หน่วยที่ 14 สมุดรายวันรับเงินและจ่ายเงิน

หน่วยที่ 14 สมุดเงนิ สดรับและสมุดเงนิ สดจ่าย โดย ครูกรรณิการ์ ผิวสะอาด

1. สมุดรายวันรับเงิน (Cash Receipts Journal) ใช้บันทึกรายการรับเงินทุกรายการทั้งท่ีเป็นเงินสด และเงนิ ฝากธนาคาร เชน่ รับค่าขายสนิ คา้ รับชาระหนจี้ ากลกู หนี้ รปู ท่ี 3 สมุดรายวันรับเงิน หมายเลข (1) ชอ่ื สมดุ หมายเลข (2) หน้าสมุด (เรยี งตามลาดับ) หมายเลข (3) วนั เดือน ปี ที่เกดิ รายการคา้ (เรยี งตามลาดบั ) หมายเลข (4) เลขทใ่ี บสาคญั (ใบกากับภาษี/ใบเสร็จรับเงิน/ใบสาคัญรบั เงนิ ) หมายเลข (5) ชือ่ บญั ชี (ทางดา้ นเครดิต) หมายเลข (6) ค าอธบิ ายรายการ หมายเลข (7) เดบติ เงินสด หมายเลข (8) เดบิต เงนิ ฝากธนาคาร

หมายเลข (9) เดบิต สว่ นลดจ่าย หมายเลข (10) Check Mark (ทาเคร่ืองหมาย √ ในช่องนเี้ ม่อื ผา่ นรายการไป บัญชแี ยกประเภทลูกหนี้การค้ารายตวั ) หมายเลข (11) เครดติ ลูกหนีก้ ารคา้ (จานวนเงินที่รับชาระจากลกู หน)้ี หมายเลข (12) เครดิต ขายสินค้า (ราคาสินค้าก่อนภาษีมูลค่าเพมิ่ ) หมายเลข (13) เครดิต ภาษขี าย (มาจากจานวนเงินในช่องท่ี 12 X 7%) หมายเลข (14) เลขท่บี ัญชี (เลขท่บี ัญชีอื่นๆ ทบ่ี ันทกึ คกู่ บั เงินสด/เงนิ ฝากธนาคารหรอื เลขท่ีบัญชีของบัญชใี นช่องชื่อบัญชี) หมายเลข (15) เครดติ บัญชีอื่น ๆ (บนั ทกึ จานวนเงินของบัญชอี ่นื ๆ )

2. สมดุ รายวนั จ่ายเงนิ (Cash Payment Journal) ใช้บนั ทกึ รายการจ่ายเงินทกุ รายการทง้ั ที่ เปน็ เงนิ สดและเงินฝากธนาคาร เชน่ จา่ ยเงนิ ซื้อสินค้า จา่ ยชาระหนีใ้ ห้เจ้าหนี้ จา่ ยคา่ ใช้จ่ายต่างๆ รปู ที่ 3 สมดุ รายวันจ่ายเงิน หมายเลข (1) ชอื่ สมุด หมายเลข (2) หนา้ สมดุ (เรยี งตามลาดับ) หมายเลข (3) วนั เดือน ปี ทีเ่ กิดรายการค้า (เรียงตามลาดบั ) หมายเลข (4) เลขที่ใบสาคญั (ใบกากบั ภาษี/ใบเสรจ็ รบั เงนิ /ใบสาคัญจ่าย) หมายเลข (5) ชอื่ บญั ชี (ทางดา้ นเดบิต)

หมายเลข (6) คาอธิบายรายการ หมายเลข (7) เครดิต เงนิ สด หมายเลข (8) เครดิต เงนิ ฝากธนาคาร หมายเลข (9) เครดิต สว่ นลดรับ หมายเลข (10) Check Mark (ทาเครอ่ื งหมาย √ ในช่องนเ้ี ม่ือผา่ นรายการ ไปบญั ชแี ยกประเภทเจ้าหนร้ี ายตวั ) หมายเลข (11) เดบติ เจา้ หน้กี ารคา้ (จานวนเงนิ ทจ่ี า่ ยชาระใหเ้ จา้ หน้ี) หมายเลข (12) เดบติ ซือ้ สนิ คา้ (ราคาสินค้ากอ่ นภาษมี ลู ค่าเพ่มิ ) หมายเลข (13) เดบติ ภาษีซ้อื (มาจากจานวนเงินในช่องท่ี 12 X 7%) หมายเลข (14) เลขท่บี ญั ชี (เลขทีบ่ ญั ชีอ่นื ๆ ท่บี ันทึกคกู่ ับเงนิ สด/เงินฝากธนาคาร หรือเลขทบ่ี ญั ชขี องบญั ชใี นช่องชอื่ บัญชี) หมายเลข (15) เดบติ บญั ชอี น่ื ๆ (บันทึกจานวนเงนิ ของบัญชีอื่นๆ)

