e-book

คู่มือการปฏบิ ัตงิ าน การเงนิ การบญั ชี สาหรับสถานศกึ ษา ในสังกดั สานักงานเขตพนื้ ท่กี ารศกึ ษาประถมศกึ ษาพงั งา หน่วยตรวจสอบภายใน สานักงานเขตพนื้ ท่กี ารศึกษาประถมศึกษาพงั งา

คู่มอื การปฏิบตั ิงาน การเงิน การบัญชี สาหรับสถานศกึ ษา ในสังกดั สานกั งานเขตพน้ื ท่ีการศกึ ษาประถมศึกษาพงั งา คานา ตามพระราชบัญญัติระเบียบบริหารราชการกระทรวงศึกษาธิการ พ.ศ. 2546 กาหนดให้สถานศึกษา ในสังกัดสานักงานคณะกรรมการการศึกษาข้ันพื้นฐาน มีฐานะเป็นนิติบุคคล ซ่ึงต้องรับผิดชอบต่อการดาเนินการ ตามนิติกรรมท่ีเกิดข้ึนภายในสถานศึกษาตามกฎหมาย โดยให้สถานศึกษามีอิสระในการบริหารจัดการงบประมาณ ในส่วนท่ีอยู่ในความรับผิดชอบตามที่ได้รับการกาหนดวงเงินและได้รับมอบอานาจจากเลขาธิการคณะกรรมการ - การศึกษาข้ันพ้ืนฐาน และผู้อานวยการสานักงานเขตพื้นที่การศึกษาตามหลักเกณฑ์ท่ีเลขาธิการคณะกรรมการ การศึกษาข้ันพื้นฐานกาหนด ตลอดจนการบริหารจัดการเกี่ยวกับการเงินและบัญชีของสถานศึกษาให้เป็นไป ตามที่ระเบียบกาหนด สถานศึกษาจึงควรมีความเข้มแข็งในการปฏิบัติงาน ด้านการเงิน การบัญชี ดาเนินการเป็นไป ตามระเบยี บของทางราชการ หน่วยตรวจสอบภายใน สานักงานเขตพื้นท่ีการศึกษาประถมศึกษาพังงา จึงได้จัดทาคู่มือการ ปฏิบัติงาน การเงิน การบัญชี สาหรับสถานศึกษา ในสังกัดสานักงานเขตพื้นท่ีการศึกษาประถมศึกษาพังงา เล่มน้ีขึ้นมา มีวัตถุประสงค์เพื่อให้สถานศึกษาในสังกดั ใชเ้ ป็นแนวทางในการปฏิบัติงานได้อย่างถูกตอ้ ง มีประสิทธิภาพ และเปน็ ไปในทศิ ทางเดียวกนั ส่งผลต่อการจดั การเรียนการสอนและเกดิ ประโยชน์สงู สุดตอ่ นักเรยี น หน่วยตรวจสอบภายใน สานักงานเขตพ้นื ที่การศึกษาประถมศึกษาพงั งา เมษายน 2563

คู่มือการปฏบิ ตั ิงาน การเงนิ การบญั ชี สาหรับสถานศกึ ษา ในสังกดั สานกั งานเขตพ้นื ทก่ี ารศกึ ษาประถมศึกษาพังงา สารบัญ เร่อื ง หน้า  สว่ นท่ี 1 การควบคุมการเงนิ ตามระบบการควบคุมการเงนิ 1 ของหนว่ ยงานยอ่ ย พ.ศ. 2544 1 - แนวคดิ และหลกั การ - วิธปี ฏิบตั ิเกี่ยวกับการเบกิ จา่ ยและการนาส่งหรอื นาฝากเงนิ 3 - การเกบ็ รักษาเงนิ 4 - การตรวจสอบตามระบบควบคุมการเงนิ ของหน่วยงานย่อย พ.ศ. 2544 5 - การสอบทาน/ตดิ ตามกากับการปฏบิ ตั ิงาน ของผอู้ านวยการโรงเรยี น ณ วันส้นิ เดือน 5 - ขอ้ กาหนดในการจดั ทารายงาน และส่งรายงาน 6 - แผนผงั กระบวนการปฏิบัติงาน  สว่ นท่ี 2 การควบคุมด้านการเงนิ ตามระเบียบกระทรวงการคลัง วา่ ด้วยการเบกิ เงินจากคลัง 7 การรบั เงนิ การจ่ายเงินการเกบ็ รักษาเงนิ และนาเงินส่งคลัง พ.ศ. 2562 7 10 - การรบั เงิน 11 12 - การจ่ายเงนิ 13 - การควบคมุ และการตรวจสอบ - การสอบทาน/ติดตามกากับการปฏิบัตงิ าน ของผอู้ านวยการโรงเรียน ณ วนั สิ้นเดอื น - แผนผังขั้นตอนการรบั เงนิ - แผนผังข้นั ตอนการจา่ ยเงนิ  ส่วนที่ 3 การบันทึกรายการในทะเบียนคุมเงนิ นอกงบประมาณ ตามระบบการควบคุมการเงิน 14 ของหนว่ ยงานยอ่ ย พ.ศ. 2544 15 - เอกสารหลกั ฐาน ทใ่ี ช้ประกอบการบันทึกรายการ - การบนั ทกึ รายการในทะเบยี น 17 18  สว่ นท่ี 4 แบบฟอรม์ สาหรบั การบนั ทึกรายการควบคมุ เงิน 19 - ทะเบียนคุมเงินนอกงบประมาณ (กรณีไม่มกี ารยืมเงนิ ) 20 - ทะเบียนคุมเงนิ นอกงบประมาณ (กรณีบันทึกรายการตามสัญญายมื เงิน) 21 - ทะเบยี นคุมเงินนอกงบประมาณ (เงนิ ฝาก) - สมุดคู่ฝาก (สว่ นราชการผเู้ บิก) - ทะเบียนคมุ การรบั และนาสง่ เงนิ รายได้แผน่ ดิน

คู่มือการปฏิบตั ิงาน การเงนิ การบญั ชี สาหรับสถานศึกษา ในสังกดั สานกั งานเขตพน้ื ที่การศึกษาประถมศกึ ษาพังงา เร่อื ง หน้า - รายงานเงินคงเหลอื ประจาวัน 22 - บนั ทึกการรับเงินเพ่อื เกบ็ รักษา 24 - ทะเบียนคมุ ใบสาคญั คูจ่ า่ ย 25  สว่ นที่ 5 ตัวอย่างการบันทึกรายการคุมเงิน ตามระบบการควบคมุ การเงิน- ของหน่วยงานย่อย พ.ศ. 2544 - โจทยต์ ัวอย่าง และเอกสารการรับเงิน จา่ ยเงิน 26  ตัวอย่าง เงินคงเหลือยกมา ณ วันสน้ิ ปงี บประมาณ พ.ศ. 2562 26  ตัวอย่าง รายการรับ – จา่ ย 28  ตัวอยา่ ง การบันทึกรายการสรุปเงนิ งบประมาณคงเหลือเมื่อขึ้นปีงบประมาณใหม่ 34  ตวั อยา่ ง รายการเอกสารด้านรับเงนิ 35  ตัวอยา่ ง รายการเอกสารดา้ นจา่ ยเงิน 48  ตัวอยา่ ง การเขียนเชค็ สัง่ จ่ายเงิน 87  ตัวอย่าง เงนิ คงเหลือ ณ วันส้ินเดือน วันที่ 30 พฤศจกิ ายน 2562 89  ตัวอย่าง การจัดทางบเทียบยอดเงินฝากธนาคาร ณ วนั สนิ้ เดอื น 90 - การบันทึกรายการควบคุมเงิน 91  ทะเบียนคุมเงนิ นอกงบประมาณประเภท เงินค่าจัดการเรียนการสอน (รายหัว) 91  ทะเบียนคมุ เงนิ นอกงบประมาณประเภท เงนิ ค่าจดั การเรียนการสอน 95 (ปจั จยั พืน้ ฐานนักเรยี นยากจน)  ทะเบียนคุมเงินนอกงบประมาณประเภท เงินค่าหนังสือเรียน 96  ทะเบียนคมุ เงินนอกงบประมาณประเภท เงินค่าเคร่ืองแบบนักเรียน 97  ทะเบยี นคมุ เงนิ นอกงบประมาณประเภท เงนิ คา่ อปุ กรณก์ ารเรียน 98  ทะเบยี นคมุ เงนิ นอกงบประมาณประเภท เงินคา่ จัดกิจกรรมพัฒนาคุณภาพผเู้ รียน 99  ทะเบียนคมุ เงินนอกงบประมาณประเภท เงินโครงการอาหารกลางวัน 101  ทะเบียนคุมเงินนอกงบประมาณประเภท เงนิ ดอกผลกองทุนเพื่อโครงการอาหารกลางวนั - ในโรงเรียน (โครงการส่งเสริมผลผลติ เพอื่ อาหารกลางวนั ในโรงเรยี น) 103  ทะเบียนคมุ เงินนอกงบประมาณประเภท เงนิ ฝาก 105  ทะเบยี นคุมเงินนอกงบประมาณประเภท เงินฝาก (เงินประกันสัญญา) 106  ทะเบียนคมุ การรับ และนาสง่ เงินรายไดแ้ ผน่ ดนิ 108

คู่มือการปฏบิ ัติงาน การเงนิ การบญั ชี สาหรบั สถานศกึ ษา ในสังกดั สานกั งานเขตพื้นท่ีการศกึ ษาประถมศึกษาพังงา เร่อื ง หนา้  ทะเบยี นคุมเงินนอกงบประมาณเงนิ รายไดส้ ถานศึกษา 110 ประเภทยอ่ ย เงินบริจาคมีวัตถปุ ระสงค์เพือ่ พัฒนาการศึกษา  ทะเบยี นคมุ เงินนอกงบประมาณเงนิ รายได้สถานศึกษา 111 ประเภทยอ่ ย เงินค่าขายปาล์ม  ทะเบียนคมุ เงนิ นอกงบประมาณเงินรายไดส้ ถานศึกษา ประเภทยอ่ ย เงินสนบั สนุน 113 จาก อบต. (โครงการส่งเสรมิ สนบั สนนุ ดา้ นการเรียนการสอนและการศกึ ษาค้นควา้ ฯ)  ทะเบียนคมุ เงนิ นอกงบประมาณเงนิ รายไดส้ ถานศึกษา 114 ประเภทย่อย เงนิ เบี้ยปรบั จากการผดิ สญั ญา  ทะเบียนคมุ เงินนอกงบประมาณประเภทเงนิ รายได้สถานศกึ ษา 115  ทะเบียนคมุ เงนิ นอกงบประมาณประเภท เงินลูกเสือ 118  ทะเบียนคุมเงนิ นอกงบประมาณประเภท เงินภาษีหัก ณ ที่จา่ ย 120  ทะเบยี นคุมการจา่ ยเชค็ 122  ทะเบียนคมุ ใบเสร็จรับเงิน 124  ทะเบยี นคุมลูกหน้ีเงินยืม 125  รายงานเงินคงเหลอื ประจาวนั 126  บันทกึ การรบั เงินเพอ่ื เก็บรักษา 137  ทะเบยี นคุมใบสาคัญคู่จ่าย 138  ภาคผนวก 141 แบบฟอร์ม 142 - คำส่งั แต่งต้ังเจำ้ หนำ้ ท่ีกำรเงนิ และเจ้ำหน้ำท่ีบัญชโี รงเรียน 143 - คาสั่ง แตง่ ตัง้ ผู้ตรวจสอบการรบั เงิน จา่ ยเงิน ประจาวนั 144 - คาสั่ง แตง่ ตง้ั ผู้ตรวจสอบการบนั ทึกรายการรบั จ่ายในทะเบยี นคมุ เงินนอกงบประมาณ 145 - สรุปการเกบ็ เอกสารหลักฐานเกยี่ วกบั ทางการเงนิ และพสั ดุ ของโรงเรยี น 146 - บนั ทกึ ขอ้ ความ ขออนุมัติเบิกจา่ ยเงนิ 147 148 - ใบนาฝาก 149 - ใบเบิกถอน - งบเทียบยอดเงนิ ฝากธนาคาร - รายงานการรบั – จา่ ย เงินรายไดส้ ถานศกึ ษา

คู่มอื การปฏิบตั ิงาน การเงิน การบัญชี สาหรบั สถานศึกษา ในสังกดั สานักงานเขตพ้นื ที่การศึกษาประถมศึกษาพังงา เรือ่ ง หนา้ - ใบสาคัญรับเงนิ สาหรบั วทิ ยากร 150 - แบบใบสาคัญรับเงนิ ค่าใช้จ่ายในการจัดกจิ กรรมสาหรบั นักเรยี น 151 - บนั ทกึ ข้อความ ขออนุมตั ิจดั ทาโครงการ 152 - บนั ทึกขอ้ ความ ขออนุมตั ิซ้ือวสั ดุ / จ้างเหมารถ 153 - บันทึกข้อความ ขออนุมัติจัดอาหาร / อาหารว่างและเคร่ืองดมื่ 154 - คาสัง่ แตง่ ตง้ั ครผู รู้ บั ผดิ ชอบดูแลนกั เรียน ในการจดั กจิ กรรม 155 - สญั ญาการยืมเงนิ 156 - แบบประมาณการขอยมื เงินเพอ่ื ใช้จา่ ยในการเดินทางไปราชการ 158 - แบบใบแจง้ รายการค่าใช้จ่ายระหว่างการอบรม 159 - การเบิกจ่ายเงินค่าจ้างช่ัวคราว 160 - บนั ทึกขอ้ ควำม กำรขออนมุ ัตเิ บิกจ่ำยเงนิ ค่ำจำ้ งลกู จำ้ งชวั่ ครำว 161 - การเบกิ จ่ายเงินค่าตอบแทนวิทยากรบคุ คลภายนอก ที่สอนในวชิ าที่สถานศึกษาขาดแคลน 162 - บันทึกข้อความ ขออนุมัติเบิกจ่ำยเงนิ ค่ำตอบแทนวิทยำกร 163 - หนังสอื ขอเชิญวิทยากร 164 - ตวั อย่าง ตารางสอน 165 - บญั ชีลงเวลาการปฏิบัติงานของวทิ ยากร 166 - ใบสาคัญรับเงนิ 167 - ทะเบียนคุมการจ่ายเชค็ 168 - ทะเบียนคมุ ลูกหนเี้ งินยมื 169 - ทะเบียนคมุ เงินงบประมาณรายโครงการ 170 - ทะเบยี นคมุ ใบเสรจ็ รับเงิน 171 - ทะเบยี นคมุ หลักฐานขอเบิก 172 - แบบขออนมุ ตั ิเดนิ ทางไปราชการ 173 ---------------------------

คู่มอื การปฏบิ ตั ิงาน การเงิน การบญั ชี สาหรับสถานศกึ ษา 1 ในสังกดั สานักงานเขตพืน้ ทก่ี ารศกึ ษาประถมศึกษาพังงา ส่วนท่ี 1 การควบคุมการเงนิ ตามระบบการควบคมุ การเงินของหน่วยงานยอ่ ย พ.ศ. 2544 ----------------------------------- 1. แนวคิดและหลกั การ ตามระเบียบกระทรวงการคลัง ว่าด้วยการเบิกเงินจากคลัง การรับเงิน การจ่ายเงิน การเก็บรักษาเงิน และการนาเงินส่งคลัง พ.ศ. 2562 ให้คาจากัดความของ “หน่วยงานย่อย” หมายความว่า หน่วยงานในสังกัดของ ส่วนราชการในราชการบริหารส่วนกลาง หรือในราชการบริหารส่วนภูมิภาค หรือที่ตัง้ อยู่ในอาเภอ ซ่ึงมิได้เบิกเงนิ จาก กรมบัญชกี ลาง หรือสานักงานคลังจงั หวัด แตเ่ บกิ เงินผา่ นสว่ นราชการทเี่ ป็นหนว่ ยงานผู้เบิก กระทรวงการคลังกาหนดระบบบัญชีหน่วยงานย่อยให้กับส่วนราชการท่ีมิได้เป็นส่วนราชการผู้เบิก แต่มีการ จัดเก็บและนาส่งเงินรายได้แผ่นดิน และมกี ารเบิกเงินงบประมาณหรือเงินนอกงบประมาณจากส่วนราชการผู้เบิกไปใช้ จ่าย โดยมิได้เบิกตรงกับกรมบัญชีกลางหรือสานักงานคลัง และได้มีการถือปฏิบัติตามระบบบัญชีมาตั้งแต่ปี พ.ศ. 2515 โดยมีวัตถุประสงค์เพื่อให้ควบคุมเงินสดในความรับผิดชอบและรายงานจานวนและประเภทเงินคงเหลือ และรวบรวมใบสาคัญส่งส่วนราชการผู้เบิก โดยบันทึกควบคุมในสมุดเงินสดแบบหลายช่อง พร้อมทะเบียน คมุ รายละเอียดทเี่ กยี่ วข้อง โดยที่ระบบดังกล่าวถือปฏิบัติมาเป็นระยะเวลานานแล้ว ปัจจุบันจานวนหน่วยงานย่อยเพ่ิมข้ึนมากและมี ความแตกต่างกันมาก ทั้งขนาด ขอบเขตงาน ปริมาณเงินผ่านมือและความจาเป็นในการควบคุมและตรวจสอบข้อมูล ทางการเงินการบัญชี จึงควรปรับปรุงระบบบัญชีดังกล่าวให้เหมาะสมย่ิงข้ึน เพ่ือให้หน่วยงานย่อยขนาดเล็กซ่ึงมี อัตรากาลังจากัด ไม่มีบุคลากรที่มีคุณวุฒิทางบัญชี และมีการใช้จ่ายเงินไม่มาก และมีการใช้จ่ายเงินไม่มาก ไม่ต้องมี ภาระทางบัญชี เพื่อให้มีเวลากับภารกิจหลักของหน่วยงานได้เต็มท่ี กระทรวงการคลังจึงอนุญาตให้หน่วยงานย่อยท่ีมี ลักษณะดังกล่าวได้รับยกเว้นไม่ต้องปฏิบัติตามระบบบัญชีหน่วยงานย่อยโดยให้ส่วนราชการผู้เบิกรับผิดชอบจ่ายเงิน เข้าบัญชีให้เจ้าหน้ีหรือผู้มีสิทธิรับเงินโดยตรง สาหรับหน่วยงานย่อยท่ีจาเป็นต้องรับ – นาส่งเงินรายได้แผ่นดิน หรอื รบั – จา่ ยเงินนอกงบประมาณบางประเภทที่หน่วยงานกใ็ ห้มีระบบควบคมุ เท่าทีจ่ าเปน็ 2. วิธปี ฏิบัติเกย่ี วกบั การเบกิ จา่ ยและการนาสง่ หรือนาฝากเงิน 2.1 เงินงบประมาณ หมายถึง เงินที่ส่วนราชการได้รับตามพระราชบัญญัติงบประมาณรายจ่ายประจาปี หรือเบิกจ่ายในรายจ่ายงบกลาง ให้บันทึกควบคุมการรับเอกสารหลักฐานขอเบิก ในทะเบียนคุมหลักฐานขอเบิก ตรวจสอบความถูกต้อง ในเอกสารหลักฐาน แล้วจัดทาหนังสือนาส่ง และให้ผู้อานวยการโรงเรียนลงนามในหนังสือเพื่อจัดส่งเอกสารหลักฐาน

