ส
การกระทบยอดเงนิ ฝากธนาคาร- การควบคุมภายในทด่ี ี บริษทั ต้องจ่ายด้วยเช็ค- จึงต้องมบี ญั ชีกระแสรายวนั- ทุกสิ้นเดอื น ธนาคารจะจัดส่งใบแจ้งยอดธนาคาร- ใบแจ้งยอดแสดงรายการ ฝาก ถอน รายได้ ค่าใช้จ่าย ทเี่ ป็ นของกจิ การ
สาเหตุทาให้ยอดสมุดเงนิ ฝากคงเหลอื ไม่เท่ากนั๑. เกดิ จากกจิ การบันทกึ รายการเพมิ่ หรือลดเพียง ฝ่ ายเดยี ว๒. เกดิ จากธนาคารบันทกึ รายการเพม่ิ หรือลดยอด เพยี งฝ่ ายเดยี ว๓. รายการทกี่ จิ การหรือธนาคารบนั ทกึ รายการ ผดิ พลาด
บริษทั นนททรี จากดังบพสิ ูจน์ยอดเงนิ ฝากธนาคารณ วนั ท่ี ๓๑ สิงหาคาม ๒๕๖๐ใบแจ้งยอดเงินฝากธนาคาร บัญชีเงินสดของกจิ การยอดคงเหลอื ๑ สค. ๖๔,๐๐๐ เงนิ คงเหลอื ๑ สค. ๖๐,๐๐๐รับฝากเงินสดเดอื น สค.๑๕๔,๖๐๐ ฝากเงนิ ๑๕๐,๖๐๐รายการจ่ายเช็คสค. (๑๔๒,๔๘๐) ถอนเงิน (๑๔๐,๘๔๐)เกบ็ เงนิ ตามตวั๋ เงนิ (รวมดอกเบยี้ ๒๐๐) ยอดคงเหลอื ๖๙,๐๐๐๒,๒๐๐เช็คที่เรียกเกบ็ เงินไม่ได้ (๖๐๐)ค่าธรรมเนียมเดือนสิงหาคม (๔๐๐)ยอดคงเหลอื ๓๑ สิงหาคม ๗๗,๓๒๐
การทางบกระทบยอดเงนิ ฝาก1.ปรับสมุดธนาคาร และปรับสมุดกจิ การให้ยอดถูกต้อง2. ปรับสมุดธนาคาร ไปหา สมุดกจิ การBank to Book3. ปรับสมุดกจิ การ ไปหา สมุดธนาคารBook to Bank
Bank and Book ทาให้สมุดกจิ การและธนาคารเท่ากนั ท้งั คู่สมุดธนาคาร Bankบวก เงินฝากระหว่างทางหัก เช็คค้างจ่ายบวก และ หัก รายการที่ธนาคารผดิสมุดกจิ การ Bookบวก ยอดเรียกเกบ็ เงินตามตว๋ั เงินรับ,ดอกเบยี้ รับหัก เช็คทเ่ี รียกเกบ็ จากลูกหนีไ้ ม่ได้,ค่าธรรมเนียม,ดอกเบยี้ จ่ายบวก และ หัก รายการทก่ี จิ การบันทกึ ผดิ
ข้นั ตอนและวธิ ีการทางบพสิ ูจน์ยอดเงนิ ฝากธนาคาร ๑. นารายการฝากเงนิ สมุดกจิ การและสมุด ธนาคารมาเปรียบเทียบ ๒. นารายการส่ังจ่ายเช็คสมุดกจิ การมา เปรียบเทยี บกบั ช่องถอนเงนิ ฝากธนาคาร ๓. ค้นหารายการทธ่ี นาคารบันทกึ ฝ่ ายเดียว ๔. ค้นหารายการทก่ี จิ การบันทกึ ฝ่ ายเดียว
Bank and Book ทาให้สมุดกจิ การและธนาคารเท่ากนั ท้งั คู่สมุดธนาคาร Bankบวก เงินฝากระหว่างทางหัก เช็คค้างจ่ายบวก และ หัก รายการที่ธนาคารผดิสมุดกจิ การ Bookบวก ยอดเรียกเกบ็ เงินตามตว๋ั เงินรับ,ดอกเบยี้ รับหัก เช็คทเ่ี รียกเกบ็ จากลูกหนีไ้ ม่ได้,ค่าธรรมเนียม,ดอกเบยี้ จ่ายบวก และ หัก รายการทก่ี จิ การบันทกึ ผดิ
รายการปรับปรุงสมุดรายวนั ทวั่ ไปหลงั จากทกี่ จิ การทางบพสิ ูจน์ยอดเงนิ ฝากธนาคาร เพอ่ืคานวณหายอดคงเหลอื ทถี่ ูกต้อง ระหว่างยอดเงนิ ฝากตามสมุดบญั ชีของกจิ การกบั ยอดเงนิ ฝากคงเหลอื ตามใบแจ้งยอดธนาคาร ซึ่งจะ มบี างรายการทเ่ี กดิ ขนึ้ แล้วแต่กจิ การยงัไม่ได้บันทึกบญั ชี หรือรายการทก่ี จิ การบนั ทกึ ผดพลาดดงั น้ันเพอื่ ให้ยอดเงนิ ฝากธนาคารแสดงยอดคงเหลอื ที่ถูกต้องตามความเป็ นจริง กจิ การจะต้องทา การปรับปรุงรายการทเ่ี กดิ ขนึ้ ดงั กล่าวในสมุดรายวนั ทวั่ ไป
Search
Read the Text Version
- 1 - 11
Pages:
