คู่มือการยื่นแบบแสดงรายการภาษีผ่านระบบอิเล็กทรอนิกส์

ข้นั ตอนการย่นื แบบแสดงรายการภาษีผา่ นอเิ ล็กทรอนกิ ส์ (ภ.ง.ด.90/91)

1 สารบญั 1 1 ความหมายภาษีเงนิ ไดบ้ คุ คลธรรมดา 1 หลกั แหลง่ เงนิ ไดแ้ ละหลักถ่ินทอ่ี ยู่ 2 ประเภทของเงนิ ได้พึงประเมนิ ยนื่ ภาษแี บบแสดงรายการ 3 ขั้นตอนการยื่นแบบแสดงรายการภาษีผา่ นอิเล็กทรอนิกส์ 9 12 ขน้ั ตอนที่ 1 : ลงทะเบียนยืน่ แบบภาษี 12 ขน้ั ตอนท่ี 2 : เรมิ่ ต้นยืน่ ภาษผี ่านอินเตอร์เนต็ ได้ 21 ขั้นตอนที่ 3 : ตรวจสอบชื่อ นามสกุล ข้อมูลทอี่ ยใู่ ห้ถูกต้อง ข้นั ตอนที่ 4 : ขอ้ มลู การยน่ื แบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.90 และ ภ.ง.ด.91 ข้ันตอนที่ 5 : ตรวจสอบผลการยืน่ แบบ

1 การย่นื แบบแสดงรายการภาษีผา่ นระบบอเิ ล็กทรอนิกส์ ความหมายภาษเี งนิ ได้บคุ คลธรรมดา ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เป็นภาษีทางตรงซึ่งที่จัดเก็บตาม บทบัญญัติประมวลกฎหมายรัษฎากร จัดเก็บจากเงินได้ทุกประเภท ตามหลักเกณฑ์เงินสด หากเงินได้ประเภทใดท่ีได้รบั การยกเวน้ ไม่ตอ้ งเสียภาษนี ั้น จะต้องบัญญัตไิ ว้โดยกฎหมายว่าเงินได้ ประเภทนั้นได้รับการยกเว้น หน่วยงานรัฐบาลที่มีหน้าที่จัดเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คือ กรมสรรพากร http://www.rd.go.th/publish/index.html หลักแหล่งเงินไดแ้ ละหลักถิ่นท่ีอยู่ ประเทศไทยจดั เก็บภาษีเงนิ ไดบ้ คุ คลธรรมดา ตามหลกั แหล่งเงนิ ได้และหลักถ่นิ ท่อี ยู่ ตามหลักแหล่งเงินได้นั้น ไม่สำคัญว่าบุคคลนั้นจะมีสัญชาติใด และไม่สำคัญว่าเงินได้พึง ประเมินนั้นจะจ่ายจากหรือจ่ายในประเทศไทย หากมีเงินได้พึงประเมินในปีปฏิทินที่ผ่านมา จาก หน้าที่งานหรือกิจการที่ทำในประเทศไทย หรือเนื่องจากกิจการของนายจ้างในประเทศไทย หรือ เนื่องจากทรัพยส์ ินท่ีอยู่ในประเทศไทย บุคคลนั้น ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จากเงินได้พึง ประเมนิ ท่ีไดร้ ับตามบทบญั ญตั ิในประมวลรัษฎากร ในส่วนของหลักถิ่นที่อยู่ ผู้ที่อยู่ในประเทศไทยอย่างน้อย 180 วันในหนึ่งปีปฏิทินนั้น ถือ วา่ เป็นผู้อยูใ่ นประเทศไทย เม่อื มีเงินไดพ้ ึงประเมนิ ในปีภาษีท่ลี ว่ งมาแลว้ จากหนา้ ทง่ี านหรือกจิ การ ที่ทำในต่างประเทศ หรือ เนื่องจากทรัพย์สินที่อยู่ในต่างประเทศ ต้องเสียภาษีตามบทบัญญัติใน ประมวลรัษฎากร เมื่อนำเงินได้นั้นเข้ามาในประเทศไทย ในปีปฏิทินเดียวกันกับที่ได้รับเงินได้พึง ประเมินนัน้ ประเภทของเงนิ ไดพ้ ึงประเมิน ประมวลรัษฎากรบัญญัติประเภทของเงินได้พึงประเมินไว้ใน มาตรา 40 แห่งประมวล รัษฎากร โดยแบ่งออกเป็น มาตรา 40(1) -มาตรา 40(8) ดังนี้ เงินได้ประเภทที่ 1 เงินได้จากการจ้างแรงงาน เช่น เงินเดือน ค่าจ้าง เบี้ยเลี้ยง โบนัส บำเหน็จบำนาญ เงนิ ได้ค่าเชา่ บ้าน ฯลฯ เงินได้ประเภทที่ 2 เงินได้เนื่องจากหน้าที่หรือตำแหน่งงานที่ทำ หรือจากการรับทำงาน ให้ เชน่ ค่าธรรมเนียม คา่ นายหนา้ ส่วนลด เบีย้ ประชุม บำเหน็จ โบนัส ฯลฯ

