยาบาลบุคคลที่มปี ัญหาสถานะและสทิ ธิภายในเครือขา่ ย ปรับปรุงลกู หนีค้ ่ารักษาพยาบาลบุคคลทม่ี ี ใบสาํ คัญการลงบัญชี Dr หนสี้ ูญ-ลูกหนีค้ ่ารักษา-หนว่ ยงานภาครัฐอ่ืน ปญั หาสถานะและสทิ ธิ เขา้ บญั ชีหน้สี ญู - 5108010101.106 ลูกหนค้ี า่ รกั ษา-หน่วยงานภาครัฐอน่ื ทุก Cr ลกู หน้ีคา่ รกั ษา-หน่วยงานภาครฐั อ่นื สนิ้ เดือน 1102050101.106 คมู่ อื บญั ชีเกณฑ์คงคา้ ง โรงพยาบาลส่งเสรมิ สุขภาพตาํ บล (รพ.สต.) ปีงบประมาณ 2559 60

กรอบการบนั ทกึ บญั ชีระบบเกณฑค์ งค้าง โรงพยาบาลสง่ เสรมิ สขุ ภาพตาํ บล ประเภท คา่ รกั ษาพยาบาล OPD Non UC ไดแ้ ก่สทิ ธิข้าราชการ สิทธขิ า้ ราชการสว่ นทอ้ งถนิ่ ชาํ ระเงนิ พรบ.รถ กจิ กรรม เอกสารทางบญั ชี รพ.สต. 1.หน่วยบรกิ ารให้บริการรักษาพยาบาล ใบส่งั ยา/สําเนา Dr เงินสด พยาบาล OPD Non UC (กรณไี ดร้ ับ ใบเสร็จรับเงนิ 1101010101.101 เงนิ ) Cr รายได้ค่ารกั ษาชําระเงนิ OPD 4301020104.106 2.หน่วยบริการใหบ้ ริการรักษาพยาบาล ใบส่ังยา ผู้ป่วย OPD (กรณใี หก้ ารสงเคราะหท์ กุ Dr ค่าใชจ้ า่ ยด้านสงั คมสงเคราะห์ สิทธิ) 5104030299.101 Cr รายไดค้ ่ารกั ษาชาํ ระเงนิ OPD 3. หน่วยบริการใหบ้ รกิ าร ใบส่งั ยา/ใบสรุปค่า 4301020104.106 รกั ษาพยาบาลพยาบาลผ้ปู ว่ ย OPD รกั ษาพยาบาล Non UC (กรณีรอรับชาํ ระ) Dr ลูกหนี้ค่ารักษาชาํ ระเงนิ OPD 1102050102.106 4. เมอ่ื ได้รับชําระเงินค่ารกั ษาพยาบาล สาํ เนาใบเสรจ็ รบั เงิน Cr รายได้คา่ รกั ษาชาํ ระเงิน OPD OPD Non UC 4301020104.106 5. ส้ินเดอื นตัดลูกหนค้ี ่ารักษาพยาบาล หลักฐานการอนุมัติ Dr เงนิ สด OPD Non UC (ใหด้ ูหลักเกณฑก์ ารตดั 1101010101.101 หนีส้ ูญ) Cr. ลกู หนค้ี ่ารักษาชาํ ระเงนิ OPD 1102050102.106 6.หากภายในปีงบประมาณ มีผู้ปว่ ยมา สาํ เนาใบเสรจ็ รับเงิน ชาํ ระเงนิ ภายหลังจากท่หี นว่ ยบริการได้ Dr หนี้สูญ-ลกู หน้ีค่ารกั ษา-ชาํ ระเงนิ OPD ตัดหนสี้ ญู ลกู หนี้คา่ รักษาพยาบาล OPD 5108010101.114 Non UC ไปเรยี บร้อย Cr ลกู หนคี้ ่ารกั ษาชาํ ระเงนิ OPD 1102050102.106 Dr เงนิ สด 1101010101.101 Cr. หน้ีสูญ-ลกู หน้ีคา่ รักษา-ชาํ ระเงนิ OPD 5108010101.114 คมู่ ือบญั ชเี กณฑ์คงค้าง โรงพยาบาลส่งเสรมิ สุขภาพตําบล (รพ.สต.) ปีงบประมาณ 2559 61

กรอบการบนั ทกึ บญั ชีระบบเกณฑค์ งคา้ ง โรงพยาบาลสง่ เสริมสขุ ภาพตาํ บล ประเภท เงนิ งบประมาณ กจิ กรรม เอกสารทางบัญชี การบนั ทึกบญั ชี 1. กรณีเบกิ จา่ ยตรงกรมบัญชีกลาง รพ.สต.รบั รายงานรายจ่ายหมวด รายละเอียดและเอกสาร Dr เงินเดือนขา้ ราชการ(บริการ)/เงินเพม่ิ พิเศษ เงนิ เดือนจา่ ยตรงจาก สสจ./สสอ. หลักฐานสรปุ การเบกิ จ่าย สาํ หรบั การสรู้ บ พ.ส.ร. (บรกิ าร)/คา่ จา้ งประจาํ (ยอดเบิกเต็มตาม จ.18 โดยไม่หัก ตรง ทก่ี ารเงนิ รับรอง (บริการ)/เงนิ ประจาํ ตําแหน่งอืน่ (บรกิ าร)/ (ตาม ค่าใช้จา่ ย) และหนงั สือการโอนเงิน ประเภท) จา่ ยตรงเงนิ เดือนแล้ว หมายเหตุ จากสว่ นกลาง 5101010101.101,103/5101010113.101 1.หน่วยงานแต่ละแห่งบันทึกรายได้ และ 5101010103.102,105 ค่าใช้จ่าย ประจําเดือนเฉพาะของหน่วยงาน รายละเอียดและเอกสาร Cr รายไดง้ บประมาณงบบคุ ลากร UC ตนเอง จังหวัดแจ้งรายละเอยี ดแยก หลกั ฐานสรุปการเบกิ จา่ ย หนว่ ยงาน ตรง ท่กี ารเงินรับรอง 4307010103.201 2.เงินรับฝากอื่น (หนีบ้ ุคคลท่สี าม) สาํ นกั งาน และหนงั สอื แจง้ การโอน Dr เงินชดเชยสมาชิก กบข./เงนิ สมทบ กบข./เงนิ สาธารณสขุ จงั หวดั บันทึกบัญชีภาพรวมทงั้ เงนิ จา่ ยตรงเงนิ เดอื นแล้ว สมทบ กสจ. จังหวัด รายการน้ีจะไมม่ ีการบันทึกท่ี จากส่วนกลาง หน่วยงานย่อย 5101020103.101/5101020104.101/ 5101020105.101 รบั รายละเอียดและเอกสารสรุปการ เบิกจา่ ยเงนิ เดอื นเตม็ ข้นั จากงาน Cr รายได้งบประมาณงบกลาง การเงนิ 4307010108.101 Dr เงินตอบแทนพิเศษของข้าราชการผไู้ ดร้ บั เงนิ เดือนถึงขั้นสูงสุดของอันดบั (บรกิ าร) 5101010109.101 Dr เงินตอบแทนพเิ ศษของลกู จา้ งประจาํ ผไู้ ด้รับ คา่ จ้างถึงขน้ั สงู สดุ ของตาํ แหนง่ (บริการ) 5101010109.103 Cr รายได้งบประมาณดาํ เนนิ การ 4307010105.101 2. กรณีสาํ นกั งานสาธารณสขุ อาํ เภอเบกิ เงินงบประมาณให้ รพ.สต. Dr เงนิ เดือนพนักงานราชการ (บริการ) 5101010115.101 สสจ.จา่ ยเงินเดือนพนักงานราชการให้ หลักฐานการจ่ายเงนิ รพ.สต. ตามใบเบกิ แบบ 4244 ที่ Dr เงินตอบแทนรายเดอื นสาํ หรบั พนกั งาน สสอ.วางเบิกมาที่สสจ. ราชการ(บรกิ าร) 5101010116.105 Cr รายได้งบประมาณงบบคุ ลากร UC 4307010103.201 จ่ายเงินสมทบกองทนุ ประกันสงั คม หลกั ฐานการจา่ ยเงนิ Dr เงนิ สมทบกองทุนประกันสังคมส่วนของนายจ้าง ส่วนของนายจา้ ง ให้ รพ.สต 5101020106.301 Cr รายไดอ้ นื่ -เงนิ งบประมาณงบดําเนนิ งานรบั โอนจาก สสจ./รพศ./รพท./รพช. /รพ.สต. 4313010199.119 คมู่ อื บญั ชีเกณฑ์คงค้าง โรงพยาบาลส่งเสริมสขุ ภาพตําบล (รพ.สต.) ปงี บประมาณ 2559 62

