กจิ กรรมการใหค้ าปรกึ ษา เรอื่ ง การปฏบิ ตั งิ านตามแผนงาน/โครงการ/ กจิ กรรมสาคญั ใหเ้ ป็ นไปตามทกี่ ฎหมาย ระเบยี บกาหนด กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 1
งานใหค้ วามเชอื่ มน่ั 6 ดา้ น ประเภท ความสาคญั การตรวจสอบภายในเป็ นเครอื่ งมอื - การตรวจสอบทางการเงนิ งาน หรือผู ้ช่ว ยที่สาค ัญ ของ ผู ้บริหา ร หน่ วยงานในการตดิ ตามและประเมนิ (Financial Auditing) กระบวน การปฏิบตั ิงานของส่วนงานต่างๆ - การตรวจสอบการปฏบิ ตั ติ าม การ ภายในหน่ วยงาน รวมทงั้ การเสนอแนะ ปฏบิ ตั ิ แนวทางหรอื มาตรการท่ีจะทาใหผ้ ลการ กฎระเบยี บ (Compliance Auditing) งาน ด า เ นิ น ง า น ส า ม า ร ถ บ ร ร ลุ ผ ล ต า ม - การตรวจสอบการปฏบิ ตั งิ าน วตั ถปุ ระสงค ์ และเป้ าหมายทกี่ าหนดไว ้ (Operation Auditing) 1. ประเมนิ ความเสยี่ ง เพอื่ จดั ทาแผนการตรวจสอบประจาปี /ระยะยาว - การตรวจสอบผลการดาเนินงาน 2. ปฏบิ ตั งิ านตรวจสอบ (Performance Auditing) - การตรวจสอบเทคโนโลยี - ทาหนังสอื แจง้ การเขา้ ตรวจสอบ - ประชมุ เปิ ดการตรวจสอบรว่ มกบั ผบู ้ รหิ ารหน่วยรบั ตรวจและผเู ้ กยี่ วขอ้ ง (Information Technology Auditing) - ดาเนินการตรวจสอบภาคสนาม - จดั ทารายงานเบอื้ งตน้ (สรุปผลการตรวจสอบ) - การตรวจสอบการบรหิ าร - ประชมุ ปิ ดการตรวจสอบรว่ มกบั ผบู ้ รหิ ารหน่วยรบั ตรวจและผเู ้ กยี่ วขอ้ ง (Management Auditing) 4. จดั ทารายงานผลการตรวจสอบเสนอผบู ้ รหิ ารเพอื่ พจิ ารณาสง่ั การ งานใหค้ าปรกึ ษา - เห็นชอบตามความเห็นและขอ้ เสนอแนะ - มอบใหห้ น่วยรบั ตรวจ จดั สง่ ผลการปรบั ปรุงแกไ้ ขให ้ กตน. พจิ ารณาเพอื่ รวบรวม จดั ทารายงานผลการแกไ้ ขเสนอผูบ้ รหิ ารรบั ทราบ 5. ตดิ ตามผลการตรวจสอบ - ตดิ ตามผลการดาเนินการปรบั ปรุงแกไ้ ข กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 2
วตั ถปุ ระสงคข์ องการจดั กจิ กรรมการใหค้ าปรกึ ษา เพื่อเสริมสร้างความรู้ ทกั ษะ และประสบการณ์ ใหก้ ับ ผูป้ ฏิบัติงาน และสามารถนาความรูไ้ ปประยุกต์ใชใ้ นการพัฒนา คณุ ภาพปฏบิ ัตงิ าน การบรหิ ารงานของหน่วยงานใหม้ ีประสทิ ธภิ าพ เพมิ่ มากขนึ้ เพอ่ื สรา้ งทศั นคตแิ ละมุมมองเชงิ บวกทม่ี ตี อ่ การตรวจสอบ และตดิ ตามประเมนิ ผลสมั ฤทธแ์ิ ผนงาน/โครงการ/กจิ กรรม เพอ่ื ใหเ้ จา้ หนา้ ทผี่ ปู้ ฏบิ ตั งิ าน มโี อกาสไดแ้ ลกเปลย่ี นความรู้ ประ สบ ก ารณ์ ปัญ ห า อุปส รรค ใน กา รป ฏิบัติงาน ร ะห ว่า ง ผปู ้ ฏบิ ตั งิ านและผตู ้ รวจสอบภายใน และนาผลทไ่ี ดไ้ ปปรับปรุงแกไ้ ข การปฏบิ ัตงิ านไดอ้ ยา่ งมปี ระสทิ ธภิ าพ กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 3
ความคาดหวงั ของหนว่ ยรบั ตรวจ จากกจิ กรรมการใหค้ าปรกึ ษา ผบู้ รหิ ารและเจา้ หนา้ ทขี่ องสานกั งานเศรษฐกจิ การเกษตร ตอ้ งการ คาแนะนาเกี่ยวกบั แนวทางการปฏบิ ตั งิ านทถี่ ูกตอ้ ง ครบถ้วน ตามท่ี กฎหมาย ระเบยี บกาหนด เชน่ - การบรหิ ารจัดการแผนงาน/โครงการ/กจิ กรรมสาคัญ - การบรหิ ารพัสดขุ องสว่ นราชการ - การจัดทาหลกั ฐานเอกสารประกอบการเบกิ จา่ ยเงนิ จากคลัง - การบรหิ ารงบประมาณภายใตแ้ ผนงานบรู ณาการ/แผนงานอนื่ ๆ - การบรหิ ารความเสยี่ งหรอื การควบคมุ ภายใน - จดุ ออ่ น/ความเสยี่ งทพี่ งึ ระวงั ในการปฏบิ ัตงิ าน กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 4
ขอบเขตของการจดั กจิ กรรมการใหค้ าปรกึ ษา 1 จดุ ออ่ น/ความเสย่ี งทสี่ าคญั และพบบอ่ ย 2 การควบคมุ พสั ดขุ องสว่ นราชการ 3 การบรหิ ารงบประมาณภายใตแ้ ผนงานบรู ณาการ/แผนงานอน่ื ๆ 4 ระบบการตดิ ตาม ประเมนิ ผลสมั ฤทธโิ์ ครงการ ภายหลงั โครงการ เสร็จสนิ้ 5 การควบคมุ ภายในและการประเมนิ ความเสยี่ งโครงการ/กจิ กรรม สาคญั 6 ถาม - ตอบ กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 5
