ตอ้ งจดั ทาทะเบยี นคมุ เงนิ งบประมาณรายจา่ ย แยกตามแผนงาน / โครงการ / กจิ กรรม ทะเบยี นคมุ เงนิ งบประมาณ จานวนเงนิ วนั ทสี่ ง่ คงเหลอื หลกั ฐาน การจา่ ย วนั เดอื นปี ทเ่ี อกสาร รายการ รบั จา่ ย เงนิ สด เงนิ ฝาก ธนาคาร หมายเหตุ ใชบ้ นั ทกึ กรณมี เี งนิ งบประมาณฝากจา่ ย กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 51
กรณีที่ 1 หน่วยงานไดร้ บั มอบจัดสรรงบประมาณ ใหด้ าเนนิ การมากกวา่ 1 กจิ กรรมยอ่ ย การจดั ทาขอ้ เสนอโครงการยอ่ ย ภายใตโ้ ครงการหลกั ทไ่ี ดร้ บั อนุมตั จิ ากสว่ นกลาง กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 52
กรณีศกึ ษา : โครงการบรหิ ารจดั การการผลติ สนิ คา้ เกษตรตามแผนทเ่ี กษตรเพอ่ื การ บรหิ ารจดั การเชงิ รกุ (Agri-Map) กจิ กรรมหลกั : จดั ทาและพฒั นาขอ้ มลู ดา้ นเศรษฐกจิ การเกษตร และแผนบรหิ าร จดั การสนิ คา้ เกษตรทเี่ หมาะสมกบั ศกั ยภาพของพนื้ ท่ี กจิ กรรมยอ่ ย : จานวน 5 กจิ กรรม ตามทร่ี ะบไุ วใ้ นขอ้ เสนอโครงการฯ กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 53
ตวั อยา่ งขอ้ เสนอ โครงการบรหิ ารจดั การการผลติ สนิ คา้ เกษตรตามแผนทเ่ี กษตรเพอ่ื การบรหิ าร จดั การเชงิ รกุ (Agri-Map) ไดร้ ับอนุมัตจิ ากเลขาธกิ ารสานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร ตามหนังสอื ที่ กษ 1301.01/4119 ลงวนั ท่ี 9 ตลุ าคม 2563 โดยมกี ารแบง่ กจิ กรรมการดาเนนิ การเป็ น 5 กจิ กรรม ดงั น้ี กจิ กรรมยอ่ ยทก่ี าหนดไวใ้ นขอ้ เสนอโครงการฯ ผรู้ บั ผดิ ชอบ งบประมาณ 1. การจัดทาฐานขอ้ มลู การผลติ สนิ คา้ ทางเลอื กทส่ี าคัญ ศสส. /สศท.1-12 633,000 2. การจัดทาแนวทางการบรหิ ารจัดการสนิ คา้ เกษตรทสี่ าคัญ สศท.1-12 4,934,000 ระดบั พน้ื ท่ี 3. การศกึ ษาวจิ ยั พชื ทางเลอื กใหมท่ ม่ี อี นาคต (Future crops) สวศ. 200,000 4. การจดั ทาแนวทางการบรหิ ารจัดการสนิ คา้ เกษตรทสี่ าคัญ กนผ. /สศท.1-12 597,000 ระดับภาค 5. ตดิ ตาม/ประเมนิ ผลโครงการภาพรวม กษ. ศปผ. /สศท.1-12 389,200 ** คา่ บรหิ ารจดั การโครงการฯ ** กนผ./ศปผ. /สศท.1-12 196,800 รวม 6,950,000 จากขอ้ มลู ขา้ งตน้ สศท. 1-12 ตอ้ งจัดทาขอ้ เสนอ โครงการบรหิ ารจัดการการผลติ สนิ คา้ 54 เกษตรตามแผนทเ่ี กษตรเพอ่ื การบรหิ ารจัดการเชงิ รกุ (Agri-Map) ในระดบั พนื้ ท่ี (เขต) โดยมกี จิ กรรมยอ่ ยตามงบประมาณทไ่ี ดร้ บั จัดสรรจากหน่วยงานหลกั เพอื่ ใชใ้ นการตดิ ตาม ประเมนิ ผลการปฏบิ ตั งิ านในระดบั พน้ื ท่ี กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร
เกณฑท์ ใี่ ชใ้ นการพจิ ารณาวา่ รายการคา่ ใชจ้ า่ ยใดบา้ ง ทสี่ ามารถ นามาเบกิ จ่ายไดจ้ ากงบประมาณของโครงการบรหิ ารจดั การการผลติ สนิ คา้ เกษตรตามแผนทเี่ กษตรเพอ่ื การบรหิ ารจดั การเชงิ รกุ (Agri-Map) 1. ตอ้ งเป็ นรายการคา่ ใชจ้ า่ ยทป่ี รากฏใน เอกสารงบประมาณรายจา่ ยประจาปี (ขาวคาดแดง) 2. ตอ้ งเป็ นรายการค่าใชจ้ ่ายทไ่ี ดร้ บั อนุมตั ติ ามขอ้ เสนอโครงการฯ จาก เลขาธกิ าร สศก. ยกตวั อยา่ ง เชน่ - รายการคา่ ใชจ้ า่ ยในการบรหิ ารงานโครงการ - รายการค่าใชจ้ ่ายทเี่ กยี่ วเนอ่ื งกบั การขบั เคลอื่ นโครงการฯ เพอ่ื ใหส้ ่วนราชการ สามารถบรรลุวตั ถุประสงค์ เป้ าหมาย ผลผลติ ผลลพั ธ์ และตวั ช้ีวดั ตามทกี่ าหนดไว้ในเอกสาร งบประมาณรายจา่ ยประจาปี (ขาวคาดแดง) และขอ้ เสนอโครงการทไ่ี ดร้ บั อนุมตั จิ ากเลขาธกิ าร สศก. 3. กรณีการนางบประมาณแตล่ ะกจิ กรรมยอ่ ยมาถวั เฉลยี่ กนั ใหพ้ จิ ารณาความ เหมาะสม และเป็ นไปไดต้ ามเป้ าหมาย และตวั ชว้ี ดั ทก่ี าหนดไวใ้ นแตล่ ะกจิ กรรมยอ่ ย ** ทงั้ นี้ การจดั ทาเอกสารหลกั ฐานการขออนมุ ตั จิ ดั ซอื้ จดั จา้ งและเบกิ จา่ ย ตอ้ งระบใุ หช้ ดั เจนวา่ เป็ นรายการทเ่ี บกิ จา่ ยเพอื่ ใหง้ านนนั้ ๆ สาเร็จ** กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 55
4 ระบบการตดิ ตาม ประเมนิ ผลสมั ฤทธโ์ิ ครงการ ภายหลงั โครงการเสร็จสน้ิ ผIลmกpรaะcทtบ Ouผtลcลoัพmธ์ e KPI 5 มิติ -ปรมิ าณ/คุณภาพ/เวลา/ สถานท/่ี กลมุ่ เป้าหมาย Oผuลtผpลuติ t KPI 4 มิติ - เชงิ ปริมาณ/คุณภาพ/เวลา/ตน้ ทนุ Pกrจิ oกcรeรsมs KPI 2 มิติ - ปรมิ าณงาน/ระยะเวลา ทรInัพpยuาtกร กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 56
การรายงานผล 1. ตดิ ตาม : ดคู วามกา้ วหนา้ 2. ประเมนิ ผล : ดคู วามสาเร็จ ผลการดาเนนิ งาน ประสทิ ธภิ าพ ผลการใชจ้ า่ ยเงนิ ประสทิ ธผิ ล ความคมุ้ คา่ • รายสปั ดาห์ • รายเดอื น • รายไตรมาส กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 57
ระบบการตดิ ตามและ ประเมนิ ผลสมั ฤทธิ์ ทส่ี านกั งบประมาณกาหนด (ว 51 และ ว 6) กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 58
กระบวนการตดิ ตาม และประเมนิ ผล พจิ ารณาจากหลกั ฐานใดบา้ ง 1 ขอ้ มลู หลกั การและเหตผุ ล 4 ผลผลติ (Output) 2 5วตั ถปุ ระสงค์ (Objective) ผลลพั ธ์ (Outcome) 3 ตวั ชวี้ ดั โครงการ (KPI) 6 ผลกระทบ (Impact) กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 59
