การปิดบัญชีภาษีซื้อและภาษีขาย

1 การบัญชีปฏบิ ัติการภาษาองั กฤษ รหสั วิชา 2201-2106 Accounting for English Practice By : Sopit Prayoonrahong จดั ทำโดย นำงสำวโสพิศม์ ประยรู หงษ์

การปดิ บัญชีภาษซี ้อื บญั ชภี าษขี าย 2 กิจกำรเจ้ำของคนเดียวทเ่ี ปน็ ผปู้ ระกอบกำรจดทะเบยี น จะทำกำรปดิ บัญชภี ำษี ซอื้ และภำษขี ำยทุกวันส้นิ เดอื น ซ่งึ เรยี กวำ่ เดอื นภาษี เพ่อื ใหท้ รำบวำ่ กิจกำรจะต้อง เสยี ภำษีเพม่ิ หรอื จะตอ้ งขอคืนภำษี โดยยน่ื แบบแสดงรำยกำรภำษมี ูลคำ่ เพิม่ (ภ.พ.30) ต่อกรมสรรพำกรเขตพนื้ ท่ีที่กจิ กำรตัง้ อยภู่ ายในวนั ที่ 15 ของเดอื นถดั ไป กำรปดิ บญั ชี ภำษีซ้อื และภำษีขำย มี 2 วิธี จดั ทาโดย นางสาวโสพิศม์ ประยรู หงษ์

การปดิ บัญชีภาษซี ื้อ บญั ชภี าษีขาย 3 ➢เปิดบัญชีภาษีมลู ค่าเพม่ิ เป็นบญั ชพี ัก บันทกึ กำรปดิ บัญชภี ำษซี อื้ ด้ำนเครดติ เขำ้ บัญชีภำษมี ลู ค่ำเพิ่ม ปดิ บญั ชีภำษขี ำยด้ำนเดบติ เขำ้ บัญชีภำษีมูลคำ่ เพมิ่ แล้ว เปรียบเทยี บภำษีมูลค่ำเพมิ่ ทำงด้ำนเดบติ และดำ้ นเครดิต และปดิ เขำ้ บญั ชลี ูกหน้ี- กรมสรรพำกร หรือเจำ้ หน้ี-กรมสรรพำกร โดยมหี ลักกำรบันทกึ บญั ชดี ังตอ่ ไปน้ี จดั ทาโดย นางสาวโสพิศม์ ประยูรหงษ์

การปิดบัญชีภาษซี ื้อ บัญชีภาษีขาย 4 General Journal Page 1 Year 25XX Transaction Ac. Debit Credit Month Date No. Baht St. Baht St. ทกุ สิน้ เดือน Value Added Tax 204 XXX - XXX - Purchase Tax 104 Closed Purchase Tax Sale Tax 203 XXX - XXX - Value Added Tax 204 จดั ทำโดย นำงสำวโสพิศม์ ประยูรหงษ์ Closed Sale Tax จดั ทาโดย นางสาวโสพิศม์ ประยูรหงษ์

การปิดบัญชีภาษซี อื้ บัญชีภาษขี าย 5 General Journal Page 1 Year 25XX Transaction Ac. Debit Credit Month Date No. Baht St. Baht St. ทกุ สนิ้ เดอื น กรณี VAT ด้ำนเดบิตมำกกว่ำดำ้ นเครดติ XXX - XXX - Receivable-The Revenue Department 105 Value Added Tax 204 Closed Value added tax จดั ทาโดย นางสาวโสพิศม์ ประยูรหงษ์

การปิดบัญชภี าษซี ื้อ บัญชีภาษขี าย 6 General Journal Page 1 Year 25XX Transaction Ac. Debit Credit Month Date No. Baht St. Baht St. ทกุ สิ้นเดอื น กรณี VAT ด้ำนเครดิตมำกกว่ำด้ำนเดบิต XXX - XXX - Value Added Tax 204 Payable-The Revenue Department 205 Closed Value added tax จดั ทาโดย นางสาวโสพิศม์ ประยูรหงษ์

การปดิ บญั ชีภาษซี ้ือ บญั ชีภาษขี าย 7 ➢ปดิ บญั ชภี าษีซอ้ื และบญั ชีภาษีขายเข้าบัญชีลกู หนี้หรือเจ้าหนีก้ รมสรรพากร โดยปิดบัญชีบัญชีซ้ือซึ่งเดิมมียอดด้ำนเดบิตออกด้ำนเครดิต และปิดบัญชีภำษี ขำยซึ่งเดิมมียอดด้ำนเครดิตออกด้ำนเดบิต แล้วหำผลต่ำง ถ้ำผลต่ำงภำษีซื้อมำกกว่ำ ภำษีขำยใหบ้ นั ทึกผลตำ่ งไว้ด้ำนเดบติ เปน็ ลกู หน-ี้ กรมสรรพำกร ถ้ำผลต่ำงภำษีขำยมำกกว่ำภำษีซ้ือให้บันทึกผลต่ำงไว้ด้ำนเครดิตเป็น เจำ้ หน-ี้ กรมสรรพำกร จดั ทาโดย นางสาวโสพิศม์ ประยรู หงษ์

