คู่มือการจัดทำควบคุมภายใน

คูมอื การปฏบิ ตั ิงาน (Work Manual) เรือ่ งคูม อื การจัดทาํ ควบคุมภายใน ของสํานกั งานชลประทานที่ 5สว นแผนงาน เดอื น มิถนุ ายน ป 2561สํานักงานชลประทานที่ 5กรมชลประทาน

คูมือการปฏบิ ตั งิ าน (Work Manual) เรื่องคมู ือการจดั ทําควบคุมภายใน ของสํานักงานชลประทานที่ 5รหัสคูมอื สชป.5/WM09/2561หนว ยงานท่จี ดั ทาํฝา ยยทุ ธศาสตรส วนแผนงานสาํ นกั งานชลประทานที่ 5ที่ปรึกษานายสมเดช ศรีวเิ ชียร ผอู ํานวยการสว นแผนงานพมิ พค รง้ั ท่ี .....1.....จํานวน ....1..... เลมเดือนมิถนุ ายน พ.ศ. 2561หมวดหมู แผนงาน

คูมอื การปฏบิ ัติงาน (Work Manual) เรอื่ งคมู อื การจัดทําควบคุมภายใน ของสาํ นักงานชลประทานที่ 5ไดผ านการตรวจสอบ กลัน่ กรองจากคณะทาํ งานตรวจสอบกลน่ั กรองคมู ือการปฏบิ ัตงิ าน ของสาํ นกั งานชลประทานท่ี 5 เรยี บรอ ยแลว จึงถือเปน คมู อื ฉบับสมบูรณ สามารถใชเ ปน เอกสารเผยแพรและใชเปน แนวทางในการปฏิบตั งิ าน ลงช่อื .................................................... (นายชาญวทิ ย กณั หะยวุ ะ) ตาํ แหนง ประธานคณะทาํ งาน ฯ ลงชือ่ .................................................... (นายชัยณรงค สงิ หย ะบุศย) ตําแหนง กรรมการคณะทํางาน ฯ ลงชื่อ.................................................... (นายวชั ระ บุตรคาํ ) ตําแหนง กรรมการคณะทํางาน ฯ

คมู อื การปฏบิ ัตงิ าน (Work Manual) เรือ่ งคมู อื การจดั ทําควบคุมภายใน ของสํานักงานชลประทานท่ี 5ชอื่ -สกลุ จัดทําโดยตาํ แหนง นายวัชระ บุตรคาํ . วศิ วกรชลประทานปฏบิ ัตกิ าร สงั กัด สวนแผนงาน. สามารถตดิ ตอ สอบถามรายละเอียด/ขอ มลู เพม่ิ เตมิ ไดท่ี ทอี่ ยู สว นแผนงาน สาํ นักงานชลประทานท่ี 5 เบอรโทรศัพท 0-4212-1134

คํานาํ คมู ือการปฏิบตั ิงานฉบับน้ี จัดทําขึ้นเพอ่ื เปน แนวทางในการจดั ทําควบคมุ ภายในของสํานกั งานชลประทานที่ 5 โดยไดรวบรวมเนื้อหาและขอกําหนดเกีย่ วกับการจดั ทาํ ควบคุมภายใน รวมท้งั ไดแ นบแบบฟอรมเอกสารอา งองิ ตา งๆท่ีใชใ นการรายงาน พรอ มท้ังตวั อยางประกอบ เพื่อใหผทู ีส่ นใจสามารถศกึ ษาทําความเขาใจไดด ว ยตนเอง คมู อื การปฏิบตั ิงานฉบับน้ี ฝายยุทธศาสตร สวนแผนงาน สาํ นกั งานชลประทานที่ 5 ไดรับการสนบั สนุนขอมูลจากแหลงตา งๆ จึงขอขอบคุณเจา ของขอ มูลและหนว ยงานทเี่ ก่ยี วของเปนอยา งยิ่งไว ณ ทีน่ ี้ ฝายยทุ ธศาสตร สวนแผนงาน สาํ นกั งานชลประทานที่ 5 หวงั เปน อยางย่ิงวา คมู ือฉบับนีจ้ ะชว ยใหผ ูทสี่ นใจศึกษาใชเ ปนแนวทางในการปฏิบัตงิ าน ใหเสรจ็ ตามระยะเวลาทกี่ าํ หนดและลดปญ หาอปุ สรรคในการปฏบิ ตั ิงานไดไมมากกน็ อย คณะผูจัดทาํ สวนแผนงาน สํานักงานชลประทานท่ี 5 กรมชลประทาน

