กฎหมาย1

ภาษอี ากร

ภาษีอากร ภาษีเงินไดบ้ ุคคลธรรมดา ภาษเี งนิ ไดน้ ติ ิบุคคล ภาษมี ลู คา่ เพม่ิ ภาษธี ุรกิจเฉพาะ อากรแสตมป์ ภาษีสรรพสามิต ภาษศี ุลกากร ภาษโี รงเรือน ภาษีบารงุ ท้องที่ ภาษีป้าย

ความหมาย “ภาษีอากร” หมายถึง เงินท่รี ฐั จัดเก็บจาก ประชาชนและผ้ปู ระกอบการ เพ่อื นามาเป็นรายไดใ้ ช้ในการพัฒนาประเทศดา้ น ตา่ ง ๆ

วตั ถปุ ระสงค์ของการจดั เกบ็ ภาษอี ากร 1. นาไปพฒั นาประเทศด้านตา่ ง ๆ เชน่ ☀ ด้านการศกึ ษา ☀ ด้านสาธารณสุข ☀ ด้านเศรษฐกจิ ☀ ดา้ นคมนาคม ☀ ด้านการทหาร

วัตถุประสงคข์ องการจัดเกบ็ ภาษอี ากร 2. เพื่อส่งเสริมและคุ้มครองอตุ สาหกรรม ภายในประเทศ ☀ การตง้ั กาแพงภาษี สินคา้ นาเข้าราคาแพง กวา่ สนิ ค้าที่ผลติ ในประเทศ ☀ ยกเว้นหรือลดอัตราภาษี ทาให้ ผ้ปู ระกอบการมีต้นทุนต่า

วตั ถุประสงคข์ องการจดั เก็บภาษอี ากร 3. เพ่ือควบคุมการบรโิ ภคของประชาชนในประเทศ เชน่ ภาษีสรรพสามติ ภาษีมูลคา่ เพ่มิ 4. เพื่อกระจายความมง่ั คง่ั จากผมู้ รี ายได้มากไปสู่ผมู้ ี รายไดน้ อ้ ย เชน่ ภาษีเงนิ ไดบ้ ุคคลธรรมดา

วตั ถุประสงค์ของการจดั เกบ็ ภาษอี ากร 5. เพื่อใชเ้ ปน็ เครอ่ื งมอื ในการควบคุมปริมาณเงิน หมนุ เวยี นภายในประเทศ ☁ ถา้ ปริมาณเงนิ ในมอื ประชาชนมากเกินไป อาจเกดิ ภาวะเงินเฟ้อ รัฐจะเก็บภาษมี ลู ค่าเพิม่ แพงข้นึ ☁ ถ้ามีเงนิ หมนุ เวยี นนอ้ ย อาจเกิดภาวะเงินฝดื รัฐจะลด ภาษมี ูลคา่ เพ่มิ

การจาแนกประเภทภาษอี ากร จาแนกตามการผลกั ภาระภาษี ได้ 2 ประเภท ไดแ้ ก่ 1. ภาษที างตรง ภาษที ผ่ี ้มู ีหนา้ ทเี่ สยี ภาษีไม่สามารถผลกั ภาระ ใหผ้ ู้อื่นจ่ายแทนได้ เช่น ภาษีเงินไดบ้ คุ คลธรรมดา ภาษีเงินได้ นติ ิบุคคล 2. ภาษที างออ้ ม ภาษีท่ีผู้มหี นา้ ท่ีเสยี ภาษสี ามารถผลกั ภาระ ใหผ้ ู้อ่นื จา่ ยแทนได้ เชน่ ภาษมี ลู คา่ เพิม่ ภาษีธุรกจิ เฉพาะ อากรแสตมป์ ภาษีสรรพสามิต ภาษีศุลกากร

ภาษีเงนิ ไดบ้ คุ คลธรรมดา การจัดเก็บภาษจี ากบุคคลทุกคนที่มีรายไดถ้ งึ เกณฑ์ ท่กี าหนดตามประมวลรษั ฎากร ผูม้ หี นา้ ท่เี สียภาษีเงนิ ไดบ้ ุคคลธรรมดา ♥ บคุ คลธรรมดา ♥ ผทู้ ี่ถงึ แก่ความตายระหวา่ งปภี าษี ♥ หา้ งหนุ้ ส่วนสามัญหรอื คณะบคุ คลที่มใิ ช่นิตบิ คุ คล ♥ กองมรดกท่ยี งั ไม่ได้แบง่

ภาษีเงนิ ไดบ้ คุ คลธรรมดา เงนิ ได้พงึ ประเมนิ หมายถงึ เงนิ ทรัพยส์ ิน หรอื ประโยชน์ อยา่ งอน่ื ท่ีได้รับและอาจคดิ คานวณได้เป็นเงิน ประเภทท่ี 1 เงนิ เดอื น ค่าจ่าง(งานประจา) ประเภทที่ 2 ค่าจา่ งทาของ (งานเปน็ จ๊อบ) ประเภทที่ 3 ค่าลิขสิทธิ์ ทรพั ย์สินทางปัญญา ประเภทท่ี 4 ดอกเบย้ี เงนิ ปันผล ประเภทท่ี 5 คา่ เชา่ ประเภทที่ 6 ค่าวชิ าชีพอิสระ ประเภทท่ี 7 คา่ รบั เหมา(ทัง้ คา่ แรงและคา่ ของ) ประเภทท่ี 8 เงินไดอ้ ่ืน ๆ

