SaveUpCutTax-By-TaxBugnoms

ตดั ภาษี มีเงินออม : TaxBugnoms ช่วยได้ 1

ตดั ภาษี มีเงินออม : TaxBugnoms ช่วยได้ 2 ตดั ภาษี มีเงนิ ออม : TaxBugnoms ช่วยได้ Save Up & Cut Tax with TaxBugnoms เคลด็ ลบั ในการออม และภาษี เพืออนาคตทสี ดใสของมนษุ ย์เงินเดือน โดย TaxBugnoms (สงวนลขิ สิทธ*ิ)

ตดั ภาษี มีเงินออม : TaxBugnoms ช่วยได้ 3 คาํ นิยม “การออมเงิน” และ “การเสยี ภาษี” เป็ นหวั ข้อทคี นทาํ งานยกขนึ 7 กลา่ วถงึ และตงั7 คาํ ถามกนั ในวงสนทนาอยเู่ สมอ เนอื งจากมีกฎเกณฑ์ปลกี ยอ่ ยคอ่ นข้างมากและมรี ายละเอยี ด ตา่ งกนั ไปตามแตล่ ะบคุ คล อยา่ งไรก็ดีทงั7 สองเรืองนี 7มกั จะถกู พจิ ารณาแยกกนั การเก็บออม เงินก็สว่ นหนงึ การเสยี ภาษีก็อีกสว่ นหนงึ ขณะทบี ริบททีแท้จริงทงั7 สองเรืองนีเ7ป็ นสงิ ที คนทํางานควรมคี วามรู้ความเข้าใจควบคกู่ นั ไป เพราะตา่ งกเ็ ป็ นปัจจยั สาํ คญั ทีสง่ ผลตอ่ ความ มงั คงั ในระยะยาว นอกจากเรืองทงั7 สองข้างต้นแล้ว“การลงทนุ ” ให้เงินออมงอกเงยมากไปกวา่ การออม เงินกบั ธนาคารตามปกตทิ วั ไป ก็เป็ นหวั ข้อทคี นทํางานให้ความสนใจมากขนึ 7 ด้วยการลงทนุ ที ถกู วิธีมีหลกั การ จะสามารถช่วยให้คนทํางานมอี ิสรภาพทางการเงินได้เร็วขนึ 7 และมคี ณุ ภาพ ชีวติ ดีขนึ 7 แตก่ ็เชน่ เดยี วกนั เรืองนมี 7 กั ถกู อธิบายแยกตวั ออกไปจากการออมและการเสยี ภาษี ทงั7 ทีเป็ นเรืองซงึ ควรมีความเข้าใจควบคกู่ นั ไปทงั7 หมด หนงั สอื “ตดั ภาษี มเี งนิ ออม : TaxBugnoms ช่วยได้” เลม่ นี 7ได้รวมเอาหวั ข้อทงั7 สามประการข้างต้นมาร้อยเรียงเป็ นเรืองราวทีมกี ารอธิบายความและยกตวั อยา่ งชดั เจนเข้าใจ ง่าย ด้วยเหตทุ ีผ้เู ขยี นมคี วามรู้เข้าใจอยา่ งลกึ ซงึ 7 ในเชงิ ภาษีเงินได้ ประกอบกบั ได้มีการศกึ ษา เพมิ เติมมาเป็ นอยา่ งดีจนเชียวชาญในเรืองการออมและการลงทนุ ในฐานะทมี ีโอกาสช่วยเผยแพร่บทความของผ้เู ขียนแตค่ รัง7 ยงั เป็ นตวั หนงั สอื บนโลก ดจิ ิตอล ซงึ ได้รับรู้ถงึ ความตงั7 ใจอนั ดแี ละยงิ ใหญ่ของผ้เู ขียน จงึ เชือมนั เป็ นอยา่ งยงิ วา่ หนงั สอื เลม่ นี 7จะชว่ ยให้ผ้อู า่ นทกุ ทา่ น ได้รับความรู้ความเข้าใจเพมิ ขนึ 7 อยา่ งมาก ในเรือง การออม การ ลงทนุ และการวางแผนภาษี ซงึ จะกอ่ ประโยชน์มหาศาลและยงั ยนื แกผ่ ้อู า่ นตอ่ ไปในอนาคต ศกุนพัฒน์ (เก่ง) จริ วุฒติ านันท์ • ผ้กู ่อตงั 7 และดําเนนิ การ Thailand Investment Forum ซงึ มีสมาชกิ มากกวา่ 41,000 ราย (facebook.com/ThInvestForum) • นกั เขียนด้านการเงินการลงทนุ ณ FundManagerTalk.com ซงึ มีผ้อู า่ นรวมกนั มากกว่า 143,000 ราย (fundmanagertalk.com/author/keng)

ตดั ภาษี มีเงินออม : TaxBugnoms ช่วยได้ 4 คาํ นํา เมอื ตอนทยี งั เป็ นเด็กเลก็ ๆ เวลามีผ้ใู หญ่มาถามคณุ วา่ “โตขนึ 7 หนอู ยากเป็ นอะไร” คณุ ตอบวา่ อะไรกนั บ้างครับ? ถ้าให้ผมเดา คนสว่ นใหญ่มกั จะตอบวา่ อยากจะเป็ น ทหาร ตํารวจ หมอ นกั บนิ หรือ อาชีพอนื ๆ อีกมากมายทีเดก็ น้อยคนหนงึ สามารถจะจินตนาการไปได้ แตเ่ จ้าเดก็ น้อยคนนนั7 คง ยงั ไมร่ ู้หรอกวา่ จริงๆ แล้ว ไอ้อาชีพทีเราใฝ่ ฝันอยากจะเป็ นทงั7 หลายกนั นะ่ มนั ก็คอื อาชีพ ประเภทเดยี วกนั ทงั7 หมด ทีเรียกวา่ … “มนุษย์เงนิ เดือน” (ยกเว้นเด็กคนนนั7 จะตอบวา่ อยากเป็ นเจ้าของธรุ กิจสว่ นตวั นะครบั ^^) ทีนีพ7 อเราเติบโตขนึ 7 โลกแหง่ ความจริงมนั ไมไ่ ด้สวยงามขนาดนนั7 ไอ้ตมั7 ทีวยั เด็กเคย ฝันอยากจะเป็ นทหาร ตอนนีก7 ลบั กลายเป็ นพนกั งานสง่ เอกสาร สว่ นไอ้เอกทีอยากจะเป็ น ตํารวจ ตอนนีก7 ลายเป็ นผ้ตู รวจสอบบญั ชีซะงนั7 แตย่ งั ไงก็ตามเราก็ยงั ไมห่ ลดุ พ้นกบั วงั วนของ อาชีพทีเรียกวา่ “มนษุ ย์เงินเดอื น” อยดู่ ี ทนั ทีทคี ณุ มีเงินเดอื น ซงึ กค็ อื รายได้ สงิ ทเี ป็ นเหมือนเงาทตี ดิ ตามเรามาก็คือ “ภาษี” ซงึ หลายๆ คน พอได้ยินคาํ วา่ รายได้ ก็รู้สกึ เบกิ บานใจ ทีรายได้ หรือ “เงินเดอื น” ของเรามี จํานวนเพิมขนึ 7 ทกุ ๆ ปี แตก่ ็ต้องหดหทู่ กุ ครัง7 ทีได้ยินวา่ เราต้อง “เสยี ภาษี” เพมิ ขนึ 7 ทกุ ๆ ปี ด้วย เช่นกนั และบางคนยงิ หน้างอไปกวา่ นนั7 เมอื หนั ไปดใู นบญั ชีธนาคารของตวั เองแล้วก็พบวา่ ไม่ มี “เงินออม” สกั บาท

ตดั ภาษี มีเงินออม : TaxBugnoms ช่วยได้ 5 ปัญหาทงั7 หมดนนั7 คือจดุ เริมต้นของการเขียนบทความลงใน “บลอ็ กภาษีข้างถนน” ทงั7 หมดจํานวน 15 ตอนภายใต้ชอื บทความชดุ “วา่ ด้วย การออม การวางแผนภาษี และ มนษุ ย์ เงินเดือน” ซงึ ได้รับการตอบรับเป็นอยา่ งดที งั7 ในบลอ็ กและหน้า Facebook Page เมือจบบทความชดุ นนั7 ลง ผมเลยตดั สินใจทีจะรวบรวมเลม่ เป็ นหนงั สอื เพือเป็ นการ เพมิ ความสะดวกให้กบั ทา่ นทียงั ไมเ่ คยอา่ น หรือผ้อู า่ นทอี ยากจะรวบรวมเนือ7 หาทงั7 หมดเก็บไว้ ในเลม่ เดียวกนั โดยเพิมเติมเนือ7 หาเข้าไปอกี เลก็ น้อย รวมถึงแก้ไขข้อผิดพลาดทซี ํา7 ซ้อนออกไป ถ้าหากมีข้อสงสยั เกยี วกบั บทความชดุ นีห7 รือข้อผดิ พลาดประการใด ขอความกรุณา แจ้งให้ผ้เู ขยี นทราบเพอื ทีจะได้แก้ไขในโอกาสตอ่ ไปด้วยครับ TaxBugnoms http://tax.bugnoms.com/ http://www.facebook.com/TaxBugnoms

ตดั ภาษี มีเงินออม : TaxBugnoms ช่วยได้ 6 สารบญั บทนาํ รู้จักกับมนุษย์เงนิ เดอื น ความจริงทีคณุ ยงั ไมร่ ู้ คณุ คอื “แหลง่ เงินได้ชนั7 ดขี องรฐั บทท<ี 1 เงนิ ได้พงึ ประเมิน รู้จกั กบั “เงินได้พงึ ประเมิน” เงินเดอื น คือ เงินได้พงึ ประเมิน เงินได้พงึ ประเมนิ ไมไ่ ด้รวมแคเ่ งิน... แล้วรายได้ของเรามอี ะไรบ้าง มีรายได้กต็ ้องมี “คา่ ใช้จา่ ย” บทท<ี 2 วธิ กี ารคาํ นวณภาษี และการลดเงนิ ได้สุทธิ ลดรายได้ เพมิ คา่ ใช้จา่ ย

ตดั ภาษี มีเงินออม : TaxBugnoms ช่วยได้ 7 ยงั มวี ธิ ีอะไรอีกบ้าง... บทท<ี 3 มารู้จกั “ค่าลดหย่อน” กัน ประเภทของคา่ ลดหยอ่ น บทท<ี 4 ออมเงนิ กันบ้างนะจ๊ะ เรืองราวของคนทีไมร่ ู้จกั ออม การวางแผนภาษีและการออมเงนิ บทท<ี 5 ระบบการออมภาคบงั คบั ประกนั สงั คม เงินแค่ 9,000 บาท กองทนุ สาํ รองเลยี 7 งชีพ บทท<ี 6 กองทุนรวมหุ้นระยะยาว (LTF) LTF คอื อะไร LTF มกี ีแบบ และมีผลตอบแทนอะไรบ้าง สทิ ธิประโยชน์ในการประหยดั ภาษีของ LTF ถ้าทําผดิ เงือนไข จะทาํ ยงั ไงด?ี เกร็ดความรู้เกยี วกบั LTF วธิ ีการลงทนุ ของผม