สารบัญหนา ๒วตั ถุประสงคขอบเขต ๒คาํ จํากัดความ 3หนา ที่ความรับผิดชอบ 4Work Flow 7ขน้ั ตอนการปฏบิ ตั ิงาน 9ระบบตดิ ตามประเมนิ ผล 10เอกสารอางอิง 11แบบฟอรม ทใี่ ช 11ภาคผนวก 121) แนวทาง : การจดั วางระบบการควบคมุ ภายในและการประเมินผลการควบคมุ ภายใน 132) แนวทางการจัดทาํ คมู อื การปฏิบตั งิ าน (Work Manual) ของสาํ นกั /กอง ฉบบั ปรบั ปรงุ ครงั้ ที่ 3 133) คมู อื การจัดวางระบบควบคมุ ภายใน กรมชลประทาน 134) แบบฟอรม การจดั ทํารายงานการประเมินผลการควบคุมภายใน ระดับสวนงานยอ ย - รายงานผลการประเมินองคป ระกอบของการควบคมุ ภายใน (แบบ ปย.1) 14 - รายงานการประเมินผลและการปรับปรงุ การควบคุมภายใน (แบบ ปย.2) 165) แบบฟอรมการจัดทาํ รายงานการประเมนิ ผลการควบคุมภายใน ระดับหนว ยรบั ตรวจ - รายงานแผนการปรบั ปรงุ การควบคมุ ภายใน (แบบ ปอ.3) 216) ตวั อยางแบบประเมนิ องคป ระกอบของการควบคมุ ภายใน (WP1 ,WP2 ,WP3) 26-36

คูมือการปฏบิ ัตงิ าน เร่ือง การจดั ทําคาํ รับรองการปฏบิ ตั ิราชการของสํานักงานชลประทานท่ี 51. วัตถปุ ระสงค 1.1 เพื่อใหผปู ฏิบัติงาน ผูเก่ยี วขอ งและผสู นใจ ไดมคี วามรคู วามเขา ใจในกระบวนการจัดทาํ ควบคุมภายใน ของสํานกั งานชลประทานที่ 5 ไดอยางถกู ตอ งตามระเบียบคณะกรรมการตรวจเงินแผนดินวาดวยการกําหนดมาตรฐานการควบคุมภายใน พ.ศ.2544 1.2 เพอ่ื เปน การรวบรวมองคความรูการจัดทํา รายงานการควบคมุ ภายใน ของสํานกั งานชลประทานที่ 5 ไวถายทอดใหผปู ฏิบตั งิ านใหม ใชเ ปน แนวทางในการปฏบิ ตั งิ านตอไป 1.3 เพ่อื ลดขอผิดพลาดทเ่ี กดิ ข้นึ ระหวา งการจดั ทาํ รายงานการควบคมุ ภายใน2. ขอบเขต คูม ือฉบับน้ี มีขอบเขตขัน้ ตอนการปฏิบัตงิ านในการจดั ทาํ คูมอื การปฏบิ ตั งิ าน ดงั น้ี 2.1 ประชุมผทู ีเ่ ก่ียวขอ งในการจดั ทาํ คูมือ รวมศกึ ษารายละเอียดการปฏบิ ัตงิ านจากเอกสารเดมิ ขององคก ร เพ่ือกําหนดแนวทางและขัน้ ตอนในการปฏิบัติงานรวมกัน 2.2 วิเคราะหป ญ หา อปุ สรรค ความเสีย่ ง ขอรองเรยี น หรอื ขอเสนอแนะ ทอี่ าจจะเกดิ ขน้ึ จากการปฏิบัตงิ านตามแนวทางเดิม 2.3 ศกึ ษาทฤษฎี แนวทาง และขอเสนอแนะ ท่ีจะนาํ มาใชในการพฒั นา ปรับปรงุ กระบวนการปฏิบตั งิ านใหบรรลุขอ กําหนดท่ีสําคัญของกระบวนงาน และแกป ญหา อปุ สรรค ความเสี่ยง ขอรองเรียนตางๆที่เกิดขน้ึ เพ่ือใหการปฏบิ ัติงานเกิดประสทิ ธิภาพ 2.4 เลือกแนวทางท่ีเหมาะสมมาใชพ ฒั นา ปรบั ปรงุ กระบวนการปฏิบตั ิงานใหม ปี ระสทิ ธภิ าพย่งิ ข้นึบบบบบเ2.5 ออกแบบกระบวนงานและจดั ทํา Work Flow อยา งงา ย 2.6 จัดทํารายละเอียดหรอื คาํ อธบิ ายในแตล ะขั้นตอนของการปฏิบตั งิ าน 2.7 ตรวจสอบความสอดคลองดานกฎระเบยี บ ขอ กฎหมาย กบั ผมู คี วามรู ความเชย่ี วชาญดานกฎระเบียบ ขอกฎหมายในงานที่เกยี่ วขอ งกับการปฏบิ ัตงิ านนน้ั ๆ 2.8 เผยแพรว ธิ กี ารใชคมู ือ 2.9 ตดิ ตามและประเมนิ ผลการปฏบิ ตั ติ ามคมู ือ 2.10 รวบรวมขอเสนอแนะเพ่ือปรับปรงุ คมู ือ ๒

