ระบบบัญชีเกย่ี วกบั การขายสินค้า (Sales Application Systems) วชิ า ระบบบญั ชี 3201 - 2101 โดย อาจารยก์ รรณิการ์ ผวิ สะอาด
จุดประสงค์ในการวางระบบบญั ชี 1.ควบคุมระบบการขายสินค้า บริการและลกู หนีใ้ ห้เป็ นไปอย่างเรียบร้อย 2.ทาให้ระบบการขายมีการลงบัญชีทถ่ี ูกต้อง 3.ป้องกนั การทุจริต
จุดประสงค์ในการวางระบบบญั ชี 4.เกดิ การแบ่งแยกหน้าทร่ี ะหว่างงาน ขายและงานรับเงนิ ออกจากกนั โดยมกี ารตรวจสอบซ่ึงกนั และกนั 5.มกี ารตรวจสอบความถูกต้อง ของแต่ละรายการเป็ นประจา
2การขายแบ่งเป็น ประเภท 1. การขายเงินสด 2. การขายเงินเช่ือ
การจดั การระบบการปฏบิ ตั งิ านของพนักงาน มเี ครื่องมือช่วยในการปฏบิ ัตงิ าน แบ่งแยกอานาจหน้าทอี่ ย่างเพียงพอ ระบุหน้าทแี่ ละความรับผดิ ชอบ ของพนักงานเงนิ สด
การจัดการระบบการปฏิบตั งิ านของพนักงาน เปลยี่ นหน้าทพ่ี นักงานโดยไม่บอกล่วงหน้า ประกนั ความซ่ือสัตย์ของพนักงาน ผู้ทางบกระทบยอดเงนิ ฝากต้อง ไม่มอี านาจอนุมตั กิ ารจ่ายเงนิ
การกาหนดวธิ ีการปฏบิ ตั งิ านเกย่ี วกบั เงนิ สด • กรณที ลี่ ูกค้าซื้อสินค้าทม่ี รี าคาตา่ ต้องทำใบขำยย่อย 2 ใบ • กรณที ลี่ ูกค้าซื้อสินค้าทม่ี รี าคาสูง ออกใบเสร็จจำนวน 3 ใบ - ตัวจริง ส่งให้ลกู ค้ำ - สำเนำอีก 2 ใบ เกบ็ ไว้ทแ่ี คชเชียร์และพนักงำนขำย
การควบคุมภายในสาหรับรายการทเี่ กยี่ วกบั เงนิ สด • หลกั สาคญั ในการควบคุมภายในสาหรับเงนิ สด “ การแบ่งแยกหน้าทใ่ี นการเกบ็ รักษาเงนิ สด การบันทกึ รายการรับ และรายการจ่ายเงนิ ออกจากกนั ”
• วธิ ีการทช่ี ่วยในการควบคุมเงนิ สด 1. แนะนาการปฏิบตั แิ ละกาหนด ความรับผดิ ชอบแก่พนักงาน 2. แยกหน้าทกี่ ารเกบ็ รักษาเงนิ สด การจ่ายเงนิ และการบนั ทกึ รายการ ออกจากกนั
วธิ ีการทชี่ ่วยในการควบคุมเงนิ สด 3. ใช้เคร่ืองบนั ทกึ เงนิ สดทาใบขายและใบรับเงนิ โดยมพี นกั งานตรวจสอบ 4. ผู้ทางบกระทบยอดเงนิ ฝากประจาเดือนต้องไม่มหี น้าทลี่ งบัญชี
• วธิ ีการทชี่ ่วยในการควบคุมเงนิ สด 5. เงนิ ทไ่ี ด้ควรนาฝากทุกจานวน และ สาเนาควรส่งให้ฝ่ ายการเงนิ 6. เปลย่ี นหน้าทพี่ นักงานเป็ นประจา และมกี ารคา้ ประกนั พนักงาน
การขายโดยใช้เคร่ืองบนั ทกึ เงนิ สด •พนักงานขาย - ออกใบเสร็จโดยมลี ายเซ็นแคชเชียร์ทกุ คร้ัง - นาสินค้าส่งให้แคชเชียร์พร้อมใบเสร็จ - มอบสินค้าทห่ี ีบห่อแล้วแก่ลูกค้า