ตดั ภาษี มีเงินออม : TaxBugnoms ช่วยได้ 8 บทท<ี 7 กองทุนรวมเพ<ือการเลยีM งชพี RMF RMF คอื อะไร ใครทีควรจะลงทนุ ใน RMF บ้าง RMF มกี ีแบบ และมผี ลตอบแทนอะไรให้บ้าง สทิ ธิประโยชน์ในการประหยดั ภาษีของ RMF ตวั อยา่ งการซือ7 RMF ถ้าทําผิดเงือนไข จะทาํ ยงั ไงด?ี ปัญหาในการลงทนุ RMF ความแตกตา่ งในการลงทนุ LTF และ RMF RMF มผี ลประโยชน์และความเสยี งแคไ่ หน สบั เปลยี นกองทนุ ดไี หม บทท<ี 8 มาหยุดจ่ายภาษกี ัน บทสรุป เริมต้นจาก “รายได้” คา่ ใช้จา่ ยและคา่ ลดหยอ่ นพืน7 ฐานทคี วรรู้ คา่ ลดหยอ่ นทเี ป็ นการ “ออมเงิน” อยา่ ลมื กรอกรายการ “แบบแจ้งรายการเพือการหกั ลดหยอ่ น”

ตดั ภาษี มีเงินออม : TaxBugnoms ช่วยได้ 9 คอยทบทวนและแก้ไขเสมอๆ เก<ียวกบั ผู้เขยี น

ตดั ภาษี มีเงินออม : TaxBugnoms ช่วยได้ 10 บทนํา รู้จกั กับมนุษย์เงนิ เดอื น ก่อนทีเราจะรู้จกั “การออม” และ “การวางแผนภาษี” นนั7 เรามารู้จกั กบั คาํ วา่ “มนุษย์เงนิ เดอื น” กอ่ นดกี วา่ วา่ คืออะไร? มนุษย์เงนิ เดือน คือ ใครก็ตามทที ํางานแล้วได้รับเงินทกุ สนิ 7 เดอื น จะอาชีพอะไรก็ แล้วแตเ่ ราก็สามารถเรียกคนเหลา่ นนั7 วา่ “มนษุ ย์เงินเดือน” เพราะถ้าหากรับเงินคา่ จ้างรายวนั คณุ ก็จะเป็ น “มนษุ ย์รายวนั ” หรือถ้ารับเงินรายปักษ์ คณุ ก็จะเป็ น “มนษุ ย์รายปักษ์” ประมาณ นนั7 เอง ฮากนั หรือเปลา่ ครับ แหะๆ ... เมอื กีเ7ป็ นแคม่ ขุ ตลก (ฝื ด) ทีปลอ่ ยออกไปเพอื เรียกนํา7 ยอ่ ย ทีนี 7เราลองมานิยาม ลกั ษณะของมนษุ ย์เงินเดือนให้เหน็ ภาพชดั เจนอยา่ งจริงจงั กนั สกั หนอ่ ยวา่ “มนษุ ย์เงินเดอื น” ทวั ๆ ไปนนั7 มกั จะมลี กั ษณะตอ่ ไปนี 7 1. ทาํ งานประจํา เข้าและออกงานเป็ นเวลา เพยี งแตบ่ างคนชอบไปสายกวา่ เวลาเข้า งาน และกลบั ก่อนเวลาเลกิ งานหนอ่ ย และมีวนั หยดุ ประจําสปั ดาห์ และวนั หยดุ ตามเทศกาล หรือวนั สาํ คญั ทีรู้ลว่ งหน้าอยแู่ ล้ว 2. ถ้าบงั เอิญงานยงุ่ จนต้องทํางานเกินกวา่ เวลา หรือทํางานในวนั หยดุ ก็อาจจะได้รับ เบีย7 เลยิ 7 งบ้าง โอทบี ้าง วนั หยดุ เพมิ บ้าง หรืออาจจะไมไ่ ด้อะไรเลย แม้แตค่ าํ ชมจากเจ้านาย

ตดั ภาษี มีเงินออม : TaxBugnoms ช่วยได้ 11 (จ๋อย...) 3. ได้รับรายได้ทีแนน่ อนเทา่ กนั ทกุ เดอื น ไมว่ า่ กจิ การจะเป็ นอยา่ งไรไมส่ น ผล ประกอบการจะกําไรหรือขาดทนุ ก็ยงั ต้องจา่ ยคา่ จ้างให้กบั คณุ อยดู่ ีทกุ ๆ สนิ 7 เดือน ตามอตั รา เงินเดือนทเี คยตกลงกนั ไว้ 4. กําหนดหน้าทแี นน่ อน และ ทาํ งานเพยี งแคห่ น้าทีทีรับผดิ ชอบเทา่ นนั7 อาจจะมี นอกเหนือกวา่ นนั7 บ้างทไี ด้รับหวั หน้าสงั หรืออาจจะมีบางตาํ แหนง่ ทีทาํ งานแทบจะทกุ อยา่ ง เหมอื นกนั แตส่ ว่ นใหญ่ก็มหี น้าทปี ระจําครับ 5. ถ้ามีรายได้ถงึ เกณฑ์ทตี ้องเสยี ภาษี ก็จะต้องถกู หกั ภาษี ณ ทีจา่ ยไว้ ซงึ จํานวน ภาษีทีอาจจะน้อยหรือมากก็ได้ ขนึ 7 อยกู่ บั รายได้ของคณุ 6. สว่ นใหญ่ มนษุ ย์เงินเดือนจะชอบใช้จา่ ยฟ่ มุ เฟือย ทกุ ๆ ต้นเดอื น กลางเดือนใช้ จา่ ยปานกลาง ปลายเดอื นใช้จา่ ยอยา่ งยาจก 7. ผลจากข้อ 6. ทาํ ให้มกั จะชอบเฝ้ าคอยให้ถงึ สนิ 7 เดือนไวๆ หรือชอบบน่ บอ่ ยๆ วา่ เมือไรเงินเดอื นของตรูจะออกฟระ! ถ้างานและชีวติ ของคณุ เข้าเงือนไขข้างต้นนเี 7กือบทกุ ข้อ (บางทา่ นทีมีวินยั การเงิน ดเี ดน่ อาจจะไมม่ ีข้อ 6 กบั ข้อ 7 ก็ได้ครับ ยกเว้นให้)... แปะๆๆๆ... ขอแสดงความยนิ ดีด้วยคร้าบบบ คณุ คอื “มนษุ ย์เงินเดือน” การเป็ นมนษุ ยเ์ งินเดอื นเนยี ฟังเผนิ ๆ แล้วมนั ก็นา่ จะดใี ช่ไหมครับ มีวนั ลาให้หยดุ ตามกฎหมาย มีเงินใช้ทกุ เดอื นไมข่ าดมือ มรี ายได้ปรับเพมิ ขนึ 7 ทกุ ปี ทาํ งานเพมิ ก็ได้เงินเพิม จาก โอที เบีย7 เลยี 7 งตา่ งๆ รวมถงึ บางทีมีสวสั ดิการให้ด้วยนะเธอว์.. อาจจะมีข้อเสยี นิดๆหนอ่ ยๆ ตรงทีรายได้อาจจะโดนหกั ภาษี ณ ทจี า่ ยไว้บ้าง แตก่ ็ ไมไ่ ด้รู้สกึ อะไรมาก แคเ่ ดอื นละไมก่ ีพนั เอง...

ตดั ภาษี มีเงินออม : TaxBugnoms ช่วยได้ 12 จะวา่ ไป เดอื นละไมก่ ีพนั เอง... สมมตุ วิ า่ เดือนละหนงึ พนั ปี นงึ ก็หมนื สอง สองปี ก็สองหมนื ส…ี สามปี ก็สามหมนื หก… เฮ้ย ชักเยอะน<ีหว่า!!!! ใช่แล้วครับ!!! คณุ กําลงั คดิ ผดิ อยู่ ทีคดิ วา่ ภาษีเป็ นเงินนดิ เดยี ว... เพราะภาษีทีคณุ “ถกู หกั ” ไว้ในแตล่ ะเดอื นนนั7 มนั ไมใ่ ชเ่ งินน้อยๆ แล้วนะครับ...

ตดั ภาษี มีเงินออม : TaxBugnoms ช่วยได้ 13 ความจริงท<ีคุณยงั ไม่รู้ เอาแบบนีด7 กี วา่ ผมจะบอกความจริงบางเรืองให้คณุ ฟัง ... ถ้ารู้แล้วก็อยา่ ไปบอกสรรพากรนะครับ ไมอ่ ยา่ งนนั7 พีๆ สรรพากรคงเกลยี ดผมแย.่ .. มนษุ ย์เงินเดอื นอยา่ งเราๆ เนยี ... ขออนญุ าตใช้คาํ ไมส่ ภุ าพสกั นดิ นะครับ... โคตร เสยี เปรียบคนทมี เี งินได้ประเภทอนื ๆ เป็ นอยา่ งมาก ไมว่ า่ จะเป็ น เจ้าของกจิ การ อาชีพอิสระ ตา่ งๆ เพราะกฎหมายภาษีอากรทีเรียกวา่ “ประมวลรัษฎากร” กําหนดไว้ให้มนษุ ย์เงินเดือน หกั คา่ ใช้จา่ ยได้น้อยมาก คือ 40% ของเงินได้ แตไ่ มเ่ กิน 60,000 บาท ซงึ เป็ นจํานวนเงินทีน้อย แสนน้อยเสยี เหลอื เกิน ลองคิดดสู คิ รับวา่ ในปี หนงึ ๆ ให้เราใช้เงินแค่ 60,000 บาท แคค่ า่ เชา่ บ้าน คา่ นาํ 7 คา่ ไฟก็ไมเ่ หลอื แล้วละ่ คร้าบบบ พนี ้องคร้าบบ ถ้าเทยี บกบั เงินได้ประเภทอืนๆ ทสี ามารถหกั รายจ่ายได้เป็ นจํานวนมากกวา่ ไมว่ า่ จะ เป็ น การประกอบวิชาชีพอิสระตา่ งๆ เชน่ วิศวกรรม สถาปัตยกรรม และการบญั ชี คณุ จะ สามารถทจี ะเลอื กหกั ลดหยอ่ นได้ในอตั ราร้อยละ 30 โดยทไี มม่ เี พดานมาจํากดั วา่ ต้องเป็ นเงิน จํานวนเทา่ ไร ยิงถ้าคณุ ประกอบอาชีพทีมใี บประกอบโรคศิลป์ เชน่ แพทย์ คณุ จะสามารถหกั คา่ ใช้จา่ ยได้ร้อยละ 60 เลยทเี ดยี วละ่ ครับ และอาชีพพวกนีย7 งั ได้สทิ ธิเลอื กทีจะหกั ลดหยอ่ น ตามทเี กิดขนึ 7 จริงก็ได้ด้วยนะ่ ส1ิ 1 อ้างอิงตามเงินได้พงึ ประเมนิ ประเภทที 6 ตามประมวลรัษฎากร

ตดั ภาษี มีเงินออม : TaxBugnoms ช่วยได้ 14 ยงิ ถ้าหากคณุ เป็ นบคุ คลธรรมประกอบธุรกิจสว่ นตวั ทงั7 หลายในรูปแบบทีเป็ น “พาณิชยกรรม” ทีมรี ูปแบบชดั เจนแล้วละ่ ก็ รายได้ของคณุ กจ็ ะถือเป็ นเงินได้อกี ประเภทหนงึ ที สามารถหกั คา่ ใช้จา่ ยแบบเหมาได้ในอตั ราร้อยละ 65 – 85 โดยทีไมม่ เี พดานจาํ กดั ซํา7 ยงั สามารถเลอื กหกั คา่ ใช้จา่ ยตามจริงได้เชน่ เดยี วกนั 1 อกี อยา่ งทแี สนจะเสยี เปรียบยกกําลงั สอง คือ คณุ ต้องถกู หกั ภาษี ณ ทีจา่ ยไว้ ลว่ งหน้าในทกุ ๆ เดอื นเสยี ด้วย เรียกวา่ ซวยสองตอ่ เลยละ่ ทนี ี 7 เรามาดคู วามจริงทนี า่ ภมู ใิ จ (หรือเปลา่ ) อกี ข้อหนงึ กนั ตอ่ ดกี วา่ ครับ... 1 อ้างองิ ตามเงินได้พงึ ประเมนิ ประเภทที 8 ตามประมวลรัษฎากร

