УЧЕТ АВТОМАТИЗАЦИЯ Часто хозяйства передают часть продукции на рекламные Совет цели. Например, раздают образцы посевного материала В требовании-накладной пшеницы. Заполните документ «Требование-накладная» укажите счет 44 «Расходы со сведениями о готовой продукции в разделе «Cклад». на продажу» для списания рекламных затрат Какие счета бухучета указать в документе «Требование-накладная» Если хозяйство практикует продажу зерна своим сотрудникам в счет оплаты труда, то создайте документ «Реализация товаров в счет заработной платы». Откройте «Продажи», затем «Реализация товаров в счет заработ- ной платы». В документе выберете Ф. И. О. сотрудника, заполните в табличной части номенклатуру, количество и цену. Укажите счет учета. Например, счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» субсчет «Расчеты по прочим операциям». После отразите взаимозачет по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Стоимость продукции можно сразу отразить по дебету счета 70 Как отразить реализацию зерна в счет зарплаты №9, сентябрь 2019 года 49
РАСЧЕТЫ «Если выдать зарплату позже срока, придется сдавать особый отчет» 52 Юлия ВЕРЕВКИНА, ведущий эксперт журнала «Учет в сельском хозяйстве» ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ Внимание! Участвуйте в праздничном конкурсе и получите подарок 64 Цены на аренду и покупку кассы. Смотрите, что выгоднее 58 №9, сентябрь 2019 года 51
РАСЧЕТЫ ЗАРПЛАТА Скрытые опасности для компаний, которые выдают зарплату хотя бы на день раньше или позже срока Юлия В Е Р Е В К И Н А , ведущий эксперт журнала «Учет в сельском хозяйстве» Главное в статье 1 Сама по себе досрочная зарплата – 3 Просрочка зарплаты может обер- не нарушение. Но это тянет за собой нуться проверкой. Больше всех другой штраф 53 достанется директору 55 2 Из-за преждевременной выплаты 4 В случае задержки выплат Росстат могут возникнуть сложности ждет от сельхозкомпаний с удержанием НДФЛ 54 обязательную отчетность 56 Мы выяснили, что будет, если выдать зарплату немного раньше или позже срока. Такой вопрос нам задал читатель. Помимо очевидных санкций за задержку выплат есть и другие риски, не столь явные. Например, невозможность удержать НДФЛ, дополнительные выплаты работникам, проверки. Еще одно наказание – дополнительный отчет в Росстат для сельхозкомпаний. Подробности – далее. Досрочная зарплата Сотрудник просит выдать ему зарплату досрочно. Рабо- тодатели обычно идут навстречу. Ведь это улучшает 52 Учет в сельском хозяйстве • e.cxychet.ru
РАСЧЕТЫ ЗАРПЛАТА положение сотрудников, считают юристы и бухгалтеры. Такого же мнения Минтруд (письмо Минтруда от 26.07.2019 № 14–1/В-582). Выдавать зарплату работникам надо не реже чем каж- дые полмесяца. Следите, чтобы полный расчет за истек- ший месяц сотрудники получали не позднее 15-го числа следующего (ч. 6 ст. 136 ТК). Это требование нельзя нару- шать, даже если работник письменно согласился с более редкими выплатами. Порядок выплат вы утверждаете в правилах внутреннего распорядка, коллективном или трудовом договоре. Нарушается интервал. Из-за досрочной выплаты сме- щаются промежутки между первой и второй частями зарплаты. В таком случае компания нарушает прави- ла о выплате заработка каждые полмесяца. У трудо- вых инспекторов появится формальное основание для штрафа размером 50 000 руб. (ст. 5.27 КоАП). Смотрите пример. 54 Компании могут нарушать интервалы между выпла- тами, если дата зарплаты совпала с выходным или празд- ником. В таком случае можно выдать деньги досрочно (письмо Минтруда от 12.11.2018 № 14–1/ООГ-8602). Выдавать зарплату досрочно можно и без особых причин, считают На заметку Поменялись правила выдачи зарплаты Теперь, чтобы получить зарплату на новую закон от 26.07.2019 № 231-ФЗ). До этого срок карту, работник должен подать соответству- уведомления о смене банка составлял пять ющее заявление не менее чем за 15 кален- рабочих дней. Одновременно выросли штра- дарных дней до ближайшей выплаты. Если фы за отказ переводить зарплату в другой опоздает, получит зарплату на старую кар- банк. Для компании это будет стоить от 30 000 ту в прежнем банке. И лишь следующую до 50 000 руб., а для директора – от 10 000 до выплату – аванс или зарплату – бухгалтер 20 000 руб. (Федеральный закон от 26.07.2019 перечислит в новый банк. Такие правила № 221-ФЗ). До 6 августа руководителя могли действуют с 6 августа 2019 года (Федеральный оштрафовать максимум на 5000 руб. №9, сентябрь 2019 года 53
РАСЧЕТЫ ЗАРПЛАТА чиновники. Ведь в трудовом законодательстве нет прямого запрета платить деньги раньше времени. Но проверяю- щие на местах обычно рассуждают не в пользу компаний. Пример 1. В какие даты выдавать зарплату на сельхозпредприятии Компания платит аванс 20-го числа, а зарплату выдает 5-го числа следующего месяца. Агроном попросил деньги за август 30-го числа того же месяца. Директор распорядился выдать ему зарплату в тот же день. Получается, между авансом и зарплатой пройдет 10 дней – с 21 августа по 30 августа включительно. А до следующей выплаты работнику придется ждать 21 день. Это больше чем полмесяца. А значит, нарушается Трудовой кодекс. Невозможно удержать НДФЛ. Зарплата полагает- ся сотруднику только за уже отработанное время. Ведь оплата должна зависеть от количества и качества труда (ст. 129 ТК). Выдавать зарплату сразу за весь месяц в пер- вых его числах опасно. Ведь если сотрудник уволится, он не вернет неотработанную часть зарплаты. Есть риск спора с налоговиками о том, в какой момент платить в бюджет НДФЛ с зарплаты, выданной вперед. По сути, это еще не зарплата. Инспекторы считают эти деньги доходом и требуют удержать НДФЛ в день выдачи. Просроченная зарплата Совет Сотрудники, которые получают зарплату не вовремя, теперь Выдайте деньги тремя или могут жаловаться по телефону горячей линии. Об этом сооб- более частями. Тогда интер- щил Роструд на своем сайте. Пожаловаться можно двумя вал между выплатами будет способами. Первый – позвонить по номеру 8 (800) 707 88 41. меньше чем полмесяца – Второй способ – направить обращение в государственную это допустимо инспекцию труда на сайте онлайнинспекция.рф. Для этого 54 Учет в сельском хозяйстве • e.cxychet.ru