1 จดุ ออ่ น/ความเสย่ี งทสี่ าคญั และพบบอ่ ย ดา้ นการเงนิ การบญั ชี และพสั ดุ 1) การจัดทาเอกสารหลกั ฐานประกอบการเบกิ จา่ ย บางกรณียังมี การใชห้ ลักฐานการจา่ ยไมถ่ กู ตอ้ งตามทร่ี ะเบยี บกระทรวงการคลงั วา่ ดว้ ย การเบกิ เงนิ จากคลัง การรับเงนิ การจา่ ยเงนิ การเก็บรักษาเงนิ และการนา เงนิ สง่ คลงั พ.ศ. 2562 ขอ้ 39-51 งานนาเสนอแบบฟอรม์ .pptx แบบฟอรม์ 2) รายการบญั ชที ป่ี รากฏในงบทดลองของหน่วยงานในสงั กดั สศก. ยังมขี อ้ คลาดเคลอ่ื น เชน่ รายการบัญชคี า่ เสอื่ มราคา – คา่ เสอ่ื มราคาสะสม รายการบัญชคี รภุ ณั ฑย์ านพาหนะ รายการบัญชคี รภุ ัณฑค์ อมพวิ เตอร์ รายการบญั ชคี า่ วัสดุ เป็ นตน้ 3) การจัดทาทะเบยี นคมุ ทรัพยส์ นิ ยงั ไมค่ รบถว้ น เป็ นปัจจบุ นั และ ยังไมส่ อดคลอ้ งกบั รายการสนิ ทรัพยใ์ นระบบบัญชสี นิ ทรัพยถ์ าวร กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 6
ดา้ นการเงนิ การบญั ชี และพสั ดุ 4) ยงั ไมไ่ ดจ้ ัดทาบัญชรี ถราชการแยกตามประเภท แบบ 1 และ แบบ 2 (ระเบยี บ ขอ้ 9) 5) ไมป่ รากฏเอกสารการขออนุญาตใชร้ ถราชการสว่ นกลาง (แบบ 3) กรณีออกไปราชการนอกพนื้ ทต่ี งั้ 6) การบันทกึ ควบคมุ การรับ – จา่ ยวสั ดใุ นระบบสานักงานอัจฉรยิ ะยงั แสดงยอดคงเหลอื ไมต่ รงกบั ทะเบยี นคมุ ทจี่ ัดทาดว้ ยมอื บางหน่วยงานไมไ่ ด ้ บนั ทกึ เขา้ ระบบฯ แลว้ 7) ขอ้ มลู วันทไี่ ดม้ า มลู คา่ ทรัพยส์ นิ มลู คา่ สทุ ธิ จานวนรายการ สนิ ทรัพยท์ ป่ี รากฏในระบบบัญชสี นิ ทรัพยถ์ าวร (GFMIS) และทะเบยี นคมุ ทรัพยส์ นิ บางรายการแสดงยอดไมต่ รงกนั กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 7
ดา้ นการจดั ซอื้ จดั จา้ ง 1) การประกาศเผยแพรแ่ ผนการจัดซอื้ จัดจา้ งในระบบเครอื ขา่ ย สารสนเทศยังไมค่ รอบคลมุ ตามทร่ี ะเบยี บกาหนด 2) รายงานขอความเห็นชอบ หรอื รายงานขอซอ้ื หรอื ขอจา้ ง ยงั มกี าร ระบขุ อ้ ความทเี่ ป็ นสาระสาคัญไมค่ รบถว้ น ซงึ่ เป็ นการไมป่ ฏบิ ตั ติ าม ระเบยี บฯ ขอ้ 22 เชน่ - ไมร่ ะบวุ า่ เพราะเหตผุ ลและความจาเป็ นทตี่ อ้ งซอื้ หรอื จา้ ง ทยี่ ังไม่ สามารถแสดงใหเ้ ห็นไดว้ า่ มันจาเป็ นตอ้ งซอ้ื หรอื จา้ งเพราะอะไร เหตใุ ด จงึ ตอ้ งซอ้ื หรอื จา้ ง หรอื มกี ารระบเุ หตผุ ล แตย่ ังไมส่ ามารถสะทอ้ นใหเ้ ห็นถงึ ความจาเป็ นทตี่ อ้ งดาเนนิ การจัดซอื้ จัดจา้ ง - ไมร่ ะบวุ า่ จา้ งซอ่ มแซมครภุ ณั ฑ์ รหสั ใด ใชง้ านทใี่ ด - จัดทาขอบเขตของงานหรอื รายละเอยี ดคณุ ลกั ษณะเฉพาะของ พัสดหุ รอื แบบรปู รายการงานกอ่ สรา้ ง (TOR) ไมช่ ดั เจน - บางหน่วยงานไมร่ ะบรุ าคากลางในรายงานขอซอื้ หรอื ขอจา้ ง กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 8
ดา้ นการจดั ซอ้ื จดั จา้ ง 3) ยงั ไมป่ รากฏหลักฐานทแี่ สดงใหเ้ ห็นวา่ รา่ งขอบเขตของงานหรอื รายละเอยี ดคณุ ลักษณะของพัสดทุ จี่ ะซอ้ื หรอื จา้ ง (TOR) ไดร้ ับความ เห็นชอบจากหัวหนา้ หน่วยงานของรัฐหรอื ผทู ้ ไ่ี ดร้ ับมอบอานาจ (ระเบยี บฯ ขอ้ 45) 4) ไมพ่ บหลักฐานการปิดประกาศแผนการจัดซอ้ื จัดจา้ งประจาปี และ การปิดประกาศผลผชู ้ นะการซอื้ หรอื จา้ งโดยเปิดเผย ณ สถานทป่ี ิดประกาศ ของหน่วยงานของรัฐทดี่ าเนนิ การซอื้ หรอื จา้ ง (ระเบยี บฯ ขอ้ 42 ) 5) การจัดทาบันทกึ ขอ้ ตกลงการจา้ ง/ใบสงั่ จา้ งงานจา้ งเหมาบรกิ าร ไมต่ ดิ อากรแสตมป์ ซง่ึ เป็ นการไมป่ ฏบิ ตั ติ ามบทบญั ญตั แิ หง่ ประมวล รษั ฎากรพทุ ธศกั ราช 2481 หมวด 6 มาตรา 124 , 126 และ 129 กาหนด กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 9
ดา้ นการจดั ซอ้ื จดั จา้ ง 6) ไม่พบเอกสารหลักฐานเก่ียวกับการจัดทาบันทกึ รายงานผลการ พจิ ารณา เสนอหวั หนา้ หน่วยงานของรัฐ (ระเบยี บฯ ขอ้ 16) 7) ไม่พบหลักฐานการสรุปผลการดาเนินการจัดซอ้ื จัดจา้ งรายเดือน ตามแบบ สขร.1 ท่ีหน่วยงานของรัฐตอ้ งดาเนินการจัดทาสรุปผลการ ดาเนนิ การจัดซอ้ื จัดจา้ งรายเดอื นทุกเดอื น เพอื่ เปิดเผยขอ้ มลู การจัดซอ้ื จัดจา้ ง ของหน่วยงานทม่ี กี ารจัดซอ้ื จัดจา้ ง (ประกาศคณะกรรมการขอ้ มลู ขา่ วสาร ของทางราชการ เรอื่ ง กาหนดใหข้ อ้ มลู ขา่ วสารเกย่ี วกบั ผลการจดั ซอื้ จดั จา้ งของหนว่ ยงานของรฐั เป็ นขอ้ มลู ทตี่ อ้ งจดั ไวใ้ หป้ ระชาชนตรวจดู ไดต้ ามมาตรา 9 (8) แห่งพระราชบญั ญตั ขิ อ้ มูลข่าวสารของทาง ราชการ พ.ศ. 2540) กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 10