ตดั ภาษี มีเงินออม : TaxBugnoms ช่วยได้ 15 คุณ คือ “แหล่งเงนิ ได้ชันM ดขี องรัฐ รู้ไหมครับวา่ “มนษุ ยเ์ งินเดอื น” อยา่ งเราๆ นีถือเป็ นแหลง่ เงินได้ทดี ขี องรัฐในการเก็บ ภาษีเลยทเี ดยี ว ฟังแล้วนา่ ภมู ใิ จนะครับ ถ้าเราไมต่ ้องเสยี เงิน เหอๆ... ลองคิดดสู คิ รับวา่ รัฐแทบจะไมต่ ้องเสยี อะไรเลยแม้แตน่ ้อยในการจดั เก็บภาษีของ คณุ เนืองจากตวั นายจ้างก็เป็ นผ้ทู หี กั และนาํ สง่ ภาษีไว้ในทกุ ๆ เดอื น รัฐก็ได้รับภาษีอยา่ ง สมาํ เสมอ จะเบีย7 วก็ไมไ่ ด้เพราะเงินถกู หกั กอ่ นทีจะถงึ มือเราเสยี อกี ถ้าไมเ่ รียกวา่ เป็ นแหลง่ รายได้ทีดี แล้วจะเรียกวา่ อะไรดลี ะ่ เนีย เพือเพิมอรรถรส ก่อนทีจะอา่ นหวั ข้อตอ่ ไปนี 7ผมอยากให้คณุ ลองไปหยบิ สลปิ เงินเดอื นมาดกู อ่ นครับ... ถ้าคณุ อา่ นแล้วยงั รู้สกึ สบั สน วา่ ไอ้นมี นั มาบน่ บ้าๆ บอๆ หรือพยายามจะบอกอะไร กบั ตรูอยู่ เอาแบบนีล7 ะกนั คณุ ลองกลบั ไปหยบิ สลปิ เงินเดอื นเดือนลา่ สดุ มากอ่ น พลกิ ดจู ํานวน ภาษีทถี กู หกั ไว้ทงั7 หมดในใบนนั7 แล้วคณู 12 เข้าไป จากนนั7 คอ่ ยๆ เหลอื บตามองยอดเงินทเี สยี ภาษีในแตล่ ะปี ของคณุ หลงั จากนนั7 ลองกลนั7 ใจถามตวั เองวา่ รู้สกี วา่ เงินสว่ นนีน7 นั7 เป็ นเงินทมี ี จํานวนมากหรือเปลา่ ? ถ้าคดิ แล้วและพบวา่ ไมม่ าก ชิวๆ ยอมรับได้ ก็แสดงวา่ คณุ ได้วางแผนภาษีไว้ดีแล้ว หรือคณุ คงพอใจกบั ยอดภาษีทตี ้องเสยี ในแตล่ ะปี แล้ว

ตดั ภาษี มีเงินออม : TaxBugnoms ช่วยได้ 16 แตถ่ ้าคณุ คิดวา่ มนั เยอะแล้วละก็ . . . . . . . . แสดงวา่ คณุ หยบิ หนงั สอื มาถกู เลม่ แล้วครับ ถ้ารู้สกึ เสยี ดายเงินภาษีทเี สยี ไป และอยากรู้วา่ จะทาํ อยา่ งไรให้เสยี ภาษีน้อยกวา่ นี 7 เปิ ดอา่ นตอนตอ่ ไปสคิ รับ :)

ตดั ภาษี มีเงินออม : TaxBugnoms ช่วยได้ 17 บทท<ี 1 เงนิ ได้พงึ ประเมิน

ตดั ภาษี มีเงินออม : TaxBugnoms ช่วยได้ 18 เมือเรารู้แล้ววา่ ตวั เองเป็ น “มนุษย์เงนิ เดือน” และยงั รู้ด้วยวา่ “ภาษี” ทเี ราถกู หกั ไป ในแตล่ ะเดอื นนนั7 มีคา่ มากแคไ่ หน คิดแล้วกช็ กั จะเริมเสยี ดาย... ใชไ่ หมครับ ตอ่ จากนี 7เราก็มาดกู นั วา่ จะทาํ ยงั ไงให้สามารถประหยดั เจ้า “ภาษี” ทวี า่ นีได้ ดกี วา่ นงั บน่ โวยวายกบั ท้องฟ้ าวา่ โลกนีแ7 สนจะไมย่ ตุ ิธรรม ทาํ ไมตรูถงึ ต้องเกิดมาเป็ นมนษุ ย์ เงินเดือนด้วยฟระ บลาๆๆๆๆๆ พดู ไปก็เสยี เวลาครับ มาหาวิธีแก้ไขกนั ดีกวา่

ตดั ภาษี มีเงินออม : TaxBugnoms ช่วยได้ 19 รู้จักกับ “เงนิ ได้พงึ ประเมนิ ” ก่อนทีจะข้ามไปถึงวิธีการประหยดั ภาษี เราต้องรู้และเข้าใจตวั เองก่อนวา่ รายได้ของ เรานนั7 เข้าขา่ ยเป็ นรายได้ประเภทไหนทางกฎหมาย และมขี ้อกาํ หนดทางกฏหมายในการ คํานวณภาษีเงินได้ไว้อยา่ งไรบ้าง เพือทจี ะได้เข้าใจและวางแผนภาษีให้ถกู ต้องยงิ ขนึ 7 สาํ หรับกฎหมายในเรืองของภาษีเงินได้ในประเทศไทยนนั7 มชี ือเรียกวา่ “ประมวล รัษฎากร” ซงึ เป็ นกฎหมายทใี ห้อาํ นาจแกก่ รมสรรพากรในการจดั เก็บภาษีประเภทตา่ งๆ เชน่ ภาษีเงินได้บคุ คลธรรมดา ภาษีเงนิ ได้นติ ิบคุ คล ภาษีมลู คา่ เพมิ ภาษีธุรกิจเฉพาะ หรือ แม้กระทงั อากรแสตมป์ โดย “ภาษีเงนิ ได้บคุ คลธรรมดา” ทีมนษุ ย์เงินเดือนอยา่ งเราต้องเสยี ก็อยใู่ นประมวลรัษฎากรฉบบั นีน7 นั เอง

ตดั ภาษี มีเงินออม : TaxBugnoms ช่วยได้ 20 เงนิ เดอื น คือ เงนิ ได้พงึ ประเมนิ อยา่ งทเี รารู้ๆ กนั ดคี รับวา่ รายได้หลกั ของ “มนษุ ยเ์ งินเดือน” ก็ต้องเป็ น “เงินเดือน” ซงึ ทางประมวลรัษฎากรได้จดั กลมุ่ ประเภทเงินได้ของเราไว้ให้เป็ น “เงนิ ได้พงึ ประเมินตาม มาตรา 40 (1)” ซงึ มรี ายละเอยี ดดงั นีค7 รับ มาตรา 40 (1) เงินได้เนืองจากการจ้างแรงงาน ไมว่ า่ จะเป็ นเงินเดือน คา่ จ้าง เบีย7 เลยี 7 ง โบนสั เบีย7 หวดั บาํ เหน็จ บาํ นาญ เงินคา่ เชา่ บ้าน เงินทคี าํ นวณได้จากมลู คา่ ของการได้ อยบู่ ้านทนี ายจ้างให้อยโู่ ดยไมเ่ สยี คา่ เชา่ เงินทีนายจ้างชําระหนใี 7 ดๆ ซงึ ลกู จ้างมีหน้าทตี ้อง ชําระ และเงิน ทรัพย์สนิ หรือประโยชน์ใดๆ บรรดาทีได้เนอื งจากการจ้างแรงงาน ถ้าเราสงั เกตดๆี จะเห็นวา่ ประมวลรัษฎากรจะเรียกรายได้หรือเงินได้วา่ “เงนิ ได้พงึ ประเมิน” และ “เงินเดือน” ก็ถือเป็ น “เงินได้พงึ ประเมนิ ตามมาตรา 40(1)” แล้วไอ้คาํ วา่ เงินได้ พงึ ประเมินนีม7 นั คืออะไรกนั ละ่ ทาํ ไมต้องเรียกวา่ “เงินได้” ทาํ ไมถึงต้อง “พงึ ประเมิน” ดงั นนั7 เรา มาดคู วามหมายของคาํ นีก7 นั ดกี วา่ ครับ “เงนิ ได้พึงประเมนิ ” หมายถงึ เงินได้ของบคุ คลใดๆ ทีเกิดขนึ 7 ระหวา่ งวนั ที 1 มกราคม ถงึ 31 ธนั วาคม ของปีใดๆ หรือเงินได้ทเี กิดขนึ 7 ในปี ภาษีนนั7 ซงึ ได้แก่ 1. เงิน 2. ทรัพย์สนิ ซงึ อาจคดิ คาํ นวณได้เป็ นเงินทีได้รับจริง

ตดั ภาษี มีเงินออม : TaxBugnoms ช่วยได้ 21 3. ประโยชน์ซงึ อาจคิดคาํ นวณได้เป็ นเงิน 4. เงินคา่ ภาษีอากรทีผ้จู า่ ยเงินหรือผ้อู นื ออกแทนให้ 5. เครดิตภาษีตามทกี ฎหมายกําหนด โดยเงินได้พงึ ประเมนิ ทวี า่ นี 7ประมวลรัษฎากรให้ถือตามทีเงินเราได้รับจริง ตาม “เกณฑ์เงนิ สด” ซงึ หมายความวา่ “หากได้รับเงนิ ได้ในปี ภาษีไหน ให้ถอื เป็ นเงนิ ได้ ในปี ภาษนี ันM ” ตัวอย่าง นายป่ าน ได้บรรจเุ ข้าเป็ นพนกั งานของบริษัท ตงั7 แตเ่ ดือนธนั วาคม 2554 แต่ บริษัทจ่ายเงินเดือนให้นายป่ านในเดอื นมกราคม 2555 ซงึ ถ้าเรายดึ ตามประมวลรษั ฎากรแล้ว นายป่ านจะต้องถือเงินเดือนในเดอื นธนั วาคมเป็ นเงินได้ในปี 2555 ไมใ่ ช่เงินได้ทเี กิดขนึ 7 ปี 2554 (ดจู ากวนั ทีได้รับเงินเป็ นหลกั ) แม้วา่ จะเป็ นเงินเดอื นของปี ทแี ล้วก็ตาม แตย่ งั มเี รืองทซี บั ซ้อนกวา่ นีอ7 ีกหนอ่ ยครับ...