2 เงนิ ไดป้ ระเภทที่ 3 ค่าแห่งกู๊ดวลิ ล์ คา่ แหง่ ลขิ สทิ ธิ์ หรือสิทธอิ ยา่ งอื่น เงนิ ปี หรอื เงินได้ที่มี ลกั ษณะเปน็ เงินรายปีอนั ได้มาจากพนิ ัยกรรม นิตกิ รรมอยา่ งอนื่ หรอื คำพิพากษาของศาล เงินได้ประเภทที่ 4 ดอกเบี้ย เงินปันผล เงินส่วนแบ่งกำ ไร เงินลดทุน เงินเพิ่มทุน ผลประโยชนท์ ไี่ ด้จากการโอนหนุ้ ฯลฯ เงินได้ประเภทที่ 5 เงินหรือผลประโยชน์อื่นที่ได้จากการให้เช่าทรัพย์สิน การผิดสัญญา เช่า ซ้อื ทรพั ยส์ ิน หรือการผิดสญั ญาซ้อื ขายเงนิ ผ่อน เงินได้ประเภทที่ 6 เงินได้จากวิชาชีพอิสระ เช่น การประกอบโรคศิลปะ (แพทย์) การ บัญชี วิชาชีพกฎหมาย วศิ วกรรม สถาปัตยกรรม ประณีตศิลปกรรม หรือ วชิ าชพี อ่นื ซ่งึ จะไดม้ ีพระ ราชกฤษฎกี ากำหนดไว้ เงินได้ประเภทที่ 7 เงินได้จากการรับเหมาที่ผู้รับเหมาต้องลงทุนด้วยการจัดหาสัมภาระ ในส่วนสำคัญนอกจากเครอื่ งมือ เช่น การรับเหมาก่อสรา้ ง เงินได้ประเภทที่ 8 เงินได้จากการธุรกิจ การพาณิชย์การเกษตร การอุตสาหกรรมการ ขนส่ง การขายอสังหาริมทรัพย์ หรือเงินได้จากการอื่นที่ไม่ได้ระบุไว้ในเงินได้ ประเภทที่ 1 ถึง ประเภทท่ี 7 ยนื่ ภาษแี บบแสดงรายการ 1. แบบ ภ.ง.ด.90 แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสิ้นปี สำ หรับผู้มีเงินได้ในกรณีทั่วไป ตั้งแต่เงินได้ ประเภทท่ี 1 – 8 ทไี่ ด้รบั ในระหว่างปีภาษที ี่ล่วงมาแล้ว ใหย้ นื่ แบบฯ ภายในเดือนมีนาคม ของ ปภี าษถี ัดไป 2. แบบ ภ.ง.ด.91 แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสิ้นปีสำ หรับผู้มีเงินได้จากการจ้าง แรงงาน ประเภทที่ 1 เพยี งอยา่ งเดยี ว ใหย้ ื่นแบบฯ ภายในเดอื นมีนาคม ของปี ภาษถี ดั ไป