ดา้ นการจดั ซอื้ จดั จา้ ง 8) กรณีการจา้ งเหมาบรกิ าร มกี ารสง่ มอบงาน ตรวจรับงานจา้ ง และ ขออนุมัตเิ บกิ จ่ายเงินงบประมาณ ก่อนวันสน้ิ งวดเวลาแต่ละงวดเวลาท่ี กาหนดไวใ้ นสญั ญา (ระเบยี บฯ ขอ้ 175 (3)) 9) การตรวจรับพัสดุของคณะกรรมการ บางครั้งไม่ไดน้ าเอกสาร หลักฐานรวมถงึ เงอื่ นไขการจา้ งทก่ี าหนดไวเ้ ป็ นสว่ นหนึ่งของสัญญามาใช ้ ประกอบกับพจิ ารณาตรวจรับพัสดุ ส่งผลใหก้ ารตรวจรับงานจา้ งเหมาบรกิ าร บางราย มกี ารสง่ มอบงานไมค่ รบถว้ นตามเงอื่ นไขการจา้ งทต่ี กลงไวก้ บั สว่ น ราชการ (ระเบยี บฯ ขอ้ 175) กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 11
ดา้ นการบรหิ ารโครงการ 1) การจัดทาขอ้ เสนอโครงการบางโครงการ มกี ารระบุวัตถุประสงค์ เป้ าหมาย ผลผลติ ผลลัพธ์ ตัวชว้ี ัดผลการดาเนินงาน และกรอบรายการ คา่ ใชจ้ า่ ยทใ่ี ชใ้ นการขับเคลอ่ื นโครงการฯ ยังไมส่ อดคลอ้ งกบั คาของบประมาณ หรอื เอกสารพระราชบัญญัตงิ บประมาณรายจา่ ยประจาปี 2) ขอ้ เสนอโครงการบางโครงการไม่ไดร้ ับอนุมัตจิ ากผูม้ อี านาจกอ่ น ดาเนนิ งาน 3) ณ วนั สน้ิ ปี งบประมาณ ไมม่ กี ารประเมนิ ผลสมั ฤทธโ์ิ ครงการตามที่ สานักงบประมาณกาหนด - หนังสอื สานักงบประมาณ ดว่ นทส่ี ดุ ท่ี นร 0729.1/ว51 ลงวันท่ี 12 กมุ ภาพันธ์ 2562 - หนังสอื สานักงบประมาณ ท่ี นร 0729.1/ว6 ลงวันท่ี 11 ตลุ าคม 2562 กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 12
ดา้ นการบรหิ ารโครงการ 4) การบรหิ ารงบประมาณ เพอ่ื การขบั เคลอ่ื นโครงการยังมขี อ้ คลาดเคลอื่ น จากกฎหมาย ระเบยี บ หนังสอื สง่ั การอน่ื ๆ ทเ่ี กยี่ วขอ้ ง เชน่ เบกิ จา่ ยคา่ ใชจ้ า่ ย ใหก้ บั เกษตรกร โดยไมม่ กี ารเทยี บตาแหน่ง เบกิ คา่ ใชจ้ า่ ยทน่ี อกเหนอื จากการ ขบั เคลอ่ื นโครงการ เป็ นตน้ 5) มกี ารโอนเปลย่ี นแปลงงบประมาณเหลอื จา่ ยภายใตแ้ ผนงานเดยี วกัน ไปดาเนนิ งาน/กจิ กรรม/โครงการท่ถี ูกยกเลกิ โดย พรบ.โอนกลับ โดยไมไ่ ด ้ แสดงเหตผุ ลความจาเป็ นหรอื ความเหมาะสม ตามทรี่ ะเบยี บวา่ ดว้ ยการบรหิ าร งบประมาณ พ.ศ.2562 ขอ้ 25 และอาจเป็ นการโอนไปใชจ้ า่ ยทไ่ี มส่ อดคลอ้ ง กับหลักเกณฑว์ ่าดว้ ยการใชง้ บประมาณรายจ่าย การโอนเงนิ จัดสรรหรือการ เปลย่ี นแปลงเงนิ จัดสรร พ.ศ.2562 ขอ้ 8 วรรคสี่ กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 13
ดา้ นอน่ื ๆ เชน่ 1) กรณีการใชบ้ ัตรเครดติ ยงั ไมเ่ ป็ นไปตามหนังสอื กระทรวงการคลงั ดว่ นทส่ี ดุ ที่ กค 0407.2/ว 56 ลงวันที่ 30 พฤษภาคม 2559 ขอ้ 18 กาหนดวา่ ”คา่ ใชจ้ า่ ยทกี่ าหนดใหต้ อ้ งใชบ้ ตั รเครดติ ราชการ เพอื่ ชาระคา่ สนิ คา้ และบรกิ ารทไี่ ดร้ ับอนุมตั ิ ภายใตร้ ายการ ดงั น้ี คา่ ใชจ้ า่ ยในการเดนิ ทางไป ราชการชวั่ คราว (คา่ น้ามนั ) คา่ ใชจ้ า่ ยในการฝึกอบรม คา่ รับรองชาวตา่ งประเทศ คา่ โดยสารเครอื่ งบนิ ” สาหรับในกรณีทจี่ ะไมใ่ ชบ้ ตั รเครดติ ราชการ ตามหลกั เกณฑ์ ขอ้ 21 “การ ยกเวน้ ไมต่ อ้ งใชบ้ ัตรเครดติ ราชการในการปฏบิ ัตงิ าน ในกรณีทส่ี ภาพพน้ื ทป่ี ฏบิ ัตงิ าน หรอื ลกั ษณะของการปฏบิ ตั งิ านหรอื วงเงนิ คา่ ใชจ้ า่ ย หรอื กรณีอน่ื ทไ่ี มเ่ ออ้ื ตอ่ การใชบ้ ัตรเครดติ ใหช้ แี้ จงรายละเอยี ดเหตผุ ลตอ่ หวั หนา้ หน่วยงาน เพอื่ ประกอบการพจิ ารณาเป็ นกรณไี ป” กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 14
ดา้ นอน่ื ๆ เชน่ 2) คาสง่ั การมอบหมายใหเ้ จา้ หนา้ ทม่ี หี นา้ ทปี่ ฏบิ ตั งิ าน กรณีการจา่ ยเงนิ รบั เงนิ และการนาเงนิ สง่ คลงั ผา่ นระบบอเิ ล็กทรอนกิ ส์ (KTB Corporate Online) ยงั ไม่ เหมาะสม และไมเ่ ป็ นปัจจุบนั หรอื มกี ารมอบหมายใหบ้ ุคคลเดยี วกนั ปฏบิ ตั ใิ นทุก ขน้ั ตอนของระบบฯ กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 15
2 การควบคมุ พสั ดขุ องสว่ นราชการ วสั ดุ ครภุ ณั ฑ์ ตา่ กวา่ เกณฑ์ ครภุ ัณฑท์ มี่ มี ลู คา่ ตัง้ แต่ 5,000 บาท ขนึ้ ไป แยก ตามประเภทครภุ ณั ฑ์ เชน่ ทดี่ นิ สง่ิ ปลกู สรา้ ง ยานพาหนะ คอมพวิ เตอร์ เป็ นตน้ กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 16