ตดั ภาษี มีเงินออม : TaxBugnoms ช่วยได้ 22 เงนิ ได้พงึ ประเมนิ ไม่ได้รวมแค่เงนิ ... ทีนีพ7 อรู้จกั กบั ความหมายของเงนิ ได้พงึ ประเมินแล้ว จะเห็นวา่ ประมวลรัษฎากรได้ กําหนดความหมายของคาํ วา่ “เงินได้พงึ ประเมนิ ” ไว้ถงึ 5 ข้อ โดยไมไ่ ด้หมายความถงึ แค่ “เงิน” อยา่ งทเี ราเข้าใจกนั เช่น “เงินเดือน” ทีหมายถงึ เงินสดทีได้รับจากบริษัทหรือนายจ้างในแตล่ ะ เดือน แตย่ งั หมายความถงึ อะไรไมร่ ู้อีกตงั7 4 ข้อแนะ่ ในสว่ นนี 7ผมก็เคยนกึ สงสยั เลยอาศยั การตคี วามเอาเองวา่ ถ้าหากเราเองเป็ นรัฐที ต้องการจะเก็บภาษีจากเงินได้หรือรายได้ของประชาชนแล้ว คณุ คดิ วา่ รฐั ควรจะกําหนดคาํ จํากดั ความของเงินได้ของประชาชนไว้แบบกว้างหรือแคบดลี ะ่ ครบั ? คาํ ตอบก็คือ “แบบกว้าง” ถกู ต้องนะคร้าบบบบบบบ เพราะการตคี วามแบบกว้างๆ หรืออะไรก็สามารถเป็ นเงินได้พงึ ประเมนิ ได้หมด กเ็ ทา่ กบั วา่ รัฐยงิ มีโอกาสได้รับภาษีเพมิ ขนึ 7 และยงิ รัฐได้ภาษีเพมิ ขนึ 7 เทา่ ไร จะได้มเี งินไปพฒั นาประเทศเราให้นา่ อยมู่ ากขนึ 7 เรือยๆ ไมว่ า่ จะ เป็ นสวสั ดิการทีแสนจะดี ถนนทแี สนจะเรียบแนน่ หนา ไมม่ กี ารทรุดตวั หรือวา่ ระบบขนสง่ มวลชนทแี สนสบาย ไมม่ หี รอกครับทคี นในรัฐจะแอบเอาเงินภาษีทีพวกเราเสยี ไปเข้ากระเป๋ า ตวั เอง ถ้ามีก็ไมใ่ ช่ประเทศนีแนๆ่ ... ไมม่ ีท้าง ไมม่ ีทาง... ก่อนทจี ะออกนอกเรืองไปไกลกวา่ นี 7(จนหนงั สอื เลม่ นีถ7 กู แบน) เรามาดรู ายละเอยี ด ของเงินได้พงึ ประเมินทงั7 5 ข้ออกี สกั ครัง7 กนั ดกี วา่ ครับ

ตดั ภาษี มีเงินออม : TaxBugnoms ช่วยได้ 23 แล้วรายได้ของเรามีอะไรบ้าง เมอื เรารู้แล้ววา่ ประมวลรัษฎากร ได้กําหนดคาํ จํากดั ความของคาํ วา่ “เงินได้พงึ ประเมิน” ตามมาตรา 39 ให้มคี วามหมายกว้างทกี วา่ คาํ วา่ “เงินเดอื น” เราก็ต้องมาพจิ ารณาดู รายได้ของเราด้วยวา่ มสี ว่ นไหนต้องมารวมเป็ นเงินได้พงึ ประเมนิ บ้าง 1. เงนิ หมายถงึ เงินเดือน คา่ จ้าง เบีย7 เลยี 7 ง โบนสั เบีย7 หวดั บาํ เหนจ็ บาํ นาญ เงินคา่ เชา่ บ้าน หรือเงินอืนๆ ทีนายจ้างจ่ายให้จากหน้าทงี านทีทาํ โดยในสว่ นทีจา่ ยเป็ น “เงินสด” ให้กบั “มนษุ ย์เงินเดอื น” อยา่ งเราๆ ทกุ เดอื น หรือตามครัง7 คราว ในปี ไหน เราก็ต้องนาํ มาถือ เป็ นเงินได้ในปี ภาษีนนั7 ทนั ที เช่น เงินเดือนทไี ด้รับเข้าบญั ชีธนาคารในแตล่ ะเดือน 2. ทรัพย์สินซ<ึงอาจคดิ คาํ นวณได้เป็ นเงนิ ท<ีได้รับจริง อยา่ งเชน่ กรณีได้รับรางวลั จากการประกวดชิงโชค หรือจบั สลากตา่ งๆในบริษัท ก็ต้องถือเป็ นรายได้ของเราด้วยเหมือนกนั ตวั อยา่ ง บริษัทแจกสร้อยคอทองคําให้แกพ่ นกั งาน มลู คา่ 50,000 บาท ต้องถือวา่ สร้อยคอนนั7 เป็ นเงินได้ของพนกั งานจํานวน 50,000 บาท 3. ประโยชน์ซ<ึงอาจคิดคาํ นวณได้เป็ นเงนิ อนั นีผ7 มตีความวา่ เป็นสทิ ธิประโยชน์ ตา่ งๆทไี ด้รับจากนายจ้าง เชน่ การได้อยบู่ ้านของนายจ้างโดยไมเ่ สยี คา่ ใช้จา่ ย เงินทีนายจ้าง ชําระหนีใ7 ดๆ แทนลกู จ้าง กต็ ้องนาํ มาเป็ นรายได้ของเราอกี เหมือนกนั ตวั อยา่ งเช่น บริษัทมหี อพกั ให้เชา่ ในอตั ราคา่ เชา่ เดอื นละ 5,000 บาทตอ่ เดือน แตใ่ ห้ พนกั งานของบริษัทอยฟู่ รี ดงั นนั7 เงินคา่ เชา่ จาํ นวน 5,000 บาททีพนกั งานไมต่ ้องเสยี ต้องนาํ มา รวมเป็ นเงินได้ของพนกั งานด้วยครับ

ตดั ภาษี มีเงินออม : TaxBugnoms ช่วยได้ 24 4. เงนิ ค่าภาษีอากรท<ีผู้จ่ายเงนิ หรือผู้อ<ืนออกแทนให้ อนั นีช7 ดั เจนมากครับ ภาษี อะไรก็ตามทีบริษัทออกให้ก็ต้องถือเป็ นเงินได้ของพนกั งานด้วยเหมอื นกนั ตวั อยา่ งเชน่ บริษัทจา่ ยเงินออกภาษีหกั ณ ทจี า่ ยให้กบั พนกั งาน คา่ ภาษีทีบริษัท ออกให้กต็ ้องถือเป็ นเงินได้ของพนกั งานด้วยครับ 5. เครดิตภาษตี ามท<กี ฎหมายกาํ หนด สาํ หรับสว่ นนี 7ผมตีความวา่ หมายถงึ เรือง ของเครดิตภาษีเงินปันผล และเทา่ ทีลองตรวจสอบข้อมลู ดู ยงั ไมพ่ บเจออะไรทนี า่ จะเกียวข้อง กบั มนษุ ย์เงินเดอื นอยา่ งเราๆ นอกเสยี จากวา่ จะมีรายได้จากเงินปันผลทลี งทนุ ในตลาด หลกั ทรัพย์ หากคณุ ผ้อู า่ นมีการลงทนุ ในตลาดหลกั ทรัพย์ ก็สามารถอา่ นจากบทผมเคยเขยี นไว้ ใน “บลอ็ กภาษีข้างถนน” ได้ครับครับ ในหวั ข้อรายได้จากการลงทนุ ในห้นุ ต้องเสยี ภาษีหรือไม่ – เงินปันผล (Dividend) หรือ เข้าไปที http://tax.bugnoms.com/tax/dividend-from-investment- should-pay-tax/ ได้เลยครับ เมือเราเข้าใจความหมายของคาํ วา่ เงินได้พงึ ประเมินแล้ว อาจจะชว่ ยตอบข้อสงสยั ที วา่ ทาํ ไมในสลปิ เงินเดือนถงึ มเี งินได้มากกวา่ ทไี ด้รับจริง ก็เพราะเจ้า “ประโยชน์ส่วนเพ<ิม” ที เราได้รับจากนายจ้างหรือบริษัท ต้องถือเอามาเป็ นเงินได้ในการคาํ นวณภาษีของเราทงั7 หมด นนั เอง

ตดั ภาษี มีเงินออม : TaxBugnoms ช่วยได้ 25 มีรายได้กต็ ้องมี “ค่าใช้จ่าย” ทนี ีพ7 อมขี ้อกฎหมายทีพดู ถงึ รายได้ของเราไปแล้ว ก็มขี ้อกฎหมายทพี ดู ถึงรายจา่ ย ของเราเชน่ กนั เพราะวา่ รายจ่ายทีเราใช้สามารถนาํ ไปคํานวณหกั ลบภาษีออกได้ครับ เริมทีตวั แรกเลยก็คือ “ค่าใช้จ่าย” ซงึ ตวั คา่ ใช้จา่ ยนเี อง ถือเป็ นสงิ ทนี า่ เจ็บปวดทสี ดุ ของ “มนษุ ยเ์ งินเดอื น” เนอื งจากประมวลรัษฎากรได้กําหนดให้มนษุ ย์เงินเดอื นอยา่ งเราๆ สามารถหกั คา่ ใช้จา่ ยเป็ นการเหมาสาํ หรับเงินได้ประเภทนใี 7 น อตั ราร้อยละ 40 แต่ไม่เกนิ 60,000 บาท (ตามมาตรา 42 ทวิ แหง่ ประมวลรษั ฎากร) ซงึ หมายความวา่ ถ้าคณุ มีเงินเดอื น 10,000 บาท เทา่ กบั คณุ มีรายได้ปี ละ 120,000 บาท สามารถหกั คา่ ใช้จา่ ยได้ 48,000 บาท แปลวา่ คณุ จะมเี งินได้สทุ ธิ คอื 72,000 บาท ถ้าคณุ มีเงินเดือน 12,500 บาท เทา่ กบั คณุ มรี ายได้ปี ละ 150,000 บาท สามารถหกั คา่ ใช้จา่ ยได้ 60,000 บาท แปลวา่ คณุ จะมเี งินได้สทุ ธิ คือ 90,000 บาท ถ้าคณุ มีเงินเดือน 15,000 บาท เทา่ กบั คณุ มีรายได้ปี ละ 180,000 บาท สามารถหกั คา่ ใช้จา่ ยได้ 60,000 บาท แปลวา่ คณุ จะมเี งินได้สทุ ธิ คอื 120,000 บาท ถ้าคณุ มีเงินเดอื น 20,000 บาท เทา่ กบั คณุ มรี ายได้ปี ละ 240,000 บาท สามารถหกั คา่ ใช้จา่ ยได้ 60,000 บาท แปลวา่ คณุ จะมเี งินได้สทุ ธิ คือ 180,000 บาท ถ้าคณุ มีเงินเดอื น 40,000 บาท เทา่ กบั คณุ มรี ายได้ปี ละ 480,000 บาท สามารถหกั คา่ ใช้จา่ ยได้ 60,000 บาท แปลวา่ คณุ จะมเี งินได้สทุ ธิ คือ 420,000 บาท

ตดั ภาษี มีเงินออม : TaxBugnoms ช่วยได้ 26 ถ้าคณุ มีเงินเดือน 80,000 บาท เทา่ กบั คณุ มีรายได้ปี ละ 960,000 บาท สามารถหกั คา่ ใช้จา่ ยได้ 60,000 บาท แปลวา่ คณุ จะมเี งินได้สทุ ธิ คือ 900,000 บาท เร<ิมเหน็ ความผดิ ปกติแล้วใช่ไหมจ๊ะ... จากตวั อยา่ งข้างต้นนี 7พดู แบบฟันธงกนั ให้ชดั ๆเลยวา่ ไม่ว่าคุณจะมเี งนิ ได้มาก เท่าไรกต็ าม คุณจะสามารถหกั ค่าใช้จ่ายได้สูงสุดแค่เดือนละ 5,000 บาทเท่านันM !!! โอ้ยยยย ทตี อนคดิ เงินได้จากเราละก็ คิดเอาเสยี เยอะแยะ อะไรก็ตามต้องเอามาเป็ น เงินได้ทงั7 หมด สว่ นตอนให้หกั คา่ ใช้จา่ ย ให้หกั ได้แคน่ ดิ เดยี ว (ผมรู้วา่ หลายๆ คนแอบบน่ แบบนี 7 อย)ู่ ในเมอื มผี ้รู ้ายเป็ นคา่ ใช้จา่ ย ก็ต้องมพี ระเอกขมี ้าขาวมาชว่ ยเราเหมือนกนั โดยใน ตอนตอ่ ไปเราจะมารู้จกั กบั “พระเอกตวั จริง” ทจี ะมาชว่ ยเรา ในการคํานวณภาษีเงินได้บคุ คล ธรรมดาให้เสยี ภาษีน้อยลง เปิ ดอา่ นในบทตอ่ ไปได้เลยครับ รับรองได้เลยวา่ รู้แล้วต้องร้องซyีดดดดดดด ......

