Налоговые споры. Октябрь 2019

Практический журнал о налоговой безопасности и снижении рисков e.nalspori.ru 14 За отношения с однодневками стали штрафовать на 40 процентов 20 ФНС раскрыла налоговую схему на 166 млн рублей 32 Неустранимые сомнения: как обратить в пользу компаний 57 Новые аргументы №10 в вашу пользу 2019

От редакции Будьте активнее Налоговики придумали новый документ и решили, что он обязателен для компаний. Это предписание. Его обычно выдают по итогам налоговых комиссий. Но исполнять его, в отличие от требований, плательщику не обязательно. Одна компания даже добилась, чтобы налоговикам об этом напомнил суд (стр. 68). Другая тоже обратилась с жалобой на инспекторов и потребовала в суде еще раз допросить свидетелей, опро- шенных налоговиками в процессе проверки. При этом вы- яснились возмутительные подробности первого допроса (стр. 88). Еще одну победу в копилку активных налогоплатель- щиков положила компания, которая взыскала с налогови- ков гонорар юриста. Очень уж чиновники не хотели ком- пенсировать судебные расходы фирмы на представителя. Но пришлось (стр. 93). Сомневаться в действиях налоговых органов вообще полезно. Это доказывает статистика. Почти половина спо- ров, в которых плательщики ссылались на неустранимые сомнения, они выиграли (стр. 26). С уважением, Татьяна Бартенева, главный редактор ЭКСПЕРТНЫЙ СОВЕТ В. В. Бациев, Г. А. Карпова, Д. Е. Фадеев, руководитель проекта «Налог. заместитель председателя АС Мос- директор Департамента законот- Поддержка», действительный ковского округа ворческой деятельности ТПП РФ, государственный советник юсти- заместитель председателя экс- ции 3-го класса, экс-председатель О. В. Овчар, пертного налогового совета ТПП налогового состава ВАС РФ начальник Правового управления РФ, канд. юрид. наук ФНС России Ф. А. Гудков, И. Д. Черник, заместитель руководителя А. А. Соловьев, государственный советник Научно-экспертного совета заместитель председателя АС Мо- Российской Федерации 2-го класса, НП «Палата налоговых консультан- сковской области, доктор юрид. консультант по налогам и сбо- тов», советник Ассоциации участ- наук, профессор Московского государ- рам, член НП «Палата налоговых ников вексельного рынка (АУВЕР) ственного юридического университе- консультантов», член Ассоциации та им. О. Е. Кутафина (МГЮА) юристов России, канд. юрид. наук О. Г. Дмитриева, депутат Законодательного Собра- И. Р. Сухарев, Ю. Д. Шмелев, ния Санкт-Петербурга, депутат начальник отдела методологии бух- доктор экон. наук, профессор кафе- Госдумы (до 2015 года), галтерского учета и отчетности дры бухгалтерского учета, аудита доктор экон. наук, профессор Минфина России и налогообложения ГУУ

2 СОДЕРЖАНИЕ 4 События. Факты. Перспективы 8 5 важных писем месяца Раскрываем суть разъяснения и рассказываем, как применять его на практике. О налоговых новшествах 14 За отношения с однодневками стали штрафовать на 40 процентов Инспекторы стали активно штрафовать на 40 процентов от неуплаченной суммы налога, против стандартного 20-процентного штрафа. Какие доводы убедят судей признать санкции незаконными? Вот свежий спор, в котором плательщик выиграл. Елена Антипова 20 ФНС раскрыла налоговую схему на 166 млн рублей Под угрозой сделки, в которых плательщик на УСН передает собственное имущество в аренду, а арендатор заключает договор субаренды или ответственного хранения с третьими лицами. Почему? Наталья Панкратова О налоговых проверках 26 Четыре способа выиграть спор на стадии возражений на акт проверки Исправьте документы, если их не принимают из-за погрешностей в оформлении. Сделайте экспертизу или запросите отчеты у оценщиков. Попросите контрагента поделиться внутренними документами о затратах. Другие полезные советы – в статье. Нина Алексеева О налоговых рисках 32 Неустранимые сомнения: как обратить в пользу компаний Налоговый кодекс предписывает все неустранимые сомнения и противоречия толковать в пользу плательщика. Но кажется, что о презумпции налоговой добросовестности суды и налоговики забыли. «НС» выяснил, так ли это. Какие споры можно решить, опираясь на презумпцию? Андрей Колчинов 38 Шесть способов без риска сэкономить на налогах Какой резерв поможет сэкономить больше. Почему коммерческий кредит может быть выгоден фирме. Что вы не знаете об амортизационной премии Валерий Провоторов Налоговые споры

СОДЕРЖАНИЕ 3 О налогах и учете 44 Пять претензий к нетипичным расходам Среди разнообразных издержек, которые несет налогоплательщик, встречаются нетипичные. К ним повышенное внимание у инспекторов. Как убедить проверяющих, что эти затраты можно учитывать? Александр Анищенко 50 Какие расходы на персонал снизят налог на прибыль Новые разъяснения чиновников и судебная практика, на которую следует опираться. Как списать в расходы больше выплат в пользу сотрудников. Доставка работников до работы или компенсация проезда: что выгоднее? Ольга Бондаренко Арбитражная налоговая практика 58 Карта судебных решений 60 Решения Верховного суда • Если долг погашен частично, то можно признать лишь часть расходов • Неуплата пеней может привести к штрафу • Когда с организации могут взыскать НДФЛ • ИП – бывшие сотрудники приносят налоговые несчастья • Суд назвал НДС издержками противоправной деятельности 68 Решения окружных судов • Могут ли налоговики направлять фирмам предписание • Даже если НДС не указан в решении о проверке, его могут доначислить • Как налоговики доказали, что их ввели в заблуждение  • Какие ресурсы используют инспекторы, чтобы выявить нарушения и фальсификации • Когда к учредителю фирмы придут с выездной проверкой • Почему служебная записка не подтвердила благонадежность контрагента  • Три ошибки, из-за которых при недостаче начислят НДС • Контрагент без персонала не превращает сделку в фиктивную • Настаивайте на повторном допросе свидетелей, показания которых налоговики используют против вас • Когда инспекторы оштрафуют за выдачу зарплаты из кассы • Почему налоговики отнесли расходы к безвозмездным поступлениям • Как правильно оформить договор с юристом, чтобы взыскать гонорар успеха с инспекции • Как оспорить доначисления, если работники говорят, что не знают о контрагенте №10 '2019