CPS_Plan_2564-

งบแสดงฐานะการเงิน/งบกาไรขาดทนุ หนว่ ย ปี 2560 ปี 2561 ปี 2562 นับ - อตั ราสว่ นทนุ หมุนเวียน เท่า 0.42 2.70 3.84 - อัตราสว่ นทนุ สารองตอ่ สนิ ทรพั ย์ เทา่ 0.05 0.04 0.05 5. ข้อสงั เกตของผูส้ อบบัญชี (ขอ้ มูลยอ้ นหลงั 3 ปีบัญชีล่าสุด) - 6. ข้อบกพร่องของสหกรณ์ (ขอ้ มูลยอ้ นหลัง 3 ปีบัญชีล่าสดุ ) -  ผลการวเิ คราะห์ข้อมลู ของสหกรณ์ จากข้อมูลพ้ืนฐาน และสภาพแวดล้อมของสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร สามารถวิเคราะห์ข้อมูลของ สหกรณ์/กลุ่มเกษตรกรได้ ดังนี้ สหกรณม์ ีสมาชกิ จานวน 786 ราย สมาชิกร่วมทาธรุ กิจกับสหกรณ์ สหกรณม์ ีคณะกรรการ จานวน 15 คนคณะกรรมการได้ปฏิบัติตามระเบียบ ข้อบังคับของสหกรณ์ ฝ่ายจัดการและเจ้าหน้าท่ี สหกรณ์มีเจ้าหน้าท่ี จานวน 1 คน และสมาชิกทได้รับมอบหมาย จานวน 2 คน ทาหน้าท่ี ธุรการ การเงินการบัญชีของสหกรณ์ สหกรณ์ฯ มีการรับฝากเงินออมทรัพย์ และระดมทุนเป็นหุ้นจากสมาชิกทุกเดือน มีทุนดาเนินงานทั้งสิ้น 50,909,811.49 บาท ปริมาณธุรกิจท้ังส้ิน 43,154,573.82 บาท ผลการดาเนินงานมีกาไรสุทธิประจาปี 2,132,485.00 บาท จัดช้ันคุณภาพการควบคุมภายในอยรู่ ะดับดี ความสามารถในการจัดทาบัญชีของผู้ไดร้ ับ มอบหมายอยู่ระดับดี การดาเนินธุรกิจ สหกรณ์ฯ มีธุรกิจเงนิ ให้กูย้ ืมระยะสั้น และเงินให้กยู้ ืมระยะยาว รายได้ ดอกเบยี้ และผลตอบแทนจากเงนิ ลงทนุ จานวน 2,771,543.08 บาท 44 Template แผนการแนะนาส่งเสริม พัฒนา และกากบั ดแู ลสหกรณ์/กลุม่ เกษตรกร ประจาปีงบประมาณ พ.ศ. 2564

แผนการแนะนาส่งเสริม พฒั นา และกากบั ดูแลสหกรณ์ จากการวิเคราะห์ข้อมูลของสหกรณ์ สามารถกาหนดเป้าหมายในการแนะนาส่งเสริม พัฒนา และ กากับดแู ลสหกรณ/์ กล่มุ เกษตรกร ประจาปงี บประมาณ พ.ศ. 2564 ดังน้ี 1) ระดับชน้ั สหกรณ์ :  รักษาระดบั สหกรณ์ชน้ั 1 และชัน้ 2 ยกระดบั สหกรณช์ ้นั 2 และ ชั้น 3 สู่ชัน้ ที่ดีขึ้น 2) มาตรฐานสหกรณ์/กล่มุ เกษตรกร :  รกั ษามาตรฐานสหกรณ/์ กล่มุ เกษตรกรใหอ้ ยใู่ นระดบั ดีขนึ้ ไป  ผลักดนั สหกรณ์/กลุ่มเกษตรกรใหผ้ า่ นมาตรฐานหรอื อยูใ่ นระดับที่ดีขึน้ 3)อืน่ ๆ (ระบเุ ปา้ หมายอืน่ ๆ เชน่ การเพ่ิมปริมาณการรวบรวมผลผลติ /แปรรูปผลผลติ สมาชิกมีส่วนรว่ มใน การดาเนนิ ธุรกิจกับสหกรณเ์ พ่ิมข้นึ เป็นต้น) การใหค้ วามรูแ้ ละความเขา้ ใจกับสมาชกิ สหกรณ์ให้เข้าใจบทบาท หนา้ ที่การเปน็ สมาชกิ และการมสี ว่ นร่วมของสมาชกิ สหกรณ์ และเน้นการระดมทุนจากภายในสหกรณเ์ ป็นหลกั  แผนการแนะนาส่งเสริม พฒั นา และแก้ไขปญั หาของสหกรณ์ ประจาปงี บประมาณ พ.ศ. 2564 แผนงาน/กจิ กรรมที่กลุ่มสง่ เสรมิ สหกรณ์เป็นผดู้ าเนินการ : ค่า หน่วยนับ ช่วงเวลาท่ี เปา้ หมาย ดาเนนิ การ แผนงาน/กจิ กรรม คร้งั 12 ครั้ง ต.ค.63 – ก.ย.64 1. ดา้ นการส่งเสรมิ และพัฒนาองค์กร 12 ครง้ั ต.ค.63 – ก.ย.64 1.1 กจิ กรรม การรกั ษา/ยกระดับการควบคมุ ภายในของ ต.ค.63 – ก.ย.64 12 ครงั้ สหกรณ์ 12 คร้งั ต.ค.63 – ก.ย.64 1.2 กิจกรรม การรกั ษา/ยกระดบั มาตรฐานของสหกรณ์ 12 ต.ค.63 – ก.ย.64 2. ดา้ นการพฒั นาการดาเนนิ ธรุ กจิ 2.1 กจิ กรรม การรกั ษา/ยกระดับการใหบ้ ริการสมาชิกของ สหกรณ์ 2.2 กจิ กรรม การรักษา/ยกระดบั ประสิทธภิ าพการดาเนิน ธรุ กิจของสหกรณ์ 3. ด้านการกากบั ดูแล ตรวจสอบและคุ้มครองระบบสหกรณ์ 3.1 กิจกรรม การกากับ ดแู ล ตรวจสอบสหกรณ์ 45 Template แผนการแนะนาส่งเสริม พฒั นา และกากบั ดแู ลสหกรณ์/กลมุ่ เกษตรกร ประจาปีงบประมาณ พ.ศ. 2564

แผนงาน/กจิ กรรมท่ีกล่มุ ส่งเสรมิ สหกรณ์จะแนะนาสง่ เสรมิ ใหส้ หกรณ/์ กล่มุ เกษตรกรดาเนินการ : แผนงาน/กจิ กรรม คา่ หนว่ ยนบั ชว่ งเวลาท่ี เปา้ หมาย ดาเนนิ การ 1. แผนงาน/กิจกรรมหลัก สร้างความใจบทบาท หน้าที่ สมาชกิ สหกรณ์ 1.1 กิจกรรมให้ความรสู้ มาชิกสหกรณ์ในบทบาทหนา้ ท่ีสมาชิก 4 ครงั้ ต.ค.63 – ก.ย.64 2. แผนงาน/กจิ กรรมหลกั ระดมทุนสหกรณ์ 2.1 กจิ กรรมส่งเสริมการถือหนุ้ เพ่มิ ของสมาชิกสหกรณ์ 12 ครัง้ ต.ค.63 – ก.ย.64 2.2 กจิ กรรม ......................... 3. แผนงาน/กจิ กรรมหลกั .................... 3.1 กจิ กรรม.......................... ลงชอื่ นายจตพุ ร สุนาทร เจ้าหน้าท่ีผรู้ ับผิดชอบ (นกั วิชาการสหกรณ์ปฏิบตั กิ าร) วนั ที่ 15 เดอื น สงิ หาคม พ.ศ.2563 46 Template แผนการแนะนาสง่ เสริม พฒั นา และกากบั ดแู ลสหกรณ์/กลมุ่ เกษตรกร ประจาปีงบประมาณ พ.ศ. 2564

10. สหกรณ์ออมทรพั ย์กานนั ผใู้ หญบ่ ้านจังหวดั เลย ประเภท : สหกรณ์ออมทรพั ย์ การวิเคราะห์ข้อมูลและบริบทของสหกรณ/์ กลุ่มเกษตรกร  ขอ้ มลู พน้ื ฐานของสหกรณ/์ กลุ่มเกษตรกร 1) ขอ้ มลู ทว่ั ไป : ที่ตง้ั สานักงาน ท่ีว่าการอาเภอเมืองเลย ตาบลกุดปอ่ ง อาเภอเมือง จังหวัดเลย 42000 ประเภทสหกรณ์ออมทรพั ย์ ปบี ัญชขี องสหกรณ์ กันยายน ของทกุ ปี จานวนสมาชกิ 232 ราย สมาชิกร่วม ทาธุรกิจ คณะกรรมการดาเนนิ การ จานวน 10 คน ผู้ตรวจสอบกจิ การ จานวน 2 คน สมาชกิ ส่วนใหญ่ประกอบ อาชีพกานนั ผู้ใหญบ่ า้ น 2) โครงสร้างพนื้ ฐานของสหกรณ/์ กลุ่มเกษตรกร : อุปกรณ์การผลติ /การตลาด เชน่ ฉาง โกดัง ฯลฯ 3) ข้อมูลการดาเนนิ ธุรกจิ (ขอ้ มูลย้อนหลงั 3 ปบี ญั ชีล่าสุด ) : ปรบั ตามปบี ัญชขี องสหกรณ/์ กลุ่มเกษตรกร หนว่ ย : บาท ประเภทธรุ กิจ ปี 2559 ปี 2560 ปี 2561 1. ธุรกจิ สนิ เช่อื 4,189,880.70 4,337,285.84 1,832,924.00 2. ธรุ กจิ รบั ฝากเงนิ 5,143.92 3. ธุรกจิ รวบรวมผลผลิต 5,375.40 5,590.42 4. ธุรกจิ แปรรูปผลผลติ 5. ธุรกจิ จัดหาสนิ คา้ มาจาหนา่ ย 4,195,024.62 4,342,661.24 1,838,514.42 6. ธุรกิจบรกิ าร รวม 4) สถานภาพทางการเงิน (ข้อมลู ย้อนหลงั 3 ปบี ัญชลี า่ สดุ ) ปรับตามปีบญั ชขี องสหกรณ/์ กลุ่มเกษตรกร งบแสดงฐานะการเงิน/งบกาไรขาดทนุ หน่วยนับ ปี 2558 ปี 2557 ปี 2556 สนิ ทรพั ย์ บาท 3,791,452.45 3,840,713.77 หน้ีสิน บาท 3,386,457.02 3,511,601.21 ทนุ ของสหกรณ/์ กลุม่ เกษตรกร บาท 404,995.43 329,112.56 กาไร (ขาดทุน) สุทธิ บาท 47,520.87 32,764.67 อัตราส่วนทางการเงินทสี่ าคัญ - อตั ราสว่ นหนีส้ นิ ต่อทนุ (DE Ratio) 17.09 20.88 - อัตราผลตอบแทนตอ่ ทุน (ROE) 0.23 0.19 - อัตราผลตอบแทนต่อสินทรัพย์ (ROA) 0.01 0.01 - อตั ราส่วนทนุ หมนุ เวียน 6.91 0.59 - อัตราสว่ นทนุ สารองตอ่ สินทรพั ย์ 0.00 0.01 47 Template แผนการแนะนาส่งเสริม พัฒนา และกากบั ดแู ลสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร ประจาปงี บประมาณ พ.ศ. 2564

5) ข้อสังเกตของผสู้ อบบัญชี สหกรณ์ไม่ได้จดั จา้ งพนักงาน คณะกรรมการแบง่ แยกหนา้ ที่กัน รบั ผิดชอบงานด้านต่าง ๆ และทาหนา้ ท่ใี นการจดั ทาเอกสารประกอบการบันทึกบัญชแี ละลงรายการในสมดุ เงิน สดระหว่างปีมกี ารเปลี่ยนผู้จัดทาบญั ชี การจัดทาบญั ชไี มเ่ รียบรอ้ ยเป็นปัจจุบนั เป็นผลให้ไมส่ ามารถตรวจสอบ เงินสดคงเหลอื ในมือเทียบกบั จานวนเงินตามบัญชีได้ 6) ขอ้ บกพร่องของสหกรณ/์ กลมุ่ เกษตรกร - หมายเหตุ : เนือ่ งจากสภาพแวดล้อมของสหกรณ์/กลมุ่ เกษตรกรแตล่ ะแหง่ มีความแตกต่างกัน หน่วยงาน สามารถเพม่ิ เติมขอ้ มูลสาคัญอืน่ ๆ ของสหกรณ์/กลมุ่ เกษตรกรทีจ่ าเป็นสาหรับใช้ในการวเิ คราะห์ข้อมลู ได้ เช่น ข้อมลู แผนกลยุทธ์ของสหกรณ/์ กลุ่มเกษตรกร ผลการดาเนินการเทยี บกบั แผนการดาเนนิ งานของสหกรณ์/กลมุ่ เกษตรกร ย้อนหลงั 3 ปี เปน็ ต้น  ผลการวเิ คราะห์ข้อมูลของสหกรณ/์ กลุ่มเกษตรกร จากข้อมูลพน้ื ฐาน และสภาพแวดลอ้ มของสหกรณ์/กล่มุ เกษตรกร สามารถวเิ คราะห์ขอ้ มลู ของ สหกรณ/์ กลมุ่ เกษตรกรได้ ดังน้ี 1.1 สหกรณม์ ีสมาชิก จานวน 70 ราย 1.2 สหกรณม์ คี ณะกรรการ จานวน 15 คน คณะกรรมการยงั ขาดความรู้ความเข้าใจเรื่องระเบยี บ ขอ้ บังคบั ของสหกรณ์ 1.3 สหกรณไ์ ดม้ กี ารปล่อยเงินก้ใู ห้กับสมาชกิ จานวน 70 ราย เปน็ เงนิ 1,131,435.56 บาท แผนการแนะนาสง่ เสรมิ พัฒนา และกากบั ดแู ลสหกรณ/์ กลมุ่ เกษตรกร จากการวิเคราะห์ข้อมูลของสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร สามารถกาหนดเป้าหมายในการแนะนาส่งเสริม พฒั นา และกากบั ดแู ลสหกรณ์/กลุม่ เกษตรกร ประจาปีงบประมาณ พ.ศ. 2564 ดังน้ี 1) ระดับชนั้ สหกรณ์ :  รกั ษาระดบั สหกรณ์ชัน้ 1 และช้ัน 2  ยกระดับสหกรณ์ชั้น 2 และ ช้นั 3 สู่ช้นั ทด่ี ขี ้ึน 2) มาตรฐานสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร :  รักษามาตรฐานสหกรณ/์ กลมุ่ เกษตรกรให้อยใู่ นระดับดขี ึน้ ไป  ผลกั ดันสหกรณ/์ กลุ่มเกษตรกรให้ผา่ นมาตรฐานหรอื อยูใ่ นระดับที่ดขี นึ้ 3)อน่ื ๆ (ระบเุ ป้าหมายอ่ืน ๆ เชน่ การเพิม่ ปริมาณการรวบรวมผลผลิต/แปรรูปผลผลิต สมาชกิ มีส่วนรว่ มใน การดาเนินธุรกิจกบั กลุม่ เกษตรกรเพม่ิ ข้ึน เป็นต้น) การให้ความรแู้ ละความเข้าใจกับสมาชิกสหกรณ์ใหเ้ ข้าใจ บทบาทหนา้ ที่การเป็นสมาชิกและการมสี ว่ นร่วมกบั ธุรกิจอ่ืน ๆ ของสมาชิกสหกรณ์ และเนน้ การระดมทุนจาก ภายในสหกรณ์เป็นหลกั เพ่อื การบริหารงานทีค่ ล่องตวั 48 Template แผนการแนะนาส่งเสริม พัฒนา และกากบั ดแู ลสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร ประจาปีงบประมาณ พ.ศ. 2564

 แผนการแนะนาสง่ เสริม พฒั นา และแกไ้ ขปัญหาของสหกรณ์ ประจาปงี บประมาณ พ.ศ. 2564 แผนงาน/กจิ กรรมท่ีกลุม่ สง่ เสริมสหกรณ์เป็นผู้ดาเนนิ การ : คา่ หน่วยนับ ช่วงเวลาที่ เป้าหมาย คร้ัง ดาเนินการ แผนงาน/กจิ กรรม คร้ัง ต.ค.63 – ก.ย.64 12 ครั้ง ต.ค.63 – ก.ย.64 1. ด้านการส่งเสรมิ และพัฒนาองคก์ ร 12 ครั้ง ต.ค.63 – ก.ย.64 1.1 กจิ กรรม การรักษา/ยกระดับการควบคุมภายในของ 12 ต.ค.63 – ก.ย.64 12 ครั้ง สหกรณ์ ต.ค.63 – ก.ย.64 1.2 กจิ กรรม การรักษา/ยกระดบั มาตรฐานของสหกรณ์ 12 2. ด้านการพฒั นาการดาเนนิ ธุรกิจ 2.1 กจิ กรรม การรักษา/ยกระดบั การให้บรกิ ารสมาชกิ ของ สหกรณ์ 2.2 กิจกรรม การรกั ษา/ยกระดับประสิทธภิ าพการดาเนนิ ธุรกจิ ของสหกรณ์ 3. ดา้ นการกากบั ดแู ล ตรวจสอบและคุ้มครองระบบ สหกรณ์ 3.1 กิจกรรม การกากบั ดแู ล ตรวจสอบสหกรณ์ 3.2 กิจกรรม ......................... แผนงาน/กิจกรรมทกี่ ลุ่มสง่ เสรมิ สหกรณ์จะแนะนาสง่ เสรมิ ใหส้ หกรณ:์ แผนงาน/กิจกรรม ค่า หนว่ ยนับ ชว่ งเวลาท่ี เปา้ หมาย ครง้ั ดาเนนิ การ ครั้ง 1. แผนงาน/กจิ กรรมหลกั สร้างความใจบทบาท หน้าท่ี ต.ค.63 – ก.ย.64 สมาชกิ สหกรณ์ ต.ค.63 – ก.ย.64 1.1 กจิ กรรมให้ความรสู้ มาชกิ สหกรณ์ในบทบาทหน้าท่ี สมาชกิ 4 2. แผนงาน/กจิ กรรมหลกั ระดมทุนสหกรณ์ 2.1 กจิ กรรมสง่ เสรมิ การถอื หนุ้ เพมิ่ ของสมาชิกสหกรณ์ 12 3. แผนงาน/กจิ กรรมหลกั .................... 3.1 กิจกรรม.......................... ลงชื่อ นายยอดมนูญ แกว้ มณี จา้ หนา้ ทผี่ รู้ ับผิดชอบ (นักวชิ าการสหกรณ์ปฎิบตั กิ าร) วนั ที่ 15 สิงหาคม 2563 49 Template แผนการแนะนาสง่ เสริม พฒั นา และกากบั ดแู ลสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร ประจาปีงบประมาณ พ.ศ. 2564

11. สหกรณอ์ อมทรพั ย์ครูกรมสามัญศกึ ษาจังหวดั เลย จากัด ประเภท : สหกรณ์ออมทรัพย์ ข้อมลู พน้ื ฐานของสหกรณ์ 1. ขอ้ มลู ทัว่ ไป:สหกรณจ์ ดทะเบียน 8 ต.ค.30 ณ 30 กนั ยายน 2562 มจี านวนสมาชิก 1,748 คน คณะกรรมการดาเนินการ 15 คนผ้ตู รวจสอบกจิ การ 2 ราย ธุรกิจหลัก สินเช่ือ, เงนิ รับฝาก ผลผลิตหลัก ดอกเบยี้ รบั เงินใหก้ ู้ 2. โครงสร้างพน้ื ฐานของสหกรณ์ :- - 3. ขอ้ มูลการดาเนนิ ธรุ กิจของสหกรณ์ (ขอ้ มูลย้อนหลงั 3 ปีบัญชีลา่ สดุ ):บัญชีของสหกรณ์ 30 กนั ยายน หน่วย : บาท ประเภทธรุ กิจ ปี 2560 ปี 2561 ปี 2562 1. ธุรกิจสนิ เชอ่ื 2,186,729,482.54 2,083,127,349.29 1,961,858,910.23 2. ธรุ กิจรับฝากเงนิ 379,592,998.69 379,601,200.40 382,644,914.29 3. ธรุ กจิ รวบรวมผลผลิต - -- 4. ธุรกิจแปรรูปผลผลติ - -- 5. ธรุ กจิ จดั หาสนิ ค้ามาจาหนา่ ย - -- 6. ธุรกิจบรกิ าร - -- 7. ธรุ กจิ อ่นื ๆ (ระบ)ุ - -- รวม 2,566,322,481.23 2,462,728,549.69 2,311,282,951.72 4. สถานภาพทางการเงินของสหกรณ์ (ขอ้ มูลยอ้ นหลัง 3 ปีบัญชีลา่ สุด)ปรับตามปบี ัญชีของสหกรณ์ หน่วย : บาท งบแสดงฐานะการเงนิ /งบกาไร หน่วยนับ ปี 2560 ปี 2561 ปี 2562 ขาดทุน สินทรัพย์ บาท 2,400,796,284.31 2,321,203,158.50 2,205,724,499.60 หนี้สิน บาท 2,781,797,262.75 2,664,587,307.13 2,609,436,166.38 ทุนของสหกรณ์ บาท -381,000,978.44 -343,384,148.63 -403,711,666.78 กาไร (ขาดทนุ ) สุทธิ บาท -201,731,533.17 14,369,579.81 -74,635,251.36 อัตราสว่ นทางการเงินทสี่ าคญั - อัตราสว่ นหน้สี ินต่อทุน (DE Ratio) เท่า -7.30 -7.76 -6.46 - อัตราผลตอบแทนต่อทุน (ROE) เปอร์เซน็ ต์ -52.95% -4.18% -19.98% - อตั ราผลตอบแทนต่อสนิ ทรัพย์ (ROA) เปอรเ์ ซน็ ต์ -8.40% 0.62% -3.30% - อตั ราส่วนทุนหมนุ เวียน เท่า 0.16 0.13 0.119 - อตั ราสว่ นทุนสารองตอ่ สินทรัพย์ เท่า - - 0.0006 50 Template แผนการแนะนาส่งเสรมิ พฒั นา และกากบั ดแู ลสหกรณ์/กล่มุ เกษตรกร ประจาปีงบประมาณ พ.ศ. 2564