3. คาํ จํากดั ความ 3.1หนวยรับตรวจ หมายถงึ องคกรหรอื หนวยงานท่ีเปน หนวยรับตรวจตามคาํ นยิ ามในระเบยี บคณะกรรมการตรวจเงินแผน ดินวาดว ยการกาํ หนดมาตรฐานการควบคมุ ภายใน พ.ศ. 2544 3.2การควบคมุ หมายถงึ วิธกี ารท่ีนํามาใชเพ่ือใหมน่ั ใจวาการปฏิบัติงานจะบรรลผุ ลสําเร็จตามวตั ถปุ ระสงค 3.3 สภาพแวดลอ มของการควบคุม หมายถึง ปจ จัยตา งๆ ซ่งึ สงเสรมิ ใหอ งคประกอบการควบคมุภายในอนื่ ๆ มปี ระสทิ ธิผลในหนวยรับตรวจ หรอื ทําใหการควบคุมทม่ี ีอยมู ีประสิทธผิ ลยงิ่ ขนึ้ หรือทําใหบุคลากรใหค วามสาํ คญั กับการควบคุมมากข้ึน ในกรณตี รงขา ม สภาพแวดลอ มของการควบคมุ ท่ีไมมีประสทิ ธิผลอาจทาํ ใหองคประกอบของการควบคุมอื่นๆมปี ระสทิ ธิผลลดลง สภาพแวดลอ มของการควบคมุ ภายในสะทอนใหเห็นทศั นคติ และการรบั รถู ึงความสําคัญของการควบคมุ ภายในของบคุ ลากรระดบั ตา งๆในหนวยรับตรวจ 3.4 ความเส่ียง หมายถึง เหตกุ ารณห รืสถานการณท ่ีมีความไมแ นน อน ซึ่งอาจเกิดขนึ้ และมผี ลทาํ ใหหนว ยรับตรวจเกดิ ความผิดพลาด ความเสียหาย การร่ัวไหล ความสูญเปลา ไมสามารถดําเนินใหบรรลุผลสําเร็จตามวตั ถุประสงคห รอื เปา หมายทตี่ ั้งไวได 3.5 การประเมินความเส่ียง หมายถงึ กระบานการท่ีสาํ คัญที่ใชในการระบแุ ละวเิ คราะหความเส่ียงท่ีมีผลกระทบตอการบรรลุวัตถปุ ระสงคข องหนว ยรบั ตรวจ รวมทง้ั การคนหาและนาํ เอาวธิ กี ารควบคุมเพอ่ื ปอ งกันหรือลดความเส่ยี งมาใชใหเ กดิ ประสทิ ธิภาพและประสิทธผิ ลตอ หนว ยรบั ตรวจ 3.6 สารสนเทศ หมายถงึ ขอมูลทผ่ี านการประมวลผลและถูกจัดใหอยใู นรปู ท่มี ีความหมายเปนประโยชนตอการใชงาน 3.7 การสื่อสาร หมายถึง การแลกเปลีย่ นขอมูลขา วสารระหวางบคุ ลากรทง้ั ภายในและภายนอกหนว ยรบั ตรวจ ซึง่ อาจใชค นหรือใชส่อื ในการติดตอสอื่ สารก็ได เพอ่ื ใหบรรลุวตั ถุประสงคท่ตี อ งการ 3.8 การติดตามประเมนิ ผล หมายถึง กระบวนการประเมนิ คณุ ภาพการปฏิบัติงานและประเมนิประสิทธิผลของการควบคุมภายในทีก่ ําหนดไวอยา งตอเนอื่ ง และสมา่ํ เสมอ เพ่ือใหเกิดความมั่นใจวา ระบบการควบคุมภายในท่ีกําหนดไวม ีความเพยี งพอและเหมาะสม มีการปฏิบตั ติ ามระบบการควบคมุ ภายในจริงขอบกพรองท่ีพบไดรับการแกไขอยางเหมาะสมและทนั เวลา 3.9 สวนงานยอ ย หมายถึง สว นงานภายใตห นวยรบั ตรวจ ซึง่ อาจใชชือ่ “กจิ กรรม” หรืออาจเรียกช่อือยางอ่ืน เชน สํานัก กอง ฝา ย หรือ แผนก ที่ยอ มาจากหนว ยรับตรวจท้งั น้ีขน้ึ อยกู ับลกั ษณะโครงสรา งหนว ยรบัตรวจนั้นๆ 3.10 การจัดวางระบบการควบคุมภายใน หมายถึง การกําหนดหรือออกแบบวิธกี ารควบคุมและนํามาใชเ พือ่ ใหเกดิ ความม่นั ใจวาการปฏิบตั ิงานเปนไปอยา งมรี ะเบียบและมีประสทิ ธภิ าพ ๓