โครงการใหญ่ กจิ กรรมย่อย 1 หลกั การเหตผุ ล หลกั การเหตผุ ล กจิ กรรมย่อย 2 วตั ถปุ ระสงค ์ วตั ถปุ ระสงค ์ หลกั การเหตผุ ล กจิ กรรมย่อย 3 ตวั ชวี้ ดั ตวั ชวี้ ดั วตั ถปุ ระสงค ์ ผลผลติ ผลผลติ ตวั ชวี้ ดั ผลลพั ธ ์ ผลลพั ธ ์ ผลผลติ ผลกระทบ ผลกระทบ ผลลพั ธ ์ ผลกระทบ หลกั การเหตผุ ล 60 วตั ถุประสงค ์ ตวั ชวี้ ดั ผลผลติ ผลลพั ธ ์ ผลกระทบ
5 การควบคมุ ภายในและการประเมนิ ความเสย่ี งโครงการ/กจิ กรรมสาคญั หนว่ ยงานของรฐั ตอ้ งมกี ารจดั วางระบบการควบคมุ ภายใน ตามหลกั เกณฑก์ ระทรวงการคลงั วา่ ดว้ ยมาตรฐานและหลกั เกณฑ์ ปฏบิ ตั กิ ารควบคมุ ภายในสาหรบั หนว่ ยงานของรฐั พ.ศ. 2561 (ท่ี กค 0409.3/ว 105 ลงวนั ที่ 5 ตลุ าคม 2561) หนว่ ยงานของรฐั ตอ้ งมกี ารบรหิ ารความเสยี่ งตาม หลกั เกณฑก์ ระทรวงการคลงั วา่ ดว้ ยมาตรฐานและหลกั เกณฑ์ ปฏบิ ตั กิ ารบรหิ ารความเสย่ี งสาหรบั หนว่ ยงานของรฐั พ.ศ. 2562 (ที่ กค 0409.4/ว 23 ลงวนั ท่ี 19 มนี าคม 2562) กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 61
6 ถาม - ตอบ กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 62
Q1 : ขอ้ เสนอโครงการฯ ระบรุ ายการคา่ ใชจ้ ่ายตา่ งๆ ในการดาเนนิ งานโครงการ และสว่ น หน่งึ มกี ารกาหนดใหม้ กี ารจา้ งเหมาบรกิ าร 1 อัตรา เดอื นละ 15,000 บาท จา้ งเป็ นระยะเวลา 10 เดอื น รวมเป็ นเงนิ จานวน 150,000 บาท หาก สศท.1-12 จะนารายการค่าจา้ งเหมาดังกล่าว มา บรหิ ารจัดการเพอ่ื จา้ งเหมาบรกิ าร 1 อัตรา ระยะเวลาการจา้ งจาก 12 เดอื น ตัง้ แต่เดอื นตุลาคม - กนั ยายนภายใตก้ รอบวงเงนิ งบประมาณทไ่ี ดร้ ับจานวน 150,000 บาท (เดอื นละ 12,500 บาท) ได ้ หรอื ไม?่ กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 63
A1 : การบรหิ ารวงเงนิ งบประมาณ จะตอ้ งพจิ ารณาเงอื่ นไขและเกณฑอ์ ตั ราทก่ี าหนดไว ้ เอกสารหลกั ฐานตา่ งๆ ดงั น้ี 1. เอกสารงบประมาณรายจา่ ยประจาปี 2. ขอ้ เสนอโครงการทไ่ี ดร้ ับอนุมตั จิ ากหวั หนา้ สว่ นราชการ วา่ มรี ายการคา่ ใชจ้ า่ ยอะไรบา้ ง ทส่ี ามารถเบกิ จา่ ยได ้ และสามารถนามาถวั เฉลย่ี ได ้ หากจะจา้ งตงั้ แต่ 1 ตลุ าคม 25xx สว่ นราชการตอ้ งเตรยี มกระบวนการจัดซอื้ จัดจา้ งให ้ สอดคลอ้ งกบั ระเบยี บกระทรวงการคลงั วา่ ดว้ ยการจัดซอ้ื จดั จา้ งและการบรหิ ารพัสดภุ าครฐั พ.ศ. 2560 และหนังสอื ดว่ นทสี่ ดุ ท่ี กค (กวจ) 0405.2/ว 371 ลงวนั ท่ี 5 สงิ หาคม 2561 ทัง้ น้ี ตอ้ งพจิ ารณาจากเนอื้ งานเป็ นหลกั วา่ มปี รมิ าณงานหรอื เนอื้ งานสอดคลอ้ งกบั แผนการปฏบิ ตั งิ านและแผนการใชจ้ า่ ยงบประมาณทกี่ าหนดหรอื ไม่ กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 64