5. ขอ้ สงั เกตของผู้สอบบญั ชี (ขอ้ มลู ย้อนหลงั 3 ปีบัญชีล่าสดุ ) -ระหว่างปีสหกรณ์มีการเบิกจ่ายคา่ ลว่ งเวลา ซ่ึงสหกรณ์มีบันทกึ ขออนญุ าตในการปฏบิ ัตงิ าน แต่ไม่ได้ระบุ ขอบเขตและระยะเวลาของการปฏบิ ัติงานทีช่ ดั เจน ไม่มีผู้ควบคุมการปฏบิ ตั งิ านล่วงเวลา ซง่ึ การเบิกจา่ ยควรแนบ รายละเอียดผลสมั ฤทธ์ิของการปฏบิ ัติงานของเจ้าหน้าท่ีแต่ละราย -สหกรณไ์ ม่ไดก้ าหนดระเบียบวา่ ด้วยการจัดซื้อจัดจ้าง ซงึ่ ในระหว่างปีสหกรณไ์ ด้จา่ ยค่าที่ปรกึ ษาทางการเงนิ มลู คา่ 4,000,000 บาท ซง่ึ มีเพยี งขออนมุ ตั ิใหท้ ่ปี ระชมุ ใหญ่ แตป่ รากฏ ค่าใช้จา่ ยดงั กลา่ วเกินวงเงนิ ที่ขออนุมตั ไิ ว้ จานวน 3,930,000 ซ่ึงสหกรณ์ควรระวงั ในการประมาณการรายจ่าย -บัญชลี กู หนีต้ ัวแทนหกั สง่ สหกรณ์ปฏิบัติไม่เปน็ ไปตามคาแนะนาของนายทะเบียนสหกรณ์ เร่ืองวิธปี ฏิบัติทาง บัญชีเก่ียวกับลกู หน้ี พ.ศ. 2547 -ลกู หน้เี งินกู้พิเศษปรบั ปรงุ โครงสร้างหน้เี กษียณอายะราชการจานวน 3 ราย ทีย่ งั ไมเ่ ปน็ ผู้ทีเ่ กษยี ณอาบรุ าชการ ซงึ่ ไมเ่ ป็นไปตามระเบียบสหกรณฯ์ -สหกรณม์ ลี กู หนี้เงินก้พู ิเศษ 50 ราย สหกรณ์มกี ารประเมินราคาหลักประกันจากกรมทดี่ นิ และราคาประเมิน ของคณะกรรมการ แต่ในการตีราคาสหกรณใ์ ช้ราคาประเมินของคณะกรรมการ สหกรณค์ วรปฏบิ ตั ิใหเ้ ปน็ ไปตาม ระเบยี บนายทะเบียนสหกรณ์ เรอื่ งวธิ ปี ฏบิ ัตทิ างบัญชเี กีย่ วกบั ท่ีดิน อาคารและอปุ กรณ์ พ.ศ. 2547 หน้า 35 6. ขอ้ บกพรอ่ งของสหกรณ์ (ขอ้ มลู ย้อนหลัง 3 ปีบญั ชีลา่ สุด) -ลกู หนเ้ี งนิ กูพ้ เิ ศษปรบั ปรุงโครงสรา้ งหนี้เกษียณอายะราชการจานวน 3 ราย ทยี่ ังไม่เป็นผทู้ ี่เกษยี ณอาบุราชการ ซึง่ ไม่เป็นไปตามระเบียบสหกรณ์ฯ -สหกรณ์มีลูกหนขี้ าดสมาชิกภาพจานวน 57 ราย รวมเปน็ เงินท้งั สนิ้ 66,535,246.23 บาท แยกเป็นลูกหนี้ท่ียงั มีชวี ิตอยู่ จานวน 37 ราย จานวน 46,482,076.60 บาท และลูกหนท้ี ี่เสียชวี ติ แลว้ 20 ราย จานวน 20,053,169.63 บาท สหกรณค์ วรรบี ดาเนินการเรียกทายาทของลกู หนที้ ่ีเสียชวี ติ ดงั กลา่ วมาดาเนนิ การรบั สภาพ หนี้ใหม้ ผี ลตามกฎหมายต่อไป หากเป็นหน้หี มดอายุความอาจก่อให้เกดิ ผลเสยี หายแก่สหกรณไ์ ด้ -สหกรณน์ าราศี) มลี ูกหนี้อนื่ (นางทองเทยี น นาราศรี) ซึ่งเดิมเป็นเจ้าหนา้ ทข่ี องสหกรณ์ ตาแหนง่ เจา้ หนา้ ที่ สนิ เชือ่ ได้กระทาการทจุ รติ เงินกู้ รวมมูลคา่ ความเสยี หาย จานวน 3,367,981 บาท สหกรณ์ลงโทษไล่ออก ตาม คาสัง่ ท่ี 31/2562 ส่งั ณ วันที่ 25 ธนั วาคม 2562 และแจง้ ความดาเนินคดีตามกฎหมายในขอ้ หาความผดิ ลกั ทรพั ย์นายจ้าง เมอ่ื วนั ที่ 15 สงิ หาคม 2562 51 Template แผนการแนะนาสง่ เสรมิ พฒั นา และกากบั ดแู ลสหกรณ์/กลมุ่ เกษตรกร ประจาปงี บประมาณ พ.ศ. 2564

ผลการวิเคราะห์ข้อมูลของสหกรณ์ 1. ดา้ นบคุ ลากร (Man) สมาชกิ / คณะกรรมการ / ฝา่ ยจดั การและเจ้าหนา้ ท่ี ดา้ นบคุ ลากร สหกรณ์มกี ารแบง่ แยกหนา้ ทีก่ นั ในการปฏบิ ตั งิ าน มโี ครงสรา้ งองคก์ รชัดเจน สมาชกิ มสี ่วนรว่ มในการทาธรุ กิจ เข้าร่วมการประชุมอย่างพร้อมเพียง คณะกรรมการดาเนินการ มีความมุ่งม่นั ในการปฏบิ ตั งิ าน มีการแบ่งหนา้ ท่ีการทางานโดยมีคณะกรรมการอน่ื เช่น คณะกรรมการเงนิ กู้ คณะกรรมการศึกษาและประชาสมั พนั ธ์ 2. ดา้ นการบรหิ ารเงนิ ทนุ (Money) สหกรณข์ าดทนุ เกนิ ทนุ สารองทม่ี ีในขอ้ บงั คับ ณ วนั สนิ้ ปี ทุนเรือนหนุ้ มลู ค่าต่อหุ้น -41.92บาท ไม่ สามารถจ่ายคืนคา่ หนุ้ ใหก้ ับสมาชกิ ให้สหกรณ์ปฏิบตั ติ ามคาสงั่ นายทะเบยี นที่ 278/2549 และคาแนะนานาย ทะเบยี นสหกรณเ์ ร่อื งแนวทางปฏิบตั ใิ นการจ่ายคืนคา่ หนุ้ กรณสี หกรณ์ขาดทุนสะสม พ.ศ.2549 และเรง่ ทาความ เขา้ ใจกับสมาชิกของสหกรณ์โดยเรว็ 3. ดา้ นวตั ถดุ ิบ* (Material) เคร่อื งจักรและอปุ กรณ์ (Machine) * ผลผลติ ของสมาชกิ /สนิ คา้ ของสหกรณ์ 4. ด้านการบรหิ ารการจัดการ(Management) และ การดาเนินธรุ กิจ(Method) ปัจจบุ ันสหกรณไ์ ม่มีทนุ สารองเพ่อื ชดเชยการขาดทุน อกี ทงั้ ในงบแสดงฐานะทางการเงนิ สหกรณ์มีหนี้สนิ มากกว่าทนุ ดงั น้ันสหกรณ์ควร ระดมทุน จากสมาชกิ และส่งเสริมการออมเงนิ โดยการฝากเงินกบั สหกรณ์เพื่อให้ สหกรณม์ ีทนุ ภายในมากขึ้น รวมถึงเรง่ แก้ไขข้อบกพร่องของสหกรณ์ 52 Template แผนการแนะนาส่งเสริม พฒั นา และกากบั ดแู ลสหกรณ์/กล่มุ เกษตรกร ประจาปีงบประมาณ พ.ศ. 2564

แผนการแนะนาส่งเสริม พัฒนา และกากบั ดูแลสหกรณ/์ กลมุ่ เกษตรกร จากการวิเคราะห์ข้อมูลของสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร สามารถกาหนดเปา้ หมายในการแนะนา ส่งเสรมิ พัฒนา และกากบั ดแู ลสหกรณ/์ กลุ่มเกษตรกร ประจาปีงบประมาณ พ.ศ. 2564 ดังน้ี 1) ระดับชนั้ สหกรณ์ :  รักษาระดับสหกรณ์ชน้ั 1 และชั้น 2  ยกระดับสหกรณช์ น้ั 2 และ ชั้น 3 สู่ชั้นที่ดีข้ึน 2) มาตรฐานสหกรณ์ :  รกั ษามาตรฐานสหกรณ์ใหอ้ ยใู่ นระดับดขี ้นึ ไป  ผลักดนั สหกรณ์ให้ผ่านมาตรฐานหรืออยูใ่ นระดบั ที่ดขี ้นึ 3)ระบุเปา้ หมายอน่ื ๆ เช่น การเพม่ิ ปริมาณการรวบรวมผลผลิต/แปรรูปผลผลิต สมาชิกมีสว่ นรว่ มในการ ดาเนินธุรกิจกับสหกรณเ์ พ่มิ ขึ้น เปน็ ตน้  แผนการแนะนาสง่ เสรมิ พฒั นา และแกไ้ ขปัญหาของสหกรณ์ ประจาปงี บประมาณ พ.ศ. 2564 แผนงาน/กิจกรรมท่ีกลุม่ สง่ เสริมสหกรณ์เปน็ ผดู้ าเนนิ การ : คา่ หนว่ ยนบั ช่วงเวลาท่ี เป้าหมาย ดาเนนิ การ แผนงาน/กจิ กรรม 12 ครั้ง ต.ค.63 – ก.ย.64 1. ดา้ นการส่งเสรมิ และพฒั นาองคก์ ร 12 1.1 กจิ กรรม การรกั ษา/ยกระดบั การควบคุมภายในของ ครง้ั ต.ค.63 – ก.ย.64 12 สหกรณ์ 12 คร้งั ต.ค.63 – ก.ย.64 1.2 กิจกรรม การรักษา/ยกระดับมาตรฐานของสหกรณ/์ ครั้ง ต.ค.63 – ก.ย.64 4 กลุ่มเกษตรกร คร้ัง ต.ค.63 – ก.ย.64 1.3 กิจกรรม ................................................................ 2. ดา้ นการพัฒนาการดาเนนิ ธุรกิจ 2.1 กจิ กรรม การรกั ษา/ยกระดบั การใหบ้ ริการสมาชกิ ของสหกรณ์/กลมุ่ เกษตรกร 2.2 กจิ กรรม การรกั ษา/ยกระดับประสิทธภิ าพการ ดาเนนิ ธรุ กิจของสหกรณ/์ กลมุ่ เกษตรกร 2.3 กจิ กรรม ................................................................ 3. ด้านการกากบั ดแู ล ตรวจสอบและค้มุ ครองระบบ สหกรณ/์ กลมุ่ เกษตรกร 3.1 กจิ กรรม การแกไ้ ขขอ้ บกพร่องของสหกรณ์ 3.2 กจิ กรรม ......................... 53 Template แผนการแนะนาส่งเสริม พฒั นา และกากบั ดแู ลสหกรณ์/กลมุ่ เกษตรกร ประจาปงี บประมาณ พ.ศ. 2564

แผนงาน/กิจกรรมท่ีกลมุ่ สง่ เสรมิ สหกรณจ์ ะแนะนาส่งเสรมิ ใหส้ หกรณ์/กลมุ่ เกษตรกรดาเนินการ : แผนงาน/กจิ กรรม ค่า หน่วย ชว่ งเวลาท่ี เป้าหมาย นบั ดาเนนิ การ 1. กจิ กรรมหลัก รักษามาตรฐานการดาเนินงานของสหกรณใ์ ห้ มัน่ คง โดยเข้าร่วมประชมุ คณะกรรมการประจาเดือน 1 คร้ัง ต.ค.63 – ก.ย.64 1.1 แนะนา สง่ เสริม หลกั ธรรมาภิบาลในสหกรณ์ 1.2 แนะนา สง่ เสริม การมีสว่ นร่วมของทางเศรษฐกจิ สมาชกิ 2 ครั้ง ต.ค.63 – ก.ย.64 สหกรณ์ 2 ครง้ั ต.ค.63 – ก.ย.64 1.3 ติดตาม การเร่งรัดติดตามหน้ี ของสหกรณ์ 2. กจิ กรรมหลัก การกากับ ดแู ล ตรวจสอบ และคมุ้ ครอง สหกรณ์ โดยเข้าร่วมประชมุ คณะกรรมการประจาเดือน / เข้า ตดิ ตามกับเจ้าหน้าที่ สหกรณเ์ ปน็ ครัง้ คราว 2.1 แนะนา ส่งเสรมิ ให้คณะกรรมการดาเนนิ การสหกรณ์ 1 ครั้ง ม.ค.63– มิ.ย.64 ปรบั ปรุงการดาเนนิ งานตามขอ้ สงั เกตของผู้สอบบัญชี 2.2 ติดตามการปิดบัญชีของสหกรณ์ และ ประชมุ ใหญ่สามญั 2 ครง้ั ต.ค.63 – ม.ค.64 ประจาปี ไดต้ ามกาหนด 2.3 ติดตาม การแกไ้ ขข้อบกพรอ่ งหรือแกไ้ ขพฤตกิ รรมท่อี าจจะ 3 ครั้ง ต.ค.63 – ก.ย.64 กอ่ ใหเ้ กิดความเสยี หายแกส่ หกรณ์ 3. กจิ กรรมหลกั ปอ้ งกนั การเกิดขอ้ บกพรอ่ งในสหกรณ์ 1.1 ประสานงานให้สหกรณ์ เข้ารว่ มประชมุ จกบ.ตามแผนงาน 4 ครั้ง ต.ค.63 – ก.ย.64 กลมุ่ ตรวจการสหกรณ์ 1.2 ติดตามให้สหกรณ์รายงานการแกไ้ ขตามข้อสงั เกตของ 1 ครั้ง ต.ค.63 – ก.ย.64 ผู้ตรวจการสหกรณ์ ลงชื่อ นางพชิ ญ์สิณี สวา่ งโรจน์ เจา้ หนา้ ที่ผู้รบั ผดิ ชอบ (นักวิชาการสหกรณ์ชานาญการพิเศษ) วันท่ี 15 เดอื น สงิ หาคม พ.ศ. 2563 54 Template แผนการแนะนาส่งเสริม พฒั นา และกากบั ดแู ลสหกรณ์/กล่มุ เกษตรกร ประจาปีงบประมาณ พ.ศ. 2564

12. สหกรณ์ออมทรัพยค์ รู-บุคลากร อปท.เลย จากดั ประเภท : .สหกรณอ์ อมทรพั ย์ การวเิ คราะหข์ ้อมูลและบรบิ ทของสหกรณ์/กล่มุ เกษตรกร  ขอ้ มูลพน้ื ฐานของสหกรณ์/กลุม่ เกษตรกร 1) ขอ้ มลู ทวั่ ไป : จานวนสมาชกิ 75 ราย/คณะกรรมการดาเนินการ จานวน 15 คน/ธุรกจิ หลกั ธรุ กจิ เงินรับฝาก และธุรกิจให้สินเชื่อแก่สมาชิก/ไม่ผ่านเกณฑ์มาตรฐาน /วันส้ินปีบัญชี 30 พฤศจิกายน ของทุกปี/ สมาชกิ ส่วนใหญป่ ระกอบอาชีพครู, ลกู จา้ ง องคก์ ารบรกิ ารงานสว่ นท้องถน่ิ 2) โครงสร้างพื้นฐานของสหกรณ์/กลุม่ เกษตรกร : - 3) ข้อมลู การดาเนนิ ธุรกจิ (ขอ้ มูลย้อนหลงั 3 ปีบญั ชีล่าสดุ ) : ปรับตามปบี ญั ชีของสหกรณ/์ กลุม่ เกษตรกร หน่วย : บาท ประเภทธุรกจิ ปี 2559 ปี 2560 ปี 2561 1. ธรุ กิจสินเชอื่ - 273,655.21 933,000.00 2. ธรุ กจิ รับฝากเงิน 215,460.95 257,585.00 215,047.78 3. ธุรกจิ รวบรวมผลผลิต 4. ธุรกิจแปรรปู ผลผลติ - - - 5. ธรุ กจิ จัดหาสนิ ค้ามาจาหนา่ ย - - - 6. ธุรกจิ บริการ - - - - - - รวม 215,460.95 531,240.21 1,148,047.78 4) สถานภาพทางการเงิน (ข้อมูลย้อนหลัง 3 ปีบัญชลี า่ สดุ ) ปรบั ตามปบี ญั ชขี องสหกรณ/์ กลุ่มเกษตรกร งบแสดงฐานะการเงิน/งบกาไร หน่วย ปี 2559 ปี 2560 ปี 2561 ขาดทุน นับ - - - - - - สินทรพั ย์ บาท - - - - - - หนี้สนิ บาท - - - ทุนของสหกรณ์/กลมุ่ เกษตรกร บาท - - - - - - กาไร (ขาดทนุ ) สุทธิ บาท - - - - - - อัตราสว่ นทางการเงนิ ทสี่ าคญั - อัตราส่วนหน้ีสินต่อทนุ (DE Ratio) เท่า - อัตราผลตอบแทนตอ่ ทุน (ROE) % - อัตราผลตอบแทนตอ่ สินทรพั ย์ (ROA) % - อตั ราสว่ นทนุ หมุนเวียน เทา่ - อัตราส่วนทนุ สารองตอ่ สินทรพั ย์ เท่า 55 Template แผนการแนะนาสง่ เสริม พฒั นา และกากบั ดแู ลสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร ประจาปีงบประมาณ พ.ศ. 2564

5) ข้อสังเกตของผ้สู อบบัญชี (ถ้าม)ี - 6) ขอ้ บกพร่องของสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร (ถ้ามี) - หมายเหตุ : เน่ืองจากสภาพแวดล้อมของสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกรแต่ละแห่งมีความแตกต่างกัน หน่วยงาน สามารถเพิ่มเติมขอ้ มูลสาคญั อ่ืน ๆ ของสหกรณ์/กลมุ่ เกษตรกรที่จาเปน็ สาหรบั ใช้ในการวิเคราะห์ขอ้ มูลได้ เชน่ ข้อมูลแผนกลยุทธ์ของสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร ผลการดาเนินการเทียบกับแผนการดาเนินงานของสหกรณ์/ กลุม่ เกษตรกร ยอ้ นหลงั 3 ปี เป็นต้น  ผลการวิเคราะหข์ ้อมูลของสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร จากข้อมูลพ้ืนฐาน และสภาพแวดล้อมของสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร สามารถวิเคราะห์ข้อมูลของ สหกรณ/์ กล่มุ เกษตรกรได้ ดังน้ี 1. ด้านบคุ ลากร (Man) สมาชกิ / คณะกรรมการ / ฝ่ายจดั การและเจ้าหนา้ ท่ี 1.1 สหกรณม์ ีสมาชกิ จานวน 75 ราย 1.2 สหกรณ์มีคณะกรรการจานว 15 คนคณะกรรมการยังขาดความรู้ความเข้าใจเรื่องระเบียบ ข้อบงั คับ ของสหกรณ์ 1.3 ฝา่ ยจัดการและเจ้าหนา้ ท่ี สหกรณ์มเี จ้าหนา้ ท่ี จานวน 1 คน 2. ดา้ นการบรหิ ารเงนิ ทนุ (Money) สหกรณ์ฯ มีทุนดาเนินงานในปี 2561 จานวน 600,200 บาท สหกรณ์ใช้ทุนภายในเป็นหลักในการ ดาเนินงาน สหกรณ์ควรเพิ่มประสิทธิภาพในการบริหารงาน เพื่อสหกรณ์จะได้มีเงินทุนหมุนเวียนในการ ดาเนินงานให้เกิดกาไรเพ่มิ ขึน้ และสหกรณ์ควรเรง่ ปิดบญั ชี 3. ดา้ นวตั ถดุ บิ * (Material) - 4. ด้านการบรหิ ารการจัดการ(Management) และการดาเนินธรุ กิจ(Method) ด้านการบรหิ ารจัดการ - บริหารการจัดการนาโดยประธานกรรมการของสหกรณ์ฯยงั ไม่สามารถปิดบญั ชไี ด้ต้งั แต่ ปี 2559 - ปัจจุบัน - สหกรณ์มีเจ้าหน้าทเี่ พียงคนเดยี วปฏิบตั ิงานตงั้ แตต่ ้นจนจบ ซ่งึ ทาให้เกดิ ความเส่ยี งตอ่ ข้อผดิ พลาด และการทุจรติ และการกระทาทไี่ มเ่ หมาะสม ดา้ นการดาเนินธุรกจิ - สหกรณด์ าเนินธุรกจิ เงนิ ให้กยู้ ืมแกส่ มาชิก และเงนิ รบั ฝาก 56 Template แผนการแนะนาสง่ เสรมิ พฒั นา และกากบั ดแู ลสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร ประจาปีงบประมาณ พ.ศ. 2564

