Учет в сельском хозяйстве. Ноябрь 2019

Издает №11 Отраслевой журнал о налогах и учете ноябрь 2019 ГЛАВНОЕ В НОМЕРЕ Все дела в сторону – прямо сейчас пересмотрите два показателя, чтобы спокойно работать весь 2020 год 44 Компания участвовала в сельхозвыставке. Как теперь учесть расходы 14 Документы и советы, чтобы подготовить сотрудников к работе в зимнее время 49 Новые претензии к владельцам сельхозугодий. Когда доказать свою правду можно, а когда сложно 66 cxychet.ru Журнал выходит с 1999 года

Новые требования к отчетам Уже сейчас надо проверить, не будет ли проблем со сдачей годовой отчетности. Во-первых, налого- вики придумали новые причины, чтобы отказать в приеме декларации или расчета. Например, если директор попадет в черный список проверя- ющих, отчетность с его подписью сдать не полу- чится. Чтобы не попасть в такую ситуацию, регу- лярно проверяйте реестр дисквалифицированных лиц. У инспекторов появились и другие новые основания для отказа в приеме деклараций. Под- робности – в нашем специальном материале. 72 Также самое время проконтролировать уровень зарплат сельхозработников. Теперь эти показа- тели налоговики тщательно будут отслеживать на камеральных проверках. 44 Лина П А Л АТ К И Н А , главный редактор [email protected] Экспертный совет журнала Юрий ПОДПОРИН, Алексей СОРОКИН, Александр КОСОЛАПОВ, консультант отдела налогообложения начальник отдела имущественных начальник отдела малого бизнеса малого бизнеса и сельского хозяйства и прочих налогов Департамента и сельского хозяйства Департамента Департамента налоговой и таможенной налоговой и таможенной политики налоговой и таможенной политики политики Минфина России Минфина России Минфина России Олег ХОРОШИЙ, Елизавета СКАКОВСКАЯ, 23 начальник отдела налогообложения руководитель налоговой практики прибыли организаций Департамента КГ «НЕОТАКС» Э КС П Е РТА И КО Н СУЛ ЬТА Н ТА налоговой и таможенной политики принимали участие в работе Минфина России над этим номером №11, ноябрь 2019 года 1

В ЭТОМ НОМЕРЕ У Н А С В  Г О С Т Я Х В И К Т О Р И Я П Е Р Е С Т О Р ОН И Н А ..................... 6 ИЗМЕНЕНИЯ В РАБОТЕ Теперь заполняйте новую форму расчета по страховым взносам .......... 8 Уже известно, сколько иностранцев можно нанять в 2020 году ................. 9 Еще один доход нужно учесть в налоговой базе на ЕСХН и упрощенке из-за рекультивации земель........................................................ 9 Стало ясно, когда сельскохозяйственный кооператив вправе не применять онлайн-кассу ................................................................................. 10 Другие новости......................................................................................................... 10 Конкурс: вспомните сюжеты известных песен, связанных с сельским хозяйством, – и приз ваш............................................................... 12 НАЛОГИ И ВЗНОСЫ Компания участвовала в сельхозвыставке. Как теперь списать расходы ....................................................................................................................... 14 В конце года проверьте, останется ли у вас право на ЕСХН. Шесть ситуаций с подвохом .............................................................................................. 22 УЧЕТ Как организовать учет просроченной сельхозпродукции на счетах и при расчете налогов ....................................................................... 30 Памятка для работников. Ответы на ваши вопросы о зарплатных карточках.................................................................................................................... 40 РАБОТНИКИ Все дела в сторону – прямо сейчас пересмотрите два показателя, чтобы спокойно работать весь 2020 год ........................................................... 44 Документы и советы, чтобы подготовить сотрудников к работе в зимнее время.......................................................................................................... 49 Как в этом году заплатить налоги за свое имущество без пеней, штрафов и других переплат................................................................................. 59 ПРОВЕРКА Новые претензии к владельцам сельхозугодий. Когда доказать свою правду можно, а когда сложно................................................................. 66 Как выстроить работу с налоговиками по новым правилам. Шпаргалки для бухгалтера ................................................................................. 72 Тест: Как теперь учитывать доходы и расходы, чтобы сохранить привилегии при расчете налогов ....................................................................... 77 №11, ноябрь 2019 года 3

Номер одним взглядом У НАС В ГОСТЯХ ВИКТОРИЯ ПЕРЕСТОРОНИНА Работодатели будут обязаны платить повышенную зарплату женщинам на селе 6 3 помогут обосновать осенне-зимние расходы. С началом холо- дов у компании появляются дополнительные затраты – на образца вакцинацию, теплую спецодежду и т. д. Составьте внутренние документы. Что грозит за несоблюдение правил. 49 НАЛОГИ И ВЗНОСЫ УЧЕТ В конце года проверьте, остается ли Как организовать учет просрочен- у вас право на ЕСХН. Шесть ситуа- ной сельхозпродукции на счетах ций с подвохом и при расчете налогов Вы узнаете, в каких ситуациях проще Подскажем, как учесть просроченную всего потерять статус сельхозпроизво- продукцию без опасных последствий. дителя и право на ЕСХН. Наши реко- Когда надо списывать мясную и молоч- мендации и примеры помогут не оши- ную просрочку – в таблице. Образцы биться. 22 актов на списание. 30 Ноябрь 2019 Календ. дней – 30; рабочих – 20; вых. – 10 пн вт ср чт пт сб вс пн вт ср чт пт сб вс 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 4 Учет в сельском хозяйстве • e.cxychet.ru

