2.แนวทางการประกัน 63 (สิ่งที่ส่งมาด้วย 1)

ส่งิ ท่สี ่งมาดว้ ย ๑ แนวทางการประเมินผลการประกนั คณุ ภาพ งานตรวจสอบภายในของสว่ นราชการ ดว้ ยตนเอง แบบ คาอธบิ ายและตวั อย่างแบบประเมินผล การปฏิบัตงิ านของหน่วยงานตรวจสอบภายใน ของสว่ นราชการ กองตรวจสอบภาครัฐ กรมบญั ชีกลาง กระทรวงการคลัง

กรมบญั ชกี ลาง แนวทางการประเมินผลการประกันคุณภาพงานตรวจสอบภายในของสว่ นราชการดว้ ยตนเอง แนบหนังสือกรมบัญชีกลาง ท่ี กค ๐๔๐๙.๔/ว ๕๒๗ ลงวันที่ ๖ พฤศจิกายน ๒๕๖๒ ใ น ปัจ จุบัน ง า น ต ร ว จ ส อ บ ภ า ย ใ น เ ป็น ปัจ จัย สา คัญ ที่มีผ ล ต่อ ค ว า ม สา เ ร็จ ใ น ก า ร บ ริห า ร ร า ช ก า ร เนือ่ งจากงานตรวจสอบภายในที่มคี ุณภาพจะชว่ ยส่งเสรมิ ใหก้ ารดาเนินงานของส่วนราชการมีประสทิ ธภิ าพ และ ประสิทธิผล มีการกากับดูแล การบริหารความเสี่ยงและการควบคุมท่ีเหมาะสมและมีประสิทธิภาพ ซ่ึงจะสะท้อน ให้เห็นธรรมาภิบาลในการบริหารงานของส่วนราชการ ประกอบกับระเบียบกระทรวงการคลังว่าด้วย การตรวจสอบภายในของส่วนราชการ พ.ศ. ๒๕๕๑ และมาตรฐานการตรวจสอบภายในและจริยธรรม การปฏิบัติงานตรวจสอบภายในของสว่ นราชการ รหสั ๑๓๑๒ กาหนดให้หน่วยงานตรวจสอบภายในของส่วนราชการ ต้องได้รับการประเมินผลการประกันคุณภาพงานตรวจสอบภายในจากภายนอก อย่างน้อยทุกๆ ๕ ปี โดยบุคคล หรือคณะบุคคลภายนอกส่วนราชการท่ีมีความเหมาะสมและมีความเป็นอิสระ ท้ังน้ี กรมบัญชีกลางได้ดาเนินการ ประกันคุณภาพงานตรวจสอบภายในภาครัฐกับส่วนราชการ ตั้งแต่ปีงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๔ เป็นต้นมา เพ่ือเป็นการพัฒนาและปรับปรุงคุณภาพงานตรวจสอบภายในภาครัฐให้มีประสิทธิภาพยิ่งข้ึน และเพื่อให้ การปฏิบัติงานของหน่วยงานตรวจสอบภายในของส่วนราชการเป็นไปตามระเบียบกระทรวงการคลังว่าด้วย การตรวจสอบภายในของส่วนราชการ พ.ศ. ๒๕๕๑ และมาตรฐานการตรวจสอบภายในและจริยธรรมการปฏิบัติงาน ตรวจสอบภายในของส่วนราชการ ซึ่งได้กาหนดแนวทางการประกันคุณภาพงานตรวจสอบภายในภาครัฐ พ.