แผนการแนะนาสง่ เสรมิ พัฒนา และกากบั ดูแลสหกรณ์/กลมุ่ เกษตรกร จากการวิเคราะห์ข้อมูลของสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร สามารถกาหนดเป้าหมายในการแนะนาส่งเสริม พัฒนา และกากับดูแลสหกรณ/์ กลุ่มเกษตรกร ประจาปงี บประมาณ พ.ศ. 2564 ดังนี้ 1) ระดบั ช้นั สหกรณ์ :  รักษาระดับสหกรณ์ชัน้ 1 และชัน้ 2  ยกระดบั สหกรณ์ช้ัน 2 และ ชน้ั 3 สู่ชัน้ ที่ดีขึ้น 2) มาตรฐานสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร :  รกั ษามาตรฐานสหกรณ/์ กลมุ่ เกษตรกรใหอ้ ยู่ในระดบั ดีขึน้ ไป  ผลักดันสหกรณ/์ กล่มุ เกษตรกรใหผ้ า่ นมาตรฐานหรืออยู่ในระดบั ที่ดขี ึ้น 3) อน่ื ๆ (ระบเุ ป้าหมายอนื่ ๆ เช่น การเพม่ิ ปรมิ าณการรวบรวมผลผลิต/แปรรูปผลผลิต สมาชิกมีส่วนรว่ มใน การดาเนินธรุ กจิ กบั สหกรณ์เพ่มิ ข้นึ เปน็ ต้น) แนะนา ส่งเสรมิ ให้สหกรณม์ แี ผนการควบคมุ ภายในตามหลกั การ ควบคุมภายในทด่ี ี  แผนการแนะนาสง่ เสรมิ พัฒนา และแก้ไขปัญหาของสหกรณ์ ประจาปีงบประมาณพ.ศ. 2564 แผนงาน/กิจกรรมที่กลมุ่ สง่ เสรมิ สหกรณเ์ ป็นผูด้ าเนนิ การ : แผนงาน/กิจกรรม คา่ หนว่ ยนับ ช่วงเวลาที่ เป้าหมาย ดาเนินการ 1. ด้านการสง่ เสริมและพฒั นาองค์กร 1.1 กิจกรรม แนะนา สง่ เสริมให้สหกรณ์มกี ารควบคุมภายใน 4 ครง้ั ต.ค. 63 - ก.ย.64 ตามหลกั การควบคุมภายในที่ดี 1.2 กิจกรรม การส่งเสรมิ ให้สหกรณ์ผา่ นมาตรฐานอยู่ในระดบั 4 ครงั้ ต.ค. 63 - ก.ย.64 ทดี่ ขี ึน้ 2. ดา้ นการพฒั นาการดาเนินธรุ กจิ 2.1 กจิ กรรม การรักษา/ยกระดับการให้บรกิ ารสมาชกิ ของ 12 คร้งั ต.ค. 63 - ก.ย.64 สหกรณ์ 2.2 กิจกรรม การรกั ษา/ยกระดบั ประสิทธภิ าพการดาเนนิ 12 ครั้ง ต.ค. 63 - ก.ย.64 ธรุ กจิ ของสหกรณ์ 3. ด้านการกากบั ดแู ล ตรวจสอบและคุ้มครองระบบสหกรณ/์ กลุ่มเกษตรกร 3.1 กิจกรรม การแกไ้ ขขอ้ บกพรอ่ งของสหกรณ/์ กล่มุ -- - เกษตรกร 3.2 ดาเนินการแนะนา ส่งเสรมิ กากับดูแล ใหด้ าเนนิ การตาม 12 ครง้ั ต.ค.63-ก.ย.64 กฎหมาย ระเบียบ ขอ้ บงั คบั และกฎหมายทเี่ กี่ยวขอ้ ง 57 Template แผนการแนะนาสง่ เสรมิ พฒั นา และกากบั ดแู ลสหกรณ์/กลมุ่ เกษตรกร ประจาปีงบประมาณ พ.ศ. 2564

แผนงาน/กิจกรรมทก่ี ลมุ่ ส่งเสรมิ สหกรณ์จะแนะนาสง่ เสรมิ ใหส้ หกรณ์/กลุ่มเกษตรกรดาเนนิ การ : แผนงาน/กจิ กรรม ค่า หน่วย ชว่ งเวลาท่ี เป้าหมาย นับ ดาเนนิ การ 1. แผนงาน/กิจกรรมหลกั ด้านการส่งเสริมและพัฒนา สหกรณ์ 1.1 กิจกรรม เรง่ รัดการปิดบญั ชขี องสหกรณ์ ปดิ บัญชี - ภายในปบี ญั ชี 2. แผนงาน/กิจกรรมหลกั การกากับดแู ล ตรวจสอบ และ คุม้ ครองสหกรณ์ 2.1 กิจกรรม แนะนาส่งเสริมให้สหกรณ์ปฏบิ ัติตาม กฎระเบียบ ขอ้ บงั คบั ของสหกรณอ์ ย่างเครง่ ครัด 12 ครัง้ ต.ค.63-ก.ย.64 3. แผนงาน/กิจกรรมหลัก.การพัฒนาการดาเนนิ ธรุ กจิ 3.1 กิจกรรม แนะนา ส่งเสริม การมีสว่ นร่วมทาง เศรษฐกจิ ของ สมาชกิ สหกรณ์ 12 คร้งั ต.ค.63-ก.ย.64 ลงชื่อ นางสาวนงคราญ ศรีจนั ทร์ เจ้าหนา้ ท่ผี ้รู ับผดิ ชอบ (นักวิชาการสหกรณ์ปฏิบัติการ) วนั ที่ 15 เดือน สงิ หาคม พ.ศ. 2563 58 Template แผนการแนะนาส่งเสรมิ พฒั นา และกากบั ดแู ลสหกรณ์/กลมุ่ เกษตรกร ประจาปีงบประมาณ พ.ศ. 2564

13. สหกรณ์ออมทรพั ยค์ รเู ลย จากดั ประเภทสหกรณ์ : สหกรณ์ออมทรัพย์ ขอ้ มูลพ้ืนฐานของสหกรณ์ 1) ขอ้ มลู ท่วั ไป : จานวนสมาชกิ ในปบี ญั ชี 2562 จานวน 7,637 คน ธรุ กิจหลักคือ ธรุ กจิ เงนิ รับฝาก และธรุ กิจสินเช่ือ มาตรฐานสหกรณ์ปบี ญั ชี 2562 อยใู่ นระดับ A สหกรณผ์ า่ นการประเมนิ สหกรณ์สขี าวดว้ ย ธรรมาภิบาล 2) โครงสรา้ งพ้นื ฐานของสหกรณ์/กลมุ่ เกษตรกร : -สหกรณ์มที ่ีตัง้ อาคาร สานักงานท่มี น่ั คง ปลอดภัย - มีเจ้าหน้าท่ีปฏิบัตงิ านประจาทุกตาแหนง่ มีการแบ่งแยกหน้าท่ีอย่างชัดเจน 3) ขอ้ มูลการดาเนินธุรกจิ ของสหกรณ์ (ข้อมลู ยอ้ นหลัง 3 ปบี ญั ชลี ่าสดุ ) :ปรับตามปีบัญชีของสหกรณ์ หน่วย : บาท ประเภทธุรกจิ ปบี ญั ชี 2560 ปีบญั ชี 2561 ปบี ญั ชี 2562 1. ธรุ กิจสนิ เช่อื 9,885,823,382 9,923,440,373 10,604,566,721 2. ธุรกิจรับฝากเงิน 2,542,147,702.84 2,405,051156.29 2,709,550,169.14 3. ธรุ กิจรวบรวมผลผลิต 4. ธุรกิจแปรรูปผลผลติ -- - 5. ธุรกจิ จัดหาสินคา้ มาจาหนา่ ย -- - 6. ธุรกจิ บริการ -- - -- - รวม 12,427,971,085 12,328,491,529.20 13,314,116,890 4) สถานภาพทางการเงินของสหกรณ์ (ขอ้ มลู ยอ้ นหลัง 3 ปีบญั ชีล่าสดุ )ปรับตามปีบญั ชีของสหกรณ์ หนว่ ย : บาท งบแสดงฐานะการเงิน/งบกาไร หน่วยนบั ปี 2560 ปี 2561 ปี 2562 ขาดทุน สินทรพั ย์ บาท 10,862,533,070.71 10,458,792,337.06 11,425,998,278.27 หนส้ี ิน บาท 7,446,179,992.03 6,931,118,203.29 7,585,519,065.19 ทนุ ของสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร บาท 3,416,353,078.68 3,527,674,133.77 3,840,479,213.08 กาไร (ขาดทุน) สุทธิ บาท 229,834,011.82 215,349,212.09 238,930,678.31 อัตราส่วนทางการเงินท่สี าคัญ - อัตราส่วนหนีส้ ินตอ่ ทนุ (DE เทา่ 2.18 1.96 1.97 Ratio) - อตั ราผลตอบแทนตอ่ ทนุ (ROE) เปอรเ์ ซ็นต์ 6.92% 6.20% 6.49% 59 Template แผนการแนะนาสง่ เสรมิ พัฒนา และกากบั ดแู ลสหกรณ์/กลุม่ เกษตรกร ประจาปงี บประมาณ พ.ศ. 2564

งบแสดงฐานะการเงนิ /งบกาไร หนว่ ยนบั ปี 2560 ปี 2561 ปี 2562 ขาดทุน 2.19% 2.02% 2.18% เปอรเ์ ซ็นต์ - อตั ราผลตอบแทนตอ่ สนิ ทรพั ย์ 0.43 0.44 0.45 (ROA) เท่า 0.04 0.04 0.042 - อตั ราสว่ นทนุ หมุนเวยี น เท่า - อตั ราสว่ นทนุ สารองตอ่ สนิ ทรพั ย์ 5)ข้อสังเกตของผู้สอบบญั ชี (ขอ้ มูลยอ้ นหลัง 3 ปบี ญั ชลี ่าสุด) -สหกรณไ์ ด้ดาเนนิ ธรุ กิจจัดหาสลากกินแบ่งรฐั บาลมาจาหน่ายไม่เปน็ ไปตามพระราชบัญญัติ สหกรณ์ พ.ศ. 2542 มาตรา 33 (1) และไม่เป็นไปตามวตั ถุประสงค์ของการจัดต้งั สหกรณ์ ณ วันที่ 29 กุมภาพนั ธ์ 2563 สหกรณ์มีเงนิ ค้างอยู่กับตวั แทนจาหน่าย จานวน 490 ลา้ นบาท แยกเป็นเงนิ จองจา่ ยล่วงหน้า จานวน 344.4 ลา้ นบาท และเงนิ งวดซ้อื สลากกินแบง่ รัฐบาล จานวน 145 ลา้ นบาท คณะกรรมการดาเนนิ การ สหกรณ์ ยงั ไมส่ ามารถติดตามเงนิ ดังกล่าวคนื จากตัวแทนจาหน่ายได้ ศาลฎกี าไดม้ ีคาพพิ ากษาเม่ือวันที่ 19 เมษายน 2559 ให้จาเลยที่ 1 (บริษัท เทวาสิทธพิ์ ฆิ เนศ จากดั )คืนเงินคา่ ซ้ือสลากกนิ แบง่ รัฐบาลงวดท่ี 28 จานวน 145.6 ล้านบาท และคนื ค่าจองซอื้ สลากกินแบง่ รฐั บาลท่ีไดร้ บั ไปลว่ งหน้า สว่ นที่เหลือให้แก่โจทก์ (สหกรณ์ออมทรพั ย์ครเู ลย จากดั ) และหากจาเลยท่ี 1 ไมช่ าระเงนิ ในส่วนค่าจองสลากกนิ แบ่งรัฐบาล จานวน 344.4 ล้านบาท พร้อมดอกเบ้ยี ใหบ้ งั คบั จานองที่ดินพร้อมสิ่งปลูกสรา้ งท่ีจาเลยท่ี 2 (นายศรสี ุข รงุ่ วสิ ัย – เสียชวี ติ )จานองประกนั หน้ี ออกขายทอดตลาดมาชาระหน้ดี ังกล่าว หากได้เงนิ ยงั ไม่พอชาระหน้ี จาเลยท้ังสอง ไม่ตอ้ งรับผิดชาระเงินค่าจองซ้อื สลากทย่ี งั ขาดอยู่ให้โจทก์ 6) ข้อบกพร่องของสหกรณ์ (ข้อมูลย้อนหลงั 3 ปีบญั ชลี า่ สดุ ) - การไม่ปฏิบัติตามกฎ ระเบียบ ข้อบังคับ ประกาศ คาสั่ง คาแนะนา แนวปฏิบัติ ของนายทะเบียน สหกรณ์ กรมตรวจบญั ชีสหกรณ์ และกฎหมายท่เี กยี่ วข้อง ในปี 2552 สหกรณ์ได้จดั หาสลากกินแบ่งรัฐบาลมา จาหน่าย ไม่เป็นไปตามพระราชบัญญัตสิ หกรณ์ พ.ศ. 2542 มาตรา 33(1) ไม่เป็นไปตามวัตถุประสงค์ของการ จัดต้ังสหกรณ์ สหกรณ์ได้ยุติ การดาเนินธุรกิจจัดหาสลากกินแบ่งรัฐบาลมาจาหน่าย และอยู่ในระหว่าง กระบวนการในการดาเนินคดีและติดตามเรียกคืนมูลค่าความเสียหายต่อผู้ท่ีกระทาให้เกิดความเสี ยหายต่อ สหกรณ์ 60 Template แผนการแนะนาสง่ เสริม พฒั นา และกากบั ดแู ลสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร ประจาปีงบประมาณ พ.ศ. 2564

ผลการวิเคราะหข์ อ้ มูลของสหกรณ/์ กลุ่มเกษตรกร 1. ดา้ นบคุ ลากร (Man) สมาชกิ /คณะกรรมการ/ฝา่ ยจัดการและเจา้ หนา้ ที่ -สมาชกิ สหกรณม์ จี านวน 7,637 ราย สมาชกิ สามัญ 6,330 คน สมาชิกสมทบ จานวน 1,307 คน -คณะกรรมการดาเนนิ การ จานวน 15 คน คัดเลอื กจากสมาชกิ ได้รบั ความเห็นชอบจากที่ประชุมใหญ่ มีการแบ่งอานาจหน้าท่ีของคณะกรรมการดาเนินการ คณะกรรมการอานวยการ คณะกรรมการเงินกู้ คณะกรรมการการศึกษา เป็นไปตามขอ้ บังคบั และระเบียบสหกรณ์ - ฝ่ายจัดการและเจ้าหน้าที่ เป็นไปตามข้อบังคับและระเบียบสหกรณ์ มีโครงสร้างการบริหารจัดการ มีการแบ่งฝ่ายงานมอบหมายภาระหนา้ ที่ตามกรอบภาระงาน มีคาส่ังมอบหมายงานและหน้าที่ปฏิบัติที่ชัดเจน มีการพัฒนาบุคลากรโดยการอบรม ประชุม สัมมนา เพ่ือพัฒนาทักษะในการปฏิบัติงานให้กับเจ้าหน้าที่ของ สหกรณ์ 2. ด้านการบรหิ ารเงนิ ทุน (Money) ทนุ ดาเนินการส่วนใหญเ่ ปน็ ทุนจากเงินรบั ฝากจากสมาชกิ และเงินกยู้ มื ระยะยาวจากสถาบนั การเงินและสหกรณ์อื่น เงินทุนที่มีได้นาไปใช้ในการดาเนินธุรกจิ สินเชื่อให้กับสมาชิก สหกรณ์ใช้แหล่งเงินทุน จากหน้ีสินหรือทุนภายนอก ส่วนใหญ่มาจากเงินกู้ยืมระยะส้ันและเงินกู้ยืมระยะยาว หากพิจารณาถึงความ เข้มแข็งและความพอเพียงของเงินทุนต่อความเส่ียงแล้ว เจ้าหน้ียังคงมีความเส่ียงทุน แต่จากการท่ีอัตราส่วน หน้ีสินต่อทุนมีแนวโน้มลดลง สะท้อนให้เห็นว่าสหกรณ์พยายามปรับการใช้หน้ีสินให้ลดลงจากเดิม เพ่ือเสถยี รภาพและความม่ันคงของสหกรณ์ สหกรณม์ สี ดั สว่ นสนิ ทรพั ยห์ มนุ เวยี นสงู กวา่ หน้ีสินหมนุ เวยี น แสดงใหเ้ หน็ วา่ สหกรณม์ ี ความสามารถในการชาระหนร้ี ะยะสน้ั ดี เมือ่ พิจารณาถงึ หนีส้ ินหมนุ เวียนส่วนใหญ่อยใู่ นรปู ของเงนิ กู้ยืมระยะสัน้ และเงินรับฝาก สหกรณ์ต้องวางแผนในการบริหารเงินกู้ยืมระยะส้ันและการชาระหนี้ของลูกหน้ีระยะสั้นให้ สอดคล้องกัน และบริหารเงนิ รบั ฝากดว้ ยความระมดั ระวงั เพื่อให้สหกรณ์มสี ภาพคลอ่ งอยา่ งตอ่ เน่ือง 3. ดา้ นวตั ถดุ บิ (Material) เคร่อื งจกั รและอุปกรณ์ สหกรณ์มีทดี่ ิน อาคารท่ีตั้งสานกั งานเปน็ ของตนเอง มีการชะระบบคอมพิวเตอร์และโปรแกรม ระบบปฏิบตั ิการและประมวลผล มีครภุ ัณฑ์ เคร่ืองใช้สานักงาน วสั ดุอปุ กรณ์ สาหรับปฏบิ ัติงานครบถว้ น สหกรณ์ให้บริการสมาชิกด้านการให้สินเช่ือ ด้านการรับฝาก ผลการดาเนินงาน มีทุนการ ดาเนินงานในปบี ญั ชี 2562 จานวน 11,425,998,278.27 บาท กาไรสทุ ธิ จานวน 238,930,678.31 บาท 4. ด้านการบริหารจัดการ (Management) การดาเนนิ ธุรกิจ สหกรณ์ใหบ้ ริการด้านสินเชื่อ และเงินรบั ฝาก มกี ารระดมเงินออมท้ังเงินทุน เรอื นหุ้นและเงนิ ฝาก การปฏบิ ตั ิเปน็ ไปตามข้อบงั คบั และระเบียบสหกรณ์ มผี ลการดาเนินงาน ทุนเรือนห้นุ ในปี บัญชี 2562 จานวน 3,113,730,920 บาท ด้านสินเช่ือ จานวน 10,604,566,721 ล้านบาท ด้านเงินรับฝาก จานวน 2,709,550,169.14 ลา้ นบาท มกี าไรสทุ ธิ จานวน 238,930,678.31 ล้านบาท 61 Template แผนการแนะนาสง่ เสริม พฒั นา และกากบั ดแู ลสหกรณ์/กลุม่ เกษตรกร ประจาปีงบประมาณ พ.ศ. 2564

แผนการแนะนาสง่ เสรมิ พัฒนา และกากบั ดูแลสหกรณ์ จากการวเิ คราะห์ข้อมูลของสหกรณ์/กลมุ่ เกษตรกร สามารถกาหนดเป้าหมายในการแนะนาส่งเสรมิ พฒั นา และกากับดแู ลสหกรณ/์ กล่มุ เกษตรกร ประจาปงี บประมาณ พ.ศ. 2564 ดงั นี้ 1) ระดบั ช้ันสหกรณ์: รกั ษาระดับสหกรณช์ ั้น 1 และชัน้ 2  ยกระดับสหกรณช์ ั้น 2 และ ชน้ั 3 สู่ช้ันทด่ี ขี ึ้น 2) มาตรฐานสหกรณ์:  รักษามาตรฐานสหกรณใ์ ห้อยู่ในระดับดขี ้ึนไป  ผลักดันสหกรณ์ให้ผ่านมาตรฐานหรืออย่ใู นระดับท่ีดขี ึ้น 3) ระบุเปา้ หมายอืน่ ๆ เชน่ การเพิ่มปริมาณการรวบรวมผลผลิต/แปรรปู ผลผลิต สมาชิกมีสว่ นรว่ มในการ ดาเนินธุรกิจกบั สหกรณเ์ พมิ่ ข้ึน เปน็ ต้น  แผนการแนะนาส่งเสรมิ พฒั นา และแก้ไขปญั หาของสหกรณ์ ประจาปีงบประมาณ พ.ศ. 2564 แผนงาน/กิจกรรมท่ีกลุ่มสง่ เสรมิ สหกรณ์เปน็ ผู้ดาเนนิ การ : ค่า หน่วย ช่วงเวลาท่ี เปา้ หมาย นบั ดาเนนิ การ แผนงาน/กจิ กรรม ครง้ั ต.ค.63 – ก.ย.64 12 ครัง้ ต.ค.63 – ก.ย.64 1. ด้านการส่งเสรมิ และพัฒนาองคก์ ร 12 1.1 กิจกรรม การรกั ษา/ยกระดับการควบคมุ ภายในของ ครั้ง ต.ค.63 – ก.ย.64 12 ครง้ั ต.ค.63 – ก.ย.64 สหกรณ์ 12 1.2 กิจกรรม การรกั ษา/ยกระดับมาตรฐานของสหกรณ/์ ครงั้ ต.ค.63 – ก.ย.64 4 กลมุ่ เกษตรกร 1.3 กจิ กรรม ................................................................ 2. ดา้ นการพัฒนาการดาเนนิ ธรุ กจิ 2.1 กจิ กรรม การรกั ษา/ยกระดบั การใหบ้ รกิ ารสมาชกิ ของสหกรณ/์ กลุม่ เกษตรกร 2.2 กจิ กรรม การรกั ษา/ยกระดบั ประสทิ ธภิ าพการ ดาเนนิ ธรุ กิจของสหกรณ/์ กลมุ่ เกษตรกร 2.3 กิจกรรม ................................................................ 3. ด้านการกากบั ดแู ล ตรวจสอบและค้มุ ครองระบบ สหกรณ/์ กลุ่มเกษตรกร 3.1 กิจกรรม การแก้ไขข้อบกพร่องของสหกรณ/์ กลุ่ม เกษตรกร 3.2 กจิ กรรม ......................... 62 Template แผนการแนะนาส่งเสริม พัฒนา และกากบั ดแู ลสหกรณ์/กลุม่ เกษตรกร ประจาปงี บประมาณ พ.ศ. 2564

แผนงาน/กิจกรรมท่กี ลุ่มส่งเสริมสหกรณ์จะแนะนาส่งเสริมใหส้ หกรณ์/กลมุ่ เกษตรกรดาเนินการ : แผนงาน/กิจกรรม คา่ หน่วยนับ ช่วงเวลาท่ี เปา้ หมาย ดาเนินการ ต.ค.63-ก.ย.64 1. แผนงาน/กจิ กรรมหลัก การติดตามหนี้ ต.ค.63-ก.ย.64 1.1 การติดตามหน้ีท่ไี มก่ อ่ ให้เกิดรายได้ 10 ลดลงรอ้ ยละ ต.ค.63–ก.ย.64 เปรยี บเทียบ กบั ปีกอ่ น 2. แผนงาน/กิจกรรมหลกั ดา้ นการพฒั นาความเข้มแขง็ 2.1 ส่งเสริมให้สหกรณร์ ักษามาตรฐานสหกรณ์ ดีเลศิ ระดับ 2.2 แนะนา สง่ เสริม หลกั ธรรมาภบิ าลในสหกรณ์ 1 คร้งั 3. กิจกรรมหลักการกากบั ดแู ล ตรวจสอบ และค้มุ ครองสหกรณ์ 1 คร้ัง ต.ค.63-ก.ย.64 โดยเขา้ ร่วมประชุมคณะกรรมการประจาเดือน / เขา้ ติดตามกบั 2 คร้ัง ต.ค.63-ก.ย.64 เจา้ หนา้ ที่ สหกรณ์เป็นครัง้ คราว 4 ครงั้ ต.ค.63-ก.ย.64 3.1 แนะนา ส่งเสริม ให้คณะกรรมการดาเนนิ การสหกรณ์ ปรับปรงุ การดาเนนิ งานตามขอ้ สงั เกตของผสู้ อบบัญชี 3.2 ตดิ ตามการปิดบญั ชขี องสหกรณ์ และ ประชมุ ใหญส่ ามัญ ประจาปี ไดภ้ ายใน 150 วัน 3.3 แนะนา สง่ เสริม ให้สหกรณ์ปฏิบัติตามระเบยี บ ขอ้ บงั คับ ของสหกรณ์ อย่างเครง่ ครดั ลงชอ่ื นางพิชญส์ ิณี สว่างโรจน์ เจา้ หนา้ ท่ผี ูร้ บั ผดิ ชอบ (นักวชิ าการสหกรณช์ านาญการพเิ ศษ) วนั ที่ 15 เดือน สงิ หาคม พ.ศ. 2563 63 Template แผนการแนะนาสง่ เสริม พัฒนา และกากบั ดแู ลสหกรณ์/กลมุ่ เกษตรกร ประจาปีงบประมาณ พ.ศ. 2564

