Налоговые споры. Январь 2020

Практический журнал о налоговой безопасности и снижении рисков e.nalspori.ru 22 Как оформить утрату документов, чтобы налоговики вам поверили 30 Инструкция: новые права ИФНС и как защищаться 85 На что идут налоговики, чтобы проверить ваши расходы 57 Новые аргументы №1 в вашу пользу 2020

От редакции Крысиные бега Наступил год Белой Металлической Крысы. Как себя ве- сти, чтобы покровительница 2020 года была к вам благо- склонна? Во-первых, проявляйте решительность. Настой- чиво требуйте свое и забудьте про стеснение, тогда обязательно добьетесь успеха. Хороший пример такого по- ведения в налоговом споре на стр. 60. Во-вторых, крыса – символ хитрости. Она не любит расточительства и бережлива. Спорьте, даже если цена во- проса не слишком высока. Скандалистов не любят, но опа- саются (стр. 64). В-третьих, крыса – компанейский и веселый грызун. Общайтесь с коллегами, делитесь мнениями и сообща ищите победные аргументы (стр. 30). Репутация крысы, конечно, подмочена. Особенно пого- воркой о побеге с корабля. Но может, она спешит на бал? С уважением, Татьяна Бартенева, главный редактор ЭКСПЕРТНЫЙ СОВЕТ В. В. Бациев, Г. А. Карпова, Д. Е. Фадеев, руководитель проекта «Налог. заместитель председателя АС Мос- директор Департамента законот- Поддержка», действительный ковского округа ворческой деятельности ТПП РФ, государственный советник юсти- заместитель председателя экс- ции 3-го класса, экс-председатель О. В. Овчар, пертного налогового совета ТПП налогового состава ВАС РФ начальник Правового управления РФ, канд. юрид. наук ФНС России Ф. А. Гудков, И. Д. Черник, заместитель руководителя А. А. Соловьев, государственный советник Научно-экспертного совета заместитель председателя АС Мо- Российской Федерации 2-го класса, НП «Палата налоговых консультан- сковской области, доктор юрид. консультант по налогам и сбо- тов», советник Ассоциации участ- наук, профессор Московского государ- рам, член НП «Палата налоговых ников вексельного рынка (АУВЕР) ственного юридического университе- консультантов», член Ассоциации та им. О. Е. Кутафина (МГЮА) юристов России, канд. юрид. наук О. Г. Дмитриева, депутат Законодательного Собра- И. Р. Сухарев, Ю. Д. Шмелев, ния Санкт-Петербурга, депутат начальник отдела методологии бух- доктор экон. наук, профессор кафе- Госдумы (до 2015 года), галтерского учета и отчетности дры бухгалтерского учета, аудита доктор экон. наук, профессор Минфина России и налогообложения ГУУ

2 СОДЕРЖАНИЕ 4 События. Факты. Перспективы 10 7 важных писем месяца Раскрываем суть разъяснения и рассказываем, как применять его на практике. О налоговых новшествах 18 Используйте поправки по налогу на прибыль на пользу фирме Почему разницы в учете менее важны, чем налоговая экономия. Кто не вправе учитывать убытки и кому они только навредят. Почему с этого года невыгодно передавать имущество в безвозмездное пользование. Мария Булычева О налоговых проверках 22 Как оформить утрату документов, чтобы налоговики вам поверили Кто поможет восстановить утраченную документацию. Ссылаться на утрату документов нельзя, если она плохо задокументирована. Как налоговики проверят, что документы действительно утрачены. Елена Макогон 30 Инструкция: новые права ИФНС и как защищаться В каких еще случаях инспекторы теперь смогут проводить осмотр. Новые полномочия налоговиков по истребованию документов. Какие нарушения налоговики обычно допускают на контрольных мероприятиях. Ирина Орлова-Панина 36 Встречные проверки: когда можно не исполнять требование Если инспекторы проверяют налогоплательщика, они вправе запросить документы и информацию у его контрагентов (ст. 93.1 НК). Зачастую контрагенты пытаются оспорить законность таких требований. Мы проанализировали судебную практику и выяснили, в каких случаях стоит спорить с контролерами в этом году. Ольга Савельева, О налоговых рисках 40 Шесть случаев, когда ИФНС неправомерно доначисляет НДС: как противостоять Какие инструменты используют инспекторы и какие ошибки допускают. Егор Крючков Налоговые споры

СОДЕРЖАНИЕ 3 О налогах и учете 46 ФНС накажет компании за старые офшорные грехи Новые возможности для разоблачения схем дал налоговикам арбитражный суд. Его подход угрожает всем, кто не только работает, но и ранее работал с офшорами. Андрей Айвазов 52 Скоро ФНС откроет доступ к бухотчетности ваших контрагентов ФНС формирует новый информационный ресурс. В нем будет собрана бухотчетность организаций. Когда направляете бухотчетность в ФНС, укажите тот ОКВЭД, который компания реально осуществляет, а не тот, который у нее записан в ЕГРЮЛ. Реестр можно поправить позже. Елена Антипова Арбитражная налоговая практика 58 Карта судебных решений 60 Решения Верховного суда • Что делают налоговики с выписками по счетам контрагентов • Верховный суд встал на сторону фирмы из-за письма ФНС • ФСС не вправе отказать в оплате больничного, если взносы уплачены • Калькуляция продукции поможет ИФНС доказать: фирма использовала свое сырье • Акт проверки могут вручить позже установленного срока • Заменить административный штраф на предупреждение можно только один раз 71 Решения окружных судов • Инструктируйте сторожей. Они могут стать главными свидетелями в налоговом споре • Как налоговики найдут сделки с откатами и необоснованными расходами • Какие ошибки допускают инспекторы при анализе информации о контрагентах • Внимательно проверяйте путевые листы, прежде чем сдать их налоговикам • Инспекторы начали затягивать налоговые проверки на годы • Налоговикам запретили даже думать об осмотре • Уголовный приговор для работника-мошенника не спасет фирму от доначислений • Три очевидные ошибки инспекции, которые помогут отстоять вычет НДС • На что идут налоговики, чтобы проверить ваши расходы • Как правильно организовать деятельность, чтобы перейти на УСН • Как быть, если инспекторы настаивают: работы выполнил сам плательщик • Суды запутались в том, как применять статью 54.1 НК • Инспекторы сами проводят налоговую реконструкцию • Ошибки компании, которые укажут на фиктивных субподрядчиков №1 '2020