ตดั ภาษี มีเงินออม : TaxBugnoms ช่วยได้ 27 บทท<ี 2 วิธีการคาํ นวณภาษี และการลดเงนิ ได้สุทธิ

ตดั ภาษี มีเงินออม : TaxBugnoms ช่วยได้ 28 ก่อนอืน ผมขอถามคําถามสนั7 ๆ กอ่ นวา่ ... คณุ รู้หรือไมว่ า่ ภาษีทีเราต้องเสยี ในแตล่ ะปี นนั7 มีวธิ ีการคาํ นวณอยา่ งไร? บางคนอาจจะทราบแล้ว แตบ่ างคนอาจจะยงั ไมท่ ราบ ดงั นนั7 เพอื ให้เราเข้าใจตรงกนั ขออนญุ าตอธิบายซาํ 7 อีกครัง7 ครับ การคาํ นวณภาษีเงินได้บคุ คลธรรมดาทเี ป็ นมนษุ ย์เงินเดอื นนนั7 มวี ธิ ีดงั รูปนีค7 รับ ตวั อยา่ งการคาํ นวณเงินได้สทุ ธิ นายบกั เอม เป็ นมนษุ ยเ์ งินเดือนหนมุ่ โสด (แตไ่ มซ่ งิ ) มรี ายได้ปี ละ 300,000 บาท จ่ายเงินเข้ากองทนุ สาํ รองเลยี 7 งชีพปี ละ 30,000 บาท ทําประกนั ชวี ติ ไว้โดยจา่ ยเบีย7 ประกนั ปี ละ 10,000 บาท บริจาคเงินให้กบั สภากาชาดอีก 3,000 บาท จากข้อมลู ข้างต้นเราจะนาํ มาคาํ นวณการเสยี ภาษีได้ดงั นี 7 เงินได้พงึ ประเมินตลอดทงั7 ปี 300,000 บาท หกั คา่ ใช้จา่ ยตามทกี ฎหมายกําหนด 60,000 บาท

ตดั ภาษี มีเงินออม : TaxBugnoms ช่วยได้ 29 (40% ของเงินได้ แตไ่ มเ่ กิน 60,000) หกั คา่ ลดหยอ่ นตา่ งๆ ได้แก่ (เดีzยวเราจะพดู เรืองคา่ ลดหยอ่ นกนั อกี ทีครับ) - คา่ ลดหยอ่ นสว่ นตวั 30,000 บาท - คา่ เบีย7 ประกนั ชวี ิต 10,000 บาท - เงินสะสมเข้ากองทนุ สาํ รองเลยี 7 งชีพ 10,000 บาท คงเหลือเงนิ ได้สุทธิหลงั จากหกั ลดหย่อน 190,000 บาท หกั เงินบริจาคตามทจี ่ายจริงแตไ่ มเ่ กินร้อยละ 10 ของเงินได้สทุ ธิ 3,000 บาท คงเหลอื เงินได้สทุ ธิกอ่ นเสยี ภาษี 187,000 บาท เมือเราคาํ นวณเงินได้สทุ ธิออก มาแล้ว เราก็นาํ เงินได้สทุ ธิมาคาํ นวณภาษี โดยคณู ด้วยอตั ราภาษีตามตารางด้านลา่ งนี 7 จากเงินได้สทุ ธิข้างต้น เราจะนํามาคาํ นวณภาษี ตามอตั ราภาษี ดงั นี 7 เงินได้ 150,000 บาทแรก ยกเว้นภาษี

ตดั ภาษี มีเงินออม : TaxBugnoms ช่วยได้ 30 ทเี หลอื 37,000 บาท (สว่ นทีเกินจาก 150,000 บาท) อยใู่ นชว่ งอตั รา ภาษี 10% เทา่ กบั วา่ ต้องเสยี ภาษี 3,700 บาท สรุปคือนายบกั เอมต้องเสยี ภาษี 3,700 บาทในปี นนั7 ครับ ทีนีเ7ราก็รู้แล้ววา่ “ภาษี” ทเี ราต้องจ่ายในทกุ ๆ ปี มวี ิธีการคํานวณอยา่ งไรบ้าง ซงึ ผม ขอสรุปเป็ นสองข้อสนั7 ๆ คือ ข้อแรก เรารู้วา่ ภาษี คดิ จาก เงินได้สทุ ธิ x อตั ราภาษี ข้อสอง เงินได้สทุ ธิ มาจาก เงินได้พงึ ประเมิน – คา่ ใช้จา่ ย (ตามกฎหมาย) ฉะนนั7 ยงิ เรามเี งินได้สทุ ธิเพิมขนึ 7 เทา่ ไร เราก็จะยิงต้องเสยี ภาษีในอตั ราทีเพิมขนึ 7 มาก เทา่ นนั7 (ถกู ต้องนะฮ้าฟฟฟฟฟฟฟฟ) ... และถ้าอยากจะลดจํานวนภาษีทตี ้องเสยี แล้วละ่ ก็ เราก็หาวธิ ีการลด “เงนิ ได้ สุทธิ” นนั เอง โดยปกติแล้ว กลยทุ ธ์ทพี วกนกั วางแผนภาษีมกั จะเลอื กใช้ในการลดเงินได้สทุ ธินนั7 มี อยู่ 4 วธิ ี ได้แก่ 1. ลดรายได้ 2. เพิมคา่ ใช้จา่ ย 3. การเพมิ คา่ ลดหยอ่ น 4. การเพมิ ยอดเงินบริจาค เรามาคอ่ ยๆ มาดทู ลี ะแบบกนั ดกี วา่ ครับ

ตดั ภาษี มีเงินออม : TaxBugnoms ช่วยได้ 31 ลดรายได้ ถ้ามองแคส่ องข้อแรกนนั7 จะถือวา่ เป็ นปัญหาหนกั อกของ “มนษุ ย์เงินเดอื น” อยา่ ง เราๆ มากกกกก เพราะคดิ จะลดยอดเงินได้พงึ ประเมินก็ทาํ ไมไ่ ด้ เนอื งจากได้รับเงินได้ เป็ น “เงินเดอื น” ทมี ีจํานวนเทา่ กนั ในทกุ ๆ เดือน แถมยงั ได้รับเงินเดือนเพมิ ขนึ 7 ในทกุ ๆ ปี อีกด้วย ซํา7 การจะลดรายได้เพือลดภาษีคงไมใ่ ชห่ นทางทดี จี ริงไหมครับ และคงไมม่ ใี ครทีจะเดิน ไปบอกกบั เจ้านายวา่ “เอิมมมม แบบวา่ หวั หน้าครับ ขอโทษนะครับ คอื เออ่ มม ช่วยลดเงินเดอื นให้ผม หนอ่ ยนะครับ ผมไมอ่ ยากจา่ ยภาษีแพง หรือไมก่ ็แบง่ ไปให้คนอนื บ้างก็ได้ครับ บลาๆๆๆๆๆ” หรือคณุ จะลองดกู ็ได้นะครับ ผมไมไ่ ด้วา่ อะไร แตอ่ ยา่ มาบน่ ละ่ ถ้าเค้าลดเงินเดอื นให้ จริงๆ หๆึ ๆ (เผลอๆ ผมวา่ เค้าจะไลค่ ณุ ออกเลยมากกวา่ เพราะคดิ วา่ เพยี 7 น)

ตดั ภาษี มีเงินออม : TaxBugnoms ช่วยได้ 32 เพ<มิ ค่าใช้จ่าย พอลดรายได้ไมไ่ ด้ ก็หนั มามองวธิ ีตอ่ ไปกนั ครับ คอื มาจดั การกบั คา่ ใช้จ่ายแทน ถงึ หลายๆ คนอาจจะคดิ แบบนนั7 แตร่ ีบปิ ดประตไู ด้เลยครับ เพราะตอนทีแล้วผมบอก ไว้แล้ววา่ ประมวลรัษฎากรได้กําหนดให้มนษุ ย์เงินเดอื นอยา่ งเราสามารถหกั คา่ ใช้จ่ายเป็ นการ เหมาสาํ หรับเงินได้ประเภทนีใ7 นอตั ราร้อยละ 40 แตไ่ มเ่ กิน 60,000 บาท ขออนญุ าตแปลให้ฟังชดั ๆ อีกทีนะครับวา่ ไม่ว่าคุณจะมีเงนิ ได้มากเท่าไรก็ตาม คุณจะสามารถหกั ค่าใช้จ่ายได้สูงสุดแค่เดอื นละ 5,000 บาทเท่านันM !!! เอ้า!!! ลดรายได้ก็ไมม่ ใี ครทาํ เพมิ คา่ ใช้จ่ายก็ไมไ่ ด้ แล้วจะทํายงั ไงกนั ดลี ะ่ หรือจะ เปลยี นอาชีพไปทาํ อาชีพอนื ทีสามารถคดิ คา่ ใช้จา่ ยได้มากกวา่ นี 7ก็คงจะกลบั ตวั ไมท่ นั แล้วใช่ ไหมละ่ ครับ