การลงบญั ชหี รอื ทะเบยี นควบคมุ พสั ดุ “การลงทะเบยี นควบคมุ พสั ด”ุ – ใหถ้ อื ปฏบิ ตั ติ ามระเบยี บกระทรวงการคลังวา่ ดว้ ยการจัดซอ้ื จัดจา้ งและการบรหิ ารพัสดุ ภาครัฐ พ.ศ. 2560 ขอ้ 203 และหนังสอื สง่ั การทเ่ี กยี่ วขอ้ ง “วสั ด”ุ – ใหบ้ ันทกึ ในบญั ชวี สั ดตุ ามแบบท่ี กวพ. กาหนด ตามหนังสอื สานักนายกรัฐมนตรี ท่ี นร (กวพ) 1202/ว 116 ลงวนั ท่ี 1 เมษายน 2535 เรอื่ ง ตวั อยา่ งเอกสารประกวดราคาซอ้ื -จา้ ง สญั ญาตา่ ง ๆ หนังสอื ค้าประกนั บญั ชวี ัสดุ และทะเบยี นครภุ ณั ฑ์ “ครภุ ณั ฑ”์ –ใหบ้ นั ทกึ ในทะเบยี นคมุ ทรัพยส์ นิ ตามแบบทกี่ รมบญั ชกี ลางกาหนด ตามหนังสอื กรมบญั ชกี ลาง ดว่ นทสี่ ดุ ท่ี กค 0528.2/ว 33545 ลงวนั ที่ 16 พฤศจกิ ายน 2544 เรอื่ ง การตี ราคาทรัพยส์ นิ สาหรบั แบบฟอรม์ การบนั ทกึ ควบคมุ วสั ดุ และครภุ ณั ฑใ์ หพ้ จิ ารณาหนงั สอื กรมบญั ชกี ลาง ที่ กค 0410.3/ว 48 ลงวนั ท่ี 13 กนั ยายน 2549 เรอื่ ง การบนั ทกึ บญั ชวี สั ดุ หรอื ครภุ ณั ฑ์ ประกอบ กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 17
ตวั อยา่ งบญั ชวี สั ดุ กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 18
ตวั อยา่ งทะเบยี นคมุ ทรพั ยส์ นิ ดา้ นหลงั ดา้ นหนา้ กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 19
การควบคมุ รถราชการ ระเบยี บสานักนายกรัฐมนตรวี า่ ดว้ ยรถราชการ พ.ศ. 2523 และทแ่ี กไ้ ขเพมิ่ เตมิ (ฉบบั ท่ี 2 – 6) ตอ้ งจัดทาทะเบยี นควบคมุ รถราชการ แยกประเภทเป็ นรถประจาตาแหน่ง รถสว่ นกลาง รถรับรอง รถรับรองประจาจังหวัด รถอารักขา โดยแสดงหลักฐานการไดม้ าและการจาหน่ายจา่ ยโอนรถราชการ (แบบ 1 และ แบบ 2) การใชร้ ถราชการ ตอ้ งมกี ารจัดทาใบขออนุญาตใชร้ ถสว่ นกลาง (แบบ 3) ตอ้ งมกี ารจัดทาทะเบยี นบนั ทกึ การใชร้ ถราชการประจารถแตล่ ะคนั (แบบ 4) เมอ่ื เกดิ ความเสยี หายขน้ึ กบั รถราชการ จะตอ้ งรายงานใหผ้ บู ้ งั คบั บัญชาตามลาดับ (แบบ 5) ตอ้ งมกี ารจัดทาทะเบยี นแสดงรายการซอ่ มบารงุ รถแตล่ ะคนั (แบบ 6) กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 20
กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 21
กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 22
ใบขออนุญาตใชร้ ถสว่ นกลาง/รถรบั รอง/รถรบั รองประจาจงั หวดั /รถอารกั ขา แบบ 3 เรยี น ..........(ผมู ้ อี านาจสงั่ ใชร้ ถ)........................ วันที่ .......... เดอื น ...............................พ.ศ. ............ ขา้ พเจา้ .................................................................. ตาแหน่ง ................................................................. ขออนุญาตใชร้ ถ (ไปไหน) ....................................................................................................................................... เพอื่ .................................................................................................................................................................... ในวันท่ี ...................................................................................เวลา ...................................................................... ถงึ วันท่ี ...................................................................................เวลา ...................................................................... ......................................................ผขู ้ ออนุญาต (...........................................) วัน ...... เดอื น ..............ปี......... ......................................................ผอู ้ านวยการสานัก/กอง/ศนู ย์ หรอื ผแู ้ ทน (...........................................) วัน ...... เดอื น ..............ปี......... (ลงนามผมู ้ อี านาจส่งั ใชร้ ถ) ............................................... (...........................................) วัน ...... เดอื น ..............ปี......... กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 23
กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 24
กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 25
กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 26