การขายโดยใช้เคร่ืองบนั ทกึ เงนิ สด •พนักงานรักษาเงนิ - รับเงนิ จากพนักงานขาย ตรวจเงนิ กบั ป้ายราคา - รับผดิ ชอบเคร่ือง การบนั ทกึ การเกบ็ เงิน
การขายโดยใช้เคร่ืองบนั ทึกเงนิ สด เครื่องบันทกึ เงนิ สด - มกี ญุ แจ 2 ตวั อยู่ทแี่ คชเชียร์และฝ่ ายการเงนิ - มกี ระดาษ 2 ม้วนเพ่ือบนั ทกึ และคุมยอดขาย
วธิ ีการใช้เครื่องบนั ทกึ เงนิ สด • บันทกึ รหัสการขายประจาแผนก ในการขายแต่ละคร้ัง • แยกหมายเลขการขายเงนิ สดและ ขายเช่ือ นับเงนิ สดเม่ือสิ้นวนั
วธิ ีการใช้เครื่องบนั ทกึ เงนิ สด ออกใบรับเงนิ จากม้วนกระดาษของเครื่องแก่ลูกค้า ตรวจรายการในใบตรวจนับเงนิ สดในเครื่องกบั เงนิ ทไ่ี ด้รับ
ระบบการขายเงินสด ภาพแสดงทางเดนิ ของเอกสารและการบนั ทกึ บญั ชี 1 พนักงาน 2 พนักงาน จาก ขาย จากท่เี กบ็ การเงนิ ลกู ค้า สินค้า บบิลกิลกเาง1กเาินง1กบั -นิ สับภ4-สดภ4าด/ษาใ/ษีบใีบ จัดส่ ง เอกสาร เงินสด และสินค้า ใบส่ังจ่าย ดงั นี้ สินค้า 1-3
ภาพแสดงทารงะเดบนิ บขกอางรเอขกาสยเางรินแลสะดการบนั ทกึ บญั ชี 3 พนักงาน การเงนิ ใบสั่งจ่าย เงินสด สินค้า สินค้า 3 กาบกิลบั เงภินาษสีด2/ใ-บ3 บิลกเางกิน1บั สภดา/ษ/ใี บ ใบสั่งจ่าย ส่ งให้ พนักงานขาย ส่ งให้ พนักงานขาย สินค้า 1-2 เพื่อให้ลูกค้าพร้อม สินค้า สินค้าเพื่อบันทึกบัตร ประจาตัวพสั ดุ เกบ็ เข้าแฟ้มช่ัวคราว รอการนาส่ งทุกสิ้น วัน
ระบบการขายเงนิ สด ภาพแสดง4ทางเดนิ ของเอกสารและการบนั พทนกึ ักบงาญัน ชี การเงิน ทุกสิ้นวนั เงนิ สด รายงานการ ใบนาส่งเงนิ ใบนาฝาก บิลกเาง2กินบั -สภ3ดา/ษใีบ ขายเงนิ สด 1-3 ธนาคาร 1-3 1-2 ใบสั่งจ่าย สินค้า 1-2 นาเงนิ สดและจัดเอกสารนาส่งหัวหน้าพนักงานการเงินดงั นี้
ระบบการขายเงนิ สด ภาพแสดงทางเดนิ ของเอกสารและการบันทึกบัญชี ใบนาส่งเงิน ใบนาฝาก เงินสด 3 ธนาคาร 2-3 ใบนาฝาก ธนาคาร 1 ใบนาส่งเงนิ คงไว้ในเล่ม รา1ยง-า2นการ ขายเงนิ สด มอบให้หวั หน้า 5 การจัดเอกสารทุกสิ้นวนั 1-2 พนักงานการเงนิ กาบกิลับเงภนิ าษสีด1/-ใบ4 พนักงานการเงิน มอบให้หวั หน้า ใบส่ังจ่าย พนกั งานการเงนิ สินค้า 1-2
ภาพแสดงทราะงเบดินบขกอางรเอขกาสยาเรงแนิละสกดารบันทกึ บัญชี 6 หัวหน้าพนักงาน การเงนิ จากพนกั งานการเงิน ใบนาฝาก ใบนาฝาก ธนาคาร ธนาคาร เงินสด รายงานก2าร รายงานก3าร ใบนาฝาก ขายเงินสด ขายเงินสด ธนาคาร 1 2 1 นาฝากธนาคาร ใบนาส่งเงิน 2 ใบนาส่งเงนิ บิลเงินสด/ใบ 1 กากบั ภาษี บิลกเาง2กินับ-สภ4ดา/ษใีบ 4 ใบสั่งจ่าย สินคา้ 1-2 เกบ็ เข้าแฟ้มเรียงวนั ที่ ส่งให้หัวหน้าพนักงาน บัญชี