กิจกรรม เอกสารทางบญั ชี รพ.สต. หลกั ฐานการจา่ ยเงิน สสจ.จา่ ยเงินสวัสดกิ ารคา่ Dr ค่าใช้จา่ ยสวัสดิการ (ตามประเภท) รกั ษาพยาบาล การศกึ ษาบตุ รให้ รพ. 5101030101.101/ 5101030205.101/ สต. ตามใบเบิกแบบ 4224 ท่ี สสอ.วาง 5101030207.101/ 5101030208.101 เบกิ มาที่ สสจ. Cr รายไดอ้ น่ื -เงนิ งบประมาณงบกลางรับโอน สสจ.จา่ ยเงินงบประมาณงบดาํ เนินงาน หลกั ฐานการจา่ ยเงนิ จาก สสจ./รพศ./รพท./รพช. /รพ.สต. ให้ตามใบเบกิ แบบ 4224 ท่ี สสอ.วาง 4313010199.122 เบิกมาท่ี สสจ. Dr ค่าใช้จา่ ย (ตามประเภท) สสจ. โอนสนิ ทรัพยไ์ ม่หมนุ เวียนที่จ่าย หนงั สอื แจง้ การโอน Cr รายได้อื่น-เงินงบประมาณงบดาํ เนนิ งานรบั จากเงินงบประมาณให้ รพ.สต สนิ ทรพั ยไ์ ม่หมุนเวยี น โอนจาก สสจ./รพศ./รพท./รพช. / รพ.สต. 4313010199.119 Dr สินทรัพย์ไม่หมนุ เวียน (ตามประเภท) Cr รายไดอ้ น่ื -เงินงบประมาณงบลงทนุ รับโอน จาก สสจ./รพศ. /รพท./รพช. /รพ.สต 4313010199.118 คู่มือบญั ชเี กณฑ์คงคา้ ง โรงพยาบาลสง่ เสริมสขุ ภาพตําบล (รพ.สต.) ปงี บประมาณ 2559 63

กรอบการบนั ทึกบัญชรี ะบบเกณฑ์คงคา้ ง โรงพยาบาลสง่ เสริมสขุ ภาพตาํ บล ประเภท การซอ้ื หรือการจา้ ง กิจกรรม เอกสารทางบญั ชี การบนั ทกึ บญั ชี การซ้ือ/จ้าง/การใชว้ ัสดุ ใบสําคญั การลงบัญชี Dr วัสดุ (ตามประเภท) ใบอนมุ ตั ิ 1105010105.101- 116 การซื้อวสั ดุ/จา้ ง เม่อื กรรมการได้ตรวจ ใบสง่ั ซื้อ รบั วัสดุ/การจ้างถกู ตอ้ งครบถว้ น ใบสง่ ของ/ ใบตรวจรับ Dr ค่าจา้ งเหมา (ตามประเภท) ลงทะเบยี นคมุ พัสดแุ ละไดร้ บั แจ้งหน้ี 5104010107.110-113 จากผู้ขาย Cr เจ้าหน้ี (ตามประเภท) 2101020199.134- 139 เมอื่ ชาํ ระเงนิ ให้ผู้ขาย ใบสาํ คญั การลงบญั ชี ใบเสร็จรับเงิน Dr เจา้ หน้ี (ตามประเภท) บุคคลภายนอก Cr เงินฝากธนาคาร-นอกงบประมาณ ออม สาํ เนาใบรบั รองการหกั ภาษี ณ ทจี่ า่ ย ทรัพย์ 1101030102.101 เม่ือเบิกวสั ดุไปใช้ ไม่ต้องบนั ทึกรายการ ใบเบกิ วสั ดุ Cr ภาษีเงินได้หัก ณ ทีจ่ า่ ย ทางบญั ชี แต่ให้บนั ทกึ ควบคุมไวใ้ น 2111020199.107 ไม่บนั ทึกบญั ชี ทะเบียนคมุ พัสดุ Dr ภาษีเงินได้หกั ณ ทจ่ี า่ ย การนําสง่ ภาษี หัก ณ ทจ่ี ่าย 2111020199.107 Cr เงนิ ฝากธนาคาร-นอกงบประมาณ ออม เม่อื จ่ายเงนิ เพื่อนําสง่ ภาษี ใบสาํ คญั การลงบัญชี ทรัพย์ ใบเสรจ็ รับเงิน 1101030102.101 คู่มอื บัญชีเกณฑ์คงค้าง โรงพยาบาลสง่ เสรมิ สุขภาพตําบล (รพ.สต.) ปงี บประมาณ 2559 64

กรอบการบนั ทึกบัญชรี ะบบเกณฑ์คงค้าง โรงพยาบาลสง่ เสรมิ สขุ ภาพตาํ บล ประเภท ท่ดี นิ กจิ กรรม เอกสารทางบญั ชี การบันทึกบัญชี กรณที ดี่ ินไดม้ าจากการซื้อ เม่อื ซื้อท่ีดินโดยเบกิ จ่ายจากเงินนอก หลักฐานการจา่ ยเงิน Dr ที่ดิน-Interface งบประมาณ 1204030101.101 Cr เงนิ ฝากธนาคาร-นอกงบประมาณ ออม ทรัพย์ 1101030102.101 โอนที่ดินให้กรมธนารกั ษ์ หนงั สือแจง้ การโอน Dr โอนสินทรพั ย์ให้หนว่ ยงานของรัฐ 5211010101.000 Cr ทด่ี ิน-Interface 1204030101.101 กรณีทีด่ นิ ได้มาจากการรับบรจิ าค เมอื่ ไดร้ ับบรจิ าคทีด่ ิน ใบสาํ คญั การลงบัญชี Dr ที่ดิน-Interface 1204030101.101 Cr รายได้จากการรับบรจิ าค 4302030101.101 โอนท่ดี ินให้กรมธนารกั ษ์ หนังสือแจง้ การโอน Dr โอนสินทรัพย์ให้หน่วยงานของรฐั 5211010101.000 Cr ทีด่ นิ -Interface 1204030101.101 คู่มือบญั ชเี กณฑ์คงค้าง โรงพยาบาลส่งเสริมสุขภาพตาํ บล (รพ.สต.) ปีงบประมาณ 2559 65

กรอบการบนั ทกึ บัญชีระบบเกณฑ์คงค้าง โรงพยาบาลส่งเสริมสุขภาพตาํ บล ประเภท การรบั บริจาค กจิ กรรม เอกสารทางบัญชี การบนั ทกึ บญั ชี 1.การรับบรจิ าคสินทรพั ย์ไม่หมนุ เวียน ใบสําคัญการลงบญั ชี Dr สนิ ทรัพยไ์ ม่หมนุ เวยี น (ตามประเภท) ใบแจ้งความประสงค์ Cr รายไดจ้ ากการรบั บริจาค กรณีรบั บริจาคครภุ ณั ฑ์และอุปกรณ์ บรจิ าคสนิ ทรัพย์ 4302030101.101 อาคาร รวมท้ังรับบริจาคครภุ ณั ฑ์จาก โครงการเงินกู้ ใบสาํ คัญการลงบญั ชี Dr วสั ดุ (ตามประเภท) “(มลู ค่าตง้ั แต่ 5,000 บาทขึ้นไป)” Cr รายได้จากการรบั บริจาค 4302030101.101 2.การรบั บริจาคสนิ ทรัพย์หมุนเวียน Dr วสั ดุใช้ไป (ตามประเภท) กรณรี บั บรจิ าคยา เวชภณั ฑ์มิใชย่ า Cr วสั ดุ (ตามประเภท) วสั ดุอืน่ ๆ รบั เป็นวัสดกุ อ่ น สนิ้ เดือน ปรบั ปรุงวัสดุใช้ไป กรณีรับบริจาคครุภัณฑ์ทม่ี ีมลู ค่าต่าํ กวา่ ใบสาํ คัญการลงบัญชี Dr คา่ ครุภัณฑ์มูลค่าตา่ํ กว่าเกณฑ์ 5,000 บาท 5104030206.101 Cr รายได้จากการรบั บริจาค 3.การรบั เงินบรจิ าคที่มีวัตถปุ ระสงค์ ใบสําคัญการลงบัญชี 4302030101.101 ใบแจ้งความประสงค์ การรบั บรจิ าคเงนิ สดท่ีมวี ัตถปุ ระสงค์ บรจิ าคสินทรัพย์ Dr เงนิ ฝากธนาคาร-นอกงบประมาณทีม่ ี เฉพาะเพ่ือการซ้ือวสั ดุ วตั ถปุ ระสงคเ์ ฉพาะ ออมทรัพย์ 3.1 ซอ้ื วัสดุ เชน่ ยา, เวชภัณฑ์ยาด้วย ใบสาํ คญั การลงบญั ชี 1101030102.103 เงินทม่ี วี ตั ถุประสงค์ รับเปน็ วสั ดกุ ่อน Cr รายได้จากเงินบรจิ าครอการรบั รู้ ใบแจ้งความประสงค์ ปรับปรุงรายการรอรบั รู้ บริจาคสินทรพั ย์ 2213010101.101 Dr วัสดุ (ตามประเภท) Cr เจ้าหนี้ (ตามประเภท) Dr รายไดจ้ ากเงนิ บรจิ าครอการรับรู้ 2213010101.101 Cr รายไดจ้ ากการรับบริจาค 4302030101.101 สิ้นเดือนปรบั ปรุงวัสดใุ ช้ไป ใบสําคญั การลงบญั ชี Dr วสั ดุใชไ้ ป (ตามประเภท) Cr วสั ดุ (ตามประเภท) เม่ือจ่ายเงนิ ชําระหน้ี หลักฐานการจ่ายเงิน Dr เจา้ หน้ี (ตามประเภท) Cr เงนิ ฝากธนาคาร-นอกงบประมาณที่มี วัตถปุ ระสงคเ์ ฉพาะ ออมทรัพย์ 1101030102.103 Cr ภาษเี งนิ ได้หกั ณ ท่จี า่ ย 2111020199.107 คมู่ ือบัญชีเกณฑ์คงค้าง โรงพยาบาลสง่ เสริมสขุ ภาพตาํ บล (รพ.สต.) ปีงบประมาณ 2559 66