4.หนาที่ความรบั ผิดชอบ การดําเนินงานตามคมู อื การปฏิบตั งิ านฝา ยยุทธศาสตร มีหนว ยงานและบุคคลท่ีเก่ยี วของ โดยมบี ทบาทหนาท่ี ดงั นี้ ชอื่ อักษรยอ บทบาทและหนาท่คี วามรบั ผิดชอบ1. ผูอ าํ นวยการสาํ นกั งาน ผส.ชป.5 1. พิจารณา กาํ หนดโยบายและแนวทางในการปฏบิ ตั ิ ชลประทานท่ี 5 หนาทค่ี วามรบั ผดิ ชอบของฝายยทุ ธศาสตร 2. พจิ ารณาลงนามในหนงั สือแจง ผเู ก่ยี วของทั้งภายในและ ภายนอก2. ผอู าํ นวยการสวนแผนงาน ผผง.ชป.5 1. พจิ ารณาเสนอแนวทางในการปฏบิ ตั หิ นาทีค่ วาม สาํ นกั งานชลประทานท่ี 5 รบั ผดิ ชอบของฝายยทุ ธศาสตรท ี่สอดคลองกบั นโยบาย ท่ีกําหนด 2. พจิ ารณาวางแผนงาน กํากับ สัง่ การ แกไ ขปญ หา อุปสรรคในการปฏิบตั หิ นา ท่คี วามรับผิดชอบของฝา ย ยุทธศาสตรเปนไปดว ยดี 3. ใหความเหน็ ชอบในการปฏิบัตหิ นาท่คี วามรบั ผดิ ชอบ ของฝายยทุ ธศาสตร 4. ติดตามและประเมินผลในการปฏิบตั ิหนาท่คี วามรับผิด ชอบของฝายยุทธศาสตร พรอมทง้ั เสนอแนวทางการ ปรับปรงุ และพฒั นาเสนอผบู ริหารพจิ ารณา3. หวั หนาฝา ยยุทธศาสตร ยศ.ชป.5 1. นําแผนมาสูก ารปฏบิ ตั ใิ นแตละกจิ กรรมตามหนา ท่ีความ สวนแผนงาน รบั ผิดชอบของฝายยทุ ธศาสตร ดงั นี้ สาํ นักงานชลประทานท่ี 5 1.1 ศึกษา วิเคราะห วางแผนยุทธศาสตร ควบคุม ภายในของสาํ นักงานชลประทานที่ 5 1.2 สอื่ สาร เผยแพร ถา ยทอด แผนยทุ ธศาสตร ของ กรมชลประทานและสํานักงานชลประทานที่ 5 รวมทงั้ ควบคุมภายใน ใหห นวยงาน และบคุ ลากรในสาํ นักงานชลประทานท่ี 5 1.3 ประสานงานรวบรวมและตดิ ตามผลการดําเนินงาน วิเคราะหแ ละจดั ทาํ รายงานควบคุมภายใน ตาม รปู แบบรายงานระดับสวนงานยอย 2. ตดิ ตามและประเมนิ ผลในการปฏิบัตงิ าน พรอมปญหา อปุ สรรคและขอเสนอแนะเพอ่ื ใหผ อู าํ นวยการสวน แผนงาน สาํ นักงานชลประทานที่ 5 พจิ ารณา 3. ประสานงานกบั สาํ นัก/กอง/สว น/โครงการ/ฝา ย ที่เก่ียวของ เพื่อใหการปฏบิ ตั งิ านดาํ เนินไปอยา งมี ประสทิ ธิภาพ ๔