Q2 : การจา่ ยเงนิ คา่ ตอบแทนเกษตรกรเกยี่ วกบั คา่ ใชจ้ า่ ยในการตง้ั แปลงเก็บ เกยี่ วผลผลติ ตอ่ ไร่ สามารถเบกิ จา่ ยไดห้ รอื ไม่ และตอ้ งใชอ้ ะไรแนบเป็ นหลกั ฐานการ จา่ ยเงนิ A2 : จะเบกิ ไดห้ รอื ไมไ่ ด้ ใหส้ ว่ นราชการพจิ ารณาจาก 1. เอกสารงบประมาณรายจา่ ยประจาปี 2. ขอ้ เสนอโครงการทไ่ี ดร้ บั อนมุ ตั จิ ากหวั หนา้ สว่ นราชการ วา่ มรี ายการ คา่ ใชจ้ า่ ยอะไรบา้ งทส่ี ามารถเบกิ จา่ ยได้ กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 65
A2 (ตอ่ ) : สาหรับหลกั ฐานการจา่ ย ใหพ้ จิ ารณาดาเนนิ การใหเ้ ป็ นไปตามทร่ี ะเบยี บ กระทรวงการคลงั วา่ ดว้ ยการเบกิ เงนิ จากคลงั การรับเงนิ การจา่ ยเงนิ การเกบ็ รกั ษาเงนิ และการ นาเงนิ สง่ คลงั พ.ศ. 2562 ขอ้ 47 กรณสี ว่ นราชการจา่ ยเงนิ รายใด ซง่ึ ตามลกั ษณะไมอ่ าจเรยี กใบเสร็จรับเงนิ จากผรู ้ บั เงนิ ได ้ ใหผ้ รู ้ ับเงนิ ลงชอ่ื รบั เงนิ ในใบสาคญั รบั เงนิ เพอื่ ใชเ้ ป็ นหลกั ฐานการจา่ ย ขอ้ 48 กรณีขา้ ราชการ พนักงานราชการ หรอื ลกู จา้ งของสว่ นราชการ จา่ ยเงนิ ไป โดยไดร้ บั ใบเสร็จรับเงนิ ซงึ่ มรี ายการไมค่ รบถว้ น หรอื ตามลกั ษณะไมอ่ าจเรยี กใบเสร็จรับเงนิ จากผรู ้ บั เงนิ ได ้ ใหข้ า้ ราชการ พนักงานราชการ หรอื ลกู จา้ งนัน้ ทาใบรบั รองการจา่ ยเงนิ เพอื่ นามาเป็ นเอกสารประกอบการขอเบกิ เงนิ ตอ่ สว่ นราชการ กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 66
Q3 : กรณีการจดั ประชมุ Focus Group ซง่ึ มหี น่วยงานภายนอกและบคุ คลภายนอก เขา้ รว่ ม ผจู ้ ัดประชมุ สามารถเบกิ คา่ ใชจ้ า่ ยอะไรไดบ้ า้ ง? และใชร้ ะเบยี บใด? A3 : คา่ ใชจ้ า่ ยทสี่ ามารถเบกิ ไดจ้ ากการจัดประชมุ Focus Group ไดแ้ ก่ 1) คา่ อาหารวา่ งและเครอ่ื งดมื่ - ราชการ เบกิ ไดไ้ มเ่ กนิ 35 บาท/มอ้ื /คน - เอกชน เบกิ ไดไ้ มเ่ กนิ 50 บาท/มอ้ื /คน 2) คา่ อาหารในการประชมุ เบกิ ไดไ้ มเ่ กนิ 120 บาท/มอ้ื /คน โดยเบกิ ไดต้ ามระเบยี บกระทรวงการคลงั วา่ ดว้ ยการเบกิ จา่ ยคา่ ใชจ้ า่ ยในการบรหิ ารงาน ของสว่ นราชการ พ.ศ. 2553 สาหรบั คา่ ใชจ้ า่ ยอนื่ ๆ ใหพ้ จิ ารณาวา่ ในขอ้ เสนอโครงการระบไุ วห้ รอื ไม่ กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 67