คูม่ อื การปฏบิ ัติงาน การเงิน การบญั ชี สาหรับสถานศึกษา 2 ในสังกดั สานักงานเขตพื้นท่กี ารศึกษาประถมศึกษาพงั งา ดังกล่าวใหส้ ่วนราชการผู้เบิกโดยเร็ว ส่วนราชการผเู้ บิก หรือกรมบญั ชีกลางจะเป็นผจู้ ่ายเงนิ ให้แก่เจ้าหนี้หรือผมู้ ีสิทธิ รับเงินโดยตรง 2.2 เงินรายได้แผน่ ดิน หมายถึง เงินท่ีส่วนราชการจัดเก็บหรือได้รับไว้เป็นกรรมสิทธ์ิตามกฎหมาย ระเบยี บ ข้อบังคับ และไม่มีกฎหมายกาหนดให้ส่วนราชการเก็บไว้ หรือหักไว้ใช้จ่าย เช่น ค่าขายของเบ็ดเตล็ด , เงินอุดหนุนท่ี เหลือจ่ายเกิน 2 ปีงบประมาณ ดอกเบี้ยเงินฝากธนาคารประเภทออมทรัพย์ของเงินอุดหนุน และดอกเบ้ียเงินฝาก ธนาคารประเภทออมทรพั ยข์ องเงนิ โครงการอาหารกลางวนั ทีไ่ ดร้ บั จาก อบต./เทศบาล (1) ให้หน่วยงานย่อย (โรงเรยี น) ท่ีมีการจัดเกบ็ เงินรายได้แผน่ ดิน ออกใบเสรจ็ รบั เงนิ ให้ผชู้ าระเงินรายได้ สาหรับเงินรายได้แผ่นดินประเภทดอกเบี้ยเงินฝากธนาคาร ไม่ต้องออกใบเสร็จรับเงิน แต่ให้เจ้าหน้าที่การเงิน จัดทาบันทึกข้อความเพื่อเป็นหลักฐานว่ามีการรับดอกเบ้ียเงินฝากธนาคาร เพื่อใช้บันทึกควบคุมรายการในทะเบียน การรบั และนาส่งเงนิ รายได้แผ่นดนิ (2) การนาเงินรายได้แผ่นดินสง่ คลัง กรณที ี่หน่วยงานย่อย (โรงเรียน) มีการจัดเก็บเงินรายได้แผ่นดินเป็น ครัง้ คราว และมีจานวนเงินไม่มาก เชน่ ดอกเบยี้ เงนิ ฝากธนาคารเงินอุดหนุน , ดอกเบ้ียเงินโครงการอาหารกลางวันรับ จาก อบต./เทศบาล และจานวนเงินดังกล่าวอาจจะฝากอยู่ในบัญชีเงินฝากธนาคาร ให้เขียนเช็คส่ังจ่าย/ใบเบิกถอน เงิน เพ่ือเบิกเงินสดนาสง่ ส่วนราชการผู้เบกิ โดยให้ผ้อู านวยการโรงเรียนลงนามในหนงั สือราชการเพื่อนาส่งเงนิ ให้ส่วน ราชการผู้เบกิ ด้วย (3) การนาส่งเงินรายได้แผ่นดินที่ได้รับเป็นเงินสด ให้หน่วยงานย่อยรวบรวมเงินรายได้แผ่นดินนาส่ง อย่างน้อยเดือนละ 1 คร้ัง เวน้ แตม่ ีเงินรายได้แผ่นดินขณะใดขณะหนึ่งเกนิ กวา่ 10,000 บาท ให้นาส่งโดยดว่ นแตอ่ ยา่ ง ชา้ ต้องไม่เกินสามวนั ทาการถัดไป 2.3 เงินนอกงบประมาณ หมายถึง บรรดาเงินท้ังปวงท่ีหน่วยงานของรัฐจัดเก็บหรือได้รับไว้ เป็นกรรมสิทธิ์ ตามกฎหมาย ระเบียบ ข้อบังคับ หรือจากนติ ิกรรมหรือนิตเิ หตุ หรือกรณีอ่ืนใด ท่ีตอ้ งนาส่งคลงั แต่มกี ฎหมายอนุญาต ใหส้ ามารถเก็บไวใ้ ช้จ่ายได้โดยไม่ตอ้ งนาสง่ คลัง เงนิ ท่โี รงเรียนมีอยใู่ นความรบั ผดิ ชอบสว่ นใหญ่ประกอบดว้ ยรายการ ดงั น้ี (1) เงินรายได้สถานศกึ ษา (2) เงนิ ภาษหี ัก ณ ท่จี ่าย (3) เงนิ ลูกเสือ / เงนิ เนตรนารี / เงินยุวกาชาด (4) เงินประกนั สญั ญา (5) เงินอุดหนนุ ทวั่ ไป - คา่ จดั การเรียนการสอน (รายหวั ) - คา่ จดั การเรยี นการสอน (ปัจจยั พ้นื ฐานนักเรยี นยากจน) - ค่าหนงั สือเรยี น

คมู่ อื การปฏบิ ตั ิงาน การเงิน การบญั ชี สาหรบั สถานศึกษา 3 ในสังกดั สานกั งานเขตพ้ืนทก่ี ารศกึ ษาประถมศึกษาพังงา - คา่ อปุ กรณ์การเรียน - ค่าเครอ่ื งแบบนกั เรียน - คา่ กิจกรรมพัฒนาคุณภาพผู้เรียน (6) เงินโครงการอาหารกลางวันรับจาก อบต. / เทศบาล (7) เงินดอกผลกองทุนเพ่ือโครงการอาหารกลางวันในโรงเรียน - โครงการส่งเสริมผลผลิตเพ่อื อาหารนักเรียนในโรงเรยี น - โครงการพัฒนาระบบสุขาภิบาลอาหารทด่ี แี ละนา้ ด่ืมสะอาดในโรงเรียน สาหรับเงินนอกงบประมาณประเภทเงินฝาก (เงินประกันสัญญา) ซ่ึงต้องจ่ายคืนเม่ือถึงกาหนดเวลา ให้จดั ทาทะเบียน คุมเงินนอกงบประมาณ ประเภทเงินฝาก-เงนิ ประกันสัญญา เพื่อบันทกึ รายละเอียดข้อมูลการรับเงนิ จ่ายเงิน และจา่ ย คืนเงิน เมื่อครบกาหนดจ่ายคืนให้ทาหนังสือแจ้งส่วนราชการผู้เบิกจ่ายคืนเงินให้ผู้มีสิทธิรับเงินโดยตรง การบันทึก ข้อมูลจ่ายคืนเงินในทะเบียนคุมเงินนอกงบประมาณให้ใช้วันที่ในหนังสือแจ้งส่วนราชการผู้เบิก และบันทึกข้อมูลการ นาฝาก และจา่ ยคนื ในสมุดคฝู่ ากให้ครบถว้ น 3. การเก็บรักษาเงิน 3.1 ทุกสิ้นวันให้เจ้าหน้าที่ผู้รับผิดชอบสรุปยอดเงินคงเหลือแต่ละประเภทที่ปรากฏในทะเบียนต่าง ๆ เพื่อ จัดทารายงานเงินคงเหลอื ประจาวนั โดยจานวนเงินคงเหลือที่ปรากฏในรายงานดังกล่าวจะประกอบดว้ ย (1) รายการเงินสด จะตอ้ งเท่ากับตวั เงนิ สด เช็ค หรอื ธนาณตั ิ ทตี่ รวจนบั ได้ (2) รายการเงินฝากธนาคารจะต้องเท่ากับยอดทีป่ รากฏในบัญชีเงนิ ฝากธนาคาร สาหรับเงินฝากธนาคาร ท่ีเปิดบัญชีเงินฝากกระแสรายวันคู่ขนานกับบัญชีเงินฝากธนาคารออมทรัพย์ เพ่ือสั่งจ่ายเงินด้วยเช็ค ให้มีการทางบ เทียบยอดเงินฝากธนาคาร ณ วันส้ินเดือนด้วย (3) รายการเงนิ ฝากสว่ นราชการผ้เู บิก จะต้องเท่ากบั ยอดที่ปรากฏในสมุดคูฝ่ าก กรณี มี ตู้นิรภัยสาหรับเก็บรักษาเงิน ให้กรรมการเก็บรักษาเงินลงนามในรายงานดังกล่าว แล้วนาเงินสด เช็ค หรือธนาณัติเกบ็ เข้าตู้นิรภัยของสานักงาน แล้วเสนอรายงานให้หัวหนา้ หน่วยงานย่อยลงนาม กรณี ไม่มี ตู้นิรภัย สาหรับเก็บรักษาเงิน และมีเงินสด เช็ค หรือธนาณัติ ให้จัดทาบันทึกการรับเงินเพ่ือเก็บรักษา และมอบเงินสด เช็ค หรือธนาณัติ ให้หัวหน้าหน่วยงานย่อย เป็นผู้เก็บรักษา สาหรับวันใดไม่มีการรับ – จ่ายเงิน ไม่ต้องจัดทาแต่ แต่ให้ หมายเหตุในรายงานเงินคงเหลือประจาวันของวันทาการถัดไปที่มีการรับ – จ่ายเงินว่า “วันท่ี........ไม่มีการรับ – จ่ายเงิน” และทุกสิ้นเดือนให้สาเนารายงานเงินคงเหลือประจาวนั ณ วันทาการสุดท้ายของเดือนให้ส่วนราชการผู้เบิก ทราบ (ตามหนงั สือ สพป.พังงา ที่ ศธ 04097/5502 ลงวันที่ 17 พฤศจกิ ายน 2559)

คู่มือการปฏิบตั ิงาน การเงนิ การบญั ชี สาหรบั สถานศกึ ษา 4 ในสังกัดสานกั งานเขตพนื้ ท่กี ารศกึ ษาประถมศกึ ษาพังงา 3.2 วงเงนิ เกบ็ รกั ษาของเงินแตล่ ะประเภท (1) เงินอุดหนุน นาฝากธนาคารท่ีเป็นรัฐวิสาหกิจ/ธนาคารพาณิชย์ท้ังจานวน ไม่ได้มอบวงเงินการ จัดเก็บเงินสดไว้สารองจ่าย เน่ืองจากไม่มีความจาเป็น แต่จะเบิกจ่ายเงินได้เมื่อมีหนี้ถึงกาหนดชาระ ดอกผลท่ีเกิด จากเงนิ ฝากธนาคารให้นาส่งเปน็ เงนิ รายได้แผน่ ดิน (2) เงินรายไดส้ ถานศึกษา - โรงเรียนขนาดเล็กที่มีนักเรียนไม่เกิน 120 คน วงเงินสารองจ่าย ณ โรงเรียน ไม่เกินวันละ 20,000 บาท วงเงินฝากธนาคาร 30,000 บาท - โรงเรยี นทีม่ ีนักเรียนเกิน 120 คน ข้ึนไป วงเงนิ สารองจ่าย ณ โรงเรยี น ไม่เกินวันละ 30,000 บาท วงเงนิ ฝากธนาคาร ไม่เกิน 1 ล้านบาท ส่วนที่เกนิ ฝากสานกั งานเขตพื้นทก่ี ารศึกษาเพื่อนาฝากคลัง - ดอกผลทีเ่ กดิ จากเงนิ ฝากธนาคารถือเป็นเงนิ รายได้สถานศกึ ษา (3) เงนิ โครงการอาหารกลางวนั รับจาก อบต./เทศบาล - นาฝากธนาคารทเี่ ปน็ รัฐวิสาหกิจ/ธนาคารพาณชิ ย์ ภายในวงเงินไม่เกนิ 200,000 บาท - เก็บรกั ษาเปน็ เงินสดไว้ ณ ที่ทาการได้ไม่เกนิ 20,000 บาท ****การเก็บรักษาเงินสดไว้ ณ ท่ีทาการ ถึงแม้ว่าจะสามารถเก็บรักษาไว้ได้ตามวงเงินที่ได้รับอนุมัติ แต่เนื่องจากโรงเรียนส่วนใหญ่ไม่มีตู้นิรภัยสาหรับเก็บรักษาเงิน ประกอบกับหากไม่มีเหตุผลความจาเป็น ไม่ควร จัดเกบ็ เงนิ สดไว้ ณ ทที่ าการ**** 4. การตรวจสอบตามระบบควบคุมการเงินของหน่วยงานย่อย พ.ศ. 2544 (เป็นการตรวจสอบท่ีระเบียบ กาหนดให้ดาเนนิ การ) 4.1 ตรวจสอบการบันทึกรายการเคล่ือนไหวในทะเบียนคุมเงินนอกงบประมาณ โดยผู้ที่ได้รับมอบหมาย ตามคาสัง่ วธิ ปี ฏบิ ตั ิงาน เม่ือส้ินวันทาการในแต่ละวัน ให้ตรวจสอบความถูกต้องของจานวนเงิน ที่มีการบันทึกรายการ รับเงิน, จ่ายเงิน และจานวนเงินคงเหลือ ในทะเบียนคุมเงินนอกงบประมาณประเภทต่าง ๆ และจานวนเงินคงเหลือ ตามรายงานเงินคงเหลือประจาวัน เมื่อตรวจสอบแล้วถูกต้องให้ลงลายมือชื่อกากับไว้ในทะเบียนคุมเงินนอก งบประมาณประเภทต่าง ๆ ที่เกี่ยวข้อง (ช่องหมายเหตุ) และลงลายมือชื่อกากับไว้ในรายงานเงินคงเหลือประจาวัน เพ่ือเปน็ ร่องรอยการปฏิบัตหิ น้าที่