ศ. ๒๕๕๕ และได้ดาเนินการประกันคุณภาพงานตรวจสอบภายในในรอบแรกครบถ้วนทุกส่วนราชการแล้ว อย่างไรก็ดี เพื่อให้หลักเกณฑ์การประกันคุณภาพงานตรวจสอบภายในภาครัฐมีความเหมาะสมกับสถานการณ์ ของส่วนราชการในปัจจุบัน และสอดคล้องกับมาตรฐานสากลมากข้ึน จึงได้ปรับปรุงหลักเกณฑ์การประกัน คุณภาพงานตรวจสอบภายในภาครัฐใหม่ในปีงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๙ เพ่ือใช้เป็นแนวทางในการประกัน คุณภาพงานตรวจสอบภายในภาครัฐ ตัง้ แต่ปีงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๐ เปน็ ต้นไป ท้ังน้ี แนวทางการประเมินผลการประกันคุณภาพงานตรวจสอบภายในของส่วนราชการด้วยตนเอง จดั ทาขน้ึ ตามหลักเกณฑ์การประกันคุณภาพงานตรวจสอบภายในภาครัฐ พ.ศ. ๒๕๕๙ โดยสรปุ สาระสาคญั ไดด้ ังน้ี ๑. หลักเกณฑ์การประกันคุณภาพงานตรวจสอบภายในภาครัฐ พ.ศ. ๒๕๕๙ ๒. สรปุ ผลการประกนั คุณภาพงานตรวจสอบภายในภาครฐั ๓. วธิ กี ารประเมินผลการประกนั คณุ ภาพงานตรวจสอบภายในของสว่ นราชการด้วยตนเอง ๔. ขอบเขตการประเมนิ ผลประกนั คุณภาพงานตรวจสอบภายในภาครฐั ๕. ระยะเวลาและสถานทกี่ ารสง่ แบบประเมินผลการปฏบิ ัติงานของหนว่ ยงานตรวจสอบภายใน ๑. หลักเกณฑ์การประกันคุณภาพงานตรวจสอบภายในภาครฐั พ.ศ. ๒๕๕๙ การกาหนดเกณฑ์การประเมินการประกันคุณภาพงานตรวจสอบภายในภาครัฐ ได้กาหนดตามกรอบ มาตรฐานการตรวจสอบภายในและจริยธรรมการปฏบิ ัติงานตรวจสอบภายในของส่วนราชการ ซ่ึงประกอบด้วย มาตรฐานหลกั ๒ มาตรฐาน คอื มาตรฐานด้านคุณสมบตั แิ ละมาตรฐานดา้ นการปฏิบัติงาน จากกรอบมาตรฐานดังกล่าวฯ สามารถกาหนดประเด็นที่ใช้ในการพิจารณาเพื่อประเมิน การประกันคุณภาพงานตรวจสอบภายในภาครัฐ ได้ทั้งสิ้น ๑๖ ประเด็น ประกอบด้วย ด้านการกากับดูแล (Governance) จานวน ๓ ประเดน็ ด้านบุคลากร (Staff) จานวน ๓ ประเดน็ ด้านการจัดการ (Management) จานวน ๕ ประเด็น และดา้ นกระบวนการ (Process) จานวน ๕ ประเด็น ดงั น้ี 1.1 ดา้ นการกากบั ดแู ล (Governance) จานวน 3 ประเด็น นาหนกั ร้อยละ 15 ประกอบด้วย 1.1.1 โครงสรา้ งและสายการรายงาน 1.1.2 กฎบัตรการตรวจสอบภายใน 1.1.3 การประเมินคณุ ภาพงานตรวจสอบภายใน แนวทางการประเมินผลการประกันคณุ ภาพงานตรวจสอบภายในของสว่ นราชการด้วยตนเอง หน้า ๑