ภาษีเงนิ ได้บุคคลธรรมดา การชาระภาษี 1. มเี งินไดพ้ ึงประเมนิ ประเภทที่ 1 ประเภทเดียว ยืน่ ปีละ 1 ครงั้ 1 ม.ค.-31 มี.ค. ของทุกปี 2. มเี งนิ ไดพ้ ึงประเมินเกิน 1ประเภท ยื่นปลี ะ 2 ครงั้ 6 เดือนย่ืน 1 ครง้ั สถานท่ี สรรพากร เคาเตอร์เซอร์วิส ธนาคาร เวบ็ ไซต์ กรมสรรพากร

ภาษีเงินไดน้ ิตบิ คุ คล ภาษีทเ่ี รยี กเก็บจากผทู้ ี่ประกอบธุรกิจ ท่จี ดทะเบียนเปน็ นติ ิ บคุ คล ทม่ี ีรายได้จากหรอื ในประเทศไทย คานวณจาก 1. กาไรสุทธิ 2. รายไดก้ ่อนหกั รายจา่ ย 3. เงนิ ได้ท่จี ่ายจากหรือในประเทศไทย 4. การจาหน่ายเงินกาไรไปนอกประเทศ

ภาษเี งินได้นิตบิ คุ คล การยื่นแบบชาระภาษี 1 ปี ยืน่ 2 คร้งั คือ 1. การเสียภาษคี ร่ึงรอบระยะเวลาบญั ชี ยื่นและชาระ ภายใน 2 เดอื น นบั จากวนั สดุ ทา้ ยของ 6 เดือนแรก 2. การเสียภาษสี ิ้นรอบระยะเวลาบญั ชี ยืน่ และชารภายใน 150 วัน นบั จากวนั สุดทา้ ยของรอบระยะเวลาบัญชี

ภาษมี ูลค่าเพม่ิ (Value Added Tax “VAT”) การจัดเกบ็ ภาษีจากการจาหนา่ ยสนิ ค้าหรอื บริการและการ นาเขา้ สนิ ค้าแต่ละข้ันตอน ภาษีขาย = ภาษที ่ีผู้ประกอบการฯ เรียกเก็บจากผูซ้ ือ้ สินคา้ หรือผรู้ บั บริการทุกคร้งั ที่มกี ารซอ้ื สินคา้ ภาษซี อ้ื = ภาษที ่ีผปู้ ระกอบการฯ ได้จ่ายให้กบั ผู้ขายสนิ คา้ หรอื ผู้ประกอบการฯ ทุกครัง้ ท่มี ีการซื้อสนิ ค้า

ผู้มหี นา้ ท่ีเสยี ภาษมี ลู คา่ เพิ่ม ผูป้ ระกอบการ (ท้งั บคุ คลธรรมดาและนิติบคุ คล) ขายสินค้า หรือบรกิ าร ทีม่ รี ายรบั เกิน 1 ลา้ น 8 แสนบาท ต่อปี ผู้ประกอบการทไ่ี ม่ต้องจดทะเบียนภาษีมลู คา่ เพม่ิ 1. ผปู้ ระกอบการมีรายรบั ฯ ไมเ่ กิน 1 ลา้ น 8 แสนบาท ต่อปี 2. ผูป้ ระกอบการท่ีไดร้ ับยกเว้นภาษมี ูลคา่ เพม่ิ ตามกฎหมาย 3. ผปู้ ระกอบการท่ีให้บริการจากตา่ งประเทศ 4. ผปู้ ระกอบการอยนู่ อกราชอาณาจักรและเข้ามาประกอบการเปน็ ครง้ั คราว 5. ผู้ประกอบการอน่ื ตามทีอ่ ธบิ ดีจะประกาศกาหนด

ผมู้ หี น้าท่เี สยี ภาษมี ลู คา่ เพิ่ม ผ้ปู ระกอบการท่ีไดร้ ับยกเวน้ ภาษีมูลคา่ เพม่ิ แตส่ ามารถขอจดทะเบยี น ได้ 1. ผูป้ ระกอบการมีรายรบั ฯ ไมเ่ กนิ 1 ลา้ น 8 แสนบาท ต่อปี 2. ผู้ประกอบการขายพืชผลทางการเกษตร สตั ว์ ปยุ๋ ปลาปน่ อาหารสัตย์ ยาเคมีภณั ฑ์สาหรบั พืชหรือสตั ว์ หนงั สอื พมิ พ์ นติ ยสาร ตาราเรียน ฯลฯ 3. การให้บรกิ ารขนสง่ ในราชอาณาจกั รโดยอากาศยาน 4. การส่งออกของผปู้ ระกอบการตามกฎหมายนิคมอตุ สาหกรรมแห่ง ประเทศไทย 5. ผู้ประกอบการขนส่งน้ามนั เชอื้ เพลิงทางท่อในประเทศ