คูม่ ือการปฏบิ ัติงาน การเงนิ การบญั ชี สาหรบั สถานศกึ ษา 5 ในสังกดั สานกั งานเขตพื้นท่ีการศึกษาประถมศึกษาพงั งา 5. การสอบทาน/ติดตามกากับการปฏิบัติงาน ของผู้อานวยการโรงเรียน ณ วันส้ินเดือน (ระเบียบไม่ได้กาหนด แตต่ ้องดาเนนิ การเนอ่ื งจากผู้อานวยการโรงเรยี นมีอานาจหน้าที่ในการสอบทาน กากับติดตามการปฏิบัติงาน) 5.1 ณ วันส้ินเดือน เมื่อมีการปิดบัญชีเพ่ือสรุปรายการรับเงิน จ่ายเงิน และเงินคงเหลือ เสร็จเรียบร้อย แล้ว ให้ผู้อานวยการโรงเรียนสอบทานการปฏิบัติงาน เพ่ือเป็นการติดตามกากับการปฏิบัติงานของครูผู้ปฏิบัติหน้าที่ ดงั นี้ วิธีปฏบิ ตั งิ าน (1) สอบทานการจัดทาทะเบียนคุมเงินนอกงบประมาณประเภทต่าง ๆ และรายงานเงินคงเหลือ ประจาวนั ใหม้ คี วามถกู ต้อง และเป็นปจั จุบัน (2) กากับติดตามการปฏิบัติงานของผู้ท่ีได้รับมอบหมายให้ปฏิบัติหน้าท่ีตรวจสอบการบันทึก รายการเคลอื่ นไหวในทะเบียนคุมเงนิ นอกงบประมาณ (3) ลงลายมอื ชอ่ื กากบั ในทะเบียนคมุ เงินนอกงบประมาณ และรายงานเงนิ คงเหลอื ประจาวัน 6. ขอ้ กาหนดในการจดั ทารายงาน และส่งรายงาน (1) เพ่ือเป็นการกากับติดตามผลการปฏิบัติงานเบื้องต้นของโรงเรียน ให้สามารถปฏิบัติงานได้เป็นปัจจุบัน ตามหนังสือ สพป.พังงา ท่ี ศธ 04097/5502 ลงวันท่ี 17 พฤศจิกายน 2559 เรี่อง การจัดส่งรายงานเงินคงเหลือ ประจาวัน ณ วนั สน้ิ เดอื น กาหนดให้โรงเรยี นดาเนนิ การ ดังน้ี (1.1) จัดส่งภายในวนั ท่ี 5 ของเดอื นถดั ไป หรืออย่างชา้ ภายในวนั ที่ 15 ของเดอื นถัดไป (1.2) รายงานเงินคงเหลอื ประจาวนั ณ วนั ทาการสุดท้ายของเดือน (1.3) งบเทียบยอดเงินฝากธนาคาร ของบัญชีเงินฝากธนาคารออมทรัพย์ ท่ีจ่ายเช็คคู่ขนานกับบัญชีเงิน ฝากธนาคารกระแสรายวนั (1.4) สาเนาหน้าสมุดบัญชีเงินฝากธนาคาร และหน้าที่มีรายการเคลื่อนไหวประจาเดือนของสมุดบัญชี เงินฝากธนาคารประเภทออมทรพั ย์ทกุ เล่ม หรือหากเล่มใดไม่มรี ายการเคลื่อนไหวใหส้ าเนาหน้าปจั จบุ นั ท่มี รี ายการ (1.5) สาเนาทะเบยี นคุมเงนิ นอกงบประมาณทุกประเภทเงินของเดือนทร่ี ายงาน (2) รายงานการรับ – จ่ายเงินรายได้สถานศึกษา ให้คณะกรรมการสถานศึกษาข้ันพื้นฐาน และสานักงานเขต พืน้ ทก่ี ารศึกษาทราบ ภายใน 30 วัน นบั แต่วนั สนิ้ ปีงบประมาณ (3) รายงานการใชใ้ บเสรจ็ รบั เงนิ สง่ ทุกสิ้นปงี บประมาณ อย่างชา้ ไม่เกินวันที่ 31 ตลุ าคม ของปีงบประมาณถัดไป

คมู่ ือการปฏบิ ัตงิ าน การเงิน การบญั ชี สาหรับสถานศึกษา 6 ในสังกัดสานักงานเขตพืน้ ทก่ี ารศึกษาประถมศกึ ษาพงั งา กระบวนการปฏบิ ัติงาน ระบบควบคมุ การเงนิ ของหน่วยงานย่อย พ.ศ. 2544 เงนิ งบประมาณ เงนิ นอกงบประมาณ เงินรายได้แผน่ ดนิ บันทกึ ทะเบียนคมุ หลกั ฐาน ทะเบยี นคมุ เงินนอก ทะเบียนคมุ การรับ ขอเบกิ งบประมาณ และนาส่ง สง่ เบกิ สพป. (แยกตามประเภท สพป. ตรวจสอบหลักฐาน และวัตถปุ ระสงค์ ของการใชจ้ ่ายเงิน) และเบิกเงิน รายงานเงินคงเหลือประจาวนั สพป. จา่ ยเงนิ ให้เจ้าหนี้ / ผมู้ ีสทิ ธิรบั เงนิ

คูม่ อื การปฏบิ ตั ิงาน การเงิน การบัญชี สาหรบั สถานศึกษา 7 ในสังกดั สานักงานเขตพนื้ ที่การศกึ ษาประถมศึกษาพังงา สว่ นที่ 2 การควบคมุ ดา้ นการเงนิ ตามระเบยี บกระทรวงการคลัง ว่าด้วยการเบิกเงนิ จากคลงั การรับเงิน การจ่ายเงนิ การเกบ็ รกั ษาเงิน และนาเงนิ สง่ คลงั พ.ศ. 2562 --------------------------- 1. การรับเงนิ (1) ใบเสรจ็ รบั เงิน (1.1) ใช้ตามแบบท่ีกระทรวงการคลังกาหนด (ใบเสรจ็ รบั เงนิ ของ สพฐ.) (1.2) จัดทาทะเบยี นคุมใบเสร็จรบั เงิน (1.3) การเขยี นใบเสรจ็ รบั เงินถูกต้องตามระเบียบ (1.4) ไม่ใช้ใบเสรจ็ รับเงินข้ามปงี บประมาณในเลม่ เดียวกนั (ข้นึ ปีงบประมาณใหมใ่ ห้ใช้เล่มใหม)่ (1.5) สิ้นปีงบประมาณ ใบเสร็จรบั เงินส่วนทเ่ี หลือให้เจาะรู ปรุ หรือประทบั ตราเลกิ ใช้ (1.6) ส้ินปงี บประมาณรายงานการใช้ใบเสร็จรับเงนิ ภายในวนั ท่ี 15 ตุลาคม ของปีงบประมาณถดั ไป (2) การรบั เงิน (2.1) การรับเงินมีการออกใบเสร็จรบั เงนิ ใหแ้ กผ่ ู้ชาระเงนิ ทกุ ครง้ั (2.2) บนั ทกึ เงนิ ท่ีไดร้ ับในทะเบยี นคุมเงินนอกงบประมาณท่ีเกย่ี วข้องภายในวนั ทีไ่ ดร้ บั เงนิ 2. การจา่ ยเงนิ (1) การจ่ายเงิน (1.1) จา่ ยตามกฎหมาย ระเบียบ ข้อบงั คับ มติ ค.ร.ม. หรือได้รบั อนญุ าตจากกระทรวงการคลงั (1.2) ขออนุมตั เิ บกิ จา่ ยเงินจากผู้มีอานาจก่อนจ่ายเงินให้แก่เจา้ หนี/้ ผูม้ ีสิทธริ บั เงนิ (1.3) มหี ลกั ฐานการเบกิ จา่ ยเงนิ ถูกต้อง (1.4) เจ้าหน้าท่ีผู้จ่ายเงินรับรองการจ่ายโดยประทับตรา “จ่ายเงินแล้ว” บนหลักฐานการจ่ายเงิน (ใบเสรจ็ รบั เงิน/ใบสาคัญรบั เงิน) ลงลายมอื ชอ่ื พร้อมดว้ ยช่ือตัวบรรจง วัน/เดือน/ปีที่จา่ ยเงนิ กากับไวใ้ นหลักฐานการ จา่ ยเงนิ (1.5) บนั ทึกการจา่ ยเงินในทะเบียนคมุ เงนิ นอกงบประมาณที่เก่ียวข้องในวนั ทีจ่ ่ายเงิน (2) หลักฐานการจ่าย (2.1) หลักฐานการจ่ายจัดทาตามแบบของกระทรวงการคลัง ตามแนวปฏิบัติของ สพฐ. (2.2) ใบสาคัญค่จู ่ายท่ีเป็นใบเสรจ็ รับเงนิ ซ่ึงเจ้าหน/้ี ผมู้ สี ิทธริ บั เงนิ ออกให้ต้องมีรายการสาคัญ (ระเบียบฯ ขอ้ 46) ดงั น้ี

คมู่ อื การปฏบิ ตั งิ าน การเงนิ การบัญชี สาหรับสถานศกึ ษา 8 ในสังกดั สานกั งานเขตพนื้ ท่ีการศึกษาประถมศึกษาพังงา - ชอื่ สถานทอี่ ยู่ หรือทีท่ าการของผู้รับเงิน - วนั เดอื น ปี ท่ีรบั เงนิ - รายการแสดงการรบั เงนิ ระบวุ า่ เป็นคา่ อะไร - จานวนเงนิ ทงั้ ตัวเลขและตัวอกั ษร - ลายมอื ชอื่ ผู้รบั เงิน กรณสี ่วนราชการจ่ายเงินรายการใดท่ีไม่อาจเรยี กใบเสร็จรับเงนิ จากผู้รับเงนิ ได้ ใหผ้ ู้รับเงนิ ลงชือ่ รับ เงินในใบสาคัญรับเงินเพื่อใช้เป็นหลักฐานการจ่าย (ระเบียบกระทรวงการคลังว่าด้วยการเบิกเงินจากคลัง การรับเงิน การจ่ายเงนิ การเก็บรกั ษาเงิน และการนาเงนิ ส่งคลงั พ.ศ. ๒๕๖๒ ข้อ 47) กรณขี ้าราชการ พนักงานราชการ หรอื ลูกจ้างของสว่ นราชการ จ่ายเงนิ ไปโดยไดร้ บั ใบเสร็จรบั เงิน ซ่ึงมีรายการไม่ครบถ้วน หรือซึ่งตามลักษณะไม่อาจเรียกใบเสร็จรับเงินจากผู้รับเงินได้ ให้จัดทาใบรับรองการจ่ายเงิน เพื่อนามาเป็นเอกสารประกอบการขอเบกิ เงินต่อสว่ นราชการ (ระเบียบฯ ข้อ 48) หากเกิดกรณีที่ได้รับใบเสร็จรับเงิน แลว้ แต่เกิดสูญหาย ใหใ้ ช้สาเนาใบเสรจ็ รับเงินซึง่ ผูร้ ับเงนิ รับรองเปน็ เอกสารประกอบการขอเบิกเงินแทนได้ (3) การเขียนเชค็ สัง่ จ่าย (3.1) จ่ายเงินกรณีซ้ือทรัพยส์ ิน จ้างทาของ หรือเช่าทรัพย์สิน ให้ออกเชค็ สัง่ จ่ายในนามเจ้าหนี้หรือผู้มสี ิทธิ รบั เงนิ โดยขดี ฆ่าคาว่า “หรือผถู้ ือ” ออก และขดี ครอ่ มดว้ ย (ระเบียบฯ ข้อ 53) (3.2) นอกเหนือจากการจ่ายเงินตาม (3.1) ให้ออกเช็คส่ังจ่ายในนามของเจ้าหน้ี/ผู้มีสิทธิรับเงิน ขีดฆ่าคา ว่า “หรอื ผู้ถอื ” และจะขดี ครอ่ มหรอื ไมก่ ็ได้ (ระเบียบฯ ขอ้ 53) (3.3) การส่ังจ่ายเงินเพ่ือขอรับเงินสดมาจ่าย ให้ออกเช็คส่ังจ่ายในนามเจ้าหน้าท่ีการเงิน และขีดฆ่าคาว่า “หรือผู้ถือ” ออก ห้ามออกเช็คสั่งจ่ายเงินสด (ระเบียบฯ ข้อ 53 และถือปฏิบัติตามวิธีการควบคุมท่ี สพป.พังงา กาหนด) (3.4) ห้ามลงลายมือชอื่ สั่งจ่ายในเช็คไว้ลว่ งหน้า โดยยังมิไดม้ กี ารเขียนหรอื พิมพ์ชื่อผรู้ ับเงนิ วันที่ท่ีออกเช็ค และจานวนเงินทสี่ ่ังจ่าย (ระเบียบฯ ขอ้ 53) (3.5) ต้นขั้วเช็คใหร้ ะบุรายการ ดงั นี้ - วันทเ่ี ขยี นเชค็ - ชื่อผ้รู บั เช็ค/เจา้ หน้ี/ผูม้ สี ิทธิรบั เงนิ - จานวนเงนิ คงเหลือก่อน และหลงั การจ่าย (ซง่ึ ต้องตรงกับยอดคงเหลือตามทะเบยี นคุมการจ่ายเชค็ ) - ด้านหลงั ตน้ ข้ัวเช็ค ให้ผ้รู ับลงลายมือช่ือ และวนั ท่รี บั เช็ค (3.6) จดั ทาทะเบียนคุมการจา่ ยเชค็

คมู่ ือการปฏบิ ัติงาน การเงิน การบญั ชี สาหรับสถานศกึ ษา 9 ในสังกดั สานกั งานเขตพืน้ ท่กี ารศึกษาประถมศกึ ษาพงั งา (3.7) การควบคุมเพ่ิมเติม ตามหนังสือ สพป.พังงา ท่ี ศธ 04097/ว.167 ลงวันที่ 14 มกราคม 2556 เรื่อง แจ้งเวียนการขอเปิดบัญชีกระแสรายวันคู่ขนานกับบัญชีออมทรัพย์ และการส่ังจ่ายเช็ค กรณีการสั่งจ่ายเช็คซึ่งมี จานวนเงินสงู กวา่ 5,000 บาท เพอื่ ขอรบั เงินสดมาจา่ ยให้แก่เจ้าหนห้ี รอื ผมู้ ีสทิ ธริ ับเงนิ เป็นค่าเครอื่ งแบบนักเรยี น และ ค่าอุปกรณ์การเรียน ให้จัดทาคาสั่งแต่งต้ังคณะกรรมการรับเงินจากธนาคาร และเขียนเช็คสั่งจ่ายในนาม คณะกรรมการรบั เงินตามคาสงั่ (4) การจ่ายเงินยมื ให้จัดทา “ทะเบียนคุมสัญญายืมเงิน” เพื่อใช้บันทึกควบคุมลูกหน้ีเงินยืม โดยแบบฟอร์มของทะเบียนคุม จะต้องมีสาระสาคัญสาหรับใช้ประโยชน์ในการควบคุมลูกหนี้เงินยืม ตรวจสอบ ติดตาม เร่งรัดลูกหน้ีให้ส่งใช้เงินยืม ภายในระยะเวลาทก่ี าหนดได้ ผู้ยมื เงินจะต้องจัดทาสญั ญายมื เงนิ พร้อมเอกสารประกอบ ดงั นี้ (4.1) จดั ทาสัญญายืมเงนิ ตามแบบที่กระทรวงการคลังกาหนด จานวน 2 ฉบับ (4.2) จดั ทาประมาณการค่าใช้จา่ ย จานวน 2 ฉบับ (4.3) ให้ผู้มอี านาจอนุมัติใหย้ ืมเฉพาะเท่าทจ่ี าเป็น และห้ามมิให้อนุมตั ิให้ยมื เงินรายใหมโ่ ดยทย่ี งั ไมไ่ ด้ชาระ คืนเงนิ ยมื รายเกา่ ให้เสร็จสนิ้ (4.4) ระยะเวลาการส่งใช้เงินยืม - กรณียมื เงินเดินทางไปราชการ เช่น เดินทางไปราชการเพอื่ ฝึกอบรม , เขา้ รว่ มประชุม , นานกั เรียน เข้ารว่ มแข่งขันศปิ หตั ถกรรม , รับ-ส่งเอกสารทางการเงิน เป็นต้น ส่งใชเ้ งนิ ยืมภายใน 15 วนั นบั แต่วนั กลับมาถงึ - กรณียืมเงินเพือ่ ปฏิบตั ิราชการอื่น ๆ เชน่ ศึกษาแหล่งเรียนรู้ , เข้าค่ายวิชาการ , กิจกรรมลูกเสือ/ เนตรนารี เปน็ ตน้ ส่งใชเ้ งนิ ยืมภายใน 30 วนั นับแตว่ นั รับเงิน (4.5) เมอ่ื ผู้ยืมส่งใช้เงนิ ยมื ให้เจ้าหนา้ ทีบ่ ันทกึ การรับคนื ดา้ นหลงั สัญญายืมเงนิ - ส่งใชเ้ งนิ สด ให้ออกใบเสร็จรับเงนิ (ตามแบบ สพฐ.) ใหก้ ับผูย้ ืม - ส่งใช้เป็นใบสาคัญ (4.6) บนั ทกึ รายการในทะเบียนคมุ เงนิ นอกงบประมาณตามประเภทของเงินทย่ี ืม - จ่ายเงินยืม บันทึกรายการจ่ายเงินโดยใช้สัญญายืมเงินเป็นหลักฐาน ในวันที่ได้จ่ายเงินให้แก่ผู้ยืม ช่อง “ลูกหนี้” - ส่งใช้เงินยืม บันทึกรายการส่งใช้ในวันที่ลูกหนี้เงินยืมนาหลักฐานมาส่งใช้เงินยืม และวันที่ได้รับคืน เงินสด (ถ้าม)ี บันทกึ รายการลา้ งลกู หนเ้ี งนิ ยมื เป็น “ใบสาคญั ” และส่งคืน “เงินสด”