กรมบัญชีกลาง 1.2 ดา้ นบุคลากร (Staff) จานวน 3 ประเด็น นาหนกั ร้อยละ 20 ประกอบด้วย 1.2.1 ความเชยี่ วชาญด้านการตรวจสอบภายใน 1.2.2 ความระมดั ระวังรอบคอบเยีย่ งผ้ปู ระกอบวชิ าชีพ 1.2.3 การพฒั นาบุคลากร 1.3. ดา้ นการจดั การ (Management) จานวน 5 ประเดน็ นาหนกั ร้อยละ 30 ประกอบดว้ ย 1.3.1 กลยุทธ์ของหนว่ ยงานตรวจสอบภายใน 1.3.2 การประเมินความเส่ยี งเพือ่ วางแผนการตรวจสอบ 1.3.3 การวางแผนการตรวจสอบ 1.3.4 นโยบาย คู่มือการปฏิบัติงาน และการประสานงาน 1.3.5 การรายงานสรุปผลการปฏิบตั ิงานตรวจสอบภายใน 1.4. ดา้ นกระบวนการ (Process) จานวน 5 ประเดน็ นาหนักรอ้ ยละ 35 ประกอบดว้ ย 1.4.1 การปฏบิ ตั ิงานครอบคลมุ กระบวนการกากับดูแล การบรหิ ารความเส่ยี ง และการควบคุม 1.4.2 การวางแผนการปฏบิ ตั ิงานตรวจสอบ 1.4.3 การปฏิบัติงานตรวจสอบภาคสนาม 1.4.4 การรายงานผลการปฏบิ ัติงานตรวจสอบ 1.4.5 การตดิ ตามผลการตรวจสอบ ท้ังน้ี สามารถศึกษารายละเอียดเพ่ิมเติมได้จากหนังสือกรมบัญชีกลาง ที่ กค ๐๔๐๙.๔/ว ๓๕๓ ลงวันท่ี ๘ กันยายน ๒๕๕๙ เร่ือง หลักเกณฑก์ ารประกนั คุณภาพงานตรวจสอบภายในภาครัฐ พ.ศ. ๒๕๕๙ ๒. สรุปผลการประกันคุณภาพงานตรวจสอบภายในภาครฐั การรายงานผลการประเมินการประกันคุณภาพงานตรวจสอบภายในภาครัฐ เป็นการนาเสนอสภาพ ขอ้ เท็จจริงที่พบจากการประเมิน ปัญหาอุปสรรค รวมทั้งข้อเสนอแนะในการพัฒนาและปรับปรุงการปฏิบตั ิงาน ของหน่วยงานตรวจสอบภายในของสว่ นราชการให้กับหวั หนา้ ส่วนราชการและผูเ้ กีย่ วขอ้ งทราบ การสรุปผลการประเมินจะสรปุ ผลเป็น ๓ ระดับ ดังน้ี ๒.๑ สรุปผลการประเมนิ ระดับประเดน็ ทใ่ี ชพ้ จิ ารณา เป็นการสรุปผลการประเมินในแต่ละประเด็นการพิจารณาว่ามีผลการปฏิบัติอยู่ในระดับใด คะแนนใด ระดับคะแนน ๐ ๑ ๒๓ ๔ ไม่มีการดาเนนิ การ ดาเนินการ ๑ ข้อ ดาเนนิ การ ๒ ขอ้ ดาเนินการ ๓ ข้อ ดาเนินการ 4 ข้อ ทั้งนี้ จะได้ ๔ คะแนนตามเกณฑ์การพิจารณาต่อเม่ือดาเนินการตามข้อย่อยในแต่ละประเด็นได้ ครบทุกขอ้ (๔ ขอ้ ) แนวทางการประเมนิ ผลการประกนั คณุ ภาพงานตรวจสอบภายในของส่วนราชการด้วยตนเอง หนา้ ๒