ระเบยี บสานกั นายกรฐั มนตรวี า่ ดว้ ยรถราชการ (ฉบบั ที่ 4) พ.ศ. 2538 เพมิ่ ความขอ้ 18 ทวิ ใหส้ ว่ นราชการดาเนินการตรวจสอบและดแู ลสภาพรถราชการ มใิ หม้ มี ลพษิ ทางอากาศ แ ล ะ ร ะ ดั บ เ สีย ง จ า ก ท่ อ ไ อ เ สีย เ กิน ร ะ ดั บ ม า ต ร ฐ า น ท่ี ก ร ม ค ว บ คุม ม ล พิษ ก ร ะ ท ร ว ง ทรัพยากรธรรมชาตแิ ละสง่ิ แวดลอ้ มกาหนด โดยใหม้ กี ารตรวจสอบทุกระยะ 6 เดอื น หรือทุก ระยะทาง 15,000 กโิ ลเมตร แลว้ แตจ่ ะถงึ กาหนดอยา่ งใดกอ่ น และใหร้ ายงานผลการดาเนนิ งาน ใหก้ รมควบคมุ มลพษิ กระทรวงทรัพยากรธรรมชาตแิ ละสง่ิ แวดลอ้ ม อยา่ งนอ้ ยปี ละครัง้ กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 27
การคานวณคา่ เสอื่ มราคา หนังสอื กรมบัญชกี ลาง ท่ี กค 0423.3/ว 238 ลงวันที่ 9 กันยายน 2557 เร่อื ง หลักเกณฑก์ าร คานวณคา่ เสอ่ื มราคาสนิ ทรัพยถ์ าวรสาหรับหน่วยงานภาครัฐ สนิ ทรัพยท์ ม่ี มี ลู คา่ ตัง้ แต่ 5,000 บาทขนึ้ ไป คานวณคา่ เสอื่ มราคาตามวธิ วี ธิ เี สน้ ตรง ใหค้ งเหลอื ราคาตามบัญชไี วจ้ านวน 1 บาท ในปี สดุ ทา้ ยทค่ี านวณคา่ เสอื่ มราคา สนิ ทรัพยท์ ม่ี มี ลู คา่ ตา่ กวา่ 5,000 บาท ใหบ้ ันทกึ เป็ นคา่ ใชจ้ า่ ยประเภทคา่ ครุภัณฑม์ ลู คา่ ตา่ กว่า เกณฑไ์ มต่ อ้ งคานวณคา่ เสอื่ มราคา แตต่ อ้ งบันทกึ ควบคมุ ไวใ้ นทะเบยี นคมุ ทรัพยส์ นิ กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 28
การตรวจสอบพสั ดปุ ระจาปี ภายในเดอื นสดุ ทา้ ยกอ่ นสน้ิ ปี งบประมาณของทกุ ปี ใหห้ ัวหนา้ หน่วยงาน หรอื หัวหนา้ หน่วยพัสดุ แตง่ ตงั้ ผรู ้ ับผดิ ชอบในการตรวจสอบพัสดุ (ซงึ่ มใิ ชเ่ ป็ นเจา้ หนา้ ท)ี่ เพอื่ ตรวจสอบการรับ-จา่ ยพัสดุ ในงวด 1 ปีทผี่ า่ นมา และตรวจนับพัสดคุ งเหลอื ณ วันสนิ้ งวด ใหเ้ รม่ิ ดาเนนิ การตรวจสอบพัสดใุ นวันเปิดทาการวันแรกของปีงบประมาณเป็ นตน้ ไป - ตรวจสอบการรับ-จา่ ย - ตรวจสอบพัสดคุ งเหลอื - ตรวจสอบวา่ มพี ัสดชุ ารดุ เสอ่ื มคณุ ภาพ สญู ไป หรอื ไมจ่ าเป็ นตอ้ งใช ้ หรอื ไม่ ผูต้ รวจสอบพัสดุเสนอรายงานผลการตรวจสอบต่อผูแ้ ต่งตัง้ ภายใน 30 วันทาการ นับแต่วันเรม่ิ ดาเนนิ การตรวจสอบพัสดุ กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 29
การตรวจสอบพสั ดปุ ระจาปี (ตอ่ ) เมอื่ ผแู ้ ตง่ ตัง้ ไดร้ ับรายงานจากผตู ้ รวจสอบพัสดแุ ลว้ ใหเ้ สนอหัวหนา้ หน่วยงาน 1 ชดุ และสง่ สาเนารายงานใหส้ านักงานการตรวจเงนิ แผน่ ดนิ 1 ชดุ พรอ้ มทงั้ สง่ สาเนารายงานใหห้ น่วยงาน ตน้ สังกดั (ถา้ ม)ี 1 ชดุ หากมพี ัสดชุ ารดุ เสอื่ มสภาพ สญู ไป หรอื ไม่จาเป็ นตอ้ งใช ้ ใหแ้ ต่งตัง้ คณะกรรมการสอบหา ขอ้ เท็จจรงิ เวน้ แต่ เห็นไดอ้ ยา่ งชดั เจนวา่ เสอ่ื มสภาพ เนอ่ื งมาจากการใชง้ านตามปกติ หรอื สญู ไปตามธรรมชาติ ใหห้ วั หนา้ หน่วยงานพจิ ารณาสั่งการใหจ้ าหน่ายตอ่ ไปได ้ ถา้ ผลการพจิ ารณาปรากฏวา่ จะตอ้ งหาตัวผรู ้ ับผดิ ใหห้ วั หนา้ หน่วยงานดาเนนิ การตามกฎหมาย และระเบยี บทเี่ กยี่ วขอ้ งของทางราชการ หรอื ของหน่วยงานตอ่ ไป กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 30
การจาหนา่ ยพสั ดุ หลงั จากการตรวจสอบแลว้ พสั ดุใดหมดความจาเป็ น หรือหากใช้ต่อไปจะ สน้ิ เปลอื งคา่ ใชจ้ า่ ยมาก ใหเ้ จา้ หนา้ ทเี่ สนอรายงานตอ่ หวั หนา้ หนว่ ยงาน เพอื่ พจิ ารณา สง่ั การใหด้ าเนนิ การจาหนา่ ยพสั ดนุ นั้ ตอ่ ไป ขาย แลกเปลยี่ น โอน แปรสภาพหรอื ทาลาย โดยใหด้ าเนนิ การใหแ้ ลว้ เสร็จภายใน 60 วนั นบั ถดั จากวนั ทห่ี วั หน้า หนว่ ยงานสง่ั การ กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 31
การสอบทานเปรยี บเทยี บระหวา่ งทะเบยี นคมุ มอื กบั ระบบ GFMIS หรอื ระบบ สารสนเทศอน่ื ทห่ี นว่ ยงานกาหนดใหใ้ ชง้ าน ทะเบยี นคมุ มอื ระบบบญั ชี ระบบบรหิ าร สนิ ทรัพยถ์ าวร สานักงาน อัจฉรยิ ะ (GFMIS) รายงานงบทดลอง + รายงานการเงนิ ประจาปี กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 32