ค่มู อื การปฏิบัตงิ าน การเงนิ การบญั ชี สาหรับสถานศกึ ษา 10 ในสงั กดั สานักงานเขตพนื้ ท่กี ารศกึ ษาประถมศึกษาพงั งา 3. การควบคุมและการตรวจสอบ (เป็นการตรวจสอบท่รี ะเบยี บกาหนดให้ดาเนินการ) 3.1 การตรวจสอบตามระเบียบกระทรวงการคลังว่าด้วยการเบิกเงินจากคลงั การรบั เงนิ การจา่ ยเงิน การเก็บ รักษาเงิน และการนาเงินส่งคลัง พ.ศ. 2562 โดยผู้ท่ีได้รับมอบหมายตามคาสั่งทาหนา้ ท่ี - การตรวจสอบการรับ-จ่ายประจาวัน ตามระเบียบกระทรวงการคลังวา่ ด้วยการเบิกเงินจากคลัง การ รับเงนิ การจ่ายเงนิ การเก็บรักษาเงิน และการนาเงินส่งคลัง พ.ศ. 2562 ข้อ 43 “การจ่ายเงินทุกรายการต้องมีการบันทึกการจ่ายเงินไว้ในระบบ และให้หัวหน้าส่วนราชการ หรือผู้ท่ีได้รับมอบหมายเป็นลายลักษณ์อักษรจากหัวหน้าส่วนราชการตรวจสอบการจ่ายเงินกับหลักฐานการจ่าย ทกุ สน้ิ วนั ” ขอ้ 83 “ให้หัวหน้าส่วนราชการหรือผู้ที่ได้รบั มอบหมายเป็นลายลักษณ์อักษรจากหัวหน้าส่วนราชการ ตรวจสอบจานวนเงินทจี่ ัดเก็บและนาส่งกบั หลักฐานและรายการทบ่ี ันทึกไวใ้ นระบบวา่ ถูกตอ้ งครบถว้ นหรือไม่ เมื่อได้ตรวจสอบความถูกต้องตามวรรคหน่ึงแล้ว ให้ผู้ตรวจแสดงยอดรวมเงินรับตามใบเสร็จรับเงิน ทุกฉบับและ/หรือรายงานซ่ึงเป็นหลักฐานการรับชาระเงินจากระบบอิเล็กทรอนิกส์ (e-Payment) ที่ได้รับในวันน้ัน ทุกฉบับ ไว้ในสาเนาใบเสร็จรับเงินหรือรายงานซึ่งเป็นหลักฐานการรับชาระเงินจากระบบอิเล็กทรอนิกส์ (e-Payment) ฉบับสุดทา้ ย และลงลายมือชอ่ื กากับไว้ด้วย” วธิ ปี ฏิบตั งิ าน (1) การรบั เงิน เม่ือสิ้นวันทาการในแต่ละวัน ให้ตรวจสอบสาเนาใบเสร็จรับเงินของโรงเรียน กับหลักฐานการนาเงินฝากธนาคาร (ใบรับฝากเงิน) /สมุดเงินฝากธนาคาร ในกรณีนาเงินฝากธนาคารเสร็จเรียบร้อย ภายในวนั ท่รี ับเงิน หรือ เงินสดคงเหลอื ในมอื ในกรณีนาเงินฝากธนาคารไม่ทนั ภายในวนั ทีม่ ีการรับเงิน เมือ่ ตรวจสอบ แล้วถูกต้อง ให้บันทึกด้านหลังสาเนาใบเสร็จรับเงินฉบับสุดท้ายท่ีมีการรับเงินของแต่ละวัน และลงลายมือช่ือ กากับ โดยเขียนข้อความว่า “วันท่ี......................มีการรับเงินตามใบเสร็จรับเงินเล่มที่............../เลข ท่ี......... - ใบเสร็จรับเงินเล่มที่............../เลขที่......... รวมจานวน.........ฉบับ เป็นเงินทั้งส้ิน................บาท ” เพื่อเป็น รอ่ งรอยการปฏบิ ตั ิหนา้ ท่ี (2) การจา่ ยเงิน เม่ือส้ินวันทาการในแต่ละวัน ให้ตรวจสอบหลกั ฐานการจ่ายเงิน (ใบเสรจ็ รับเงิน/ ใบสาคัญรบั เงนิ ) กับต้นขั้วเชค็ เมื่อตรวจสอบแลว้ ถกู ต้อง ให้ลงลายมือช่ือกากับในหลกั ฐานการเบิกจา่ ยเงิน (ด้านล่าง ของชดุ หลักฐานการเบกิ จ่ายเงนิ หน้าทีเ่ ป็นบนั ทกึ ขอ้ ความขออนมุ ตั เิ บิกจา่ ยเงิน) เพือ่ เป็นร่องรอยการปฏบิ ัตหิ นา้ ท่ี

คูม่ อื การปฏิบัตงิ าน การเงนิ การบัญชี สาหรบั สถานศึกษา 11 ในสงั กัดสานกั งานเขตพน้ื ทก่ี ารศกึ ษาประถมศกึ ษาพงั งา 4. การสอบทาน/ติดตามกากับการปฏิบัติงาน ของผู้อานวยการโรงเรียน ณ วันส้ินเดือน (ระเบียบไม่ได้กาหนด แต่ต้องดาเนินการเน่อื งจากผูอ้ านวยการโรงเรยี นมอี านาจหน้าท่ีในการสอบทาน กากบั ติดตามการปฏิบัตงิ าน) วิธีปฏิบัติงาน (1) สอบทานใบเสร็จรับเงิน กับหลักฐานการนาเงินฝากธนาคาร (ใบรับฝากเงิน) /สมุดเงินฝาก ธนาคาร ในกรณีนาเงนิ ฝากธนาคารเสร็จเรียบร้อยภายในวนั ที่ได้รับเงิน หรอื เงินสด ในกรณีนาเงนิ ฝากธนาคารไม่ทัน ภายในวันทีม่ กี ารรับเงิน (2) กากับติดตามการปฏิบัติงานของผู้ที่ได้รับมอบหมายให้ปฏิบัติหนา้ ท่ี การตรวจสอบการรับ-จ่าย ประจาวนั (3) ลงลายมือชื่อกากับด้านหลังสาเนาใบเสร็จรับเงินของโรงเรียน (เพื่อเป็นร่องรอยการปฏิบัติ หน้าท่ีสอบทานหลักฐานการรับเงิน) และด้านหน้าบันทึกข้อความขออนุมัติเบิกจ่ายเงิน (เพ่ือเป็นร่องรอยการปฏิบัติ หน้าทส่ี อบทานหลักฐานการจ่ายเงนิ )

คมู่ อื การปฏิบัติงาน การเงนิ การบัญชี สาหรบั สถานศกึ ษา 12 ในสงั กัดสานกั งานเขตพน้ื ทีก่ ารศกึ ษาประถมศึกษาพังงา ขั้นตอนการรับเงนิ 1. รบั เงินสด/เชค็ จากผู้มอบ เชน่ รบั เงนิ บริจาค 2. ออกใบเสรจ็ รบั เงนิ ใหแ้ ก่ผูช้ าระเงนิ หรือผู้ รับโอนเงินอดุ หนนุ จาก สพป.พงั งา รบั เชค็ เงิน มอบเงนิ เพื่อเปน็ หลักฐานการรับเงินทุกรายการที่ โครงการอาหารกลางวันจาก อบต. เป็นตน้ ส่วน ได้รับเงนิ การรับดอกเบีย้ เงนิ ฝากธนาคาร ไมต่ ้องออก ใบเสรจ็ รับเงิน - ออกใบเสร็จรับเงิน ในวันท่ีได้รับเงนิ (รบั เงนิ -สด/เชค็ ) - กรณีรบั โอนเงินเขา้ บญั ชีเงินฝากธนาคาร แตร่ บั ร้กู ารรับโอนเงนิ ภายหลัง ให้ออก ใบเสร็จรับเงิน ในวนั ที่ “รับรู้การรบั โอนเงนิ ” 4. เม่ือสิ้นวนั ทาการ รวบรวมหลกั ฐานการรับเงนิ 3. การออกใบเสร็จรับเงินให้ใช้ใบเสร็จรบั เงิน มอบเจ้าหน้าท่เี พื่อบนั ทึกรายการในทะเบยี นคุม ของ สพฐ. และระบุรายละเอียดใหค้ รบถ้วน เงนิ นอกงบประมาณท่ีเกีย่ วข้อง - วนั เดอื น ปี ที่ได้รับเงนิ - ระบุชือ่ ผู้ชาระเงินหรือผู้มอบใหช้ ัดเจน - ช่อง “รายการ” ให้ระบุรายละเอียด รายการท่ีไดร้ บั เงิน และวตั ถปุ ระสงค์ของเงนิ ให้ ชดั เจน เพ่ือจะได้นาเงินท่ีได้รบั มอบไปใชจ้ ่ายได้ ตรงตามวตั ถุประสงค์ - ช่อง “จานวนเงิน” ใหแ้ สดงจานวนเงินให้ ตรงกับเงินสด/เชค็ ท่ีได้รบั จากผชู้ าระเงิน หรือผู้ มอบ - นาเงินสด/เช็ค ท่ไี ดร้ ับ ฝากเข้าบญั ชีเงิน ฝากธนาคารท่เี กี่ยวขอ้ งโดยเร็ว ห้ามมใิ ห้ถือไว้ เป็นเงินสดในมือเปน็ ระยะเวลานาน

คู่มือการปฏิบตั งิ าน การเงิน การบญั ชี สาหรับสถานศึกษา 13 ในสงั กัดสานักงานเขตพน้ื ที่การศกึ ษาประถมศกึ ษาพังงา ขน้ั ตอนการจ่ายเงนิ 1. รับหลักฐานการเบกิ จ่ายเงนิ ตามระเบยี บของทาง 2. เขียนเชค็ ส่ังจา่ ยเงนิ ให้แก่เจา้ หน้ี/ผมู้ สี ิทธิรับเงิน ราชการ ตรวจสอบความถูกตอ้ ง โดยกรอกข้อมลู ในเชค็ และตน้ ข้วั เช็คให้ครบถ้วน สมบรู ณ์ 4. จดั ทาบันทกึ ขอ้ ความขออนมุ ัติเบกิ จ่ายเงิน เพือ่ 3. กรอกข้อมลู ในทะเบยี นคมุ เชค็ ให้ครบทุกช่อง ขอความเหน็ ชอบจากผอู้ านวยการโรงเรียน แบบฟอรม์ ทะเบยี นคมุ เช็คดาวโหลดไดจ้ าก เวบ็ ไซต์ สพป.พังงา 5. จดั เอกสารใส่แฟม้ นาเสนอผอู้ านวยการโรงเรยี น ประกอบด้วย 6. จา่ ยเชค็ ใหแ้ ก่เจ้าหน/ี้ ผมู้ สี ิทธิรบั เงนิ (1) บนั ทกึ ขออนมุ ตั ิเบิกจา่ ยเงิน (2) หลกั ฐานการ 7. เจ้าหนี้/ผู้มีสทิ ธริ ับเงนิ ลงลายมอื ชอ่ื รบั เงนิ , เบิกจ่ายเงนิ (3) เชค็ /ใบเบิกถอนเงิน วัน เดือน ปี ที่รบั เงนิ ในทะเบียนคมุ เช็ค และ (4) ทะเบียนคุมเช็ค ด้านหลงั ต้นขัว้ เชค็ 8. เรียกใบเสรจ็ รับเงิน จากผ้รู บั เงนิ เพือ่ ใช้เปน็ หลกั ฐานการจ่ายเงนิ (ในกรณโี อนเงนิ เข้าบัญชี เจ้าหน้/ี ผู้มสี ทิ ธิรบั เงิน ใหใ้ ช้หลกั ฐานการโอนเงิน เขา้ บัญชจี ากธนาคารเปน็ หลักฐานก่อน แลว้ แจง้ ผู้รบั เงนิ ให้เร่งจัดส่งใบเสรจ็ รบั เงิน) 9. เม่ือส้นิ วันทาการ รวบรวมเอกสารหลักฐานการ เบิกจา่ ยเงิน ประกอบด้วย ต้นขั้วเชค็ , ชดุ หลักฐาน การเบกิ จ่ายเงนิ มอบใหแ้ กเ่ จ้าหนา้ ท่ีบญั ชเี พ่ือ บนั ทึกรายการในทะเบยี นคุมเงินนอกงบประมาณท่ี เก่ยี วข้อง

คู่มอื การปฏิบัตงิ าน การเงนิ การบญั ชี สาหรับสถานศกึ ษา 14 ในสังกดั สานกั งานเขตพื้นทก่ี ารศึกษาประถมศึกษาพงั งา สว่ นท่ี 3 การบนั ทกึ รายการในทะเบียนคุมเงนิ นอกงบประมาณ ตามระบบการควบคุมการเงินของหน่วยงานยอ่ ย พ.ศ. 2544 ------------------------------- 1. เอกสารหลกั ฐาน ทใ่ี ช้ประกอบการบนั ทึกรายการ หลกั ฐานซึ่งแสดงการรับหรือจ่ายเงนิ ของสถานศึกษา ให้ถือเป็นเอกสารประกอบการบนั ทึกในทะเบียนคุมเงนิ นอกงบประมาณ ได้แก่ ดา้ นรบั (1) สาเนาใบเสร็จรับเงนิ เอกสารแสดงการรบั เงนิ ของสถานศกึ ษา เขยี นย่อวา่ “บร.” (2) สมุดบัญชีเงินฝากธนาคาร เอกสารแสดงการรับเงินดอกเบ้ียเงินฝากธนาคารออมทรัพย์ บันทึกเลขท่ี บญั ชีเงินฝากธนาคาร (3) สาเนาใบรบั รองการหักภาษี ณ ท่ีจ่าย เอกสารท่ีแสดงการหักภาษี ณ ที่จา่ ย เขยี นย่อว่า “บก.28” ดา้ นจา่ ย (1) ต้นข้ัวเช็ค เป็นเอกสารท่ีแสดงการจ่ายเงินให้กับเจ้าหน้ี/ผู้มีสิทธิรับเงิน บันทึกในทะเบียนคุมการจ่าย เชค็ (2) ใบเสร็จรับเงินที่ได้รับจากบุคคลภายนอก เป็นเอกสารแสดงการจ่ายเงินของสถานศึกษาให้กับ บุคคลภายนอก ใบเสร็จรับเงนิ ดังกล่าวจะต้องเปน็ ไปตามข้อกาหนดตามประมวลรัษฎากร เขียนยอ่ ว่า “บจ.” ใบเสร็จ ของบคุ คลภายนอก เชน่ - สานกั งานเขตพนื้ ทกี่ ารศึกษา - กรมสรรพากร - การไฟฟา้ สว่ นภูมิภาค - สานักงานประปา - บรษิ ทั ทโี อที จากัด - บริษทั /หา้ งหุ้นส่วน/รา้ นค้า (3) ใบสาคัญรบั เงนิ เป็นเอกสารแสดงการจ่ายเงนิ ของสถานศึกษาให้กบั ุคคล/ร้านค้า ที่ไมส่ ามารถออก ใบเสรจ็ รับเงินให้ได้ เขยี นย่อว่า “บค.”

คู่มอื การปฏบิ ัตงิ าน การเงนิ การบญั ชี สาหรบั สถานศกึ ษา 15 ในสังกัดสานักงานเขตพ้นื ท่กี ารศกึ ษาประถมศึกษาพังงา (4) สญั ญายืมเงิน เป็นเอกสารท่แี สดงการจ่ายเงินยมื ของสถานศึกษา เขยี นย่อวา่ “บย.” การบนั ทกึ รายการในทะเบียนคมุ เงินนอกงบประมาณ จะต้องมีเอกสาร/หลกั ฐาน ครบถ้วน ดงั นี้ (1) เอกสารประกอบการเบิกจ่ายเงิน (ต้นเรื่อง) นอกจากหลักฐานการเบิกจ่ายเงินตามระเบียบของทาง ราชการแล้ว จะต้องแนบต้นเรือ่ งเพ่ือประกอบการเบกิ จ่ายเงินด้วย ซง่ึ จะขึ้นอยู่กับขอเบิกเงนิ เปน็ ค่าใช้จ่ายประเภทใด ได้แก่ - โครงการ - กรณีเดินทางไปราชการ/จัดกิจกรรมให้แก่นักเรียน จะต้องมีเอกสารประกอบ ได้แก่ หนังสือแจ้ง จากหน่วยงาน , ตารางการอบรม/กาหนดการ , หนังสือขออนุมตั ิเดินทางไปราชการที่ผู้มีอานาจได้ลงนามอนุมัติแล้ว , คาสัง่ , รายช่อื /ลายมือช่อื ผู้เขา้ ร่วมกิจกรรม เป็นตน้ - เร่ืองท่ีดาเนนิ การจัดซ้ือ/จัดจ้าง ตามพระราชบัญญัติการจัดซือ้ จัดจ้างและการบริหารพสั ดุภาครัฐ พ.ศ. 2560 ระเบียบกระทรวงการคลงั และกฎกระทรวงที่เกี่ยวขอ้ ง - บันทึกข้อความขออนุมัติเบิกจ่ายเงิน ที่มีลายมือช่ือผู้อานวยการสถานศึกษาได้เห็นชอบ และ อนุมัติ (2) หลกั ฐานท่ีแสดงว่าได้มีการจ่ายเงินให้แก่เจ้าหน้ี/ผู้มีสิทธิรับเงนิ ได้แก่ ใบเสร็จรับเงิน บิลเงนิ สด หรือ ใบสาคัญรับเงิน (3) กรณีเป็นใบสาคัญรับเงิน ให้แนบสาเนาบัตรประจาตัวประชาชนของผู้รับเงิน เพื่อประโยชน์ในการ ยนื ยัน ช่ือ และสถานทอี่ ย่ขู องผู้รบั เงิน (4) หลักฐานการจ่ายเงินทุกฉบับผู้จ่ายเงินจะต้องรับรองการจ่ายเงิน โดยให้ประทับตรา “จ่ายเงินแล้ว” พรอ้ มลงลายมอื ชอ่ื ชื่อตวั บรรจง และวนั เดือน ปี ที่จา่ ยเงิน 2. การบนั ทกึ รายการในทะเบียน (1) ทะเบียนคุมหลักฐานขอเบิก ใช้สาหรับบันทึกรายการรับหลักฐานขอเบิกเงินจากเจ้าหน้ี/ผู้มีสิทธิรับเงิน และสง่ ใหส้ านกั งานเขตพื้นท่ีการศกึ ษา เพ่อื ดาเนินการจา่ ยเงินให้เจ้าหน้/ี ผู้มสี ิทธริ บั เงิน โดยตรง (2) ทะเบยี นคุมเงินนอกงบประมาณ มีแบบฟอร์ม 2 แบบ คือ กรณีทม่ี ีการยมื เงนิ และกรณที ่ีไม่มีการยืมเงิน ใช้บันทึกรายการเก่ียวกับการรับเงิน จ่ายเงิน ประเภทเงินที่มีการยืม ได้แก่ เงินรายหัว , เงินค่ากิจกรรมพัฒนา คุณภาพผู้เรียน , เงินโครงการอาหารกลางวันรับจาก อบจ./เทศบาล ส่วนประเภทเงินที่ไมม่ ีการยืม ได้แก่ ค่าหนังสือ เรยี น , ค่าอปุ กรณก์ ารเรยี น , คา่ เคร่อื งแบบนักเรยี น , เงนิ ปัจจัยพนื้ ฐานนักเรยี นยากจน (3) ทะเบียนคุมเงินนอกงบประมาณ (เงนิ ฝาก) ใช้สาหรบั บันทึกการรับเงนิ นอกงบประมาณ ซ่ึงต้องจ่ายคืน เมอื่ ถึงกาหนดเวลา เช่น เงนิ ประกันสัญญา (4) สมุดคู่ฝาก ใชส้ าหรับบันทึกรายการฝาก และถอนเงนิ นอกงบประมาณกับส่วนราชการผเู้ บิก

