Налоговые споры. Август 2022

ППррааккттииччеессккиийй жжууррннаалл оо ннааллооггооввоойй ббееззооппаассннооссттии ии сснниижжееннииии ррииссккоовв e.nalspori.ru 18 КФаНкСзаосттчаивтиатльаИиФнсНпСекспцисиазтаь нсетазракыоендноылеги пвоы зноавлыогам 3204 НЧатолодгеолваытеь,укбоыгдткаиИпФоН вСиингенкоорнитрруаегтенНтКа: киазкд вреарвныуйтьсмсвыосел 360 СИенмсьпепкоцуичяитнеалзьннаычихлиасэткосрпиейроти нзаул: оговой ркаекоонтстроуяктцьисивои права 57 Новые аргументы №8 в вашу пользу 2022

От редакции О новых претензиях и старых долгах Компании часто жалуются, что налоговики отказывают им в налоговой реконструкции. Однако практика показывает, что зачастую в  этом виноваты сами налогоплательщики. У нас есть семь поучительных историй, которые дошли до Верховного суда весной этого года. Посмотрите, какие тен- денции в налоговой реконструкции мы выявили (стр. 36). По-прежнему самая распространенная причина дона- числений – недобросовестный контрагент. Рассказываем, при каких условиях суд согласится переложить на него фи- нансовое бремя, когда для этого нужно решение по про- верке, а когда можно обойтись и без него (стр. 30). Расчеты с бюджетом нельзя пускать на самотек. В кон- троле нуждаются не только текущие долги, но и  давно просроченные. Списать их – дело непростое. Но нужное. Налоговики идут на это с большой неохотой. Да и вообще их задача не списать, а зачесть. По-тихому. Рассказываем, как это бывает и как этого не допустить (стр. 18). С уважением, Юлия Самохвалова, главный редактор ЭКСПЕРТНЫЙ СОВЕТ О. В. Овчар, Д. Е. Фадеев, заместитель генерального директор Департамента за- Ф. А. Гудков, директора Фонда защиты прав конотворческой деятельности заместитель руководителя дольщиков ТПП РФ, заместитель председате- Научно-экспертного ля экспертного налогового совета совета НП «Палата налоговых А. А. Соловьев, ТПП РФ, канд. юрид. наук консультантов», заместитель председателя советник Ассоциации АС Московской области, И. Д. Черник, участников вексельного рынка доктор юрид. наук, государственный советник (АУВЕР) профессор Московского Российской Федерации 2-го класса, государственного юридического консультант по налогам и сбо- О. Г. Дмитриева, университета им. О. Е. Кутафина рам, член НП «Палата налоговых депутат Законодательного (МГЮА) консультантов», член Ассоциации Собрания Санкт-Петербурга, юристов России, канд. юрид. наук депутат Госдумы (до 2015 года), И. Р. Сухарев, доктор экон. наук, начальник отдела методологии Ю. Д. Шмелев, профессор бухгалтерского учета доктор экон. наук, профессор кафе- и отчетности дры бухгалтерского учета, аудита Г. А. Карпова, Минфина России и налогообложения ГУУ заместитель председателя АС Московского округа

2 СОДЕРЖАНИЕ 4 События. Факты. Перспективы 8 Проблема – решение О налоговых проверках 12 Как эффективно возражать ИФНС: семь советов Что стоит оспаривать на этапе возражений и как получить дополнительное время для их подготовки Александр Москалев 18 Как заставить ИФНС списать старые долги по налогам Налоговики не спишут вашу задолженность просто так. Придется проявить некоторое упорство. Рассказываем, чего добиваются налоговики и как заставить их списать то, что они уже не могут взыскать Наталья Ежова О налоговых рисках 24 Что делать, чтобы капремонт не признали реконструкцией У судов появилась новая тактика. Теперь они разделяют ремонт и реконструкцию не только по техническим характеристикам. На первый план выходит цель, для которой проводятся работы. Посмотрите, как не допустить переквалификации затрат Гузель Валеева 30 Налоговые убытки по вине контрагента: как вернуть свое При каких условиях суд согласится переложить финансовое бремя на контрагента? Когда для этого нужно решение по проверке, а когда можно обойтись и без него? Елена Голева 36 Семь поучительных историй о налоговой реконструкции Мы проанализировали семь решений Верховного суда и выяснили, как возможность налоговой реконструкции зависит от поведения самой компании и от того, известен ли реальный поставщик Юрий Кормушаков, Олег Курьянов Ваш налоговый консультант 46 Как обосновать компенсацию при увольнении Как доказать, что увольнение по соглашению выгоднее сокращения штата? Какие запреты для увольняемых помогут отстоять расходы на компенсацию? Почему опасно повторно принимать на работу уволенных по соглашению? Артем Родионов Налоговые споры

СОДЕРЖАНИЕ 3 50 Пять уловок компаний, к которым готовы налоговики Налоговики в курсе, на какие уловки идут компании, чтобы уменьшить налог на прибыль к уплате. Однако это не значит, что от них непременно нужно отказаться. Просто заранее подготовьте контраргументы, чтобы снизить риск доначислений. Олеся Гаврилина Арбитражная налоговая практика 58 Карта судебных решений 60 Решения Верховного суда • Прекращение статуса ИП не освобождает от налоговых обязательств • Верховный суд разрешил относить к бытовым услугам для целей ПСН услуги для юрлиц 64 Решения окружных судов • Протоколы ГИБДД стали одной из причин для отказа в вычете НДС • ИФНС доначислила налоги из-за слишком быстрого ремонта • Неявка директора в инспекцию не доказывает фиктивность его работы • Отсутствие письменного договора поставки не говорит, что поставка фиктивна • В вычете НДС отказали из-за отсутствия сертификатов на приобретенные товары • Налоговики не пойдут навстречу, если вы случайно перепутали объект на УСН • Когда право на вычет НДС зависит от регистрации права собственности на имущество • Общие адрес и учредители не доказывают фиктивность дробления • Как объявления о найме привели к доначислению НДФЛ и взносов • В вычете откажут, если работы приняты от субподрядчика позже, чем сданы заказчику • Налоговики вправе запрашивать персональные данные физлиц • Если на момент подачи уточненки не уплатить пени, штрафа не избежать • Компания оказалась в ловушке, заранее перечислив НДС в бюджет • Ученический договор может и не содержать обязанность отработать определенный срок • Инспекторы могут известить о выездной проверке по телефону • Когда услуги производственного характера можно учесть в составе косвенных расходов №8 '2022