กจิ กรรม เอกสารทางบัญชี การบันทกึ บัญชี 3.2 ซื้อสนิ ทรัพย์ไมห่ มนุ เวยี นด้วยเงินท่ี ใบสําคัญการลงบญั ชี Dr สนิ ทรัพย์ไม่หมนุ เวยี น(ตามประเภท) Cr เจา้ หน้ี (ตามประเภท) มีวตั ถปุ ระสงค์ ปรบั ปรงุ รายการรอรับรู้ ใบแจง้ ความประสงค์ Dr รายได้จากเงนิ บริจาครอการรับรู้ บรจิ าคสนิ ทรพั ย์ 2213010101.101 Cr รายไดจ้ ากการรับบริจาค 4302030101.101 เมือ่ จ่ายเงนิ ชําระหน้ี หลกั ฐานการจา่ ยเงนิ Dr เจ้าหน้ี (ตามประเภท) Cr เงินฝากธนาคาร-นอกงบประมาณทีม่ ี วตั ถุประสงค์เฉพาะ ออมทรพั ย์ 1101030102.103 Cr ภาษีเงนิ ไดห้ ัก ณ ทีจ่ ่าย 2111020199.107 นําส่งภาษหี ัก ณ ท่ีจ่าย ใบเสร็จรับเงินของ Dr ภาษีเงนิ ได้หัก ณ ที่จา่ ย กรมสรรพากร 2111020199.107 Cr เงินฝากธนาคาร-นอกงบประมาณท่มี ี วตั ถุประสงคเ์ ฉพาะ ออมทรัพย์ 1101030102.103 สนิ้ เดอื น ใบสําคัญการลงบญั ชี Dr ค่าเสอ่ื มราคา (ตามประเภท) บันทกึ คา่ เสอื่ มราคาของสินทรัพย์ไม่ Cr ค่าเส่ือมราคาสะสม (ตามประเภท) หมนุ เวียน 4.กรณที ีไ่ ดร้ บั เงินบรจิ าคโดยมีข้อจํากดั ให้ใชไ้ ด้เฉพาะดอกผลทีเ่ กดิ จากเงินต้น เมอ่ื ไดร้ บั เงนิ บริจาคโดยมีข้อจาํ กัดให้ ใบสาํ คัญการลงบญั ชี Dr เงนิ ฝากธนาคาร-นอกงบประมาณท่ีมี ใช้ได้เฉพาะดอกผลทเี่ กดิ จากเงนิ ตน้ ใบแจ้งความประสงค์ วตั ถุประสงคเ์ ฉพาะ ออมทรพั ย์ บรจิ าคสนิ ทรัพย์ 1101030102.103 Cr ทนุ -คงยอดเงนิ ตน้ 3105010103.101 เมือ่ มีดอกเบ้ียเกิดขึ้นให้บันทึกบัญชี ใบสําคญั การลงบัญชี Dr เงนิ ฝากธนาคาร-นอกงบประมาณที่มี ดอกเบี้ยรบั และปรบั ปรุงดอกเบี้ยรับเขา้ ใบแจ้งความประสงค์ วตั ถปุ ระสงคเ์ ฉพาะ ออมทรพั ย์ เงนิ บาํ รงุ ของหน่วยบริการ บรจิ าคสินทรพั ย์ 1101030102.103 สําเนาบญั ชเี งนิ ฝาก Cr ดอกเบ้ียรับจากเงนิ ฝากธนาคาร ธนาคาร 4303010101.101 Dr เงินฝากธนาคาร-นอกงบประมาณ ออมทรพั ย์ 1101030102.101 Cr เงินฝากธนาคาร-นอกงบประมาณทมี่ ี วัตถุประสงค์เฉพาะ ออมทรพั ย์ 1101030102.103 คู่มือบัญชเี กณฑ์คงคา้ ง โรงพยาบาลสง่ เสริมสขุ ภาพตาํ บล (รพ.สต.) ปงี บประมาณ 2559 67

กรอบการบนั ทกึ บญั ชรี ะบบเกณฑ์คงคา้ ง โรงพยาบาลส่งเสรมิ สุขภาพตาํ บล ประเภท สินทรพั ย์ กิจกรรม เอกสารทางบัญชี การบันทกึ บัญชี เมอื่ ซ้ือสนิ ทรัพย์ถาวรหรือการก่อสร้าง ใบสําคญั การลงบัญชี Dr สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน (ตามประเภท) อาคารหรอื สิ่งปลกู สร้างที่มีการจ่าย เอกสารการจัดซ้ือ/จ้าง Cr เจ้าหน้ี - ครภุ ัณฑ์ เงินงวดเดยี ว โดยกรรมการได้ตรวจรบั - ใบแจง้ หนี้ 2101020199.139 ถกู ตอ้ ง ครบถว้ น และเจ้าหน้าท่ไี ด้ - ใบสง่ ของ บันทกึ ทะเบียนสนิ ทรพั ย์ และได้รับการ - ใบตรวจรับ แจ้งหนจี้ ากผูข้ ายแลว้ เมอ่ื จา่ ยเงินชําระหน้ี หลกั ฐานการจ่ายเงนิ Dr เจ้าหน้ี - ครุภัณฑ์ 2101020199.139 Cr เงนิ ฝากธนาคาร-นอกงบประมาณ ออม ทรัพย์ 1101030102.101 Cr ภาษีเงนิ ไดห้ กั ณ ทจ่ี ่าย 2111020199.107 นาํ ส่งภาษหี ัก ณ ทจี่ า่ ย ใบเสรจ็ รับเงินของ Dr ภาษีเงนิ ได้หัก ณ ที่จา่ ย กรมสรรพากร 2111020199.107 Cr เงินฝากธนาคาร-นอกงบประมาณ ออม ทรพั ย์ 1101030102.101 สนิ้ เดือน ใบสาํ คัญการลงบัญชี Dr คา่ เส่อื มราคา (ตามประเภท) บนั ทกึ คา่ เส่ือมราคาของสนิ ทรพั ย์ไม่ Cr คา่ เสื่อมราคาสะสม (ตามประเภท) หมุนเวียน คมู่ ือบัญชเี กณฑ์คงคา้ ง โรงพยาบาลสง่ เสริมสขุ ภาพตําบล (รพ.สต.) ปีงบประมาณ 2559 68