РАСЧЕТЫ ЗАРПЛАТА нужно выбрать раздел «Сообщить о проблеме» > «Заработ- На заметку ная плата» > «Задерживают зарплату». Ключевая ставка с 29 июля 2019 года составляет Проверки и штрафы. Жалоба работника приведет 7,25 процента к тому, что трудовые инспекторы могут провести внепла- новую проверку (ст. 360 ТК). Если нарушение подтвердится, инспекторы выпишут штраф от 30 000 до 50 000 руб. (ч. 6 ст. 5.27 КоАП). За повторное нарушение оштрафуют на 50 000–100 000 руб. (ч. 7 ст. 5.27 КоАП). Кроме того, компа- ния должна выплатить работникам компенсацию в раз- мере 1/150 ключевой ставки за каждый день просрочки (ст. 236 ТК). Если окажется, что директор действовал в сугубо корыстных целях, дело может дойти до суда. В результа- те на руководителя могут выписать штраф – 120 000 руб., отстранить от работы на год, назначить принудительные работы на два года или на год посадить в тюрьму (п. 1 ст. 145.1 УК). При условии что задержка более трех месяцев. Приостановка работы. В случае задержки зарпла- ты на срок более 15 дней работник вправе известить работодателя в письменной форме и приостановить работу до выплаты задержанной суммы (ч. 2 ст. 142 ТК). То же самое может сделать работник в командировке (письмо Минтруда от 18.08.2017 № 14-2/В-761). Дополнительная отчетность. Если допустили про- срочку, об этом надо уведомить Росстат по форме № 3-Ф. Этот отчет составляют 1-го числа месяца, а срок сдачи – 2-го (приложение 6 к приказу Росстата от 06.08.2018 № 485). Смотрите образец. 56 Каждый раз сообщать в статистику, что выдали зар- плату с опозданием, компания не обязана. Отчет не надо сдавать, при условии что работодатель погасит долг до срока, когда подают отчетность. Если работники так и не получили деньги, отчет обязателен. Иначе компании грозит штраф в размере 70 000 руб. (письмо Росстата от 10.07.2019 № 07-07-2/2412-ДР). Форму № 3-Ф компании подают, когда есть непога- шенная задолженность по зарплате на 1-е число месяца. №9, сентябрь 2019 года 55
РАСЧЕТЫОбразец отчетности в Росстат, если просрочили зарплату ЗАРПЛАТА Ʉɨɞɵ ɩɨ ɈɄȿɂ: ɱɟɥɨɜɟɤ - 792; ɬɵɫɹɱɚ ɪɭɛɥɟɣ - 384 56 Учет в сельском хозяйстве • e.cxychet.ru ʋ ɉɨ ɫɨɫɬɨɹɧɢɸ ɧɚ ȼ ɬɨɦ ɱɢɫɥɟ ɡɚ ɜɵɩɨɥɧɟɧɢɟ ɫɬɪɨɤɢ ɝɨɫɭɞɚɪɫɬɜɟɧɧɵɯ ɡɚɤɚɡɨɜ 1-ɝеɨ ɱɢɫɥɨ ɦɟɫɹɰɚ – ɇɚɢɦɟɧɨɜɚɧɢɟ ɩɨɤɚɡɚɬɟɥɟɣ ɜɫɟɝɨ ɢ ɨɤɚɡɚɧɢɟ ɭɫɥɭɝ ɝɨɫɭɞɚɪɫɬɜɟɧɧɵɦ (ɦɭɧɢɰɢɩɚɥɶɧɵɦ) ɭɱɪɟɠɞɟɧɢɹɦ 1 2 34 ɉɪɨɫɪɨɱɟɧɧɚɹ ɡɚɞɨɥɠɟɧɧɨɫɬɶ ɩɨ ɡɚɪɚɛɨɬɧɨɣ ɩɥɚɬɟ ɪɚɛɨɬɧɢɤɨɜ ɫɩɢɫɨɱɧɨɝɨ ɢ ɧɟɫɩɢɫɨɱɧɨɝɨ 01 350 ɏ ɫɨɫɬɚɜɚ, ɜɤɥɸɱɚɹ ɜɧɟɲɧɢɯ ɫɨɜɦɟɫɬɢɬɟɥɟɣ, ɚ ɬɚɤɠɟ ɭɜɨɥɟɧɧɵɯ ɪɚɛɨɬɧɢɤɨɜ, ɬɵɫ. ɪɭɛ. 02 03 350 ɏ ɛɟɡ ɞɟɫɹɬɢɱɧɨɝɨ ɡɧɚɤɚ 04 ɢɡ ɧɟɟ ɩɨ ɡɚɪɚɛɨɬɧɨɣ ɩɥɚɬɟ ɡɚ ɩɨɫɥɟɞɧɢɣ ɤɚɥɟɧɞɚɪɧɵɣ ɦɟɫɹɰ, ɡɚ ɤɨɬɨɪɵɣ 05 –– 06 ɩɪɨɢɡɜɨɞɢɥɢɫɶ ɧɚɱɢɫɥɟɧɢɹ –– ɂɡ ɫɬɪɨɤɢ 01 – ɩɪɨɫɪɨɱɟɧɧɚɹ ɡɚɞɨɥɠɟɧɧɨɫɬɶ ɢɡ-ɡɚ ɧɟɫɜɨɟɜɪɟɦɟɧɧɨɝɨ ɩɨɥɭɱɟɧɢɹ ɞɟɧɟɠɧɵɯ 07 –– ɫɪɟɞɫɬɜ ɢɡ ɛɸɞɠɟɬɨɜ ɜɫɟɯ ɭɪɨɜɧɟɣ (ɫɬɪ. 04 + 05 + 06) –– 08 ɢɡ ɧɟɟ ɡɚ ɫɱɟɬ ɫɪɟɞɫɬɜ: 09 1200 ɏ 10 ɮɟɞɟɪɚɥɶɧɨɝɨ ɛɸɞɠɟɬɚ 11 20 ɏ ɛɸɞɠɟɬɨɜ ɫɭɛɴɟɤɬɨɜ Ɋɨɫɫɢɣɫɤɨɣ Ɏɟɞɟɪɚɰɢɢ –ɏ –ɏ ɦɟɫɬɧɵɯ ɛɸɞɠɟɬɨɜ Ɏɨɧɞ ɡɚɪɚɛɨɬɧɨɣ ɩɥɚɬɵ ɡɚ ɩɨɫɥɟɞɧɢɣ ɤɚɥɟɧɞɚɪɧɵɣ ɦɟɫɹɰ, ɡɚ ɤɨɬɨɪɵɣ ɩɪɨɢɡɜɨɞɢɥɢɫɶ –ɏ ɧɚɱɢɫɥɟɧɢɹ ɪɚɛɨɬɧɢɤɚɦ ɫɩɢɫɨɱɧɨɝɨ ɢ ɧɟɫɩɢɫɨɱɧɨɝɨ ɫɨɫɬɚɜɚ, ɜɤɥɸɱɚɹ ɜɧɟɲɧɢɯ ɫɨɜɦɟɫɬɢɬɟɥɟɣ, ɬɵɫ. ɪɭɛ. ɑɢɫɥɟɧɧɨɫɬɶ ɪɚɛɨɬɧɢɤɨɜ ɫɩɢɫɨɱɧɨɝɨ ɢ ɧɟɫɩɢɫɨɱɧɨɝɨ ɫɨɫɬɚɜɚ, ɜɤɥɸɱɚɹ ɜɧɟɲɧɢɯ ɫɨɜɦɟɫɬɢɬɟɥɟɣ, ɚ ɬɚɤɠɟ ɭɜɨɥɟɧɧɵɯ ɪɚɛɨɬɧɢɤɨɜ, ɩɟɪɟɞ ɤɨɬɨɪɵɦɢ ɨɪɝɚɧɢɡɚɰɢɹ ɢɦɟɟɬ ɩɪɨɫɪɨɱɟɧɧɭɸ ɡɚɞɨɥɠɟɧɧɨɫɬɶ ɩɨ ɡɚɪɚɛɨɬɧɨɣ ɩɥɚɬɟ, ɱɟɥɨɜɟɤ ɜ ɰɟɥɵɯ ɟɞɢɧɢɰɚɯ ɂɡ ɫɬɪɨɤɢ 01 – ɩɪɨɫɪɨɱɟɧɧɚɹ ɡɚɞɨɥɠɟɧɧɨɫɬɶ: – ɡɚ ɦɟɫɹɰɵ 2018 ɝɨɞɚ – ɡɚ ɦɟɫɹɰɵ 2017 ɝɨɞɚ ɢ ɪɚɧɟɟ ɂɡ ɫɬɪɨɤɢ 01 – ɩɪɨɫɪɨɱɟɧɧɚɹ ɡɚɞɨɥɠɟɧɧɨɫɬɶ ɥɢɰɚɦ, ɭɜɨɥɟɧɧɵɦ ɢɡ ɨɪɝɚɧɢɡɚɰɢɢ ɜ 2018 ɝɨɞɭ Ɋɭɤɨɜɨɞɢɬɟɥɶ ɨɪɝɚɧɢɡɚɰɢɢ ɝɟɧɟɪɚɥɶɧɵɣ ɞɢɪɟɤɬɨɪ Ⱥ.ȼ. Ȼɟɥɨɜ (ɞɨɥɠɧɨɫɬɶ) (Ɏ.ɂ.Ɉ.) (ɩɨɞɩɢɫɶ) Ⱦɨɥɠɧɨɫɬɧɨɟ ɥɢɰɨ, ɨɬɜɟɬɫɬɜɟɧɧɨɟ ɡɚ ɩɪɟɞɨɫɬɚɜɥɟɧɢɟ ɩɟɪɜɢɱɧɵɯ ɫɬɚɬɢɫɬɢɱɟɫɤɢɯ ɞɚɧɧɵɯ (ɥɢɰɨ, ɭɩɨɥɧɨɦɨɱɟɧɧɨɟ ɩɪɟɞɨɫɬɚɜɥɹɬɶ ɩɟɪɜɢɱɧɵɟ ɫɬɚɬɢɫɬɢɱɟɫɤɢɟ ɞɚɧɧɵɟ ɝɥɚɜɧɵɣ ɛɭɯɝɚɥɬɟɪ ɉ.Ⱦ. Ʉɚɪɩɨɜɚ ɨɬ ɢɦɟɧɢ ɸɪɢɞɢɱɟɫɤɨɝɨ ɥɢɰɚ) (Ɏ.ɂ.Ɉ.) (ɞɨɥɠɧɨɫɬɶ) (ɩɨɞɩɢɫɶ) 1234567@abc.ru 8 (495) 123-45-67 E-mail: « 1 » ɨɤɬɹɛɪɹ 20 19 ɝɨɞ (ɧɨɦɟɪ ɤɨɧɬɚɤɬɧɨɝɨ ɬɟɥɟɮɨɧɚ) (ɞɚɬɚ ɫɨɫɬɚɜɥɟɧɢɹ ɞɨɤɭɦɟɧɬɚ)