กรมบญั ชกี ลาง ๒.๒ สรุปผลการประเมินระดบั ด้านท่ีใชป้ ระเมนิ เป็นการสรุปผลการประเมินในแต่ละด้านการประเมิน โดยนาคะแนนท่ีได้ในแต่ละประเด็น มารวมกันและหารด้วยจานวนประเด็นของแต่ละด้านเพื่อคานวณหาคะแนนเฉล่ียในแต่ละด้าน และคูณด้วย น้าหนักของแตล่ ะดา้ นจาไดค้ ะแนนเฉลีย่ ถว่ งน้าหนัก โดยการกาหนดนา้ หนักในแตล่ ะดา้ นทีใ่ ช้ประเมนิ ดงั น้ี ด้านการประเมิน นา้ หนกั ๑. ด้านการกากบั ดูแล (Governance) ๐.๑๕ ๒. ดา้ นบคุ ลากร (Staff) ๐.๒๐ ๓. ด้านการจดั การ (Management) ๐.๓๐ ๔. ด้านกระบวนการ (Process) ๐.๓๕ รวม ๑.๐๐ ๒.๓ สรปุ ผลการประเมนิ ระดับภาพรวม เป็นการสรุปผลการประเมินโดยนาผลรวมคะแนนสุทธิของแต่ละด้านที่ใช้ประเมินมาประเมินผล เป็นภาพรวม ดังน้ี ผลการประเมิน คะแนน เปน็ ไปตามเกณฑก์ ารประกันคณุ ภาพ ๓.๐๐ – ๔.๐๐ เป็นไปตามเกณฑก์ ารประกันคุณภาพบางส่วน ๒.๐๐ – ๒.๙๙ ไม่เปน็ ไปตามเกณฑ์การประกันคณุ ภาพ ๐.๐๐ – ๑.๙๙ ทั้งน้ี การประชุมคณะกรรมการประเมินผลการประกันคุณภาพงานตรวจสอบภายในภาครัฐ ครั้งท่ี ๑/๒๕๖๐ เม่ือวันท่ี ๓๐ มิถุนายน ๒๕๖๐ มีมติให้หน่วยงานตรวจสอบภายในที่มีผลการประเมิน การประกนั คุณภาพงานตรวจสอบภายในภาครฐั อยู่ในระดับ เป็นไปตามเกณฑก์ ารประกนั คุณภาพ แตม่ ีผลการประเมิน บางประเด็นการพิจารณาได้ระดับคะแนน ๐ หรือ ๑ ให้ปรับลดผลการประเมินเป็นระดับ เป็นไปตามเกณฑ์ การประกนั คณุ ภาพบางสว่ น แนวทางการประเมนิ ผลการประกนั คณุ ภาพงานตรวจสอบภายในของสว่ นราชการดว้ ยตนเอง หน้า ๓

กรมบญั ชีกลาง ๓. วธิ ีการประเมนิ ผลการประกนั คุณภาพงานตรวจสอบภายในของส่วนราชการด้วยตนเอง ๓.๑ ให้ส่วนราชการประเมินผลการปฏิบตั ิงานตรวจสอบภายในด้วยตนเอง โดยใช้ “แบบประเมินผล การปฏิบัติงานของหน่วยงานตรวจสอบภายในของส่วนราชการ” และส่งแบบประเมินผลดังกล่าว พร้อมทั้ง เอกสาร/หลักฐานต่างๆ ที่เก่ียวข้องในรูปแบบแฟ้มข้อมูล (File) โดยการสแกนพร้อมบันทึกข้อมูลดังกล่าว ลงในแผ่นบันทกึ ขอ้ มูล (CD) หรือแฟลชไดรฟ์ และส่งให้กรมบญั ชีกลาง ดงั นี้ - กรณีส่วนราชการส่วนกลางและมหาวิทยาลัยที่มีสานักงานตั้งอยู่ในส่วนกลาง ส่งให้กองตรวจสอบภาครัฐ กรมบัญชกี ลาง - กรณีส่วนราชการส่วนภูมิภาคและมหาวิทยาลัยท่ีมีสานักงานตั้งอยู่ในส่วนภูมิภาค ส่งใหส้ านักงานคลังเขตในพ้ืนทท่ี สี่ ว่ นราชการตง้ั อยู่ ท้งั นี้ สาหรบั เอกสารรายการใดทใี่ ชอ้ ้างอิงมากกวา่ ๑ ประเดน็ ให้สง่ เพยี งรายการเดียว ๓.