14. สหกรณ์ออมทรัพย์ตารวจภูธรจงั หวัดเลย จากัด ประเภทสหกรณ์: สหกรณอ์ อมทรัพย์ ข้อมลู พืน้ ฐานของสหกรณ์ 1. ขอ้ มลู ท่วั ไป : จดทะเบียนเม่อื 4 พ.ค.43 ณ 30 กันยายน 2562 จานวนสมาชิก 1,488 ราย คณะกรรมการดาเนินการ 15 ราย ผตู้ รวจสอบกจิ การ 2 ราย ธรุ กจิ หลัก สินเชอ่ื , เงินรบั ฝาก ผลผลิตหลกั ดอกเบย้ี รบั เงนิ ให้กู้ 2. โครงสร้างพน้ื ฐานของสหกรณ์ :- 3. ขอ้ มลู การดาเนนิ ธุรกิจของสหกรณ(์ ขอ้ มลู ยอ้ นหลัง 3 ปบี ญั ชีลา่ สุด ):บัญชขี องสหกรณ์ 30 กนั ยายน หน่วย : บาท ประเภทธุรกจิ ปี 2560 ปี 2561 ปี 2562 1. ธรุ กิจสนิ เชื่อ 1,245,269,443.00 1,249,855,402.30 1,252,000,000 2. ธรุ กิจรบั ฝากเงนิ 206,014,947.27 240,970,742.52 164,874,226.94 3. ธุรกจิ รวบรวมผลผลิต - - 4. ธุรกจิ แปรรปู ผลผลติ - - 1,416,874,227 5. ธรุ กิจจดั หาสนิ ค้ามาจาหนา่ ย - - 6. ธรุ กจิ บริการ - - 7. ธุรกจิ อนื่ ๆ (ระบุ) - - 844,731,305.25 รวม 1,451,284,390.27 4. สถานภาพทางการเงินของสหกรณ์ (ข้อมลู ยอ้ นหลัง 3 ปีบัญชีลา่ สดุ )ปรับตามปีบญั ชีของสหกรณ์ หน่วย : บาท งบแสดงฐานะการเงิน/งบกาไร หนว่ ยนับ ปี 2560 ปี 2561 ปี 2562 ขาดทุน สินทรัพย์ บาท 1,268,973,586.49 1,269,890,119.63 1,259,228,164.71 หนสี้ นิ บาท 796,048,797.86 811,494,976.93 784,258,559.55 ทนุ ของสหกรณ์ บาท 472,924,788.63 458,395,142.70 474,969,605.16 กาไร (ขาดทุน) สทุ ธิ บาท 41,947,263.15 38,314,262.87 43,063,251.71 อัตราส่วนทางการเงินท่สี าคัญ - อัตราส่วนหน้สี ินตอ่ ทุน (DE Ratio) เทา่ 1.68 1.77 1.65 - อัตราผลตอบแทนตอ่ ทุน (ROE) เปอร์เซ็นต์ 8.9% 8.4% 9.23% - อตั ราผลตอบแทนต่อสนิ ทรัพย์ (ROA) เปอร์เซ็นต์ 3.3% 3.0% 3.41% - อตั ราส่วนทุนหมุนเวียน เทา่ 0.23 0.20 0.42 - อตั ราสว่ นทนุ สารองตอ่ สินทรัพย์ เท่า 0.04 0.04 0.047 64 Template แผนการแนะนาสง่ เสรมิ พฒั นา และกากบั ดแู ลสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร ประจาปงี บประมาณ พ.ศ. 2564

5. ข้อสงั เกตของผ้สู อบบัญชี (ขอ้ มลู ยอ้ นหลงั 3 ปีบญั ชีล่าสดุ ) จากการเงิน 30 ก.ย.62 เร่ืองสาคัญในการตรวจสอบ การประมาณการค่าเผื่อหนสี้ งสยั จะสูญ สหกรณ์ มลี ูกหน้ีไม่ก่อให้เกดิ รายไดจ้ านวน 17,920,163 บาท คิดเป็นร้อยละ 1.42 ของสนิ ทรัพยร์ วม และมีคา่ เผ่อื หน้สี งสยั จะสูญจานวน 8,626,938.53 บาทคดิ เป็นร้อยละ 0.69 ของสนิ ทรพั ย์รวม ซึง่ เป็นเรอ่ื งสาคญั ในการตรวจสอบ เน่อื งจากการประมาณการคา่ เผื่อหนีส้ งสัยจะสญู ต้องใช้ดลุ ยพนิ ิจในการพสิ จู น์ขอ้ เทจ็ จริงในการรับชาระหน้ี และ หลักฐานการเปน็ หน้เี น่อื งจากมกี ารค้างชาระเปน็ เวลานาน รวมทงั้ การจัดชัน้ คุณภาพลกู หนใ้ี หเ้ ป็นไปตามท่นี าย ทะเบียนกาหนด รายการหลักของลูกหนท้ี ่ไี ม่กอ่ ให้เกิดรายได้ คือลกู หน้จี ากหน่วยตา่ งจงั หวดั จานวน 16,394,238 บาท คิดเปน็ ร้อยละ 91.48 ของลกู หน้ีท่ีไมก่ อ่ ใหเ้ กดิ รายได้ท้ังหมด และมีค่าเผ่อื หน้สี งสัยจะสญู จานวน 7,734,765.58 บาท คิดเป็นรอ้ ยละ 89.66 ของค่าเผือ่ หนสี้ งสัยจะสญู ของลกู หน้ีไมก่ อ่ ให้เกดิ รายไดท้ ง้ั สน้ิ 6. ข้อบกพรอ่ งของสหกรณ์ (ขอ้ มูลยอ้ นหลงั 3 ปีบัญชีลา่ สดุ ) -ไมม่ ี- ผลการวเิ คราะห์ข้อมูลของสหกรณ์ 1. ดา้ นบุคลากร (Man) สมาชิก / คณะกรรมการ / ฝ่ายจัดการและเจา้ หนา้ ที่ ฝ่ายจดั การและเจ้าหน้าท่ียังขาดทกั ษะในการปฏบิ ตั งิ านควรให้ฝึกอบรมเพ่อื เพ่มิ ทักษะให้มากขน้ึ 2. ด้านการบริหารเงนิ ทุน (Money) งบแสดงฐานะการเงนิ ปี 2562 สหกรณ์มสี นิ ทรัพย์ลดลงกว่าปกี ่อนเล็กนอ้ ย ซง่ึ มีผลมาจากการเงินใหก้ ้ยู ืมระยะ ส้ัน และเงนิ ให้กู้ยืมระยะยาวทลี่ ดลง แต่มีลกู หนร้ี ะยะยาวสุทธิเพิม่ ขึ้นดังนัน้ สหกรณ์ต้องใชค้ วามระวังในการ ดาเนนิ ธุรกจิ สินเช่ือ การจ่ายชาระหนี้ของสมาชกิ ให้เป็นไปตามสญั ญา 3. ดา้ นวัตถดุ ิบ* (Material) เครอ่ื งจักรและอปุ กรณ์ (Machine) * ผลผลติ ของสมาชิก/สินคา้ ของสหกรณ์ 4. ด้านการบริหารการจัดการ(Management) และ การดาเนนิ ธุรกิจ(Method) สหกรณ์ มีสัดสว่ นหน้สี นิ มากกว่าทนุ จะเห็นไดว้ ่าสหกรณม์ กี ารกู้ยมื ทนุ จากภายนอกมากกวา่ ทนุ ภายใน มีความเสี่ยงในการจ่ายชาระหน้บี คุ คลภายนอกเม่ือถึงกาหนดชาระและการถอนเงนิ ฝากจากสหกรณ์อ่นื อีกทั้ง สหกรณ์มกี ารทาธุรกจิ สินเชือ่ เปน็ หลัก คณะกรรมการดาเนินการและเจา้ หน้าที่ต้องบริหารจดั การเก็บหนี้สมาชิก ให้เปน็ ไปตามเป้าหมายเพ่ือให้การดาเนินธุรกจิ ราบร่ืน 65 Template แผนการแนะนาสง่ เสริม พัฒนา และกากบั ดแู ลสหกรณ์/กล่มุ เกษตรกร ประจาปีงบประมาณ พ.ศ. 2564

แผนการแนะนาสง่ เสริม พฒั นา และกากับดแู ลสหกรณ์ จากการวเิ คราะหข์ อ้ มลู ของสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร สามารถกาหนดเปา้ หมายในการแนะนาส่งเสริม พัฒนา และกากบั ดแู ลสหกรณ/์ กลุม่ เกษตรกร ประจาปงี บประมาณ พ.ศ. 2564 ดังนี้ 1) ระดบั ชัน้ สหกรณ์:  รักษาระดับสหกรณ์ช้ัน 1 และชัน้ 2  ยกระดับสหกรณ์ชน้ั 2 และ ชน้ั 3 สชู่ ้ันทด่ี ีขนึ้ 2) มาตรฐานสหกรณ์:  รกั ษามาตรฐานสหกรณใ์ ห้อยูใ่ นระดบั ดขี ึน้ ไป  ผลกั ดนั สหกรณใ์ ห้ผ่านมาตรฐานหรืออยใู่ นระดับทด่ี ขี ้ึน 3) ระบเุ ป้าหมายอ่นื ๆ เช่น การเพม่ิ ปรมิ าณการรวบรวมผลผลิต/แปรรูปผลผลิต สมาชกิ มีสว่ นรว่ มในการ ดาเนินธุรกจิ กับสหกรณเ์ พิม่ ขน้ึ เป็นต้น  แผนการแนะนาส่งเสรมิ พัฒนา และแกไ้ ขปัญหาของสหกรณ์ ประจาปีงบประมาณ พ.ศ. 2564 แผนงาน/กจิ กรรมที่กลุม่ ส่งเสริมสหกรณเ์ ป็นผูด้ าเนนิ การ : ค่า หน่วยนบั ช่วงเวลาท่ี เป้าหมาย คร้งั ดาเนินการ แผนงาน/กิจกรรม ครง้ั ต.ค.63 – ก.ย.64 12 ต.ค.63 – ก.ย.64 1. ดา้ นการส่งเสรมิ และพัฒนาองคก์ ร 12 ครงั้ 1.1 กจิ กรรม การรักษา/ยกระดับการควบคุมภายในของ ครงั้ ต.ค.63 – ก.ย.64 12 ต.ค.63 – ก.ย.64 สหกรณ์ 12 คร้งั 1.2 กจิ กรรม การรักษา/ยกระดบั มาตรฐานของสหกรณ/์ ต.ค.63 – ก.ย.64 กล่มุ เกษตรกร 1.3 กจิ กรรม ................................................................ 2. ดา้ นการพัฒนาการดาเนนิ ธรุ กจิ 2.1 กิจกรรม การรกั ษา/ยกระดับการให้บรกิ ารสมาชกิ ของสหกรณ/์ กลมุ่ เกษตรกร 2.2 กจิ กรรม การรกั ษา/ยกระดับประสทิ ธภิ าพการ ดาเนนิ ธรุ กจิ ของสหกรณ/์ กลุ่มเกษตรกร 2.3 กจิ กรรม ................................................................ 3. ดา้ นการกากับ ดแู ล ตรวจสอบและคุม้ ครองระบบ สหกรณ์ 3.1 กิจกรรม การแก้ไขขอ้ บกพรอ่ งของสหกรณ์/กลุม่ เกษตรกร 4 66 Template แผนการแนะนาส่งเสรมิ พัฒนา และกากบั ดแู ลสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร ประจาปงี บประมาณ พ.ศ. 2564

แผนงาน/กิจกรรมทก่ี ลมุ่ ส่งเสรมิ สหกรณจ์ ะแนะนาส่งเสริมใหส้ หกรณ์/กลุ่มเกษตรกรดาเนินการ : แผนงาน/กิจกรรม คา่ เปา้ หมาย หนว่ ยนบั ช่วงเวลาท่ี ดาเนินการ 1. กจิ กรรม หลกั พัฒนาศกั ยภาพสหกรณใ์ หม้ ีความเขม้ แข็งอย่าง 1 ครงั้ ต่อเนื่อง โดยเขา้ รว่ มประชมุ คณะกรรมการประจาเดอื น ต.ค.63 – ก.ย.64 1.1 แนะนา สง่ เสริม หลักธรรมาภบิ าลในสหกรณ์ 1.2 แนะนา สง่ เสรมิ การมีส่วนรว่ มของทางเศรษฐกิจ สมาชิก 2 ครั้ง ต.ค.63 – ก.ย.64 สหกรณ์ 2 ครง้ั ต.ค.63 – ก.ย.64 1.3 ติดตาม การเร่งรัดติดตามหนี้ ของสหกรณ์ 1 ครงั้ ม.ค.63 – ม.ิ ย.64 2. กิจกรรมหลกั การกากับ ดแู ล ตรวจสอบ และคุม้ ครองสหกรณ์ 2 ครง้ั ต.ค.63 – ม.ค.64 โดยเข้ารว่ มประชมุ คณะกรรมการประจาเดือน / เขา้ ติดตามกับ 4 ครั้ง ต.ค.63 – ก.ย.64 เจ้าหนา้ ที่ สหกรณ์เปน็ คร้ังคราว ต.ค.63 – ก.ย.64 2.1 แนะนา ส่งเสริม ใหค้ ณะกรรมการดาเนินการสหกรณ์ ปรบั ปรุงการดาเนนิ งานตามขอ้ สังเกตของผู้สอบบัญชี 2.2 ติดตามการปิดบญั ชีของสหกรณ์ และ ประชมุ ใหญ่สามัญ ประจาปี ไดต้ ามกาหนด 2.3 แนะนา สง่ เสรมิ ให้สหกรณ์ปฏบิ ัติตามระเบียบ ขอ้ บงั คับ ของสหกรณ์ อย่างเคร่งครัด 3. กจิ กรรมหลัก ปอ้ งกนั การเกิดขอ้ บกพร่องในสหกรณ์ 3.1 ติดตามให้สหกรณร์ ายงานการแกไ้ ขข้อบกพร่องหรอื แกไ้ ข พฤตกิ รรมท่ีอาจจะกอ่ ใหเ้ กิดความเสียหายแก่สหกรณ์ (ถา้ มี) ลงชอ่ื นางพิชญ์สณิ ี สวา่ งโรจน์ เจ้าหน้าท่ีผ้รู บั ผดิ ชอบ (นกั วชิ าการสหกรณช์ านาญการพิเศษ) วนั ท่ี 15 เดือน สิงหาคม พ.ศ. 2563 67 Template แผนการแนะนาส่งเสริม พัฒนา และกากบั ดแู ลสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร ประจาปีงบประมาณ พ.ศ. 2564

15. สหกรณ์ออมทรัพย์ทหารศรีสองรัก ประเภท : สหกรณ์ออมทรพั ย์ การวิเคราะห์ขอ้ มูลและบริบทของสหกรณ/์ กลุ่มเกษตรกร  ขอ้ มลู พ้ืนฐานของสหกรณ์/กลมุ่ เกษตรกร 1) ข้อมูลทว่ั ไป : ที่ตัง้ สานักงานค่ายทหารศรีสองรัก ตาบลศรีสองรัก อาเภอเมือง จงั หวดั เลย 42000 ประเภทสหกรณ์ออมทรพั ย์ ปีบัญชีของสหกรณ์ ธนั วาคม ของทกุ ปี จานวนสมาชกิ 594 ราย สมาชกิ ร่วมทาธุรกิจ คณะกรรมการดาเนนิ การ จานวน 15 คน ผู้ตรวจสอบกจิ การ จานวน 2 คน สมาชกิ ส่วนใหญป่ ระกอบอาชีพ ข้าราชการทหาร 2) โครงสรา้ งพ้นื ฐานของสหกรณ/์ กลมุ่ เกษตรกร : อปุ กรณ์การผลิต/การตลาด เช่น ฉาง โกดัง ฯลฯ 3) ข้อมูลการดาเนนิ ธรุ กิจ (ขอ้ มลู ยอ้ นหลัง 3 ปีบญั ชีลา่ สดุ ) : ปรบั ตามปบี ญั ชขี องสหกรณ/์ กลมุ่ เกษตรกร หน่วย : บาท ประเภทธรุ กจิ ปี 2560 ปี 2561 ปี 2562 1. ธรุ กิจสินเช่อื 20,307,732.94 26,275,722.71 29,106,293.43 2. ธุรกิจรับฝากเงิน 11,614,223.04 15,783,342.38 18,314,862.35 3. ธุรกิจรวบรวมผลผลิต 4. ธุรกิจแปรรปู ผลผลิต 31,921,955.98 42,059,065.09 47,421,155.78 5. ธุรกิจจัดหาสินค้ามาจาหน่าย 6. ธรุ กจิ บรกิ าร รวม 4) สถานภาพทางการเงิน (ข้อมลู ย้อนหลงั 3 ปบี ญั ชลี ่าสุด) ปรบั ตามปบี ญั ชีของสหกรณ์/กลุม่ เกษตรกร งบแสดงฐานะการเงนิ /งบกาไรขาดทนุ หนว่ ยนับ ปี 2560 ปี 2561 ปี 2562 สนิ ทรพั ย์ บาท 148,530,037.63 165,504,395.17 173,162,484.46 หนี้สนิ บาท 99,827,021.54 108,081,507.23 3,511,601.21 ทนุ ของสหกรณ/์ กลุ่มเกษตรกร บาท 48,703,016.09 57,422,887.94 66,106,923.75 กาไร (ขาดทนุ ) สทุ ธิ บาท 3,285,272,58 5,621,599.28 6,295,031.60 อตั ราส่วนทางการเงนิ ที่สาคญั - อัตราสว่ นหน้ีสินต่อทุน (DE Ratio) 2.04 1.88 1.61 - อัตราผลตอบแทนตอ่ ทุน (ROE) 6.74 9.78 9.51 - อตั ราผลตอบแทนตอ่ สินทรพั ย์ (ROA) 2.21 3.39 3.63 - อตั ราส่วนทุนหมุนเวียน - อัตราสว่ นทุนสารองตอ่ สนิ ทรพั ย์ 0.33 0.34 0.39 0.02 0.84 0.03 68 Template แผนการแนะนาส่งเสรมิ พฒั นา และกากบั ดแู ลสหกรณ์/กลมุ่ เกษตรกร ประจาปงี บประมาณ พ.ศ. 2564

5) ข้อสังเกตของผสู้ อบบัญชี ความเส่ียงทีเ่ กีย่ วข้องกบั การให้สินเชื่อท่เี ป็นธรุ กรรมหลกั ของสหกรณ์ ธรุ กจิ สินเชื่อลกู หนเ้ี งินให้กู้ มสี หกรณม์ ีความเส่ียงในการเรยี กรับชาระหนี้ท้ังเงนิ ตน้ และดอกเบย้ี คืนเนือ่ งจาก สมาชกิ มีการยา้ ยหนว่ ยประจาการบ่อยครัง้ ทาให้มีการติตามหน้ไี ด้ยาก 6) ข้อบกพรอ่ งของสหกรณ์/กลมุ่ เกษตรกร - หมายเหตุ : เนอื่ งจากสภาพแวดลอ้ มของสหกรณ์/กลมุ่ เกษตรกรแตล่ ะแหง่ มีความแตกต่างกนั หน่วยงานสามารถเพิม่ เติมข้อมูลสาคัญอน่ื ๆ ของสหกรณ/์ กลมุ่ เกษตรกรท่จี าเป็นสาหรบั ใช้ในการวิเคราะห์ ขอ้ มลู ได้ เชน่ ข้อมลู แผนกลยทุ ธ์ของสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร ผลการดาเนนิ การเทียบกับแผนการดาเนนิ งานของ สหกรณ์/กล่มุ เกษตรกร ย้อนหลัง 3 ปี เป็นต้น  ผลการวิเคราะหข์ อ้ มูลของสหกรณ/์ กลุ่มเกษตรกร จากข้อมลู พ้ืนฐาน และสภาพแวดลอ้ มของสหกรณ/์ กลุ่มเกษตรกร สามารถวเิ คราะหข์ อ้ มลู ของ สหกรณ/์ กล่มุ เกษตรกรได้ ดังนี้ 1.1 สหกรณม์ ีสมาชิก จานวน 594 ราย 1.2 สหกรณม์ ีคณะกรรการ จานวน 15 คน คณะกรรมการยังขาดความร้คู วามเข้าใจเรื่องระเบยี บ ข้อบังคบั ของสหกรณ์ 1.3 สหกรณไ์ ด้มกี ารปล่อยเงนิ กใู้ หก้ บั สมาชิก จานวน 594 ราย เปน็ เงิน 29,106,293.43 บาท แผนการแนะนาสง่ เสรมิ พัฒนา และกากบั ดูแลสหกรณ/์ กลมุ่ เกษตรกร จากการวิเคราะห์ข้อมูลของสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร สามารถกาหนดเป้าหมายในการแนะนาส่งเสริม พฒั นา และกากบั ดูแลสหกรณ/์ กลมุ่ เกษตรกร ประจาปงี บประมาณ พ.ศ. 2564 ดงั น้ี 1) ระดบั ชั้นสหกรณ์ :  รักษาระดบั สหกรณช์ นั้ 1 และช้ัน 2  ยกระดบั สหกรณ์ชน้ั 2 และ ชั้น 3 สู่ชน้ั ท่ีดขี ้ึน 2) มาตรฐานสหกรณ/์ กลุ่มเกษตรกร :  รักษามาตรฐานสหกรณ/์ กลมุ่ เกษตรกรใหอ้ ยใู่ นระดับดีขึน้ ไป  ผลักดันสหกรณ/์ กลุม่ เกษตรกรใหผ้ า่ นมาตรฐานหรืออยใู่ นระดับทีด่ ีขึ้น 3)อนื่ ๆ การใหค้ วามรแู้ ละความเขา้ ใจกบั สมาชิกสหกรณใ์ หเ้ ข้าใจบทบาทหน้าทก่ี ารเปน็ สมาชกิ และการมีสว่ น รว่ มกบั ธรุ กจิ อนื่ ๆ ของสมาชกิ สหกรณ์ และเน้นการระดมทนุ จากภายในสหกรณ์เป็นหลกั เพ่ือการบรหิ ารงานที่ คลอ่ งตวั 69 Template แผนการแนะนาส่งเสรมิ พฒั นา และกากบั ดแู ลสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร ประจาปงี บประมาณ พ.ศ. 2564

