การบัญชีอุตฯ-03 ปรับปรุง

ให้ทา คานวณภาษเี งินไดห้ ัก ณ ท่จี ่ายของนางสาวศรแี พร



* ภาษคี านวณจากเงนิ ได้สทุ ธิ



* ภาษคี านวณจากเงนิ ได้สทุ ธิ

ภาษีเงนิ ได้ทั้งปี (คา่ แรงรายเดอื น+คา่ ลว่ งเวลา) = 31,231.25 บาท หกั ภาษีเงินไดท้ ้งั ปี (เฉพาะคา่ แรงรายเดือน) = 31,021.25 บาท ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จา่ ย สาหรบั คา่ ลว่ งเวลาเดอื นมกราคม = 210.00 บาท บวก ภาษีเงินไดห้ ัก ณ ทีจ่ า่ ย สาหรบั คา่ แรงเดือนมกราคม = 2,585.10 บาท รวม ภาษเี งินได้ หัก ณ ท่ีจา่ ยเดือนมกราคม = 2,795.10 บาท สรปุ ภาษเี งนิ ได้บคุ คลธรรมดา หกั ณ ทจ่ี ่ายเดอื นมกราคม = 2,795.10 บาท ภาษเี งินได้บุคคลธรรมดา หกั ณ ทจี่ า่ ยเดือนกมุ ภาพนั ธ์-พฤศจิกายน = 2,585.10 บาท ภาษเี งนิ ได้บุคคลธรรมดา หัก ณ ที่จ่ายเดอื นธันวาคม = 2,585.15 บาท

เพอื่ ความสะดวกในการคานวณภาษีเงินได้หกั ณ ทีจ่ า่ ย กิจการบางแห่งจะไม่นารายการที่เกิดข้ึนระหว่างปีภาษีของผู้มีเงินได้ ไปคานวณ เช่น เบย้ี ประกนั ชีวิต ดอกเบี้ยเงนิ กยู้ มื ฯลฯ ยกเวน้ ผู้มเี งินไดแ้ จ้งไว้ในแบบแจง้ รายการ เพือ่ การหักลดหย่อน (ล.ย.01) แตจ่ ะให้ผูม้ เี งนิ ได้ดาเนินการ เองตอนยืน่ แบบแสดงรายการในระหว่างเดือนมกราคม-มีนาคม ปีถัดไป ซึ่งผมู้ ีเงนิ ไดอ้ าจต้องชาระเพม่ิ เติมหรืออาจไดร้ ับคืน หากชาระไวเ้ กิน แตบ่ างกจิ การอาจดาเนินการปรบั ให้ในเดอื นสดุ ทา้ ยของปคี ือเดอื นธันวาคม

แบบแสดงรายการเกย่ี วกับภาษีเงนิ ได้หัก ณ ทจ่ี า่ ย 1. (ภ.ง.ด.1) เปน็ แบบย่นื รายการภาษเี งนิ ได้หกั ณ ทจ่ี ่าย สรปุ รายการภาษที ่ีนาสง่ 2. ใบแนบ ภ.ง.ด.1 เป็นแบบแสดงรายละเอียดเกย่ี วกับ ผมู้ ีเงินได้ ย่นื พร้อมกับ ภ.ง.ด.1 3. หนังสอื รบั รองภาษีเงนิ ได้หัก ณ ที่จา่ ย เปน็ เอกสาร ทผ่ี มู้ ีหนา้ ทห่ี กั ภาษี ณ ท่ีจา่ ยตอ้ งออกใหก้ บั ผมู้ ีเงินได้ เพ่ือนาไปแสดงพรอ้ มกบั การย่นื แบบแสดงรายการ ภาษเี งินไดบ้ ุคคลธรรมดา