๒ กรมบัญชีกลางจะประเมินตามเอกสารหลักฐานต่างๆ ท่ีได้รับจากส่วนราชการเท่านั้น โดยถือว่าเอกสาร/หลักฐานมีความครบถ้วน และเพียงพอต่อการประเมิน ซึ่งไม่จาเป็นต้องประสานขอเอกสาร/ หลักฐานต่างๆ เพ่ิมเติม ทั้งน้ี อาจมีการเข้าตรวจเย่ียมส่วนราชการ เพื่อหารือผู้บริหาร หน่วยรับตรวจ และ ผตู้ รวจสอบภายใน เพื่อยืนยันข้อมูลและหรือรับฟงั การช้แี จงข้อมูลท่ีสาคัญ และสนับสนุนส่งเสริมให้ผู้ที่เก่ียวข้อง ได้มีส่วนร่วมในการพัฒนางานตรวจสอบภายในของภาครัฐให้มีคุณภาพเป็นไปตามมาตรฐานการตรวจสอบภายใน และจริยธรรมการปฏบิ ตั ิงานตรวจสอบภายในของส่วนราชการ ๔. ขอบเขตการประเมนิ ผลการประกันคุณภาพงานตรวจสอบภายในภาครฐั ๔.๑ ประเมินผลตามหลักเกณฑ์การประกันคุณภาพงานตรวจสอบภายในภาครัฐ พ.ศ. ๒๕๕๙ ตามหนังสอื กรมบญั ชกี ลาง ท่ี กค ๐๔๐๙.๔/ว ๓๕๓ ลงวนั ท่ี ๘ กันยายน ๒๕๕๙ ๔.๒ ประเมนิ ผลการประกนั คุณภาพงานตรวจสอบภายในภาครฐั ในสว่ นของหน่วยงานตรวจสอบภายใน ๔.๓ เอกสาร/หลักฐานที่ใชใ้ นการประเมนิ ฯ เปน็ เอกสาร/หลกั ฐานการปฏบิ ตั ิงานในปีงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๒ ๕. ระยะเวลาและสถานที่การส่งแบบประเมินผลการปฏิบัตงิ านของหนว่ ยงานตรวจสอบภายใน ๕.๑ ให้ส่งแบบประเมินผลการปฏิบัติงานของหน่วยงานตรวจสอบภายในของส่วนราชการ พรอ้ มทั้งเอกสาร/หลักฐานต่างๆ ทเี่ กี่ยวขอ้ ง ภายในวนั ที่ ๑๖ ธันวาคม ๒๕๖๒ ๕.๒ สถานที่การจัดส่งแบบประเมินผลการปฏิบัติงานของหน่วยงานตรวจสอบภายในของส่วนราชการ ประจาปีงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๓ มีดงั น้ี กรมบัญชีกลาง หน่วยงานที่จดั ส่ง สว่ นราชการสว่ นกลางและมหาวิทยาลยั ท่ีอย่ใู นสว่ นกลาง กองตรวจสอบภาครฐั (กรมบัญชกี ลาง) ท่ีอยู่ ถ.พระรามที่ ๖ แขวงสามเสนใน เขตพญาไท กรุงเทพฯ ๑๐๔๐๐ แนวทางการประเมนิ ผลการประกันคณุ ภาพงานตรวจสอบภายในของส่วนราชการด้วยตนเอง หนา้ ๔