คู่มอื การปฏบิ ตั ิงาน การเงิน การบญั ชี สาหรับสถานศึกษา 16 ในสงั กัดสานกั งานเขตพนื้ ท่กี ารศึกษาประถมศกึ ษาพังงา (5) ทะเบียนคุมการรับและนาสง่ เงินรายไดแ้ ผ่นดิน ใชส้ าหรบั บันทึกการรับและนาสง่ เงนิ รายไดแ้ ผน่ ดิน โดย แยกตามประเภทของเงนิ ทไ่ี ดร้ บั หรอื นาส่ง (6) รายงานเงินคงเหลอื ประจาวัน ใชส้ าหรับแสดงรายละเอียดประเภทเงินคงเหลือท่ีอยู่ในความรับผิดชอบ ของหน่วยงานย่อย ได้แก่ เงินสด เงนิ ฝากธนาคาร และเงินฝากส่วนราชการผู้เบิก (สานักงานเขตพ้ืนที่การศึกษา) โดย จดั เก็บข้อมูลจากทะเบยี นคมุ เงินนอกงบประมาณ ทะเบียนคมุ การรบั และนาส่งเงินรายไดแ้ ผ่นดิน (7) บันทึกการรับเงนิ เพ่ือเก็บรักษา ใช้สาหรบั โรงเรยี นท่ีไม่มีตู้นิรภัยสาหรับเก็บรกั ษาเงินสด เม่ือสนิ้ เวลารับ จ่ายเงินประจาวัน มีเงินสดท่ีต้องเก็บรักษาไว้เพื่อรอการจ่าย หรือมีการรับเงินแต่ไม่สามารถนาฝากธนาคารได้ทัน ให้ หัวหน้าสถานศึกษาเป็นผู้มีหน้าท่ีเก็บรักษาเงินคงเหลือประจาวันไว้ โดยให้ลงลายมือชื่อรับเงินและส่งคืนเงินให้ เจ้าหนา้ ทก่ี ารเงินของสถานศึกษาเพ่ือจ่าย/นาฝาก ในวันทาการถดั ไป ***ตู้นิรภยั หมายถงึ ตูเ้ หล็กอันมน่ั คงซึง่ ใช้สาหรบั เก็บรักษาเงนิ ของทางราชการ***

คูม่ ือการปฏิบตั งิ าน การเงิน การบญั ชี สาหรบั สถานศึกษา 17 ในสังกดั สานกั งานเขตพนื้ ทีก่ ารศึกษาประถมศึกษาพงั งา สว่ นที่ 4 แบบฟอร์มสาหรับการบันทกึ รายการควบคมุ เงิน ------------------------------- แบบฟอร์มต่าง ๆ ท่ีเก่ียวข้องกับการบันทึกรายการบัญชี ซึ่งจัดทาโดยผู้ได้รับมอบหมายให้ปฏิบัติหน้าที่ เจ้าหนา้ ทบี่ ญั ชี ดงั นี้ ทะเบยี นคุมเงนิ นอกงบประมาณ (กรณีไม่มีการยืมเงนิ ) เงนิ คงเหลือ วนั เดอื น เลขท่ี รายการ รบั จ่าย เงนิ สด เงินฝาก เงนิ ฝาก หมายเหตุ ปี เอกสาร ธนาคาร สว่ น ราชการ ผู้เบิก (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) ช่องที่ 1 “วนั เดอื น ปี” สาหรบั บันทึก วัน เดอื น ปี ท่ีเกดิ รายการรบั -จ่ายเงนิ ช่องท่ี 2 “ทเ่ี อกสาร” สาหรบั บนั ทกึ เลขที่เอกสารประกอบรายการ (เลขที่ ใบเสร็จรบั เงนิ หรอื เลขท่ีใบสาคญั ค่จู ่าย ชอ่ งที่ 3 “รายการ” สาหรบั บันทึกคาอธบิ ายรายการรบั หรอื จา่ ยเงนิ โดยย่อ ชอ่ งท่ี 4 “รับ” สาหรบั บันทกึ จานวนเงินที่ได้รบั ชอ่ งท่ี 5 “จ่าย” สาหรับบันทึกจานวนเงินที่จา่ ย ช่องที่ 6 “คงเหลือ” “เงินสด” สาหรับบันทึกจานวนเงินคงเหลือ ที่เปน็ เงนิ สดในมอื ชอ่ งท่ี 7 “คงเหลือ” “เงนิ ฝากธนาคาร” สาหรับบันทกึ จานวนเงนิ คงเหลอื ที่อยใู่ นบัญชเี งินฝากธนาคาร ชอ่ งที่ 8 “คงเหลือ” “เงนิ ฝากสว่ นราชการผู้เบกิ ” สาหรบั บันทกึ จานวนเงินคงเหลอื ที่อยใู่ นสมดุ คฝู่ ากซ่ึง นาฝากส่วนราชการผูเ้ บกิ (สานักงานเขตพ้ืนท่ีการศึกษา) ชอ่ งท่ี 9 “หมายเหตุ” สาหรับบันทกึ ข้อความอนื่ ทจ่ี าเปน็

ค่มู ือการปฏบิ ตั งิ าน การเงิน การบญั ชี สาหรบั สถานศกึ ษา 18 ในสังกัดสานักงานเขตพน้ื ทก่ี ารศึกษาประถมศึกษาพงั งา ทะเบียนคุมเงนิ นอกงบประมาณ (กรณบี นั ทกึ รายการตามสัญญายืมเงนิ ) วนั ท่ี รายการ รบั จ่าย คงเหลือ หมาย เงนิ ฝาก เงนิ ฝากสว่ น เหตุ เดือน ปี เอกสาร ลกู หนี้ ใบสาคัญ เงินสด ธนาคาร ราชการผ้เู บกิ (10) (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) ช่องท่ี 1 “วนั เดือน ปี” สาหรับบนั ทึก วัน เดือน ปี ทเี่ กิดรายการรบั -จา่ ยเงิน ช่องท่ี 2 “ทเ่ี อกสาร” สาหรบั บนั ทกึ เลขท่ีเอกสารประกอบรายการ (เลขท่ีสาเนาใบเสร็จรบั เงิน ของโรงเรยี น , เลขที่สัญญายืมเงนิ , เลขท่ีใบสาคัญคู่จ่าย บค./บจ.) ช่องท่ี 3 “รายการ” สาหรบั บนั ทกึ คาอธบิ ายความรายการรับหรอื จ่ายเงนิ โดยย่อ ชอ่ งที่ 4 “รับ” สาหรับบันทึกจานวนเงินที่ได้รับ ชอ่ งท่ี 5 “จา่ ย” “ลูกหนี้” สาหรบั บันทกึ จานวนเงนิ ทีจ่ า่ ยตามสญั ญายมื เงิน ช่องท่ี 6 “จา่ ย” “ใบสาคัญ” สาหรับบนั ทกึ จานวนเงินท่จี ่ายตามหลักฐานการจา่ ย ชอ่ งที่ 7 “คงเหลอื ” “เงนิ สด” สาหรบั บันทึกจานวนเงนิ คงเหลอื ทเ่ี ป็นเงนิ สดในมือ ชอ่ งท่ี 8 “คงเหลอื ” “เงินฝากธนาคาร” สาหรบั บนั ทกึ จานวนเงินคงเหลอื ท่ีอยู่ในบญั ชเี งินฝากธนาคาร ชอ่ งที่ 9 “คงเหลือ” “เงินฝากสว่ นราชการผู้เบิก” สาหรับบันทกึ จานวนเงินท่นี าฝากส่วนราชการผู้เบกิ (สานักงานเขตพื้นทก่ี ารศึกษา) ช่องที่ 10 “หมายเหตุ” สาหรับบันทึกข้อความอนื่ ทจ่ี าเปน็ ***รูปแบบทะเบียนคุมเงินนอกงบประมาณจะเลือกใช้แบบใด ขึ้นอยู่กับความจาเป็นในการใช้ รายละเอียดขอ้ มลู ของเงินนอกงบประมาณน้นั ๆ ***

คมู่ อื การปฏบิ ตั ิงาน การเงิน การบญั ชี สาหรบั สถานศึกษา 19 ในสงั กดั สานักงานเขตพน้ื ทกี่ ารศกึ ษาประถมศึกษาพังงา ทะเบียนคุมเงินนอกงบประมาณ (เงนิ ฝาก) การฝาก (5) วนั ที่ หมาย การรับ (4) วัน ที่ จานวน วนั ครบ เบิก เหตุ เดอื น เอกสาร เงิน กาหนด จ่ายเงิน วัน ท่ี จานวน ปี (8) ที่ รายการ ประเภท เดือน เอกสาร เงิน คนื ผูม้ ี (6) สทิ ธ์ิ ปี (1) (2) (3) (7) ชอ่ งท่ี 1 “ท”่ี ให้บันทึกลาดับทข่ี องรายการ ช่องที่ 2 “รายการ” ให้บันทกึ ชอื่ เจา้ ของเงนิ ทไี่ ดร้ ับ ชอ่ งที่ 3 “ประเภท” ใหบ้ ันทึกประเภทเงนิ ทร่ี ับ ชอ่ งท่ี 4 “การรับ” ให้บนั ทึก วัน เดอื น ปี เลขท่เี อกสาร และจานวนเงนิ ที่รับ ช่อง 5 “การฝาก” ให้บันทึก วนั เดือน ปี เลขทเ่ี อกสาร และจานวนเงนิ ทฝ่ี ากสว่ นราชการผูเ้ บกิ ชอ่ ง 6 “วันครบกาหนด” ให้บนั ทกึ วันครบกาหนดของเงินทน่ี าฝากสว่ นราชการผู้เบกิ ช่อง 7 “วันทผ่ี ูเ้ บิกจ่ายเงินคนื ผู้มีสิทธิ” ใหบ้ นั ทกึ วันทสี่ ว่ นราชการผ้เู บิกจา่ ยคนื ให้ผู้มีสิทธิ (ให้ใช้วันทต่ี าม หนังสือนาส่ง) ช่อง 8 “หมายเหตุ” ให้บันทึกข้อความอืน่ ทจ่ี าเป็น

คู่มือการปฏบิ ตั งิ าน การเงนิ การบญั ชี สาหรบั สถานศึกษา 20 ในสงั กดั สานักงานเขตพน้ื ทกี่ ารศึกษาประถมศกึ ษาพังงา สมดุ คู่ฝาก (สว่ นราชการผเู้ บิก) จานวนเงิน คงเหลอื ลายมอื ช่ือ ลายมอื ช่ือ หมายเหตุ วัน เดอื น ปี ท่ีเอกสาร ฝาก ถอน (5) ผรู้ ับฝาก ผู้นาฝาก (8) หรือผ้เู บกิ (1) (2) (3) (4) (6) ถอน (7) ช่องที่ 1 “วนั เดอื น ปี” ใหบ้ นั ทกึ วนั เดอื น ปี ที่เกดิ รายการ ช่องท่ี 2 “ที่เอกสาร” ให้บนั ทกึ เลขท่ีใบนาฝาก หรอื ใบเบกิ เงินฝาก ช่องท่ี 3 “ฝาก” ให้บนั ทึกจานวนเงนิ ทีฝ่ ากสว่ นราชการผเู้ บกิ ชอ่ งท่ี 4 “ถอน” ให้บันทึกจานวนเงนิ ทข่ี อถอนจากสว่ นราชการผู้เบกิ ช่องที่ 5 “คงเหลอื ” ใช้บนั ทกึ จานวนเงินคงเหลือ ชอ่ งที่ 6 “ลายมือชอ่ื ผรู้ บั ฝาก” ให้ผู้เบกิ ลงลายมอื ชอ่ื รบั ฝาก ช่องที่ 7 “ลายมอื ช่ือผู้นาฝากหรือผ้เู บิกถอน” ใหห้ วั หน้าสถานศึกษาลงลายมอื ชือ่ ช่องท่ี 8 “หมายเหตุ” ใหบ้ ันทึกข้อความอนื่ ท่จี าเป็น

คมู่ ือการปฏิบตั ิงาน การเงิน การบญั ชี สาหรบั สถานศึกษา 21 ในสงั กัดสานกั งานเขตพนื้ ท่กี ารศึกษาประถมศึกษาพงั งา ทะเบยี นคุมการรับและนาสง่ เงินรายได้แผ่นดิน วนั ท่ี รายการ ดอกเบย้ี เงินฝากธนาคาร เงินอดุ หนุนเหลอื จ่ายเกนิ 2 ปี รายได้อื่น ๆ รวม หมาย เงนิ เหตุ เดอื น เอกสาร (4) (5) (6) คง รับ นาส่ง คง รบั นาส่ง คง รบั นาส่ง คง เหลือทุก (8) ปี ประเภท เหลอื เหลือ เหลอื (7) (1) (2) (3) ชอ่ งที่ 1 “วัน เดือน ปี” ใหบ้ นั ทกึ วนั เดอื น ปี ท่เี กิดรายการ ชอ่ งท่ี 2 “ทเ่ี อกสาร” ใหบ้ ันทึกเลขท่เี อกสารประกอบรายการ (เลขทีใ่ บเสรจ็ รับเงินของโรงเรียน , เลขทบี่ ัญชีเงินฝากธนาคาร , เลขท่ใี บสาคญั ค่จู า่ ย บค./บจ.) ช่องที่ 3 “รายการ” ใหบ้ นั ทกึ คาอธิบายรายการโดยยอ่ ชอ่ งท่ี 4 “รบั นาสง่ คงเหลอื ดอกเบี้ยเงนิ ฝากธนาคาร” ให้บนั ทกึ จานวนเงนิ ท่รี ับ นาส่ง และคงเหลอื ของดอกเบี้ยเงินฝากธนาคาร ช่องที่ 5 “รับ นาส่ง คงเหลือ เงนิ อดุ หนุนเหลือจา่ ยเกนิ 2 ปี” ให้บันทกึ จานวนเงนิ ทร่ี บั นาส่ง และคงเหลอื ของเงินอดุ หนุนเหลอื จ่ายเกนิ 2 ปงี บประมาณ ช่องที่ 6 “รบั นาส่ง คงเหลือ รายได้อ่ืน ๆ” ใหบ้ ันทึกจานวนเงนิ ทร่ี บั นาสง่ และคงเหลือ ของรายได้อนื่ ๆ เช่น ค่าขายพัสดุชารดุ ทจ่ี ดั หาจากเงินงบประมาณ ช่องที่ 7 “รวมเงินคงเหลอื ทุกประเภท ใหบ้ นั ทึกจานวนเงินคงเหลือของรายได้แผ่นดินทกุ ประเภท แสดงเป็นยอดสะสม ช่องที่ 8 “หมายเหตุ” ใหบ้ ันทกึ ข้อความอื่นทีจ่ าเป็น