 แผนการแนะนาส่งเสริม พัฒนา และแก้ไขปญั หาของสหกรณ์ ประจาปงี บประมาณ พ.ศ. 2564 แผนงาน/กิจกรรมที่กลมุ่ สง่ เสรมิ สหกรณเ์ ป็นผู้ดาเนนิ การ : คา่ หนว่ ยนบั ชว่ งเวลาท่ี เป้าหมาย คร้งั ดาเนินการ แผนงาน/กจิ กรรม ครั้ง ต.ค.63 – ก.ย.64 12 ต.ค.63 – ก.ย.64 1. ดา้ นการสง่ เสริมและพฒั นาองคก์ ร 12 ครัง้ 1.1 กิจกรรม การรักษา/ยกระดบั การควบคุมภายในของ ครง้ั ต.ค.63 – ก.ย.64 12 ครั้ง ต.ค.63 – ก.ย.64 สหกรณ์ 12 1.2 กิจกรรม การรักษา/ยกระดบั มาตรฐานของสหกรณ์ ต.ค.63 – ก.ย.64 1.3 กจิ กรรม ................................................................ 12 2. ด้านการพฒั นาการดาเนนิ ธุรกิจ 2.1 กจิ กรรม การรกั ษา/ยกระดบั การให้บรกิ ารสมาชิกของ สหกรณ์ 2.2 กิจกรรม การรักษา/ยกระดับประสทิ ธภิ าพการดาเนนิ ธุรกิจของสหกรณ์ 3. ด้านการกากับ ดแู ล ตรวจสอบและค้มุ ครองระบบสหกรณ/์ กลมุ่ เกษตรกร 3.1 กิจกรรม การกากบั ดูแล ตรวจสอบสหกรณ์ 3.2 กจิ กรรม ......................... แผนงาน/กิจกรรมที่กลุม่ สง่ เสรมิ สหกรณ์จะแนะนาส่งเสรมิ ใหส้ หกรณ/์ กลุ่มเกษตรกรดาเนินการ : แผนงาน/กิจกรรม ค่า หนว่ ยนบั ชว่ งเวลาที่ เปา้ หมาย ดาเนินการ 1. แผนงาน/กจิ กรรมหลกั สรา้ งความใจบทบาท หนา้ ที่ สมาชิกสหกรณ์ 1.1 กจิ กรรมให้ความรู้สมาชกิ สหกรณ์ในบทบาทหน้าทีส่ มาชิก 4 ครง้ั ต.ค.63 – ก.ย.64 2. แผนงาน/กจิ กรรมหลัก ระดมทนุ สหกรณ์ 2.1 กิจกรรมส่งเสรมิ การถอื หนุ้ เพมิ่ ของสมาชกิ สหกรณ์ 12 คร้งั ต.ค.63 – ก.ย.64 3. แผนงาน/กิจกรรมหลัก .................... 3.1 กิจกรรม.......................... ลงช่อื นายยอดมนูญ แกว้ มณี เจ้าหน้าท่ผี ู้รบั ผดิ ชอบ (นกั วชิ าการสหกรณ์ปฏิบตั กิ าร) วันที่ 15 เดือน สงิ หาคม พ.ศ. 2563 70 Template แผนการแนะนาสง่ เสริม พัฒนา และกากบั ดแู ลสหกรณ์/กลมุ่ เกษตรกร ประจาปงี บประมาณ พ.ศ. 2564

16. สหกรณ์ออมทรพั ย์โรงพยาบาลเลย จากดั ประเภท : สหกรณ์ออมทรพั ย์ การวิเคราะห์ข้อมูลและบริบทของสหกรณ/์ กลุ่มเกษตรกร  ขอ้ มลู พนื้ ฐานของสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร 1) ข้อมูลทั่วไป : จานวนสมาชิก 1,033/สหกรณ์ดาเนินธุรกิจเงินรับฝาก ,สินเช่ือ /คณะกรรมการ ดาเนนิ การ 9 คน ผู้ตรวจสอบกิจการ 2 คน ปีบญั ชสี ้นิ สุด 31 ธนั วาคม ผ่านมาตรฐานสหกรณร์ ะดบั A 2) โครงสร้างพื้นฐานของสหกรณ์/กลมุ่ เกษตรกร : - 3) ข้อมลู การดาเนนิ ธรุ กจิ (ขอ้ มูลยอ้ นหลงั 3 ปีบญั ชีล่าสุด ) : ปรับตามปีบัญชขี องสหกรณ/์ กลุม่ เกษตรกร หนว่ ย : บาท ประเภทธุรกจิ ปี 2560 ปี 2561 ปี 2562 1. ธุรกิจสนิ เช่อื 414,576,817.00 437,502,974.00 445,757,900 2. ธุรกจิ รบั ฝากเงิน 264,153,855.00 142,903,086.59 120,483,004.17 3. ธุรกิจรวบรวมผลผลิต 4. ธุรกจิ แปรรูปผลผลิต 5. ธรุ กิจจัดหาสินค้ามาจาหนา่ ย 6. ธรุ กจิ บรกิ าร รวม 4) สถานภาพทางการเงิน (ขอ้ มลู ยอ้ นหลงั 3 ปีบญั ชลี า่ สดุ ) ปรับตามปบี ญั ชขี องสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร งบแสดงฐานะการเงนิ /งบกาไร หน่วย ปี 2560 ปี 2561 ปี 2562 ขาดทุน นับ สนิ ทรพั ย์ บาท 753,364,119.50 821,673,991.79 870,823,939.16 หนสี้ ิน บาท 268,285,692.50 292,903,654.04 298,944,331.70 ทุนของสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร บาท 485,078,427.00 528,770,337.75 571,879,607.46 กาไร (ขาดทนุ ) สทุ ธิ บาท 37,880,756.04 41,169,878.75 43,780,442.71 อตั ราส่วนทางการเงนิ ทส่ี าคัญ - อตั ราสว่ นหนสี้ ินตอ่ ทนุ (DE Ratio) เทา่ 0.55 0.55 0.52 - อัตราผลตอบแทนตอ่ ทนุ (ROE) % 8.24 5.34 5.24 - อตั ราผลตอบแทนต่อสนิ ทรัพย์ (ROA) % 5.16 3.44 3.42 - อตั ราส่วนทุนหมุนเวยี น เท่า 0.62 0.50 0.61 - อัตราสว่ นทนุ สารองต่อสนิ ทรพั ย์ เท่า 0.04 0.04 0.04 71 Template แผนการแนะนาส่งเสรมิ พฒั นา และกากบั ดแู ลสหกรณ์/กลมุ่ เกษตรกร ประจาปีงบประมาณ พ.ศ. 2564

5) ข้อสังเกตของผสู้ อบบญั ชี (ถ้าม)ี - 6) ข้อบกพรอ่ งของสหกรณ/์ กล่มุ เกษตรกร (ถา้ มี) -  ผลการวเิ คราะห์ขอ้ มูลของสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร จากข้อมูลพ้ืนฐาน และสภาพแวดล้อมของสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร สามารถวิเคราะห์ข้อมูลของ สหกรณ์/กลมุ่ เกษตรกรได้ ดังน้ี 1. ดา้ นบคุ ลากร (Man) สมาชิก / คณะกรรมการ / ฝา่ ยจดั การและเจ้าหน้าที่ โครงสรา้ งและการจัดองค์กรของ สอ.รพ.เลย จากัด บริหารงานแบบมสี ่วนร่วมมีคณะกรรมการเป็น ผูบ้ รหิ าร มีการกาหนดวาระ ฝ่ายจดั การ และเจา้ หนา้ ที่ พจิ ารณามาจากบุคคลทีม่ ีคุณสมบัตติ ามตาแหน่งงานที่ มีความรู้ความเขา้ ใจในระบบสหกรณ์ มีการพฒั นาทกั ษะความรคู้ วามสามารถอย่างสม่าเสมอ สหกรณม์ ีสมาชิก จานวน 1,033 คน คณะกรรมการ จานวน 9 คน คัดเลอื กจากสมาชกิ สหกรณ์ ไดร้ ับความเห็นชอบจากทป่ี ระชุม ใหญ่ เป็นไปตามขอ้ บงั คบั และระเบยี บของสหกรณ์ ฝ่ายจดั การจานวน 4 คน มีคาสงั่ มอบหมายงานและหน้าท่ี ปฏิบัติทีช่ ัดเจน สหกรณ์มกี ารพฒั นาบคุ ลากรเพอ่ื เพิ่มประสทิ ธิภาพในการปฏบิ ัติงานอย่างสม่าเสมอ 2. ดา้ นการบรหิ ารเงนิ ทุน (Money) ทุนดาเนินงานของสหกรณ์ฯ มาจาก หุ้น และเงินรับฝาก มีอัตราเพ่ิมเร่ือย ๆ ในแต่ละปี สหกรณ์ไม่มีการกู้ยืมเงินจากแหล่งภายนอก แสดงให้เห็นว่าสหกรณ์มีความมั่นคง มีเงินทุนในการบริหารงาน ระยาว เม่ือพิจารณามูลค่าสินทรัพย์หมุนเวียน พบว่า สหกรณ์มีอัตราส่วนทุนหมุนเวียน ในปี 2560-2562 เทา่ กบั 0.62, 0.50 และ 0.61 สหกรณ์ควรเพ่มิ สภาพคล่องทม่ี อี ยู่ให้สูงข้ึน เนอ่ื งจากสหกรณย์ ังมีสภาพคล่องท่ี ตา่ โดยหนีส้ นิ หมุนเวียนส่วนใหญ่เป็นเงินรับฝากระยะสั้นสหกรณ์ต้องบริหารด้านเงนิ ฝากให้ทนั ต่อสถานการณ์ ท้ังอัตราดอกเบี้ยตลอดจนรูปแบบการออมเงนิ ต่าง ๆ เพื่อป้องกันความเสี่ยงและรองรบั ภาวะวิกฤตด้านสภาพ คลอ่ งทีอ่ าจเกดิ ขึ้นในอนาคต สินทรัพย์ท่ีสหกรณ์ใช้ดาเนินงานให้ผลตอบแทน 5.16% ,3.44% ,3.42% อัตราผลตอบแทน ต่อสินทรพั ยม์ แี นวโนม้ ลดลงจากปีก่อนหน้าต่อเน่ือง อัตราผลตอบแทนต่อทุนของสหกรณ์อย่รู ะหว่าง 8.24%, 5.34%, 5.24% อัตราผลตอบแทนต่อสินทรัพย์มีแนวโน้มลดลงจากปีก่อนหน้าต่อเนื่อง สหกรณ์ต้องมีการ วางแผนกลยุทธ์ ให้มีการใช้สินทรัพย์อย่างคุ้มค่าและมีประสิทธิภาพ มีการวางแผนการบริหารการเงินให้ สามารถสร้างผลตอบแทนไดอ้ ย่างคุ้มคา่ 3. ด้านวตั ถุดบิ * (Material) สหกรณ์มีโปรแกรมสาเร็จรูป ท่ีมีการจัดการอย่างเป็นระบบ เพ่ือให้การปฏิบัติงานต่าง ๆ ดาเนนิ ไปอยา่ งถกู ตอ้ ง 4. ด้านการบรหิ ารการจัดการ(Management) และการดาเนนิ ธุรกจิ (Method) การบรหิ ารจดั การ การดาเนนิ งาน สหกรณม์ ีการใหบ้ รกิ ารเงนิ กูต้ ่าง ๆ รบั ฝากเงนิ เปิดให้บริการ เวลา 08.30 น.- 16.30 น. สานกั งานต้ังอยู่ภายในโรงพยาบาลเลย มคี วามสะดวกตอ่ การใช้บรกิ าร มสี วัสดิการตา่ ง ๆ ให้แกส่ มาชิก มกี ารสรา้ งเครอื ข่ายของ กรรมการ เจ้าหนา้ ที่ และสมาชิก 72 Template แผนการแนะนาส่งเสรมิ พัฒนา และกากบั ดแู ลสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร ประจาปงี บประมาณ พ.ศ. 2564

แผนการแนะนาส่งเสริม พฒั นา และกากบั ดูแลสหกรณ์/กลมุ่ เกษตรกร จากการวิเคราะห์ข้อมูลของสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร สามารถกาหนดเป้าหมายในการแนะนาส่งเสริม พัฒนา และกากับดแู ลสหกรณ/์ กลมุ่ เกษตรกร ประจาปีงบประมาณ พ.ศ. 2564 ดงั น้ี 1) ระดับชนั้ สหกรณ์ :  รกั ษาระดบั สหกรณ์ชั้น 1 และช้ัน 2  ยกระดบั สหกรณช์ น้ั 2 และ ช้นั 3 สู่ชนั้ ท่ีดีข้ึน 2) มาตรฐานสหกรณ์/กลมุ่ เกษตรกร :  รกั ษามาตรฐานสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกรให้อยใู่ นระดับดขี ึ้นไป  ผลกั ดนั สหกรณ์/กลุ่มเกษตรกรให้ผา่ นมาตรฐานหรืออยู่ในระดบั ทด่ี ขี น้ึ 3) อืน่ ๆ (ระบเุ ป้าหมายอื่น ๆ เชน่ การเพม่ิ ปรมิ าณการรวบรวมผลผลติ /แปรรูปผลผลิต สมาชกิ มีส่วนรว่ มใน การดาเนนิ ธรุ กิจกบั สหกรณ์เพ่ิมขึน้ เปน็ ตน้ ) การส่งเสริมใหส้ หกรณ์ใชข้ ้อมูลทางการเงิน ข้อมลู จากการ วิเคราะหง์ บการเงนิ มาใชใ้ นการบรหิ ารทางการเงินของสหกรณ์ พฒั นาศักยภาพในการใช้ขอ้ มลู ทางการเงินของ สหกรณ์  แผนการแนะนาส่งเสรมิ พฒั นา และแกไ้ ขปัญหาของสหกรณ์ ประจาปีงบประมาณ พ.ศ. 2564 แผนงาน/กจิ กรรมท่ีกลมุ่ ส่งเสรมิ สหกรณ์เป็นผู้ดาเนินการ : แผนงาน/กจิ กรรม คา่ หนว่ ย ชว่ งเวลาท่ี เปา้ หมาย นับ ดาเนนิ การ 1. ดา้ นการสง่ เสริมและพฒั นาองค์กร 1.1 กิจกรรม การรักษา/ยกระดบั การควบคมุ ภายในของ 12 ครั้ง ต.ค. 63 - ก.ย.64 สหกรณ์ 1.2 กจิ กรรม การรักษา/ยกระดับมาตรฐานของสหกรณ์ 12 ครง้ั ต.ค. 63 - ก.ย.64 2. ดา้ นการพฒั นาการดาเนินธรุ กิจ 2.1 กิจกรรม การรักษา/ยกระดับการใหบ้ รกิ ารสมาชกิ ของ 12 ครั้ง ต.ค. 63 - ก.ย.64 สหกรณ์ 2.2 กจิ กรรม การรักษา/ยกระดับประสิทธิภาพการดาเนนิ 12 ครงั้ ต.ค. 63 - ก.ย.64 ธุรกิจของสหกรณ์ 3. ด้านการกากบั ดูแล ตรวจสอบและคุ้มครองระบบสหกรณ์ 3.1 กจิ กรรม การแกไ้ ขข้อบกพร่องของสหกรณ์/กลมุ่ -- - เกษตรกร 3.2 ดาเนินการแนะนา ส่งเสริม กากับดูแล ให้ดาเนินการตาม 12 ครั้ง ต.ค.63-ก.ย.64 กฎหมาย ระเบยี บ ข้อบงั คับ และกฎหมายท่เี กี่ยวข้อง 73 Template แผนการแนะนาส่งเสริม พฒั นา และกากบั ดแู ลสหกรณ์/กลมุ่ เกษตรกร ประจาปีงบประมาณ พ.ศ. 2564

แผนงาน/กจิ กรรมทีก่ ลุม่ สง่ เสรมิ สหกรณ์จะแนะนาสง่ เสริมใหส้ หกรณ/์ กลมุ่ เกษตรกรดาเนนิ การ : แผนงาน/กจิ กรรม ค่า หนว่ ยนบั ชว่ งเวลาท่ี เป้าหมาย ดาเนนิ การ 1. แผนงาน/กิจกรรมหลกั ดา้ นการพฒั นาความเข้มแขง็ 1.1 กจิ กรรม แนะนา ส่งเสรมิ การมีสว่ นร่วมทาง 3 คร้งั ต.ค.63-ก.ย.64 เศรษฐกิจของ สมาชิกสหกรณ์ 1.2 ส่งเสริมให้สหกรณ์รักษามาตรฐานสหกรณ์ ดเี ลิศ ระดับ ต.ค.63-ก.ย.64 2. แผนงาน/กิจกรรมหลัก การสง่ เสริมและพัฒนาองคก์ ร 2.1 กจิ กรรม ส่งเสริมการใช้ข้อมูลทางการเงนิ ในการ 1 คร้ัง ต.ค.63-ก.ย.64 บริหารทางการเงินของสหกรณ์ 3. แผนงาน/กิจกรรมหลกั .................. 3.1 กจิ กรรม ......................... ลงชอ่ื นางสาวนงคราญ ศรีจนั ทร์ เจ้าหน้าที่ผู้รบั ผิดชอบ (นักวิชาการสหกรณ์ปฏบิ ัติการ) วนั ท่ี 15 เดือน สิงหาคม พ.ศ. 2563 74 Template แผนการแนะนาสง่ เสรมิ พฒั นา และกากบั ดแู ลสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร ประจาปงี บประมาณ พ.ศ. 2564

17. สหกรณ์ออมทรพั ยส์ าธารณสุขเลย จากดั ประเภทสหกรณ์ : สหกรณอ์ อมทรพั ย์ ข้อมลู พื้นฐานของสหกรณ์ 1) ขอ้ มูลท่ัวไป : สหกรณม์ ีสมาชกิ จานวน 1,991 คน /ธุรกจิ ของสหกรณธ์ รุ กิจสินเช่ือ และธรุ กจิ รบั ฝากเงินจากสมาชกิ /มาตรฐานสหกรณ์ ระดบั ดเี ลิศ เปน็ สหกรณท์ ผี่ ่านการประเมนิ สหกรณส์ ขี าวด้วยธรรมมาภิ บาลระดบั ประเทศ 2) โครงสรา้ งพนื้ ฐานของสหกรณ์/กลุม่ เกษตรกร :- 3) ขอ้ มลู การดาเนนิ ธรุ กจิ ของสหกรณ์ (ข้อมูลย้อนหลงั 3 ปีบญั ชลี ่าสดุ ) :ปรับตามปบี ญั ชขี องสหกรณ์ หน่วย : บาท ประเภทธรุ กจิ ปี 2560 ปี 2561 ปี 2562 2,302,938,306.13 1. ธุรกจิ สนิ เชอ่ื 2,185,111,993 2,255,177,295 2. ธุรกจิ รบั ฝากเงิน 123,603,659.81 189,991,296.19 275,892,602.57 3. ธุรกจิ รวบรวมผลผลิต 4. ธุรกิจแปรรูปผลผลิต - - 2,578,830,909 5. ธรุ กิจจัดหาสินค้ามาจาหนา่ ย - - 6. ธุรกจิ บริการ - - - - รวม 2,308,715,653 2,445,168,591 4) สถานภาพทางการเงินของสหกรณ์ (ขอ้ มูลยอ้ นหลัง 3 ปบี ญั ชลี า่ สุด)ปรับตามปีบญั ชขี องสหกรณ์ หนว่ ย : บาท งบแสดงฐานะการเงนิ /งบกาไร หน่วยนบั ปี 2560 ปี 2561 ปี 2562 ขาดทุน สินทรพั ย์ บาท 2,204,610,308.10 2,285,712,211.74 2,339,308,864.12 หน้สี นิ บาท 1,181,709,757.68 1,180,019,617.82 1,144,732,335.60 ทุนของสหกรณ/์ กลุ่มเกษตรกร บาท 1,022,900,550.42 1,105,692,593.92 1,194,576,528.52 กาไร (ขาดทุน) สุทธิ บาท 81,561,337.50 79,393,645.36 90,955,690.93 อตั ราส่วนทางการเงนิ ทีส่ าคญั - อัตราส่วนหน้สี นิ ตอ่ ทุน (DE เท่า 1.16 1.06 0.958 Ratio) - อัตราผลตอบแทนตอ่ ทนุ (ROE) เปอร์เซ็นต์ 7.97% 7.18% 7.91 - อัตราผลตอบแทนต่อสินทรพั ย์ เปอรเ์ ซ็นต์ 3.70% 3.47% 3.93 (ROA) - อัตราสว่ นทุนหมนุ เวยี น เท่า 0.22 0.30 0.28 - อัตราสว่ นทุนสารองต่อสนิ ทรัพย์ เทา่ 0.03 0.03 0.03 75 Template แผนการแนะนาส่งเสรมิ พฒั นา และกากบั ดแู ลสหกรณ์/กลมุ่ เกษตรกร ประจาปงี บประมาณ พ.ศ. 2564