ตดั ภาษี มีเงินออม : TaxBugnoms ช่วยได้ 33 ยังมีวธิ ีอะไรอีกบ้าง... ตอนนีเ7ราก็ต้องมาล้นุ กนั ตอ่ กบั สองวธิ ีทเี หลอื ครับ ได้แก่ การเพ<ิมยอดเงนิ บริจาค โดยเราสามารถนาํ ยอดเงินบริจาคมาลดหยอ่ นภาษีได้ โดย เงินทีได้รับสทิ ธิลดหยอ่ นคา่ บริจาคตามกฎหมาย แตร่ วมกนั แล้วต้องไมเ่ กินร้อยละ 10 ของ เงินได้หลงั หกั คา่ ใช้จา่ ยและคา่ ลดหยอ่ นแล้ว สว่ นเงินบริจาคเพือสนบั สนนุ การศกึ ษา มีสทิ ธิหกั ลดหยอ่ นได้ 2 เทา่ ของจํานวนเงินที ได้จา่ ยไปจริง แตร่ วมกนั แล้วต้องไมเ่ กินร้อยละ 10 ของเงินคงเหลอื หลงั จากหกั คา่ ใช้จา่ ยและ คา่ ลดหยอ่ นอืนๆ แล้ว โดยรายละเอยี ดของเงินบริจาคสาํ หรับบคุ คลธรรมดานนั7 ผมเคยเขียนไว้ทบี ลอ็ กภาษี ข้างถนนแล้ว ถ้าหากสนใจก็สามารถอา่ นได้ทีลงิ ค์นีเ7พมิ เตมิ ครับ ในหวั ข้อเจาะลกึ การ ลดหยอ่ นภาษีด้วยเงินบริจาค (1) โดยเข้าไปที http://tax.bugnoms.com/tax/tax-donation-expense/ ได้เลยครับ สาํ หรับความเห็นสว่ นตวั ของผมนนั7 คดิ วา่ เงนิ บริจาค ก็ยงั ถือเป็นสว่ นน้อยของการ วางแผนภาษีสาํ หรับมนษุ ย์เงินเดอื น เนอื งจากตดิ ตรงข้อจํากดั ทวี า่ หกั ได้ไมเ่ กินร้อยละ 10 ของ เงินคงเหลอื หลงั หกั คา่ ใช้จ่ายและคา่ ลดหยอ่ น และอกี อยา่ งเงินบริจาคสว่ นนเี 7ป็ นเงินทีเราเสยี ไปนนั7 แม้วา่ เราจะได้บญุ และจะได้ช่วยเหลอื เพือนมนษุ ย์ทเี ดอื ดร้อนคนอืนๆ แล้ว เราก็คง บริจาคไปเยอะไมไ่ ด้เพราะมนษุ ยเ์ งินเดอื นสว่ นใหญค่ งไมม่ ีรายรับพอทจี ะบริจาคกนั ได้เยอะๆ โดยตวั เองไมเ่ ดือดร้อน อกี อยา่ งหนงึ คอื เวลาเราทําบญุ แม้วา่ จะสามารถนาํ รายจา่ ยนนั7 มาขอ

ตดั ภาษี มีเงินออม : TaxBugnoms ช่วยได้ 34 ลดหยอ่ นภาษีได้ตามอตั ภาพ แตบ่ างทีก็ได้ใบเสร็จบ้าง หรือบางครัง7 เราเองก็ไมก่ ล้าขอใบเสร็จ บ้าง วธิ ีนเี 7ลยเป็ นของแถมเสยี มากกวา่ จะใช้เป็ นวิธีหลกั ๆ ในการลดภาษี เมอื อา่ นมาถงึ ตรงนีแ7 ล้ว เริมจะเดากนั ออกแล้วใช่ไหมครับ วา่ พระเอกตวั จริงของการ วางแผนภาษีสาํ หรับ มนษุ ย์เงินเดอื น ทีสามารถช่วยเราลดหยอ่ นเงินได้สทุ ธิ และไมต่ ้องเสยี ผลประโยชน์ในเงินจํานวนนนั7 ไปฟรีๆ โดยเปลา่ ประโยชน์ ... และคําตอบสดุ ท้ายของการวางแผนภาษีของเรา ก็คือ คา่ ลดหนอ่ ย (เฮ้ย!!) คา่ ลดหยอ่ ย (เฮ้ย!!!) คา่ รถผอ่ น (เฮ้ย!!!!) คา่ ลดหยอ่ น (เฮ้ย!!!!!!) / ถกู แล้ววววววว :D ใชแ่ ล้วครับ การเพ<ิมค่าลดหย่อน เชน่ การใช้สทิ ธิคา่ ลดหยอ่ นให้ได้มากทสี ดุ นนั7 เป็ นวิธีทีดีทีสดุ ทีผมแนะนาํ สว่ นรายละเอยี ดเป็ นอยา่ งไรนนั7 เราเปิดอา่ นในบทตอ่ ไปได้เลย ครับ

ตดั ภาษี มีเงินออม : TaxBugnoms ช่วยได้ 35 บทท<ี 3 มารู้จกั “ค่าลดหย่อน” กัน

ตดั ภาษี มีเงินออม : TaxBugnoms ช่วยได้ 36 ตอ่ จากบททแี ล้ว เราได้พดู กนั ไปแล้ววา่ พระเอกตวั จริงในเรืองของความพยายามใน การลดภาษีของเราคือ “คา่ ลดหยอ่ น” วา่ แล้วเราก็มาทําความรู้จกั กบั พระเอกของเรากนั ดกี วา่ ครับ “ค่าลดหย่อน” คือ รายการตา่ งๆ ทีกฎหมายได้กาํ หนดไว้วา่ สามารถใช้หกั ภาษีได้ เพิมขนึ 7 หลงั จากได้หกั คา่ ใช้จา่ ยแล้ว เหมือนกบั ประมวลรัษฎากรจะบอกกบั มนษุ ย์เงินเดอื น อยา่ งเราวา่ คา่ ลดหยอ่ นนคี 7 อื สงิ ทีชว่ ยปลอบใจจากความจริงอนั ขืนขมทวี า่ เราสามารถหกั คา่ ใช้จา่ ยได้สงู สดุ แคเ่ ดือนละ 5,000 บาท หรือปี ละ 60,000 บาท ดงั รูปจะเห็นวา่ หลงั จากทีเราคดิ เงินได้ของเราแล้ว ขนั7 ตอ่ มาก็คอื การหกั คา่ ใช้จา่ ย และท้ายสดุ คือมาดวู า่ เราได้รับคา่ ลดหยอ่ นอะไรบ้าง

ตดั ภาษี มีเงินออม : TaxBugnoms ช่วยได้ 37 แตส่ าํ หรับคนทเี คยยนื แบบแสดงรายการภาษีเงินได้มาแล้ว ยอ่ มรู้ดีวา่ คา่ ลดหยอ่ น นนั7 มีมากมายหลายประเภท ไมว่ า่ จะเป็ นคา่ ลดหยอ่ นตวั เอง ลกู เมยี พอ่ แม่ ดอกเบยี 7 เงินก้ยู มื ซือ7 บ้าน ประกนั RMF LTF ประกนั สงั คม และเงินสะสมทงั7 หลาย รวมถงึ อะไรตอ่ มิอะไรเตม็ ไป หมด ฯลฯ เรียกกนั ได้วา่ เยอะเสยี จนเลอื กใช้กนั ไมถ่ กู เลยทเี ดียว ดงั นนั7 ผมขออนญุ าตแบง่ ประเภทคา่ ลดหยอ่ นออกเป็ น 5 ประเภท ในสไตล์ของผม เอง เพือให้ทกุ คนเข้าใจชดั เจนแจม่ แจ้งไปเลยวา่ คา่ ลดหยอ่ นประเภทไหนกนั แน่ ทจี ะเป็ น ประโยชน์กบั “มนษุ ย์เงินเดอื น” อยา่ งเรา ถ้าพร้อมแล้ว เรามาเริมกนั เลยดกี วา่ …

ตดั ภาษี มีเงินออม : TaxBugnoms ช่วยได้ 38 ประเภทของค่าลดหย่อน 1. ค่าลดหย่อนของตาย (ลดหย่อนส่วนตวั ) คา่ ลดหยอ่ นทมี เี ทา่ ไรก็ใช้ได้แคน่ นั7 เหมอื นกบั เป็ นของตายสาํ หรับเรา คือ ยงั ไงก็ต้อง ใช้ ไมใ่ ช้ก็ไมไ่ ด้ (ถ้ามี) แตท่ างกฎหมายดนั ให้สทิ ธิในการใช้น้อยเกินไป จึงไมส่ ามารถทจี ะชว่ ย “ประหยดั ภาษี” ให้กบั เราได้เทา่ ไรนกั

ตดั ภาษี มีเงินออม : TaxBugnoms ช่วยได้ 39 คา่ ลดหยอ่ นประเภทของตายนี 7ได้แก่ - คา่ ลดหยอ่ นผ้มู เี งินได้ (ตวั เราเอง) จํานวน 30,000 บาท - คา่ ลดหยอ่ นสามภี รรยาของผ้มู เี งินได้ จํานวน 30,000 บาท - คา่ ลดหยอ่ นบตุ รคนละ 15,000 บาท เรามาดรู ายละเอยี ดกนั ทลี ะอยา่ งดกี วา่ ครับ คา่ ลดหยอ่ นของผู้มีเงนิ ได้ 30,000 บาท นนั7 ไมว่ า่ อยา่ งไรก็ได้ลดหยอ่ นแนๆ่ อยแู่ ล้ว สว่ นคา่ ลดหยอ่ นอยา่ งทีสองและสามก็ขนึ 7 กบั วา่ คณุ แตง่ งานและมลี กู หรือเปลา่ ซงึ ถ้าใครมี ครบก็ได้ลดหยอ่ นเป็ นรายๆ ไปการครับ โดยคา่ ลดหยอ่ นสามีหรือภรรยาของผู้มีเงนิ ได้ 30,000 บาท นนั7 ต้องมเี งือนไข ดงั นีด7 ้วยนะครับ คือ สามีหรือภริยาของผ้มู ีเงินได้ทมี ีสทิ ธิหกั ลดหยอ่ น จะต้องเป็ นสามหี รือ ภรรยาชอบด้วยกฎหมายหรือต้องจดทะเบียนสมรสกนั นนั เองครับ นอกจากนีส7 ามหี รือภรรยาของผ้มู เี งินได้ทจี ะนาํ มาหกั ลดหยอ่ น จะต้องไมม่ เี งินได้พงึ ประเมินหรือมแี ตไ่ มไ่ ด้แยกคํานวณภาษี ตวั อยา่ งเชน่ สามภี รรยาคหู่ นงึ ทีตา่ งฝ่ ายตา่ งมเี งินได้ ประเภทที 1 ภรรยาสามารถแยกคํานวณภาษีตา่ งหากจากสามีได้ครับ แตถ่ ้าทาํ แบบนนั7 ทงั7 สามีภรรยาจะไมม่ สี ทิ ธินําคสู่ มรสมาหกั ลดหยอ่ นได้อกี แตห่ ากภรรยามีเงินได้ประเภทอนื ๆ (ประเภทที 2-8) ให้สามนี าํ เงินได้ของภรรยามารวมคํานวณและมสี ทิ ธินาํ คสู่ มรสมาหกั ลดหยอ่ นได้ครับ สว่ นการหกั ลดหย่อนบุตร ให้หักสาํ หรับบุตรชอบด้วยกฎหมาย หรือบตุ รบญุ ธรรมของผ้มู ี เงินได้ รวมทงั7 บตุ รชอบด้วยกฎหมายของสามหี รือภรรยาของผ้มู เี งินได้ด้วย ดงั นนั7 ถ้าไมจ่ ดทะเบียนสมรส ฝ่ ายชายจะขอลดหยอ่ นสว่ นนี 7ก็ต้องทาํ เรืองรับรองบตุ รด้วยนะครับ