อัตราภาษี อัตราภาษีมลู คา่ เพิม่ มี 2 อัตรา คอื 1. รอ้ ยละ 7 สาหรับผู้ประกอบการท่มี รี ายรบั กอ่ นหกั รายจ่ายเกิน 1 ล้าน 8 แสนบาทตอ่ ปี 2. รอ้ ยละ 0 สาหรับผู้ประกอบการท่ีส่งออก

ภาษีธรุ กิจเฉพาะ ภาษีทเี่ ก็บจากผปู้ ระกอบธุรกิจ ดังน้ี 1. กิจการธนาคาร 2. ธรุ กิจเงนิ ทนุ ธุรกิจหลักทรัพย์ ธรุ กิจเครดิตฟองซิเอร์ 3. กจิ การประกันชีวติ 4. กิจการรับจานา 5. การประกอบกิจการเย่ืองธนาคารพาณชิ ย์ 6. การขายอสงั หาริมทรพั ย์เป็นทางการค้าหรอื หากาไร

อากรแสตมป์ เปน็ ภาษีทเี่ กบ็ จากการทาตราสาร ดงั น้ี 1. ตัว๋ แลกเงินและต๋ัวสญั ญาใช้เงิน 2. สัญญาเชา่ ทดี่ นิ หรือโรงเรอื น 3. สัญญาเชา่ ซอื้ ทรพั ย์สิน 4. สัญญาก้ยู ืมเงิน 5. ใบหุ้น ใบหนุ้ กู้ ชาระโดย ปิดอากรแสตมปท์ บั กระดาษ

ภาษสี รรพสามติ ภาษีทีเ่ รียกเก็บจากผู้ผลิต ผปู้ ระกอบการธุรกจิ อตุ สาหกรรม ผู้นาเขา้ สนิ คา้ และผูป้ ระกอบกิจการสถาน บริการ กรมสรรพสามติ กระทรวงการคลงั เป็นผู้จัดเก็บ *สนิ ค้าทต่ี อ้ งเสยี ภาษีมูลค่าเพิม่ ด้วยกรมสรรพสามิตจะเก็บ แทนกรมสรรพากร*

ภาษสี รรพสามติ สนิ คา้ ที่ต้องเสียท้งั ภาษีสรรพสามิตและภาษมี ูลคา่ เพม่ิ 1. รถยนต์ 2. นา้ หอมและหัวน้าหอม 3. สรุ า เบยี ร์ 4. ยาสบู 5. ไพ่ 6. เรอื ยอร์ช 7. น้ามันและผลิตภัณฑน์ า้ มนั 8. เครอื่ งใชไ้ ฟฟา้ 9. โรงภาพยนตร์ 10. เคร่อื งดมื่

ภาษีศลุ กากร เงนิ หรือทรัพย์ ที่เรียกเก็บจากการนาสิ่งของผ่านเขา้ มาในประเทศหรอื ส่งสง่ิ ของออกไปต่างประเทศ ผู้มีหน้าท่ีชาระภาษศี ลุ กากร คือ ผูท้ ี่นาเขา้ หรือส่ง สิ่งของน้นั ชาระทด่ี ่านศุลกากร หรอื กรมศุลกากร

ภาษศี ลุ กากร การนาเข้าหรอื สง่ ออก แบ่งออกเป็น 4 ประเภท คอื 1. การนาเข้า-สง่ ออกทางบก 2. การนาเข้า-ส่งออกทางเรอื 3. การนาเข้า-ส่งออกทางอากาศยาน 4. การนาเขา้ -สง่ ออกทางไปรษณีย์

ภาษีโรงเรอื น ภาษบี ารงุ ทอ้ งที่ ภาษปี ้าย ภาษีโรงเรือน = ภาษีทีเ่ กบ็ จากผ้มู ีรายไดจ้ ากการใช้ โรงเรือนเพอื่ ทาธุรกิจการคา้ หรอื ใหเ้ ช่า จัดเก็บร้อยละ 12.5 ของคา่ รายปี บ้านพกั อาศัยหรอื สถานท่ีราชการไมต่ ้องเสยี ภาษี โรงเรอื น

ภาษโี รงเรือน ภาษบี ารุงทอ้ งท่ี ภาษปี า้ ย ภาษบี ารงุ ทอ้ งท่ี = ภาษีทเ่ี รยี กเกบ็ จากผู้มีทด่ี นิ ภาษปี ้าย = ภาษีที่เรียกเก็บจากเจา้ ของป้าย หรอื ผู้ ครอบครองป้าย จัดเกบ็ ตามขนาดของปา้ ย ยนื่ แบบแสดงรายการภาษปี า้ ยภายในเดือนมนี าคม ของทกุ ปี และชาระภายใน 15 วนั นบั แต่วันทไ่ี ดร้ ับการแจง้ ประเมิน