РАСЧЕТЫ ЗАРПЛАТА Какой штраф грозит за несдачу отчета в Росстат Кого оштрафуют Первое нарушение Повторное нарушение Ответственного сотрудника От 10 000 до 20 000 руб. От 30 000 до 50 000 руб. Компанию От 20 000 до 70 000 руб. От 100 000 до 150 000 руб. Это касается не всех отраслей экономики, а лишь тех, что перечислены в указаниях по заполнению формы. Среди таких видов деятельности: – растениеводство и животноводство, охота и пре- доставление соответствующих услуг в этих областях (код по ОКВЭД2 – 01); – лесозаготовки (код по ОКВЭД2 – 02.20); – рыболовство и рыбоводство (код по ОКВЭД2 – 03). Пример 2. Когда можно не сообщать о просрочке зарплаты в статистику Компания должна выдать зарплату 5-го числа, но сотрудники полу- чили деньги лишь 30 сентября. На 1 октября долга уже нет. Значит, компания успела погасить долг в течение месяца и не обязана сообщать о задолженности в Росстат. Если компания все же обязана сдать отчетность, 57 нарушать сроки опасно. За опоздание возможен штраф на главбуха и компанию (ст. 13.19 КоАП). При просрочке отчетность могут не принять (письмо Росстата от 15.03.2019 № 04-04-4/40-СМИ). Росстат обязан уведомить компанию о том, что его специалисты нашли ошибку в отчетности по форме № 3-Ф. Ответьте на сообщение в течение трех дней (п. 6 Поло- жения, утв. постановлением Правительства от 18.08.2008 № 620) №9, сентябрь 2019 года
РАСЧЕТЫ НОВАЯ РУБРИКА АРЕНДА КАССЫ Есть идея сэкономить. Как пробивать чеки без онлайн-кассы Ирина Ш И П И Л О В А , ведущий эксперт журнала «Учет в сельском хозяйстве» О чем пойдет речь: из статьи вы узнаете, что выгоднее – покупка или аренда онлайн-кассы, какие возможны плюсы и минусы аренды ККТ и как оформить кассу во временное пользование. Для разовых операций выгодно взять онлайн-кассу в арен- ду. Кроме того, арендовать кассу выгодно хозяйствам для сезонных продаж. Далее читайте, кому из сельхозком- паний выгодно брать кассу напрокат и какие допуслуги компания может получить бесплатно. Кому в сельском хозяйстве выгодно арендовать онлайн-кассу Брать напрокат кассу выгодно не для всех сельхозпро- изводителей. Все зависит от объема операций при реа- лизации продукции, наличия ИТ-отдела и финансовых возможностей компании. КФХ и ИП с наемными работниками. Аренда упростит работу малым сельхозникам. Ведь вся работа по поддержанию работоспособности и обслуживанию ложится на компанию-арендодателя. Например, своевре- менная замена фискальных накопителей и программного 58 Учет в сельском хозяйстве • e.cxychet.ru
РАСЧЕТЫ АРЕНДА КАССЫ Какие допуслуги входят в стоимость кассы «под ключ» при ее аренде и покупке Услуги Покупка, руб. Аренда, руб. ККТ модели ПТК-MSPOS-К 11 900 2300 руб. в мес, Фискальный накопитель на 15 месяцев 8100 27 600 руб. в год Регистрация кассы в ФНС и ОФД и мониторинг выручки 3000 Настройка рабочего места кассира 2900 ВЫГОДНО Техподдержка кассовой программы и товароучетной системы 2700 Плановая замена фискального накопителя 8100 Запуск и обслуживание системы Меркурий ГИС 9000 Настройка и интеграция кассы с 1С и Контур Эльба для сдачи 7600 отчетности ИТОГО 53 600 обеспечения техники. Ведь, как правило, у фермеров нет в 59 штате программистов, которые будут сами сопровождать онлайн-терминалы. Мы привели перечень услуг, которые хозяйство полу- чит бесплатно вместе с арендованной кассой, на примере модели ПТК-MSPOS-К. Также смотрите калькуляцию стоимости «кассы под ключ» в таблице выше. Еще один способ сэкономить – не нанимать работни- ков, а трудиться на земле самому. Если ИП работает без наемных сотрудников, то до 1 июля 2021 года он вправе работь без онлайн-кассы. АПК и крупные хозяйства. Если сельхозкомпания должна ежедневно пробивать чеки, то придется покупать кассовое оборудование. Ведь выдавать онлайн-чеки надо теперь при любых расчетах с физлицами, в том числе при оплате картой. Потребуются допвложения. Вместе с кассовым тер- миналом придется дополнительно приобрести фискаль- ный накопитель и подключиться к оператору фискаль- ных данных (ОФД). Прайс-лист на распространенную №9, сентябрь 2019 года
РАСЧЕТЫ АРЕНДА КАССЫ Какие цены на аренду и покупку онлайн-касс у разных поставщиков кассовой техники Касса Покупка Аренда Штрих-М Мобильный смарт- 12 000 руб. без фискаль- Цена за подключение одной едНиЕнВиЫцыГОККДТН–О терминал ШТРИХ- ного накопителя (ФН); 2000 руб. СМАРТПОС-Ф мини для 18 000 руб. с накопителем розницы и сферы услуг Ежемесячный арендный платеж за аренду – 15 900 руб. с ФН Стационарная касса 2000 руб. ФН на 15 мес. – 6500 руб. ФН на ШТРИХ-ON-LINE для 29 300 руб. с ФН услуг, торговли, кафе 23 200 руб. без ФН 3 года – 9500 руб. В год средняя стоимость Мобильная Android кас- составит 32 500 руб. са ШТРИХ-КАРТ-Ф Примечание. Аренду касс предоставляет сервис Orange Data. Терминалы касс физически компа- нии не передаются. Все операции пробиваются через личный кабинет удаленно Эвотор Мобильная касса Эво- 13 700 руб. без ФН Цена за подключение одной единицы ККТ – тор 5 ФН оплачивается отдельно бесплатно. Ежемесячный арендный платеж за Эвотор 5i 23 300 руб. без ФН аренду кассы без фискального накопителя Эво- Эвотор 10 для общепита 17 700 руб. без ФН тор 5 – 1200 руб., Эвотор 10 – 1400 руб. В год стоимость самой дорогой техники Эвотор 10 составит 16 800 руб. ВЫГОДНО Примечание. Аренду переносных касс Эвотор и прием оплаты таких услуг предоставляет Сбер- банк. Заходите на сайт sberbank.ru в сервис «Сбер- банк БизнесОнлайн/Касса 54-ФЗ и эквайринг» АТОЛ Онлайн-касса АТОЛ 15Ф 7300 руб. без ФН Цена за подключение одной единицы ККТ – бес- Онлайн-касса 26 950 руб. без ФН платно. Ежемесячный арендный платеж за арен- АТОЛ 60Ф ду – 2900 руб. ФН на 15 мес. – 6300 руб. ФН Фискальные накопители От 6900 на 3 года – 9300 руб. В год средняя НстЕоВиЫмоГсОтДь НО составит 41 100 руб. к кассам до 10 500 руб. Примечание. Аренду касс предоставляет сервис АТОЛ Онлайн. Терминалы касс физически ком- пании не передаются. Все операции пробивают- ся через личный кабинет удаленно МТС МТС Касса 5’’ с ФН 1.1. 17 900 руб.; 1700 руб. в месяц, с эквайрингом – 2500 руб. ВЫГОДНО на 15 месяцев 32 900 руб. с эквайрингом 2500 руб. в месяц. С эквайрингом аренды нет МТС Касса 12’’ с ФН 1.1. 31 900 руб. на 15 месяцев 60 Учет в сельском хозяйстве • e.cxychet.ru
