งบกระทบยอดเงินฝากธนาคาร

ประเภทเงนิ ฝากธนาคาร (ถือเป็ นเงินสด)ไม่มดี อกเบ้ยี ไมม่ ีสมุดคูฝ่ าก มีแตค่ วามปลอดภยัเพราะถือเชค็ แทนเงนิ สด









ประเภทเงนิ ฝากธนาคาร (ถือเป็ นเงินสด)2. เงนิ ฝากออมทรัพย์ Saveing accountมีดอกเบ้ีย มสี มดุ คฝู่ าก ฝาก-ถอนได้ตลอดเวลา

บญั ชเี งนิ ฝากประจา (Fixed Account)จะเทยี บเทา่ เงินสดได้คือ ตอ้ งไม่มีข้อจากัดในการใช้เงนิ ฝากจานวนนี้



2.เชค็ รบั ลงวันท่ีล่วงหน้า Postdate checksควรจดั เป็นลูกหน้ี จะบนั ทกึ เป็นเงนิ สดเมอ่ื ถงึ วนั ทร่ี ะบุไว้ในเชค็

ควรบันทกึ เปน็ ลูกหน้ี

ควรบนั ทึกเปน็ หน้สี นิ หมุนเวยี น

การพสิ จู นย์ อดเงินฝากธนาคาร (Reconciliation of Bank Balance) จะเกิดข้ึนเม่อื กิจการมเี งนิ ฝาก ประเภทกระแสรายวัน ซงึ่ เปน็ เงินฝากทม่ี ีการถอน เงนิ โดยใชเ้ ช็คและไม่มีสมุดบัญชีหรอื สมุดคูฝ่ าก ดงั นนั้ ธนาคารจะสง่ ใบแจง้ ยอดเงนิ ในธนาคาร (Bank Statement) มักจะทาทกุ ๆ วนั ส้ินเดอื น

เงนิ ในธนาคารตามใบแจ้งยอดเงนิ ฝากธนาคารจาก Statementจะใช้คาพดู วา่ Bankเงินในธนาคารตามสมุดบญั ชีของกจิ การท่ีบนั ทึกไว้ จะใชค้ าพดู ว่า Book

วธิ 1ี .วิธีพิสูจน์ยอดจากฝา่ ยหน่งึ ไปหา อีกฝา่ ยหนึ่ง มี 2กรณคี อื

1.1พสิ จู น์จากยอดใบแจ้งยอดธนาคารไปหายอดสมดุ บัญชกี ิจการ

1.2พสิ ูจนจ์ ากยอดสมดุ บญั ชีกจิ การไปหายอดใบแจ้งยอดธนาคาร

วิธ2ี .วธิ หี ายอดท่ถี ูกตอ้ ง(ทั้งBank และBook 2 ด้านเท่ากนั )

1.รายการท่ีกจิ การบันทกึ แล้ว(รู้) แต่ธนาคารยังไม่ได้บันทึก (ไมร่ )ู้ เชน่ 1.1เงินฝากระหวา่ งทาง 1.2เช็คคา้ งจ่าย ฯลฯ

2.รายการทธ่ี นาคารบันทกึ แลว้ (รู้) แต่กิจการยงั ไม่ไดบ้ นั ทึก (ไมร่ )ู้ เชน่ 2.1ดอกเบ้ยี รบั 2.2ค่าธรรมเนยี มต่างๆ ฯลฯ

3.รายการทล่ี งบญั ชผี ิดพลาดทั้ง 2 ด้านยงั ไมไ่ ด้แก้ไข เช่น3.1กิจการลงจานวนเงินจา่ ยเชค็ สูงไป3.2ธนาคารนาเช็คของผอู้ นื่ มาหกั บัญชีกิจการ ฯลฯ

การทางบพสิ จู นย์ อดเงนิ ฝากธนาคารReconciliation of Bank Balance

 ตวั อย่างท่ี 1 รา้ นสหไทยได้รับ Bank Statement จากธนาคาร กรุงเทพ จากัด (มหาชน) เมื่อวนั ที่ 31 พฤษภาคม 25x2 แสดงยอดเงิน ฝากธนาคารคงเหลือ 57,890 บาท แตย่ อดเงินฝากในสมุดบัญชขี อง กจิ การปรากฏวา่ มียอดเงินฝากคงเหลือ 56,690 บาท เม่อื ได้ ตรวจสอบพบขอ้ แตกต่างดงั ตอ่ ไปน้ี 1.เงินฝากธนาคารเมอ่ื วนั ที่ 31 พฤษภาคม จานวน 5,700 บาท แตธ่ นาคารยังไม่เพ่ิมบญั ชเี งนิ ฝากให้ 2.ลูกคา้ ชาระหนี้โดยนาเงนิ เขา้ บัญชธี นาคารจานวน 3,900 แต่ กจิ การยังไม่ไดบ้ ันทกึ บัญชี 3.คา่ ธรรมเนยี มธนาคาร กิจการยงั ไมไ่ ดบ้ ันทึกบญั ชี 100 บาท 4.เช็คค้างจา่ ย จานวน 2ฉบับ มีดงั นี้ เลขท่ี 123481,800 บาท เลขท่ี 12350 1,300 บาท

 กรณีที่ 1.1 Bank Book

 กรณีที่ 1.2 Book Bank

 วธิ ที ี่ 2 ยอดถูกตอ้ ง

 รายการปรบั ปรุงบญั ชี