คู่มอื การปฏบิ ตั งิ าน การเงนิ การบญั ชี สาหรับสถานศกึ ษา 22 ในสังกัดสานกั งานเขตพื้นที่การศกึ ษาประถมศกึ ษาพงั งา รายงานเงนิ คงเหลอื ประจาวนั ส่วนราชการ โรงเรยี น.......................... รายงานเงินคงเหลอื ประจาวนั ประจาวันท.ี่ .......................................... ประเภท เงินฝาก เงนิ ฝาก รวม หมายเหตุ (1) เงนิ สด ธนาคาร สว่ นราชการ (5) (6) (2) (3) ผูเ้ บิก (4) เงินรายไดแ้ ผ่นดนิ ดอกเบีย้ เงินอุดหนนุ ดอกเบีย้ เงินโครงการอาหารกลางวัน เงินอุดหนุนเหลือจ่ายเกนิ 2 ปีงบประมาณ ค่าขายพัสดชุ ารดุ เงินนอกงบประมาณ - เงนิ อดุ หนุนทั่วไป คา่ ใชจ้ ่ายรายหวั เงนิ ปัจจัยพืน้ ฐานนักเรียนยากจน ค่าหนังสือเรยี น ค่าเครอื่ งแบบนกั เรียน ค่าอุปกรณก์ ารเรยี น คา่ กิจกรรมพัฒนาคุณภาพผู้เรียน เงนิ โครงการอาหารกลางวนั รับจาก อบต./เทศบาล - เงินรายไดส้ ถานศกึ ษา เงนิ บริจาคโดยมีวัตถุประสงค์เพอ่ื ............ เงินบรจิ าคไม่มวี ตั ถุประสงค์ เงนิ บารงุ การศึกษา .............................................................. - เงนิ ภาษีหกั ณ ทจ่ี า่ ย - เงินดอกผลกองทนุ เพ่ือโครงการอาหารกลางวัน - เงนิ ลกู เสือ/เนตรนารี/ยวุ กาชาด - เงินประกันสญั ญา ลงชอ่ื ............(7).....................ผจู้ ดั ทารายงาน (.................................) ตาแหน่ง............................. คณะกรรมการเกบ็ รกั ษาเงินไดต้ รวจนับเงนิ สดคงเหลอื ประจาวันถกู ตอ้ ง ตามรายการขา้ งต้นแลว้ และไดน้ าเงนิ สดเก็บรกั ษาไว้ในตนู้ ิรภยั เปน็ ที่ เรียบรอ้ ยแล้ว ...................................... ...............(8).................... ..................................... กรรมการ กรรมการ กรรมการ ลงชื่อ...........(9)......................หวั หน้าหนว่ ยงานยอ่ ย ชอ่ งท่ี 1 “ประเภท” ใหแ้ สดงประเภทเงนิ (.................................) ตาแหน่ง ผอู้ านวยการโรงเรยี น............. ขข้าพ่อเงจ้าท/่ีผ2้ไู ดร้“บั เมงอนิ บสหดมา”ย ได้รบั เงใินหส้แดตสาดมรงายยอกาดรเขงา้ นิ งตคน้ งแเลห้วลเมือ่อื แวตนั ท่ล.ี่ ะ...ป....ร..ะ...เ.เภดอืทนท...อ่ี...ย...ู่ใ..น...ร...ปู....ข...อ.พง.ศเ..ง..นิ....ส...ด.....ธ..นาณัติ เชค็ หรือดร๊าฟ ซ่งึ ยอดรวมของเงนิ สด จะตอ้ งเท่ากับจานวนเงนิ ทมี่ ีอยจู่ ริง ลงชอื่ ............(10).....................ผู้รับเงิน

คู่มอื การปฏิบตั ิงาน การเงิน การบัญชี สาหรับสถานศึกษา 23 ในสงั กดั สานักงานเขตพืน้ ทก่ี ารศกึ ษาประถมศกึ ษาพงั งา ชอ่ งท่ี 3 “เงนิ ฝากธนาคาร” ใหแ้ สดงยอดเงนิ คงเหลอื แต่ละประเภทท่ีฝากธนาคาร ชอ่ งที่ 4 “เงนิ ฝากส่วนราชการผเู้ บกิ ” ให้แสดงยอดเงนิ คงเหลอื แต่ละประเภททีฝ่ ากสว่ นราชการผเู้ บกิ ชอ่ งท่ี 5 “รวม” ให้แสดงยอดรวมของเงินแต่ละประเภท ช่องที่ 6 “หมายเหตุ” ใหบ้ นั ทึกข้อความอนื่ ทจี่ าเปน็ ชอ่ งท่ี 7 “ลงชื่อ” ให้ผจู้ ัดทารายงาน ลงลายมือชือ่ และเขยี นชื่อ นามสกลุ ด้วยตัวบรรจงให้ชดั เจน พร้อมระบตุ าแหนง่ ชอ่ ง 8 “กรรมการ” ใหค้ ณะกรรมการท่ีแตง่ ต้งั ตามระเบยี บลงลายมือชอ่ื (กรณมี ีตนู้ ริ ภัยสาหรับ เก็บรกั ษาเงิน) ชอ่ ง 9 “ลงชอื่ ” ให้หัวหนา้ หนว่ ยงานยอ่ ยลงลายมือชื่อ และเขียนชือ่ นามสกลุ ดว้ ยตวั บรรจง ใหช้ ัดเจน พรอ้ มระบตุ าแหน่ง ชอ่ ง 10 “ลงชื่อ...ผู้รับเงนิ ” ใหเ้ จา้ หน้าทผี่ ้รู บั ผดิ ชอบเงินสด ลงลายมอื ชื่อ เมอ่ื รับเงินจากกรรมการ ในวนั ทาการถดั ไป *** 1. ผู้จัดทารายงานเงินคงเหลือประจาวัน คือ เจ้าหน้าที่บัญชี เนื่องจากจะต้องนาเงินคงเหลือจาก ทะเบยี นคมุ เงนิ นอกงบประมาณทกุ ประเภท มาจัดทารายงานเงนิ คงเหลอื ประจาวนั 2. ช่องที่ 8 และ ช่องที่ 10 หากสถานศึกษาใดไม่มีตู้นิรภัยสาหรับเก็บรักษาเงินสด ให้เว้นว่างไว้ แต่จะแสดงรายละเอยี ดเงนิ สดคงเหลอื และการเกบ็ รักษาเงินสด ไวใ้ นบนั ทกึ การรับเงนิ เพอ่ื เกบ็ รักษา ***

ค่มู อื การปฏบิ ัตงิ าน การเงิน การบญั ชี สาหรับสถานศึกษา 24 ในสงั กัดสานักงานเขตพืน้ ท่ีการศึกษาประถมศึกษาพงั งา บนั ทกึ การรับเงินเพือ่ เกบ็ รักษา บนั ทกึ การรับเงนิ เพื่อเก็บรกั ษา สถานศกึ ษา.......................................อาเภอ..............................จงั หวดั ........................... วันท่.ี ..........เดือน....................................พ.ศ................... ข้าพเจ้าไดร้ ับเงนิ งบประมาณคงเหลือตามรายการดังตอ่ ไปนี้ รายการ จานวนเงิน หมายเหตุ รวมทง้ั สนิ้ จานวนเงนิ (ตัวอกั ษร).................................................................................... ข้าพเจ้าจะรบั ผดิ ชอบในการเก็บรกั ษาเงนิ ดงั กลา่ ว และจะส่งคืนให้เจา้ หนา้ ที่การเงินเพ่อื จ่ายในวนั ทาการ ตอ่ ไป (ลงชอ่ื )...........................................หวั หน้าสถานศึกษา (..........................................) ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ ข้าพเจา้ ได้รับเงนิ จานวน..........................................บาท คืนจากหวั หน้าสถานศึกษา ในวันที่................ เดือน.............................พ.ศ. .............. เพือ่ จะนาไปจ่ายตามระเบียบของทางราชการ (ลงชื่อ)...........................................เจ้าหนา้ ท่กี ารเงนิ (..........................................)

คู่มือการปฏบิ ัติงาน การเงิน การบญั ชี สาหรบั สถานศกึ ษา 25 ในสังกัดสานักงานเขตพื้นท่กี ารศึกษาประถมศึกษาพงั งา ทะเบียนคุมใบสาคัญคู่จ่าย ทะเบียนคมุ ใบสาคญั คู่จ่าย โรงเรียน.................................................. ปีงบประมาณ พ.ศ. ........................... วัน เดอื น ปี ใบสาคัญคู่ รายการ จานวนเงนิ ประเภทเงนิ ท่จี า่ ย จา่ ย บค. บจ.

คมู่ ือการปฏิบตั งิ าน การเงนิ การบัญชี สาหรบั สถานศึกษา 26 ในสงั กดั สานกั งานเขตพ้นื ทีก่ ารศกึ ษาประถมศกึ ษาพังงา ส่วนท่ี 5 ตวั อยา่ งการบนั ทกึ รายการคุมเงิน ตามระบบการควบคุมการเงนิ ของหน่วยงานย่อย พ.ศ. 2544 ------------------------------ ก่อนจะเร่ิมบันทึกรายการในทะเบียนคุมเงินนอกงบประมาณที่เก่ียวข้องในปีงบประมาณถัดไป ให้ตรวจสอบ ประเภทเงินที่มีอยู่ในความรับผิดชอบว่าเป็นเงินนอกงบประมาณ เงินรายได้แผ่นดิน แต่ละประเภท คงเหลือจานวน เงินเท่าใด โดยตรวจสอบกับสมดุ คู่ฝากธนาคาร รายงานเงินฝากธนาคาร (Bank Statement) กับรายงานเงนิ คงเหลือ ประจาวัน กรณีที่มีเงินประกันสัญญาให้ตรวจสอบวันครบกาหนดคืนแก่ผู้รับจ้างด้วย เมื่อตรวจสอบถูกต้องแล้ว ให้บันทึกรายการแสดงยอดเงินท่ีมีอยู่ในความรับผิดชอบโดยผู้อานวยการสถานศึกษาเป็นผู้ลงนามรับรอง และให้ บนั ทึกในทะเบยี นคมุ เงนิ นอกงบประมาณ ทเี่ กี่ยวข้อง เปน็ รายการยอดยกมา โจทยต์ วั อย่าง และเอกสารการรับเงนิ จ่ายเงนิ  ณ วันสิ้นปีงบประมาณ พ.ศ. 2562 โรงเรียนไทยรุ่งเรือง มีเงินฝากธนาคาร เงินสด และเงินฝาก สว่ นราชการผู้เบิก คงเหลือ ตามรายละเอยี ด ดังนี้ 1. วันท่ี 30 กันยายน 2562 โรงเรียนไทยรุ่งเรือง มีสถานะทางการเงินที่ปรากฏตามรายงานเงินคงเหลือ ประจาวนั ดงั นี้ (1) เงนิ รายได้แผ่นดิน - ดอกเบ้ียเงนิ ฝากประเภทเงินอดุ หนุน 267.50 บาท - ดอกเบ้ียเงนิ ฝากประเภทเงินโครงการอาหารกลางวนั 151.21 บาท (2) เงินนอกงบประมาณ เงนิ อุดหนนุ ท่ัวไป - เงินค่าใช้จา่ ยรายหัว 150,000 บาท - เงนิ ปจั จยั พ้นื ฐานนกั เรยี นยากจน 53,500 บาท - คา่ เครอ่ื งแบบนกั เรียน - - ค่าอุปกรณ์ - - คา่ หนงั สอื เรียน - - เงนิ คา่ กจิ กรรมพัฒนาคณุ ภาพผ้เู รยี น 121,516 บาท - เงนิ อดุ หนุนโครงการอาหารกลางวัน 328,000 บาท เงินประกันสญั ญา 8,750 บาท เงินภาษีหัก ณ ทจี่ ่าย (ซ้อื /จา้ งจากเงินรายหวั ) 1,090 บาท เงินดอกผลกองทนุ เพ่ือโครงการอาหารกลางวนั ในโรงเรียน 20,000 บาท

คู่มอื การปฏบิ ัติงาน การเงนิ การบญั ชี สาหรับสถานศกึ ษา 27 ในสงั กดั สานกั งานเขตพืน้ ที่การศึกษาประถมศึกษาพงั งา เงนิ รายได้สถานศึกษา - เงินคา่ ขายปาลม์ 150,000 บาท เงินลกู เสือ 451.25 บาท รวมเป็นเงินทัง้ ส้นิ 833,725.96 บาท 2. มบี ญั ชีเงินฝากธนาคาร จานวน 5 บัญชี ดังนี้ (1) บัญชีเงินฝากธนาคารกรุงไทย ประเภทกระแสรายวัน เลขที่ 809-6-11010-0 ชื่อบัญชี “เงนิ อุดหนุน อ่ืนโรงเรียนไทยรุ่งเรือง” (ไม่มีเงินคงเหลือ) (มีเง่ือนไขใช้สาหรับสั่งจ่ายเงินคู่ขนานกับบัญชีออมทรัพย์ บัญชีเลขที่ 809-1-12012-1) (2) บัญชีเงินฝากธนาคารกรุงไทย ประเภทออมทรัพย์ เลขท่ี 809-1-12012-1 ชื่อบัญชี “เงินอุดหนุนอื่น โรงเรยี นไทยรุ่งเรือง” มีเงินฝากอยู่ ณ วนั ท่ี 30 กนั ยายน 2556 จานวน 326,373.50 บาท (3) บัญชีเงินฝากธนาคารกรุงไทย ประเภทออมทรัพย์ เลขท่ี 809-1-13011-3 ชื่อบัญชี “เงินกองทุนเพื่อ โครงการอาหารกลางวันในโรงเรยี นประถมศึกษา โรงเรยี นไทยรุง่ เรอื ง” จานวน 20,000 บาท (4) บัญชีเงินฝากธนาคารกรุงไทย ประเภทออมทรัพย์ เลขท่ี 809-1-13012-2 ชื่อบัญชี “เงินรายได้ สถานศึกษาโรงเรียนไทยรุง่ เรือง” จานวน 150,000 บาท (5) บัญชีเงินฝากธนาคารกรุงไทย ประเภทออมทรัพย์ เลขท่ี 809-1-14031-4 ชื่อบัญชี “เงินโครงการ อาหารกลางวนั รับจาก อบต. “ จานวน 328,151.21 บาท (6) บัญชีเงินฝากธนาคารกรุงไทย ประเภทออมทรัพย์ เลขท่ี 809-1-12114-5 ช่ือบัญชี “เงินลูกเสือ” จานวน 451.25 บาท 3. มสี มดุ คฝู่ ากส่วนราชการผเู้ บิก 1 เล่ม มเี งนิ คงเหลือ จานวน 8,750 บาท เป็นเงนิ ประกันสัญญากอ่ สรา้ ง อาคารเรียน ครบกาหนดถอนคนื ใหแ้ ก่คสู่ ัญญา วันท่ี 2 พฤศจิกายน 2562

ค่มู ือการปฏิบัตงิ าน การเงนิ การบัญชี สาหรับสถานศกึ ษา 28 ในสงั กดั สานกั งานเขตพื้นท่กี ารศกึ ษาประถมศึกษาพงั งา  มรี ายการรับ – จ่าย ประจาเดือนตลุ าคม 2562 และ เดอื นพฤศจกิ ายน 2562 ดังนี้ วัน เดือน ปี รายการ จานวนเงิน 1,090 วนั ที่ 1 ตลุ าคม 2562 จัดทาใบเบิกพสั ดุ เพ่อื เบิกใบเสร็จรบั เงินจาก สพป.พังงา จานวน 5,000 168,000 1 เลม่ ไดร้ ับใบเสรจ็ รับเงนิ ชนดิ 50 แผ่น เลม่ ท่ี 45ก.6781 53,500 วนั ที่ 5 ตลุ าคม 2562 1. นาเงินภาษีหกั ณ ท่จี า่ ย ส่งสรรพากร โดยเช็คสง่ั จา่ ยเลขท่ี 418.71 285 123455 ลงวนั ท่ี 4 ตลุ าคม 2562 ได้รบั ใบเสร็จรบั เงินจาก สานักงานสรรพากรเป็นหลักฐาน 2. รบั เงินคา่ ขายปาล์มจากอุดมผลลานเท ได้ออกใบเสรจ็ รับเงิน เล่มที่ 45ก.6781 เลขที่ 1 ลงวันที่ 1 พฤศจิกายน 2562 และได้นา เงนิ ฝากธนาคาร บัญชเี ลขที่ 809-1-13012-2 ชือ่ บญั ชี “เงินรายได้ สถานศึกษาโรงเรียนไทยรุ่งเรือง” ในวันเดยี วกนั 3. รบั เชค็ จาก อบต.โอง่ อา่ ง จานวน 1 ฉบับ เป็นเงนิ โครงการ อาหารกลางวนั ประจาภาคเรียนท่ี 2/2562 จานวน 50 วัน ได้ออก ใบเสร็จรบั เงิน เล่มท่ี 45ก.6781 เลขท่ี 2 ลงวันท่ี 5 ตลุ าคม 2562 นาเช็คฝากเข้าบัญชเี งินฝากธนาคาร เลขทบ่ี ญั ชี 809-1-13011-3 ใน วนั เดียวกนั 4. ถอนเงนิ ปจั จัยพนื้ ฐานนกั เรียนยากจน โดยเชค็ ส่ังจ่าย เลขที่ 123456 ลงวันท่ี 5 ตลุ าคม 2562 เพื่อจ่ายเงนิ ปจั จัยพ้นื ฐาน นักเรยี นยากจน ภาคเรียนท่ี 1/2562 ให้แกน่ ักเรียนยากจนตาม ขอ้ มูลในระบบ CCT จานวน 107 คน ๆ ละ 500 เปน็ เงินสด เพ่ือ เปน็ ค่าใช้จ่ายในการดารงชีวติ ไดร้ บั ใบสาคัญรับเงินเปน็ หลักฐาน จานวน 107 ใบ วนั ท่ี 2 พฤศจิกายน 2562 1. ถอนดอกเบี้ยเงินอุดหนุน จานวน 267.50 บาท โดยเช็คส่ัง จ่าย เช็คเลขท่ี 123457 ลงวันที่ 2 พฤศจิกายน 2562 ในนาม เจ้าหน้าที่การเงิน และถอนดอกเบ้ียเงินอาหารกลางวัน จานวน 151.21 บาท นาส่ง สพป.พังงา เป็นเงินรายได้แผ่นดิน และได้รับ ใบเสร็จรบั เงนิ จาก สพป.พังงา เป็นหลักฐาน 2. จ่ายค่าน้าประปา ประจาเดือนตุลาคม 2562 ตามใบแจ้งหน้ีให้ อบต.โอ่งอ่าง โดยส่ังจ่ายเช็คเลขท่ี 123458 ลงวันที่ 2 พฤศจิกายน 2562 และไดร้ บั ใบเสร็จรบั เงินจาก อบต.โอง่ อา่ ง เปน็ หลกั ฐาน