กรมบญั ชกี ลาง สานักงานคลังเขต จังหวดั มหาวิทยาลัย ๑. จังหวดั พระนครศรีอยุธยา ๑. มหาวทิ ยาลยั เทคโนโลยีราชมงคล สานักงานคลงั เขต ๑ ที่อยู่ ๑. จงั หวดั นครนายก ธัญบุรี ถ.คลองมะขามเรียง ต.หอรัตนไชย ๒. จงั หวัดตราด อ.พระนครศรีอยุธยา ๑. มหาวทิ ยาลยั เทคโนโลยรี าชมงคล จ.พระนครศรีอยธุ ยา ๑๓๐๐๐ ๑. จงั หวัดชยั ภูมิ ตะวนั ออก ๒. มหาวทิ ยาลยั ราชภัฏราไพพรรณี สานักงานคลังเขต ๒ ๑. จังหวดั หนองบัวลาภู ทอี่ ยู่ ๒. จงั หวดั เลย ๑. มหาวิทยาลยั ราชภัฏเชียงราย ถ.มรพุ งษ์ ต.หนา้ เมือง ๒. มหาวิทยาลัยราชภัฏลาปาง อ.เมอื ง จ.ฉะเชิงเทรา ๒๔๐๐๐ ๑. จงั หวัดอุทยั ธานี สานกั งานคลงั เขต ๓ ๒. จังหวดั สุโขทยั ๑. มหาวิทยาลัยราชภัฏกาแพงเพชร ที่อยู่ ๓. จังหวดั พษิ ณโุ ลก ๒. มหาวทิ ยาลยั ราชภัฏอุตรดติ ถ์ ศาลากลางจงั หวดั นครราชสมี า อ.เมอื ง จ.นครราชสีมา ๓๐๐๐๐ ๑. จงั หวัดสมทุ รสาคร ๑. มหาวิทยาลยั เทคโนโลยีราชมงคล ๒. จังหวัดสมุทรสงคราม รัตนโกสินทร์ สานักงานคลังเขต ๔ ทอ่ี ยู่ ๒. มหาวิทยาลยั ราชภัฏกาญจนบุรี ถ.ศรีสขุ ต.หมากแข้ง ๓. มหาวทิ ยาลัยราชภัฏนครปฐม อ.เมอื ง จ.อุดรธานี ๔๑๐๐๐ ๔. มหาวิทยาลยั ราชภัฏเพชรบุรี ๕. มหาวิทยาลัยราชภัฏหม่บู ้านจอมบึง สานักงานคลงั เขต ๕ ที่อยู่ ถ.โชตนา อ.เมอื ง จ.เชยี งใหม่ ๕๐๓๐๐ สานักงานคลงั เขต ๖ ที่อยู่ ๑๒๓ ม.๔ ถ.พษิ ณุโลก-วดั โบสถ์ ต.หัวรอ อ.เมอื ง จ.พิษณโุ ลก ๖๕๐๐๐ สานกั งานคลังเขต ๗ ทอ่ี ยู่ ๒๗/๑๒ ถ.นวเขต ต.พระประโทน อ.เมอื ง จ.นครปฐม ๗๓๐๐๐ แนวทางการประเมินผลการประกนั คณุ ภาพงานตรวจสอบภายในของสว่ นราชการดว้ ยตนเอง หนา้ ๕

สานกั งานคลงั เขต จงั หวดั กรมบญั ชกี ลาง สานกั งานคลังเขต ๘ ๑. จงั หวัดนครศรีธรรมราช มหาวิทยาลัย ท่อี ยู่ ๒. จงั หวัดระนอง ต.ขุนทะเล อ.เมือง ๓. จงั หวัดภเู กต็ ๑. มหาวิทยาลัยนราธิวาสราชนครนิ ทร์ จ.สุราษฎรธ์ านี ๘๔๑๐๐ ๔. จังหวัดชุมพร ๒. มหาวทิ ยาลัยเทคโนโลยีราชมงคล สานกั งานคลงั เขต ๙ ๑. จังหวดั นราธวิ าส ท่อี ยู่ ๒. จงั หวัดปตั ตานี ศรวี ิชัย ๕ ถ.แหลง่ พระราม อ.เมอื ง ๓. จงั หวัดพทั ลุง ๓. มหาวทิ ยาลยั สงขลานครนิ ทร์ จ.สงขลา ๙๐๐๐ ๔. จังหวัดยะลา แนวทางการประเมินผลการประกันคณุ ภาพงานตรวจสอบภายในของส่วนราชการด้วยตนเอง หนา้ ๖