Финансовый директор. Ознакомительный номер

49e.fd.ru ФД № 2, февраль 2020 неделя. После ввода системы в работу можно быть оцифрован, а IT-специалисты должны будет отследить все данные по любой инве- четко понимать цель, конкретный эффект, стиционной инициативе в режиме реально- которого вы пытаетесь добиться, а не только го времени. Такое разнообразие элементов методологию и техзадание. Такие специали- инвестиционной программы — специфика сты встречаются нечасто. Я против автома- электросетевого комплекса. тизации ради автоматизации, у нее должен быть экономический смысл. Например, у всех Сейчас проект находится в тестовом режи- наших проектов в рамках IT-стратегии есть ме и систему наполняют информацией — четкий горизонт окупаемости — не более в нее вносят данные о тысячах подрядчиков пяти лет. и условиях десятков тысяч договоров. Если говорить о трендах, то это, безусловно, Финансовая служба принимала уча- искусственный интеллект, предективная ана- стие в разработке макетов отчетов литика, интернет вещей и все возможности по проектам, которые будут формироваться по развитию бизнеса, которые нам предостав- автоматически. ляет анализ «больших данных». Казначейские операции также Планируете внедрить в компании систему автоматизируете? искусственного интеллекта? Мы реализовали систему Speed collect, это Да, это одна из самых амбициозных целей. наша персональная задумка, вне IT-стратегии. Общий тренд в том, что искусственный У нас как у лидера по технологическому при- интеллект должен помогать в первую очередь соединению и услугам электроснабжения принимать решения. Поэтому мы планиру- тысячи договоров и сотни тысяч транзакций, ем в ближайшее время разработать помощ- и для того, чтобы разнести выписки, требова- ника для принятия управленческих решений лись колоссальные трудозатраты сотрудни- на основе технологии Big Data. ков отдела казначейства. Как только все проекты IT-стратегии зара- Несколько крупных банков предлагали нам ботают на полную мощность, мы приступим свои продукты системы Speed collect, но в ито- к первому этапу — внедрим дополнитель- ге мы остановились на Газпромбанке. Партне- ную подсистему, которая будет собирать все ры предложили бутиковый продукт, который необходимые для принятия каждым топ- нас полностью устраивал, кроме того, в нем менеджером решений данные на одну панель реализован ряд дополнительных функций, планшета в режиме реального времени. которые мы добавили уже в процессе, — У каждого появится интерактивный отчет, например, по валютному контролю. Проект в котором будут собраны показатели, необхо- признан более чем успешным, мы оптимизи- димые конкретному руководителю. ровали трудоемкость казначейских операций примерно на 15 процентов. Второй этап — создание искусственного интеллекта, который будет давать подсказ- Вы более 10 лет занимаетесь ки и помогать принимать верные управлен- автоматизацией бизнес-процессов, ческие решения на основе огромного массива до МОЭСК — в Росатоме и Норникеле. Какие данных и статистического анализа. Будут раз- основные тренды автоматизации сегодня, работаны блоки для управленцев всех под- на Ваш взгляд, важно учитывать? разделений и служб. Звучит фантастически, Основной принцип — технико-экономиче- но наши IT-партнеры подтвердили — техно- ский результат любой автоматизации должен логию реально внедрить уже к 2022 году

50 ЛЮДИ И РАЗВИТИЕ Отдел Как создать команду мечты: практическая инструкция Финансовый директор должен развивать свою команду: обучать персонал, оптимизировать его численность и обеспечить взаимозаменяемость сотрудников. Но с приходом в новую компанию возникает вопрос: а что делать конкретно? В статье — мой опыт решения этой задачи. Татьяна Молостова Восемь лет назад я возглавила Во-вторых, постоянно менялись Директор финансово-экономическую служ- требования к работе: количество по экономике бу О О О «Невинномысск-Ремстрой- отчетов и их сложность росли, сро- О О О «Иркутская сервис». Коллектив состоял из двух ки закрытия сокращались. нефтяная компания» подразделений: отдела бухгалтер- ского учета и отдела финансового В-третьих, слабые профессио- контроллинга общей численно- нальные и коммуникативные навы- стью 22 человека. ки персонала. В начале работы в компании В-четвертых, согласно требовани- я столкнулась со следующими ям управляющей компании надо основными сложностями. было сократить штат финансовой службы на три человека. Во-первых, низкий уровень взаимозаменяемости: каждый чело- В-пятых, в финансовой служ- век отвечал за несколько направле- бе вообще отсутствовал резерв ний, отсутствие одного сотрудника для руководящих должностей. означало отсутствие 10–15 процен- тов численности персонала. Внутренние сложности усугуб- лялись ограничениями внеш- ней среды. В Ставропольском крае

51e.fd.ru ФД № 2, февраль 2020 непростая ситуация с подбором загрузки, выявить операции — кан- Сегодня кадров: молодежь уезжает учить- дидаты на автоматизацию. сотрудники ся в Ростов-на-Дону, Краснодар, все меньше Москву и остается там. Чтобы сформировать технологи- идентифи- ческую карту, использовали отчеты цируют себя Поэтому необходимо было раз- из С У РП Oracle о количестве опера- с конкрет- вивать внутренние ресурсы, най- ций и их распределении во времени ной компа- ти готовых специалистов нужного и фотографию рабочего дня. нией, горо- уровня на рынке было практически дом и даже невозможно. Куда мы идем? страной Работа с развитием любых команд, После того как мы проанализиро- на мой взгляд, укладывается в поиск вали текущее состояние процессов, правильных ответов на три вопроса: сформулировали цели. «Куда мы идем?», «Где мы находим- ся?» и «Как пройти этот путь?» Во-первых, максимизировать количество автоматических, В статье расскажу, как я со своей IT-зависимых контролей, а также командой решала эти проблемы. количество отчетов, формируемых учетной системой. Где мы находимся? Во-вторых, обеспечить взаимо- В этом кейсе вместе с руководите- заменяемость и непрерывность лями отделов мы начали работу работы каждой функции. с поиска ответа на вопрос: «Где мы на ход и мс я?» В-третьих, повысить уровень про- фессиональных и коммуникатив- На первом шаге составили тех- ных навыков. нологические карты на каждого специалиста, чтобы оценить коли- В-четвертых, сформиро- чество операций, отчетов, уровень вать резерв для руководящих должностей. Форма для составления технологической карты специалистов ФЭУ Операция Срок пре- Функциональные связи Время выполнения работ доставле- ния Вход- Постав- Выход- Потреби- Трудо- Перио- Месяч- Годовая ные щик ные тель выход- емкость данные входных данные ных данных/ опера- дичность/ ная трудо- данных отчета ции, чел. ч повторя- трудо- емкость, емость емкость, чел. ч операций чел. ч в месяц, шт. Проведение Ежедневно «Акты СДО, Тран- Формиро- 0,03 782 23,46 281,52 про- закции вание дан- транзакций выпол- извод- в системе ных в системе ственные Oracle Oracle для про- списания ненных подраз- изводствен- деления ного учета ресурсов работ в заказы Е А М К С-2,

52 Люди и развитие Отдел Финансовые потоки Трудовое право — План — Факт 5 Потоки информации 4 Гражданское право Потоки 3 Налоговое право 2 в части ТК материальных ценностей 1 0 Налоговое право в целом Методология учета общая Оргструктура предприятия Методология учета специальная Профиль оценки бухгалтера по расчету заработной платы Полезно Как пройти этот путь На выполнение этой задачи мы Сегодня для сотруд- потратили полтора года. В резуль- ников все большее Далее мы сформировали пошаго- тате сократили объем ежемесячной значение имеет воз- вый план действий для достижения работы на 350 часов: можность самореали- каждой цели. зации. Они стремятся 210 часов подготовки отчетов найти работу, которая Автоматизация контрольных были автоматизированы; удовлетворит не толь- процедур. Это наиболее трудоем- ко их финансовые, кая, но и наиболее эффективная 140 часов контрольных процедур но и социальные по результативности задача. Мы перешли в IT-зависимые. потребности приняли решение начинать с пол- ного описания системы внутренне- Мы автоматизировали такие зада- го контроля. чи, как позаказный учет в разрезе элементов затрат, учет затрат в раз- Чтобы сформировать систему резе договоров, автоматизировали внутреннего контроля, необходимо формирование фактических каль- было обучить людей, описать все куляций по оказанным услугам контроли и определить приорите- для нужд трансфертного ценообра- ты для автоматизации. зования — аудиторский след, авто- матизировали аналитику для целей Далее мы автоматизировали кон- консолидации и т. д. трольные процедуры и отчеты. Для этого необходимо было раз- Взаимозаменяемость сотрудни- работать дизайн процедур и отче- ков и повышение их квалифика- тов, подготовить ТЗ и реализовать ции. План работ по достижению проект автоматизации совместно этих целей базировался на резуль- с IT-службой. татах технологических карт.

53e.fd.ru ФД № 2, февраль 2020 — План — Факт Трудовое право 5 Финансовые потоки 4 Гражданское право Потоки информации 3 2 Налоговое право в части ТК Потоки материальных ценностей 1 0 Налоговое право в целом Методология учета общая Оргструктура предприятия Методология учета специальная Профиль оценки для целей взаимодействия с бухгалтером по Т М Ц На первом шаге мы для каждой Важно не то, нальными навыками, но и с тех- должности составили перечень сколько кур- ническими и коммуникативными необходимых требований и разра- сов прошел навыками. ботали профиль. подчиненный, а то, как он Инструменты развития приме- Здесь важно, на мой взгляд, реально при- няли следующие: обучение, поста- не максимизировать аппетиты, меняет полу- новка задач с новым уровнем а формировать трезвую оценку. ченные зна- сложности, обратная связь от руко- Конечно, всегда хочется видеть ния в работе водителя с оценкой динамики. в коллективе универсальных сол- дат, умеющих все, но это нереально. Подчеркну, что в этой деятель- Например, от бухгалтера по мате- ности особенное значение имеет риалам и бухгалтера по заработной обратная связь от руководителя. плате мы будем ожидать разного Без этого инструмента спираль уровня знаний в части трудового обучения не работает. Ведь важно права и налогообложения доходов не то, сколько курсов или семинаров физических лиц. прошел человек, а то, как он реаль- но применяет полученные знания Далее определили матрицу вза- в работе. имозаменяемости. И составили в соответствии с матрицей целе- Сформировать практический вой профиль с учетом должности, навык может помочь только руко- определенной для замещения. водитель через постановку задачи и обратную связь. Затем сформировали план разви- тия, в котором учитываются задачи, Резерв для руководящего пер- связанные не только с профессио- сонала. Чтобы решить эту задачу, потребовалось более разверну-