РАСЧЕТЫ АРЕНДА КАССЫ технику и услуги аренды у разных поставщиков смотрите в таблице. 60 Как подключить арендованную кассу Каждый арендодатель подключает оборудование по-своему. Но чаще всего компания-арендатор должна зарегистри- роваться в личном кабинете на сайте арендодателя. Для этого надо подтвердить свой номер телефона через СМС. В личном кабинете оформляете договор и оплачиваете аренду. Арендатор сам регистрирует онлайн-кассу в ФНС. А когда договор аренды закончится, снимает ККТ с учета. Сделать это можно через личный кабинет на сайте ФНС. Еще два варианта – отправить бумажные заявления по почте или передать лично в инспекцию. Арендодатели обычно требуют предупредить о возврате кассы за 30 дней. Иногда арендодатели сами предлагают свои услуги по регистрации кассы в ФНС. Это будет удобно для нович- ков в сельхозбизнесе. Ведь всю бумажную работу за них сделают сотрудники компании-арендодателя. Мнение эксперта 61 Что выгоднее – покупка или аренда кассы Эвотор Арендовать смарт-терминал Эвотор можно в Сбербанке. Цены на услуги аренды и покупки терминалов касс – в таблице ниже. Что касается фискальных накопителей, то в среднем по рын- ку цены на фискальные накопители составляют 6500 руб. за ФН15 и до 9500 руб. – за ФН36. Разовая стоимость подключения ко всем системам обойдется ком- пании в 7000–10 000 руб., ежемесячное сервисное обслуживание – 500 руб. Услуги можно получить у авторизированных партнеров Эвотор из списка на официальном сайте компании. Антон Н И К Е Р О В , директор по работе с ключевыми клиентами ООО «Эвотор» №9, сентябрь 2019 года
РАСЧЕТЫ АРЕНДА КАССЫ Памятка. На что обратить внимание в договоре аренды Стоимость аренды Внимательно читайте в приложении к договору о тарифе и индивиду- альных условиях. Бывает, что в тариф не входит стоимость фискального Срок аренды накопителя и его замена АВГ Обратите внимание, какую комиссию понадобится заплатить в случае досрочного расторжения договора. Арендодатели требуют комиссию, 31 если срок договора меньше года. Если фискальный накопитель входит в стоимость аренды, при досрочном расторжении потребуют заплатить Обслуживание и ремонт комиссию в сумме до 6000 руб. Акт приема-передачи В коммерческом предложении часто указывают бесплатные услуги оператора фискальных данных (ОФД). Кроме того, арендодатели сами ! обслуживают кассу, которую дают в аренду. А в случае поломки – ремонтируют или заменяют оборудование. Проконтролируйте, чтобы все заявленные условия были в договоре При получении онлайн-кассы потребуйте у арендодателя акт приема- передачи. Подпишите его и сохраните свой экземпляр. Акт поможет под- твердить расходы на аренду при проверке расчета налога на прибыль Что проверить в договоре аренды кассы Договоры на аренду кассы составляют арендодатели. Поэтому прежде чем подписать документ, просмотрите положения самого договора и приложения к нему. Смотрите памятку выше, на что обратить внимание в договоре, чтобы не платить лишнюю комиссию за услуги. Помимо этого, перед тем как заключать договор, ознакомьтесь с его шаблоном. Как правило, шаблон дого- вора можно найти на официальном сайте арендодателя. Если вы планируете в дальнейшем приобрести онлайн- кассу, но на данный момент нет средств, то аренда устрой- ства станет наиболее выгодным решением. В случае установки техники категории Smart дешевле купить ее сразу без аренды. Ведь наиболее умная техника требует тщательного техобслуживания, стоимость которого уже будет включена в арендную плату 62 Учет в сельском хозяйстве • e.cxychet.ru
РАСЧЕТЫ АРЕНДА КАССЫ Сколько стоит аренда и покупка кассового смарт-терминала марки Эвотор Модель Розничная цена Аренда смарт- Аренда смарт- смарт- смарт-терминала терминала без фискального терминала без терминала «под ключ» накопителя, руб. фискального (с ФН, ОФД, КЭП, накопителя, руб. в мес. сервис), руб. в мес. Эвотор 5i 23 300 Нет Нет Эвотор 5 13 700 1200 2200 Эвотор 7.2 13 700 1200 2200 Эвотор 7.3 13 700 1300 2300 Эвотор 10 17 700 1400 2300 Шпаргалка Достоинства и недостатки аренды онлайн-кассы Минусы Плюсы При аренде кассы ИП на патенте и вмененке не полу- Минимальные начальные вложения. Арен- чат налогового вычета – 18 000 руб. Вычеты получат да за первый месяц в среднем составит только те, кто приобрел кассу в собственность 2300 руб. Не все модели касс выбивают бумажные чеки. Только Арендодатель передает кассу в аренду генерируют их в электронном виде. Чаще всего такая в рабочем состоянии с заранее установлен- аренда удобна в торговле через интернет ными сервисами, фискальным накопителем и банковским терминалом Нельзя выбить чек, где не работает интернет. Ведь Техническая поддержка 24 часа в сутки без доступ к личному кабинету на сайте поставщика арен- выходных и праздников. Исключены ошибки ды кассы возможен только при наличии интернета из-за человеческого фактора Достаточно высокая годовая стоимость. За 12 месяцев Арендодатель сам обслуживает и ремонти- аренды компания отдаст практически равную покупке рует кассу устройства сумму – до 40 000 руб. За досрочное расторжение договора аренды придется Касса уже подключена к 1С и системе Мер- заплатить комиссию. Если арендодатель расторгнет курий договор раньше срока, то придется искать новую кассу №9, сентябрь 2019 года 63