แสดงตัวอยา่ ง แบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.1

หนงั สือรับรองภาษีเงินได้ หัก ณ ท่ีจา่ ย

กาหนดเวลาและสถานทีย่ ื่นแบบ ผู้มหี น้าท่หี ักภาษี ณ ท่ีจ่ายต้องยืน่ แบบฯ พร้อมนาเงินภาษีส่งต่อเจ้าพนักงานภายใน 7 วัน นับแต่วันสิ้น เดอื นของเดือนที่จา่ ยเงนิ ไม่ว่าจะหักภาษีไวห้ รือไม่กต็ าม ณ สถานท่ดี ังต่อไปนี้ 1. สานักงานสรรพากรพื้นทส่ี าขา ในทอ้ งท่ีทผ่ี ูม้ หี นา้ ที่หักภาษี ณ ทีจ่ า่ ยมีสานกั งานตงั้ อยซู่ ่ึงไดม้ ีการจ่ายเงนิ 2. ธนาคารพาณชิ ยไ์ ทย 2.1 ในกรุงเทพมหานคร ให้ยื่น ณ ธนาคารพาณิชย์ไทยและสาขาในเขตกรุงเทพมหานครท่ีกรมสรรพากร กาหนดใหเ้ ป็นสถานท่ีย่นื แบบฯ และนาสง่ ภาษี 2.2 ในจงั หวดั อื่น ให้ยนื่ ณ สานักงานสาขาทุกสาขาของธนาคารพาณิชยไ์ ทยตาม (2.1)โดยผู้มีหน้าท่ีหักภาษี ณ ที่ จ่าย จะต้องยื่นแบบและนาส่งภาษีผ่านธนาคารในเขตอาเภอหรือกิ่งอาเภอท้องที่ที่ผู้มีหน้าที่หกั ภาษี ณ ที่จ่ายได้มี การจา่ ยเงิน

กาหนดเวลาและสถานที่ยื่นแบบ รายการ ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายจะหักจากค่าแรงและเงินเดือน และกิจการมีหน้าที่นาส่งการบันทึก เป็นดงั น้ี วนั ทีจ่ า่ ยค่าแรง/เงินเดือน เดบติ คา่ แรง/เงนิ เดอื น XX เครดติ ภาษีเงนิ ได้หกั ณ ทจ่ี ่าย XX เงนิ สด/เงินฝากธนาคาร XX วนั ทีน่ าสง่ ภาษเี งนิ ได้หกั ณ ท่ีจ่าย เดบติ ภาษเี งนิ ไดห้ ัก ณ ทจ่ี ่าย XX เครดติ เงนิ สด/เงินฝากธนาคาร XX

ให้ทา บนั ทกึ รายการในสมดุ รายวนั ท่วั ไป





รายการหัก ทะเบยี นคา่ แรง น อ ก จ า ก ร า ย ก า ร เ งิ น ส ม ท บ ก อ ง ทุ น ทะเบียนค่าแรง (Payroll Register) เป็น ประกันสังคมและภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย ที่ ทะเบียนท่ีแสดงรายละเอียดเก่ียวกับค่าแรงของ กิจการจะตอ้ งหักจากพนักงานและคนงานไว้ พนักงานและคนงานของกิจการประกอบด้วย แลว้ อาจมรี ายการหกั อน่ื ๆ อีกที่กจิ การต้อง เงินเดือน/ค่าแรง ค่าล่วงเวลา (ถ้ามี) รายการหัก หักไว้ เช่นเงินสะสมกองทุนสารองเล้ียงชีพ เช่น เงินสมทบกองทุนประกันสังคม ภาษีเงินได้ เงินเบิกลว่ งหน้า เงินกู้ยมื เป็นตน้ หัก ณ ที่จ่าย เงินสะสมกองทุนสารองเล้ียงชีพ เงนิ เบิกล่วงหนา้ เงนิ กยู้ ืม เปน็ ตน้

ให้ทา ทะเบียนคา่ แรง



การบันทึกรายการเกย่ี วกับบัญชคี า่ แรง การบนั ทกึ รายการเกยี่ วกับค่าแรงแบ่งเปน็ 3 ขน้ั ตอน คอื การบนั ทึกคา่ แรง การจาแนกคา่ แรง และการจา่ ยค่าแรง วธิ บี ัญชีสินคา้ คงเหลือแบบส้นิ งวดและวิธบี ญั ชีสินคา้ คงเหลือแบบตอ่ เน่อื ง