การบนั ทกึ บญั ชี เลอื กบนั ทกึ ตามประกาศนโยบายบญั ชขี องสว่ นราชการ การบนั ทกี รบั รู้ การปรบั ปรงุ บญั ชี ประเภทการรบั รู้ บญั ชแี ยกประเภท วธิ กี ารปรบั ปรงุ บญั ชแี ยกประเภท 1. บนั ทกึ เป็ นวสั ดุ บญั ชวี สั ดคุ งคลงั (I) ดาเนนิ การปรับปรงุ การใชไ้ ป บญั ชคี า่ วสั ดุ (K) 1105010105 ของวสั ดเุ ป็ นคา่ ใชจ้ า่ ย 5104010104 2. บนั ทกึ เป็ นคา่ ใชจ้ า่ ย บญั ชคี า่ วสั ดุ (K) ปรบั ปรงุ วสั ดคุ งคลังคงเหลอื บญั ชวี สั ดคุ งคลงั (I) 5104010104 ณ วนั สน้ิ งวดบญั ชเี ป็ น 1105010105 3. บนั ทกึ เป็ นสนิ ทรพั ยท์ มี่ ี สนิ ทรพั ย์ มูลคา่ ตา่ กว่า 5,000 บาท บญั ชคี า่ ครภุ ณั ฑม์ ลู คา่ ตา่ ไมต่ อ้ งปรบั ปรงุ 4. บนั ทกึ เป็ นสนิ ทรพั ย์ กวา่ เกณฑ์ (K) ถาวร (กรณีมมี ูลคา่ ตงั้ แต่ 5104030206 เมอ่ื ตรวจรบั แลว้ ใหบ้ นั ทกึ ลา้ งบญั ชพี กั สนิ ทรพั ย์ เป็ น 5,000 ขน้ึ ไป) บญั ชพี กั สนิ ทรพั ย์ (S) บญั ชสี นิ ทรพั ยถ์ าวร โดยบนั ทกึ ใหเ้ ป็ นไปตามประเภท เชน่ ของสนิ ทรพั ย์ เช่น ครุภณั ฑส์ านกั งาน 1206010101 ครุภณั ฑย์ านพาหนะ-ขนส่ง 1206020101 ครุภณั ฑ์ - พกั ครภุ ณั ฑ์ สนง. 1206010102 คอ ม พิว เ ต อ ร์ 1206100101 เ ป็ น ต้น แ ล ะ น า ร ห สั สนิ ทรพั ยถ์ าวรรายตวั ในระบบ GFMIS ไปบนั ทกึ - พกั ครภุ ณั ฑย์ านพาหนะ ควบคุมในทะเบยี นคุมทรพั ยส์ นิ ทจี่ ดั ทาตามหนงั สอื และขนสง่ ว 33545 1206020102 กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 33 - พกั ครภุ ณั ฑ์ คอมพวิ เตอร์ 1206100102
การสอบทาน เปรยี บเทยี บ ความถกู ตอ้ ง ครบถว้ นตามหลกั การและนโยบายบญั ชี วสั ดคุ งคลงั ทะเบยี นคมุ วสั ดุ + รายงาน วสั ดคุ งเหลอื ในงบทดลอง (GFMIS) ณ วนั ทสี่ น้ิ งวด วสั ดคุ งเหลอื ในระบบบรหิ าร สานกั งานอจั ฉรยิ ะ (รายงานการตรวจนบั พสั ดุ ประจาปี ) รายงานสนิ ทรพั ย์ ทะเบยี นคมุ ทรพั ยส์ นิ ครุภณั ฑ์ คงเหลอื จากระบบ รายตวั GFMIS (รายงานการตรวจนบั พสั ดุ ประจาปี ) กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 34
3 การบรหิ ารงบประมาณภายใตแ้ ผนงานบรู ณาการ/แผนงานอนื่ ๆ กฎหมายระเบยี บทเี่ กยี่ วขอ้ ง กบั การบรหิ ารงบประมาณทใ่ี ชใ้ นการขบั เคลอ่ื น แผนงาน/งาน/โครงการ - พระราชบญั ญตั วิ ธิ งี บประมาณ พ.ศ. 2561 - พระราชบญั ญตั วิ นิ ยั การเงนิ การคลงั ของรฐั พ.ศ. 2561 - พระราชบญั ญตั กิ ารจดั ซอ้ื จดั จา้ งและการบรหิ ารพสั ดภุ าครฐั พ.ศ. 2560 - พระราชบญั ญตั ปิ ระกอบรฐั ธรรมนูญวา่ ดว้ ยการตรวจเงนิ แผน่ ดนิ พ.ศ. 2561 - ระเบยี บวา่ ดว้ ยการบรหิ ารงบประมาณ พ.ศ. 2562 - ระเบยี บวา่ ดว้ ยการโอนงบประมาณรายจ่ายบรู ณาการและงบประมาณรายจา่ ยบคุ ลากรระหวา่ งหน่วยรับงบประมาณ พ.ศ. 2562 (เดมิ ) ระเบยี บวา่ ดว้ ยการบรหิ ารงบประมาณรายจา่ ยสาหรับแผนงานบรู ณาการ พ.ศ. 2559 - หนังสอื สานักงบประมาณ ดว่ นทส่ี ดุ ท่ี นร 0729.1/ว51 ลงวนั ที่ 12 กมุ ภาพนั ธ์ 2562 - หนังสอื สานักงบประมาณ ที่ นร 0729.1/ว6 ลงวนั ที่ 11 ตลุ าคม 2562 กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 35
กระบวนการจดั การ 1. การทบทวนงบประมาณ งบประมาณ การวางแผนงบประมาณ การวางแผน งบประมาณ 5. การประเมนิ ผล กระบวนการ 2. การจดั ทางบประมาณ งบประมาณ กอ่ นการดาเนนิ งาน จดั ทาโครงสรา้ งแผนงานตาม ระหวา่ งการดาเนนิ งาน ยทุ ธศาสตร์ หลงั การดาเนนิ งาน จดั ทาคาขอ งปม. พจิ ารณาคาขอ งปม. จดั ทารา่ ง พรบ. งบประมาณ เสนอรา่ ง พรบ. งบประมาณ 4. การบรหิ ารงบประมาณ 3. การอนุมตั งิ บประมาณ จดั ทาแผนปฏบิ ตั งิ าน พจิ ารณารา่ ง พรบ. จดั ทาแผนใชจ้ า่ ย งบประมาณ โดย ฝ่ ายนติ ิ บญั ญตั ิ งบประมาณ จดั สรรงบประมาณ การตราพระราชบญั ญตั ิ การใชจ้ า่ ยงบประมาณ กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 36
1. การวางแผน o การทบทวนงบประมาณ งบประมาณ รายงานผลการปฏบิ ตั งิ านและการใชจ้ า่ ยงบประมาณปี ทผี่ า่ นมา รายงานการวเิ คราะหร์ ะดบั ความสาเร็จของการดาเนนิ งาน (PART) ทบทวน/ปรบั ปรงุ เป้ าหมาย กลยทุ ธ์ ผลผลติ กจิ กรรม ตวั ชวี้ ดั ปรบั ปรงุ ฐานขอ้ มลู ประมาณการรายจา่ ยลว่ งหนา้ ระยะปานกลาง (MTEF) การจดั งบประมาณขน้ั ตา่ ทจี่ าเป็ น o การวางแผนงบประมาณ จดั ทาขอ้ เสนอวงเงนิ งบประมาณเบอื้ งตน้ จดั ทางบประมาณในลกั ษณะบรู ณาการ กาหนดนโยบายและวงเงนิ งบประมาณรายจา่ ยประจาปี จดั ทายทุ ธศาสตรจ์ ดั สรรงบประมาณรายจา่ ยประจาปี กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 37
2. การจดั ทา 1. งบประมาณ จดั ทาแผนงานยุทธศาสตร์ 3. การอนมุ ตั ิ จดั ทาคาของบประมาณ งบประมาณ พจิ ารณาคาของบประมาณ จดั ทารา่ ง พรบ. งบประมาณ เสนอรา่ ง พรบ. งบประมาณ พจิ ารณารา่ ง พรบ. งบประมาณ โดย สภาผแู้ ทนราษฎร 3 วาระ (105 วนั ) พจิ ารณารา่ ง พรบ. งบประมาณ โดยวุฒสิ ภา (20 วนั ) การตราพระราชบญั ญตั ิ งบประมาณรายจา่ ยประจาปี กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 38