3 ข้ันตอนการยน่ื แบบแสดงรายการภาษีผ่านอิเลก็ ทรอนิกส์ แนะนำขั้นตอนการยื่นแบบแสดงรายการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ยื่นแบบแสดง รายการ ภ.ง.ด.90 และ ภ.ง.ด.91 ผา่ นระบบอเิ ลก็ ทรอนิกส์ ปีภาษี 2562 ขนั้ ตอนที่ 1 : ลงทะเบยี นยนื่ แบบภาษี 1. การลงทะเบียนยนื่ แบบ ภ.ง.ด.90 และ ภ.ง.ด. 91 คลิกเข้าเว็บไซต์กรมสรรพากร http://www.rd.go.th เลือกยน่ื แบบออนไลน์ รปู ภาพท่ี 1 การยื่นแบบออนไลน์

4 2. เลือกประเภทแบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภ.ง.ด. 90 และ ภ.ง.ด. 91 จากนั้นระบบ จะแสดงหนา้ จอ รายละเอียดใหเ้ ลอื กยน่ื แบบ ภ.ง.ด. 90 และ ภ.ง.ด. 91 รปู ภาพท่ี 2 การย่นื แบบภาษีเงินได้บคุ คลธรรมดา

5 3. เลือก ลงทะเบียน สำหรบั ผ้เู สยี ภาษีท่ียื่นแบบผา่ นอเิ ลก็ ทรอนิกส์ เปน็ คร้ังแรก เลือก ยื่นแบบฯ ภ.ง.ด. 90 และ ภ.ง.ด. 91 สำหรับผู้เสียภาษีท่ีมีรหัสผ่านที่ได้ลงทะเบียนกับ กรมสรรพากรแลว้ รปู ภาพที่ 3 การยนื่ แบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภ.ง.ด.90/91

6 4. เลอื ก ประเภทการลงทะเบียน กรณี เป็นบคุ คลธรรมดา สญั ชาตไิ ทย • กรณี ลงทะเบยี น คร้ังแรก รูปภาพท่ี 4 การย่ืนแบบภาษเี งินได้บุคคลธรรมดา ภ.ง.ด.90/91 5. กรอกข้อมลู สว่ นบุคคลในชอ่ งบังคับ (*) สามารถคลิกดู (คำแนะนำ) ในการกรอกข้อมูล 5.1. การกรอกเลขประจำตวั ผูเ้ สยี ภาษีอากร 5.2. การบนั ทึก วนั เดือน ปีเกดิ 5.3. การกรอกเลขควบคมุ หลังบัตรประจำตัวประชาชน รปู ภาพที่ 5 ขอ้ มลู ส่วนบุคคล

7 6. กรอกข้อมลู ส่วนบคุ คล (ต่อ) 6.1 กรอกที่อยู่ / e -mail ที่ติดต่อได้ สำหรับส่งหนังสือแจ้งการคืนเงิน และเช็ค (กรณีขอคืนเงินภาษี) 6.2 สร้างรหัสผ่านด้วยตนเอง (ความยาวรหัสผ่าน 8 ตัวอักษร) คลิกที่หน้ากล่อง ข้อความแสดงรหัสผ่าน ระบบแสดงรหัสผา่ นให้เห็นตามทีไ่ ดต้ ัง้ ไว้ 6.3 เลอื กคำถาม -คำตอบ เพือ่ ใช้ในกรณี ลืมรหสั ผา่ น 6.4 คลิก รบั ขอ้ ตกลง เลอื ก ทำรายการตอ่ ไป รูปภาพที่ 6 ขอ้ มลู ส่วนบุคคล

