Налоговые споры. Ноябрь 2020

Практический журнал о налоговой безопасности и снижении рисков e.nalspori.ru 22 Как изменится Налоговый кодекс в 2021 году. С чем придется иметь дело 32 Налоговые комиссии проводят, несмотря на письмо ФНС 64 Налоговикам объяснили, когда начислять пени незаконно 57 Новые аргументы №11 в вашу пользу 2020

От редакции Все новое – хорошо забытое старое? В ноябре традиционно начинают переписывать Налого- вый кодекс. Удручает изложение поправок. Например, Президент сказал, что введут прогрессивную ставку НДФЛ. Все расстроились, но смирились. Но появился за- конопроект, и профессиональное сообщество вздрогнуло. Знаете, как сформулирована статья 6 Закона РСФСР от 07.12.1991 №  1998-1 «О подоходном налоге с  физических лиц», в которой указаны ставки? «Подоходный налог с об- лагаемого совокупного дохода, полученного в  календар- ном году, взимается в следующих размерах…». А дальше – табличка и семь ставок! ВСЁ! А теперь откройте законопроект № 1022669-7 и посмо- трите, что собираются сделать со статьей 224 НК, в кото- рой указаны ставки НДФЛ. Ваша жизнь никогда не станет прежней. Мы разобрались с изменениями, чтобы избавить вас от этого ужаса и траты времени (стр. 22). Но ведь НДФЛ по умолчанию должен быть понятен лю- бому плательщику – физическому лицу. Да? Как бы не так! С уважением, Татьяна Бартенева, главный редактор ЭКСПЕРТНЫЙ СОВЕТ Г. А. Карпова, Д. Е. Фадеев, заместитель председателя АС Мос- директор Департамента законот- В. В. Бациев, ковского округа ворческой деятельности ТПП РФ, заместитель руководителя Феде- заместитель председателя экс- ральной налоговой службы РФ, О. В. Овчар, пертного налогового совета ТПП экс-председатель налогового начальник Правового управления РФ, канд. юрид. наук состава ВАС РФ ФНС России И. Д. Черник, Ф. А. Гудков, А. А. Соловьев, государственный советник заместитель руководителя заместитель председателя АС Мо- Российской Федерации 2-го класса, Научно-экспертного совета сковской области, доктор юрид. консультант по налогам и сбо- НП «Палата налоговых консуль- наук, профессор Московского государ- рам, член НП «Палата налоговых тантов», советник Ассоциации ственного юридического университе- консультантов», член Ассоциации участников вексельного рынка та им. О. Е. Кутафина (МГЮА) юристов России, канд. юрид. наук (АУВЕР) И. Р. Сухарев, Ю. Д. Шмелев, О. Г. Дмитриева, начальник отдела методологии бух- доктор экон. наук, профессор кафе- депутат Законодательного Собра- галтерского учета и отчетности дры бухгалтерского учета, аудита ния Санкт-Петербурга, депутат Минфина России и налогообложения ГУУ Госдумы (до 2015 года), доктор экон. наук, профессор

2 СОДЕРЖАНИЕ 4 События. Факты. Перспективы 10 5 важных писем месяца Раскрываем суть разъяснения и рассказываем, как применять его на практике. Диалоги о налогах 18 Что ждать и на что надеяться в проверках по НДС На практической налоговой конференции мы узнали от представителей ФНС их планы, а от юристов и консультантов – возможности для защиты. Делимся с вами. Татьяна Бартенева О налоговых новшествах 22 Как изменится Налоговый кодекс в 2021 году. С чем придется иметь дело Меняются почти все главы Налогового кодекса. Особенно в этот раз досталось НДФЛ и налогу на прибыль. Изучаем. Наталья Панкратова О налоговых проверках 32 Налоговые комиссии проводят, несмотря на письмо ФНС Какие комиссии пришли на смену прежним и как часто их будут проводить. Кого точно вызовут в инспекцию и какие вопросы будут задавать. Как работают долговые центры ФНС и что они делают для взыскания долгов. Елена Макогон 38 Программные сбои в инспекции. Как фирме восстановить свои права Пять распространенных ситуаций, которые возникают из-за технических сбоев при общении с инспекцией. Сбои приводят в пеням и непонятным доначислениям. Как быстро решить такие вопросы. Филипп Касьянов О налоговых рисках 44 Умысел = повышенный штраф. Как, когда и чем докажут Удвоенный штраф по пункту 3 статьи 122 НК из-за умысла назначают все чаще. Как плательщики невольно помогают в поиске доказательств умысла. Рассказываем на примерах из практики 2020 года. Елена Антипова Налоговые споры

СОДЕРЖАНИЕ 3 Ваш налоговый консультант 50 Про антивирусные расходы, вычеты НДС и новое в Налоговом кодексе Почему налоговики могут запретить учитывать расходы на маски и тестирование сотрудников. Как получить от контрагента НДС, в вычете которого отказала ИФНС. Отвечаем на эти и еще четыре сложных налоговых вопроса. Андрей Колчинов Арбитражная налоговая практика 58 Карта судебных решений 60 Решения Верховного суда • Ставка зависит от фактического использования земли • Если товар вернули зарубежному поставщику, то надо восстановить таможенный НДС • Верховный суд одобрил доначисления из-за несопоставимых закупок и продаж • Налоговикам объяснили, когда начислять пени незаконно • Даже если оплата от заказчика не поступила, следует признать доход от реализации работ • Выездная ревизия длинной в год вполне законна • Как налоговики доказывают, что контрагенты – технические фирмы 71 Решения окружных судов • Нужно ли начислять взносы с процентов по займу от работника? • Как налоговики доказали, что фирма не провела по отчетности работников • Как камеральную проверку фирмы провела совсем другая инспекция • Почему расчеты не помогли налоговикам доказать фиктивность сделки • Почему инспекторы не хотели признавать убыток от хищения товара • Налог на имущество все-равно доначислят. Даже если чиновники нарушили закон • Суд одобрил удвоение штрафа за ненадлежащий договор • Допросы законны, даже если проведены до выездной проверки • Избирательность налоговиков приводит к незаконным доначислениям • Суд решил, что не нужно восстанавливать НДС по невозвращеному авансу • Член совета директоров за осмотрительность в выборе контрагента не отвечает • Налоговики не приняли расходы на ремонт, так как не нашли ремонтируемый объект • Фирму нельзя штрафовать на выездной, если на камералках ИФНС нарушение не находила №11 '2020