Q4 : การจา่ ยเงนิ คา่ ตอบแทน ศกอ. ผา่ นระบบ KTB Corporate Online ตอ้ งใชห้ ลกั ฐานใดแนบเป็ นหลกั ฐานประกอบการจา่ ย A4 : หลกั ฐานการจา่ ยเงนิ กรณกี ารจา่ ยเงนิ ผา่ นระบบ KTB Corporate Online ใหถ้ อื ปฏบิ ตั ติ ามระเบยี บและหลกั เกณฑ์ ดงั นี้ 1. ระเบยี บกระทรวงการคลงั วา่ ดว้ ยการเบกิ เงนิ จากคลัง การรับเงนิ การจ่ายเงนิ การเก็บ รักษาเงิน และการนาเงินส่งคลัง พ.ศ. 2562 ขอ้ 44 “การจ่ายเงินของส่วนราชการ ใหใ้ ช ้ ใบเสร็จรับเงนิ หรอื ใบสาคัญรับเงนิ หรอื รายงานการจ่ายเงนิ จากระบบอเิ ล็กทรอนกิ ส(์ e-Payment) หรอื ใบรบั รองการจา่ ยเงนิ หรอื เอกสารอนื่ ใดทกี่ ระทรวงการคลงั กาหนด เป็ นหลกั ฐานการจา่ ย 2. หนังสอื กระทรวงการคลงั ดว่ นทส่ี ดุ ท่ี กค 0402.2/ว 140 ลงวนั ท่ี 19 สงิ หาคม 2563 เรอ่ื ง หลกั เกณฑแ์ ละวธิ ปี ฏบิ ตั ใิ นการจา่ ยเงนิ การรบั เงนิ และการนาเงนิ สง่ คลงั หรอื ฝากคลงั ของ สว่ นราชการผา่ นระบบอเิ ล็กทรอนกิ ส์ (e-Payment) “ใหใ้ ชร้ ายงานสรปุ ผลการโอนเงนิ ทไ่ี ดจ้ าก ระบบ KTB Corporate Online เป็ นหลกั ฐานการจา่ ย” ทัง้ น้ี ผรู ้ ับผดิ ชอบจะตอ้ งสรปุ รายละเอยี ดการจา่ ยเงนิ ประจาเดอื น โดยมจี านวนครัง้ จานวนเงนิ แยกตามรายคน สง่ ใหฝ้ ่ ายบรหิ ารเพอื่ ประกอบการวางขอเบกิ เงนิ จากระบบ กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 68
Q5 : การเบกิ จา่ ยวสั ดผุ า่ นระบบบรหิ ารสานักงานอจั ฉรยิ ะ และบญั ชคี มุ วสั ดตุ าม ระเบยี บกระทรวง การคลงั วา่ ดว้ ยการจัดซอ้ื จัดจา้ งและการบรหิ ารพัสดภุ าครฐั พ.ศ. 2560 ขอ้ 203 เป็ นการปฏบิ ตั งิ านทซี่ ้าซอ้ นกนั หรอื ไม?่ A5 : การบรหิ ารพัสดุ สว่ นราชการตอ้ งถอื ปฏบิ ตั ติ ามพระราชบญั ญตั กิ ารจดั ซอ้ื จัดจา้ ง และการบรหิ ารพัสดภุ าครัฐ พ.ศ. 2560 หมวด 13 มาตรา 112 และ 113 และระเบยี บ กระทรวงการคลงั วา่ ดว้ ยการจดั ซอื้ จดั จา้ งและ การบรหิ ารพัสดภุ าครฐั พ.ศ. 2560 ขอ้ 203 อยา่ งเครง่ ครดั สาหรบั การบนั ทกึ ในระบบบรหิ ารสานักงานอจั ฉรยิ ะ จะตอ้ งถอื ปฏบิ ตั ติ ามขอ้ สง่ั การ ของเลขาธกิ ารสานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร ตามหนังสอื สานักงานเลขานุการกรม ที่ กษ 1301.01/4116 ลงวนั ที่ 19 พฤศจกิ ายน 2561 กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 69
แบบประเมนิ ผลการจดั กจิ กรรมการใหค้ าปรกึ ษา https://qrgo.page.link/ZktHU กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 70
Search