ตดั ภาษี มีเงินออม : TaxBugnoms ช่วยได้ 40 นอกจากนีย7 งั มเี งือนไขวา่ บตุ รทีเกิดก่อนหรือ ในพ.ศ. 2522 หรือทีได้รับเป็ นบตุ ร บญุ ธรรม กอ่ น พ.ศ. 2522 สามารถลดหยอ่ นได้คนละ 15,000 บาท สว่ นบตุ รทีเกดิ หลงั พ.ศ. 2522 หรือทีได้รับเป็ นบตุ รบญุ ธรรมในหรือหลงั พ.ศ. 2522 คนละ 15,000 บาทเชน่ กนั แตจ่ ํานวนบตุ รรวมกนั ต้องไม่เกนิ 3 คนครับ ถ้าเกินกวา่ นีจ7 ะขอลดหยอ่ นเพิมไมไ่ ด้ การนบั จํานวนบตุ รให้นบั เฉพาะ บตุ รทมี ชี ีวติ อยตู่ ามลาํ ดบั อายสุ งู สดุ ของบตุ ร โดย ให้นบั รวมทงั7 บตุ ร ทีไมอ่ ยใู่ นเกณฑ์ได้รับการหกั ลดหยอ่ นด้วย การหกั ลดหยอ่ นสาํ หรับบตุ ร ให้หกั ได้เฉพาะบตุ รซงึ มีอายุไม่เกิน 25 ปี และยงั ศึกษาอยู่ ในมหาวทิ ยาลัยหรือชันM อุดมศึกษาเฉพาะภายในประเทศให้ลดหย่อนเพ<อื การศกึ ษาได้อกี คนละ 2,000 บาทครับ ถ้าต้องการศกึ ษาเพมิ เติมสามารถเข้าไปดใู นเวปไซต์ ของกรมสรรพากรที http://www.rd.go.th/publish/557.0.html ได้ครับ 2. ค่าลดหย่อนของคนชอบเกบ็ เลก็ ผสมน้อย (ลดหย่อนเพ<ือการออม) คา่ ลดหยอ่ นนเี 7กิดขนึ 7 เพอื สนบั สนนุ คณุ ภาพชีวติ ของผ้มู ีเงินได้ และการวางแผนเพือ การเกษียณอายุ ซงึ จะเกยี วข้องกบั การออมเงินระยะยาวในรูปแบบตา่ งๆ ซงึ คา่ ลดหยอ่ น ประเภทนี 7ยิงออมมากยิงได้สทิ ธิลดหยอ่ นมาก (แตต่ ้องเป็ นไปตามขอบเขตทกี ฎหมายกําหนด) คา่ ลดหยอ่ นของคนชอบเก็บเลก็ ผสมน้อยนี 7ได้แก่ - เบีย7 ประกนั ชวี ติ - การออมเงินประเภทจา่ ยเข้ากองทนุ สาํ รองเลยี 7 งชีพตา่ งๆ - เงินสะสมคา่ ซือ7 หนว่ ยลงทนุ ในกองทนุ รวมเพือการเลยี 7 งชีพ (RMF) - เงินสะสมคา่ ซือ7 หนว่ ยลงทนุ ในกองทนุ รวมห้นุ ระยะยาว (LTF) - เบีย7 ประกนั ชวี ิตแบบบาํ นาญ - เงินสมทบกองทนุ ประกนั สงั คม

ตดั ภาษี มีเงินออม : TaxBugnoms ช่วยได้ 41 แบบนีเ7ริมอยากออมเงินกนั บ้างไหมครับ ได้ทงั7 เงินเก็บสะสม และสามารถนาํ ไป ลดหยอ่ นภาษีได้อีกด้วย ตรงนีน7 า่ สนใจครับ 3. ค่าลดหย่อนของคนดศี รีสังคม (ลดหย่อนค่าเลียM งดูและบริจาค) คา่ ลดหยอ่ นสาํ หรับผ้มู เี งินได้ทเี ป็นคนดี เมือคณุ เป็ นคนดี เราจึงมอบโลห่ ์ เอ้ย!! ไมใ่ ช่ เราจงึ ให้สทิ ธิลดหยอ่ นภาษีทมี ากกวา่ ปกติ ไมว่ า่ คณุ จะเป็ น ลกู กตญั }ู ดแู ลคนพกิ าร ซือ7 ประกนั ให้พอ่ และแม่ รวมถงึ การบริจาคเงินให้แกอ่ งค์กรตา่ งๆ ซงึ สว่ นนีก7 ็แล้วแตโ่ อกาสและจิต ศรัทธาของแตล่ ะทา่ น แตอ่ ยา่ ลมื ขอเอกสารเพอื ใช้เป็ นหลกั ฐานในการลดหยอ่ นด้วยนะ ไม่ ต้องหน้าบางกลวั จะถกู หาวา่ ทําดแี ล้วยงั มาขอโนน่ ขอนี เพราะวา่ นนั เป็ นสทิ ธิทเี ราพงึ ได้รับอยู่ แล้ว ทําดีทงั7 ทีไมต่ ้องอายใครจ้ะ คา่ ลดหยอ่ นของคนดีศรีสงั คม ได้แก่ - คา่ ลดหยอ่ นบิดามารดา - คา่ ลดหยอ่ นอปุ การะเลยี 7 งดคู นพิการ - ประกนั สขุ ภาพให้แก่บดิ ามารดา - คา่ ลดหยอ่ นเงินบริจาคตา่ งๆ ผมขออธิบายในสว่ นทหี ลายๆ ทา่ นอาจจะได้ใช้นะครับคอื ค่าลดหย่อนบิดา มารดา หากผ้มู ีเงินได้และคสู่ มรสทมี เี งินได้รวมคาํ นวณภาษี หรือคสู่ มรสไมม่ ีเงินได้ อุปการะ เลียM งดูบดิ ามารดาท<ีมอี ายุ 60 ปี ขึนM ไป ซงึ มรี ายได้ไมเ่ พยี งพอตอ่ การเลยี 7 งชีพของพวกเขา ผู้ มเี งินได้และ คสู่ มรสมีสทิ ธิหกั ลดหยอ่ นคา่ อปุ การะเลยี 7 งดบู ดิ ามารดาได้คนละ 30,000 บาท ทงั7 นี 7บิดาหรือมารดาของผ้มู เี งินได้หรือคสู่ มรส จะต้องออกหนังสอื รับรองว่าบุตรคนใดคน หน<ึงเป็ นผ้อู ุปการะเลียM งดูเพยี งคนเดียวนะครับ

ตดั ภาษี มีเงินออม : TaxBugnoms ช่วยได้ 42 สว่ นในรายละเอยี ดของคา่ ลดหยอ่ นอืนๆ สามารถอา่ นได้จากเวปไซต์ของ กรมสรรพากรครับ หรือที http://www.rd.go.th/publish/557.0.html ได้เลยครับ 4. ค่าลดหย่อนสาํ หรับคนอยากมบี ้าน (ลดหย่อนเพ<ือท<ีอย่อู าศยั ) คา่ ลดหยอ่ นทเี ราได้รับรายการนี 7เนืองจากรัฐเห็นวา่ ทีอยอู่ าศยั เป็ นหนงึ ในปัจจยั สี ของผ้มู ีเงินได้ ดงั นนั7 การมที ีอยอู่ าศยั เป็ นของตนเองถือวา่ เป็ นการเพิมคณุ ภาพชีวติ ของ ประชาชนนนั เอง ดงั นนั7 รัฐกเ็ ลยชว่ ยเหลอื คนทกี ําลงั ซือ7 บ้านหรือผอ่ นบ้านเสยี หนอ่ ย เหมอื น เป็ นการแบง่ เบาภาระจากคนอยากมีบ้านไปนิดหนอ่ ย คา่ ลดหยอ่ นสาํ หรับคนอยากมีบ้าน ได้แก่ - คา่ ลดหยอ่ นภาษีแก่ผ้ทู ซี ือ7 บ้านทีอยอู่ าศยั เป็ นหลงั แรก (บ้านหลงั แรก) สาํ หรับผ้ทู ี ซือ7 บ้านในราคาไมเ่ กิน 5 ล้านบาท จะได้สทิ ธิลดหยอ่ นภาษีไมเ่ กิน 5 แสนบาท โดย รายละเอียดสามารถอา่ นเพิมเตมิ ได้ทเี วปไซด์ของกรมสรรพากร http://www.rd.go.th/publish/45799.0.html ได้เลยครับ - คา่ ลดหยอ่ นดอกเบยี 7 เงินก้ยู มื เป็ นคา่ ลดหยอ่ นสาํ หรับการก้ยู ืมเงินเพอื สร้างทอี ยู่ อาศยั โดยกฎหมายจะให้สทิ ธิตามจํานวนเงินทีได้จา่ ยไปจริงแตไ่ มเ่ กิน 100,000 บาทซงึ ต้อง เป็ นไปตามหลกั เกณฑ์ และวธิ ีการทกี ําหนดไว้ โดยรายละเอยี ดสามารถอา่ นเพิมเตมิ ได้ทเี วป ไซด์ของกรมสรรพากรที http://www.rd.go.th/publish/557.0.html ในข้อ 1.6 ครับ 5. ค่าลดหย่อนอ<นื ๆ ท<ีอาจจะมใี นอนาคต ทีนีเ7ราก็ได้ทาํ ความรู้จกั คา่ ลดหยอ่ นทงั7 หมดแล้ว หลายๆ คนอาจจะอยากรู้วา่ ไมม่ คี า่ ลดหยอ่ นอนื ๆ อกี หรือ ผมก็อยากจะตอบวา่ “มคี รับ” แตผ่ มเลอื กทจี ะนาํ คา่ ลดหยอ่ นแคบ่ าง

ตดั ภาษี มีเงินออม : TaxBugnoms ช่วยได้ 43 ประเภทมาเลา่ ให้ฟังเทา่ นนั7 เพราะหนงั สอื เลม่ นีเ7ราทําออกมาเอาใจมนษุ ย์เงินเดอื นทกุ ๆ ทา่ น ครับ ดงั นนั7 เนือ7 หาผมเลยขอเน้นหนกั เฉพาะ คา่ ลดหยอ่ น ทีมนษุ ย์เงินเดอื นอยา่ งเราๆ สามารถ นาํ มาใช้เพอื วางแผนภาษี มากกวา่ อธิบายความหมายและรายละเอียดของ คา่ ลดหยอ่ น ทงั7 หมดทกุ ประเภท เพราะถ้าให้นงั อธิบายคา่ ลดหยอ่ นทงั7 หมดนี คณุ คงจะต้องอา่ นหนงั สอื หนาหลายร้อยกวา่ หน้า พออา่ นจบแล้วก็ต้องมคี าํ ถามอีกวา่ ชีวติ (ตรู) จะวางแผนภาษีกนั ยงั ไงดลี ะ่ เนยี เลน่ ใสม่ าเยอะซะขนาดนี 7 ถ้าคนทเี คยเสยี ภาษีมาหลายๆ ปีหลายๆ รอบ ลองสงั เกตประเภทของคา่ ลดหยอ่ น ทงั7 หมดข้างต้น ก็คงเริมทีจะมีไอเดยี แล้ววา่ มี “ค่าลดหย่อน”อยปู่ ระเภทหนงึ ทีชว่ ยให้เรา ประหยดั ภาษีเงินได้บคุ คลธรรมดาได้ดที สี ดุ และยงั ช่วยให้เราวางแผนอนาคตเพอื ทจี ะเป็ น อสิ ระทางการเงินได้อกี ด้วย วา่ แตว่ ิธีนนั7 คืออะไรกนั น้า... ใช้แล้วครับวธิ ีดงั กลา่ วก็คอื การ “ออมเงิน” นนั เอง หลายๆ คนคงพอจะเดาได้ เพราะหนงั สอื เลม่ นีเ7กียวข้องกบั ประเดน็ หลกั ๆ สองเรีอง ได้แก่ การออม และการวางแผนภาษีสาํ หรับมนษุ ย์เงินเดอื น ก็คงจะเป็ นเรืองอนื ไมไ่ ด้นอกจาก กกกกกกกก “คา่ ลดหยอ่ นทเี ป็ นการออมเงินระยะยาว” หรือ “คา่ ลดหยอ่ นของคนชอบเก็บเลก็ ผสมน้อย” อนั นีน7 ีเองงงงงงงงงงงงง (โปรดทาํ เสยี งเหมอื นดรู ายการทีวแี ชมเปี ย7 นประกอบด้วย นะครับ) และเมอื คณุ เข้าใจเรืองราวของคา่ ลดหยอ่ นประเภทนีแ7 ล้ว ผมรับรองได้เลยวา่ คณุ จะมองเหน็ “การออมเงนิ ” และ “การวางแผนภาษี” ไมเ่ หมือนเดมิ อกี ตอ่ ไป… ไมเ่ หมือนเดมิ อยา่ งไร ลองพลกิ หน้าตอ่ ไปได้เลยครับ :)