กรอบการบนั ทกึ บญั ชีระบบเกณฑค์ งค้าง โรงพยาบาลสง่ เสริมสขุ ภาพตาํ บล ประเภท การขายสนิ ทรพั ยถ์ าวร/การจาํ หน่ายสนิ ทรพั ยถ์ าวร กจิ กรรม เอกสารทางบญั ชี การบนั ทกึ บัญชี กรณีโอนตัดจาํ หนา่ ยสินทรัพย์ที่ ใบอนุมตั ดิ ําเนินการ Dr คา่ เส่อื มราคาสะสม-สินทรพั ย์ (ตามประเภท) หมดอายกุ ารใชง้ านแลว้ Dr คา่ จาํ หน่าย-สนิ ทรพั ย์ (ตามประเภท) กรณีขายสนิ ทรัพย์ทซ่ี ื้อมาโดยเงนิ ใบอนุมตั ิดําเนนิ การ Cr สนิ ทรพั ย์ (ตามประเภท) งบประมาณท่หี มดอายุการใชง้ านแล้ว ใบส่งมอบสินทรัพย์ Dr ค่าเสือ่ มราคาสะสม-สินทรัพย์(ตามประเภท) สําเนาใบเสร็จรบั เงนิ Dr คา่ จาํ หน่าย-สินทรพั ย์ (ตามประเภท) Cr สนิ ทรัพย์ (ตามประเภท) นาํ เงินที่ขายสนิ ทรพั ย์ เปน็ รายได้ Dr เงินสด/เงินฝากธนาคาร-นอกงบประมาณ ออม แผน่ ดิน ทรัพย์ รพ.สต. โอนเงินรับฝากประเภทรายได้ หนงั สอื โอนเงิน 1101010101.101/1101030102.101 แผ่นดนิ ใหก้ ับ สสจ.เพ่อื นําสง่ คลงั เป็น Cr เงนิ รบั ฝากรายได้แผ่นดินอ่ืน เงินรายได้แผ่นดิน 2111020199.103 กรณขี ายสนิ ทรพั ยถ์ าวรทีไ่ ด้มาโดยใช้ สําเนาใบเสรจ็ รับเงนิ Dr เงินรบั ฝากรายได้แผ่นดินอน่ื เงินนอกงบประมาณซือ้ และหมดอายุ ใบส่งมอบสนิ ทรัพย์ 2111020199.103 Cr เงนิ สด/เงินฝากธนาคาร-นอกงบประมาณ การใช้งานแลว้ ใบอนมุ ัติดําเนินการ ออมทรัพย์ 1101010101.101/1101030102.101 Dr ค่าเสือ่ มราคาสะสม-สนิ ทรพั ย์ (ตามประเภท) Dr ค่าจาํ หน่าย-สนิ ทรัพย์ (ตามประเภท) Cr สินทรัพย์ (ตามประเภท) Dr เงินสด/เงนิ ฝากธนาคาร-นอกงบประมาณ ออม ทรพั ย์ 1101010101.101/1101030102.101 Cr รายรบั จากการขายครุภัณฑ์ 4306010110.101 Cr รายรับจากการขายอาคารและสง่ิ ปลกู สร้าง 4306010104.101 ค่มู อื บญั ชีเกณฑ์คงค้าง โรงพยาบาลสง่ เสริมสขุ ภาพตําบล (รพ.สต.) ปงี บประมาณ 2559 69

กรอบการบนั ทึกบญั ชีระบบเกณฑ์คงคา้ ง โรงพยาบาลสง่ เสริมสขุ ภาพตาํ บล ประเภท ลกู หนีเ้ งนิ นอกงบประมาณ กจิ กรรม เอกสารทางบัญชี การบันทึกบัญชี เมือ่ จา่ ยเงินให้ขา้ ราชการ/ลูกจ้างยมื ไป ใบสําคญั การลงบญั ชี Dr ลกู หน้เี งินยืม-เงนิ บาํ รงุ /เงนิ ประกนั สขุ ภาพ ปฏิบตั ิราชการหรอื เดนิ ทางไปราชการ สัญญาการยมื เงิน ถ้วนหนา้ เม่ือลกู หนี้สง่ ใช้ใบสําคญั และเงินเหลือ ใบสําคัญการลงบญั ชี 1102010102.101/ 1102010102.201 จา่ ย ใบรับใบสาํ คญั Cr เงนิ ฝากธนาคาร-นอกงบประมาณ ออม ทรัพย์ สาํ เนาใบเสรจ็ รบั เงนิ 1101030102.101 Dr ค่าใช้จา่ ย (ระบุประเภท) Dr เงินสด 1101010101.101 Cr ลูกหนเ้ี งนิ ยืม-เงินบํารุง/เงนิ ประกนั สุขภาพ ถ้วนหนา้ 1102010102.101/ 1102010102.201 คู่มือบญั ชเี กณฑ์คงค้าง โรงพยาบาลส่งเสรมิ สุขภาพตําบล (รพ.สต.) ปงี บประมาณ 2559 70

กรอบการบนั ทึกบัญชรี ะบบเกณฑค์ งคา้ ง โรงพยาบาลสง่ เสริมสุขภาพตาํ บล ประเภท การจ่ายค่าใช้จา่ ย กจิ กรรม เอกสารทางบญั ชี การบันทกึ บญั ชี คา่ ใชจ้ ่ายทเ่ี กิดขน้ึ ในเดอื น หลกั ฐานการจา่ ยเงิน Dr ค่าจา้ งชว่ั คราว(บรกิ าร) จ่ายคา่ จา้ งชั่วคราว (บรกิ าร) หลักฐานการจา่ ยเงิน 5101010113.103 Cr เงนิ ฝากธนาคาร-นอกงบประมาณ ออม จา่ ยคา่ จา้ งพนกั งานกระทรวง สาธารณสขุ (บริการ) ทรพั ย์ 1101030102.101 Cr เงินสมทบประกนั สังคมสว่ นของลูกจ้าง 2111020199.302 Dr ค่าจา้ งพนกั งานกระทรวงสาธารณสขุ (บริการ) 5101010113.105 Cr เงินฝากธนาคาร-นอกงบประมาณ ออม ทรพั ย์ 1101030102.101 Cr เงินสมทบประกนั สงั คมสว่ นของลูกจา้ ง 2111020199.302 นาํ สง่ เงนิ ประกนั สังคมส่วนของนายจา้ ง หลักฐานการจ่ายเงิน Drเงินสมทบกองทุนประกนั สงั คมส่วนของนายจ้าง และสว่ นของลกู จ้าง 5101020106.301 จา่ ยค่าจา้ งเหมาบคุ ลากร เพอ่ื หลกั ฐานการจ่ายเงิน Dr เงนิ สมทบประกันสงั คมสว่ นของลกู จา้ ง ปฏิบัตงิ านประจาํ เช่น เจา้ หนา้ ที่ 2111020199.302 บันทึกข้อมูล Cr เงนิ ฝากธนาคาร-นอกงบประมาณ ออม จ่ายคา่ ตอบแทนสง่ เสรมิ สุขภาพและ หลักฐานการจ่ายเงนิ ทรัพย์ เวชปฏบิ ตั คิ รอบครวั 1101030102.101 จ่ายคา่ ตอบแทนในการปฏบิ ัตงิ านของ หลกั ฐานการจ่ายเงนิ Dr ค่าจ้างเหมาบุคลากร (บรกิ าร) เจา้ หน้าท่ี (ฉบบั ท่ี 5) (บริการ) 5101010113.107 Cr เงินฝากธนาคาร-นอกงบประมาณ ออม ทรพั ย์ 1101030102.101 Dr คา่ ตอบแทนส่งเสริมสขุ ภาพและเวชปฏบิ ตั ิ ครอบครัว 5101020114.105 Cr เงนิ ฝากธนาคาร-นอกงบประมาณ ออม ทรพั ย์ 1101030102.101 Dr ค่าตอบแทนในการปฏบิ ตั งิ านของเจา้ หนา้ ท่ี (ฉบบั ท่ี 5) (บรกิ าร) 5101020114.110 Cr เงินฝากธนาคาร-นอกงบประมาณ ออม ทรัพย์ 1101030102.101 คูม่ ือบัญชีเกณฑ์คงคา้ ง โรงพยาบาลสง่ เสรมิ สขุ ภาพตาํ บล (รพ.สต.) ปีงบประมาณ 2559 71