ตัวอย่างที่ 1 ต่อ ไปนี้ เป็นร ายก าร รั บ - จ่ายเงิน ของร้ านตล า ด น้า บริ กา ร สิ นค้ า ระหว่างเดือนมนี าคม 25X1 25X1 มี.ค. 1 ซื้อสินค้าเป็นเงินสด ราคา 3,000 บาท ภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% ใบกากับภาษี เลขท่ี 010101 3 ขายสินค้าเป็นเงินสด ราคา 7,500 บาท ภาษีมูลค่าเพ่ิม 7% ใบกากับภาษี เลขที่ 03/0001 นาเงินไปฝากธนาคาร 7,000 บาท 9 ซื้ออุปกรณ์สานักงานราคา 19,900 บาท ภาษีมูลค่าเพ่ิม 7 %ใบกากับภาษี เลขที่ 4444 โดยจ่ายเป็นเช็ค 10 รับชาระหน้ีจากลกู หนี้-นายเป้ทง้ั หมด (เมื่อวันท่ี 1 มีนาคม 25X1 ขายสินค้าให้นายเป้ เปน็ เงินเชอื่ ราคา 6,000 บาท ภาษีมูลค่าเพิม่ 7% เงอ่ื นไข 2/10,n/30) นาเงนิ ฝากธนาคารทง้ั หมด 12 จ่ายเงินสดให้ลกู คา้ เนอื่ งจากรบั คืนสนิ คา้ ราคาสินค้า 1,000 บาท ภาษีมูลค่าเพมิ่ 7% 15 จา่ ยเชค็ ชาระหนใี้ ห้เจ้าหน้ี-นางสาวปานทงั้ หมด (เมื่อวันที่ 5 มีนาคม 25X1 กิจการซื้อ สินค้าจากนางสาวปาน เป็นเงินเชือ่ ราคา 14,000 บาท ภาษมี ลู คา่ เพ่ิม 7% เง่ือนไข3/10,n/45)

18 ถอนเงนิ จากธนาคารมาใชใ้ นรา้ น 5,000 บาท 21 รับเงินสดจากร้านค้าเนอ่ื งจากส่งคนื สนิ ค้า ราคาสนิ คา้ 1,500 บาท ภาษมี ลู คา่ เพ่มิ 7% 25 นาเงนิ สดไปฝากธนาคาร 40,000 บาท 27 จ่ายค่าเช่ารา้ น 10,000 บาท 30 จา่ ยเงนิ เดอื นพนกั งาน 25,000 บาท เป็นเชค็ ใหท้ า บันทึกรายการค้าในสมุดรายวนั รับเงินและสมุดรายวนั จา่ ยเงนิ (ใบสาคญั รบั เริ่มเลขที่ รง.03/001 ใบสาคัญจ่ายเรมิ่ เลขที่จง.03/001)

บนั ทกึ รายการคา้ ในสมดุ รายวันรบั เงนิ

บนั ทกึ รายการคา้ ในสมดุ รายวันรบั เงนิ

การทารายละเอียดลูกหนกี้ ารคา้ และรายละเอยี ดเจ้าหน้กี ารคา้ ตัวอยา่ งท่ี 2 ต่อไปน้เี ป็นสมดุ รายวนั รบั เงนิ และสมดุ รายวนั จ่ายเงนิ ของรา้ นเจ้าสวั การค้า ระหว่างเดอื นตุลาคม 25X1

การทารายละเอียดลูกหนกี้ ารคา้ และรายละเอยี ดเจ้าหน้กี ารคา้ ตัวอยา่ งท่ี 4 ต่อไปน้เี ป็นสมดุ รายวนั รบั เงนิ และสมดุ รายวนั จ่ายเงนิ ของรา้ นเจ้าสวั การค้า ระหว่างเดอื นตุลาคม 25X1

การทารายละเอยี ดลูกหนก้ี ารคา้ และรายละเอียดเจ้าหนกี้ ารคา้ ข้อมลู เพม่ิ เตมิ 1. ลกู หน้ีการคา้ ณ วันท่ี 1 ตุลาคม 25X1 ประกอบดว้ ย 1.1 นางสาวสารภี 26,750 บาท 1.2 นายศรปี ระเสรฐิ 19,260 บาท 1.3 นางเลศิ หล้า 9,630 บาท 55,640 บาท 2. เจ้าหน้กี ารค้า ณ วนั ที่ 1 ตุลาคม 25X1 ประกอบด้วย 1.1 หา้ งหุ้นสว่ นฟา้ ขาว 24,075 บาท 1.2 บริษัท ดาวเดอื น จากัด 32,100 บาท 1.3 รา้ นเรอื นแพ 12,840 บาท 69,015 บาท ให้ทา 1. ผา่ นรายการไปบัญชแี ยกประเภทลูกหนี้การค้ารายตัวและเจา้ หน้กี ารคา้ รายตวั 2. ผา่ นรายการไปบัญชแี ยกประเภทท่วั ไป 3. รายละเอียดลกู หน้กี ารคา้ และรายละเอียดเจ้าหนี้การคา้

การทารายละเอยี ดลูกหนกี้ ารคา้ และรายละเอียดเจา้ หนี้การคา้ 1. ผ่านรายการไปบญั ชีแยกประเภทลกู หนี้การคา้ รายตวั และเจ้าหน้ีการคา้ รายตัว

การทารายละเอียดลกู หนี้การค้าและรายละเอยี ดเจา้ หนี้การคา้

การทารายละเอียดลกู หนกี้ ารค้าและรายละเอยี ดเจ้าหน้กี ารคา้ 2. ผ่านรายการไปบญั ชแี ยกประเภทท่ัวไป

การทารายละเอียดลกู หนกี้ ารค้าและรายละเอยี ดเจ้าหน้กี ารคา้ 2. ผ่านรายการไปบญั ชแี ยกประเภทท่ัวไป

การทารายละเอียดลกู หนี้การค้าและรายละเอยี ดเจา้ หนี้การคา้

การทารายละเอียดลกู หนกี้ ารคา้ และรายละเอยี ดเจ้าหนีก้ ารคา้ 3. รายละเอียดลกู หนี้การคา้ และรายละเอยี ดเจา้ หนก้ี ารค้า