ตดั ภาษี มีเงินออม : TaxBugnoms ช่วยได้ 44 บทท<ี 4 ออมเงนิ กนั บ้างนะจ๊ะ

ตดั ภาษี มีเงินออม : TaxBugnoms ช่วยได้ 45 ตอนทีแล้วผมได้พดู ทงิ 7 ท้ายในเรืองของ “คา่ ลดหยอ่ นทเี ป็ นการออมเงินระยะยาว” ซงึ ประกอบด้วยคา่ ลดหยอ่ นดงั ตอ่ ไปนี 7 - เบีย7 ประกนั ชีวิต - การออมเงินประเภทจา่ ยเข้ากองทนุ สาํ รองเลยี 7 งชีพตา่ งๆ - เงินสะสมคา่ ซือ7 หนว่ ยลงทนุ ในกองทนุ รวมเพือการเลยี 7 งชีพ (RMF) - เงินสะสมคา่ ซือ7 หนว่ ยลงทนุ ในกองทนุ รวมห้นุ ระยะยาว (LTF) - เบีย7 ประกนั ชีวติ แบบบาํ นาญ - เงินสมทบกองทนุ ประกนั สงั คม แตก่ อ่ นทีจะลงลกึ ไปถึงเรืองคา่ ลดหยอ่ นแตล่ ะรายการนนั7 ขออนญุ าตคนั รายการสกั นดิ ด้วยเรืองของ “การออม” สกั หนอ่ ย เพราะจดุ ประสงค์ของหนงั สอื เลม่ นี 7ไมไ่ ด้จะพดู ถงึ แค่ เรืองการวางแผนภาษีเพยี งอยา่ งเดียว แตต่ ้องการทจี ะพดู ถงึ เรืองวธิ ีการออมเงินของ “มนษุ ย์ เงินเดือน” ไปพร้อมๆ กนั และผมก็เชือเหลอื เกินวา่ “การออม” คงเป็ นปัญหาของคนอกี หลายๆ คน รวมถงึ ตวั ผมก็เป็ นหนงึ คนในนนั7 ทีเคยมปี ัญหาเกียวกบั การออม อยากแนะนําให้ลองฟังชีวิตของผมดสู กั นิดครับ วา่ ชีวติ ทไี มร่ ู้จกั ออมนนั7 จะเป็ นอยา่ งไรบ้าง

ตดั ภาษี มีเงินออม : TaxBugnoms ช่วยได้ 46 เร<ืองราวของคนท<ีไม่รู้จักออม จริงๆแล้ว เมอื ก่อนผมเคยรู้จกั ออมครับ แตพ่ อเราแยกย้ายกนั เข้ามหาวิทยาลยั เธอก็ ดเู หมือนวา่ จะลมื ผมไปแล้ว ใชส่ ิ ผมมนั คนเกา่ ผมมนั เป็ นแคแ่ ฟนเก่า ใครจะเหลอื เยอื ใยให้กบั ผ้ชู ายแบบผมละ่ ... “อะไรนะ คนละออมกนั กําลงั พดู ถงึ เรืองออมเงิน ตา่ งหาก (มกุ คลายเครียดครับ แหะๆ...)” คราวนีข7 องจริงละ่ ครับ :) เมือก่อนผมเคยเป็ นมนษุ ย์เงินเดอื นคนหนงึ ทไี มเ่ คยเชือวา่ การออมเงินจะทาํ ให้มี อนาคตทดี ี แตเ่ ชือวา่ การใช้เงินและหาความสขุ ในวนั นีน7 ีแหละ ทีจะทําให้เรามคี วามสขุ จริงๆ หรือพดู งา่ ยๆ วา่ ตอนนนั7 ผมกใ็ ช้ชวี ติ แบบบริโภคนิยมไปวนั ๆ อยากได้อะไรก็ซือ7 จ่าย เงินที ทํางานหามาได้นอกจากสว่ นทแี บง่ ให้พอ่ แมแ่ ล้ว ใช้มนั ให้หมดไปเลยยยยยยย แตพ่ อเริมรู้สกึ ตวั อีกที ตอนทีทาํ งานมาหลายปี แล้ว แตผ่ มก็ยงั ไมม่ เี งินเก็บเป็ นชิน7 เป็ นอนั เสยี สกั ที มองไปทางซ้ายก็เห็นเพือนๆ มเี งินเก็บกนั หลกั แสน มองไปทางขวาก็เห็นพีๆ น้องๆ มเี งินเก็บกนั หลายหมนื แตท่ ําไมเรามีเงินตดิ อยใู่ นบญั ชีแคห่ ลกั ร้อยละ่ ... โลกแหง่ ความจริงมนั โหดร้ายแบบนีล7 ะ่ ครับ TwT “ทําไมเราถงึ เก็บเงินไมไ่ ด้สกั ท!ี !!”

ตดั ภาษี มีเงินออม : TaxBugnoms ช่วยได้ 47 ผมตะโกนถามต้เู อทเี อม็ หลงั จากทีเหน็ วา่ เหลอื เงินอยใู่ นบญั ชีธนาคารประมาณ 2,500 บาท และอกี กวา่ สองอาทติ ย์จะถงึ วนั ทเี งินเดือนออก โดยไมแ่ คร์ถงึ สายตาคนรอบข้างที จ้องมองมาเลยแม้แตน่ ดิ เดยี ว... พอรู้สกึ ตวั อกี ทวี า่ ทาํ เรืองนา่ ขายหน้า ก็ตอนทไี ด้ยินเสยี งซบุ ซิบประมาณวา่ … สงสยั มนั จะบ้านะเธอ อากาศยงิ ร้อนๆอยดู่ ้วย หรือวา่ โดนไลอ่ อกจากงาน บลาๆๆ... ณ เวลานนั7 รู้สกึ เลยวา่ ชีวิตของผมต้องมีอะไรทีผดิ พลาดแนๆ่ หรือวา่ “มนั อาจจะมี พลงั งานหรือวญิ ญาณซอ่ นอยใู่ นต้เู อทเี อม็ ก็เป็ นได้” (ถึงได้กดได้กดดี) วา่ งๆ ก็วา่ จะขอเชิญ คณุ ริว จดุ สมั ผสั หรือ คณุ เจน ยานบิน มาตรวจสอบวา่ มีอะไรสงิ อยใู่ นต้บู ้างหรือเปลา่ ทาํ ไม เงินของผมถึงหายได้ไปขนาดนี 7 หลงั จากเกดิ เหตกุ ารณ์นนั7 ผมเลยไปนงั ๆ นอนๆ คดิ ดู เอาเท้ากา่ ยหน้าผากดู และ ตดั สนิ ใจค้นคว้าหาความรู้จากหนงั สอื ตา่ งๆ และอินเตอร์เนต็ วา่ คนทเี ค้าออมเงินกนั นนั7 เค้าทาํ กนั ยงั ไง มกี ารวางแผนการเงิน และทศั นคติอยา่ งไรบ้าง และแล้วผมก็พบวา่ มีอยสู่ งิ หนงี ทผี มคดิ ผดิ ไปอยา่ งมาก เกียวกบั เรืองของการออม เพราะผมดนั ไปคดิ เอาเองวา่ …

ตดั ภาษี มีเงินออม : TaxBugnoms ช่วยได้ 48 รายได้ – ค่าใช้จ่าย = เงนิ ออม หรือรายได้ทีหกั คา่ ใช้จา่ ยแล้วจงึ จะเป็ นเงินออม ... หากฟังดเู ผนิ ๆ ก็ไมน่ า่ จะผดิ ใช่ไหมครับ เพราะเราทาํ งานมาหาเงินได้มาเทา่ ไหร่ เมอื หกั คา่ ใช้จา่ ยทใี ช้หมดแล้ว สว่ นทเี หลอื ก็ยอ่ มต้องเป็ นเงินออมของเรานนั เอง แต่จริงๆแล้ว เป็ นความคดิ ท<ีผดิ อย่างแรง!!!

ตดั ภาษี มีเงินออม : TaxBugnoms ช่วยได้ 49 เพราะความคิดทถี กู ต้องนนั7 ควรทีจะเป็ นแบบนีค7 รับ จริงๆ แล้วควรจะเป็ น รายได้ – เงนิ ออม = ค่าใช้จ่าย หมายความวา่ ทกุ ครัง7 ทเี รามรี ายได้ เราต้องหกั “เงินออม” ไว้ก่อน แล้วจงึ นาํ สว่ นที เหลอื ไปใช้ ไมใ่ ชว่ า่ รอให้เหลอื เงินจากการใช้จา่ ย แล้วคอ่ ยคดิ ทีจะออม เพราะจะกลายเป็ นวา่ ถ้าหากวนั นเี 7ราใช้เงินหมดแล้ว ก็ไมต่ ้องเหลอื ออมกนั พอดี ตวั อยา่ งความคดิ ของคนทีเข้าใจวา่ เหลอื จากการใช้จา่ ยแล้วคอ่ ยออม มกั จะเป็ น แบบนี 7 - วนั นีข7 อกินมือ7 ใหญ่ก่อนนะ เงินเดือนเพงิ ออก - Iphone8 ออกใหม่ อยากได้จงั เลย ซือ7 ก่อนละกนั วนั หลงั คอ่ ยออม

ตดั ภาษี มีเงินออม : TaxBugnoms ช่วยได้ 50 - ให้รางวลั กบั ชวี ิตตวั เองบ้างสจิ ๊ะ จะมวั เก็บเงินไปถึงไหน กลวั เงินจะบดู หรือไงเธอว์ - ไปเลย ฉลองใหญ่ วนั นีป7 ๋ าเป็ นเจ้ามอื เอง กรุ ิกรุ ิ - ฯลฯ จนมีปรมาจารย์ด้านการออมทา่ นหนงึ กลา่ วไว้วา่ “เรามักหาเหตุผลในการใช้เงนิ มากกว่าหาเหตุผลในการออมเงนิ ” . . . ผมรู้วา่ บางทา่ นก็เป็ นแบบนีบ7 อ่ ยๆ ใชไ่ หมละ่ ครับ... ดงั นนั7 มาออมเงินกนั เถอะครับ เริมออมกนั ตงั7 แตว่ นั นี 7อยา่ เอาแตค่ ดิ ทีจะ ผดั วนั ประกนั พรุ่งในการออม จนรู้ตวั อีกทีก็สายเกินทีจะออมแล้ว หรือในคราวฉกุ เฉินทตี ้องใช้ เงินจริงๆ ก็ไมเ่ งินให้ใช้เลยสกั บาท จนต้องไปก้หู นีย7 นื สนิ อยา่ ให้เป็ นแบบนนั7 เลยครับ การออมเงินไมเ่ พยี งทาํ ให้เรามเี งนิ สาํ รองในอนาคตเทา่ นนั7 อยา่ งทีผมบอกไปแล้ว ครับวา่ การออมเป็ นตวั ชว่ ยในการลดภาษีของเราอกี ด้วย