54 Люди и развитие Отдел Осторожно то и детально оценить требования и самим постоянно демонстри- Чтобы собрать эф- к должностям. Ведь руководи- ровать те навыки и компетен- фективную команду, тель — это не только высокий уро- ции, которым мы хотим обучать не стоит задирать тре- вень профессиональных знаний персонал. бования к персоналу. и навыков. Ему необходимы психо- Конечно, всегда хочет- логические знания, организацион- Что важно учитывать ся видеть в коллективе ные и коммуникативные навыки, в будущем универсальных солдат, умение вести наставническую дея- умеющих все, но это тельность и т. д. Сегодня мы живем в мире меняю- нереально щихся ценностей. И если вы заду- Общая последовательность шагов мываетесь над вопросами развития была аналогичной: составить про- персонала и формируете образ филь компетенций, оценить теку- цели, необходимо задавать себе щий уровень, сформировать новые вопросы: план развития. После этого с каж- дым из руководителей мы повто- Какой компанией мы будем рили эти шаги в отношении их через 5–10 лет? заместителей и потенциальных резервистов. Какие люди будут нужны этой компании? Следующий шаг — реализация планов. Коучинг и наставниче- Какие технологии, професси- ство — особенный вид ответствен- ональные и коммуникативные ности руководителя. На мой взгляд, навыки будут важны? это самая сложная деятельность, она требует высоких профессио- Какие ценности будут важны нальных знаний и умений, страте- людям через 5–10 лет? гического видения, такта, хорошо развитого эмоционального интел- Какие компании будут интересны лекта, умения слушать и слы- людям? шать, необходимо быть примером Получение Формирование Обратная знаний навыков связь Обучение: Последовательное Оценка руководителя внешний провайдер; усложнение по задачам внутренний провайдер; самостоятельно Оценка прогресса самостоятельно, исполняемых в целом по карте развития силами руководителя элементов на основе периодических самообучения встреч Инструменты развития персонала

55e.fd.ru ФД № 2, февраль 2020 Профиль компетенций главного бухгалтера

56 ЛЮДИ И РАЗВИТИЕ Джозеф Пайн Четыре совета для российского бизнеса от Джозефа Пайна Джозеф Пайн рассказал о том, почему в современной экономической среде нельзя вести бизнес по-прежнему. Главный редактор журнала побывала на лекции эксперта в Москве, организованной компанией BBI. В статье — ключевые идеи и советы, которые актуальны для российских компаний. Превратите продажу товаров и услуг в продажу впечатлений В современном мире товары жете существенно повысить стои- и услуги начинают уподоблять- мость своего предложения за счет ся сырью, то есть становятся создания сильного бренда. При- взаимозаменяемыми в глазах быль компаний будет состав- покупателя. Следовательно, лять лишь небольшой процент общий уровень цен будет посте- от оборота. пенно снижаться, а бренды будут иметь меньшее значение. Значительно повысить цену и маржинальную прибыль Даже если ваша компа- удастся только тем компаниям, ния по-прежнему при- которые смогут превратить реа- быльна, в будущем вам лизацию физических товаров придется мириться и услуг в продажу ярких и запо- с тем, что вы не смо- минающихся впечатлений.

57e.fd.ru ФД № 2, февраль 2020 Инвестируйте не в технологические инновации, Досье а в опыт, который получит клиент Джозеф Пайн — автор Переход к экономике впечатлений ке в супермаркете будет стоить бестселлера «Эконо- означает, что наиболее рентабель- 5–15 центов. Если вы спешите мика впечатлений» ными будут инновации в опыт, на работу и по дороге хотите купить и эксперт по созданию который получают клиенты, «кофе с собой», то кофе как услуга персонализированно- а не в разработку физических това- будет стоить около 1 долл. го пользовательского ров и услуг. опыта. Пайн консуль- Кофе как впечатление, напри- тирует компании Рассмотрим, как работает этот мер, в Café Florian на площади Сан- из списка Fortune 500, принцип, на примере кофе. Ког- Марко в Венеции будет стоить помогая им продавать да фермеры продают сырой кофе, больше 13,5 евро. Так как вы полу- клиентам запомина- то в пересчете на чашку его стои- чаете не просто напиток, а возмож- ющиеся впечатления, мость составляет 2–3 цента. После ность наслаждаться им с видом а не просто товары обжарки и упаковки кофе на пол- на Дворец дожей. и услуги. Сначала создайте яркие впечатления для сотрудников Если вы хотите создать яркие впе- вместе в одном доме в Мичигане. чатления для клиентов, важно сна- Они готовят еду, убирают, стирают чала создать их для сотрудников. и устраивают свой быт с помощью техники Whirpool. В ходе итогового Счастливый сотрудник — это экзамена участники готовят ужин ресурс для создания счастливых для руководства компании. клиентов. Так, например, компания Real Whirled превратила обучение В результате текучесть кадров продавцов в реалити-шоу. На вре- в отделе продаж упала вдвое, а сами мя обучения сотрудники живут продажи выросли. Создайте массовые индивидуальные решения Кажется, что индивидуальные лов — основной целевой аудитории Редакция благодарит решения не могут быть массовы- экономики впечатлений. за помощь в подготов- ми, но это не так. Это возможно, ке материала компа- если «собрать» решение под каждо- Самое важное — не огорошить нию B B I го клиента из множества стандарт- клиента огромным выбором. Вме- ных блоков. Это похоже на то, как сто каталога опций предоставь- из кирпичиков Lego можно созда- те клиенту инструменты, которые вать бесконечное количество уни- помогут покупателю понять, кальных конструкций. что именно ему нужно. Индивидуальные решения очень Люди не хотят опций, они просто важны для поколения миллениа- хотят получить именно то, что им нужно

58 ЛЮДИ И РАЗВИТИЕ Штат Семь ошибок при поиске главного бухгалтера Финансовые директора рассказали, как не стоит действовать, если хотите найти надежного будущего соратника и не пожалеть о своем выборе. Запрос на мак- Ваши коллеги поделились опытом, Поиск в условиях спешки приво- симальную какие просчеты при поиске главно- дит к тому, что работодатель не учи- комплекта- го бухгалтера мешают найти под- тывает при подборе все важные цию hard-skills чиненного и приводят к напрасным параметры. Например, отбор кан- в вакансии тратам времени и денег компании. дидатов уже начали, но забыли не всегда В статье — рейтинг самых распро- составить матрицу компетенций оправдан страненных промахов при найме с учетом hard-skills — профессио- руководителя бухгалтерии по ито- нальных навыков и soft-skills — гам опроса. психологических черт будущего хранителя «главной книги». Хотели сразу взять хорошего кандидата Как избежать ошибки. Не стре- митесь найти главного бухгалтера Смена главного бухгалтера — «на бегу». Лучше временно возьми- стресс для финансовой службы те часть функций на себя или рас- и дополнительные риски для бизне- пределите обязанности главного са. Кажется, что компания не может бухгалтера среди сотрудников. Уси- существовать без главбуха ни дня, лия окупятся, когда найдете дей- и если вакансия освобождается, ствительно хорошего специалиста. работодатель стремится тут же ее закрыть. В этом кроется первая Оцените возможность назначить опасность: поспешность на старте исполняющим обязанности глав- затягивает подбор и провоцирует ного бухгалтера его заместителя досадные ошибки. или временно привлечь специали- ста аутсорсинговой компании, это даст вам время и возможность при- нять взвешенное решение.

59e.fd.ru ФД № 2, февраль 2020 Рассматривали только мистов и перехода с одной бух- Важность знания идеальных главбухов галтерской платформы на другую иностранного языка требуется в 70 процентах компа- преувеличивают Опасные ошибки работодате- ний. Тем не менее, возможно, имен- По данным ля при поиске кандидата: следо- но для вашей компании эти навыки HeadHanter, в 2019 го- вать стереотипу «главбух должен не так важны. ду в 52 процентах быть...», исходить только из функ- резюме главных бух- ционала предыдущего главбуха Набор требований к главному галтеров было указано или слепо копировать требования бухгалтеру часто не ранжируют знание иностранно- к кандидатам из интернет-ресурсов. по значимости. В то время как ряд го языка, в то время В то время как уже не редкость, ког- навыков must have — обязательны, как только 3 процента да главный бухгалтер — мужчина а некоторые nice to have — просто работодателей тре- 25 лет, а функционал предшествен- желательны. Например, финансо- бовали этот навык ника мог устареть. вые директора ценят подтвержден- от соискателей ный опыт отказа от «котлового» Запрос на максимальную ком- учета, готовность детализиро- плектацию hard-skills в вакан- вать доходы и расходы для целей сии не всегда оправдан. Иногда управленческого учета, понима- финансовый директор требует ние трансфертного ценообразова- от главного бухгалтера знания ино- ния. Знание же иностранного языка странного языка или МСФ О, исхо- на практике редко востребовано. дя из общих стандартов холдинга, а не из потребностей конкретной Как избежать ошибки. Разрабо- компании. тайте профиль кандидата имен- но для вашей компании с учетом Красивые фразы из чужих вакан- ее жизненного цикла и планиру- сий не всегда соответствуют вашим емых изменений. Составьте пере- реальным ожиданиям от будуще- чень обязанностей предыдущего го подчиненного. Опыт написания главного бухгалтера и вычеркните технических заданий для програм- пункты, которые морально устаре- Точка зрения Почему не стоит передавать функции главного бухгалтера на постоянный аутсорсинг Во-первых, главный бухгалтер должен аутсорсинга финансовая ответствен- к их реализации. В общении со специ- осознавать свою юридическую ответ- ность консультантов по рискам заказчи- алистами на аутсорсинге много фор- ственность, ведь в компании он отвеча- ка ограничена, а соблазн предложить мальностей — любой вопрос надо ет за учетную политику и за трактовку решение, которое понравится собствен- составить письменно, тщательно вы- положений законодательства. Мно- никам бизнеса, ради рекламы — велик. бирая слова. Ответ вы получите только гие положения Налогового кодекса Во-вторых, специалист на аутсорсин- через несколько дней, и, он, скорее все- неоднозначны. Аутсорсинговые компа- ге не сможет полноценно участвовать го, окажется обтекаемым. нии или трактуют законы консерватив- в мозговых штурмах компании в режиме но, или ударяются в другую крайность реального времени, выступать экспер- Александр Салтусов, финансовый и предлагают сомнительные авантюры. том и останавливать опасные инициа- директор K&R Design Объясняется это тем, что по договору тивы до того, как сотрудники приступят