4. เจา หนาทฝี่ ายยุทธศาสตร 1. ปฏบิ ัติงานตามกจิ กรรมทไ่ี ดร บั มอบหมาย สวนแผนงาน 2. ประสานงานกับหนว ยงานท่ีเกย่ี วขอ ง และตดิ ตามผล สาํ นกั งานชลประทานท่ี 5 การดําเนินงานใหแลว เสรจ็ ตามระยะเวลาทีก่ าํ หนด5. สํานกั /กอง/สวน/ฝายที่ 1. ใหค วามรว มมอื ในการตรวจสอบขอมลู พิจารณาใหเกย่ี วของ ความเห็น แนวทางในการแกไ ขกิจกรรมท่ีเกย่ี วขอ ง 2. ใหคาํ แนะนํา เสนอขอ คดิ เหน็ สะทอ นปญ หาอปุ สรรค เพือ่ ใชนําขอ มลู มาประเมนิ ผล พัฒนาแนวทางในการ ปฏบิ ตั งิ านใหดยี งิ่ ขึ้นสรุปกระบวนการการจดั ทาํ คาํ ควบคุมภายในของสํานักงานชลประทานที5่ ในภาพรวมกระบวนการการจดั ทาํ ควบคุมภายใน สํานักงานชลประทานที่ 5ประกอบดวยขนั้ ตอนสําคัญ ดังนี้ 1. สํานกั ชแ้ี จงรายงานควบคุมภายใน ใหโ ครงการ/สวน/ฝา ยที่เกี่ยวขอ งทราบ 2. โครงการ/สว น/ฝา ยท่เี กย่ี วของ ศึกษา วเิ คราะห รวบรวม ขอ มูลรายงานควบคมุ ภายใน 3. โครงการ/สว น/ฝายท่เี ก่ียวของ รายงานควบคุมภายในใหสํานกั 4. สํานักตรวจสอบรายงานควบคุมภายใน 5. สาํ นกั รายงานควบคุมภายใน 6. กรมรบั รายงานควบคุมภายใน ๕

Work Flow กระบวนการ การจดั ทาํ คํารับรองการปฏบิ ตั ริ าชการของสาํ นักงานชลประทานท่ี 5 ในภาพรวมลาํ ดบั ท่ี ผังกระบวนการ เวลา1. สาํ นักชแ้ี จงรายงานควบคุม 1 วนั ภายใน ใหโ ครงการ/สว น/ฝา ย ทเ่ี กี่ยวของทราบ2. 3วนั โครงการ/สวน/ฝายทเ่ี กยี่ วขอ ง ศึกษา วเิ คราะห รวบรวม ขอ มลู รายงานควบคุมภายใน3. โครงการ/สว น/ฝา ยที่เก่ียวขอ ง รายงานควบคุม 3วนั ภายในใหสํานกั ไมถูกตอง4. สาํ นกั ตรวจสอบรายงาน 2 วนั ควบคุมภายใน ถูกตอ ง5. สาํ นกั รายงานควบคุมภายใน 2 วัน6. กรมรับรายงานผลคํารบั รองการปฏิบัติ 1 วนั ราชการประจําปงบประมาณ รวมเวลาทั้งหมด 12วนั หมายเหตุ ระบุคาํ อธบิ ายเพิ่มเติม หรือ เงื่อนไขทส่ี าํ คัญในการดาํ เนนิ งาน (ความหมายสญั ลกั ษณไมต องแสดงในคมู ือ)บบบบบบบบบบบจดุ เริ่มตน และส้ินสดุ ของกระบวนการ กกิจากรตรรัดมสแนิ ลใจะกเาชรนปกฏาบิ รตั ตงิ ราวนจสอบ การอนมุ ตั ิ แสดงถงึ ทศิ ทาง หรอื การเคลื่อนไหวของงาน จุดเชอ่ื มตอ ระหวางขน้ั ตอน เชน กรณกี ารเขียนกระบวนการไมสามารถจบไดภายใน 1 หนา) ๖

