Главбух. Октябрь 2021

№ 20 Октябрь 2021 Практический журнал для бухгалтера Издается c 1994 года Налоговики Стало меньше взялись сложностей за выплаты с возвратом НДФЛ →19 физикам — секретные Канцелярка, вода, флешки. Какие материалы —› 70 запасы сразу списать в бухучете и как учесть для налогов →28 Карточки по отчету о прослеживаемости, который впервые сдаете в октябре →59 Проверьте 1С, чтобы не попасть под следствие →98

№ 20, октябрь 2021 года Новости от редакции Подарок микробизнесу Стали известны подробности о новом спецрежиме для микробизне- са — УСН онлайн. Чиновники подготовили законопроект на этот счет. Спецрежим задумали ввести с 1 января 2023 года в Москве, Московской и Калужской областях, а также Татарстане. Приме- нять его будут те, у кого доходы не больше 60 млн руб. в год, а сред- няя численность — не больше пяти человек. Вот плюсы новой упрощенки. Вести книгу учета и сдавать декла- рацию не понадобится. Авансы и налог рассчитают инспекторы. А банк спишет нужные суммы со счета. Правда, списание будет ежемесячным, а не ежеквартальным. Как посчитают доходы и расходы? В основном по банковской выписке и чекам ККТ. Поэтому те, кто платит доходы физлицам из кассы, применять новую упрощенку не смогут. НДФЛ с зарплаты работников перечислит банк. Взносы платить в ФНС не придется. Среди минусов, прежде всего, повышенные ставки. По объек- ту «доходы» — это 8 процентов, а для объекта «доходы минус рас- ходы» — 20 процентов. Ставку минимального налога повысили с 1 до 3 процентов. В следующих номерах мы подробно расскажем про новый спецрежим. А сейчас почитайте, что думают о нем бух- галтеры из инстаграма «Главбуха».→112 ОЛЬГА СОЛДАТОВА, ведущий эксперт журнала «Главбух» Пишите →[email protected]

№ 20, октябрь 2021 года Содержание Новости У нас в гостях. Ольга Думинская из ФНС объяснила, как заполнять новую декларацию по НДС . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10 Три причины всем-всем-всем смотреть Премию Главбух . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14 Высшая школа Главбух. Узнайте, готовы ли вы к новым ФСБУ. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17 Что изменилось Стало меньше сложностей с возвратом НДФЛ. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19 Бухгалтер Ахмадеева снова победила ФНС. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20 Новые выводы Минфина по счетам-фактурам . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22 У чиновников изменился подход к однодневным командировкам . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23 Налоговикам дали еще больше воли на выездных проверках . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23 Пробивайте двойные чеки, если получаете авансы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24 Появилась ясность, как заполнять уведомление о прослеживаемых товарах . . . . . . . . . . . . . 24 Коротко о других изменениях в работе . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25 Перемены в вашей работе, которые готовят чиновники . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26 Налоги, бухучет и взносы Вебинар Главбуха: убедитесь, что Плакат в подарок правильно уменьшаете НДФЛ . . . . . . 38 Как заполнить платежку на налоговые долги по новым правилам→56 Канцелярка, вода, флешки. Какие запасы можно сразу Как сохранить вычеты и расходы списать в бухучете и как учесть по электронным билетам . . . . . . . . . . . . 40 для налогов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28 Налоговый спор: сомнительные Важный документ: подписи в путевых листах новое заявление на зачет не помеха вычету . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44 налогов или взносов, которое надо заполнять Есть способы вписаться в лимит с октября . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36 по упрощенке, с риском и без . . . . . . . . 47 Повесить перед глазами 0401060       01    4 Вид  платежа 40702810500000007925 044583555 30101810400000000555 вым 50 000-00 004525988 йте платежку   КЧ-4-8/13355).

Главбух Договоры Семь пунктов проверьте в договоре поставки, если вы покупатель. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 86 Отчетность Опыт практика: как налоговая оговорка заставила Подсказки прямиком из ФНС поставщика заплатить НДС . . . . . . . . . 90 для новой декларации по НДС . . . . . . 50 По вашим письмам: договорные Карточки по отчету вопросы, с которыми может о прослеживаемости, который столкнуться каждый бухгалтер . . . . . 94 впервые сдаете в октябре. . . . . . . . . . . . . 59 Начальник отдела ФНС о заполнении 6-НДФЛ, вычетах и штрафах . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62 Программы для бухгалтера: Вокруг бухгалтерии как за секунды найти причину ошибки в отчете . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 64 Проверьте 1С, чтобы не попасть под следствие . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 98 Авансы в декларации по прибыли. Памятки. . . . . . . . . . . . . . . . 67 И т. д., и т. п. Какие доходы и расходы называют прочими Проверки и за что. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 104 ФНС взялась за выплаты Объясните сотрудникам: физикам — секретные материалы. . . 70 рискуете потерять право на вычет, рефинансируя ипотеку . . . . . . . . . . . . . . 107 Переделайте согласия Тест: проверьте, по персданным. Роскомнадзор что вы знаете об изменениях обновил требования . . . . . . . . . . . . . . . . . . 76 в работе . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 108 Примеры из жизни, за что банки Главбух в инстаграме. оставляют бизнес без счета Что думают бухгалтеры и как его вернуть . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 80 о новом налоговом режиме. . . . . . . . . . . 112 Срок плат. Очер. плат. 5 18209965432108761235 Рез.  поле   05.10.2021 налогов от 05.10.2021 № 15557 Дата требования В поле 109 укажите дату, когда 40102810545370000003 налоговики выставили требо- 03100643000000017300 вание на уплату задолженности. Номер требования 5 Номер пишите в новом формате. 01 .2021 ТР15557 Например, если номер требо- вания 15557, укажите ТР15557.