РАСЧЕТЫ КОНКУРС Помогите неопытному бухгалтеру оприходовать тару для молока и получите приз Дорогие друзья, приглашаем вас при- в таблице по горизонтали и вертика- соединиться к нашему праздничному ли. Правильный ответ присылайте на розыгрышу призов по случаю 20-летия почту редакции glavred.cx@cxychet.ru. журнала «Учет в сельском хозяйстве». Первых трех победителей ждут подар- Бухгалтер получил от кладовщика ки от редакции. Опубликуем разгадку накладную. Она намокла под дождем, в следующем номере. поэтому не все данные видны. Помоги- те новичку в бухгалтерии определить Напоминаем, что каждый месяц стоимость бидона для молока. Даем до конца года мы будем разыгрывать подсказку – общая стоимость тары подарки. Ищите специальную стра- и кормов в товарных накладных указана ничку, выполняйте условия конкурса и присылайте нам результаты. Удачи! Зерно Зерно Зерно 1500 ₽ –? 800 ₽ 700 ₽ Поздравляем победителей предыдущего конкурса Призы – мини-колонки для прослушивания музыки – получают читатели, которые быстрее всех прислали правильные ответы к задачке о сборе необычного урожая: Лариса АРЕФЬЕВА, главный бухгалтер, Забайкальский край; Анастасия ЗАРУБИНА, бухгалтер расчетной группы, Красноярский край; Надежда ПАСТУХОВА, заместитель главного бухгалтера, Свердловская обл. Ответы на задачку про необычный урожай в № 8, 2019: дебет, касса, убыток, сервис. Недостающий слог – СА. 64 Учет в сельском хозяйстве • e.cxychet.ru
РАБОТНИКИ «Для сельхозкомпаний появились новые штрафы – за неправильный режим труда водителей» 66 Ирина ШИПИЛОВА, ведущий эксперт журнала «Учет в сельском хозяйстве» ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ Проверьте себя. Ответьте на четыре вопроса и убедитесь, что не упустили Инструкция по возврату своих денег важное из этого номера 77 за любое лекарство. А также за прием врача и обучение в автошколе 72 №9, сентябрь 2019 года 65
РАБОТНИКИ ТРУД ВОДИТЕЛЕЙ Какие документы водителей надо срочно пересмотреть, чтобы не платить новые штрафы Ирина Ш И П И Л О В А , ведущий эксперт журнала «Учет в сельском хозяйстве» О чем пойдет речь: требования к режиму труда и отдыха водителей ужесточились, тахографы и лицензии стали обязательными, проезд сельхозтехники надо оформлять по-новому. Подскажем, как теперь избежать штрафов из-за формальностей. Для сельхозкомпаний появились новые штрафы – за непра- вильный режим труда водителей, поездки без тахографов и лицензий, использование сельхозтехники без специаль- ного разрешения. Подробнее о том, как организовать труд водителей большегрузов и сельхозтехники без рисков и финансовых потерь, читайте далее. Помимо этого для вашего удобства мы собрали штрафы за нарушения при перевозке грузов и людей в одной таблице. 71 Трудовые договоры Посмотрите, какой режим рабочего времени водителей указан в правилах внутреннего трудового распорядка (ч. 1 ст. 100 ТК). Если режим работы конкретного работника отличается от закрепленного во внутренних правилах компании, то такой распорядок необходимо отразить в трудовом договоре как обязательное условие (ч. 1 ст. 100, 66 Учет в сельском хозяйстве • e.cxychet.ru
ч. 2 ст. 57 ТК). Часто график работы дублируется в обоих РАБОТНИКИ документах. ТРУД ВОДИТЕЛЕЙ С 1 ноября 2019 года за нарушение норм времени труда 1 и отдыха отвечает не только сам водитель, но и сельхоз- компания. Несоблюдение правил фиксируют Ространснад- ноября зор во время плановой проверки или ГИБДД, если была 2019 года – с этой даты авария. Штраф – 50 000 руб. (ч. 3 ст. 11.23 КоАП). Другие санкции – в таблице. 71 Общие требования – далее. начнут штрафовать на 50 000 руб. Внесите изменения в правила внутреннего трудового распорядка или составьте допсоглашение к трудовому сельхозкомпании и их договору с водителем, если режим работы не соответствует руководителей, если законодательству. Об изменении графика работы сотрудника водители работают надо письменно уведомить минимум за два месяца (ст. 74 ТК). Иначе возможен штраф до 50 000 руб. (ч. 1 ст. 5.27 КоАП). без перерывов Сельхозкомпанию накажут, если водитель едет до места назначения без остановок из-за коротких сроков доставки продукции. Раньше правила предусматривали 15-минутные перерывы только для водителей, занятых на междугородных маршрутах. Теперь короткий отдых обязателен для всех водителей (Федеральный закон от 26.07.2019 № 216-ФЗ, п. 19 Положения, утв. приказом Минтранса от 20.08.2004 № 15). Шпаргалка Что включать в рабочее время водителей – время за рулем; – время медосмотра водителя перед выездом – время специальных перерывов для отдыха на линию и после возвращения; в пути и на конечных пунктах; – стоянка в пунктах погрузки и разгрузки, – подготовительно-заключительное время посадки и высадки пассажиров; для работ перед выездом на линию и после – время работ по устранению неисправностей, возвращения с линии в организацию, а при не требующих разборки механизмов, а также междугородных перевозках – для выполне- регулировочных работ в полевых условиях ния работ в пункте оборота или в пути перед при отсутствии техпомощи; началом и после окончания смены; – время присутствия на рабочем месте водите- – время простоев не по вине водителя; ля не за рулем, когда в рейсе двое водителей. №9, сентябрь 2019 года 67
