Практическое налоговое планирование. Август 2022

Журнал издает № 8 август 2022 Типичные претензии по НДС и налогу на прибыль, не связанные с однодневками стр. 12 Налоговики считают компанию выгодоприобретателем. Как опровергнуть стр. 76 Налоговая реконструкция. Как меняется подход налоговиков и судей стр. 92 Электронная версия: e.nalogplan.ru

от редактора Юлия Самохвалова, главный редактор журнала «Практическое налоговое планирование» [email protected] «У верблюда два горба, потому что жизнь – борьба!» Эта фраза из замечательного советского фильма «Гараж» вдруг вспомнилась, когда я получила верстку содержания этого номера «ПНП». Практически все материалы в нем про то, как налоговики притесняют компании и что делать, чтобы от этих пре- тензий отбиться. Помните, что мы в этой борьбе на вашей стороне. А потому отращи- вать горб (ни второй, ни первый) никому из вас не придется. Конечно, если… Если вы не будете допускать досадных ошибок. Да вот хотя бы при расчете отпуск- ных (стр. 32). Или при списании ценностей по результатам инвентаризации. Здесь у налоговиков появилась новая фишка – если есть ошибки в списании недостачи, зна- чит, это не недостача, а реализация (стр. 58). Еще одно если: если вы не будете прибегать к хитрым уловкам, о которых давно известно налоговикам. Например, выплачивать зарплату в конвертах. Казалось бы, с таким уровнем автоматизации налогового администрирования эта схема должна была уже давно изжить себя. Ан нет. Всплывает и по сей день (стр. 86). Или же водить дружбу с сомнительными контрагентами. Будьте уверены, что инспекторы легко назначат вас выгодоприобретателем по сделке. И избавиться от этого статуса будет очень непросто (стр. 76). Если вас все же обвинили в связи с «техническими» компаниями, попытайтесь хотя бы уменьшить сумму претензий. Требуйте налоговой реконструкции. Но учтите, что налоговики и суды постоянно меняют к ней подходы. Последние тенденции – в нашем анализе судебной практики за 2021 и 2022 годы (стр. 92). №8, август 2022 «Практическое налоговое планирование» 1

новое в налоговом ЛИЧНЫЙ ОПЫТ планировании Александр Диянов, СОБЫТИЯ управляющий 6 Подписаны законы об объедине- партнер, налоговый бутик ADWIN нии ПФР и ФСС • Центробанк разработал критерии, по которым 44 Инспекторы неправомерно банки оценят клиентов истребовали документы в ходе камералок по НДС ИДЕИ 8 Если вместо объекта затем КАК СНИЖАЮТ НАЛОГИ 20 Меняем директора построен иной, затраты на пер- вый спишите единовременно • на управляющего. Как доказать Что надо сделать плательщику налоговикам, что это не схема ЕСХН, чтобы быстро «потерять» 26 Как отделить движимое льготу по НДС • Как добавить имущество от недвижимости. еще три года к максимальному Спорные ситуации сроку исковой давности Почему нельзя разделить объект основных средств задним чис- налоговая экономия лом • Чем оборудование отличает- ся от недвижимости ГЛАВНАЯ ТЕМА 32 Отпускные. Как избежать 12 Типичные претензии по НДС налоговых доначислений Как отпуск работника может при- и налогу на прибыль, не вести к отказу в вычете НДС связанные с однодневками Какие признаки фиктивного ПРОСТО О СЛОЖНОМ дробления ищут проверяющие • 36 Почему опасно платить Как снизить риски при приобре- тении внутригрупповых услуг зарплату иностранному 16 Типичные претензии работнику наличкой по страховым взносам и НДФЛ 40 Как не попасть на НДС Чем гражданско-правовой до- по пустяковым причинам. Три говор выгоднее трудового • Как правила безопасности снизить риски при внедрении «зарплатных» схем • Чем выгод- на компенсация за использование личного имущества 4 «Практическое налоговое планирование» №8, август 2022

МЕЖДУНАРОДНОЕ КАК ОСПАРИВАЮТ ПЛАНИРОВАНИЕ 72 Как уплата маленького штрафа 48 Какие налоговые льготы может привести к большим получат международные проблемам холдинговые компании Как уплата штрафа может спро- Каким компаниям выгодно пере- воцировать выездную проверку ехать в спецрайоны •В чем нало- 76 Налоговики считают компанию говые преимущества компаний со выгодоприобретателем. Как статусом МХК опровергнуть 52 Как холдинговой компании Почему налоговики игнорируют получить налоговую выгоду от презумпцию невиновности • Чем российских спецрайонов поможет система «светофор» В каких случаях САР выгодны 82 Как не упустить шанс российскому бизнесу • Чем вы- на досудебное обжалование годно сочетание льгот калинин- доначислений градских ОЭЗ и САР Как соблюсти досудебный поря- док, если вы отозвали жалобу налоговая безопасность КАК РАСКРЫЛИ СХЕМУ 86 Как раскрыли схему КАК ПРОВЕРЯЮТ 58 Как правильно списать товар с зарплатой в конвертах после инвентаризации, чтобы ОПАСНАЯ СХЕМА не доначислили налоги 88 Когда схему дробления Какие ошибки ищут налоговики в процедуре инвентаризации признают законной 64 Типичные ошибки при 90 Компания пыталась списать использовании резерва по сомнительным долгам кредиторку за счет фиктивных Когда аванс становится сомни- цессий тельным долгом • Почему дого- вора недостаточно для признания ЗАЩИТА НАЛОГОВЫХ СХЕМ долга 92 Налоговая реконструкция. Как 68 Принцип «эстоппель»: как его используют в налоговых меняется подход налоговиков спорах и судей Кто вправе ссылаться на принцип Какие условия для реконструк- «эстоппель» ции выдвигает ВС ПЯТЬ МИНУТ ДЛЯ ОТДЫХА 96 Как переплата в недоимку пре- вратилась №8, август 2022 «Практическое налоговое планирование» 5