№ 20, октябрь 2021 года Номер за пять минут 7 Проверки признаков ФНС взялась за выплаты физикам — секретные подмены тру- материалы довых догово- Обезопасьте свою компанию от переворошат ваши договоры, пере- —ров →70 претензий налоговиков к плате- смотрят учет, опросят работников. жам в пользу физлиц. ФНС заду- мала разоблачить всех, кто при- Мы разузнали, какие доказа- крывает трудовые отношения тельства подмены трудовых дого- гражданско-правовыми. Первооче- воров ищет налоговая служба. редной объект проверки — выпла- Смотрите их в памятке и проверь- ты самозанятым. Первые претен- те себя. Если согласитесь хотя бы зии уже полетели к компаниям по одному пункту, рискуете зара- и предпринимателям. ботать доначисления по НДФЛ, взносам и штраф. Чтобы этого не Кому доначислить НДФЛ и взно- случилось, проверьте свои доку- сы, инспекторы определяют по менты, прежде чем это сделают специальным критериям. Найдут инспекторы. Постарайтесь исклю- у вас признаки трудовых отноше- чить признаки трудовых отноше- ний — держитесь. Проверяющие ний, которые ищут налоговики.→70 Налоги, бухучет и взносы Отчетность Канцелярка, вода, флешки. Подсказки прямиком из ФНС Какие запасы можно сразу для новой декларации по НДС списать в бухучете и как учесть для налогов Декларацию по НДС за III квартал запол- няйте по новой форме. Мы подобрали без- Какие запасы относить к управленческим, опасные решения для спорных ситуаций зависит не только от их назначения, но и согласовали их в ФНС. Узнайте, мож- и от вашего выбора. Если они не связаны но ли включать счет-фактуру с ошибкой с покупкой основных средств и реализа- в книгу покупок и почитайте разъяснения цией продукции, можете хоть все их отне- чиновников. Изучите, как заполнять декла- сти к запасам для управленческих нужд. рацию по прослеживаемым товарам. Смо- Читайте, на каком счете отражать чай трите на образцах книги покупок и книги с печеньем, предметы интерьера и подарки, продаж, что изменилось по импорту, кото- а также как их учитывать для налогов.→28 рый не прослеживается.→50 4 с оформлением счета- 23 с этой даты 5 чтобы уложиться фактуры: теперь используйте новый в лимит не ошибетесь →22 бланк заявления по упрощенке, на зачет налога →36 удачные не все →47 cитуации октября хитростей 6

Важные дела второй половины октября ЧТ Главбух ПН ВТ СР 21 ПТ 18 19 20 22 4-ФСС на бумаге ПТ ПН ВТ СР ЧТ 29 25 26 27 28 НДС, электронный 4-ФСС, прослеживае- мость, упрощенка В гостях у «Главбуха» Ольга Думинская ФНС будет сопоставлять не только стоимость товаров и сумму НДС, но и сведения о таможенных декларациях →10 Плакат в подарок Вокруг бухгалтерии Как заполнить платежку Что главбуху проверить в 1С, на налоговые долги по новым чтобы не попасть под следствие правилам Проверьте свою бухгалтерскую програм- Как заполнить платежку Повесить перед глазами Сверяйте реквизиты му, даже если уверены, что использу- на налоговые долги по новым платежки с этим образ- ете ее легально. Читайте, как обезопа- правилам цом, когда соберетесь сить себя.→98 перечислять задолжен- Когда перечисляете задолженность по требованию налоговиков, заполняйте платежку ность по требованию по новым правилам с учетом разъяснений ФНС (письмо от 20.09.2021 № КЧ-4-8/13355). налоговиков.→56 Сверяйте реквизиты с этим образцом. Повесьте перед глазами 0401060 Поступ. в банк. плат. Списано со сч. плат.     ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 235 05.10.2021     01      Дата   Вид  платежа    50 000-00 Сумма прописью Пятьдесят тысяч рублей 00 копеек ИНН 7727258395 КПП 772701001 Сумма ООО «Торгснаб» Сч. № 40702810500000007925 Плательщик БИК 044583555 АКБ «Надежный» г. Москва Сч. № 30101810400000000555 Банк плательщика ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО//УФК ПО Г. МОСКВЕ БИК 004525988 Г. МОСКВА Сч. № 40102810545370000003 Банк получателя ИНН 7727092173 КПП 772701001 Сч. № 03100643000000017300 УФК по г. Москве (ИФНС России № 27 по г. Москве) Вид оп. 01 Срок плат. Наз. пл. Очер. плат. 5 Получатель Код 18209965432108761235 Рез.  поле   18210301000011000110 45361000 ЗД 15.10.2021 ТР15557 05.10.2021 Погашение недоимки по НДС по требованию ИФНС об уплате налогов от 05.10.2021 № 15557 (сумма платежа — 50 000 руб.) Назначение платежа Статус Вид платежа Срок уплаты Номер требования Дата требования Для компаний код не изме- Для уплаты долга по тре- В поле 107 платежки нужно Номер пишите в новом формате. В поле 109 укажите дату, когда нился — 01. ИП при уплате бованию налоговой указать срок уплаты задолжен- Например, если номер требо- налоговики выставили требо- налогов и взносов в ФНС теперь с 1 октября 2021 года ставьте ности, установленный в требо- вания 15557, укажите ТР15557. вание на уплату задолженности. должны ставить код 13, а не 09. в поле 106 код «ЗД». вании налоговой. 57Быстрая подписка: 8 (800) 505-87-17 (звонок бесплатный) 7 из ФНС про 6-НДФЛ 2 чтобы не запутаться 7 договора поставки: и вычеты →62 с авансами проверьте, если вы по прибыли →67 покупатель →86 советов памятки условий 7