ГЛАВНОЕ В НОМЕРЕ Все дела в сторону – прямо сейчас пересмотри- Плакат в подарок те два показателя, чтобы спокойно работать весь Памятка для работни- 2020 год ков. Ответы на ваши вопросы о зарплатных Появились новые контрольные соотношения для зар- карточках. 40 платной отчетности – формы 6-НДФЛ и расчета по взно- сам. Они напрямую связаны с зарплатой работников. Памятка для работников. Ответы в сельском хозяйстве Прямо сейчас проверьте, все ли в порядке, чтобы избе- на ваши вопросы о зарплатных жать проблем в 2020 году. Когда придет время форми- карточках ровать годовую отчетность, менять что-либо будет уже поздно. Если новые контрольные соотношения в зар- Хочу сменить зарплатную карту и вообще Мои родственники каждый месяц переводят мне платной отчетности выполняться не будут, инспекторы перейти в другой банк. Как это сделать? деньги на карту. Заподозрят ли инспекторы, решат, что вы занизили налоговую базу и потребуют Работник может сам выбрать банк, на счет что я веду нелегальный бизнес? пояснений. ФНС уже направила два письма с похожими в котором переводится его зарплата. Об этом Вряд ли. У налоговиков есть доступ к базе ЗАГСа. формулами для расчета по форме 6-НДФЛ и расчета по прямо сказано в Трудовом кодексе (ст. 136). Они без труда увидят родственные связи. Пере- страховым взносам. 44 О своем решении нужно сообщить работода- воды внутри семьи не считаются доходом. телю не позднее чем за 15 календарных дней до выплаты зарплаты. Составьте письменное Я продаю молоко, яйца, зелень, овощи и фрукты заявление по образцу ниже. со своего огорода. Деньги получаю либо наличны- ми, либо покупатели перечисляют их по номе- Банк, в котором у работодателя открыт зар- ру телефона на карту. Обязан ли я платить платный проект, меня устраивает. Но я хочу НДФЛ? открыть в нем другой счет. Сможет ли бух- Нет, такая операция освобождается от НДФЛ галтер перечислять деньги на него? (п. 13 ст. 217 НК). Даже если деньги будут по- Да, сможет. Минтруд подтверждает, что работ- ступать регулярно, инспекторы не обвинят вас ник вправе не только сменить банк, через кото- в подпольном предпринимательстве. рый получает зарплату, но еще и счет в преде- лах одной кредитной организации (письмо от % Банк возвращает мне с покупок небольшой про- 24.09.2019 № 14-1/ООГ-6957). Чтобы получать цент – кешбэк. Не будут ли налоговики требо- деньги на новую карточку, надо сдать в бухгал- вать НДФЛ с таких поступлений? терию заявление минимум за 15 календарных Нет, не будут. Это не считается доходом. По су- дней до зарплатного дня. ти, это скидка, которую вам предоставили после покупки. За уменьшение цены налог платить Видят ли налоговые инспекторы деньги, кото- не надо. рые приходят мне на банковскую карту? Обычно налоговики следят за карточными сче- Можно ли получать часть зарплаты на кар- тами всех граждан поголовно. Без официальной точку, а еще часть – наличными? проверки запрашивать данные по личному счету Да, можно. Для этого напишите заявление. инспекторы не могут (п. 2 ст. 86 НК, письмо Мин- Укажите, в каком размере распределить деньги фина от 11.01.2019 № 03-04-05/354). Но налоговики в зависимости от способа выплаты. Например, могут получить информацию о деньгах физлиц, 30 процентов – на карту, а остальные 70 процен- которые вызывают подозрения в незарегистри- тов – наличными из кассы. Можно обозначить рованной предпринимательской деятельности. и конкретные суммы. Заявление о смене банка или карточки для зарплаты Генеральному директору ООО «Агроферма» Беседину Александру Ивановичу от технолога производства Беловой Алины Александровны ЗАЯВЛЕНИЕ В соответствии с ч. 3 ст. 136 Трудового кодекса прошу перечислять мне заработную плату на банковскую карту ПАО «Добробанк» по следующим реквизитам: наименование банка: ПАО «Добробанк»; БИК: 044111222; ИНН банка: 7712345678; корр. счет: 30101810400000000222; расч. счет: 30301810800006001234; лицевой счет: 40817810738045712345. А.А. Белова 15.11.2019 Быстрая подписка: 8 (800) 505-87-17 (звонок бесплатный) РАБОТНИКИ ЮРИДИЧЕСКАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ Как в этом году заплатить налоги Как теперь выстроить работу с нало- за свое имущество без пеней, штра- говиками с учетом новых правил. фов и других переплат Шпаргалки для бухгалтера В этот раз вы получите новые уведом- Стало больше оснований, по которым ления для уплаты личных налогов. налоговики откажут в приеме отчетно- Правила расчета поменялись. Как про- сти. Смотрите, что изменилось в прави- верить, верно ли инспекция посчитала лах работы инспекций с компаниями суммы, читайте в статье. 59 и ИП. Сохраните себе шпаргалки. 72 Важные даты этого месяца 15 сдайте СЗВ-М за октябрь, уплатите взносы 1 подайте в ФСС заявление на скидку по взносам за октябрь на травматизм 25 уплатите 1/3 НДС за III квартал 28 уплатите авансы по налогу на прибыль №11, ноябрь 2019 года 5