8 7. ข้อตกลงในการลงทะเบียน เลือก ยอมรบั เพื่อยนื ยนั การลงทะเบยี นตอ่ ไป รูปภาพท่ี 7 ขอ้ ตกลงในการลงทะเบยี น 8. คำขอยื่นแบบแสดงรายการผ่านเครือข่ายอินเทอร์เน็ต ภ.อ.01 ตรวจสอบข้อมูลส่วน บคุ คล เลือก ยนื ยันการลงทะเบียน ระบบตอบรับการลงทะเบยี นเสรจ็ รปู ภาพท่ี 8 ยืนยันการลงทะเบียน

9 9. ลงทะเบยี นเสร็จแล้ว เลอื ก ยนื่ แบบฯ ภ.ง.ด. 90/91 รปู ภาพที่ 9 ลงทะเบยี นเสรจ็ แล้ว ขนั้ ตอนที่ 2 : เร่มิ ต้นย่นื ภาษีผา่ นอนิ เตอร์เน็ตได้ 10. ระบบจะแสดงหน้าจอ Login ให้บนั ทกึ หมายเลข ผ้ใู ช้และรหสั ผา่ นทไ่ี ด้ลงทะเบียนกับ กรมสรรพากร และเลือก ตกลง • กรณีผู้ใช้ลืมรหัสผ่าน สำหรับผู้เสียภาษีลงทะเบียน ขอมีหมายเลขผู้ใช้และรหัสผ่าน แล้ว แตล่ ืมรหสั ผา่ น ใหเ้ ลือก ลืมรหสั ผ่าน รูปภาพที่ 10 Login การย่ืนแบบภาษเี งินไดบ้ ุคคลธรรมดา ภ.ง.ด.90/91

10 11. เลือก ประเภทการลงทะเบยี น (เพ่อื ตงั้ รหสั ผ่านใหม)่ • กรณเี ป็นบคุ คล สญั ชาติไทย รปู ภาพท่ี 11 ประเภทการลงทะเบียน (เพ่ือตงั้ รหสั ผ่านใหม)่ 12. ให้กรอกใน (ส่วนที่ 1 และ 2) ในช่องบังคับ (*) สามารถคลิกดู (คำแนะนำ) ในการ กรอกข้อมลู เสรจ็ แลว้ เลอื ก ตกลง • กรณที ่านจำคำถาม – คำตอบได้ รปู ภาพที่ 12 การลงทะเบยี น ต้ังรหสั ผา่ นใหม่

11 13. ระบบจะแสดงหนา้ จอ (ส่วนที่ 3) ให้ทา่ น ตง้ั รหัสผา่ นใหม่ • กรณีต้องการแสดงรหัสผ่านที่ตั้ง คลิกที่หน้ากล่องข้อความ แสดงรหัสผ่าน และ เลือก ยืนยัน รูปภาพท่ี 13 ตั้งรหสั ผา่ นใหม่ 14. เลอื กเข้าสรู่ ะบบ ขอรหสั ผ่านใหม่ เพอื่ ไดร้ หัสผา่ นใหม่ • กรณที ่านจำคำถาม – คำตอบไมไ่ ด้ รปู ภาพท่ี 14 ขอรหสั ผ่านใหม่