การปดิ บัญชีภาษีซือ้ บัญชีภาษขี าย 8 General Journal Page 1 Year 25XX Transaction Ac. Debit Credit Month Date No. Baht St. Baht St. ทกุ สิน้ เดอื น กรณภี ำษซี ือ้ มำกกว่ำภำษีขำย Sale Tax 203 XXX - XXX - Receivable-The Revenue Department 104 Purchase Tax 105 XXX - Closed Value added tax จดั ทำโดย นำงสำวโสพศิ ม์ ประยรู หงษ์ จดั ทาโดย นางสาวโสพศิ ม์ ประยูรหงษ์

การปิดบญั ชีภาษซี ้ือ บัญชีภาษขี าย 9 General Journal Page 1 Year 25XX Transaction Ac. Debit Credit Month Date No. Baht St. Baht St. ทกุ ส้นิ เดอื น กรณภี ำษขี ำยมำกกว่ำภำษีซ้อื Sale Tax 203 XXX - Purchase Tax 105 XXX - XXX - Payable-The Revenue Department 204 Closed Value added tax จดั ทำโดย นำงสำวโสพิศม์ ประยูรหงษ์ จดั ทาโดย นางสาวโสพศิ ม์ ประยูรหงษ์

การจดั ทารายงานภาษีมูลคา่ เพม่ิ 10 ➢รายงานภาษีขาย รำยงำนภำษีขำย เป็นแบบรำยงำนที่กำหนดให้ผู้ประกอบกำรจดทะเบียนภำษีมูลค่ำเพ่ิม จัดทำข้ึนมำเพ่ือผลประโยชน์ในกำรบันทึกจำนวนภำษีขำยของกิจกำรที่ได้เรียกเก็บหรือพึงเรียก เก็บจำกลูกค้ำในแต่ละเดือนภำษี ภำษีขำยที่เกิดข้ึนในเดือนใดก็บันทึกในเดือนนั้น โดยดูจำก สำเนำใบกำกับภำษีขำยที่ออกให้ลูกค้ำ ผู้ประกอบกำรจดทะเบียนซ่ึงประกอบกิจกำรขำยสินค้ำ และจัดทำบัญชีตำมกฎหมำยว่ำด้วยกำรบัญชี จะต้องปรับปรุงรำยกำรต่ำงๆ เป็นรำยงำนภำษี ขำยได้ โดยเพ่ิมชอ่ งรำยกำร “ผู้ซื้อสินค้ำหรือผู้รับบริกำร” และ “จำนวนเงินภำษีมูลค่ำเพ่ิม” ลง ในบญั ชีนน้ั กไ็ ด้ ตำมประกำศอธบิ ดีฯ (ฉบับท่ี 104) จัดทาโดย นางสาวโสพิศม์ ประยูรหงษ์

การจดั ทารายงานภาษมี ลู ค่าเพ่มิ 11 จดั ทาโดย นางสาวโสพิศม์ ประยรู หงษ์

การจดั ทารายงานภาษมี ลู ค่าเพ่มิ 12 ➢รายงานภาษีซอื้ รำยงำนภำษีซื้อ เป็นแบบรำยงำนที่กำหนดให้ ผู้ประกอบกำรจดทะเบียนจัดทำข้ึนมำ เพ่ือประโยชน์ในกำรบันทึกจำนวนภำษีซื้อของกิจกำรท่ีถูกผู้ประกอบกำรรำยอื่นเรียกเก็บในกำร ซ้ือสินค้ำหรือบริกำรในแต่ละเดือนภำษี ภำษีซ้ือที่เกิดขึ้นในเดือนใด ก็ให้เป็นภำษีซ้ือในเดือนน้ัน โดยดูจำกต้นฉบับใบกำกับภำษีที่ได้รับมำจำกกำรซื้อสินค้ำ หำกมีภำษีซื้อที่เกิดขึ้นในเดือนใดแต่ ไมม่ ำสำมำรถนำมำลงรำยกำรในเดือนน้ันได้ เพรำะมีเหตุจำเป็นบำงประกำร ให้นำมำลงรำยกำร ในเดอื นถดั ไป แตไ่ ม่เกิน 6 เดอื น นับตง้ั แต่เดือนท่ถี ดั จำกเดือนทอ่ี อกใบกำกบั ภำษนี ้ัน จดั ทาโดย นางสาวโสพิศม์ ประยูรหงษ์

การจดั ทารายงานภาษมี ลู ค่าเพ่มิ 13 จดั ทาโดย นางสาวโสพิศม์ ประยรู หงษ์

การจดั ทารายงานภาษมี ลู คา่ เพิม่ 14 ➢การยนื่ แบบแสดงรายการภาษมี ูลคา่ เพมิ่ เพื่อเสยี ภาษี ผู้ประกอบกำรจดทะเบียนภำษีมูลค่ำเพ่ิมจะต้องยื่นแบบ ภ.พ.30 เพ่ือเสียภำษีภำยใน วนั ที่ 15 ของเดือนถัดไป ณ สำนักงำนสรรพำกรในเขตพน้ื ท่ที ่ีสถำนประกอบกำรตั้งอยู่ โดยกรอก รำยกำรตำมแบบแสดงรำยกำรภำษีมูลคำ่ เพม่ิ ตำมประมวลรษั ฎำกร จัดทาโดย นางสาวโสพิศม์ ประยูรหงษ์

การจดั ทารายงานภาษมี ลู ค่าเพ่มิ 15 จดั ทาโดย นางสาวโสพิศม์ ประยรู หงษ์

การจดั ทารายงานภาษีมลู คา่ เพ่มิ 16 จบการนาเสนอ ขอบคุณคะ่ จดั ทาโดย นางสาวโสพิศม์ ประยรู หงษ์