60 Люди и развитие Штат ли или выполнялись по инерции. Добавь- культуры, возрастного состава сотрудни- те новые задачи для желаемого кандидата ков, объема внешних коммуникаций и т. д. на два-три года развития компании и опиши- Главному бухгалтеру важно управлять эмо- те навыки под каждую задачу. циями, выстраивать продуктивную устную и письменную коммуникацию. Например, Сравнивайте кандидатов не столько меж- в компаниях с удаленными бухгалтерски- ду собой, сколько с требованиями вакан- ми подразделениями и числом специалистов сии. В противном случае рискуете выбрать свыше 50 растет ценность навыков админи- отличного специалиста, который вам совсем стрирования и распределения ресурсов. не подходит. Не ставьте ограничений по воз- расту и полу соискателей. Ранжируйте H R-специалисты и психологи также требования: сотрудник с избыточной квали- называют три гибких навыка, которые фикацией быстро покинет компанию, если сегодня особенно важны для руководите- не сможет применить в ней свои навыки. лей: стрессоустойчивость, адаптивность и неконфликтность. Адаптивность специ- Сосредоточились на алиста — способность быть гибким и при- профессиональных навыках спосабливаться к меняющимся условиям бизнеса и к корпоративной культуре — Гибкие навыки для руководителя сегодня не просто новый тренд. Психологи утверж- не менее важны, чем профессиональная ком- дают, что этот навык становится гораздо петенция. Специалист может иметь впечат- важнее эмоционального интеллекта и даль- ляющие hard-skills, но не адаптировать их ше эта тенденция будет только усиливать- в новой компании. В результате опытный ся. И конечно, никто не планирует работать кандидат не принесет ожидаемой пользы. с «Бабой-ягой», которая «вечно против». Стандартного перечня soft-skills нет, ком- Как избежать ошибки. В погоне за профес- пании создают матрицы желаемых компе- сионализмом главного бухгалтера не забудь- тенций в зависимости от корпоративной те уделить внимание soft-skills. Например, если в компании большинство специали- Еще по теме Четыре функции бухгалтерии, которые стоит передать на аутсорсинг 1. Расчет зарплаты. Хороший бухгалтер 3. Архивирование первичной доку- написать запрос в аутсорсинговую ком- по расчету зарплаты — редкий и высоко- ментации. Ряд компаний предлагают панию. Специалисты подберут необходи- оплачиваемый специалист, а загружен услуги по хранению документации. Спе- мые документы и отвезут в правильное в течение месяца он неравномерно. циалисты помогут создать электронный окно. Процесс простой, но занимает У этого специалиста должна быть подме- реестр документов, заберут неисполь- у штатных специалистов много времени, на на случай отсутствия. зуемые документы к себе на хранение, и в случае ошибки приходится начинать 2. Складские операции. Появилось по первому требованию найдут и при- всю процедуру с начала. К тому же это много логистических операторов, пред- шлют вам оригиналы или копии. не системные, а разовые задачи, их удоб- лагающих услуги аутсорсинга складских 4. Взаимодействие с государственны- нее делегировать. операций, включая и бухгалтерский ми органами. Чтобы получить компен- учет. Сотрудники оператора возьмут сации по больничным листам, возврат Александр Салтусов, финансовый на себя работу по сбору, оформлению, переплат по налогам, справки из го- директор K&R Design рассылке первичных документов. сударственных органов, достаточно

61e.fd.ru ФД № 2, февраль 2020 стов — профессионалы старшего тель должен понимать отрасле- Редакция благодарит возраста, им вряд ли нужен главный вую специфику, но не стоит сразу за помощь в созда- бухгалтер — «играющий тренер». отказываться от кандидатов с опы- нии статьи: Зато такой специалист подойдет том работы в смежных областях. для стартапа. Например, на старте интернет-тор- Сергея Чадина, говли работодатели успешно нани- экс финансово- Для оценки стрессоустойчиво- мали бухгалтеров из розничного го директора Г К сти и конфликтности используйте бизнеса. Или в компанию страхо- «Шоколадница» стресс-интервью. Например, кол- вого сектора вполне может влиться леги выбирают одно из утвержде- банковский сотрудник. Марата Самитова, ний кандидата, в котором он твердо руководителя бух- уверен, и категорически отверга- Многие финансовые директора галтерской компании ют его. Перед кандидатом встает не практикуют кросс-отраслевые «Авирта» выбор: отстаивать свои взгляды, переходы: для F M C G ищут спе- идти на конфликт или согласиться циалистов с опытом в FMCG Екатерину Давыдову, без спора. или HoReCa, для строительства руководителя отдела и производства требуют подтверж- финансового ауди- Ваш коллега рассказал, что прак- денные многолетней практикой та и консалтинга ре- тикует на собеседовании абсурдные профильные навыки. Руководители зидентов G S L Law & задания: если кандидат спокой- различают опыт в food- и non-food- Consulting но уточняет условия задачи, отве- производстве, «семейных» или «кор- чает без снобизма — это хороший поратизированных», региональных Ольгу Довгилову, признак. или столичных бизнесах. управляющего пар- тнера юридической Ждали, когда появится Как избежать ошибки. Рас- компании «Довгилова подходящее резюме сматривайте резюме соискателей и партнеры» из соседних регионов. Составьте Распространенная ошибка — список смежных отраслей и вклю- работодатель заужает параметры чите их в условия поиска. поиска: рассматривает резюме соис- кателей строго из своего региона Оцените потенциал кандидата, или с опытом работы только в ана- выясните, насколько он способен логичной отрасли. преодолеть разрыв между своим отраслевым опытом и вашими тре- На практике релокация из друго- бованиями. Позитивный сигнал — го региона сегодня не редкость — соискатель уже как минимум один в резюме соискателей часто можно раз сменил отрасль и проработал увидеть пометку «Готов(-а) к переез- в ней не менее пяти лет. ду». Эффективнее расширить реги- он поиска, чем затягивать подбор Использовали проверенные и ждать, когда появится «местный» тесты с пец иа л ис т. По мнению финансовых директо- Перед началом поиска важно ров, ряд компетенций остаются понять, в каких отраслях может уникальными на рынке: даже опыт- работать желаемый кандидат. ные бухгалтеры не всегда могут Главное — найти баланс, соиска-

62 Люди и развитие Штат корректно организовать партионный учет, щать персонал или работать с токсичным рассчитать себестоимость HoReCa не толь- коллегой. ко по прямым затратам, а в учете компаний из сферы F M C G использовать условные Важно не просто взять хорошего специ- начисления. Эти навыки сложно проверить алиста, а чтобы он остался и решил зада- на собеседовании с помощью типовых тестов чи компании. Если ожидания сотрудника для главбухов, нужны индивидуально подо- не совпадут с реальностью, он почувствует бранные задания. себя обманутым, и мотивировать его в даль- нейшем будет сложно. Если он, конечно, Как избежать ошибки. Экономный не покинет компанию. вариант — самостоятельно заточить тесты под специфику компании на основе реальной Как избежать ошибки. Проговорите в ито- рабочей практики и кейсов. Можно попро- говом интервью все нюансы будущей рабо- сить о помощи аудиторов или главбухов дру- ты: задачи на испытательном сроке, критерии жественных компаний. оценки результатов и систему K PI лично для главного бухгалтера. Второй способ — привлечь сторонних спе- циалистов, чтобы разработать уникальную Сочли главбуха достаточно методику проверки. За такое решение ком- самостоятельным пании придется заплатить, но это оправда- но при высоких оборотах — риски и потери Даже руководителю важно помочь влиться в случае ошибки главбуха будут пропорцио- в коллектив в первые два-три месяца рабо- нальны масштабу бизнеса. ты. Именно от этого периода будет зави- сеть успех деятельности нового сотрудника. Перестарались, когда «продавали» Оказать поддержку и ускорить погружение вакансию в работу нового специалиста в это время может именно финансовый директор. Когда компания уже выбрала кандида- та, появляется страх спугнуть соискате- Как избежать ошибки. Составьте зара- ля. Представитель компании скрывает нее план — расписание личных встреч ново- непривлекательные детали будущей рабо- го главного бухгалтера с руководителями ты и приукрашивает вакансию. Например, департаментов для его быстрого погружения работодатель умалчивает, что новому сотруд- в работу. Обеспечьте корректную передачу нику предстоит восстанавливать учет, сокра- дел. Выделяйте время для помощи в первые два месяца работы нового специалиста Совет Как финансовому директору без HR найти главного бухгалтера Делайте следующий шаг, только если 3. Протестируйте hard-skills и soft-skills. 7. Организуйте передачу дел. успешно прошли предыдущий. 4. Направьте службе безопасности за- 1. Изучите резюме. прос на проверку соискателя. Константин Аношкин, заместитель 2. Первое собеседование проведите дис- 5. Проведите итоговую встречу. генерального директора по финансам танционно, например по skype. 6. Составьте и передайте job-offer. R M Group

Спецпроект Двойной контроль дебиторки Как создать отчет, с которым будет удобно работать и менеджерам, и финансистам →72 Предсказали сроки доставки Автоматизация расчета движения товаров снизила долю просрочки на 20 процентов →76 ,, 43 Автоматизация процента контроля дебиторки пользователей свела ошибки E R P -систем — в анализе к нулю производственные компании Алексей Гребенников, финансовый директор Ипатовского пивзавода, о том, как выбрать E R P -систему и провести автоматизацию за четыре месяца → 64

64 СПЕЦПРОЕКТ Автоматизация Настроили контроль дебиторки в ER P и сократили просрочку 123 Определили Выбрали Доработали потребности программу конфигурацию Описали положение компа- Изучили несколько ERP- Поручили подрядчику внес- нии «как есть». Сформули- систем и остановились на «1С». ти изменения в программу, ровали требования, Типовая версия решила чтобы реализовать которым должна отвечать сразу несколько задач, специфические запросы новая система. которые мы ставили. компании.

65e.fd.ru ФД № 2, февраль 2020 Руководство нашей компании Мы приняли решение автоматизи- Алексей в начале 2019 года поставило ровать процесс в единой информа- Гребенников перед менеджментом цель — повы- ционной базе и сформулировали Финансовый сить качество управления деби- задачи, которые должна выполнять директор торкой к декабрю. Требовалось система. Для нас было важно, чтобы Ипатовского сократить время сбора и обра- мы могли настраивать широкую пивзавода ботки аналитических данных аналитику, вести учет по несколь- и снизить долю просроченной ким своим организациям в одной задолженности. программе и объединять взаимо- связанных контрагентов в единые На тот момент мы вели учет холдинги. Проанализировав все по трем юрлицам в отдельных про- предложения на рынке, мы остано- граммах. 40 процентов наших вились на «1С:E R P ». покупателей также работали через несколько зависимых орга- Генеральный директор утвердил низаций внутри одной группы. состав рабочей группы и назна- Финансистам и коммерсантам при- чил меня руководителем проекта. ходилось тратить много времени, Для работ по автоматизации реши- чтобы собрать сводную информа- ли привлечь стороннего подрядчи- цию по покупателям одной груп- ка, так как штатным специалистам пы в трех программах и ничего службы I T не хватало опыта и уров- не пропустить. ня экспертизы. Состав рабочей группы Роли в проекте Должность Зона ответственности Руководитель проекта, Финансовый директор Координация работы проектной команды. Контроль соблюдения бизнес-пользователь параметров проекта. Контроль качества разработки и внедрения автоматизации Д З Архитектор проекта Подрядчик по автоматизации Д З Разработка архитектуры системы. Контроль технических требо- ваний проекта. Разработка и внедрение процесса автоматизации Бизнес-пользователь Коммерческий директор работы с Д З Бизнес-пользователь Начальник отдела Реализация продукции и взаиморасчеты с покупателями. Работа Бизнес-пользователь маркетинга с просроченной Д З Главный бухгалтер Начисление бонусов покупателям. Контроль взаиморасчетов по бонусам Бизнес-пользователь Начальник экономического отдела Внесение первичной документации по оплате от покупателей. Бизнес-пользователь Проведение взаимозачетов Д З и К З контрагентов. Бухгалтер- Начальник отдела ский учет и отчетность по Д З Поддержка документооборота пользователей П О Контроль своевременности взаимозачетов Д З и К З . Контроль Системный администратор просроченной Д З . Управленческий учет и отчетность по Д З Внесение первичной документации по отгрузке продукции поку- пателям. Контроль взаиморасчетов с покупателями Администрирование прав пользователей. Настройка программ- ного обеспечения