คมู่ อื การปฏบิ ตั งิ าน การเงิน การบญั ชี สาหรับสถานศกึ ษา 29 ในสงั กดั สานกั งานเขตพ้นื ที่การศึกษาประถมศึกษาพงั งา วนั เดือน ปี รายการ จานวนเงนิ วันที่ 3 พฤศจิกายน 2562 3. จ่ายค่าไฟฟ้า ประจาเดือนตุลาคม 2562 ตามใบแจ้งหน้ีให้ 1,436.73 การไฟฟ้า โดยสั่งจ่ายเช็คเลขที่ 123459 ลงวันท่ี 2 พฤศจิกายน วนั ที่ 4 พฤศจิกายน 2562 2562 และไดร้ ับใบเสรจ็ รับเงินจากการไฟฟา้ เปน็ หลักฐาน 127,700 1. วันท่ี 30 ตุลาคม 2562 รับโอนเงินเข้าบัญชีเงินอุดหนุนอื่น 23,680 บัญชีเลขท่ี 809-6-11010-0 จานวน 183,650 บาท ประจาภาค 32,270 เรยี นที่ 2/2562 (70%) ดังนี้ 3,500 - ค่าจัดการเรยี นการสอน (อุดหนนุ รายหัว) 150 - คา่ อปุ กรณ์การเรียน 50 - คา่ กจิ กรรมพัฒนาคุณภาพผู้เรยี น 24,535 นาสมดุ เงนิ ฝากธนาคารไปปรับรบั รยู้ อดเงินโอนเม่ือวนั ท่ี 3 พฤศจิกายน 2562 ออกใบเสรจ็ รบั เงิน เล่มท่ี 45ก.6781 เลขท่ี 3 ลงวันที่ 3 พฤศจิกายน 2562 1. รบั โอนเงินรายได้สถานศึกษาจาก สพป.พังงา เป็นคา่ เบี้ยปรับ ผิดสัญญาซ้ือ ตามสัญญาเลขที่ 1/62 ออกใบเสร็จรับเงินเล่มที่ 45ก.6781 เลขที่ 4 ลงวันท่ี 4 พฤศจกิ ายน 2562 ให้แก่ สพป.พังงา 2. จัดเก็บเงนิ บารงุ ลกู เสือ จากนักเรยี นชั้นประถมศึกษาปีท่ี 5 และปีท่ี 6 คนละ 5 บาท โดยออกใบเสรจ็ รับเงนิ ลกู เสือ เล่มที่ 789101 เลขท่ี 11-40 ลงวันที่ 4 พฤศจกิ ายน 2562 นาฝากธนาคาร 3. จัดเก็บเงินบารงุ เนตรนารี จากนกั เรยี นชน้ั ประถมศึกษาปีที่ 5 และปที ี่ 6 คนละ 5 บาท โดยออกใบเสรจ็ รบั เงนิ ลกู เสือ เล่มที่ 789101 เลขที่ 41-50 ลงวันท่ี 4 พฤศจกิ ายน 2562 นาฝากธนาคาร 4. จ่ายคา่ อุปกรณ์การเรียน ภาคเรยี นท่ี 2/2563 ให้แกน่ ักเรียน ดังน้ี - ระดับก่อนประถม จานวน 25 คน ๆ ละ 100 บาท เป็นเงิน 2,500 บาท - ระดับประถมศึกษา จานวน 113 คน ๆ ละ 195 บาท เป็นเงิน 22,035 บาท โดยใชเ้ งนิ ค่าอปุ กรณ์การเรยี น จานวน 23,680 บาท และยืมจา่ ย จากเงินค่ากิจกรรมพัฒนาคุณภาพผ้เู รยี น จานวน 855 บาท จ่ายเช็ค เลขท่ี 123460 ลงวันที่ 4 พฤศจกิ ายน 2562 สั่งจ่ายในนาม คณะกรรมการรับเงนิ จากธนาคารที่ได้รบั แต่งตั้งตามคาสงั่

คู่มือการปฏบิ ตั งิ าน การเงิน การบัญชี สาหรับสถานศึกษา 30 ในสงั กดั สานกั งานเขตพ้นื ที่การศกึ ษาประถมศกึ ษาพงั งา วัน เดอื น ปี รายการ จานวนเงิน วันท่ี 5 พฤศจิกายน 2562 ซึง่ คณะกรรมการประกอบด้วย 1. นายสมคิด 2. นางมาลี 3. น.ส.อุไร และได้รับแบบหลกั ฐานการจา่ ยเงนิ ค่าอุปกรณ์การเรียน 16,434 วนั ท่ี 6 พฤศจิกายน 2562 เป็นหลกั ฐานการจ่ายเงนิ 1,500 1. จา่ ยคา่ จดั ซื้อวัตถุดบิ ประกอบอาหาร ระหว่างวันที่ 1-5 7,000 พฤศจิกายน 2562 จานวน 5 วนั ให้แกร่ า้ น เจ๊นอ้ ง และได้รับบิล 6,500 เงินสดเป็นหลักฐาน (คา่ วัตถุดิบ 16,600 บาท หกั ภาษี ณ ที่จา่ ย จานวน 166 บาท คงเหลือจา่ ยจรงิ 16,434 บาท) 5,000 5,000 2. จ่ายคา่ จา้ งผูป้ ระกอบอาหาร อัตราค่าจา้ งวันละ 300 บาท 30,000 ปฏิบัตงิ านระหว่างวนั ที่ 1-5 พฤศจิกายน 2562 จานวน 5 วนั ให้ นางแดง ไดร้ บั ใบสาคญั รบั เงินเป็นหลกั ฐาน 8,750 3. รับหลกั ฐานเบิกเงนิ คา่ เช่าบ้าน จานวน 2 ราย คือ นาย สมศักด์ิ จานวน 3,500 บาท และ น.ส.รุ่งนภา จานวน 3,500 บาท 4. รบั หลักฐานเบิกเงินคา่ รักษาพยาบาล จานวน 5 ราย คอื นางเอมอร จานวน 500 บาท นายเอกสทิ ธ์ิ จานวน 2,000 บาท นายอรรถพงศ์ จานวน 2,000 บาท และนางสาวพลอยชมพู จานวน 2,000 บาท 5. รบั เงินค่าขายปาลม์ จากอุดมผลลานเท โดยออกใบเสร็จรับเงนิ เล่มท่ี 45ก.6781 เลขที่ 5 ลงวนั ท่ี 5 พฤศจกิ ายน 2562 ให้อุดมผลลานเท เป็นหลกั ฐาน แต่ไม่สามารถนาเงนิ ฝากธนาคารได้ทันในวนั ท่ไี ดร้ ับเงิน 1. นาเงนิ ค่าขายปาล์ม ฝากธนาคาร เลขทบี่ ัญชี 809-1-13012-2 2. รับเช็คจาก อบต.โอ่งอ่าง เพื่อสนบั สนนุ คา่ ใช้จา่ ยในโครงการ ส่งเสริมสนับสนุนดา้ นการเรยี นการสอนและการศึกษาค้นคว้าด้วย เทคโนโลยี ไดอ้ อกใบเสร็จรบั เงิน เลม่ ที่ 45ก.6781 เลขท่ี 6 ลงวันที่ 6 พฤศจิกายน 2562 และไดน้ าเช็คฝากธนาคาร บญั ชีเลขท่ี 809-1-13012-2 3. ขอเบิกเงินประกันสัญญาค่าก่อสร้างอาคารเรียน คืนให้แก่ บริษัทธรรมาภิบาล จากัด ตามสัญญาจ้างเลขท่ี 3/60 ลงวันที่ 15 พฤศจิกายน 2560 บาท โดยทาหนังสือถึง สพป.พังงา ตามหนังสือ โรงเรียนไทยรุ่งเรือง ที่ ศธ 04097.1/123 ลงวันท่ี 6 พฤศจิกายน 2562 พรอ้ มใบเบกิ ถอน เลขท่ี 1/63 ลงวันที่ 6 พฤศจิกายน 2562

คมู่ อื การปฏิบัติงาน การเงิน การบญั ชี สาหรับสถานศึกษา 31 ในสงั กัดสานักงานเขตพน้ื ท่ีการศึกษาประถมศึกษาพังงา วัน เดือน ปี รายการ จานวนเงนิ 10 พฤศจิกายน 2562 4. รับเงินประกันสัญญารายการค่าก่อสร้างส้วมนักเรียนหญิง 4 12,400 ท่ีน่ัง ตามสัญญาจ้างเลขที่ 1/2563 ลงวันที่ 6 พฤศจิกายน 2562 จาก 13 พฤศจิกายน 2562 บริษัทเอส พี ไอ จากัด ซ่ึงครบกาหนดถอนคืนเงินวันที่ 5 พฤศจิกายน 10,000 2564 โดยออกใบเสร็จรับเงิน เล่มที่ 45ก.6871 เลขที่ 7 ลงวันท่ี 6 9,906.54 พฤศจกิ ายน 2562 เปน็ หลักฐานการรบั เงิน 1. รับเงินบริจาคจากบริษัท สยาม จากัด เพื่อพัฒนาการศึกษา 13,500 ได้ออกใบเสร็จรับเงิน เล่มท่ี 45ก.6871 เลขท่ี 8 ลงวันท่ี 10 16,434 พฤศจิกายน 2562 เป็นหลักฐานการรับเงนิ และได้นาเงินฝากธนาคาร 1,500 บัญชีเลขท่ี 809-1-13012-2 2. จ่ายเงินค่าจัดซ้ือวัสดุการศึกษา ให้ร้านเพื่อนโรงเรียน โดยสั่ง จา่ ยเช็คเลขที่ 123461 ลงวันที่ 10 พฤศจกิ ายน 2562 (ซื้ อ วัส ดุ ก ารศึ ก ษ า 6 ราย ก าร เป็ น เงิน 1 0,000 บ าท มี ภาษีมูลค่าเพ่ิม 7% หักภาษี ณ ท่ีจ่ายไว้ร้อยละ 1 เป็นเงิน 93.46 บาท และได้ออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย ให้แก่ร้าน เพ่ือนโรงเรยี น 1 ฉบับ) ไดร้ บั ใบเสรจ็ รบั เงนิ เป็นหลักฐาน 3. นาหลักฐานการเบิกจ่ายเงินค่าเช่าบ้าน จานวน 2 ราย และ หลักฐานการเบิกจ่ายเงินค่ารักษาพยาบาล จานวน 5 ราย ส่ง สพป. พังงา เพอื่ เบิกจ่ายเงนิ 1. จา่ ยค่าจดั ซอ้ื วัตถุดิบประกอบอาหาร ระหวา่ งวนั ท่ี 9-13 พฤศจิกายน 2562 จานวน 5 วัน ให้แก่รา้ น เจ๊น้อง และไดร้ ับบลิ เงนิ สดเป็นหลกั ฐาน (คา่ วตั ถุดิบ 16,600 บาท หกั ภาษี ณ ท่ีจ่าย จานวน 166 บาท คงเหลือจา่ ยจริง 16,434 บาท) 2. จ่ายคา่ จ้างผปู้ ระกอบอาหาร อตั ราค่าจา้ งวันละ 300 บาท ปฏบิ ัติงานระหว่างวันท่ี 9-13 พฤศจิกายน 2562 จานวน 5 วัน ให้ นางแดง ไดร้ บั ใบสาคัญรบั เงินเปน็ หลักฐาน

คู่มือการปฏบิ ตั งิ าน การเงิน การบัญชี สาหรับสถานศึกษา 32 ในสงั กัดสานักงานเขตพืน้ ท่กี ารศึกษาประถมศกึ ษาพังงา วัน เดือน ปี รายการ จานวนเงนิ 3. รบั โอนเงินจาก สพป.พังงา เข้าบัญชเี งินฝากธนาคารประเภท 30,000 20 พฤศจกิ ายน 2562 ออมทรพั ย์ เลขที่ 809-1-13011-3 ชื่อบัญชี “เงินกองทนุ เพือ่ 27 พฤศจกิ ายน 2562 โครงการอาหารกลางวนั ในโรงเรียนประถมศกึ ษา โรงเรยี นไทย 625.30 30 พฤศจิกายน 2562 รุ่งเรอื ง” ซ่ึงโรงเรยี นได้จัดทาโครงการของบประมาณเพอื่ ดาเนนิ งาน ตามโครงการระบบสุขาภิบาลอาหารท่ดี ีในโรงเรียน ได้ออก 20,000 ใบเสรจ็ รบั เงนิ เล่มที่ 45ก.6871 เลขที่ 9 ลงวันท่ี 13 พฤศจิกายน 2562 เป็นหลกั ฐานการรับเงนิ 7,640 4. ตรวจสอบสมุดบัญชเี งินฝากธนาคารประเภทออมทรัพย์ เลขที่ 93.46 809-1-13011-3 ชื่อบญั ชี “เงินกองทุนเพ่ือโครงการอาหารกลางวัน 20,000 ในโรงเรยี นประถมศึกษา โรงเรียนไทยรุง่ เรือง” พบว่า มรี ายการรับ เงินดอกเบ้ีย งวดวนั ที่ 30 มถิ ุนายน 2562 ที่ธนาคารปรบั เพิ่มยอดให้ แลว้ แตโ่ รงเรียนยงั ไม่บนั ทึกรายการ 1. จา่ ยเงินยืม น.ส.อ่มิ เอม ตามสญั ญายมื เงนิ เลขท่ี 1/63 ลงวนั ท่ี 19 พฤศจิกายน 2562 เพ่ือเป็นค่าใช้จ่ายในการนานักเรียนไปทัศนศึกษา แหล่งเรียนรู้ ในวันท่ี 24 พฤศจิกายน 2562 ตามโครงการแหล่งเรียนรู้สู่ โลกกว้าง โดยสั่งจ่ายเชค็ เลขที่ 123461 ลงวันท่ี 20 พฤศจกิ ายน 2562 (ครบกาหนดส่งใช้ วนั ที่ 19 ธนั วาคม 2562) 2. จ่ายเงินยมื นายยง่ิ ยง ตามสัญญายมื เงนิ เลขที่ 2/63 ลงวันท่ี 19 พฤศจิกายน 2562 เพื่อเป็นค่าใช้จา่ ยในการเดินทางไปราชการ ระหวา่ ง วนั ที่ 24-28 พฤศจกิ ายน 2562 โดยสั่งจา่ ยเช็คเลขท่ี 123463 ลงวนั ท่ี 20 พฤศจิกายน 2562 (ครบกาหนดสง่ ใช้ วนั ท่ี 12 ธันวาคม 2562) 1. นาเงินภาษีหักภาษี ณ ที่จ่าย ร้านเพื่อนโรงเรยี น ส่งสานักงาน สรรพากร โดยส่ังจ่ายเช็คเลขท่ี 123464 ลงวันท่ี 27 พฤศจิกายน 2562 ได้รับใบเสรจ็ รับเงนิ เป็นหลักฐาน 1. น.ส.อิ่มเอม ส่งหลักฐานชดใช้เงินยืม ตามสัญญายืมเงินเลขท่ี 1/2563 เป็นใบสาคัญท้งั จานวน ดังนี้ - หลักฐานค่าอาหารกลางวัน 1 มื้อ ๆ ละ 80 บาท จานวน 100 คน เป็นเงนิ 8,000 บาท เปน็ ใบสาคญั รับเงนิ