РАБОТНИКИ ТРУД ВОДИТЕЛЕЙ Пример распорядка трудового дня водителя сельхозкомпании при пятидневке С 9 до 13 часов. Работа 4 часа Нерабочее время С 13 до 13.45 часов. Обед 45 мин. С 13.45 до 15.45. Работа 2 часа С 15.45 до 16.00. Перерыв 15 мин. С 16.00 до 18.00. Работа 2 часа Документ Первый перерыв потребуется через четыре часа после Порядок получения раз- начала движения, а затем работник должен отдыхать решения на проезд сель- каждые два часа. Такие перерывы включаются в рабочее хозтехники по дорогам время водителя. утвердил приказ Минтранса от 05.06.2019 № 167. Перерыв для отдыха не предоставляется, если его время Действует с 6 августа совпало с обедом. Общая продолжительность ежедневной работы или смены водителя не может превышать восьми часов, если он работает пять дней в неделю, и семи часов при шестидневной рабочей неделе. Когда по условиям работы не получается соблюдать норму, водителям устанавливается суммированный учет рабочего времени, учетный период – месяц. В таком слу- чае время работы за рулем в день можно увеличить до 10 часов, но не более двух раз в неделю. Суммарная продолжительность управления машиной за неделю не может превышать 56 часов, за две недели подряд – 90 часов. Документы на тахограф Теперь в каждой компании с машиной на балансе должны быть специальные документы на тахограф. С 1 ноября 2019 года за выпуск транспорта без тахографа хозяйство 68 Учет в сельском хозяйстве • e.cxychet.ru
РАБОТНИКИ ТРУД ВОДИТЕЛЕЙ оштрафуют на 50 000 руб. (ч. 2 ст. 11.23 КоАП). Кроме того, На заметку сотрудники ГИБДД могут отобрать лицензию на перевоз- Тахограф – контрольное ку пассажиров. Подробнее о лицензиях читайте далее. 70 устройство, которое устанав- Бортовой самописец обязаны устанавливать в машинах ливают на борту автотран- все перевозчики грузов и пассажиров без исключения. спортных средств для реги- Даже те, кто ранее доставлял своих работников до уда- страции скорости и режима ленного места работы. труда Проверьте, чтобы у вас были документы, подтверждаю- щие, что сведения об устройстве есть в перечне моделей тахографов. На каждом экземпляре тахографа должен быть знак поверки. Если его нет – нужно оформить сви- детельство о поверке или сделать запись в паспорте (фор- муляре). Следите за сроком действия знака. Разрешение на проезд сельхозтехники 69 по дорогам Получите специальное разрешение на проезд крупнога- баритной сельхозтехники своим ходом в пределах одного муниципального образования. Бланк заявления скачайте в электронной версии журнала e.cxychet.ru. Документ надо подать в Федеральное дорожное агент- ство, если техника будет выезжать на федеральные трассы. Для проезда по дорогам регионального и муниципального значения попросите разрешение на проезд у региональ- ных и местных властей соответственно. Электронное разрешение нужно распечатать и предъ- являть по требованию сотрудников ГИБДД. Иначе воз- можен штраф на компанию до 100 000 руб., на водителя – до 500 руб. (ч. 7 ст. 12.21.1 КоАП). Срок действия одного разрешения для сельхозтехники на период с марта по сентябрь – не больше трех месяцев. В остальные месяцы – с октября по февраль – разреше- ние выдается максимум на 10 поездок. Срок действия тот же – до трех месяцев. Эти же условия выдачи разрешений применяются для грузовиков в любое время года. №9, сентябрь 2019 года
РАБОТНИКИ ТРУД ВОДИТЕЛЕЙ Чек-лист. Что необходимо для перевозки работников компании Правильно оформленные путевые листы. Предрейсовый и послерейсовый медосмотр водителя и техосмотр автотранспорта. Установленные в автомобили тахограф и аппаратура ГЛОНАСС. Инструктажи и стажировки водителей по предупреждению дорожных происшествий. Лицензия на перевозку С 29 марта лицензия требуется не только на коммерческие перевозки, но и на доставку сотрудников к месту рабо- ты. Штрафовать на 250 000 руб. за отсутствие лицензии начали только с 30 июня (постановление Правительства от 27.02.2019 № 195, ст. 19.20 и 14.1.2 КоАП). Лицензия нужна не для всех компаний. Кроме того, надо соблюдать требования к пассажир- ским перевозкам. Часть из них повторяет новые правила перевозки грузов 71 Опыт коллег Как заставить трактористов прекратить нарушать правила дорожного движения Белорусское ГАИ начало проверять механи- стране. Напомним, что российские хозяйства заторов на прием алкоголя дважды – утром обязаны организовать предрейсовые и после- перед выходом на поле и после работы. Это рейсовые медосмотры за свой счет (приказ снизило число нарушений на дорогах с уча- Минздрава от 15.12.2014 № 835н, ст. 212, 213 ТК, стием тракторов и прочей сельхозтехники федеральные законы от 10.12.1995 № 196-ФЗ, в сезон уборки зерновых. В Беларуси медос- от 21.11.2011 № 323-ФЗ). Такие расходы мож- мотр водителей и машинистов уборочной но включить в расчет ЕСХН (подп. 6.1 п. 2 техники обязателен, так же как и в нашей ст. 346.5 НК). 70 Учет в сельском хозяйстве • e.cxychet.ru