12 ขัน้ ตอนท่ี 3 : ตรวจสอบช่ือ นามสกลุ ขอ้ มูลท่อี ยใู่ หถ้ กู ตอ้ ง 15. เข้าสู่หน้าจอแบบแสดงรายละเอยี ดในส่วนของข้อมูลผู้มเี งินได้ ให้ตรวจสอบข้อมูลผู้มี เงนิ ได้ ท่ปี รากฏว่าถูกต้อง และเปน็ ปัจจุบนั แล้วเลอื ก ทำรายการต่อไป รูปภาพที่ 15 ขอ้ มูลผมู้ เี งนิ ได้ ขน้ั ตอนที่ 4 : ข้อมลู การย่ืนแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.90 และ ภ.ง.ด.91 16. เข้าส่หู น้าจอการกรอกขอ้ มูลการยนื่ แบบ จะมี 6 หนา้ ดังนี้ 16.1. หนา้ หลกั 16.2. เลอื กเงินได/้ ลดหยอ่ น 16.3. บันทกึ เงนิ ได้ 16.4. บนั ทึกลดหยอ่ น 16.5. คำนวณภาษี 16.6. ยนื ยันการยืน่ แบบ โดยจะต้องกรอกข้อมูลเรียงลำดับตามแต่ละหน้าไปจนถึงหน้ายืนยันการยื่นแบบฯ แต่ สามารถ ย้อนกลบั มาแก้ไขขอ้ มลู ในหน้าหัวข้อตา่ งๆ ได้

13 16.1. หน้าหลกั ระบบจะแสดงหน้าจอรายละเอยี ดขอผ้มู ีเงินได้ ดงั น้ี - ผู้มีเงนิ ได้ - สถานภาพผู้มเี งินได้ - สถานการณย์ น่ื แบบ - คู่สมรส - ขอ้ มลู การมีเงินไดแ้ ละสถานการณ์ยน่ื แบบภาษีของคสู่ มรส รูปภาพที่ 16 สถานะ การยืน่ แบบ

14 16.2. เลอื กเงนิ ได/้ ลดหยอ่ น แสดงขอ้ มลู ดงั น้ี - เลือกรายการเงินได้พึงประเมิน - เลือกเงนิ ไดท้ ี่ไดร้ ับยกเว้น/คา่ ลดหยอ่ น รปู ภาพท่ี 17 ประเภทเงินได้ และคา่ ลดหย่อน

15 - คำอธิบายแตล่ ะรายการได้ เมอ่ื กดทีเ่ ครือ่ งหมาย ? ตัวอย่าง(บางสว่ น) รูปภาพที่ 18 คำอธิบายแตล่ ะรายการได้ เคร่อื งหมาย ?

16 16.3. บนั ทกึ เงินได้ - ระบบจะแสดงข้อมูลตามประเภทเงินไดพ้ ึงประเมินท่ีเลือกไว้ในข้นั ตอนท่ี 16.2. สามารถย้อนกลับไป เพิ่ม/ลด ประเภทเงินได้ โดยเลือกท่ี 2. เลือกเงินได้/ ลดหย่อน กรอกรายการเงินเดือน ค่าจ้างบำนาญต่างๆ โดยเอามาจากหนังสือ รับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายตามมาตรา 50 ทวิ ซึ่งในนั้นจะมีบอก รายได้ เงินที่ จา่ ยเขา้ ประกันสงั คม และกองทนุ สำรองเลยี้ งชีพ - เลือกประเภทเงินได้ ระบบจะคำนวณอัตราร้อยละที่ใช้ หักค่าใช้จ่ายให้ อตั โนมตั ิ หรอื เปลี่ยนเลอื กเป็นหกั คา่ ใชจ้ ่ายจริงได้ 1.กรอกจำนวนเงินที่จา่ ย 2.กรอกจำนวนภาษีหกั ณ ท่จี ่าย 3.กรอกจำนวนเงินสะสมกองทกุ เลี้ยงชีพท้ังหมด - บันทึกขอ้ มูลภาษีหกั ณ ที่จา่ ยท้งั หมด (ในกรณไี ม่มี ใหใ้ ส่เปน็ 0.00) และ เลขประจำตวั ผู้เสยี ภาษอี ากรของผู้จ่ายเงินได้ 12 3 รูปภาพท่ี 19 บันทกึ รายได้ และ หนังสือรบั รองการหักภาษี ณ ท่ีจ่ายตามมาตรา 50 ทวิ

17 2 12 3 รูปภาพที่ 20 หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ทจี่ ่ายตามมาตรา 50 ทวิ