66 Спецпроект Автоматизация На весь процесс заложили четыре месяца — Цель 1. Видеть всю аналитику с 1 июля по 1 ноября. по клиенту на стадии заказа На первом этапе рабочая группа созда- Мы отгружаем продукцию в возвратной таре. ла целевой регламент по работе с дебитор- Покупатели часто забывали ее вернуть, и она ской задолженностью, в котором описала увеличивала их дебиторку. При этом они весь процесс взаимодействия служб ком- продолжали заказывать новые партии товара. пании. Он представлен ниже на графиче- Учет мы вели в разных системах, а заказы ской схеме. нужно было обрабатывать оперативно. В результате менеджеры просто не успевали После этого определили функциональ- собрать всю информацию по долгам клиен- ную модель работы с дебиторкой, кото- та на этапе согласования заказа и принимали ра я представлена в «1С:ERP». Больша я часть решение об отгрузке вслепую. Такие ситуа- необходимых аналитик и отчетов уже была ции возникали регулярно. встроена в типовую версию и составляла четыре основных блока. Оставалось решить Мы поставили перед программистами несколько задач, специфичных для нашего задачу объединить в одном отчете «Ана- предприятия. лиз заказа» данные о просроченных плате- жах и общих суммах долгов по продукции Расскажу подробнее о тех изменениях, и по таре. Этот отчет произвел революцию которые мы внесли в стандартную конфигу- рацию программы. Регламент по работе с дебиторской задолженностью • Договор поставки Оформление Отгрузка • Заказ покупателя договоров продукции • Реализация продукции • Соглашение к договору покупателям • Передача возвратной тары с покупателями • Агентское вознаграждение • Соглашение по бонусной программе • Агентский договор Контроль Погашение Д З сроков покупателей • Акты сверки и динамики Д З • Поступление денежных взаиморасчетов средств • Отчеты по динамике Д З • Начисление бонусов • Отчеты по срокам Д З • Проведение взаимозачетов • Отчет по бонусам • Возврат тары

67e.fd.ru ФД № 2, февраль 2020 Анализ заказа в нашей системе контроля за воз- Результат. За первый квартал Раньше менед- вратом оборотной тары. после автоматизации сократили жер тратил просроченную дебиторку на 15 про- два часа, Теперь уже на стадии оформле- центов и вернули оборотную тару чтобы собрать ния заказа мы видим развернутую на 2 млн руб. Перестали отгружать долги кли- картину взаимоотношений с поку- продукцию партнерам, которые ента. А теперь пателем как в части отгруженной не соблюдают платежную дисцип- нажимает продукции, так и в части оборотной лину, и это мотивировало клиентов одну тары, которую ему передали. Рань- вовремя возвращать тару и оплачи- кнопку — ше на то, чтобы собрать всю инфор- вать поставки. и отчет готов мацию, у менеджера по продажам уходило не меньше двух часов. Сей- Цель 2. Автоматически час достаточно нажать одну кноп- рассчитывать ретробонусы ку — и отчет готов. покупателям В «Анализе заказа» можно «про- Наша компания применяет про- валиться» до уровня первичных грамму лояльности: если поку- документов. Если у клиента есть патель выполняет план продаж, просрочки, менеджер оператив- мы начисляем ему ретробонусы. но передает заказ на согласова- ние руководителю отдела продаж или коммерческому директору.

68 Спецпроект Автоматизация Отчет по начислению ретробонусов Смотрите Процент зависит от товарной кате- категории можно закрепить опре- скрины отче- гории номенклатуры. Ежемесячно деленный сценарий плана продаж тов с индиви- мы проводим взаимозачет и умень- и размер ретробонуса в процентах дуальными шаем дебиторку клиента на сумму от продаж. настройками полученных бонусов. До автомати- на сайте fd.ru зации сумму бонусов и выполнение Для нас было важно привя- плана продаж приходилось рассчи- зать размер бонусов именно тывать вручную в Excel. к товарной категории, назначать для каждого контрагента инди- Взаимозачет требований — типо- видуальный размер бонусов вая функция «1C:E R P ». План про- не требовалось. Если нужно пред- даж по товарным категориям усмотреть в программе такую воз- программа также позволяла уста- можность, перенесите реквизит навливать в базовой конфигу- «Процент» в карточку партнера рации. Но чтобы автоматически бонусной программы. начислять бонусы, нам пришлось доработать программу. На финальном этапе мы созда- ли обработку, котора я обраща- Во-первых, добавили справочник ется к документам реализации, партнеров бонусной программы. сценарию плана продаж, карточ- Появился новый объект конфигу- ке партнера бонусной программы рации — «Партнеры ретробону- и к объекту «Процент ретробону- сов». В нем можно выбрать периоды сов по товарным категориям». начисления бонусов для каждого контрагента. Нужно установить период, за который хотите рассчитать Еще один объект — «Процент бонусы, и минимальный процент ретробонусов по товарным катего- выполнения плана. Затем выбрать риям». В нем для каждой товарной сценарий плана продаж и товар-

69e.fd.ru ФД № 2, февраль 2020 ные категории, бонусы по которым Перевод всех компаний в одну про- Важно должны попасть в отчет. Если все грамму позволил создать единый Заложите в бюджет условия для начисления бонусов справочник номенклатур. Право проекта расходы в этом периоде выполнены, обра- дополнять справочник новыми на обучение сотрудни- ботка автоматически рассчитает записями и изменять старые есть ков работе в «1С:E R P ». сумму ретробонусов по клиентам. только у двух сотрудников. Это поможет эффек- тивно использовать После этого объединили всю Чтобы автоматически рассчиты- все возможности информацию в один отчет, чтобы вать вознаграждение, в номенклату- программы упростить процесс контроля. ру добавили поле «Процент агента». Отчет по начислению ретробо- Создали две обработки: первая нусов содержит аналитику в раз- на основе документа «Заказ поку- резе региональных менеджеров, пателя» рассчитывает сумму возна- контрагентов и групп товаров. граждения, вторая автоматически проводит реализацию агентского Результат. Свели к миниму- вознаграждения одновременно му ошибки при расчете ретро- с реализацией продукции. бонусов, выяснения с клиентами и корректировку дебиторки. Результат. Сократили до нуля Высвободили 15 процентов рабо- ошибки при расчете агентского чего времени финансистов. вознаграждения и сэкономили 10 процентов рабочего времени Цель 3. Начислять агентское сотрудников. вознаграждение в программе Цель 4. Настроить На часть продукции мы дополни- индивидуальные тельно заключаем с покупателя- интерфейсы рабочих столов ми агентский договор от имени для разных пользователей отдельного юридического лица. Размер вознаграждения зависит Для разных пользователей создали от объема закупки. Так как мы специальные интерфейсы рабочих вели учет в разных программах, столов. Добавили в быстрые ссылки сумма комиссии рассчитывалась документы и отчеты, составление вручную. или анализ которых входит в обя- Заказ покупателя

70 Спецпроект Автоматизация Интерфейс рабочего стола менеджера по продажам Дали сотруд- занности сотрудников, задейство- также проверить платежную дис- никам ин- ванных в работе с дебиторкой. циплину клиентов и проанализи- струменты Например, на рабочий стол менед- ровать динамику просроченной контроля тех жера по продажам вывели отчеты задолженности. показателей, по заказам клиентов, по переданной за которые возвратной таре, по задолженности Интерфейсы рабочих столов они отвечают клиентов и прочие документы. дорабатывали на заключитель- ном этапе автоматизации одновре- Руководитель отдела продаж менно с обучением сотрудников со своего рабочего стола открыва- бухгалтерии, отделов маркетин- ет отчет о динамике просроченной га и продаж, юриста и менедже- задолженности, проверяет долги ров финансовой службы. Кроме клиентов по срокам, отслеживает того, мы разработали инструк- начисление ретробонусов и анали- ции по работе в системе для всех зирует продажи в разрезе любых пользователей. параметров: по товарным категори- ям, бизнес-регионам, вкусу и цвету Результат. Дали сотрудникам пива и т. д. инструменты контроля тех пока- зателей, за которые они отвечают. Финансовый аналитик, помимо В дальнейшем мы планируем традиционных отчетов по себе- использовать эту возможность, стоимости и финансовым показа- чтобы расширить систему K PI телям, бюджетам и планам, может на предприятии

71e.fd.ru ФД № 2, февраль 2020 Покупатель Коммерческий Юрист Отдел продаж Бухгалтерия Делает директор программа Заявка 1 Проверяет Вносит в 1С Вносит в 1С план продаж на заключе- надежность данные покупа- по товарным категори- ние договора контрагента теля, признак ям, добавляет бонусные и согласовы- партнера и про- сценарии и размер агент- вает условия чие реквизиты ского вознаграждения сотрудничества договора по товарам 3 Вносит в 1С данные покупа- теля, признак партнера и про- чие реквизиты договора 2 Договор поставки и соглашения к нему Заявка 1 Создает в 1С Создает в 1С на поставку заказ реализацию покупателя товаров отказ 2 Принимает 3 Формирует «Ана- 2 решение есть долги лиз заказа» и про- Объединяет об отгрузке веряет долги регистры «Ре- 6 ализация» и «Пе- 3 нет долгов 4 реданная тара» разрешение Заказ покупателя 4 Рассчитывает агентское воз- ДЗ 5 ТОРГ-12 награждение Формирует в 1С документ реали- 7 Регистр зации агентского «Реализация» вознаграждения Проводит 8 документ ДЗ после отгрузки Регистр товара «Переданная тара» Оплата Вносит в 1С дан- Возврат ные об оплате оборотной тары Выполнение Вносит в 1С данные плана продаж по возврату тары Сверка 1 Рассчитывает взаиморасчетов 2 КЗ бонусы на подпись подписанный Акт сверки ДЗ Проводит в 1С взаи- мозачет требований Формирует Акт сверки ДЗ взаиморасчетов Часть покупателей поставляют нам материалы: 1 Вносит в 1С поступление товаров Поставка КЗ материалов КЗ и ДЗ 2 Проводит в 1С взаимоза- чет требований Графическая схема регламента по работе с дебиторкой

72 СПЕЦПРОЕКТ Автоматизация Как один отчет чуть не поссорил финансистов и коммерсантов После года споров и обсуждений финансовый отдел все-таки договорился с коммерсантами о том, какие данные будет содержать отчет в «1С». Расскажу, какие четыре шага привели компанию к контролю над дебиторской задолженностью. Елена Шикова В первое время работы нашей ком- С самого начала мы допустили Руководитель пании мы отслеживали деби- ошибку: сформировали рабочую финансового торскую задолженность в Excel. группу, но не определили основно- отдела компании Но с ростом корпоративного сег- го заказчика — того, кто будет ста- «Медицинские мента нам приходилось тратить вить задачи программистам. лаборатории K D L» все больше времени на составле- ние отчета. Кроме того, менеджеры Финансисты хотели видеть по продажам и бухгалтеры выпол- сводный отчет по просроченной няли двойные операции, что приво- дебиторке в разрезе сроков ее воз- дило к ошибкам. никновения. А коммерсантам требовался инструмент для еже- В середине 2018 года мы решили дневной работы с клиентами, где автоматизировать работу с деби- отражается поступление денег торкой, чтобы повысить контроль и куда можно вносить комментарии за возвратом долгов покупателей. по каждому контрагенту. В итоге Для этого требовалось разработать почти год ушел на то, чтобы догово- отчет, который содержал бы всю риться о форме отчета, в который необходимую информацию. попадут нужные всем данные.