5)ข้อสังเกตของผสู้ อบบญั ชี (ขอ้ มูลยอ้ นหลัง 3 ปีบญั ชลี ่าสดุ ) 1. การควบคมุ ภายใน 1.1 การไมป่ ฏิบัตติ ามคาแนะนา ประกาศ คาสงั่ ของทางราชการ - ดา้ นเงนิ ให้กแู้ กส่ มาชิก คาแนะนาของกรมสง่ เสริมสหกรณ์ ตามหนงั สอื กษ 1115/4101 ลง วันท่ี 21 เมษายน 2558 กาหนดงวดชาระเงินกู้เพอื่ เหตฉุ กุ เฉินไมเ่ กนิ 12 งวด เงินก้สู ามญั ไมเ่ กนิ 120 งวด แต่ ตามระเบยี บสหกรณ์วา่ ดว้ ยเงินใหก้ ้สู มาชกิ พ.ศ.2560 กาหนดชาระเงนิ กเู้ พือ่ เหตุฉุกเฉนิ ไว้ 24 งวด และเงนิ กู้ สามัญไว้ 240 งวด - ด้านเงนิ รบั ฝาก สหกรณค์ วรกาหนดระเบยี บวา่ ด้วยเงนิ รบั ฝากเงินสหกรณอ์ ่นื ตามรา่ ง ระเบยี บกรมส่งเสรมิ สหกรณใ์ ห้ความเห็นชอบไว้แลว้ ขึ้นถือใชต้ ามหนงั สอื กรมส่งเสริมสหกรณ์ ที่ กษ 1115/6060 ลงวนั ท่ี 1 มิถุนายน 2560 ซ่ึงตามระเบยี บกาหนดให้รบั ฝากเงินจากสหกรณอ์ ่นื ได้ 2 ประเภท คอื เงินรับฝากออมทรัพย์ และเงนิ รับฝากประจา และประกาศนายทะเบยี นสหกรณ์ ลงวันที่ 1 มิถุนายน 2560 ให้ สหกรณก์ าหนดอตั ราดอกเบี้ยเงินรับฝากทุกประเภทได้ไม่เกินรอ้ ยละ 4.50 ตอ่ ปี โดยให้กาหนดไวใ้ นระเบยี บวา่ ด้วยการรับฝากเงินทกุ ประเภทของสหกรณ์ 1.2 การแบ่งแยกหนา้ ทร่ี บั ผดิ ชอบของสหกรณ์ ทุกฝา่ ยมีการจัดแบง่ งานความรับผิดชอบไว้ เหมาะสมกบั ตาแหน่งของงาน 1.3 คณะกรรมการดาเนินการเป็นผมู้ ีประสบการณบ์ ริหารงานในตาแหน่งต่างๆ ของทาง ราชการและไดผ้ ่านการอบรมในหลกั สตู รต่างๆ ท่เี กยี่ วกับงานสหกรณต์ ามวาระทก่ี าหนดไวใ้ นข้อบงั คับของ สหกรณ์ ฝ่ายจดั การได้ผ่านการอบรมตามตาแหน่งหนา้ ที่ สามารถปฏิบัตงิ านตามทไี่ ด้รบั มอบหมายอยา่ งมี ประสิทธิภาพ 1.4 การจัดทาบัญชแี ละรายงานทางการเงนิ เปน็ ไปตามพระราชบัญญัตสิ หกรณ์ พ.ศ.2542 และท่แี ก้ไขเพมิ่ เตมิ พ.ศ.2553 และตามระเบียบนายทะเบียนสหกรณ์ว่าด้วยการบัญชีสหกรณ์ พ.ศ.2560 2. คณะกรรมการดาเนนิ การของสหกรณ์ มีอานาจในการบริหารงาน การตัดสินใจ การกาหนดนโยบาย การเงนิ โดยยดึ ถือระเบียบ ขอ้ บงั คับ และกฎหมายทเ่ี ก่ยี วข้องเปน็ หลักในการบริหารงาน ไมป่ ฏิบัติตอ่ อ่นื ใดท่ี จะเอือ้ ประโยชน์ใหแ้ ก่บคุ คลใดหรือกลมุ่ ใดเกินกว่ากาหนด ให้ความเสมอภาคในการดาเนนิ การรว่ มกันของ คณะกรรมการ 6) ข้อบกพรอ่ งของสหกรณ์ (ขอ้ มลู ยอ้ นหลัง 3 ปีบัญชีลา่ สุด) -ไมม่ ี- 76 Template แผนการแนะนาสง่ เสริม พัฒนา และกากบั ดแู ลสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร ประจาปงี บประมาณ พ.ศ. 2564

ผลการวเิ คราะห์ขอ้ มลู ของสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร 1. ด้านบคุ ลากร (Man) สมาชิก / คณะกรรมการ / ฝ่ายจดั การและเจา้ หน้าที่ 1. การบรหิ ารจดั การมีความโปรง่ ใส รวดเร็ว ตรวจสอบได้ 2. เจา้ หนา้ ทีม่ ีความสามารถและมจี ติ บรกิ าร 3. สมาชกิ มีสว่ นร่วมในการบริหารจัดการ 4. คณะกรรมการมีความรคู้ วามสามารถในการทางานเป็นทีมและกระจายครอบคลุมพ้นื ที่ 5. สมาชิกในฐานะเจา้ ของไมเ่ ขา้ ใจระบบสหกรณ์ 6. คณะกรรมการและฝ่ายจัดการขาดความรู้เรื่องการวิเคราะห์ทางการเงิน 2. ดา้ นการบรหิ ารเงินทุน (Money) 1. การบรหิ ารการเงนิ เพื่อประโยชนแ์ ก่สมาชกิ เช่น ดอกเบี้ยคงท่ี การจัดการหนี้ที่ดี 2. สัดส่วนทางการเงนิ ยังไมเ่ หมาะสม 3. มเี งินทุนที่เพียงพอ 3. ด้านวตั ถุดิบ* (Material) เครอ่ื งจักรและอุปกรณ์ (Machine) * ผลผลติ ของสมาชิก/สินคา้ ของสหกรณ์ - 4. ดา้ นการบริหารการจัดการ(Management) และ การดาเนนิ ธรุ กจิ (Method) 1. การบรหิ ารจัดการเปน็ ไปตามระเบยี บและขอ้ บงั คับ 2. มีโครงสรา้ งสหกรณ์ที่เหมาะสม 3. การสอ่ื สารประชาสมั พนั ธร์ ะหวา่ งสหกรณก์ บั สมาชกิ ยังไมด่ พี อ 4. ขาดการวางแผนระยะยาวและระยะส้ัน 77 Template แผนการแนะนาส่งเสริม พัฒนา และกากบั ดแู ลสหกรณ์/กลมุ่ เกษตรกร ประจาปีงบประมาณ พ.ศ. 2564

แผนการแนะนาส่งเสริม พฒั นา และกากบั ดแู ลสหกรณ์ จากการวิเคราะหข์ ้อมลู ของสหกรณ์/กลมุ่ เกษตรกร สามารถกาหนดเป้าหมายในการแนะนาสง่ เสรมิ พฒั นา และกากบั ดูแลสหกรณ/์ กลุ่มเกษตรกร ประจาปงี บประมาณ พ.ศ. 2564 ดังนี้ 1) ระดบั ช้ันสหกรณ์: รกั ษาระดบั สหกรณ์ชน้ั 1 และชน้ั 2ยกระดบั สหกรณ์ชนั้ 2 และ ช้ัน 3 สู่ช้นั ท่ดี ีขน้ึ 2) มาตรฐานสหกรณ์:รักษามาตรฐานสหกรณ์ใหอ้ ยูใ่ นระดบั ดขี ้นึ ไป ผลักดันสหกรณ์ให้ผา่ นมาตรฐานหรืออย่ใู นระดับทีด่ ีขน้ึ 3)ระบเุ ปา้ หมายอน่ื ๆ เช่น การเพ่มิ ปริมาณการรวบรวมผลผลิต/แปรรปู ผลผลิต สมาชิกมีส่วนร่วมในการ ดาเนินธรุ กิจกับสหกรณ์เพมิ่ ข้นึ เปน็ ตน้  แผนการแนะนาสง่ เสรมิ พัฒนา และแกไ้ ขปญั หาของสหกรณ์ ประจาปีงบประมาณ พ.ศ. 2564 แผนงาน/กจิ กรรมที่กลุ่มส่งเสริมสหกรณเ์ ป็นผู้ดาเนนิ การ : ค่า หนว่ ยนบั ชว่ งเวลาท่ี เป้าหมาย ดาเนนิ การ แผนงาน/กิจกรรม ครั้ง ต.ค.63 – ก.ย.64 1. ด้านการสง่ เสรมิ และพฒั นาองคก์ ร 12 1.1 กิจกรรม การรักษา/ยกระดบั การควบคุมภายในของ 12 ครั้ง ต.ค.63 – ก.ย.64 สหกรณ์ 1.2 กิจกรรม การรักษา/ยกระดับมาตรฐานของสหกรณ/์ 12 ครั้ง ต.ค.63 – ก.ย.64 12 ครง้ั ต.ค.63 – ก.ย.64 กลมุ่ เกษตรกร 2. ด้านการพัฒนาการดาเนินธุรกจิ 4 คร้งั ต.ค.63 – ก.ย.64 2.1 กิจกรรม การรักษา/ยกระดบั การใหบ้ รกิ ารสมาชกิ ของ สหกรณ/์ กลุ่มเกษตรกร 2.2 กจิ กรรม การรกั ษา/ยกระดบั ประสิทธิภาพการดาเนนิ ธรุ กจิ ของสหกรณ์/กลมุ่ เกษตรกร 3. ด้านการกากบั ดแู ล ตรวจสอบและคุม้ ครองระบบ สหกรณ์ 3.1 กจิ กรรม การแก้ไขข้อบกพร่องของสหกรณ์ 78 Template แผนการแนะนาสง่ เสรมิ พัฒนา และกากบั ดแู ลสหกรณ์/กล่มุ เกษตรกร ประจาปงี บประมาณ พ.ศ. 2564

แผนงาน/กิจกรรมทีก่ ลุม่ สง่ เสริมสหกรณ์จะแนะนาส่งเสรมิ ใหส้ หกรณ/์ กลุ่มเกษตรกรดาเนินการ : แผนงาน/กิจกรรม คา่ หนว่ ยนับ ช่วงเวลาท่ี เปา้ หมาย ดาเนินการ 1. แผนงาน/กจิ กรรมหลัก วางแผนและบริหารการ ดาเนินงานดา้ นสนิ เช่อื 1.1 กิจกรรม การจดั ช้นั สมาชกิ 1 ครง้ั ต.ค.63 – ก.ย.64 1.2 กจิ กรรม การพิจารณาแกไ้ ขตามข้อสังเกตผู้สอบบญั ชี 4 ครง้ั ต.ค.63 – ก.ย.64 2. แผนงาน/กจิ กรรมหลัก เงนิ ทุนในการบรหิ ารงาน 2.1 กจิ กรรม โครงการสง่ เสรมิ การออมและระดมทนุ 2 ครงั้ ต.ค.63 – ก.ย.64 ลงชือ่ นางพิชญส์ ิณี สว่างโรจน์ เจ้าหน้าทผี่ ูร้ บั ผิดชอบ (นักวชิ าการสหกรณช์ านาญการพิเศษ) วันที่ 15 เดือน สงิ หาคม พ.ศ. 2563 79 Template แผนการแนะนาส่งเสริม พัฒนา และกากบั ดแู ลสหกรณ์/กล่มุ เกษตรกร ประจาปีงบประมาณ พ.ศ. 2564

18. ร้านสหกรณ์วิทยาลัยอาชวี ศกึ ษาเลย จากดั ประเภท : สหกรณ์ร้านคา้ การวิเคราะห์ข้อมูลและบริบทของสหกรณ/์ กลุม่ เกษตรกร  ขอ้ มูลพ้ืนฐานของสหกรณ์/กลมุ่ เกษตรกร 1) ข้อมูลทั่วไป : จานวนสมาชิก 87 ราย/ธุรกิจหลัก จัดหาสินค้ามาจาหน่าย /วันสิ้นปีบัญชี 31 ธนั วาคม ของทกุ ปี 2) โครงสรา้ งพนื้ ฐานของสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร : - 3) ข้อมูลการดาเนนิ ธุรกิจ (ข้อมลู ย้อนหลัง 3 ปีบัญชีลา่ สุด ) : ปรับตามปบี ญั ชีของสหกรณ/์ กลุม่ เกษตรกร หนว่ ย : บาท ประเภทธุรกิจ ปี 2557 ปี 2558 ปี 2559 1. ธุรกจิ สินเชื่อ - - - 2. ธรุ กจิ รบั ฝากเงนิ - - - 3. ธรุ กิจรวบรวมผลผลิต - - - 4. ธุรกิจแปรรูปผลผลติ - - - 5. ธุรกจิ จดั หาสินค้ามาจาหนา่ ย 1,838,990.57 3,863,536.21 - 6. ธรุ กิจบริการ - - - 1,838,990.57 3,863,536.21 - รวม 4) สถานภาพทางการเงิน (ขอ้ มูลย้อนหลงั 3 ปีบญั ชลี า่ สดุ ) ปรบั ตามปีบญั ชขี องสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร งบแสดงฐานะการเงิน/งบกาไร หนว่ ย ปี 2557 ปี 2558 ปี 2559 ขาดทนุ นบั 2,943,072.88 - 563,449.89 - สินทรพั ย์ บาท 3,791,377.04 - 2,379,622.99 - หน้สี นิ บาท 577,357.72 (812,196.33) - ทนุ ของสหกรณ์ บาท 3,214,019.32 0.24 - (20.37) - กาไร (ขาดทุน) สทุ ธิ บาท (519,890.83) (16.79) - 3.61 - อตั ราส่วนทางการเงนิ ทส่ี าคญั 0.72 - อัตราส่วนหนี้สนิ ตอ่ ทนุ (DE Ratio) เทา่ 0.24 - อตั ราผลตอบแทนต่อทนุ (ROE) % (21.85) - อัตราผลตอบแทนตอ่ สินทรพั ย์ (ROA) % (13.71) - อัตราสว่ นทุนหมนุ เวยี น เทา่ 6.76 - อตั ราส่วนทนุ สารองตอ่ สนิ ทรัพย์ เทา่ 0.70 ** สหกรณ์ไม่สามารถปดิ บญั ชไี ด้ตงั้ แตป่ ี 2559 - ปัจจบุ ัน 80 Template แผนการแนะนาส่งเสรมิ พฒั นา และกากบั ดแู ลสหกรณ์/กล่มุ เกษตรกร ประจาปงี บประมาณ พ.ศ. 2564

5) ขอ้ สงั เกตของผ้สู อบบญั ชี (ถา้ ม)ี สาหรบั ปีสิ้นสุดวนั ท่ี 31 ธนั วาคม 2559 – 2562 ข้อท่ี 1 จากการตรวจสอบใบสาคัญรับ-ใบสาคัญจ่าย ตั้งแต้วันท่ี 1 มกราคม 2559 ถึง 31 ธันวาคม 2559 ,1 มกราคม 2560 ถงึ วนั ที่ 31 กรกฎาคม 2560 และ มกราคม 2562-พฤษภาคม 2562 พบว่า สหกรณ์ไม่มีการลงลายมอื ช่ือผู้อนมุ ัติและผู้ตรวจสอบในใบสาคัญรบั -ใบสาคัญจ่าย แต่อย่างใดและรายงานเงิน สดรับ-จา่ ย ผตู้ รวจสอบ ผู้เกบ็ รักษาเงนิ สด ไม่ได้ลงลายมอื ชอื่ ไว้เชน่ กนั ข้อท่ี 2 สหกรณ์บันทึกบัญชีไม่เป็นไปตามพระราชบญั ญัติสหกรณ์ 2562 มาตรา 65 กาหนด ไว้ อีกทั้งจะเห็นว่าสหกรณ์นาใบเสร็จรับเงินท่ีเกิดขึ้นตั้งแต่ ปี 2553 นามาบันทึกบัญชีช้าในปี 2559 ดังนั้น คณะกรรมการดาเนนิ การควรตรวจสอบหาข้อเท็จจริงว่าใบเสร็จรับเงินทงั้ สองฉบับนี้ เปน็ รายการที่เกิดข้ึนจริง และถกู ตอ้ งหรือไม่ เพือ่ หาขอ้ สรปุ ตอ่ ไป ข้อที่ 3 จากการตรวจสอบรายงานเงินสดรับ-จ่าย วันที่ 26 มกราคม 2559 พบว่า เอกสาร การประกอบการบันทึกบัญชีรายงานสดรับ-จ่ายวันท่ี 26 มกราคม 2559 สูญหายท้ังชุด จะเห็นว่า สหกรณ์ ปฏบิ ัตไิ มเ่ ปน็ ไปตามพระราชบญั ญัตสิ หกรณ์ พ.ศ. 2562 มาตรา 65 วรรค 1 และ วรรค 3 กาหนดไว้ ข้อที่ 4 สหกรณ์มีการบันทึกรายการขายผ่อนชาระให้กับนายสุราชฎช์ อาจแก้ว จานวน 33,000.00 บาท โปรแกรมระบบสินค้าวันที่ 29 มีนาคม 2560 และมีการออกเอกสารใบกากับสินค้าไว้เป็น หลักฐาน แต่ไม่มีการบันทึกบัญชีลูกหนี้ขายผ่อนชาระและบัญชีขายผ่อนชาระในโปรแกรมระบบบัญชีแยก ประเภทแตอ่ ยา่ งใดสหกรณป์ ฏิบัติไมเ่ ปน็ ไปตามพระราชบัญญัตสิ หกรณ์ พ.ศ.2562 มาตรา 65 วรรค 2 กาหนดไว้ ข้อที่ 5 จากการตรวจสอบเอกสารการชาระหน้ีเจ้าหน้ีการค้า ต้ังแต่วันท่ี 1 มกราคม 2560 ถึงวนั ที่ 31 กรกฎาคม 2560 พบวา่ สหกรณม์ กี ารชาระหน้เี จา้ หน้กี ารค้ารา้ นนพโชคศกึ ษาภัณฑ์ โดยทารายการ โอนเงินผ่าน ธนาคารกรุงไทย เลขที่บัญชี 9834391943 สาขาสกลนคร วันที่ 13 กรกฎาคม 2560 จานวน 66,105.00 บาท และจ่ายชาระหน้ีเป็นเช็ค วนั ที่ 28 พฤศจกิ ายน 2560 จานวนเงิน 147,652.00 บาท โดยใช้ ใบส่งของชั่วคราวเป็นหลักฐานประกอบการบันทึกบัญชีชาระหน้ีเจ้าหนก้ี ารค้ารายน้ี สหกรณ์ปฏิบัติไม่เป็นไป ตามพระราชบญั ญตั ิสหกรณ์ พ.ศ.2562 และ แกไ้ ขเพ่ิมเติม มาตรา 65 วรรค 3 กาหนดไว้ ข้อท่ี 6 จากการสอบทานการปฏิบัติงานด้านการรับ-จ่ายและการเก็บรักษาเงินสดรับเงินสด จ่ายในแต่ละวนั ของสหกรณ์ต้งั แต่วันท่ี 1 มกราคม 2559 ถงึ 31 ธนั วาคม 2559 , 1 มกราคม 2560 ถึงวันท่ี 31 กรกฎาคม 2560 พบว่า สหกรณ์ไม่มีการตรวจสอบรายการเงนิ สดในสมุดบัญชีเปรยี บเทียบกับตวั เงนิ สดในมอื เป็นประจาทกุ วนั โดยไมม่ ีลายมือชอื่ ผตู้ รวจสอบกากบั ไว้ในรายงานเงินสดรับเงนิ สดจ่ายแต่ละวัน อีกท้ังเอกสาร ใบสาคัญรบั ใบสาคัญจ่ายไม่มีลายมือช่ือผ้ตู รวจสอบและผ้อู นุมัติแต่อย่างใดและจากการตรวจสอบถามผู้จัดการ เก่ยี วกบั การเกบ็ รกั ษาเงินสดพบว่า เงนิ คงเหลือในมอื แตล่ ะวันผู้จัดการจัดเก็บไว้ที่ล้นิ ชักโต๊ะเก็บเงนิ ขายสินค้า ของสหกรณ์ โดยไม่นาไปเกบ็ ไวใ้ นตู้นริ ภัยแตอ่ ยา่ งใด สหกรณ์ปฏิบัตไิ ม่เป็นไปตามระเบยี บสหกรณ์ว่าด้วยการับ จ่ายและเกบ็ รกั ษาเงนิ พ.ศ.2562 ขอ้ 32,33 และ 35 กาหนดไว้ ข้อที่ 7 จากการตรวจสอบเอกสารรายการซื้อสินค้า ต้ังแต่วันที่ 5 มกราคม 2559 ถึง 31 ธันวาคม 2559 และ 1 มกราคม 2560 ถึง 30 กรกฎาคม 2560 พบว่า สหกรณ์ซ้อื สินคา้ ทมี่ ขี องแถมจากบริษัท เสรมิ สขุ จากัด จานวน 56 รายการ เปน็ เงิน 9,295.00 บาท บรษิ ทั ธนาสทิ ธิด์ ีสทิ ธิบวิ ชน่ั จากดั จานวน 3 ราย จานวน 68.00 และ หา้ งหนุ้ ส่วนจากัด ส.ทวภี ณั ฑ์ จานวน 2 รายการ จานวนเงนิ 220.00 บาท โดยสหกรณ์ไม่ 81 Template แผนการแนะนาส่งเสริม พฒั นา และกากบั ดแู ลสหกรณ์/กลมุ่ เกษตรกร ประจาปีงบประมาณ พ.ศ. 2564

นาของแถมทไ่ี ด้รับมาบนั ทึกรายการสนิ คา้ ของแถมในโปรมแกรมระบบสนิ ค้าแตอ่ ย่างใด ส่งผลให้มีของแถมขาด หายจานวน 61 รายการ คดิ เป็นราคาขายจานวน 9,583.00 บาท ข้อที่ 8 จากการตรวจสอบเอกสารซื้อ ตั้งแต่วันท่ี 1 มกราคม 2560 ถึงวันท่ี 30 กรกฎาคม 2560 พบวา่ 1. สหกรณ์ซือ้ สนิ ค้าเป็นเงินสดจาก ห้างหุ้นสว่ นจากัด ส.ทวภี ัณฑส์ โตร์ วันท่ี 18 กรกฎาคม 2560 เป็นเงิน จานวน 2,068.00 บาท โดยใชใ้ บส่งสินค้ามาประกอบการบันทึกบญั ชี 2.สหกรณซ์ ้อื สนิ ค้าเปน็ เงินสด จากร้านศรีธรรม วันท่ี 23 กุมภาพันธ์ 2560 จานวน 1 รายการ เป็นเงิน 55,000.00 บาท และวันที่ 13 มิถุนายน 2560 ซ้ือสินค้าเป็นเงินสดเชื่อจากห้างหุ้นส่วน ส.ทวีภัณฑ์สโตร์ จานวน 6 รายการ เป็นเงิน 88,250.00 บาท โดยไม่มีเอกสารซ้ือเป็นหลักฐานในการบันทึกบัญชี สหกรณ์ปฏิบัติไม่เป็นไปตาม พระราชบญั ญตั ิสหกรณ์ พ.ศ. 2542 และแกไ้ ขเพ่ิมเติม มาตรา 65 วรรค 3 กาหนดไว้ ข้อท่ี 9 จากการตรวจสอบการซ้ือสินค้า ต้ังแต่วันท่ี 5 มกราคม 2559 ถึงวันที่ 8 ธันวาคม 2559 , 1 มกราคม 2560 ถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2560 และวันท่ี 1 มกราคม 2562 ถึงวันที่ 31 พฤษภาคม 2562 และ วันท่ี1กรกฎาคม 2562 ถึงวันที่ 31 สิงหาคม 2562 พบว่าสหกรณ์ซื้อสินค้าเป็นเงินสดแต่ไม่ได้ บนั ทึกทะเบยี นสินค้าในระบบโปรแกรมสินคา้ ขอ้ ที่ 10 จากการที่สหกรณ์ตกค้างการตรวจสอบบัญชีต้ังแตป่ ี 31 ธนั วาคม 2559 ถงึ 31 ธนั วาคม 2562 รวมระยะเวลา 4 ปี และมกี ารเปล่ียนแปลงเจ้าหนา้ ที่ที่ปฏิบตั งิ านมาหลายคนทาใหก้ ารจดั ทา เอกสารทางการเงนิ ซ่งึ ใชเ้ ป็นหลกั ฐานประกอบการบนั ทึกบนั ชีนั้น ซ่งึ เอกสารดงั กลา่ วมขี อ้ ผิดพลาดต้องแกไ้ ขให้ ถกู ต้อง เพ่ือนามาเปน็ หลกั ฐานประกอบการบนั ทึกบญั ชที ีถ่ ูกตอ้ งและเปน็ ไปตามระเบยี บท่ีนายทะเบียนสหกรณ์ กาหนด 6) ขอ้ บกพรอ่ งของสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร (ถา้ มี) ขอ้ บกพร่องเกีย่ วกบั กิจการและฐานะการเงนิ ของสหกรณ์ โดยมีลูกหนกี้ ารคา้ ค้างนาน ต้งั แตป่ ี บัญชสี ิ้นสดุ วนั ท่ี 31 ธันวาคม 2555 และสนิ้ สุดวันท่ี 31 ธนั วาคม 2556 เปน็ จานวนเงนิ 788,803 บาท หมายเหตุ : เนอ่ื งจากสภาพแวดล้อมของสหกรณ์/กล่มุ เกษตรกรแต่ละแหง่ มคี วามแตกต่างกัน หน่วยงานสามารถเพม่ิ เติมขอ้ มูลสาคญั อ่ืน ๆ ของสหกรณ/์ กลมุ่ เกษตรกรทจี่ าเป็นสาหรับใช้ในการวิเคราะห์ ขอ้ มูลได้ เชน่ ข้อมูลแผนกลยุทธข์ องสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร ผลการดาเนินการเทยี บกับแผนการดาเนนิ งานของ สหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร ยอ้ นหลงั 3 ปี เปน็ ตน้ 82 Template แผนการแนะนาสง่ เสรมิ พัฒนา และกากบั ดแู ลสหกรณ์/กลมุ่ เกษตรกร ประจาปงี บประมาณ พ.ศ. 2564