กจิ กรรม เอกสารทางบัญชี การบนั ทกึ บัญชี หลกั ฐานการจา่ ยเงิน Dr คา่ ไฟฟ้า/ค่าน้ําประปาและ นาํ้ บาดาล/คา่ จา่ ยคา่ สาธารณปู โภค เช่น คา่ ไฟฟ้า/ โทรศพั ท/์ คา่ บริการสื่อสารและโทรคมนาคม/คา่ ค่าน้ําประปาและ นํา้ บาดาล/ค่า ไปรษณีย์และขนส่ง โทรศพั ท์/คา่ บริการสือ่ สารและ โทรคมนาคม/ค่าไปรษณียแ์ ละขนสง่ 5104020101.101/5104020103.101/ 5104020105.101/5104020106.101/ คา่ ใชจ้ ่ายอน่ื ๆ หลกั ฐานการจ่ายเงนิ 5104020107.101 Cr เงนิ ฝากธนาคาร-นอกงบประมาณ ออม จ่ายคา่ ใช้จ่ายด้านการฝึกอบรม-ใน ทรัพย์ ประเทศ 1101030102.101 จา่ ยคา่ ใชจ้ า่ ยด้านการฝกึ อบรม- หลกั ฐานการจ่ายเงนิ บคุ คลภายนอก Dr คา่ ใชจ้ า่ ยด้านการฝกึ อบรม-ในประเทศ 5102010199.101 จา่ ยคา่ ใชจ้ ่ายเดินทางไปราชการ หลกั ฐานการจา่ ยเงิน Cr เงินฝากธนาคาร-นอกงบประมาณ ออม จ่ายค่าซอ่ มแซมตา่ ง ๆ เช่น ค่า หลกั ฐานการจา่ ยเงิน ทรัพย์ 1101030102.101 ซอ่ มแซมอาคารและสิง่ ปลูกสรา้ ง, คา่ Dr ค่าใชจ้ า่ ยดา้ นการฝึกอบรม-บุคคลภายนอก ซอ่ มแซมครุภัณฑ์สํานักงาน เป็นต้น 5102030199.101 Cr เงินฝากธนาคาร-นอกงบประมาณ ออม จา่ ยคา่ จา้ งเหมาบํารงุ รกั ษาสวนหยอ่ ม หลักฐานการจา่ ยเงนิ ทรัพย์ จา่ ยคา่ จ้างเหมาะทําความสะอาด หลักฐานการจ่ายเงนิ 1101030102.101 Dr ค่าเบ้ียเลี้ยง-ในประเทศ 5103010102.101 Dr ค่าทีพ่ ัก-ในประเทศ 5103010103.101 Dr คา่ ใช้จา่ ยเดินทางอ่ืน -ในประเทศ 5103010199.101 Cr เงินฝากธนาคาร-นอกงบประมาณ ออม ทรัพย์ 1101030102.101 Dr ค่าซอ่ มแซม (ตามประเภท) 5104010107.101 – 108 Cr เงินฝากธนาคาร-นอกงบประมาณ ออม ทรพั ย์ 1101030102.101 Dr คา่ จา้ งเหมาบํารุงรักษาสวนหย่อม 5104010107.110 Cr เงินฝากธนาคาร-นอกงบประมาณ ออม ทรัพย์ 1101030102.101 Dr คา่ จา้ งเหมาทาํ ความสะอาด 5104010112.101 Cr เงินฝากธนาคาร-นอกงบประมาณ ออมทรัพย์ 1101030102.101 คมู่ อื บญั ชเี กณฑ์คงค้าง โรงพยาบาลสง่ เสริมสขุ ภาพตําบล (รพ.สต.) ปีงบประมาณ 2559 72

กจิ กรรม เอกสารทางบัญชี การบนั ทึกบัญชี จา่ ยคา่ จา้ งเหมาซอ่ มแซมบ้านพัก หลกั ฐานการจา่ ยเงิน Dr ค่าจา้ งเหมาซ่อมแซมบา้ นพกั จ่ายค่าเบ้ยี ประกันภัย (พรบ.) หลักฐานการจา่ ยเงิน 5104010107.113 Cr เงินฝากธนาคาร-นอกงบประมาณ ออม จา่ ยค่าจา้ งเหมาตา่ ง ๆ ทไี่ ด้ผลงานตาม หลักฐานการจา่ ยเงิน การใหบ้ ริการ เชน่ การบริการ ทรพั ย์ การแพทย์ทางเลือก 1101030102.101 Dr ค่าเบี้ยประกันภยั 5104030203.101 Cr เงินฝากธนาคาร-นอกงบประมาณ ออม ทรัพย์ 1101030102.101 Dr คา่ จา้ งเหมาบรกิ ารอื่น 5104010112.113 Cr เงนิ ฝากธนาคาร-นอกงบประมาณ ออม ทรัพย์ 1101030102.101 คู่มอื บญั ชีเกณฑ์คงคา้ ง โรงพยาบาลส่งเสริมสุขภาพตําบล (รพ.สต.) ปงี บประมาณ 2559 73

กรอบการบนั ทึกบญั ชีระบบเกณฑค์ งคา้ ง โรงพยาบาลส่งเสรมิ สขุ ภาพตาํ บล ประเภท เงิน พ.ต.ส. กิจกรรม เอกสารทางบัญชี การบันทกึ บัญชี เจ้าหนา้ ทไ่ี ด้รับค่าตอบแทน พ.ต.ส. ใบสาํ คัญการลงบัญชี Dr คา่ ตอบแทนเพม่ิ พเิ ศษสาํ หรบั ผปู้ ฏบิ ตั งิ านด้าน จาก สสอ. ซึ่งเป็นเงนิ งบประมาณ สาธารณสุข (พตส.-เงินงบประมาณ) 5101020114.107 Cr รายไดอ้ ่ืน-เงนิ งบประมาณงบดาํ เนินงานรบั โอนจาก สสจ./รพศ./รพท./รพช. / รพ.สต. 4313010199.119 จ่ายค่าตอบแทน พ.ต.ส. ด้วยเงนิ บาํ รุง ใบสาํ คญั การลงบญั ชี Dr ค่าตอบแทนเพม่ิ พเิ ศษสาํ หรับผูป้ ฏบิ ตั งิ านด้าน หลกั ฐานการจ่ายเงนิ สาธารณสขุ (พตส.-เงินนอกงบประมาณ) 5101020114.114 Cr เงนิ ฝากธนาคาร-นอกงบประมาณ ออม ทรพั ย์ 1101030102.101 กรอบการบนั ทึกบญั ชรี ะบบเกณฑ์คงคา้ ง โรงพยาบาลสง่ เสริมสุขภาพตําบล ประเภท เงินคา่ ปว่ ยการ อสม. กิจกรรม เอกสารทางบญั ชี การบันทึกบญั ชี รบั เงินค่าปว่ ยการ อสม. ใบสําคัญการลงบญั ชี Dr เงนิ ฝากธนาคาร-นอกงบประมาณ ออมทรัพย์ 1101030102.101 Cr เงินรบั ฝากอน่ื (หมนุ เวยี น) 2111020199.105 จา่ ยเงินค่าปว่ ยการให้ อสม. ใบสาํ คัญการลงบญั ชี Dr เงินรับฝากอนื่ (หมนุ เวียน) หลักฐานการจ่ายเงนิ 2111020199.105 Cr เงินฝากธนาคาร-นอกงบประมาณ ออม ทรพั ย์ 1101030102.101 คมู่ ือบญั ชเี กณฑ์คงคา้ ง โรงพยาบาลส่งเสริมสุขภาพตําบล (รพ.สต.) ปงี บประมาณ 2559 74