73e.fd.ru ФД № 2, февраль 2020 Чтобы избежать подобных затяжных споров, жер формирует отчет по своим клиентам, рекомендую назначать заказчиками проекта из него «проваливается» в карточку контра- финансистов, так как они регулируют опера- гента и обновляет комментарий. В программе ционную деятельность и понимают логику сохраняется только актуальный коммента- бухгалтерского учета, на основании которого рий. Долги в отчете всегда будут рассчиты- выстраивается отчет. ваться на текущую дату, а вот сумма в графе «Оплаты» зависит от периода, который выбе- Работа по автоматизации и тестированию рет пользователь. заняла полгода. Внедрять отчет решили в программе «1С:Управление торговлей». Перед ежемесячной планеркой ответствен- ный менеджер или руководитель отдела Шаг 1. Разработали форму отчета продаж выгружает отчет в Excel. Чтобы отсле- дить проделанную работу, сотрудник с помо- Чтобы прийти к компромиссу, решили поме- щью функции «ВП Р» подтягивает задачи нять мотивацию менеджеров — заменить по клиентам, которые ставили перед коммер- процент сбора дебиторки на долю просро- ческим отделом на прошлом собрании. ченной дебиторки в общей сумме долга кли- ента — и добавили это поле в отчет. Это Отчет стал главным инструментом контро- облегчило работу. ля за сбором долгов и расчета K PI участников процесса. Руководство использует его ежеме- В итоге согласовали универсальный отчет сячно на планерках, чтобы контролировать по сценарию финансистов с двумя дополне- динамику просроченной добиторки и опера- ниями от коммерсантов: добавили колонку тивно принимать решения. с оплатами и возможность видеть в отчете комментарии менеджеров. Отчет содержит Шаг 2. Перестали засчитывать аналитику по типам задолженности, регио- приходы по умолчанию по самым нам контроля, бизнес-направлениям, менед- старым реализациям жерам по продажам и просроченным долгам. Ранее программа засчитывала поступле- Поле «Комментарий для дебиторки» привя- ния от покупателей в счет оплаты реализа- зали к карточке контрагента. Каждый менед- Отчет по дебиторской задолженности, выгруженный в Excel

74 Спецпроект Автоматизация Внимание! ций в порядке очереди, от самых Шаг 3. Настроили отчет, Если бухгалтерский ранних к более поздним. Чтобы чтобы отслеживать учет вы ведете в одной корректно отслеживать долги дебиторку по группам программе, а автома- по срокам их возникновения, обя- клиентов и видам долга тизировать дебитор- зали бухгалтеров разносить плате- ку решили в другой, жи строго по счетам на оплату. На следующем этапе перед нами будьте готовы к допол- стояла задача избавиться от лиш- нительной провер- Следующий этап: убедили кли- ней информации в отчете и сделать ке разнесения оплат ентов указывать реквизиты сче- его структуру понятной и удобной по реализациям тов в основании платежа. Не все для работы. Для этого нужно было клиенты ссылались на счет, а неко- доработать справочник контраген- торые просто дублировали пла- тов и выделить ключевые признаки тежки по предыдущим оплатам по каждому виду долга для настрой- и не исправляли формулировки. ки отчета. Мы направили клиентам письма Справочник контрагентов. с просьбой указывать номер счета Всех контрагентов распределили в основании платежа. Часть контр- по трем группам: госкомпании, агентов откликнулись на нашу частные клиенты и франчайзеры. просьбу. Остальным мы периоди- чески дублируем письмо с прось- Активная дебиторка. Опреде- бой указывать верное назначение лили ключевые признаки для раз- платежа. дела активной дебиторки. В него должны попасть текущая дебитор- За наличие основания в платежке ка и просроченные долги, которые отвечают менеджеры. Если реквизи- еще не переданы юристам. Первое ты документа отсутствуют, бухгал- условие: в отчет должны попасть тер не может разнести поступления документы по операциям, которые по конкретным документам, и эти проходят по всем субсчетам 62 сче- средства числятся как авансы. та и по специальному субсчету для расчетов по франчайзингу — Менеджер видит в отчете некор- 76.06. Второе условие: тип догово- ректные авансы: наряду с реа- ра — с покупателем. Если работаете лизациями в списке документов по агентским договорам, добавьте по клиенту появляется лишнее в условие типы договоров с комис- платежное поручение. Сотруд- сионером и комитентом. ник должен оперативно получить от клиента письмо с уточнением Претензионная дебиторка. Что- назначения платежа. Поскольку бы формировать в отчете раздел премия менеджера зависит от доли по претензионным расчетам, вве- просроченной дебиторки в общей ли правило. Когда коммерсан- сумме долга, он заинтересован ты передают юристам документы в том, чтобы быстро разобраться для подготовки претензии, сум- в причинах ошибок и устранить ма долга по договору переносится их. Бухгалтерия также должна на счет 76.02 и переходит в отчете оперативно реагировать на такие из раздела «Активная Д З» в раздел ситуации, чтобы в конце месяца «Претензионная ДЗ». Суммы задол- не платить лишний налог с авансов.

75e.fd.ru ФД № 2, февраль 2020 женности по этому разделу учитываются отчета: в справочник видов договоров доба- в расчете премий менеджеров по продажам. вили «Депозит за участие». Сумму пеней, которую рассчитали Шаг 4. Автоматизировали расчет на момент подачи иска, относим на забалан- сроков оплаты совый счет и отражаем в отчете в этом же разделе. Когда разбирательство заканчива- Чтобы настроить отчет по срокам, обра- ется, бухгалтерия сторнирует эту операцию. боткой установили в договорах клиентов Если компания выигрывает суд или контра- стандартную отсрочку. Вручную скоррек- гент добровольно выплачивает сумму по пре- тировали сроки для клиентов с индивиду- тензии до окончания разбирательства, сумма альными условиями. Вносить изменения пеней становится внереализационным дохо- в договоры доверили только финансистам, дом и остается в этом разделе. чтобы у менеджеров не было соблазна уве- личить сроки и улучшить свои показатели Обеспечительные платежи. Так как мы K PI . Теперь система автоматически отсчи- участвуем в госторгах, то вынуждены пере- тывает срок оплаты с даты реализации. числять обеспечительные платежи в поль- В отчете задолженность делится на текущую зу госзаказчиков. Часто эти суммы зависают и просроченную. Дебиторка распределяется на счетах контрагентов, и нам нужно контро- по срокам задержки оплаты лировать их возврат. Мы создали дополни- тельный реквизит, который стал признаком для отнесения этих сумм в отдельный раздел

76 СПЕЦПРОЕКТ Автоматизация Объединили функционал двух программ и повысили собираемость долгов на 20 процентов Как не упустить просрочку, если невозможно оперативно установить дату передачи товара. Практическое решение: использовать статистику и автоматизировать контроль дебиторки с помощью сразу двух программных продуктов 1С: «E R P» и «Документооборот». Анастасия Большинство наших клиентов дила в категорию просроченной. Мартьянова работают в других городах, и мы В результате она составила 30 про- Финансовый отгружаем им продукцию авто- центов от общего объема дебитор- директор О О О транспортом. Отсрочка оплаты ской задолженности. «Донской кондитер» отсчитывается от даты прихода товара на склад клиента. Мы проанализировали статисти- ку по транспортным компаниям, Оперативно узнать с которыми сотрудничали. Выясни- о доставке покупателю практи- ли, что среднее отклонение по сро- чески невозможно — документы кам доставки — всего один день. на отгрузку возвращаются к нам Для каждого направления рас- минимум через неделю. Раньше считали прогнозный срок достав- нам приходилось ждать их, что- ки. Решили прибавлять его к дате бы отразить в учете переход права отправки по каждой реализации, собственности. Часто сталкива- считать эту дату переходом права лись с ситуацией, когда после того, собственности для прогноза оплат. как вносили в программу дату доставки, дебиторка сразу перехо- Выбор программного продук- та. Чтобы автоматизировать работу

77e.fd.ru ФД № 2, февраль 2020 Письмо-напоминание о сроке оплаты Исх. № 34 от 12 декабря 2019 г. Директору О О О «Елочка» А.А. Иванову Между О О О «Елочка» и О О О «Альфа» заключен договор поставки скобяных изде- лий от 20.04.2018 № 456. Согласно договору, О О О «Альфа» обязуется поставить ско- бяные изделия, а О О О «Елочка» обязуется оплатить поставленные товары в течение 14 календарных дней со дня поставки. Дата поставки определяется датой подписания товарной накладной. О О О «Альфа» осуществило поставку 29 ноября 2019 года на сумму 1 000 000 (один миллион) рублей по накладной от 29.11.2019 № 123. По состоянию на 12 декабря 2019 года О О О «Альфа» не получило оплату за поставленные товары. В связи с вышеизложенным О О О «Альфа» напоминает о необходимости погасить дебиторскую задолженность в сроки, предусмотренные договором, – не позднее 13 декабря 2019 года. Директор О О О «Альфа» А.А. Воронцов Письмо-уведомление о приостановке отгрузки Исх. № 34 от 17 декабря 2019 г. Директору О О О «Елочка» А.А. Иванову Между О О О «Елочка» и О О О «Альфа» заключен договор поставки скобяных изделий от 20.04.2018 № 456. Согласно договору, О О О «Альфа» обязуется поста- вить скобяные изделия, а О О О «Елочка» обязуется оплатить поставленные товары в течение 14 календарных дней со дня поставки. Дата поставки определяется датой подписания товарной накладной. ООО «Альфа» осуществило поставку 2 декабря 2019 года на сумму 1 000 000 (один миллион) рублей по накладной от 02.12.2019 № 123. По состоянию на 17 декабря 2019 года ООО «Елочка» не осуществило оплату за поставленные товары. В связи с вышеизложенным мы вынуждены приостановить отгрузку по догово- ру и напоминаем о необходимости погасить дебиторскую задолженность в срок не позднее 18 декабря 2019 года. В противном случае О О О «Альфа» обратит взы- скание в судебном порядке. Директор О О О «Альфа» А.А. Воронцов