РАБОТНИКИ ТРУД ВОДИТЕЛЕЙ Когда лицензия на перевозку нужна, а когда нет Требования Как было Как стало к лицензированию Лицензия не нужна Коммерческие авто- Коммерческие перевозки и доставка работников до бусные перевозки места работы, то есть для собственных нужд компании Лицензия нужна Автобусные перевоз- Перевозки людей по дорогам внутри предприятия ки для собственных без выезда на муниципальные и федеральные трассы. нужд и по единичным Перевозки на автомобилях пожарной охраны, скорой заказам помощи, ФСБ, СК и других госслужб Какие штрафы за нарушения правил автоперевозок грозят водителям и хозяйствам Нарушение Штраф, руб. компа- руко- ИП водители ния водство и глава КФХ Нарушен режим труда и отдыха водителей 50 000 10 000 5000 2000 Перевозка пассажиров без лицензии 250 000 50 000 40 000 1000 На транспорте при перевозке пассажиров и грузов 50 000 10 000 Нет 3000 не установлен тахограф Перевозка пассажиров с грубым нарушением 250 000 30 000 20 000 Нет лицензионных требований. Это систематическое нарушение требования по тех- и медосмотру, кото- рое привело к ущербу здоровья и жизни людей Проезд большегрузов без разрешения и в жаркую 100 000 10 000 Нет 1500 погоду по федеральным трассам при температуре воздуха выше 32 градусов Цельсия Езда в нетрезвом виде без причинения вреда жиз- 100 000 20 000 Нет Лишение водитель- ни участников дорожного движения ских прав, админи- стративный арест водителя и транс- порта до 15 суток и штраф 30 000 руб. Отсутствие в путевом листе отметки о предрейсо- 30 000 5000 Нет 3000 вом медосмотре Отсутствие путевого листа у водителя 100 000 20 000 Нет 500 №9, сентябрь 2019 года 71
РАБОТНИКИ ДОМАШНЯЯ БУХГАЛТЕРИЯ Как теперь вернуть деньги, если потратили их на лечение или учебу. Пошаговая инструкция Юлия В Е Р Е В К И Н А , ведущий эксперт журнала «Учет в сельском хозяйстве» О чем пойдет речь: вы узнаете, как получить больше денег, если покупали лекарства, посещали врача или оплачивали обучение. Стало проще получить вычет по НДФЛ. Теперь вы сможете вернуть деньги за любое лекарство, а не только за то, что входило в специальный правительственный список. Под- робнее об этом расскажем в статье. А заодно напомним, как получить вычет за лечение и учебу. Шаг 1. Соберите документы Лекарства. С начала 2019 года получить социальный вычет по НДФЛ можно на любое лекарство. Даже если вы купили самый обычный аспирин. Такие правила ввели с 17 июня 2019 года, но применяются они с 1 января 2019 года (Федеральный закон от 17.06.2019 № 147-ФЗ). Важно, чтобы у вас были необходимые документы. Попросите у врача рецепт. Пусть доктор составит его в двух экземплярах на бланке № 107-1/у (утв. приказом Минздрава от 14.01.2019 № 4н). 72 Учет в сельском хозяйстве • e.cxychet.ru
РАБОТНИКИ ДОМАШНЯЯ БУХГАЛТЕРИЯ На документе должен быть штамп «Для налоговых Вычет можно органов Российской Федерации, ИНН налогоплатель- получить щика» (приказ Минздрава и МНС от 25.07.2001 № 289/ на любое БГ-3-04/256). Проследите, чтобы в рецепте была подпись лекарство, даже и личная печать врача, а также печать медицинского если отпускают учреждения (письмо ФНС от 08.05.2019 № БС-4-11/8737). его без рецепта Смотрите образец. 74 Один рецепт передайте фармацевту в аптеке. Второй сохраните для налоговой инспекции. К рецепту прило- жите чеки на покупку лекарств. Лечение. Помимо чеков или банковских выписок нужно подготовить копию договора на оказание медицин- ских услуг, если его заключали. Попросите также копию лицензии медицинской организации или доктора-пред- принимателя, если в договоре отсутствуют реквизиты такого документа. Вам нужен будет оригинал справки об оплате меди- цинских услуг. Если на вычет претендуют два человека, то попросите дубликат. Приготовьте копию документа, подтверждающего родство, если вы оплатили лечение членов своей семьи. Например, опеку или попечитель- ство, заключение брака и т. д. Обучение. Кроме платежных документов – чеков, квитанций или банковских выписок нужно сделать копию договора на обучение, если заключали. Также нужна копия лицензии образовательной организации, если ее реквизиты не указаны в договоре. Вычет можно получить на любое обучение – будь то курсы маникюра или автошкола. Если вы решили заявить социальный налоговый вычет на обучение детей, супруга, брата или сестры, то дополнительно нужно подготовить копию документа, подтверждающего родство и возраст учащегося. Напри- мер, копия свидетельства о рождении. Также получите документ, подтверждающий очную форму обучения, если она не прописана в договоре. Обычно это справка из учебного заведения. №9, сентябрь 2019 года 73
РАБОТНИКИ ДОМАШНЯЯ БУХГАЛТЕРИЯ Образец рецепта, который необходим для социального вычета по НДФЛ Министерство здравоохранения Российской Федерации Код формы по ОКУД Код учреждения по ОКПО Наименование (штамп) медицинской организации Медицинская документация Форма № 107-1/у Наименование (штамп) индивидуального предпринимателя Утверждена приказом (указать адрес, номер и дату лицензии, наименование органа Министерства здравоохранения государственной власти, выдавшего лицензию) Российской Федерации от 14 января 2019 года № 4н РЕЦЕПТ ДРИлоНясНсниай7лс7ок0гоо7йв9ы2Ф4хе5од7ре2гр1аа0нцоиви (взрослый, детский – нужное подчеркнуть) « 10 » сентября 2019 г. Фамилия, инициалы имени и отчества (последнее – при наличии) пациента Л.К. Маркова Дата рождения 22.04.1985 Фамилия, инициалы имени и отчества (последнее – при наличии) лечащего врача (фельдшера, акушерки) В.А. Тимофеев руб.|коп.| Rp. Rp. Amoxicillini 0,5 D.t.d. № 16 in caps. S. Внутрь, не разжевывая, за 1 час до или 2 часа после еды по 1 капсуле 3 раза в день в течение пяти суток. <...> Подпись М.П. и печать лечащего врача (подпись фельдшера, акушерки) На заметку Рецепт действителен в течение 60 дней, до 1 года ( ) Что изменилось в отчете о финансовых результатах (нужное подчеркнуть) (указать количество месяцев) В отчете о финансовых результатах чиновники 18/02. За 2019 год – обязательно, в проме- уточнили показатели, которые раскрывают жуточном отчете – по желанию (информа- данные о налоге на прибыль. Их нужно ука- ционное сообщение Минфина от 28.05.2019 зывать в соответствии с поправками в ПБУ № ИС-учет-18). 74 Учет в сельском хозяйстве • e.cxychet.ru