กรอบการบนั ทึกบัญชรี ะบบเกณฑค์ งค้าง โรงพยาบาลส่งเสริมสุขภาพตาํ บล ประเภท การปรับปรงุ บัญชี ณ ส้นิ เดอื น กิจกรรม เอกสารทางบญั ชี การบันทกึ บญั ชี การรับรู้สินค้าและวัสดุใช้ไป ตรวจนบั ยา/เวชภัณฑม์ ใิ ชย่ า/วสั ดุการแพทย์/วสั ดุวทิ ยาศาสตร์และการแพทย์ และวสั ดุอน่ื คงเหลอื ณ วันสิ้นเดือนเพอ่ื นาํ ขอ้ มูลไปคํานวณหามูลคา่ ยา/เวชภัณฑม์ ิใช่ยา/วัสดกุ ารแพทย์/วัสดวุ ทิ ยาศาสตรแ์ ละการแพทย์ และวัสดอุ นื่ ทใ่ี ช้ไประหวา่ ง เดอื นตามตัวอยา่ ง ดงั น้ี มูลคา่ ยา = มลู ค่ายาตน้ งวด + มูลค่ารบั เขา้ ระหวา่ งเดอื น – มูลคา่ ยา ณ วนั สิน้ เดอื น (มลู ค่ายา = จํานวน x ราคา) ใชว้ ิธตี รี าคาสินค้าคงเหลอื แบบ FIFO ปรบั ปรุงวัสดใุ ช้ไป ใบสําคญั ทว่ั ไป Dr ยาใชไ้ ป/เวชภณั ฑม์ ใิ ช่ยาใช้ไป/วสั ดุการแพทย์ รายงานยอดคงเหลือ ใช้ไป/วสั ดวุ ทิ ยาศาสตรแ์ ละการแพทย์ใชไ้ ป/วสั ดุ อนื่ ใชไ้ ป Cr ยา/เวชภัณฑม์ ใิ ช่ยา/วัสดุการแพทย์/วัสดุ วิทยาศาสตร์และการแพทย/์ วัสดุอ่ืน คา่ เส่อื มราคา คํานวณค่าเสอ่ื มราคาสินทรพั ยต์ ามท่ี ใบสําคัญการลงบญั ชี Dr ค่าเสื่อมสนิ ทรัพยไ์ ม่หมนุ เวยี น(ตามประเภท) กรมบัญชกี ลางกาํ หนด Cr คา่ เสื่อมราคาสะสมสนิ ทรพั ย์ไม่หมนุ เวียน (ตามประเภท) คํานวณค่าตัดจําหนา่ ยของสนิ ทรัพยท์ ่ี ใบสาํ คญั การลงบญั ชี Dr คา่ ตดั จาํ หน่าย (สนิ ทรัพยไ์ ม่มีตัวตนตาม ไม่มีตัวตน เช่น โปรแกรมคอมพิวเตอร์ ประเภท) คา่ ใชจ้ า่ ยลว่ งหน้า Cr คา่ ตัดจําหน่ายสะสม (สนิ ทรพั ย์ไม่มีตวั ตน ตามประเภท) ปรับปรุงคา่ ใช้จา่ ยจา่ ยลว่ งหน้า เม่ือสิ้น ใบสาํ คญั การลงบัญชี งวดบัญชี Dr ค่าใช้จา่ ยจา่ ยลว่ งหนา้ 1106010103.103 เม่ือเร่ิมต้นงวดบัญชใี หม่ ใหก้ ลบั ใบสาํ คญั การลงบัญชี Cr ค่าใชจ้ า่ ย (ตามประเภท) รายการ ตามงวดบญั ชี Dr ค่าใช้จา่ ย (ตามประเภท) ค่าใช้จ่ายค้างจ่าย ใบสําคัญการลงบัญชี Cr ค่าใชจ้ า่ ยจ่ายล่วงหนา้ บนั ทกึ บัญชีคา่ ใชจ้ า่ ยคา้ งจา่ ย(ถา้ ม)ี 1106010103.103 เมอ่ื จา่ ยชาํ ระเงิน ใบสําคัญการลงบญั ชี Dr คา่ ใช้จา่ ย (ตามประเภท) Cr ค่าใช้จา่ ยคา้ งจา่ ย (ตามประเภท) Dr ค่าใช้จา่ ยค้างจ่าย (ตามประเภท) Cr เงนิ ฝากธนาคาร-นอกงบประมาณ ออมทรพั ย์ 1101030102.101 ‘ คู่มอื บัญชีเกณฑ์คงคา้ ง โรงพยาบาลส่งเสริมสุขภาพตาํ บล (รพ.สต.) ปงี บประมาณ 2559 75

กรอบการบนั ทึกบัญชรี ะบบเกณฑ์คงคา้ ง โรงพยาบาลสง่ เสรมิ สขุ ภาพตาํ บล ประเภท การปรับปรุงบัญชี สิ้นปีงบประมาณ กจิ กรรม เอกสารทางบัญชี การบนั ทกึ บญั ชี การปรบั ปรงุ รายไดค้ า้ งรับ รบั โอนงบข้ามปีงบประมาณที่ไดร้ บั หนงั สอื แจ้งจากแม่ขา่ ย Dr รายได้ค้างรบั อน่ื -หนว่ ยงานภาครฐั จดั สรร ใหแ้ ม่ข่ายจดั ทาํ รายงานการ 1102050106.106 จดั สรรงบสง่ เสรมิ และปอ้ งกนั โรค Cr รายได้กองทนุ P&Pอ่ืน (P&P) แจง้ ให้ รพ.สต.บันทึกบัญชีตอน 4301020105.223 สิ้นปีงบประมาณ เพอื่ ปรับปรงุ บัญชี รบั โอนงบขา้ มปีงบประมาณที่ได้รับ หนงั สือแจง้ จากแม่ข่าย Dr รายไดค้ ้างรับอืน่ -หน่วยงานภาครัฐ จัดสรร ใหแ้ ม่ข่ายจัดทาํ รายงานการ 1102050106.106 จัดสรรงบลกั ษณะงบลงทุน (งบคา่ เสือ่ ม Cr รายไดก้ องทนุ UC (งบลงทนุ ) ฯเดิม) แจ้งให้ รพ.สต.บันทกึ บัญชีตอน 4301020105.211 ส้ินปงี บประมาณ เพ่อื ปรบั ปรุงบัญชี คู่มอื บัญชีเกณฑ์คงค้าง โรงพยาบาลสง่ เสรมิ สุขภาพตําบล (รพ.สต.) ปงี บประมาณ 2559 76

การทํารายงานการเงนิ   บทท่ี 1 ให้นําข้อมูลตามงบทดลอง กระดาษทําการ สมุดบันทึกรายการข้ันต้น ทะเบียน และบัญชีย่อยท่ี เกยี่ วข้องไปจัดทาํ รายงานการเงนิ ประจําวัน รายงานการเงนิ ประจาํ เดือน และรายงานการเงินประจําปี ดงั น้ี 1. รายงานประจาํ วนั 1) รายงานเงนิ คงเหลือประจําวัน เกบ็ จากบญั ชีแยกประเภทเงินสด 2) รายงานฐานะเงนิ สดประจําวัน เกบ็ จากสมดุ รายวันเงนิ รบั และสมดุ รายวนั เงินจา่ ย 2. รายงานประจําเดือน 1) งบพิสูจนย์ อดเงนิ ฝากธนาคาร 2) งบทดลอง เกบ็ จากบญั ชีแยกประเภททกุ บัญชี 3) รายงานรายไดแ้ ละค่าใชจ้ า่ ย เก็บจากบญั ชแี ยกประเภทรายไดแ้ ละค่าใช้จ่าย 4) งบกระแสเงินสด วธิ ีทางตรงเก็บจากสมุดรายวันเงินรบั และสมุดรายวนั เงนิ จ่าย 5) รายงานรายได้แผ่นดิน เก็บจากบัญชีย่อยรายไดแ้ ผน่ ดนิ และรายไดแ้ ผ่นดินนําสง่ คลงั 6) รายงานรายไดค้ า่ รักษาพยาบาลแยกตามกลมุ่ ผมู้ ารบั บริการ เกบ็ จากสมดุ รายวนั รายได้ 7) รายงานฐานะเงินประจํางวด เก็บจากทะเบียนคุมเงนิ ประจํางวด 3. รายงานประจาํ ปี 1) งบแสดงฐานะการเงนิ เก็บจากบัญชแี ยกประเภทสินทรพั ย์และหนส้ี นิ 2) งบแสดงผลการดําเนนิ งาน เกบ็ จากบัญชแี ยกประเภทรายได้ และค่าใช้จา่ ย 3) งบกระแสเงินสด - วธิ ที างตรง เกบ็ จากสมดุ รายวนั เงนิ รบั สมดุ รายวนั เงนิ จา่ ย และเงนิ ฝากธนาคาร - วิธที างออ้ ม เกบ็ จากงบแสดงฐานะการเงิน คู่มอื บญั ชีเกณฑ์คงค้าง โรงพยาบาลสง่ เสรมิ สขุ ภาพตําบล (รพ.สต.) ปีงบประมาณ 2559 77