78 Спецпроект Автоматизация Отчет о состоянии работы с просроченной задолженностью, выгруженный в Excel с дебиторкой, мы использовали возмож- Если фактический срок транспортиров- ности двух продуктов: «1С:E R P » для уче- ки меняется, бухгалтер добавляет в регистр та размера дебиторской задолженности запись, в которой указывает дату начала и «1С:Документооборот», чтобы отслеживать действия обновленного периода достав- стадии претензионной работы. ки. Прежняя информация применяется только к тем заказам, которые отгрузили Подготовка регламента. На предвари- до изменений. тельном этапе мы разработали внутренний регламент по работе с дебиторкой. До этого Чтобы определить плановую дату пога- контролировали процесс стихийно. шения задолженности, к дате отгрузки при- бавляем типовой срок доставки и период В регламенте определили сроки, в кото- отсрочки по договору. Расчет автомати- рые нужно известить контрагентов о про- зировали и добавили запрет на отгрузку, срочке и начать претензионно-судебную который срабатывает в случае просрочен- работу. Составили типовые письма-уведомле- ного долга. Этот же алгоритм использовали ния покупателей о нарушении сроков опла- в отчете о состоянии дебиторки на конкрет- ты и о приостановке отгрузок до погашения ную дату. задолженности. Система уведомлений помог- ла сократить средний срок просрочки на три Доработки в «1С:Документооборот». дня и предотвратить остановку отгрузок. Автоматизировали процесс согласования отгрузок клиентам, у которых есть долг Пока тестировали работу регламента, выяс- за предыдущие поставки. Настроили авто- нили, что менеджеры по продажам саботи- матическое уведомление менеджеров руют процесс. Они отказывались постоянно по продажам о нарушенных сроках оплаты. напоминать клиентам о приближающих- Разработали отчет о стадиях претензионной ся сроках платежа или задолженности. Что- работы с просроченной задолженностью бы повысить их мотивацию, в K PI включили по каждому должнику. процент просроченной дебиторки. Результаты. Прошел почти год после того, Доработки в «1С:E R P ». Создали допол- как формализовали работу с долгами и авто- нительный регистр, в который занесли матизировали процессы. За это время объем сведения о пунктах отправки и доставки, просроченной задолженности в общем объе- плановые сроки доставок и даты начала их ме дебиторки снизился с 30 до 10 процентов, действия. Пункты отправки бухгалтеры а средний срок погашения просрочки сокра- выбирают из справочника «Склады», а достав- тился на 10 дней ки — из справочника «Населенные пункты».

Деньги Когда пора менять компании ковенанты Стоит договориться с банком о пересмо- тре договора, пока он не превратился в кабалу. В статье — тревожные при- знаки, при которых пора менять усло- вия кредита →82 ,, 63 Есть законный способ процента быстро разблокировать решений меж- счет без суда, если банк ведомственная вам не верит комиссия вынесла в пользу банков Нелля Гафурова, старший эксперт департамента аудиторских и консультационных услуг «Ф Б К  Грант Торнтон», о том, как компании вернуть контроль над деньгами →80

80 ДЕНЬГИ КОМПАНИИ Банки Единственный шанс разблокировать счет без суда, если банк вам не верит Есть законный способ быстро разблокировать расчетный счет и выйти из черного списка без суда, даже если банк не убедили доказательства вашей невиновности. Нелля Гафурова Прошло почти два года с того Решение по вашему делу комис- Старший эксперт момента, когда компании получи- сия примет намного быстрее, департамента ли право подавать заявление в меж- чем суд, — всего лишь в течение аудиторских ведомственную комиссию при Ц Б , 20 рабочих дней. У вас будет толь- и консультационных если кредитная организация отка- ко одна попытка, чтобы доказать услуг «Ф БК Грант залась открыть счет или забло- комиссии свою добросовестность. Торнтон» кировала платежи (Указание Ц Б Расскажу, как подготовиться от 30.03.2018 № 4760-У). к комиссии и что предпринять в случае неудачи. В первый год работы комиссии бизнес был настроен скептически. Как подготовиться Многие ожидали, что она будет еди- к заседанию нодушна с банками. Но статистика подтвердила: механизм реабили- Комиссия не рассматривает один тации по Федеральному закону и тот же вопрос повторно и свои от 07.08.2001 № 115-Ф З работает. решения не меняет. Поэтому не спе- По данным Росфинмониторинга, шите, составляйте жалобу осмотри- 37 процентов решений комиссия вынесла в пользу заявителей.

81e.fd.ru ФД № 2, февраль 2020 тельно. Понятно желание как можно скорее в Межведомственную комиссию» в разделе восстановить работу компании. Но лучше «Банковские продукты/услуги». потратить дополнительный день на провер- ку документов, чем упустить шанс и судиться После комиссии три месяца. Проект решения комиссия отправляет Обратитесь в свой банк. Прежде чем на согласование в Росфинмониторинг. писать жалобу в комиссию, обратитесь за комментариями в свой банк. Попытайтесь Когда и как компании получить ответ. оправдаться уже на этом этапе. Если банк Комиссия принимает решение в течение отказывается прислушаться к вашим дово- 20 рабочих дней со дня обращения (п. 13.5 дам, потребуйте у него официальный ответ. ст. 7 Закона № 115-Ф З). Этот период включает в себя согласование решения с Росфинмони- Попросите инспекторов подробнее объяс- торингом. Если заседание проходило в очной нить причины блокировки счета или отка- форме, компания получит протокол. за в проведении операций. Ц Б настоятельно рекомендует банкам не игнорировать такие В течение трех рабочих дней после того, как просьбы (п. 3 информационного письма Ц Б комиссия приняла решение, она направляет от 12.09.2018 № И Н -014-12/61). Банк обязан информацию заявителю и банку. В зависи- ответить в течение 10 рабочих дней (п. 13.4 мости от формы, в которой вы подавали заяв- ст. 7 Закона № 115-Ф З). ление, сообщение придет на электронную почту или на юридический адрес компании. Подготовьте заявление в комиссию. Когда получите от своего банка письменный Решение комиссии действительно только ответ о причинах санкций, готовьте заяв- для того банка, против которого вы выдвига- ление и обращайтесь в межведомственную ли претензию. Чтобы исключить компанию комиссию. Требования к заявлению подроб- из черного списка, ваш банк обязан напра- но описаны в приложениях к Указанию вить сообщение в Росфинмониторинг на сле- № 4760-У. Форму заявления и памятку, кото- дующий день после получения решения. рая поможет его составить, скачайте на сай- Росфинмониторинг передаст обобщенную те fd.ru. Информация должна быть полной, информацию в Ц Б , а тот доведет ее до сведе- но не чрезмерной. Приложите документы, ния всех финансовых организаций и разо- которые подтвердят ваши доводы. шлет им обновленный черный список, уже без вашей компании. Заявитель вправе присутствовать на засе- дании комиссии во время рассмотрения его Что делать, если комиссия приняла отри- жалобы (п. 3.7 Указания № 4760-У). Чтобы цательное решение. Обжалуйте блокиров- воспользоваться этим правом, внесите поже- ку счета или отказ в проведении операций лание участвовать в собрании в текст заяв- в суде. Заявление в комиссию удобно взять ления. В противном случае члены комиссии за основу для иска. имеют право принять решение заочно. Дополнительно внесите в иск условие, Выберите способ подачи заявления. по которому суд обяжет банк подать сведения Традиционный способ — отправить пись- в Росфинмониторинг. Это необходимо, что- мо «Почтой России». Но есть более быстрый бы компанию исключили из черного списка. вариант — подать заявление в электронном Вы имеете право потребовать от банка ком- виде на официальном сайте ЦБ cbr.ru. Зайди- пенсацию за пользование средствами компа- те в интернет-приемную, выберите «Подать нии и возмещение судебных расходов жалобу» и найдите ссылку «Обращение

82 ДЕНЬГИ КОМПАНИИ Ковенанты Когда пора менять условия кредитного договора, чтобы он не превратился в кабалу Кому полезно: финансовым директорам, которые проводят аудит условий кредитных договоров и прогнозируют их выполнение. Ольга Бикбаева В феврале банки начинают актив- Расскажу о тревожных признаках, Финансовый но искать новых клиентов, поэтому при которых пора менять условия директор пора провести ревизию кредитных кредита. В моей практике удалось О О О «Вардекс плюс» договоров. Обновите финансовую снизить штрафы в 10 раз. модель и соберите пакет доку- ментов для переговоров с банком. Ковенанты Особенно в том случае, если вы опа- саетесь нарушить ковенанты. Если компания не выполняет кове- нанты, ей грозят санкции вплоть Кредиторы далеко не всегда гото- до расторжения кредитного дого- вы пересматривать обязательства вора. Договаривайтесь с банком заемщика по договору. Первая реко- об изменениях, как только обна- мендация — обратитесь в несколь- ружите негативную тенденцию. ко новых банков. Узнайте, какие Но и положительные изменения — условия вам готовы предложить, тоже повод смягчить условия. чтобы рефинансировать текущие кредиты. С пакетом альтернатив вы Долг/E B I T DA . Российские банки будете чувствовать себя увереннее считают показатель долг/E B I T DA на переговорах с вашим банком.

83e.fd.ru ФД № 2, февраль 2020 самой важной характеристикой финансово- мальный размер ковенанта либо исключить го положения компании. Если финансовые слово «выручка» из текста договора. результаты заемщика ухудшатся, банк имеет право требовать досрочного возврата денег. Штрафы за неисполнение ковенантов 1. По прогнозу в ближайшие полгода ком- пания нарушит ковенант. Срочно иници- Несправедливые требования банка старай- ируйте его увеличение. В первую очередь тесь пресекать еще на стадии согласований. обновите финансовую модель и подготовьте Но если договор остался от вашего предше- письмо в банк с описанием сценария выхода ственника или вы сами были вынуждены из кризиса. Не забудьте упомянуть о других в силу обстоятельств согласиться на невыгод- проектах, которые вы реализуете совместно ные условия — обращайтесь в банк с прось- с банком. Это могут быть зарплатные проек- бой об их пересмотре. ты, депозиты, хеджирование рисков и пр. Инициируйте снижение штрафов за невы- 2. По итогам года долговая нагрузка снизи- полнение ковенантов, если количество лась. Ваша выручка выросла, или вы закры- штрафов больше трех, а сумма каждо- ли большую часть кредита, и показатель го из них — от 150 тыс. руб. по кредитам долг/E B I T DA составляет менее 1,5. Пора сни- до 1 млрд руб. и от 250 тыс. руб. по кредитам зить залог или исключить поручительство свыше 1 млрд руб. бенефициара, так как теперь риск для банка по договору незначителен. Пример: как мы снизили штрафы в 10 раз Аудит кредитных договоров выявил усло- Выручка. Если у компании наметилась вия, которые требовали пересмотра. Одно долгосрочная тенденция роста или сниже- из них — санкции за невыполнение ковенан- ния выручки, поступления на расчетные сче- тов. Общая сумма возможных штрафов состав- та также изменятся. ляла 2,5 млн руб. при кредите в 1 млрд руб., что не соответствовало среднерыночным пока- 1. Общий приход денег растет, а ковенант зателям. Мы обновили финансовую модель по поступлениям определен как процент проекта и представили ее в банк в дополне- от всего оборота компании. Попросите банк ние к письму, в котором сослались на сред- снизить величину процента или зафиксиро- нюю величину штрафов в других кредитных вать абсолютную сумму транзита денежных организациях. Перечислили и оцифровали средств. выгоды банка от сотрудничества с нами по дру- гим продуктам. Кредитор пошел нам навстре- 2. Поступления падают, а ковенант опре- чу и снизил максимальную сумму штрафов делен в абсолютных показателях. Договори- до 250 тыс. руб. тесь с банком о замене абсолютного значения ковенанта на относительное или снижении В первую очередь исход переговоров будет требуемой суммы прихода. зависеть от того, насколько кредитор заинте- ресован сотрудничать с вами. Подготовьтесь Поступления по агентским договорам. к тому, что согласование новых условий зай- Банк определил минимальный размер при- мет длительное время. Рекомендую заложить хода выручки исходя из ваших средних не менее трех месяцев поступлений денег. Но ваша компания — агент, и только часть всех движений по сче- ту вы учитываете как выручку. Организация не в состоянии выполнить этот ковенант, и ей грозят штрафы. Как можно быстрее свяжи- тесь с банком. Предложите снизить мини-