 ผลการวิเคราะห์ขอ้ มลู ของสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร จากข้อมูลพื้นฐาน และสภาพแวดล้อมของสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร สามารถวิเคราะห์ข้อมูลของ สหกรณ/์ กลมุ่ เกษตรกรได้ ดังนี้ 1. ด้านบคุ ลากร (Man) สมาชิก / คณะกรรมการ / ฝ่ายจดั การและเจ้าหน้าท่ี 1. สหกรณ์มจี านวนสมาชิก 87 ราย รว่ มทาธรุ กิจกับสหกรณ์ในธุรกิจ จัดหาสนิ ค้ามาจาหนา่ ย 2. คณะกรรมการ จานวน 9 คน 3. สหกรณ์จัดจ้างเจ้าหน้าท่ี ในตาแหน่งผู้จัดการร้าน 1 คน พนักงานขาย 1 คน และมีหน้าที่ในการ จัดทาบญั ชีของสหกรณ์ 2. ด้านการบริหารเงินทุน (Money) ทุนดาเนินงานส่วนใหญ่มาจากทุนดาเนินงานภายใน และแหล่งเงินทุนภายนอกซ่ึงได้มาจากเครดิต การคา้ สหกรณค์ วรเพิม่ ประสิทธภิ าพในการบริหารงานใหเ้ กดิ กาไรให้มากข้ึน พรอ้ มทง้ั ติดตามหนคี้ ้างนานให้มา ชาระให้ครบตามจานวน เพื่อสหกรณ์จะได้มเี งนิ ทุนมาใช้เปน็ ทุนหมนุ เวียนในการดาเนนิ งานใหเ้ กิดกาไรเพิ่มขึ้น ตอ่ ไป 3. ดา้ นวัตถุดิบ* (Material) สหกรณ์จาหน่ายสนิ ค้าอปุ โภค บริโภคทั่วไป และจาหนา่ ยสินค้าสื่อการเรยี นการสอนใหก้ บั นักศกึ ษา วิทยาลยั อาชีวศึกษาจังหวัดเลย สหกรณส์ ารวจความต้องการของลูกค้าเพอื่ ใหม้ ีสินคา้ ที่ตรงตามความตอ้ งการ เพ่ือลดปญั หาสนิ ค้าค้างสตอ็ ก สนิ ค้าเสียหายจากการเสื่อมสภาพ 4. ด้านการบรหิ ารการจดั การ(Management) และการดาเนนิ ธุรกจิ (Method) - ด้านการบรหิ ารจัดการ สหกรณ์จัดจ้างผจู้ ัดการร้านและพนักงานขาย เพอ่ื ปฏิบตั ิงานของร้าน สหกรณ์ฯ - สหกรณ์ยงั ไม่สามารถปดิ บัญชไี ด้ตง้ั แต่ ปี 2559 – ปัจจุบัน (จัดส่งใหก้ ับผู้สอบบัญชีแลว้ อยรู่ ะหว่างรอ ตรวจสอบ) สหกรณค์ วรเรง่ รัดการปิดบัญชี เนือ่ งจากปดิ บญั ชไี ม่ไดห้ ลายปี - สหกรณ์ดาเนนิ ธุรกิจจดั หาสินค้ามาจาหน่ายใหก้ ับสมาชิก เป็นสินคา้ อุปโภคบริโภค คาอธบิ าย : 1. ให้วิเคราะห์ข้อมูลปัจจัยสภาพแวดล้อมและศักยภาพของสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร โดยสามารถใช้ เครื่องมือในการวิเคราะห์ได้ตามความเหมาะสม เช่น SWOT Analysis, 4M, 4P’s, เกณฑ์การจัดระดับ ความเข้มแข็งสหกรณ์ และเกณฑ์มาตรฐานสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร เป็นต้น ท้ังน้ี ให้คานึงถึงข้อเท็จจริงและ สภาพปญั หาหรือแผนในการพฒั นากจิ การของสหกรณ/์ กลุ่มเกษตรกรเป็นสาคัญ 1.การวิเคราะห์ข้อมลู ควรนาผลจากการแนะนาส่งเสริม พฒั นา และกากับดแู ลสหกรณ/์ กลุม่ เกษตรกร ในปงี บประมาณ พ.ศ. 2563 มาพิจารณาเพื่อดาเนินการพฒั นาและปรับปรุงต่อไปด้วย 83 Template แผนการแนะนาสง่ เสริม พัฒนา และกากบั ดแู ลสหกรณ์/กลมุ่ เกษตรกร ประจาปีงบประมาณ พ.ศ. 2564

แผนการแนะนาสง่ เสริม พัฒนา และกากบั ดแู ลสหกรณ์/กลมุ่ เกษตรกร จากการวิเคราะห์ข้อมูลของสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร สามารถกาหนดเป้าหมายในการแนะนาส่งเสริม พฒั นา และกากับดูแลสหกรณ/์ กลมุ่ เกษตรกร ประจาปงี บประมาณ พ.ศ. 2564 ดังนี้ 1) ระดับชน้ั สหกรณ์ :  รกั ษาระดบั สหกรณช์ น้ั 1 และช้นั 2  ยกระดับสหกรณช์ ั้น 2 และ ชั้น 3 สู่ช้ันท่ดี ีข้นึ 2) มาตรฐานสหกรณ์/กลมุ่ เกษตรกร :  รักษามาตรฐานสหกรณ/์ กลมุ่ เกษตรกรใหอ้ ยใู่ นระดับดีข้ึนไป  ผลักดนั สหกรณ/์ กลุม่ เกษตรกรใหผ้ า่ นมาตรฐานหรอื อย่ใู นระดบั ทดี่ ีขึน้ 3) อ่นื ๆ (ระบุเปา้ หมายอืน่ ๆ เช่น การเพมิ่ ปรมิ าณการรวบรวมผลผลิต/แปรรูปผลผลิต สมาชกิ มีส่วนรว่ มใน การดาเนนิ ธุรกจิ กบั สหกรณ์เพมิ่ ข้ึน เป็นตน้ ) แนะนา ส่งเสรมิ ให้สหกรณ์มแี ผนการควบคมุ ภายในตามหลักการ ควบคมุ ภายในทดี่ ี  แผนการแนะนาส่งเสริม พัฒนา และแก้ไขปญั หาของสหกรณ์ประจาปีงบประมาณ พ.ศ. 2564 แผนงาน/กจิ กรรมท่ีกลมุ่ สง่ เสรมิ สหกรณเ์ ป็นผู้ดาเนนิ การ : แผนงาน/กิจกรรม ค่าเป้าหมาย หนว่ ยนบั ชว่ งเวลาท่ี ครัง้ ดาเนนิ การ 1. ด้านการสง่ เสริมและพฒั นาองคก์ ร 4 ครัง้ ต.ค. 63 - ก.ย.64 1.1 กิจกรรม แนะนา สง่ เสริมให้สหกรณม์ ีการควบคุม 4 ต.ค. 63 - ก.ย.64 ครงั้ ภายในตามหลักการควบคมุ ภายในที่ดี 12 ครั้ง ต.ค. 63 - ก.ย.64 1.2 กจิ กรรม การส่งเสรมิ ใหส้ หกรณผ์ า่ นมาตรฐานอยู่ 12 ต.ค. 63 - ก.ย.64 ครง้ั ในระดบั ทีด่ ีข้ึน 12 ครง้ั ต.ค. 63 - ก.ย.64 2. ด้านการพฒั นาการดาเนินธุรกิจ 12 ต.ค.63-ก.ย.64 2.1 กจิ กรรม การรักษา/ยกระดบั การให้บริการสมาชกิ ของสหกรณ์ 2.2 กิจกรรม การรักษา/ยกระดบั ประสิทธภิ าพการ ดาเนนิ ธุรกจิ ของสหกรณ์ 3. ดา้ นการกากบั ดแู ล ตรวจสอบและคุ้มครองระบบ สหกรณ์ 3.1 กิจกรรม การแกไ้ ขข้อบกพร่องของสหกรณ์ 3.2 ดาเนินการแนะนา ส่งเสริม กากับดูแล ให้ ดาเนินการตามกฎหมาย ระเบียบ ข้อบังคับ และ กฎหมายท่ีเก่ยี วขอ้ ง 84 Template แผนการแนะนาส่งเสรมิ พฒั นา และกากบั ดแู ลสหกรณ์/กลุม่ เกษตรกร ประจาปงี บประมาณ พ.ศ. 2564

แผนงาน/กจิ กรรมทีก่ ลุม่ ส่งเสริมสหกรณจ์ ะแนะนาสง่ เสริมใหส้ หกรณ/์ กลุ่มเกษตรกรดาเนนิ การ : แผนงาน/กจิ กรรม คา่ เปา้ หมาย หนว่ ยนับ ชว่ งเวลาที่ ดาเนนิ การ 1. แผนงาน/กิจกรรมหลัก ด้านการส่งเสริมและพัฒนา สหกรณ์ 1.1 กิจกรรม เร่งรดั การปิดบญั ชขี องสหกรณ์ ปิดบญั ชี - ภายในปบี ญั ชี 1.2 กจิ กรรม แนะนา สง่ เสรมิ การมีส่วนรว่ มทาง 12 ครง้ั ต.ค.63-ก.ย.64 เศรษฐกจิ ของ สมาชิกสหกรณ์ 2. แผนงาน/กจิ กรรมหลัก การกากบั ดูแล ตรวจสอบ และค้มุ ครองสหกรณ์ 2.1 กิจกรรม แนะนาสง่ เสริมให้สหกรณ์ปฏบิ ัติตาม 12 ครั้ง ต.ค.63-ก.ย.64 กฎระเบยี บ ขอ้ บังคบั ของสหกรณอ์ ย่างเครง่ ครัด 2.2 การแก้ไขขอ้ บกพร่องของสหกรณ์ 12 ครงั้ ต.ค.63-ก.ย.64 2.3 การแก้ไขข้อสังเกต ข้อเสนอแนะของผู้สอบบัญชี 6 คร้ัง ต.ค.63-ก.ย.64 สหกรณ์ 3. แผนงาน/กิจกรรมหลัก.การพัฒนาการดาเนนิ ธรุ กิจ 3.1 แนะนา ส่งเสริมสหกรณต์ ามแนวทางการพฒั นา 6 ครั้ง ต.ค.63-ก.ย.64 คุณภาพการให้บรกิ ารของสหกรณบ์ ริการรปู แบบ สหกรณ์เดินรถ ลงชือ่ นางสาวนงคราญ ศรจี นั ทร์ เจา้ หนา้ ทผ่ี ูร้ บั ผิดชอบ (นักวขิ าการสหกรณ์ปฏบิ ัตกิ าร) วันท่ี 15 เดอื น สงิ หาคม พ.ศ. 2563 85 Template แผนการแนะนาส่งเสรมิ พฒั นา และกากบั ดแู ลสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร ประจาปีงบประมาณ พ.ศ. 2564

19. สหกรณ์เคหะมน่ั คงบ้านต้วิ จากัด ประเภทสหกรณ์ : สหกรณบ์ รกิ าร การวเิ คราะหข์ ้อมลู และบรบิ ทของสหกรณ์  ข้อมลู พ้ืนฐานของสหกรณ์ 1. ข้อมลู ทวั่ ไป:ท่ีตั้งสานกั งาน 37/23 ถนนเจริญรฐั ตาบลกดุ ปอ่ ง อาเภอเมืองเลย จังหวัดเลย 42000 ประเภทสหกรณ์บรกิ าร จดทะเบียนเมื่อวนั ที่ 20 มถิ นุ ายน 2551 เลขทะเบียนสหกรณ์ที่ 4200000225511 ปีบญั ชีของสหกรณ์ 28 กมุ ภาพันธ์ ของทกุ ปี จานวนสมาชกิ 49 ราย เปน็ ชาย 31 ราย หญิง 18 ราย สมาชกิ รว่ มทาธุรกจิ ธุรกิจหลักจัดหาท่ีอยอู่ าศยั คณะกรรมการดาเนินการ จานวน 11 คน ผ้ตู รวจสอบกิจการ จานวน 3 คน 2. โครงสรา้ งพนื้ ฐานของสหกรณ์ : - 3. ขอ้ มลู การดาเนินธุรกิจ (ขอ้ มูลยอ้ นหลัง 3 ปบี ัญชีลา่ สุด) : ปรับตามปีบญั ชขี องสหกรณ์ หนว่ ย : บาท ประเภทธรุ กิจ ปี 2561 ปี 2560 ปี 2559 1. ธุรกิจสนิ เชอ่ื 52,094.31 157,773.47 157,773.47 2. ธรุ กิจรบั ฝากเงิน 3. ธุรกจิ รวบรวมผลผลิต 3,932,760.02 788,100.52 788,100.52 4. ธุรกจิ แปรรูปผลผลิต 5. ธุรกจิ จัดหาสินคา้ มาจาหน่าย 6. ธรุ กิจบริการ 7. ธุรกจิ อ่นื ๆ (ระบุ)จดั หาท่อี ยูอ่ าศัย รวม 3,984,854.33 945,873.99 945,873.99 4. สถานภาพทางการเงนิ ของสหกรณ์ (ข้อมลู ย้อนหลงั 3 ปีบัญชีลา่ สุด)ปรบั ตามปบี ญั ชีของสหกรณ์ หน่วย : บาท งบแสดงฐานะการเงนิ /งบกาไรขาดทนุ หน่วย ปี 2561 ปี 2560 ปี 2559 นบั สินทรัพย์ บาท 6,201,975.51 5,218848.20 5,218,848.20 หนี้สนิ บาท 5,114,811,02 4,632,885.07 4,632,885.07 ทุนของสหกรณ์ บาท 910,800.19 585,963.13 585,963.13 กาไร (ขาดทนุ ) สทุ ธิ บาท 128,899.67 100,675.27 100,675.27 อัตราส่วนทางการเงินท่ีสาคญั - อัตราสว่ นหนีส้ ินต่อทนุ (DE Ratio) เท่า 5.61 7.60 7.60 - อตั ราผลตอบแทนตอ่ ทุน (ROE) % 14.15 17.18 17.18 - อตั ราผลตอบแทนตอ่ สนิ ทรัพย์ (ROA) % 16.81 7.06 7.06 86 Template แผนการแนะนาสง่ เสรมิ พัฒนา และกากบั ดแู ลสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร ประจาปีงบประมาณ พ.ศ. 2564

งบแสดงฐานะการเงนิ /งบกาไรขาดทุน หนว่ ย ปี 2561 ปี 2560 ปี 2559 นบั - อตั ราสว่ นทนุ หมนุ เวียน เทา่ 12.86 3.20 3.20 - อตั ราส่วนทนุ สารองตอ่ สนิ ทรัพย์ เท่า 0.03 0.03 0.03 5. ข้อสงั เกตของผู้สอบบญั ชี (ข้อมลู ยอ้ นหลัง 3 ปีบัญชีล่าสดุ ) - 6. ขอ้ บกพร่องของสหกรณ์ (ขอ้ มลู ย้อนหลัง 3 ปีบัญชีลา่ สุด) -  ผลการวเิ คราะห์ข้อมลู ของสหกรณ์ จากข้อมูลพ้ืนฐาน และสภาพแวดล้อมของสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร สามารถวิเคราะห์ข้อมูลของ สหกรณ์/กลมุ่ เกษตรกรได้ ดงั น้ี สหกรณ์มสี มาชิก จานวน 49 ราย สมาชิกมีความเขา้ ใจหลักการอดุ มการณ์ของสหกรณ์ สหกรณ์มีคณะ กรรการ จานวน 11 คนคณะกรรมการเข้าใจเร่ืองระเบียบ ข้อบังคับของสหกรณ์ ฝ่ายจัดการและเจ้าหน้าที่ สหกรณ์มิได้จัดจ้าง มีเพียงคณะกรรมการท่ีทาหน้าท่ีต่าง ๆ ตามท่ีได้รับมอบหมาย สหกรณ์ฯ กู้ยืมเงินจาก สถาบันพัฒนาองค์กรชุมชน (พอช) จานวน 3,251,304.28 บาท อัตราดอกเบี้ยรอ้ ยละ 4 ต่อปี ระยะเวลาผอ่ น ชาระคืน 15 ปี สหกรณ์ฯ สามารถส่งชาระหนี้สถาบันพัฒนาองค์กรชุมชน (พอช) ได้ตามปกติ สหกรณ์มีทุน ดาเนินงานทั้งส้ิน 6,201,975.51 บาท การบริหารการจัดการนาโดยประธานกรรมการของสหกรณ์ฯยังไม่ สามารถปิดบัญชีได้ (สหกรณ์ฯได้จัดส่งงบการเงินให้ผู้สอบบัญชีเรียบร้อยแล้วอยู่ระหว่างการรอรับการ ตรวจสอบ) การดาเนินธรุ กิจ สหกรณ์ฯ มีธุรกิจเงินให้ก้ยู ืม และธุรกิจจัดหาที่อยู่อาศัยให้แกส่ มาชิก ซ่ึงปัจจุบัน สมาชกิ สหกรณ์ฯ สามารถสง่ ชาระค่างวดได้ตามปกติไม่มหี น้คี ้าง แผนการแนะนาสง่ เสริม พัฒนา และกากบั ดูแลสหกรณ์ จากการวิเคราะห์ข้อมูลของสหกรณ์ สามารถกาหนดเป้าหมายในการแนะนาส่งเสริม พัฒนา และ กากับดูแลสหกรณ/์ กลุ่มเกษตรกร ประจาปงี บประมาณ พ.ศ. 2564 ดังนี้ 1) ระดับช้นั สหกรณ์ :  รกั ษาระดบั สหกรณ์ชัน้ 1 และช้ัน 2  ยกระดับสหกรณช์ ้นั 2 และ ชั้น 3 สู่ชน้ั ท่ดี ีข้นึ 2) มาตรฐานสหกรณ์/กลมุ่ เกษตรกร :  รกั ษามาตรฐานสหกรณ์/กลุม่ เกษตรกรใหอ้ ยู่ในระดบั ดีข้นึ ไป  ผลกั ดันสหกรณ์/กลมุ่ เกษตรกรให้ผ่านมาตรฐานหรืออยใู่ นระดับทีด่ ีขึ้น 3) อน่ื ๆ (ระบุเป้าหมายอืน่ ๆ เชน่ การเพิ่มปริมาณการรวบรวมผลผลติ /แปรรูปผลผลิต สมาชกิ มีส่วนรว่ มใน การดาเนินธรุ กจิ กับสหกรณเ์ พ่ิมข้ึน เป็นตน้ ) การให้ความร้แู ละความเข้าใจกับสมาชกิ สหกรณ์ให้เข้าใจบทบาท หน้าท่กี ารเป็นสมาชกิ และการมีสว่ นรว่ มกบั ธุรกจิ อืน่ ๆ ของสมาชิกสหกรณ์ และเนน้ การระดมทนุ จากภายใน สหกรณ์เปน็ หลกั เพ่อื การบริหารงานท่ีคลอ่ งตัว 87 Template แผนการแนะนาส่งเสริม พัฒนา และกากบั ดแู ลสหกรณ์/กลมุ่ เกษตรกร ประจาปงี บประมาณ พ.ศ. 2564

 แผนการแนะนาสง่ เสริม พฒั นา และแกไ้ ขปัญหาของสหกรณ์ ประจาปีงบประมาณ พ.ศ. 2564 แผนงาน/กจิ กรรมท่กี ลุ่มส่งเสริมสหกรณ์เป็นผูด้ าเนนิ การ : แผนงาน/กจิ กรรม ค่า หน่วยนับ ชว่ งเวลาท่ี เปา้ หมาย ดาเนนิ การ ต.ค.63 – ก.ย.64 1. ด้านการส่งเสริมและพฒั นาองคก์ ร ต.ค.63 – ก.ย.64 ต.ค.63 – ก.ย.64 1.1 กิจกรรม การรกั ษา/ยกระดบั การควบคมุ ภายในของ ครง้ั ต.ค.63 – ก.ย.64 สหกรณ์ 12 ต.ค.63 – ก.ย.64 1.2 กจิ กรรม การรกั ษา/ยกระดับมาตรฐานของสหกรณ์ 12 ครง้ั 2. ดา้ นการพฒั นาการดาเนินธรุ กิจ 2.1 กิจกรรม การรกั ษา/ยกระดับการใหบ้ ริการสมาชกิ ครง้ั ของสหกรณ์ 12 2.2 กิจกรรม การรักษา/ยกระดบั ประสิทธิภาพการดาเนิน ธุรกจิ ของสหกรณ์ 12 ครั้ง 3. ดา้ นการกากบั ดแู ล ตรวจสอบและค้มุ ครองระบบ สหกรณ์ 3.1 กิจกรรม การกากบั ดูแล ตรวจสอบสหกรณ์ 12 ครั้ง แผนงาน/กจิ กรรมทกี่ ลุม่ ส่งเสริมสหกรณจ์ ะแนะนาสง่ เสรมิ ใหส้ หกรณ/์ กลมุ่ เกษตรกรดาเนินการ : แผนงาน/กจิ กรรม ค่า หน่วยนับ ชว่ งเวลาที่ เปา้ หมาย ดาเนินการ 1. แผนงาน/กจิ กรรมหลกั สร้างความใจบทบาท หนา้ ท่ี สมาชกิ สหกรณ์ 1.1 กจิ กรรมให้ความร้สู มาชิกสหกรณ์ในบทบาทหน้าท่ี ครง้ั ต.ค.63 – ก.ย.64 สมาชกิ 4 2. แผนงาน/กิจกรรมหลกั ระดมทนุ สหกรณ์ 2.1 กจิ กรรมสง่ เสริมการถอื ห้นุ เพ่มิ ของสมาชกิ สหกรณ์ 12 ครง้ั ต.ค.63 – ก.ย.64 3. แผนงาน/กจิ กรรมหลัก .................... 3.1 กจิ กรรม.......................... ลงชือ่ นายจตพุ ร สุนาทร เจา้ หนา้ ที่ผู้รับผิดชอบ (นักวิชาการสหกรณ์ปฏิบัตกิ าร) วันที่ 15 เดอื น สิงหาคม 2563 88 Template แผนการแนะนาส่งเสริม พฒั นา และกากบั ดแู ลสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร ประจาปงี บประมาณ พ.ศ. 2564