โรงพยาบาลสง่ เสริมสุขภาพตาํ บล........................... งบแสดงฐานะการเงนิ ณ วนั ที่ .... เดอื น..... พ.ศ. สนิ ทรพั ย์ XXXX สนิ ทรพั ยห์ มุนเวยี น XXXX XXXX เงนิ สดและรายการเทียบเท่าเงินสด XXXX ลูกหน้ีหมุนเวียนและรายไดค้ า้ งรับ XXXX สินค้าและวัสดุคงเหลือ สนิ ทรพั ย์หมนุ เวียนอนื่ XXXX รวมสนิ ทรพั ยห์ มุนเวยี น XXXX สนิ ทรพั ยไ์ ม่หมนุ เวยี น XXXX ท่ดี นิ XXXX อาคาร XXXX ครุภัณฑ์ XXXX สนิ ทรัพย์ไมม่ ีตัวตน รวมสินทรพั ยไ์ มห่ มนุ เวยี น XXXX รวมสนิ ทรพั ย์ XXXX หน้สี ิน XXXX หนส้ี ินหมนุ เวียน XXXX เจ้าหนอี้ ่ืน XXXX ค่าใชจ้ า่ ยค้างจ่าย รายได้รบั ลว่ งหน้า XXXX เงินรับฝากและเงินประกนั XXXX รวมหนส้ี นิ หมุนเวียน หนี้สินไม่หมุนเวียน XXXX หนส้ี นิ ระยะยาวอน่ื XXXX รวมหนสี้ นิ ไม่หมนุ เวยี น XXXX รวมหนีส้ นิ XXXX ทนุ XXXX ทุน รายได้สงู /(ต่ํา) กว่าค่าใช้จา่ ยสะสม รายไดส้ งู / (ต่ํา) กว่าค่าใชจ้ า่ ยสุทธิ รวมทนุ รวมหน้ีสินและทุน ค่มู อื บญั ชเี กณฑ์คงค้าง โรงพยาบาลสง่ เสริมสขุ ภาพตําบล (รพ.สต.) ปีงบประมาณ 2559 78

โรงพยาบาลสง่ เสริมสุขภาพตาํ บล........................... งบแสดงผลการดาํ เนนิ งาน ต้ังแตว่ นั ท่ี .... เดอื น..... พ.ศ….. ถงึ วนั ที่ .... เดอื น..... พ.ศ....... รายได้ XXXX รายได้จากการดาํ เนนิ งาน XXXX รายไดจ้ ากการขายสนิ ค้าและบรกิ ารของหนว่ ยงาน XXXX รายไดจ้ ากการชว่ ยเหลือ และบรจิ าคของหนว่ ยงาน XXXX รายไดด้ อกเบ้ียของหน่วยงาน XXXX รายรบั จากการขายสนิ ทรพั ย์ของหนว่ ยงาน XXXX รายได้ระหว่างหน่วยงานของหนว่ ยงานภาครฐั ท่ไี ด้รับจากรัฐบาล XXXX รายไดอ้ น่ื XXXX รายได้จากการดําเนนิ งาน ผลรวม รายได้ ผลรวม XXXX ค่าใช้จ่าย XXXX คา่ ใช้จา่ ยดาํ เนนิ งาน XXXX คา่ ใช้จา่ ยบุคลากร XXXX คา่ ใช้จ่ายดา้ นการฝึกอบรม XXXX คา่ ใช้จา่ ยในการเดินทาง XXXX ค่าใชส้ อย และคา่ สาธารณูปโภค XXXX คา่ เสอ่ื มราคาและค่าตดั จําหน่าย หน้ีสญู และหน้สี งสยั จะสญู XXXX ค่าใช้จา่ ยดาํ เนนิ งาน ผลรวม XXXX คา่ ใช้จา่ ยทีไ่ ม่เกดิ จากการดําเนินงาน XXXX คา่ จาํ หน่ายจากการขายทรยั พส์ ิน XXXX ค่าใชจ้ า่ ยระหว่างหน่วยงานอ่ืน XXXX ค่าใช้จ่ายท่ีไม่เกดิ จากการดาํ เนินงาน ผลรวม คา่ ใช้จา่ ย ผลรวม รายไดส้ ูง/ (ตาํ่ ) กว่าค่าใชจ้ า่ ยสทุ ธิ ค่มู อื บัญชเี กณฑ์คงคา้ ง โรงพยาบาลส่งเสรมิ สุขภาพตาํ บล (รพ.สต.) ปงี บประมาณ 2559 79

โรงพยาบาลส่งเสรมิ สุขภาพตําบล........................... 80 งบแสดงฐานะการเงนิ เพอ่ื การบริหาร ณ วนั ที่ .... เดือน..... พ.ศ.   สินทรพั ย์ สนิ ทรัพย์หมนุ เวียน เงินสด เงนิ ฝากสถาบันการเงนิ - นอกงบประมาณ เงินฝากสถาบันการเงิน - นอกงบประมาณมวี ตั ถปุ ระสงค์ รวมเงินสดและรายการเทยี บเทา่ เงนิ สด ลกู หนคี้ ่ารักษาพยาบาลUC -สทุ ธิ ลกู หนค้ี ่ารกั ษาพยาบาลตามจา่ ยUC -สุทธิ ลกู หนค้ี ่ารักษาพยาบาลคา่ รกั ษา UC-P&P เหมาจา่ ยรายหวั -สทุ ธิ ลกู หนคี้ า่ รักษาพยาบาลประกันสงั คม เครอื ขา่ ย -สุทธิ ลกู หน้คี ่ารักษาพยาบาลแรงงานต่างด้าว -สทุ ธิ ลูกหนีค้ า่ รักษาพยาบาลบคุ คลที่มีปญั หาสถานะและสทิ ธิ - สทุ ธิ ลกู หน้ีค่ารักษาพยาบาลอ่ืนๆ -สทุ ธิ รวมลูกหนค้ี ่ารักษาพยาบาล ลูกหน้ีเงินยมื รวมลูกหนีอ้ น่ื ยาคงเหลือ เวชภัณฑ์มใิ ช่ยาและวัสดุการแพทย์คงเหลอื วัสดทุ ันตกรรม วสั ดวุ ทิ ยาศาสตรก์ ารแพทยค์ งเหลือ วสั ดุคงเหลอื รวมยาและวสั ดคุ งเหลือ รายไดค้ ้างรับ ค่าใช้จ่ายจ่ายลว่ งหน้าอน่ื ๆ รวม สินทรพั ยห์ มนุ เวยี น สินทรัพยไ์ มห่ มุนเวียน เงินฝากสถาบันการเงิน - งบลงทนุ ท่ดี ิน อาคารและสิ่งปลูกสรา้ ง - สุทธิ ครภุ ณั ฑ์ - สทุ ธิ สินทรัพยไ์ มม่ ีตัวตน - สุทธิ รวม สนิ ทรพั ยไ์ มห่ มนุ เวยี น รวม สินทรพั ย์ หนส้ี นิ คู่มือบัญชีเกณฑ์คงคา้ ง โรงพยาบาลส่งเสรมิ สุขภาพตําบล (รพ.สต.) ปีงบประมาณ 2559

หนสี้ นิ หมนุ เวยี น เจา้ หนีก้ ารคา้ ค่ายา เจ้าหนี้การคา้ ค่าเวชภณั ฑ์มิใชย่ าและวัสดกุ ารแพทย์ เจ้าหนกี้ ารคา้ คา่ วสั ดุวทิ ยาศาสตร์การแพทย์ เจา้ หน้ีการค้าค่าวัสดุอื่นๆ เจ้าหนีก้ ารคา้ อื่น เจา้ หนี้การค้าค่าครุภัณฑ์ เจ้าหนก้ี ารคา้ คา่ อาคารและสง่ิ ปลูกสรา้ ง รวมเจา้ หน้ีการคา้ เงนิ กองทนุ UC เงินรบั ฝากอ่นื ๆ คา่ ใช้จ่ายค้างจา่ ย รวม หน้สี นิ หมุนเวยี น หน้สี นิ ไม่หมุนเวียน รายได้รอการรับรู้ รวม หนี้สนิ ไมห่ มนุ เวยี น รวม หนส้ี นิ ทุน ทุนตง้ั ตน้ ยอดสะสมยกมา รายไดส้ งู (ตํ่า) กวา่ คา่ ใช้จา่ ยงวดปจั จบุ ัน รวมทนุ รวม หนส้ี นิ และทนุ คู่มือบญั ชเี กณฑ์คงคา้ ง โรงพยาบาลส่งเสรมิ สุขภาพตําบล (รพ.สต.) ปีงบประมาณ 2559 81