Отчеты Секреты и анализ идеального cash f low Как подготовить финансовую мо- дель, чтобы банк одобрил кредит и не затягивал с решением → 94 ,, 3 Есть соблазн скопировать раза резервы из бухучета, но это в среднем банки помешает объективно возвращают оценивать бизнес прогнозы на доработку Александр Давыдов, финансовый директор компании «Брянский арсенал», о том, как понять, какие управленческие резервы нужны компании →86

86 ОТЧЕТЫ И АНАЛИЗ Резервы Девять управленческих резервов, которые стоит заложить в годовой отчет Успейте в феврале скорректировать прибыль в управленческом учете '2019 с помощью резервов и заложить их в прогноз текущего года. Тогда собственники и руководство в своих решениях будут опираться на объективные цифры с учетом всех рисков для бизнеса. Узнайте, какие из девяти резервов нужны вашей компании. Александр Давыдов Поделюсь опытом, как определить Минэкономразвития вывело сред- Финансовый потребность предприятия в управ- ние показатели рисков по отраслям. директор компании ленческих резервах и как рассчи- На основании рекомендаций мини- «Брянский арсенал» тать величину возможных потерь. стерства я промаркировал резервы, Эти действия будут полезны, если которые нужно создать в первую ваша компания приносит прибыль очередь, в зависимости от отрасли. и ее рентабельность имеет положи- Это упрощенное решение. тельную динамику. В случае убыт- ков предприятие скорее нуждается Риски вашей компании могут в антикризисных мерах. отличаться от среднеотраслевых, поэтому рекомендую все же оце- Есть соблазн продублировать нить потребность во всех резер- резервы бухгалтерского и налого- вах индивидуально. Расскажу, как вого учета в управленческом. Это рассчитать проверочные показате- большая ошибка, ведь весь смысл ли для каждого риска, а подробная управленческого учета — дать объ- матрица рисков подскажет, нужен ективный взгляд на бизнес. ли вам резерв.

По сомнительным долгам 87e.fd.ru ФД № 2, февраль 2020 Под обесценение запасов Если доля дебиторской задолжен- Если доля запасов в активах превы- ности в активах превышает 15 про- шает 20 процентов в трех и более центов в трех и более месяцах, месяцах, рекомендую формировать рекомендую формировать резерв. резерв под обесценение запасов. Если по матрице у компании очень высокий уровень риска, направь- Пример: доля запасов в активах те все силы на сбор задолженно- компании «Альфа» сти и пересмотрите вашу политику Компания получила большой заказ работы с контрагентами. на производство, закупила под него необходимые материалы, но заказ- Пример: доля дебиторки в акти- чик отказался от партии, оплатив вах компании «Альфа» минимальную неустойку. Большая Компания проводит рискованную часть ТМ Ц осталась невостребован- политику расчетов с покупателя- ной. Доля запасов в пяти месяцах ми, чтобы завоевать рынок. Доля превысила 20 процентов. Руко- дебиторской задолженности в девя- водство приняло решение создать ти месяцах из 12 превысила 15 про- резерв под обесценение матери- центов, что соответствует высокому алов и реализовать их через пол- уровню риска согласно матрице года, если запасы не используют рисков. Руководство приняло реше- для выполнения других заказов. ние сформировать резерв по пяти самым крупным покупателям. Многие предприятия рискуют Рекомендуем резервы понести убытки, если стоимость по отраслям Рассчитайте долю проблемной сырья, материалов или готовой дебиторки в общей за каждый продукции снизится. Обесцене- Добыча месяц 2019 года и выведите среднее ние запасов подвержено множеству Производство значение. Какую задолженность факторов. Строительство считать проблемной, решайте Машиностроение индивидуально. Материалы могут утратить свои Торговля первоначальные характеристи- Транспорт Рекомендую присвоить каждо- ки из-за влияния внешней среды. Услуги му проблемному долгу коэффици- Готовая продукция может поте- IT ент от 1 до 3, где 1 — минимальный рять актуальность для покупателей. уровень риска невозврата, а 3 — Например, выйти из моды. Если максимальный. При высоком ваша компания не относится к тор- риск-аппетите заложите в резерв говому сектору, а запасы составля- среднюю долю только по дол- ют больше 30 процентов от активов гам с коэффициентом 3, при уме- баланса, срочно продавайте их ренном — с коэффициентом 3 и утилизируйте неликвид. и 2, при низком — среднюю долю по всем категориям. Чтобы определить сумму резерва, рассчитайте разницу между рыноч-

88 Отчеты и анализ Резервы 3 ной и балансовой ценой запасов, На юридические риски млн рублей если их еще можно продать. Стои- в месяц — мость тех запасов, которые сложно Формировать или нет этот минимальный реализовать или вовлечь в про- резерв — зависит от интенсивно- оборот компа- изводство, полностью отнесите сти деятельности, то есть коли- нии, при котором в резерв. чества контрагентов, с которыми стоит создавать работает компания. Сформируй- управленческие Под обесценение основных те оборотно-сальдовые ведомости резервы средств по счетам 60, 62 и 76 за календар- ный год. Исключите организации, Если доля основных средств в акти- расчеты с которыми не превысили вах более чем в одном квартале 0,5 процента от оборота, и посчи- за год превышает 40 процентов, тайте количество оставшихся рекомендую формировать резерв. контрагентов. Если их больше 100, рекомендую формировать резерв. Пример: основные средства ком- Пример: интенсивность деятель- пании «Альфа» ности компании «Альфа» В конце 2018 года компания приоб- У компании 125 основных контр- рела новое оборудование, в свя- агентов, выручка по которым больше зи с чем в I квартале доля основных 0,5 процента от оборота. За послед- средств составила 47 процентов, ние два года юристы защища- что соответствует высокому уровню ли интересы организации в судах риска. Но в последующих кварталах с контрагентами по претензиям часть оборудования самортизирова- 16 раз, из которых 10 дел компа- лась, а прочие активы компании уве- ния проиграла. Руководство реши- личились, и показатель не превысил ло сформировать резерв исходя 34 процента. Руководство приняло из средних судебных расходов. решение не формировать резерв. Чем больше контрагентов, тем Если износ основных средств уве- выше риск претензий и судеб- личивается, а компания не прово- ных разбирательств, в том числе дит техническое перевооружение, проигрышных. Например, ваши возникает риск завысить балансо- покупатели или клиенты могут вую стоимость активов. выставлять вам претензии за нару- шение сроков поставки товаров Чтобы определить сумму резерва, или оказания услуг. Вы, в свою оче- рассчитайте разницу между балан- редь, также можете предъявлять совой стоимостью и максимальной иски к своим поставщикам и под- экономической выгодой, которую рядчикам. Самые высокие риски — может получить компания в буду- у посредников, которые работают щем от эксплуатации основного с поставщиками-монополистами. средства или его продажи.

На гарантийный ремонт 89e.fd.ru ФД № 2, февраль 2020 На экологические риски Чтобы определить уровень каче- Определите, с какими экологиче- ства товаров или услуг, рассчи- скими рисками может столкнуться тайте долю брака в общем объеме компания. Оценивайте по следую- продукции. Информацию запроси- щим направлениям: техногенные те в отделе качества, коммерческой риски, риски выбросов или сбро- службе или на производстве. сов, риски изменения экологиче- ского законодательства. Если брак превышает 0,1 процен- та от общего объема продукции Информацию запросите в отделе или услуг за месяц, рекомендую экологии или в инженерно-техни- формировать резерв. При уровне ческой службе. Если присутству- брака более 0,3 процента пересмо- ют риск выбросов или техногенные трите технологию производства риски, рекомендую формировать или порядок оказания услуг. резерв. Пример: уровень качества про- Важно Пример: техногенные риски ком- дукции в компании «Альфа» Чтобы управлять эко- пании «Альфа» Компания ввела в ассортимент логическими рисками, В компании сложный производ- новые товары и изменила техно- современные компа- ственный процесс, и в случае ава- логический цикл. Процесс нахо- нии используют меж- рии возникнет угроза жизни людей дится в стадии отладки. Доля брака дународные стандарты и окружающей среде. Совместно со по двум новым изделиям превысила I S O 14001 «Система службой директора по производ- 0,1 процента, что соответствует сред- экологического ме- ству риск-менеджеры определи- нему уровню риска. Руководство неджмента» и O H S A S ли вероятность наступления такого приняло решение сформировать 18001 «Системы ме- события. Поскольку оборудование резерв на сумму квартальной стои- неджмента охраны новое и предприятие соблюдает мости всех бракованных деталей. здоровья и обеспе- законодательные нормы и требо- чения безопасности вания, степень вероятности аварии Резерв формируйте под разные труда» невелика. Но руководство приняло виды продукции и варьируйте его решение сформировать минималь- размер в зависимости от жизнен- ный резерв на сумму штрафов, если ного цикла товара. очередная проверка надзорных органов выявит какие-то нарушения Например, на продукцию, кото- экологических требований. рую уже давно производите и про- даете, начисляйте минимальный Экологические риски очень высо- резерв, так как процесс производ- ки, когда цикл производства пред- ства отлажен. Под новый товар приятия имеет техногенные риски или если планируете производить в совокупности с рисками выбро- проверенную продукцию на новом сов. Показатель достаточно оцени- оборудовании, создавайте резерв вать один раз в год. на весь гарантийный период.