18 16.4. บันทกึ ลดหยอ่ น - รายการลดหย่อนและยกเว้นจะปรากฏตามทีเ่ ลอื กไว้ในหวั ข้อท่ี 4.1.16.2. ส่วน เลือก เงินได้ที่ได้รับยกเว้น/ค่าลดหย่อน ในกรณีที่ไม่เลือกก็จะไม่ปรากฏ สามารถย้อนกลับไป เพิ่ม/ลด รายการลดหย่อน โดยเลือกท่ี 4.1.16.2. เลือกเงิน ได้/ลดหย่อน – สามารถบันทกึ จำนวนเงินที่ไดร้ บั การลดหย่อนและยกเว้นภาษีได้ไมเ่ กิน เกณฑ์ที่ สรรพากรกำหนด ถ้าบันทึกจำนวนเงินเกินเกณฑ์จะขึ้นข้อความปฏิเสธ แจ้งเตือน รปู ภาพที่ 21 บนั ทกึ รายการค่าลดหย่อน

19 16.5. คำนวณภาษี ระบบจะสรุปข้อมูลการคำนวณภาษี และเงินได้ที่ได้รับยกเว้น สามารถ กรอกในส่วนการคำนวณภาษีได้ ดังนี้ (ในกรณีไม่มี ให้ใส่เป็น 0.00) สิ่งท่ีต้องเชค็ ดอู ยู่ 2-3 เรือ่ งแลว้ แตก่ รณี น่ันคือ - เงินบริจาคสนบั สนนุ การศกึ ษา/การกีฬา - เงนิ บริจาค - ภาษเี งินได้ทไ่ี ด้รับยกเวน้ จากการซ้ืออสังหาริมทรัพย์ รูปภาพท่ี 22 ตรวจสอบข้อมูลการคำนวณภาษี

20 16.6. ยนื ยันการยื่นแบบ - ระบบจะแสดงใบหน้าแบบรายการภาษี ภ.ง.ด. 90 และ ภ.ง.ด. 91 ให้ ตรวจสอบข้อมูลท่ีไดบ้ ันทึก และจำนวนเงนิ ที่ต้องชำระภาษี กรณีไม่มีภาษีชำระจะ แสดงเปน็ 0.00 บาท - เลือก ยืนยันการย่ืนแบบ จะสิ้นสดุ การบันทกึ แบบแสดงรายการภาษี รูปภาพท่ี 23 ยืนยันการยื่นแบบ

21 ขนั้ ตอนท่ี 5 : ตรวจสอบผลการยนื่ แบบ 17. ตรวจสอบขอ้ มูลให้ถกู ตอ้ งครบถ้วน เลอื ก พมิ พ์แบบ ภาพท่ี 24 ผลการยื่นแบบ

22 18. ระบบจะแสดงผลการยื่นแบบ สามารถเลอื ก พิมพ์แบบ ภาพที่ 25 แบบแสดงรายการภาษีเงินไดบ้ คุ คลธรรมดาสำหรบั ผูม้ ีเงนิ ไดก้ รณที ว่ั ไป ภ.ง.ด.91 19. พมิ พแ์ บบฯ และ ใบเสรจ็ รบั เงิน ภ.ง.ด. 90 และ ภ.ง.ด. 91 ไดท้ ันทีกรณีทีไม่มี ภาษีชำระหรือขอคืนภาษี ส่วนกรณีมีภาษีชำระเพ่ิมเติม พิมพ์แบบฯ และ ใบเสร็จรับเงิน ภ.ง.ด. 90 และ ภ.ง.ด. 91 ได้หลังจากได้ยืนแบบฯ และชำระภาษีแล้ว 2 วันทำการ ที หนา้ เมนู พิมพแ์ บบฯ-ใบเสร็จ ภ.ง.ด. 90 และ ภ.ง.ด. 91

23

24 r ค่มู ือการยนื่ แบบแสดงรายการภาษผี า่ นระบบอิเล็กทรอนกิ ส์