4. การบรหิ าร 1. งบประมาณ จดั ทาแผนปฏบิ ตั งิ าน จดั ทาแผนการใชจ้ า่ ยงบประมาณ 5. การตดิ ตาม จดั สรรงบประมาณ ประเมนิ ผล การใชจ้ า่ ยงบประมาณ การรายงานผลการดาเนนิ งาน การตดิ ตามผลการดาเนนิ งาน การประเมนิ ผล กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 39
สานกั งานเศรษฐกจิ การเกษตร (สานกั /กอง/ศนู ย)์ สานกั งานเศรษฐกจิ การเกษตร/ (สลก.) กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 40
พระราชบญั ญตั ิ วธิ กี ารงบประมาณ พ.ศ. 2561 กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 41
มาตรา 36 งบประมาณรายจา่ ยของหนว่ ยงานทกี่ าหนดไวใ้ นแผนงานหรอื รายการใด จะ โอนหรอื นาไปใชใ้ นแผนงานหรอื รายการอนื่ มไิ ด้ เวน้ แตจ่ ะไดร้ บั อนมุ ตั จิ ากผอู้ านวยการ การโอนเพอ่ื เพมิ่ รายจ่ายประเภทเงนิ ราชการลบั หรอื เป็ นแผนงาน หรอื โครงการใหม่ จะตอ้ งไดร้ บั จากคณะรฐั มนตรี มาตรา 40 การจา่ ยเงนิ หรอื กอ่ หนผ้ี กู พนั ตอ้ งเป็ นไปตามแผนการปฏบิ ตั งิ านและแผนการ ใชจ้ ่ายงบประมาณทไ่ี ดร้ บั ความเห็นชอบจากผูอ้ านวยการและตอ้ งไดร้ บั การอนุมตั เิ งนิ จดั สรรจากผอู้ านวยการ และกรณีทมี่ คี วามจาเป็ นเรง่ ดว่ น คณะรฐั มนตรี อนมุ ตั ใิ หจ้ า่ ยหรอื กอ่ หนผี้ กู พนั กอ่ นไดร้ บั เงนิ จดั สรรได้ มาตรา 43 การเบกิ เงนิ จากคลงั ใหเ้ บกิ จา่ ยเฉพาะภายในปี งบประมาณนน้ั กรณีไมส่ ามารถ เบกิ เงนิ ไดภ้ ายในปี งบประมาณใหข้ ยายเวลาเบกิ จา่ ยเงนิ จากคลงั ไดเ้ ฉพาะรายการทไี่ ดก้ อ่ หนี้ ผกู พนั ไวก้ อ่ นสน้ิ ปี และใหก้ นั เงนิ ไวแ้ ลว้ การขยายเวลาการขอเบกิ เงนิ จากคลงั ขยายไดไ้ มเ่ กนิ 6เดอื น เวน้ แต่มี ความจาเป็ นใหข้ อตกลงกบั กระทรวงการคลงั ขยายไดอ้ กี ไมเ่ กนิ 6 เดอื น กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 42
มาตรา 46 ให ้ ผอ.สงป.จัดวางระบบการตดิ ตามและประเมนิ ผลการดาเนินงานตามแผนการ ปฏบิ ัตงิ าน และแผนการใชจ้ า่ ยงบประมาณเพอื่ การวัดผลสัมฤทธห์ิ รอื ประโยชน์ทจ่ี ะไดร้ ับจากการใช ้ จา่ ยงบประมาณ มาตรา 47 ใหห้ น่วยรับงบประมาณ จัดใหม้ รี ะบบการติดตามและประเมินผลฯ ภายในหน่วยรับ งบประมาณ ตามหลักเกณฑแ์ ละวธิ กี ารท่ี ผอ.สงป.กาหนด (ว51 และ ว6) และใหถ้ อื ว่าการประเมนิ ผล เป็ นส่วนหน่ึงของกระบวนการบริหารงบประมาณท่ีตอ้ งดาเนินการอย่างต่อเน่ืองและเปิ ดเผยต่อ สาธารณชนดว้ ย มาตรา 48 กรณีทก่ี ารประเมนิ ผลสัมฤทธิ์ ไมไ่ ดต้ ามเป้าหมายหรอื ตัวชว้ี ัดทกี่ าหนด ผอ.สงป. จะ ทาขอ้ เสนอแนะการปรับปรุงแกไ้ ข ใหห้ น่วยรับงบประมาณปรับปรุงแกไ้ ขภายในเวลาทกี่ าหนด และ รายงานรัฐมนตรเี จา้ สังกัดหรอื รัฐมนตรซี งึ่ กฎหมายกาหนดใหม้ หี นา้ ทกี่ ากับหรือควบคุมกจิ การของ หน่วยรับงบประมาณ หรอื รัฐมนตรผี รู ้ ักษาการตามกฎหมายเพอ่ื ทราบ กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 43
มาตรา 50 ใหห้ น่วยรับงบประมาณรายงานผลการใชจ้ ่ายงบประมาณรายจา่ ยในปี งบประมาณท่ี สน้ิ สดุ รวมทงั้ ผลการปฏบิ ตั งิ านให ้ ผอ.สงป.ทราบภายใน 45 วัน นับแตว่ ันสนิ้ ปีงบประมาณ มาตรา 52 ขา้ ราชการ พนกั งานราชการ ลกู จา้ ง หรอื เจา้ หนา้ ทขี่ องรฐั ในหน่วยรับงบประมาณ ผูใ้ ดจ่ายเงนิ หรอื กอ่ หน้ีผูกพัน หรอื โดยรูอ้ ยูแ่ ลว้ ยนิ ยอมใหก้ ระทาการดังกลา่ วนัน้ โดยฝ่ าฝื น พรบ.น้ี หรือระเบยี บทอี่ อกตาม พรบ.น้ี นอกจากความรับผดิ ทางอาญาซงึ่ อาจไดร้ ับตามกฎหมายอน่ื แลว้ ผกู ้ ระทาหรอื ผยู ้ นิ ยอมใหก้ ระทาการดังกลา่ ว จะตอ้ งรับผดิ ชดใชเ้ งนิ งบประมาณทหี่ น่วยรับงบประมาณ ไดจ้ า่ ยไป หรอื ตอ้ งผกู ผันจะตอ้ งจา่ ย ตลอดจนคา่ สนิ ไหมทดแทนใดๆ ใหแ้ กห่ น่วยรับงบประมาณนัน้ บุคคลภายนอกผไู ้ ดร้ ับประโยชน์จากการกระทาตามวรรคหนง่ึ จะตอ้ งร่วมรับผดิ กับ ผกู ้ ระทาการฝ่ าฝืนดว้ ย เวน้ แตจ่ ะแสดงไดว้ า่ ตนไดก้ ระทาไปโดยสจุ รติ ไมร่ เู ้ ทา่ ถงึ การฝ่ าฝื น พรบ.หรอื ระเบยี บดงั กลา่ ว ความในวรรคหนง่ึ ไม่ใช้บงั คบั แก่ขา้ ราชการ พนักงานราชการ ลูกจา้ ง หรือ เจา้ หนา้ ทข่ี องรัฐ ซงึ่ ไดท้ กั ทว้ งคาสง่ั ของผบู้ งั คบั บญั ชาหรอื ไดบ้ นั ทกึ ขอ้ โตแ้ ยง้ ไวเ้ ป็ นหนงั สอื แลว้ วา่ การทจี่ ะปฏบิ ัตติ ามคาสัง่ นัน้ อาจไมช่ อบดว้ ยกฎหมายหรอื ระเบยี บ กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 44