90 Отчеты и анализ Резервы По убыточным договорам чие затраты, а возможности ком- пенсировать рост себестоимости Выберите контракты, фактическая по сделке нет. маржа которых снижается в срав- нении с плановой или показывает Чтобы определить величину резер- отрицательный результат, и рассчи- ва, рассчитайте разницу между тайте долю их выручки в обороте маржой, которую вы закладывали вашей компании. при заключении контракта, и про- гнозной суммой на текущий момент. Если показатель превышает 15 процентов, рекомендую форми- Под обесценение ровать резерв. финансовых вложений Осторожно! Пример: доля выручки низко- Если доля высокорисковых кратко- Твердую цену по до- маржинальных контрактов срочных финансовых вложений говору контрагенты в общем обороте компании в активах компании превыша- не смогут изменить «Альфа» ет 5 процентов в год, рекомендую даже по соглашению Два контракта показывают сниже- формировать резерв. сторон ние маржи по сравнению с планом. Доля одного из них в общей выруч- В зоне повышенного риска — цен- ке компании — около 5 процентов, ные бумаги, вклады в уставные что соответствует низкому уров- капиталы сторонних организа- ню риска. Доля второго — 46 про- ций и дебиторская задолженность, центов. Это стратегически важный полученная по договорам цессии. контракт для организации, поэто- му его необходимо завершить даже Пример: доля краткосрочных с минимальной прибылью или убыт- финансовых вложений в активах ком. Руководство приняло реше- компании «Альфа» ние сформировать под него резерв На балансе компании находит- на случай, если цены на материалы ся только один выданный заем продолжат расти. на сумму 60 тыс. руб. Доля в акти- вах практически нулевая, контрагент Колебания маржинальности не испытывает трудностей с выплата- могут возникнуть, когда контракт ми по долгам, риска невозврата нет. на поставку продукции заключают Формировать резерв не нужно. до ее производства и условия дого- вора не позволяют изменить цену. На сумму дебиторской задолженно- Тогда в случае внезапного роста сти, которую вы приобрели по дого- переменных затрат маржиналь- ворам цессии, формируйте резерв ность упадет ниже плановой. вне зависимости от значения пока- зателя. Исключение — дебитор- Формируйте резерв по договорам, ка дружественных организаций, если изменились цены на сырье в которых вы уверены. и материалы или увеличились про-

91e.fd.ru ФД № 2, февраль 2020 Под обесценение мировать вашей компании. Стоит Скачайте нематериальных активов рассчитать резервы по всем показа- матрицу телям риска с уровнями «высокий» выбора резер- Формируйте резерв, если доля и «очень высокий». Рекомендую вов по дан- Н М А в активах выше 10 процентов. начать с «очень высокого» уровня ным Минэко- и отследить, как изменится финан- номразвития Пример: доля Н М А в активах ком- совый результат предприятия на сайте fd.ru пании «Альфа» при использовании резервов. На балансе числится только офис- ное программное обеспечение, Я обычно готовлю два вариан- остаточная стоимость которого — та отчета для руководства: с высо- 130 тыс. руб. Доля в активах равна ким и низким риск-аппетитом. 1 проценту, резерв не нужен. В первый я закладываю резервы только по тем расходам, которые Резерв под обесценение Н М А акту- компания понесет с вероятностью ален для предприятий, которые 90 процентов и выше. А в отчете используют дорогие информаци- с низким риск-аппетитом учиты- онные системы или сами создают ваю все резервы вне зависимости программное обеспечение. от уровня риска. Такой подход дает руководству и владельцам бизне- Формируем отчет са большую гибкость в принятии управленческих решений. Составьте сводную таблицу, ука- жите уровни рисков и определите, Важную роль играет именно какой вид резерва следует фор- желание руководства понять истин- ное положение дел компании. Чтобы работа с резервами не пре- вратилась в формальность, заручи- тесь прежде всего поддержкой со стороны первых лиц Сводная таблица резервов компании «Альфа» № п/п Резерв Уровень риска 1 По сомнительным долгам Высокий 2 Под обесценение запасов Высокий 3 Под обесценение основных средств Средний 4 На юридические риски Высокий 5 На гарантийный ремонт Высокий 6 На экологические риски Высокий 7 По убыточным договорам Очень высокий 8 Под обесценение финансовых вложений Низкий 9 Под обесценение нематериальных активов Низкий

92 Отчеты и анализ Резервы Матрица рисков Уровень риска Вид резерва Показатель По сомнитель- ным долгам низкий средний высокий очень высокий Под обесценение Доля дебиторки Менее 5% От 5 до 15% От 15 до 25% Более 25% запасов в активах Под обесцене- Доля запасов Менее 15% От 15 до 20% От 20 до 30% Более 30% ние основных в активах средств Доля основ- Менее 20% От 20 до 40% От 40 до 60% Более 60% ных средств На юридические риски в активах На гарантийный Количество До 50 От 50 до 100 От 100 до 200 Более 200 ремонт контрагентов На экологиче- Доля брака Менее 0,01% От 0,01 до 0,1% От 0,1 до 0,3% Более 0,3% ские риски в общем объ- еме продукции/ По убыточным договорам услуг Под обесцене- Условия про- Изменение эко- Риск выбросов/ Техногенные Техногенные ние финансовых изводства логического за- сбросов риски риски и риски продукции конодательства вложений выбросов Под обесценение Доля выруч- Менее 3% От 3 до 15% От 15 до 35% Более 35% НМА ки низкомар- жинальных и убыточных до- говоров в обо- роте Доля высоко- Менее 2% От 2 до 5% От 5 до 20% Более 20% рисковых краткосрочных финвложений Доля НМА Менее 2% От 2 до 10% От 10 до 15% Более 15% в активах



94 ОТЧЕТЫ И АНАЛИЗ Cash flow Как составить cash f low, чтобы банк не отказал в кредите и не затягивал с решением Из статьи узнаете, какие хитрости в прогнозе движения денежных средств повысят лояльность вашего кредитного менеджера, помогут быстрее получить ответ от банка и не «попасть» на Cash Sweep. Филипп Голубев Каждой второй компании-заем- доходов и расходов и рассчитай- Финансовый щику банк возвращал прогнозы те прогноз движения денежных директор на доработку не менее трех раз, пре- средств прямым методом. О О О  «БерезкаГаз жде чем вынести решение по креди- Менеджмент», к. э. н. ту. Это подтверждает исследование Следите, чтобы данные по каж- журнала «Финансовый директор». дой статье прогноза коррелирова- Причина — банковским сотруд- ли с бюджетом доходов и расходов. никам не хватает информации Кредитный менеджер сможет легко для анализа. Ведь кредитный сравнить денежные потоки с начис- менеджер не погружен в ваш бизнес лениями и понять их экономиче- и одновременно курирует не менее скую сущность. 5–10 компаний. ➋ Не прячьте налоги. Аналити- Расскажу, как составить Б Д ДС , чтобы повысить шансы компании ки банка сверяют операционный быстро получить кредит. денежный поток с E B I T DA . Так как Н ДС и налог на прибыль не уча- ➊ Не используйте косвенный ствуют в расчете E BIT DA , вынеси- те их в отдельный вид деятельности метод. Возьмите за основу бюджет в прогнозе движения денежных

95e.fd.ru ФД № 2, февраль 2020 средств. Это упростит задачу кре- ной, инвестиционной и финан- дитного инспектора. совой деятельности и T B S; T B S (Total Debt Service) — суммарные ➌ Не используйте авансы. Что- долговые обязательства за тот же период. Включают основной долг бы кредитный менеджер быстрее и проценты. сверил ваши доходы и расхо- ды с движением денег, отразите Если значение D S C R меньше 1, авансы в одном периоде с начис- компания не способна погасить лениями. Если это создаст кассо- свои долговые обязательства. вый разрыв, есть альтернативное Для каждого бизнеса определяется решение — разбить поступления свой D S C R , но обычно банки требу- в БДДС на авансы и окончательную ют держать коэффициент на уров- оплату. не не ниже 1,1–1,25. ➍ Не скрывайте источники дан- Иногда банки начинают исполь- зовать только чистый операци- ных. В комментарии к прогно- онный денежный поток, чтобы зу добавьте ссылки на источники определить текущий DSCR. Тем в интернете, из которых вы брали самым они существенно занижа- макроэкономические показатели. ют фактическое значение коэф- Рекомендую использовать ресурсы фициента. Не соглашайтесь международного аналитического на такой расчет. Формула, по кото- агентства Bloomberg. рой определяется текущий уро- вень DSCR, не должна меняться Рассчитывайте данные по медиа- после того, как договор подписан не, так как она не подвержена влия- сторонами. нию экстремальных значений. ➎ Не упустите DSCR . Банки инте- ➏ Не завышайте денежный ресует коэффициент покрытия поток. Если ваш DSCR из-за завы- долга компании — DSCR (Debt шенного C FA D S на стадии пере- Service Coverage Ratio). Прежде чем говоров окажется выше, чем передать данные в банк, проверь- в среднем по отрасли или в похо- те, в норме ли показатель компании жих компаниях, банк потребует по текущему прогнозу. Для расчета включить в кредитную документа- DSCR воспользуйтесь формулой: цию механизм Cash Sweep. DSCR CFADS По Cash Sweep часть денежных =                                                      средств, которая формирует допол- нительную величину коэффици- TBS ента покрытия долга, компания выплачивает банку досрочно. Пога- где C FA D S  (Cash Flow Available for шение составляет до 50 процентов Если завысите Debt Service) — чистый денежный от суммы сверх плана. Рекомендую денежный поток за рассматриваемый период, не завышать D S C R больше 1,1–1,2, поток, при- который рассчитывается как сумма чтобы не пришлось раньше срока дется вер- денежных потоков по операцион- возвращать кредит нуть деньги раньше срока

ОКОЛОФИНАНСОВ Время операции «Ы», или Как вычислить преступление по базе Елена Иванова, экс финансовый директор «Альфы», о том, как нетипичное для операции время в учетной базе помогло вычислить мошенничество. Анализ данных выручал финансистов задол- картина на этом складе менялась. Как толь- го до эпохи BigData. Время — ключевой ко офис отражал в базе «Заказ транспор- фактор для нас: даты и сроки, периоды отчет- та», склад проводил электронный документ ности и горизонты планирования. Но есть «Поставка товара». Как пояснил завскладом, еще одно время — время проведения опе- он разрешал дополнительную закупку двух- рации в автоматизированном учете. Расска- трех тонн лома у знакомой компании, «что- жу, как однажды оно помогло справиться бы заказанная машина не уходила пустой». с необычным заданием. Я нашла другое объяснение. Многие помнят, как в известном фильме Приемку лома вели с повышенным процен- про Шурика завскладом организовал хище- том засора. В результате по факту его посту- ние, чтобы прикрыть недостачу. В моем слу- пало больше, чем по документам, и на складе чае все было ровно наоборот. Я пришла регулярно образовывались излишки. Лом на работу в компанию по сбору цветного лома у юридических лиц закупали по более и начала с анализа товарных потоков на скла- высоким ценам, чем у физиков. Как толь- дах. Собственники сомневались в честной ко «джентльмены удачи» узнавали о зака- работе одного локального склада, но поймать зе транспорта, они совершали фиктивную за руку никого не удавалось. Складской учет закупку лома в объеме накопленного излиш- вели в режиме реального времени. По мере ка. Деньги выводили в контролируемую ком- накопления товара офис организовывал панию как погашение долга поставщику. вывоз лома со складов. Так анализ отклонений времени проведе- Анализ оборотов и расчетов не обнаружил ния операций в учете помог раскрыть кри- отклонений. Склад, вызывающий сомнения, минальный бизнес. Руководство оценило работал с общими для компании показате- расследование внушительной премией лями. Тогда я сравнила время проведения операций по складам и выявила странную Расскажите свою историю! деталь. Эта рубрика о том, как необычные решения Лом закупался равномерно у физических помогли добиться, казалось бы, невозможного. и юридических лиц. Но в день вывоза лома Присылайте свои истории: [email protected]