5. Work Flowช่อื กระบวนการ :การจัดทาํ คาํ รับรองการปฏิบัตริ าชการของสาํ นักงานชลประทานที่ตวั ชวี้ ัดผลลพั ธกระบวนการจดั ทําคมู อื การปฏิบัตงิ าน: การจัดทําคํารับรองการปฏลาํ ดบั ผงั กระบวนการ ระยะ รา 1. เวลา 1 วัน คณะทํางานระ สาํ นักชี้แจงรายงานควบคมุ ช้แี จงรายงาน ภายใน ใหโครงการ/สวน/ ระยะเวลาในก ภายใน เพื่อให ฝายที่เกีย่ วขอ งทราบ ทิศทางเดียวกัน โครงการ/สว น/ฝา ยทเี่ กย่ี วของ 3 วนั โครงการ/สว น2. ศกึ ษา วเิ คราะห รวบรวม ขอ มลู วิเคราะห รวบ จดั ทาํ รายงานค รายงานควบคุมภายใน3. โครงการ/สวน/ฝายทเ่ี กยี่ วของ 3วัน โครงการ/สว น รายงานควบคุมภายในใหสาํ นัก ภายในสงใหส าํ ไมถ กู ตอ ง

5ฏิบตั ริ าชการของสํานกั งานชลประทานที่ 5ายละเอียดงาน มาตรฐานคณุ ภาพงาน ผรู บั ผิดชอบะดับสํานกั /กอง ประชุม คณะทาํ งานจดั ทาํ รายงานควบคุม -คณะทาํ งาน และกําหนดกรอบ ภายในระดบั สาํ นกั /กอง กําหนด จดั ทํารายงานการจดั ทาํ รายงานควบคมุ ควบคุมภายในหการปฏบิ ตั งิ านไปใน ระดับสาํ นกั /กองนน/ฝา ยทีเ่ กีย่ วของ ศึกษา รายละเอียดแบบรายงานควบคุมภายใน - คณะทาํ งานบรวมขอ มูลทีต่ องใชใ นการ ของกรมชลประทาน ระดบั โครงการ/ควบคุมภายใน สว น/ฝา ยน/ฝา ยสรุปรายงานควบคุม รายละเอียดแบบรายงานควบคมุ ภายใน - คณะทํางานานัก ของกรมชลประทาน ระดับโครงการ/ สวน/ฝา ย๗

ลาํ ดับ ผงั กระบวนการ ระยะ รา เวลา4. 2 วนั ตรวจสอบราย ปฏิบัตริ าชการ สาํ นกั ตรวจสอบรายงาน ควบคมุ ภายใน5. ถูกตอง 2 วัน จัดทํารายงานค สํานักรายงานควบคุมภายใน และเก็บไวเ พ่อื6. รมรบั รายงานผลคาํ รับรองการ 1 วนั คณะทํางานจัด ปฏิบัติราชการประจาํ ป สํานัก / กอง ร งบประมาณ ดําเนินงาน

ายละเอยี ดงาน มาตรฐานคณุ ภาพงาน ผรู บั ผดิ ชอบยงานผลคาํ รับรองการ ตรวจสอบรายงานควบคุมภายในของ - ผผง.ชป.5รประจาํ ปง บประมาณ กรมชลประทาน - ยศ.ชป5ควบคมุ ภายใน สง ใหกรม รายละเอียดแบบรายงานควบคุมภายใน - ผผง.ชป.5อการตรวจสอบ ของกรมชลประทาน - ยศ.ชป5ดทาํ ควบคมุ ภายในระดับ รายละเอยี ดแบบรายงานควบคมุ ภายใน คณะทาํ งานจัดทาํรวบรวม และสรปุ ผลการ ของกรมชลประทาน ควบคมุ ภายใน ราชการระดับ สํานัก / กอง๘