โรงพยาบาลสง่ เสรมิ สขุ ภาพตําบล........................... งบแสดงฐานะการเงินเพอื่ การบรหิ าร (ตอ่ ) ณ วนั ท่ี .... เดอื น..... พ.ศ….. หนสี้ นิ หนส้ี ินหมุนเวยี น เจา้ หนี้การค้าค่ายา เจ้าหนกี้ ารคา้ คา่ เวชภณั ฑม์ ิใช่ยาและวสั ดกุ ารแพทย์ เจา้ หนีก้ ารคา้ ค่าวัสดวุ ิทยาศาสตรก์ ารแพทย์ เจา้ หนี้การคา้ ค่าวัสดุอ่นื ๆ เจา้ หน้กี ารคา้ อน่ื เจา้ หนี้การคา้ คา่ ครุภัณฑ์ เจา้ หนี้การค้าค่าอาคารและสิ่งปลูกสร้าง รวมเจา้ หนก้ี ารคา้ เงินกองทุน UC เงนิ รบั ฝากอืน่ ๆ คา่ ใช้จา่ ยค้างจ่าย รวม หนีส้ ินหมนุ เวียน หนี้สินไม่หมนุ เวยี น รายไดร้ อการรับรู้ รวม หนส้ี นิ ไมห่ มุนเวียน รวม หนสี้ ิน ทนุ ทุนตง้ั ต้น ยอดสะสมยกมา รายได้สงู (ต่าํ ) กวา่ คา่ ใช้จ่ายงวดปจั จบุ นั รวมทนุ รวม หนสี้ ินและทุน ค่มู ือบญั ชีเกณฑ์คงค้าง โรงพยาบาลสง่ เสรมิ สขุ ภาพตาํ บล (รพ.สต.) ปงี บประมาณ 2559 82

โรงพยาบาลสง่ เสริมสขุ ภาพตาํ บล........................... 83 งบแสดงผลการดาํ เนนิ งานเพื่อการบรหิ าร ต้ังแต่วันที่ .... เดอื น..... พ.ศ….. ถึง วันที่ .... เดือน..... พ.ศ....... รายได้คา่ รกั ษาพยาบาล/รายได้งบประมาณสว่ นบุคลากร/รายไดก้ องทุน รายได้คา่ รักษาพยาบาล UC-OPD เหมาจา่ ยรายหวั หกั ส่วนต่างคา่ รกั ษาที่สูงกว่าเหมาจ่ายรายหวั กองทุน UC OPD รายได้คา่ รกั ษาพยาบาล UC-OPD เหมาจา่ ยรายหวั สุทธิ รายได้จากการเรียกเก็บ UC นอกCUP ในจงั หวัด ตา่ งจงั หวดั ตา่ งสังกดั สป. หกั สว่ นต่างคา่ รักษาที่สงู กวา่ ขอ้ ตกลงในการตามจ่าย OPD UC บวก ส่วนตา่ งค่ารักษาท่ีตาํ่ กวา่ ขอ้ ตกลงในการตามจา่ ย OPD UC รายไดจ้ ากการเรยี กเกบ็ UC สทุ ธิ รายไดจ้ ากกองทุน UC - OPD รายได้จากกองทนุ UC - P&P เหมาจา่ ยรายหัว รายไดก้ องทุน UC P&P อื่น รายไดก้ องทนุ UC- ตามผลงาน รายไดก้ องทุน UC- อืน่ ๆ รายได้ค่ารักษาประกนั สงั คมเครือข่าย หัก สว่ นต่างค่ารักษาทีส่ ูงกวา่ เหมาจ่ายรายหวั กองทนุ ประกันสงั คม รายไดค้ า่ รกั ษาประกนั สังคมเครอื ขา่ ย สุทธิ รายไดก้ องทุนประกันสังคม รายได้คา่ ตอบแทนและพฒั นากจิ การ รายได้คา่ รกั ษาจากแรงงานต่างดา้ ว หกั ส่วนต่างคา่ รกั ษาที่สงู กวา่ เหมาจ่ายกองทุนตา่ งดา้ ว บวก ส่วนตา่ งคา่ รกั ษาทตี่ ่าํ กวา่ เหมาจา่ ยกองทนุ ต่างด้าว รายไดค้ า่ รักษาจากแรงงานตา่ งดา้ วสุทธิ รายได้กองทุนแรงงานตา่ งดา้ ว รายไดค้ ่ารักษาบุคคลท่ีมปี ัญหาสถานะและสิทธนิ อก CUP หัก ส่วนต่างค่ารักษาที่สูงกว่าขอ้ ตกลงในการตามจา่ ยบคุ คลทีม่ ปี ัญหาสถานะและสทิ ธิ บวกส่วนตา่ งคา่ รักษาท่ตี าํ่ กว่าขอ้ ตกลงในการตามจ่ายบคุ คลทม่ี ีปญั หาสถานะและสทิ ธิ รายไดค้ า่ รักษาบคุ คลทม่ี ีปญั หาสถานะและสทิ ธนิ อก CUP สทุ ธิ รายได้ค่ารักษาพยาบาลอน่ื ๆ รายไดค้ า่ บริการอ่ืนๆ รายได้งบประมาณส่วนบุคลากร รวมรายไดค้ ่ารักษาพยาบาล/รายไดง้ บประมาณส่วนบคุ ลากร/รายได้กองทนุ ต้นทนุ คา่ รกั ษาพยาบาล ต้นทนุ ยา ต้นทนุ เวชภัณฑม์ ใิ ชย่ าและวัสดุการแพทย์ ต้นทุนวสั ดวุ ทิ ยาศาสตรก์ ารแพทย์ ค่มู ือบัญชีเกณฑ์คงค้าง โรงพยาบาลสง่ เสรมิ สุขภาพตาํ บล (รพ.สต.) ปีงบประมาณ 2559

โรงพยาบาลสง่ เสริมสขุ ภาพตําบล........................... 84 งบแสดงผลการดําเนนิ งานเพื่อการบรหิ าร (ต่อ) ตั้งแต่วันท่ี .... เดอื น..... พ.ศ….. ถึง วนั ท่ี .... เดือน..... พ.ศ....... เงนิ เดือนและค่าจ้างประจาํ (บรกิ าร) ค่าจ้างช่ัวคราว(บริการ) ค่าจ้างพนกั งานกระทรวงสาธารณสุข(บรกิ าร) คา่ จ้างเหมาบุคลากร (บรกิ าร) ค่าตอบแทน(บริการ) คา่ ใชจ้ า่ ยบคุ ลกรอืน่ คา่ ใชส้ อย คา่ สาธารณูปโภค วสั ดุใช้ไป คา่ จ้างตรวจทางห้องปฏิบัตกิ าร ค่าเส่ือมราคาอาคารและสิ่งปลกู สรา้ ง (บรกิ าร) คา่ เสือ่ มราคาครภุ ัณฑ(์ บรกิ าร) ค่าตัดจําหน่าย (บริการ) รวมตน้ ทุนคา่ รกั ษาพยาบาล รายได้สงู (ตํา่ ) กวา่ ต้นทุนคา่ รักษาพยาบาลกอ่ นหกั คา่ ใช้จ่ายดําเนนิ งาน ค่าใช้จ่ายในการดําเนนิ งาน หน้ีสญู จากค่ารกั ษาพยาบาลอ่นื ๆ คา่ เสอ่ื มราคาอาคารและสิ่งปลกู สร้าง(สนบั สนุน) ค่าเสือ่ มราคาครภุ ัณฑ์(สนับสนนุ ) รวมคา่ ใชจ้ า่ ยในการดําเนินงาน รายได้สูง (ตํา่ ) กว่า ตน้ ทุนค่ารกั ษาพยาบาลหลังหักคา่ ใช้จ่ายดําเนนิ งาน รายได/้ คา่ ใชจ้ ่ายอน่ื คา่ ใช้จา่ ยจากโครงการ คา่ ใช้จา่ ยโครงการ คา่ ใชจ้ า่ ยโครงการ PP รายได้จากการช่วยเหลอื เพอ่ื การดาํ เนินงานจากหน่วยงานอ่นื ๆ รายได้งบลงทุนUC รายไดจ้ ากการรับบริจาค รายได้ดอกเบย้ี สนิ ทรัพย์รบั โอนจากแมข่ า่ ย(ไมใ่ ชเ่ งนิ UC) รายไดอ้ นื่ ๆ เชน่ รายได้ค่าธรรมเนยี ม ฯลฯ ค่าใชจ้ ่ายอนื่ เช่น ค่าใช้จา่ ยลกั ษณะอ่ืน คนื เงนิ คา่ รักษาพยาบาล อุปกรณ์ และอวยั วะเทียมฯลฯ รายได/้ ค่าใช้จา่ ยอื่นสทุ ธิ รายได้สูงกว่า (ตํา่ กว่า) ค่าใชจ้ ่ายสทุ ธิ คูม่ อื บญั ชีเกณฑ์คงค้าง โรงพยาบาลส่งเสริมสขุ ภาพตาํ บล (รพ.สต.) ปงี บประมาณ 2559