คมู่ ือการปฏบิ ตั งิ าน การเงิน การบัญชี สาหรับสถานศกึ ษา 33 ในสงั กัดสานกั งานเขตพืน้ ท่กี ารศกึ ษาประถมศกึ ษาพังงา วัน เดอื น ปี รายการ จานวนเงนิ - หลักฐานค่าเขา้ ชมแหลง่ เรียนรู้ จานวน 100 คน ๆ ละ 120 บาท เปน็ เงนิ 12,000 บาท เป็นใบเสรจ็ รับเงนิ 2. นายยิ่งยง ส่งหลักฐานชดใช้เงินยืม ตามสัญญายืมเงินเลขท่ี 7,640 2/2563 เป็นใบสาคัญ และเงนิ สด ดังนี้ - คืนเงินสดจานวน 500 บาท ออกใบเสร็จรับเงินเล่มท่ี 45ก. 6781 เลขที่ 10 ให้แก่นายยง่ิ ยง และนาเงินฝากธนาคารในวนั เดยี วกัน - แบบใบเบกิ ค่าใชจ้ า่ ยในการเดินทางไปราชการ 1. ค่าพาหนะ (ค่าเครื่องบิน 3,000 บาท , ค่ารถรับจ้าง จานวน 600 บาท , ค่าชดเชยน้ามัน จานวน 900) หลักฐานค่า เครื่องบิน ใช้ใบเสร็จรับเงิน และกากตั๋ว (บอร์ดด้ิงพาส) , หลักฐาน คา่ รถรบั จา้ ง , คา่ ชดเชยนา้ มัน ใช้แบบ บก.111 รับรองการจ่ายเงนิ 2. คา่ ที่พกั จานวน 2,400 บาท ใชใ้ บเสร็จรับเงนิ และใบ แสดงรายการเขา้ พกั (Folio) 3. คา่ เบ้ยี เล้ยี ง จานวน 240 บาท 3. ณ วันส้ินเดือน นาสมุดเงินฝากธนาคารไปปรับ ปรากฏยอด คงเหลอื ดังน้ี - บัญชีเลขท่ี 809-1-12012-1 ช่ือบัญชี “เงินอุดหนุนอื่น 391,769.27 โรงเรียนไทยร่งุ เรอื ง” - บัญชีเลขที่ 809-1-13011-3 ชื่อบัญชี “เงินกองทุนเพื่อ 50,000 โครงการอาหารกลางวนั ในโรงเรียนประถมศึกษา โรงเรียนไทยรุง่ เรือง” - บั ญ ชี เลขที่ 809-1-13012-2 ช่ื อบั ญ ชี “เงินรายได้ 198,500 สถานศึกษาโรงเรียนไทยรงุ่ เรือง” - บัญชีเลขที่ 809-1-14031-4 ชื่อบัญชี “เงินโครงการอาหาร 460,132 กลางวนั รบั จาก อบต.” - บัญชเี ลขที่ 809-1-12114-5 ชื่อบัญชี “เงนิ ลูกเสอื ” 651.25

ค่มู อื การปฏิบตั งิ าน การเงิน การบัญชี สาหรบั สถานศึกษา 34 ในสงั กัดสานกั งานเขตพ้นื ทก่ี ารศกึ ษาประถมศึกษาพงั งา  การบนั ทึกรายการสรปุ เงนิ งบประมาณคงเหลือเมื่อขึ้นปีงบประมาณใหม่ สรปุ รายงานเงินคงเหลือ โรงเรียนไทยรุง่ เรอื ง ณ วันที่ 30 กนั ยายน 2562 เงนิ งบประมาณ - เงนิ รายได้แผ่นดิน - ดอกเบ้ยี เงินฝากประเภทเงินอุดหนุน 267.50 บาท - ดอกเบี้ยเงินฝากประเภทเงินโครงการอาหารกลางวนั 151.21 บาท - ค่าจาหนา่ ยพัสดุชารดุ 200 บาท เงินนอกงบประมาณ เงนิ อุดหนนุ ทว่ั ไป - เงินค่าใชจ้ า่ ยรายหวั 835,000 บาท - เงินปจั จัยพ้ืนฐานนกั เรยี นยากจน 53,500 บาท - เงนิ คา่ กจิ กรรมพฒั นาคุณภาพผู้เรยี น 70,000 บาท - เงนิ อดุ หนนุ โครงการอาหารกลางวนั (รับจากเทศบาล,อบต) 328,000 บาท เงนิ ประกันสัญญา 8,750 บาท เงนิ ภาษหี กั ณ ท่ีจา่ ย 1,090 บาท เงนิ กองทุนโครงการอาหารกลางวัน 50,000 บาท เงินรายได้สถานศกึ ษา - เงนิ บรจิ าคโดยมวี ตั ถุประสงค์ (เพือ่ ทนุ การศึกษา) 150,000 บาท รวมเป็นเงนิ ทงั้ สิ้น 1,537,815 บาท

คูม่ ือการปฏิบตั ิงาน การเงิน การบัญชี สาหรบั สถานศึกษา 35 ในสังกดั สานกั งานเขตพนื้ ที่การศึกษาประถมศกึ ษาพังงา  รายการเอกสารดา้ นรับเงนิ เล่มท่ี 45ก.6781 เลขท่ี 1 ใบเสร็จรบั เงนิ ในราชการสานักงานคณะกรรมการการศึกษาข้นั พื้นฐาน ท่ีทาการ.......โรงเรียนไทยรงุ่ เรอื ง....... วันท.ี่ ..1...เดอื น.....พฤศจิกายน......พ.ศ. .....2562..... ได้รับเงนิ จาก.....อุดมผลลานเท................... ตามรายละเอยี ดดงั น้ี รายการ จานวนเงนิ รับเงินค่าขายปาล์ม 5,000 - รวมบาท 5,000 - (ตัวอกั ษร ...................หา้ พนั บาทถ้วน............................) ไวเ้ ปน็ การถูกต้องแลว้ (ลงชอื่ ) สายฝน ผ้รู บั เงนิ (ตาแหน่ง) เจ้าหนา้ ทก่ี ารเงิน

ค่มู ือการปฏบิ ตั ิงาน การเงิน การบัญชี สาหรบั สถานศกึ ษา 36 ในสงั กดั สานักงานเขตพ้ืนที่การศึกษาประถมศกึ ษาพังงา เลม่ ท่ี 45ก.6781 เลขที่ 2 ใบเสร็จรับเงิน ในราชการสานักงานคณะกรรมการการศึกษาขั้นพื้นฐาน ทท่ี าการ.......โรงเรยี นไทยรุ่งเรอื ง....... วนั ที.่ ..1...เดือน.....พฤศจิกายน......พ.ศ. .....2562..... ได้รับเงินจาก.....อบต.โอ่งอ่าง................... ตามรายละเอียดดงั นี้ รายการ จานวนเงิน รับเงนิ โครงการอาหารกลางวัน ภาคเรยี นที่ 2 ปีการศึกษา 2562 สาหรบั นักเรยี น 168,000 - จานวน 168 คน จานวน 50 วัน รวมบาท 168,000 - (ตัวอักษร ...................หนึง่ แสนหกหม่ืนแปดพันบาทถว้ น............................) ไวเ้ ป็นการถูกต้องแล้ว (ลงชอ่ื ) สายฝน ผู้รบั เงนิ (ตาแหนง่ ) เจ้าหนา้ ท่กี ารเงิน

คู่มอื การปฏิบตั งิ าน การเงนิ การบญั ชี สาหรบั สถานศกึ ษา 37 ในสงั กัดสานักงานเขตพน้ื ทีก่ ารศึกษาประถมศกึ ษาพงั งา ด้านหลังสาเนาใบเสรจ็ รบั เงนิ (ฉบับสุดทา้ ยของแต่ละวันทีม่ กี ารรับเงิน) วนั ที่ 1 พฤศจกิ ายน 2562 มีการรับเงิน ตามใบเสรจ็ รบั เงินเลม่ ท่ี 45ก.6781 เลขที่ 1 – ใบเสรจ็ รับเงินรับเงินเลม่ ท่ี 45ก.6781 เลขท่ี 2 รวมจานวน 2 ฉบับ เปน็ เงนิ ทง้ั ส้ิน 173,000 บาท ลงช่อื ..............................................ผ้ตู รวจสอบการรับเงิน ลงชื่อ..............................................ผู้อานวยการโรงเรยี นไทยรุง่ เรอื ง

ค่มู อื การปฏิบตั งิ าน การเงิน การบญั ชี สาหรับสถานศึกษา 38 ในสงั กัดสานักงานเขตพืน้ ทกี่ ารศกึ ษาประถมศกึ ษาพงั งา เล่มที่ 45ก.6781 เลขท่ี 3 ใบเสรจ็ รบั เงิน ในราชการสานักงานคณะกรรมการการศึกษาขนั้ พื้นฐาน ทที่ าการ.......โรงเรยี นไทยรุง่ เรอื ง....... วนั ที่...3...เดอื น.....พฤศจิกายน......พ.ศ. .....2562..... ไดร้ ับเงินจาก.....สานกั งานเขตพ้นื ท่ีการศึกษาประถมศกึ ษาพงั งา................... ตามรายละเอียดดังน้ี รายการ จานวนเงนิ รบั เงนิ ค่าใช้จา่ ยในการจัดการศกึ ษาขั้นพน้ื ฐาน ภาคเรยี นท่ี 2 ปกี ารศึกษา 2562 (70%) 127,700 - รวม 3 รายการ ดังน้ี 23,680 - 32,270 - 1. ค่าจัดการเรยี นการสอน (รายหัว) 2. คา่ อุปกรณ์การเรียน 3. คา่ กิจกรรมพัฒนาคุณภาพผเู้ รยี น รวมบาท 183,650 - (ตวั อักษร ...................หนง่ึ แสนแปดหมืน่ สามพนั หกร้อยหา้ สบิ บาทถ้วน............................) ไวเ้ ป็นการถูกต้องแล้ว (ลงชอ่ื ) สายฝน ผู้รบั เงนิ (ตาแหน่ง) เจา้ หนา้ ที่การเงิน

คู่มอื การปฏิบตั ิงาน การเงิน การบญั ชี สาหรับสถานศึกษา 39 ในสังกดั สานกั งานเขตพนื้ ทก่ี ารศึกษาประถมศึกษาพังงา เล่มที่ 45ก.6781 เลขที่ 4 ใบเสร็จรบั เงนิ ในราชการสานกั งานคณะกรรมการการศกึ ษาขั้นพื้นฐาน ทท่ี าการ.......โรงเรยี นไทยรุ่งเรอื ง....... วนั ท่ี...4...เดอื น.....พฤศจกิ ายน......พ.ศ. .....2562..... ได้รับเงนิ จาก.....สานักงานเขตพื้นที่การศกึ ษาประถมศึกษาพังงา................... ตามรายละเอยี ดดงั นี้ รายการ จานวนเงิน รบั เงินค่าปรับจากการผิดสัญญาซื้อครภุ ณั ฑ์ ตามสัญญาเลขท่ี 1/2562 3,500 - ลงวันท่ี 1 มีนาคม 2562 รวมบาท 3,500 - (ตวั อักษร ...................สามพนั ห้าร้อยบาทถว้ น............................) ไวเ้ ป็นการถูกต้องแล้ว (ลงชอื่ ) สายฝน ผู้รับเงิน (ตาแหนง่ ) เจา้ หนา้ ทกี่ ารเงนิ

คู่มือการปฏบิ ัตงิ าน การเงนิ การบญั ชี สาหรบั สถานศกึ ษา 40 ในสงั กัดสานักงานเขตพืน้ ท่กี ารศกึ ษาประถมศกึ ษาพงั งา เล่มท่ี 45ก.6781 เลขที่ 5 ใบเสร็จรบั เงิน ในราชการสานักงานคณะกรรมการการศึกษาขน้ั พื้นฐาน ทีท่ าการ.......โรงเรียนไทยรุ่งเรอื ง....... วันท่.ี ..5...เดือน.....พฤศจกิ ายน......พ.ศ. .....2562..... ไดร้ ับเงนิ จาก.....อดุ มผลลานเท................... ตามรายละเอียดดงั น้ี รายการ จานวนเงนิ รับเงินคา่ ขายปาล์ม 5,000 - รวมบาท 5,000 - (ตัวอักษร ...................ห้าพันบาทถ้วน............................) ไวเ้ ปน็ การถูกตอ้ งแลว้ (ลงชื่อ) สายฝน ผู้รบั เงิน (ตาแหนง่ ) เจ้าหนา้ ท่กี ารเงิน

คมู่ ือการปฏบิ ัตงิ าน การเงิน การบญั ชี สาหรบั สถานศกึ ษา 41 ในสงั กดั สานักงานเขตพ้ืนที่การศึกษาประถมศึกษาพังงา เล่มที่ 45ก.6781 เลขที่ 6 ใบเสรจ็ รบั เงนิ ในราชการสานักงานคณะกรรมการการศึกษาขั้นพ้นื ฐาน ที่ทาการ.......โรงเรียนไทยรงุ่ เรือง....... วันท่ี...6...เดอื น.....พฤศจกิ ายน......พ.ศ. .....2562..... ได้รบั เงินจาก.....อบต.โอ่งอา่ ง................... ตามรายละเอียดดังนี้ รายการ จานวนเงนิ รับเงินสนับสนุนค่าใชจ้ ่ายในโครงการสง่ เสรมิ สนบั สนนุ ดา้ นการเรียนการสอนและ 30,000 - การศึกษาค้นคว้าด้วยเทคโนโลยี รวมบาท 30,000 - (ตวั อักษร ...................สามหมน่ื บาทถ้วน............................) ไวเ้ ป็นการถูกตอ้ งแล้ว (ลงชอ่ื ) สายฝน ผูร้ ับเงนิ (ตาแหนง่ ) เจา้ หนา้ ทีก่ ารเงิน

คู่มอื การปฏิบัตงิ าน การเงิน การบญั ชี สาหรบั สถานศึกษา 42 ในสังกดั สานักงานเขตพนื้ ที่การศกึ ษาประถมศึกษาพงั งา เล่มท่ี 45ก.6781 เลขที่ 7 ใบเสร็จรบั เงิน ในราชการสานกั งานคณะกรรมการการศึกษาขั้นพน้ื ฐาน ท่ีทาการ.......โรงเรียนไทยรุ่งเรอื ง....... วันท่.ี ..6...เดือน.....พฤศจกิ ายน......พ.ศ. .....2562..... ได้รบั เงินจาก.....บรษิ ัทเอส พี ไอ จากัด................... ตามรายละเอียดดงั น้ี รายการ จานวนเงิน รับเงินประกันสัญญาก่อสร้างสว้ มนักเรยี นหญงิ 4 ที่น่ัง ตามสัญญาจ้างเลขท่ี 1/2563 12,400 - ลงวันที่ 6 พฤศจิกายน 2562 รวมบาท 12,400 - (ตวั อักษร ...................หนึง่ หมนื่ สองพนั สี่รอ้ ยบาทถว้ น............................) ไว้เปน็ การถูกตอ้ งแลว้ (ลงชื่อ) สายฝน ผรู้ ับเงนิ (ตาแหนง่ ) เจ้าหนา้ ทกี่ ารเงิน

ค่มู อื การปฏบิ ัตงิ าน การเงิน การบัญชี สาหรบั สถานศึกษา 43 ในสงั กัดสานักงานเขตพ้ืนทก่ี ารศึกษาประถมศึกษาพงั งา เล่มท่ี 45ก.6781 เลขท่ี 8 ใบเสรจ็ รบั เงนิ ในราชการสานักงานคณะกรรมการการศึกษาขัน้ พื้นฐาน ทที่ าการ.......โรงเรยี นไทยรุง่ เรือง....... วนั ท.่ี ..10...เดอื น.....พฤศจิกายน......พ.ศ. .....2562..... ได้รบั เงินจาก.....บรษิ ทั สยาม จากัด................... ตามรายละเอยี ดดังน้ี รายการ จานวนเงนิ รับบริจาคเงนิ มวี ัตถปุ ระสงค์เพอ่ื พัฒนาการศึกษา 10,000 - รวมบาท 10,000 - (ตัวอกั ษร ...................หนงึ่ หมืน่ บาทถว้ น............................) ไว้เป็นการถูกต้องแล้ว (ลงชือ่ ) สายฝน ผูร้ ับเงิน (ตาแหนง่ ) เจ้าหนา้ ทกี่ ารเงิน

คมู่ ือการปฏิบตั ิงาน การเงิน การบัญชี สาหรับสถานศึกษา 44 ในสังกัดสานกั งานเขตพน้ื ทีก่ ารศึกษาประถมศึกษาพงั งา เล่มท่ี 45ก.6781 เลขที่ 9 ใบเสร็จรบั เงิน ในราชการสานกั งานคณะกรรมการการศึกษาข้ันพืน้ ฐาน ทที่ าการ.......โรงเรียนไทยรุ่งเรือง....... วนั ท.่ี ..13...เดือน.....พฤศจกิ ายน......พ.ศ. .....2562..... ไดร้ ับเงินจาก.....สานักงานคณะกรรมการการศกึ ษาขั้นพ้ืนฐาน................... ตามรายละเอยี ดดังนี้ รายการ จานวนเงิน รับเงินเพ่ือดาเนนิ งานตามโครงการระบบสุขาภบิ าลอาหารที่ดีในโรงเรียน 30,000 - รวมบาท 30,000 - (ตวั อักษร ...................สามหมนื่ บาทถ้วน............................) ไวเ้ ป็นการถูกต้องแลว้ (ลงชอื่ ) สายฝน ผูร้ บั เงนิ (ตาแหนง่ ) เจา้ หนา้ ทกี่ ารเงนิ