20. สหกรณ์เคหะสถานบ้านมั่นคงนาอ้อ จากดั ประเภทสหกรณ์ : สหกรณบ์ รกิ าร การวเิ คราะห์ข้อมลู และบรบิ ทของสหกรณ์  ขอ้ มลู พ้นื ฐานของสหกรณ์ 1. ข้อมูลท่วั ไป:ท่ตี ั้งสานกั งาน 37/23 ถนนเจริญรฐั ตาบลกุดปอ่ ง อาเภอเมอื งเลย จังหวัดเลย 42000 ประเภทสหกรณ์บรกิ าร จดทะเบยี นเมอ่ื วันที่ 20 มิถนุ ายน 2551 เลขทะเบยี นสหกรณ์ที่ 4200000225511 ปบี ญั ชีของสหกรณ์ 30 มิถนุ ายน ของทกุ ปี จานวนสมาชิก 49 ราย เป็นชาย 31 ราย หญิง 18 ราย สมาชกิ ท้ังหมดรว่ มทาธุรกิจกบั สหกรณ์ คอื สนิ เชอ่ื เพ่อื สร้างทอ่ี ยู่อาศัย คณะกรรมการดาเนินการ จานวน 11 คน ผตู้ รวจสอบกิจการ จานวน 3 คน 2. โครงสรา้ งพื้นฐานของสหกรณ์ : - 3. ข้อมูลการดาเนินธรุ กจิ ของสหกรณ์ (ขอ้ มลู ยอ้ นหลงั 3 ปบี ัญชีลา่ สุด) :ปรบั ตามปบี ัญชขี องสหกรณ์ หนว่ ย : บาท ประเภทธุรกจิ ปี 2558 ปี 2559 ปี 2560 1. ธุรกจิ สินเชอ่ื 697,610.29 2. ธุรกจิ รบั ฝากเงิน 850 939.50 3. ธุรกิจรวบรวมผลผลิต 4. ธุรกจิ แปรรูปผลผลติ - 5. ธรุ กจิ จัดหาสนิ คา้ มาจาหน่าย - 6. ธุรกจิ บรกิ าร - 7. ธุรกิจอ่นื ๆ (ระบุ)จัดหาที่อยูอ่ าศัย - 820,000 รวม - 850 1,518,549.79 4. สถานภาพทางการเงนิ ของสหกรณ์ (ขอ้ มลู ยอ้ นหลงั 3 ปีบญั ชีล่าสุด)ปรบั ตามปบี ญั ชีของสหกรณ์ หน่วย : บาท งบแสดงฐานะการเงนิ /งบกาไรขาดทุน หน่วยนับ ปี 2558 ปี 2559 ปี 2560 สนิ ทรัพย์ บาท - 698,113 2,687,369.97 หนส้ี ิน บาท - 693,713 2,718,032.38 ทนุ ของสหกรณ์ บาท - กาไร (ขาดทุน) สุทธิ บาท - 4,400 (30,662.41) อตั ราส่วนทางการเงินที่สาคัญ 0 (40,442.41) - อัตราส่วนหน้ีสนิ ต่อทนุ (DE Ratio) เท่า - - อัตราผลตอบแทนตอ่ ทุน (ROE) % - 157.67 1.02 - อตั ราผลตอบแทนตอ่ สนิ ทรัพย์ (ROA) % - 0 -131.90 - อตั ราสว่ นทุนหมนุ เวยี น เท่า - 0 - อัตราส่วนทนุ สารองต่อสนิ ทรัพย์ เท่า - -1.51 1.01 0.99 0 0 89 Template แผนการแนะนาสง่ เสริม พฒั นา และกากบั ดแู ลสหกรณ์/กลุม่ เกษตรกร ประจาปงี บประมาณ พ.ศ. 2564

5. ขอ้ สงั เกตของผู้สอบบัญชี (ขอ้ มลู ยอ้ นหลัง 3 ปีบญั ชีล่าสดุ ) - จากการตรวจนับเงนิ สดในมอื เมอื่ วันท่ี 25 เมษายน 2561 ปรากฏวา่ มีเงินสดขาดบัญชี จานวน 22,641 บาท ซึ่งมีสาเหตุมาจากสหกรณ์รับเงนิ ผ่อนชาระคา่ สร้างบา้ น ค่าทด่ี ิน จากสมาชิกในเดอื น พฤษภาคม 2560 แตไ่ มน่ าลงบนั ทกึ บญั ชีซ่ึงสหกรณย์ ังไมด่ าเนินการหาผ้รู บั ผิดชอบ 6. ข้อบกพร่องของสหกรณ์ (ข้อมลู ยอ้ นหลัง 3 ปีบญั ชีลา่ สดุ ) -  ผลการวเิ คราะห์ขอ้ มูลของสหกรณ์ จากข้อมูลพื้นฐาน และสภาพแวดล้อมของสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร สามารถวิเคราะห์ข้อมูลของ สหกรณ์/กลุม่ เกษตรกรได้ ดงั น้ี สหกรณม์ ีสมาชกิ จานวน 49 ราย สมาชิกมีความเข้าใจหลักการอุดมการณข์ องสหกรณ์ สหกรณ์มคี ณะ กรรการ จานวน 11 คน คณะกรรมการเข้าใจเรื่องระเบียบ ข้อบังคับ ของสหกรณ์ ฝ่ายจัดการและเจ้าหน้าท่ี สหกรณ์มิได้จัดจ้าง มีเพียงคณะกรรมการที่ทาหน้าท่ีต่าง ๆ ตามท่ีได้รับมอบหมาย สหกรณ์ฯ กู้ยืมเงินจาก สถาบันพัฒนาองค์กรชุมชน (พอช) จานวน 3,251,304.28 บาท อัตราดอกเบี้ยร้อยละ 4 ต่อปี ระยะเวลาผอ่ น ชาระคืน 15 ปี สหกรณ์ฯ สามารถส่งชาระหน้ีสถาบันพัฒนาองค์กรชุมชน (พอช) ได้ตามปกติ สหกรณ์มีทุน ดาเนินงานทั้งสิ้น 2,687,369.97 บาท การบริหารการจัดการนาโดยประธานกรรมการของสหกรณ์ฯ ซึ่ง สหกรณ์ยังไม่สามารถปิดบัญชีได้ตั้งแต่ปีบัญชีส้ินสุด 30 มิถุนายน 2561 จนถึงปัจจุบัน (สหกรณ์ฯได้จัดส่งงบ การเงนิ ให้ผสู้ อบบญั ชีเรยี บรอ้ ยแล้วอย่รู ะหว่างการรอรับการตรวจสอบ) การดาเนนิ ธุรกิจ สหกรณฯ์ มีธุรกจิ เงิน ให้ก้ยู ืม และธุรกจิ จัดหาที่อยู่อาศัยใหแ้ ก่สมาชกิ ซ่งึ ปัจจบุ นั สมาชกิ สหกรณ์ฯ สามารถส่งชาระค่างวดไดต้ ามปกติ ไม่มหี นี้คา้ ง แผนการแนะนาส่งเสรมิ พัฒนา และกากบั ดแู ลสหกรณ์ จากการวิเคราะห์ข้อมูลของสหกรณ์ สามารถกาหนดเป้าหมายในการแนะนาส่งเสริม พัฒนา และ กากับดแู ลสหกรณ/์ กลมุ่ เกษตรกร ประจาปงี บประมาณ พ.ศ. 2564 ดงั นี้ 1) ระดบั ชน้ั สหกรณ์ :  รกั ษาระดับสหกรณช์ ้นั 1 และช้ัน 2  ยกระดบั สหกรณ์ชนั้ 2 และ ช้ัน 3 สู่ช้นั ทด่ี ขี ึน้ 2) มาตรฐานสหกรณ์/กล่มุ เกษตรกร :  รกั ษามาตรฐานสหกรณ/์ กล่มุ เกษตรกรให้อยใู่ นระดบั ดีข้ึนไป  ผลักดันสหกรณ/์ กลุม่ เกษตรกรให้ผา่ นมาตรฐานหรอื อยใู่ นระดบั ท่ดี ีขึ้น 3)อืน่ ๆ (ระบุเป้าหมายอน่ื ๆ เช่น การเพมิ่ ปริมาณการรวบรวมผลผลติ /แปรรปู ผลผลิต สมาชิกมีส่วนร่วมใน การดาเนินธุรกิจกบั สหกรณเ์ พ่ิมข้ึน เป็นตน้ ) การใหค้ วามร้แู ละความเข้าใจกบั สมาชิกสหกรณใ์ ห้เข้าใจบทบาท หน้าทีก่ ารเป็นสมาชกิ และการมีส่วนรว่ มกบั ธุรกจิ อน่ื ๆ ของสมาชกิ สหกรณ์ และเนน้ การระดมทุนจากภายใน สหกรณ์เป็นหลัก เพอ่ื การบรหิ ารงานทค่ี ลอ่ งตัว 90 Template แผนการแนะนาส่งเสริม พัฒนา และกากบั ดแู ลสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร ประจาปงี บประมาณ พ.ศ. 2564

 แผนการแนะนาส่งเสรมิ พัฒนา และแกไ้ ขปญั หาของสหกรณ์ ประจาปงี บประมาณพ.ศ. 2564 แผนงาน/กจิ กรรมที่กลมุ่ สง่ เสริมสหกรณเ์ ปน็ ผดู้ าเนินการ : แผนงาน/กิจกรรม ค่า หนว่ ย ชว่ งเวลาท่ี เป้าหมาย นับ ดาเนินการ ครั้ง ต.ค.63 – ก.ย.64 1. ดา้ นการส่งเสริมและพัฒนาองคก์ ร คร้ัง ต.ค.63 – ก.ย.64 ครั้ง ต.ค.63 – ก.ย.64 1.1 กิจกรรม การรักษา/ยกระดับการควบคมุ ภายในของ ครง้ั ต.ค.63 – ก.ย.64 สหกรณ์ 12 ครง้ั ต.ค.63 – ก.ย.64 1.2 กจิ กรรม การรกั ษา/ยกระดับมาตรฐานของสหกรณ์ 12 2. ดา้ นการพัฒนาการดาเนินธุรกจิ 2.1 กจิ กรรม การรักษา/ยกระดับการใหบ้ รกิ ารสมาชิกของ สหกรณ์ 12 2.2 กิจกรรม การรกั ษา/ยกระดับประสิทธิภาพการดาเนนิ ธุรกจิ ของสหกรณ์ 12 3. ด้านการกากับ ดูแล ตรวจสอบและคมุ้ ครองระบบ สหกรณ์ 3.1 กจิ กรรม การกากับ ดูแล ตรวจสอบสหกรณ์ 12 แผนงาน/กจิ กรรมที่กล่มุ ส่งเสรมิ สหกรณ์จะแนะนาสง่ เสริมใหส้ หกรณ์/กลมุ่ เกษตรกรดาเนินการ : แผนงาน/กิจกรรม ค่า หน่วย ชว่ งเวลาท่ี เปา้ หมาย นบั ดาเนินการ 1. แผนงาน/กิจกรรมหลัก สร้างความใจบทบาท หน้าที่ สมาชกิ สหกรณ์ 1.1 กิจกรรมให้ความรู้สมาชิกสหกรณ์ในบทบาทหนา้ ท่ี ครง้ั ต.ค.63 – ก.ย.64 สมาชกิ 4 2. แผนงาน/กิจกรรมหลกั ระดมทนุ สหกรณ์ 2.1 กจิ กรรมส่งเสริมการถอื ห้นุ เพิม่ ของสมาชิกสหกรณ์ 12 ครง้ั ต.ค.63 – ก.ย.64 3. แผนงาน/กจิ กรรมหลกั .................... 3.1 กิจกรรม.......................... ลงชอื่ นายจตพุ ร สนุ าทร เจ้าหน้าท่ีผู้รบั ผิดชอบ (นกั วิชาการสหกรณป์ ฏิบัติการ) วนั ที่ 15 เดอื น สิงหาคม พ.ศ.2563 91 Template แผนการแนะนาส่งเสรมิ พฒั นา และกากบั ดแู ลสหกรณ์/กล่มุ เกษตรกร ประจาปีงบประมาณ พ.ศ. 2564

21. สหกรณ์บริการสวสั ดกิ ารไทเลย จากัด ประเภทสหกรณ์ : สหกรณบ์ ริการ ขอ้ มลู พื้นฐานของสหกรณ์ 1. ขอ้ มูลทวั่ ไป:สหกรณ์จดทะเบียนเม่ือวันท่ี 30 กนั ยายน 2553 ณ วนั สิ้นปี จานวนสมาชิก 454 คน ในรอบปีบัญชสี หกรณด์ าเนนิ ธรุ กจิ สินเช่ือ ผลการดาเนนิ งานมีกาไรสุทธิ จานวน 1,569,906.31 บาท 2. โครงสร้างพ้นื ฐานของสหกรณ์ :...................-...................................................................................... 3. ขอ้ มลู การดาเนนิ ธรุ กจิ ของสหกรณ์ (ขอ้ มูลยอ้ นหลงั 3 ปบี ัญชีลา่ สุด ):ปรบั ตามปีบญั ชขี องสหกรณ์ หนว่ ย : บาท ประเภทธรุ กจิ ปี 2560 ปี 2561 ปี 2562 1. ธุรกจิ สินเช่อื 534,189 372,927 215,234 2. ธุรกิจรับฝากเงิน 500,692.96 384,664.84 280,462.49 3. ธรุ กิจรวบรวมผลผลิต 4. ธุรกจิ แปรรูปผลผลิต - 5. ธรุ กจิ จัดหาสินคา้ มาจาหนา่ ย - 6. ธรุ กิจบริการ - 7. ธรุ กิจอื่น ๆ (ระบ)ุ จดั หาทอี่ ยูอ่ าศยั - - รวม 1,034,882 757,592 495,696.49 4. สถานภาพทางการเงินของสหกรณ์ (ข้อมลู ย้อนหลงั 3 ปีบัญชีลา่ สุด)ปรบั ตามปีบญั ชีของสหกรณ์ หน่วย : บาท งบแสดงฐานะการเงิน/งบกาไรขาดทนุ หน่วยนบั ปี 2560 ปี 2561 ปี 2562 สินทรัพย์ บาท 551,549,544.77 421,052,437.47 413,523,831.78 หน้ีสนิ บาท 540,168,852.26 408,778,844.03 399,767,714.76 ทุนของสหกรณ์ บาท 11,380,692.51 12,273,593.44 13,756,117.02 กาไร (ขาดทนุ ) สุทธิ บาท 1,990,216.25 1,756,527.09 1,569,906.31 อัตราส่วนทางการเงินทส่ี าคญั - อัตราสว่ นหนี้สนิ ต่อทุน (DE Ratio) เทา่ 47.47 33.30 29.06 - อตั ราผลตอบแทนต่อทุน (ROE) - อัตราผลตอบแทนตอ่ สนิ ทรพั ย์ (ROA) เปอรเ์ ซ็นต์ 18.00 14.85 12.06 - อัตราสว่ นทุนหมุนเวยี น - อตั ราสว่ นทุนสารองตอ่ สนิ ทรัพย์ เปอรเ์ ซ็นต์ 1.00 0.36 0.38 เทา่ 1.03 1.06 1.06 เท่า - 0.008 0.009 92 Template แผนการแนะนาสง่ เสริม พฒั นา และกากบั ดแู ลสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร ประจาปงี บประมาณ พ.ศ. 2564

5. ข้อสงั เกตของผ้สู อบบญั ชี (ข้อมูลย้อนหลงั 3 ปีบญั ชีลา่ สดุ ) -สหกรณ์มีการจัดจ้างเจ้าหน้าท่ี 1 คน ปฏิบัติหน้าที่ทั้งรับ – จ่าย และบันทึกบัญชี ดังน้ัน เพื่อให้การ ปฏิบัติงานสามารถตรวจสอบความถูกต้องระหวา่ งกันตามหลักการควบคุมภายในท่ีดี สหกรณ์ต้องแบ่งแยกหน้าที่ ด้านการเงิน การบันทกึ บัญชีออกจากกนั ส่วนการเกบ็ รกั ษาเงินสดอยู่ในความรับผิดชอบของนายพิสิทธิ์ พทุ ธรักษ์ ตาแหน่งผ้จู ัดการ -สหกรณ์มีเงินรับฝากบุคคลภายนอก จานวน 9,526.03 บาท สหกรณ์ปฏิบัติไม่เป็นไปตาม พระราชบัญญัติสหกรณ์ พ.ศ. 2542 มาตรา 46(5) กาหนดให้สหกรณ์รับฝากเงินประเภทออมทรัพย์หรอื ประเภท ประจาจากสมาชิกหรือสหกรณ์อื่นหรือสมาคมณาปนกิจสงเคราะห์ ซึ่งการรับฝากเงินจากบุคคลภายนอก อาจ ส่งผลกระทบทาให้การบรหิ ารจดั การเงนิ ของสหกรณข์ าดประสิทธภิ าพ และในกรณีผฝู้ ากผู้ฝากเงินมาถอนเงินเป็น จานวนมาก อาจสง่ ผลกระทบตอ่ สภาพคลอ่ งของสหกรณ์ 6. ขอ้ บกพร่องของสหกรณ์ (ข้อมลู ยอ้ นหลัง 3 ปีบัญชีล่าสดุ ) -สหกรณ์ได้รับชาระหน้ีจากลูกหนี้คู่สัญญาซื้อขายสลากกินแบ่งรัฐบาล ในวันท่ี 28 กุมภาพันธ์ 2563 ชาระตน้ เงนิ จานวน 3,237,230.63 บาท และในวนั ท่ี 16 มีนาคม 2563 ชาระต้นเงนิ จานวน 88,872,029.25 บาท ทาให้ต้นเงินมียอดคงเหลือ ณ วันท่ี 5 พฤษภาคม 2563 จานวน 315,870,418.49 บาท แต่ไม่เป็นไปตามหนังสอื รับสภาพหนี้กาหนดให้ต้นเงินมียอดคงเหลือ จานวน 303,540,994 บาท ต่ากว่าสัญญากาหนดไว้ จานวน 2,329,424.49 บาท -สหกรณ์ให้ลูกหน้ีคู่สัญญาซื้อขายสลากกินแบ่งรัฐบาลไถ่ถอนหลักทรัพย์ จานองเพื่อนาออกขาย ทอดตลาดตามมติประชุมคณะกรรมการชุดท่ี 10/2562 ครง้ั ท่ี 13 วันท่ี 29 กมุ ภาพนั ธ์ 2563 เปน็ แนดที่ดินเลขท่ี 7055 เลขทดี่ ิน 88 ตาบลยีส่ าร อาเภออมั พวา จงั หวัดสมทุ รปราการ จานวนเนอื้ ท่ี 108 ไร่ 1 งาน 3 ตารางวา โดย มีราคาประเมินทางราชการ 129,909,000 บาท กาหนดราคาไถ่ถอนจานวนเงนิ 100,000,000 บาท ซ่งึ ลกู หน้ีได้มา ชาระต้นเงินพร้อมดอกเบี้ยวันที่ 28 กุมภาพันธ์ 2563 จานวน 10,000,000 บาท และวันท่ี 16 มีนาคม 2563 จานวน 90,000,000 บาท -สหกรณ์ทาบันทึกการให้สัญญาการคืนเงินฝากและให้หลักประกันเงินฝากกับสหกรณ์ออมทรัพย์ครู เลย จากัด ลงวันที่ 25 ธันวาคม 2562 โดยกาหนดการส่งคืนเงนิ ฝากเดือนละ 1,000,000 บาท เริ่มเดือนธนั วาคม 2562 สิ้นสุดไม่เกินวันท่ี 31 ตุลาคม 2564 ณ วันที่ 31 มกราคม 2564 ณ วันท่ี 31 มกราคม 2563 สหกรณ์มี ยอดเงินรับฝากคงเหลือ 383,000,000 บาท ตามสัญญากาหนดให้คงเหลือ 282,000,000 บาท ต่ากว่าสัญญา กาหนดไวจ้ านวน 101,000,000 บาท ในวันท่ี 17 มนี าคม 2563 สหกรณส์ ง่ คนื เงินฝากใหก้ บั สหกรณอ์ อมทรัพย์ครู เลย จากัด จานวน 70,000,000 บาท และวันที่ 31 มีนาคม 2563 ส่งคืนเงนิ ฝากจานวน 1,000,000 บาท ณ วนั ที่ 31 มีนาคม 2563 มียอดเงินฝากสหกรณ์ออมทรัพย์ครูเลย จากัด คงเหลือ 308,000,000 บาท ตามสัญญา กาหนดให้คงเหลอื จานวน 280,000,000 บาท ตา่ กวา่ สัญญากาหนดไว้ จานวน 28,000,000 บาท -สหกรณ์ได้ทาบันทึกการให้สัญญาคืนเงินฝากและให้หลักประกันเงินฝากและให้หลักประกันเงนิ ฝาก กับสหกรณ์ออมทรัพย์ครูเลย จากัด ฉบับใหม่ลงวันที่ 1 มิถุนายน 2563 โดยกาหนดส่งคืนเงินฝากเดือนละ 1,000,000 บาท เรมิ่ ส่งคนื เดอื นกรกฎาคม 2563 ส้นิ สดุ ไมเ่ กนิ วันท่ี 31 ตลุ าคม 2564 93 Template แผนการแนะนาส่งเสริม พัฒนา และกากบั ดแู ลสหกรณ์/กลุ่มเกษตรกร ประจาปีงบประมาณ พ.ศ. 2564