6. ขนั้ ตอนการปฏิบัติงานรายละเอียดงาน ขั้นตอนการปฏบิ ตั งิ าน1. สํานกั งานชลประทาน ช้ีแจงรายงาน 1.1 สาํ นักงานชลประทาน ประชมุ โครงการ / -ควบคุมภายในประจาํ ปง บประมาณ กบั สว น / ฝา ย ทเี่ กี่ยวของ เพ่ือกาํ หนดกรอบ กโครงการ / สวน / ฝา ย ที่เกีย่ วของ ระยะเวลาในการจดั ทํารายงานควบคุมภายใน รอบ 6 และ 12 เดอื น 2.2 โครงการ / สว น / ฝาย ทเี่ กยี่ วของ ศึกษา วิเคราะห รวบรวมขอมลู และรายละเอยี ดตา ง เพ่ือเตรียมจัดทาํ รายงานควบคมุ ภายใน2. โครงการ / สว น / ฝา ย ทเ่ี ก่ียวของ 2.1 โครงการ / สว น / ฝา ย ท่ีเกย่ี วของ แรายงานควบคมุ ภายในประจาํ ป รวบรวม ตรวจสอบจดั ทํารายงานควบคมุ ภายใน กงบประมาณ รอบ 6 และ 12 เดือน 2.2 โครงการ / สว น / ฝาย ที่เกยี่ วขอ ง สง ควบคุมภายใน ใหสาํ นักงานชลประทาน เพ่ือ สาํ นกั จะไดตรวจสอบและเตรียมรายงานกรม ตอ ไป3. สาํ นกั งานชลประทาน รายงานผล 3.1 ฝายยุทธศาสตร สว นแผนงาน รวบรวม แควบคุมภายในประจาํ ปงบประมาณ ตรวจสอบรายงานควบคุมภายใน ก 3.2 สวนแผนงาน สาํ นักงานชลประทาน พจิ ารณารายงานควบคุมภายใน เสนอสํานกั งาน ชลประทาน

ระเบยี บ เอกสาร บันทกึ ผรู ับผิดชอบ เงื่อนไขการปฏิบัติงาน แนวทางแบบฟอรมท่ใี ช - โครงการ / สวน / ฝา ย รายละเอยี ดกรอบระยะเวลาท่ี ท่เี กยี่ วขอ งกําหนดในท่ีประชุม - สํานักงานชลประทานแบบรายงานควบคมุ ภายในของ - โครงการ / สวน / ฝา ยกรมชลประทาน ทเ่ี กย่ี วของ -แบบรายงานควบคมุ ภายในของ - สํานกั งานชลประทาน การสงรายงานมชี อ งทาง ดังนี้กรมชลประทาน - คณะทํางานจัดทํา - E-mail รายงานควบคุมภายใน - ระบบสารบรรณอเิ ล็กทรอนกิ ส ระดับสาํ นัก / กอง๙

7. ระบบตดิ ตามประเมนิ ผล กระบวนการ มาตรฐาน/คณุ ภาพงาน1. สํานักงานชลประทาน ชแ้ี จงรายงาน มีการประชมุ รว มกนั ระหวา งโครงการ / สว น / ฝควบคุมภายในประจาํ ปง บประมาณ กับ เกี่ยวขอ ง เพ่อื กาํ หนดกรอบระยะเวลา แหลงขอ มโครงการ / สวน / ฝาย ทีเ่ กีย่ วของ วิธีการจัดเก็บขอ มูล3. โครงการ / สวน / ฝา ย ที่เกีย่ วขอ ง ใชแ บบรายงานควบคุมภายในของกรมชลประทานรายงานควบคุมภายในประจําปง บประมาณ4. สํานักงานชลประทาน รายงานควบคมุ แบบรายงานควบคุมภายในของกรมชลประทานภายในประจําปง บประมาณ