РАБОТНИКИ ДОМАШНЯЯ БУХГАЛТЕРИЯ Шаг 2. Проверьте срок обращения 2019 за вычетом Обратиться за налоговым вычетом можно в течение трех лет после окончания года, когда оплатили лекарства, обучение или лечение (п. 7 ст. 78 НК). То есть до конца 2019 года можно заявить вычет по НДФЛ на расходы, которые были в 2018, 2017 и 2016 годах. Если платили за лечение, препараты или обучение в 2015 году, вычет полу- чить уже не удастся. Получить социальный налоговый вычет можно либо у работодателя, либо в налоговой инспекции. Выбираете тот способ, который для вас удобнее. Если получаете вычет у работодателя, важно помнить,что уведомление инспек- ция выдает на конкретную организацию с указанием ее наименования и реквизитов. Если вы поменяли работу в течение года, то необходимо получить уведомление на нового работодателя. Шаг 3. Проконтролируйте лимит 75 расходов Социальные вычеты предоставляются в размере факти- ческих расходов. Однако общая сумма вычетов не может превышать 120 000 руб. за один календарный год. Из этого правила есть исключения. Вычет по расходам на обучение детей не может превышать 50 000 руб. в год на каждого ребенка. Это общая сумма на обоих родителей. По дорогостоящим видам лечения ограничений нет. То есть вернуть из бюджета можно 13 процентов от полной стоимости фактических расходов (подп. 2, абз. 4 подп. 3 п. 1, абз. 7 п. 2 ст. 219 НК). В любом случае получить можно только ту сумму, что работодатель перечислил в бюджет с ваших доходов за год, не больше. Остаток на следую- щий год не переносится (письмо Минфина от 20.03.2018 № 03-04-05/17128). №9, сентябрь 2019 года
РАБОТНИКИ ДОМАШНЯЯ БУХГАЛТЕРИЯ Шаг 4. Сдайте заявление или декларацию Заполнить Вычет у работодателя. Заявление о подтверждении декларацию права на социальный вычет и документы необходимо можно подать в инспекцию по месту жительства. Рекомендуе- с помощью мая форма такого заявления – в письме ФНС от 16.01.2017 бесплатной № БС-4-11/500. программы на сайте ФНС Как вариант – воспользуйтесь своим личным кабинетом или в личном на официальном сайте ФНС nalog.ru. В таком случае не кабинете придется идти в налоговую и сидеть в очередях. Декла- там же рацию по форме 3-НДФЛ представлять в таком случае не нужно. Уведомление о подтверждении права на вычет инспек- ция выдаст не позднее 30 календарных дней со дня подачи заявления и подтверждающих документов (п. 2 ст. 11.2, абз. 2 п. 2 ст. 219 НК). Вычет в инспекции. По окончании календарного года, в котором были расходы на оплату обучения, обра- титесь в инспекцию по месту вашего жительства. В том числе вы вправе обратиться за остатком вычета, если работодатель не смог предоставить его вам в полной сумме (абз. 1, 5 п. 2 ст. 219 НК). Заполните налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ. Укажите в нем реквизиты банковского счета для перечисления переплаты. Заявление можно подать вместе с налоговой декларацией (п. 1, 6 ст. 78, п. 2 ст. 219 НК, письмо ФНС от 26.10.2012 № ЕД-4-3/18162). Форма декларации 3-НДФЛ за 2019 год утверждена приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569. Подать декларацию на вычет можно в любой день. Сроков нет. Приложите подтверждающие документы, как и при обращении за уведомлением о праве на вычет. Иногда инспекторы требуют справку о доходах. Выгрузить справку 2-НДФЛ можно в личном кабинете на сайте ФНС (п. 2 ст. 230 НК) 76 Учет в сельском хозяйстве • e.cxychet.ru
РАБОТНИКИ ТЕСТ Знаете ли вы, чем рискует компания из-за противоречий в законах и халатности работников 1 По какой ставке платить НДС с пальмового масла с 1 октября 2019 года? А. 10 процентов. Б. 20 процентов. В. Сейчас неясно, лучше вообще не платить. 2 Что сделать для того, чтобы требования главного бухгалтера неукос- нительно исполняли все работники сельхозкомпании? А. Составить письменные требования к первичке. Б. Провести собрание и рассказать всем о новых правилах. В. Ввести систему штрафов. 3 Сотруднику выдали зарплату раньше времени. Чем рискует компания? А. Ничем. Б. Другие работники тоже потребуют зарплату досрочно. В. Возможен штраф. 4 Кто теперь будет платить штраф за то, что водитель слишком много работает и недостаточно отдыхает во время смены? А. Только водитель. Б. Только работодатель. В. И водитель, и работодатель. №9, сентябрь 2019 года 77
РАБОТНИКИ ТЕСТ Правильные ответы 1—Б Проблем не будет из-за того, что вы заплатите на таможне НДС 2—А по общей ставке вместо пониженной. Ведь разница – в пользу 3—В бюджета. 12 4—В Требования главбуха к оформлению первички стали обязатель- ными для всех работников компании. Это правило прописали в Законе о бухучете. Но чтобы эти требования соблюдались, их нужно оформить письменно. 26 Из-за досрочной выплаты смещаются промежутки между первой и второй частями зарплаты. В таком случае компания нарушает правила о выплате заработка каждые полмесяца. У трудовых инспекторов появится формальное основание для штрафа в размере 50 000 руб. 52 За нарушение норм времени труда и отдыха теперь будет отве- чать не только водитель, но и сельхозкомпания. Несоблюдение правил фиксируют Ространснадзор во время плановой провер- ки или ГИБДД, если была авария. Штраф – 50 000 руб. (ч. 3 ст. 11.23 КоАП). 66 78 Учет в сельском хозяйстве • e.cxychet.ru
Search