รายการตามภารกจิ พนื้ ฐาน แผนงานพนื้ ฐาน หมายถงึ แผนงานทด่ี าเนินภารกจิ ตามหนา้ ท่ี ความรบั ผดิ ชอบเป็ นปกตปิ ระจาตามกฎหมายจดั ตงั้ หน่วยงานนนั้ ๆ หากหยดุ ดาเนนิ การอาจกอ่ ใหเ้ กดิ ความเสยี หายในการใหบ้ รกิ ารสาธารณะของ ภาครัฐ ซงึ่ มลี กั ษณะงานและปรมิ าณงานทช่ี ดั เจนตอ่ เนอ่ื ง รกั ษางานเดมิ เพม่ิ เป้ าหมาย กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 45
รายการตามภารกจิ ยทุ ธศาสตร์ แผนงานยุทธศาสตร์ หมายถงึ แผนงานทด่ี าเนนิ ภารกจิ ตามหนา้ ท่ี ความรับผดิ ชอบทไี่ ดร้ ับมอบหมายในเชงิ นโยบายทตี่ อ้ งการผลกั ดันหรอื เห็น ความสาคัญในชว่ งระยะเวลาหนง่ึ ทง้ั น้ี ใหเ้ ป็ นไปตามทส่ี านกั งบประมาณ กาหนด และคณะรฐั มนตรใี หค้ วามเห็นชอบ นโยบายสาคญั ของรฐั บาล นโยบายอน่ื พจิ ารณาเป็ น 2 ลกั ษณะ - นโยบายตอ่ เนือ่ ง - นโยบายใหม่ กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 46
การบรหิ ารงบประมาณ การจดั ทาแผนฯ / การจัดสรร การใชจ้ า่ ย การโอน / การรายงาน ปรับแผน เปลย่ี นแปลง ขอ้ 34 - 37 ขอ้ 8 - 17 ขอ้ 18 - 21 ขอ้ 22 - 29 ระเบยี บวา่ ดว้ ยการบรหิ ารงบประมาณ พ.ศ.2562 หลกั เกณฑว์ า่ ดว้ ยการใชง้ บประมาณรายจ่าย การโอนเงนิ จัดสรร หรอื การเปลยี่ นแปลงเงนิ จัดสรร พ.ศ. 2562 ระเบยี บวา่ ดว้ ยการโอนงบประมาณรายจ่ายบูรณาการและงบประมาณรายจา่ ยบคุ ลากรระหวา่ งหน่วยรบั งบประมาณ พ.ศ. 2562 กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 47
หลกั การสาคญั ของการโอนเปลย่ี นแปลงรายการงบประมาณฯ (ระเบยี บฯ ขอ้ 25) (1) เพอ่ื แกไ้ ขปญั หาการปฏบิ ตั งิ าน (2) เพอื่ เพม่ิ ประสทิ ธภิ าพการใหบ้ รกิ าร (3) เพอื่ เพมิ่ คณุ ภาพการใหบ้ รกิ าร (4) เพอื่ พฒั นาบคุ ลากร (5) เพอ่ื พฒั นาเทคโนโลยี * จะตอ้ งระบเุ หตผุ ลความจาเป็ นหรอื ความเหมาะสมได้ โดยคานงึ ถงึ ประโยชนข์ อง ประชาชน ความประหยัด ความคมุ ้ ค่า ความโปร่งใส รวมทงั้ ตอ้ งมคี วามสอดคลอ้ งกบั ยทุ ธศาสตรช์ าติ แผนแมบ่ ท แผนปฏริ ปู ประเทศ และเป้ าหมายการใหบ้ รกิ ารกระทรวง กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 48
ทง้ั น้ี ตอ้ งแสดงเหตผุ ลความจาเป็ นหรอื ความเหมาะสม โดยตอ้ งคานงึ ถงึ : (1) ประโยชนข์ องประชาชน (2) ความประหยดั (3) ความคมุ้ คา่ (4) ความโปรง่ ใส ** และตอ้ งไมท่ าให้ : เป้ าหมายผลผลติ /โครงการตามแผนฯ เปลย่ี นแปลงลดลงในทางที่ เป็ นสาระสาคญั และคา่ สาธารณูปโภคคา้ งชาระเมอื่ สน้ิ ปี งบประมาณ กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 49
การโอนเปลยี่ นแปลงรายการงบประมาณรายจา่ ย ตามอานาจของ หวั หนา้ สว่ นราชการฯ ตามหลกั เกณฑว์ า่ ดว้ ยการใชง้ บประมาณรายจา่ ย การโอนเงนิ จดั สรรหรอื การ เปลย่ี นแปลงเงนิ จดั สรร พ.ศ. 2562 ขอ้ 8 กรณีความจาเป็ นเพอื่ จัดทาผลผลติ หรอื โครงการใหบ้ รรลุเป้ าหมายตามแผนการปฏบิ ัตงิ านและแผนการใช ้ จ่ายงบประมาณ หัวหนา้ หน่วยรับงบประมาณอาจโอนเงนิ จัดสรรหรอื เปลย่ี นแปลงเงนิ จัดสรร ภายใตแ้ ผนงาน ผลผลติ หรอื โครงการเดยี วกนั ได้ โดยไมต่ อ้ งขออนุมตั จิ ากสานกั งบประมาณ ภายใตเ้ งอ่ื นไข ดงั น้ี 1) ตอ้ งมใิ ชก่ ารโอนเงนิ จดั สรร หรอื เปลยี่ นแปลงเงนิ จดั สรร จาก - รายจา่ ยในงบบคุ ลากร - รายการครภุ ณั ฑท์ มี่ วี งเงนิ ตอ่ หนว่ ยตง้ั แตห่ นงึ่ ลา้ นบาทขนึ้ ไป - รายการคา่ ทดี่ นิ รายการสง่ิ กอ่ สรา้ งทมี่ วี งเงนิ ตอ่ หนว่ ยตงั้ แตส่ บิ ลา้ นบาทขนึ้ ไป หรอื - รายการกอ่ หนผี้ กู พนั ขา้ มปี งบประมาณ 2) ตอ้ งไมน่ าไปกาหนด - เป็ นอตั ราบคุ ลากรตงั้ ใหม่ - รายการคา่ จดั หาครภุ ณั ฑย์ านพาหนะรายการครภุ ณั ฑท์ มี่ วี งเงนิ ตอ่ หนว่ ยตง้ั แตห่ นง่ึ ลา้ นบาทขนึ้ ไป - รายการคา่ ทด่ี นิ รายการคา่ สง่ิ กอ่ สรา้ งเงนิ ตอ่ หนว่ ยตงั้ แตส่ บิ ลา้ นบาทขน้ึ ไป หรอื - เป็ นคา่ ใชจ้ า่ ยในการเดนิ ทางไปราชการตา่ งประเทศทไี่ มไ่ ดก้ าหนดไวใ้ นแผนการปฏบิ ัตงิ านและ แผนการใชจ้ า่ ยงบประมาณ และ - ตอ้ งไมเ่ ป็ นการกอ่ หนผ้ี กู พันขา้ มปี งบประมาณ กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 50
Search