วิธกี ารตดิ ตามประเมินผล ผตู ิดตาม/ ขอเสนอแนะ ประเมินผลฝา ย ที่ เจา หนาที่ผทู ่ีเก่ยี วของของโครงการ / สว น / ฝา ยยทุ ธศาสตรมูล และ ฝาย / สาํ นกั งานชลประทาน กาํ หนด สวนแผนงาน รายละเอียดเปนมติเดยี วกันน หากสง รายงานชากวา ระยะเวลาท่กี าํ หนด ฝา ยยุทธศาสตร จะแจงเตือนทางระบบสารบรรณ สว นแผนงาน อเิ ล็กทรอนกิ ส ระบบสารบรรณอิเล็กทรอนกิ ส กรม ฝายยุทธศาสตร ชลประทาน และ E-mail สวนแผนงาน๑๐

8. เอกสารอา งอิง 8.1 แนวทาง การจัดวาง:ระบบการควบคมุ ภายในและการประเมนิ ผลการควบคมุ ภายใน 8.2 แนวทางการจัดทาํ คูมือการปฏิบัตงิ าน (Work Manual) ของสาํ นัก/กอง ฉบับปรับปรงุ คร้ังที่ 3 8.3 คูมอื การจดั วางระบบควบคุมภายใน กรมชลประทาน รายละเอยี ดตามเอกสารภาคผนวกทแ่ี นบ9. แบบฟอรม ที่ใช 9.1 แบบฟอรมการจัดทาํ รายงานการประเมินผลการควบคมุ ภายใน ระดับสวนงานยอ ย - รายงานผลการประเมนิ องคประกอบของการควบคมุ ภายใน (แบบ ปย.1) - รายงานการประเมนิ ผลและการปรบั ปรงุ การควบคุมภายใน (แบบ ปย.2) 9.2 แบบฟอรม การจดั ทาํ รายงานการประเมนิ ผลการควบคมุ ภายใน ระดบั หนวยรับตรวจ - รายงานแผนการปรบั ปรงุ การควบคุมภายใน (แบบ ปอ.3) 9.3 ตัวอยางแบบประเมนิ องคประกอบของการควบคมุ ภายใน (WP1 ,WP2 ,WP3) รายละเอียด ตามเอกสารภาคผนวกท่แี นบ ๑๑

ภาคผนวก ๑๒

เอกสารอา งอิง8.1แนวทาง : การจัดวางระบบการควบคมุ ภายในและการประเมินผลการควบคุมภายในดาวนโ หลดไดท ี่http://www.oag.go.th/sites/default/files/files/regulation/2-00-1.pdf8.2 แนวทางการจดั ทาํ คมู ือการปฏิบัติงาน (Work Manual) ของสาํ นกั /กอง ฉบับปรับปรงุครั้งท่ี 3ดาวนโหลดไดท ี่http://kmcenter.rid.go.th/kcome/2014/?p=16318.3 คมู อื การจดั วางระบบควบคมุ ภายใน กรมชลประทานดาวนโ หลดไดท ่ีhttp://water.rid.go.th/hydhome/document/2556/08_Manual.pdf ๑๓

แบบฟอรมทใี่ ช9.1แบบฟอรมการจดั ทํารายงานการประเมนิ ผลการควบคุมภายใน ระดับสว นงานยอ ย- รายงานผลการประเมินองคประกอบของการควบคมุ ภายใน (แบบ ปย.1) ๑๔

๑๕

- รายงานการประเมนิ ผลและการปรบั ปรงุ การควบคมุ ภายใน (แบบ ปย.2) ๑๖

๑๗

ตวั อยา ง ปย.2 ๑๘

๑๙

๒๐

9.2 แบบฟอรม การจัดทาํ รายงานการประเมนิ ผลการควบคมุ ภายใน ระดับหนว ยรับตรวจ - รายงานแผนการปรบั ปรุงการควบคมุ ภายใน (แบบ ปอ.3) ๒๑

๒๒

๒๓

ตวั อยา ง ปอ.3 ๒๔

๒๕

9.3 ตวั อยา งแบบประเมนิ องคป ระกอบของการควบคมุ ภายใน (WP1 ,WP2 ,WP3) ๒๖

๒๗

๒๘

๒๙

๓๐

๓๑

๓๒

๓๓

๓๔

๓๕

๓๖