7 ภาพแสดรงะทบางบเดกนิ าขรอขงเาอยกเสงานิ รแสลดะการบันทึกบัญชี พนักงานบัญชี รายวใบันนาฝาจกากหวั หนา้ พนกั งานการเงิน ให้หมายเลขกากบั ธนาคาร รายงานก3าร ใบสาคัญรับ ขายเงินสด 1 ใบนาส่งเงนิ 1 บิลกเาง2กินับ-สภ4ดา/ษใีบ ใบสั่งจ่าย สินค้า 1-2 ตรวจสอบความถูกตอ้ งของเอกสารและจดั ทาใจสาคญั รับขออนุมตั ิรหสั บญั ชี ชื่อบญั ชี ต่อสมุหบญั ชี
ระบบการขายเงนิ สด ภาพแสดงทางเดนิ ของเอกสารและการบันทึกบัญชี 8 พนักงานบัญชี รายวนั การจดั เอกสารเข้าแฟ้มภาษแี ละรายงานภาษี บิลเงนิ สด/ รายงานภาษีขาย ใบกากบั ภาษี เกบ็ เข้าแฟ้ม เรียงตาม วันที่
ระบบการขายเงนิ สด ภาพแสดงทางเดินของเอกสารและการบันทกึ บัญชี 9 พนักงานบัญชี รายวนั การจัดเอกสารเข้าบนั ทกึ บญั ชีพเิ ศษและบญั ชีคุมสินค้า ใบสั่งจ่าย บญั ชีพเิ ศษและ สินค้า บญั ชีคุมสินคา้ 1 เกบ็ เข้าแฟ้ม เรียงตาม วนั ท่ี
ระบบการขายเงนิ สด ภาพแสดงทางเดินของเอกสารและการบันทกึ บัญชี 10 พนักงานบัญชีรายวันการจัดเอกสารและการ บันทกึ บัญชี ทุกสิ้นเดือน ใบสาคัญรับ สมุด XX บัญชีแยก ใบนาฝากธนาคาร รายวนั เงินสดรับ XX ประเภทท่ัวไป ใบนาส3่งเงิน XX ราย1งานการ รายการบัญชี 1. เม่ือรับชาระเงิน ขายเงินสด1 Dr เงนิ สด xx บิลเงนิ สด/ Cr ขาย xx ใบกากบั ภาษ3ี ใบสั่งจ่าย ภาษีขาย xx เก็บเข้าแฟ้ม เรียง สินคา้ 2. เม่ือนาเงนิ ฝากธนาคาร Dr เงินฝากธนาคาร xx ตามเลขท่ีใบสาคญรับ 2 Cr เงนิ สด xx
การกาหนดวธิ ีปฎบิ ตั งิ านเกย่ี วกบั การขายเชื่อ 1.การกาหนดอานาจหน้าที่ 2.การควบคุมภายในขายสินค้าเงนิ เช่ือ 3.การรับคาส่ังซื้อ การจดั ส่งสินค้า และการออกใบกากบั ภาษี 4.กาหนดหน่วยงานทที่ าหน้าทเ่ี กบ็ เงนิ แยกออกจากหน่วยงานขาย การเกบ็ เงนิ จากลูกค้า และการตดิ ตามหนี้ 5.การชดเชยสินค้า รับคืนสินค้า และการออกใบลดหนี้ 6.ค่าใช้จ่ายในการขาย
การขายสินคา้ เงินเช่ือ ภาพแสดงทางเดินเอกสารและการบนั ทึกบญั ชี 1 พนกั งานขาย จากลกู คา้ จากท่ีเกบ็ ใบสัง่ ซ้ือจาก สินคา้ ใบสั่งจ่ายสินคา้ ลกู คา้ 1-3 เสนอผมู้ ีอานาจอนุมตั ิใบส่ังจ่ายสินคา้
การขายสินคา้ เงินเช่ือ ภาพแสดงทางเดินเอกสารและการบนั ทึกบญั ชี 2 พนกั งานขาย สินคา้ ใบสง่ั จ่ายสินคา้ รอนาส่งลกู คา้ 1-3 ใบสงั่ ซ้ือจาก ลูกคา้ นาส่งพนกั งานการเงิน
การขายสินคา้ เงินเชื่อ ภาพแสดงทางเดินเอกสารและการบนั ทึกบญั ชี 1 พนกั งานการเงิน ใบสั่งจ่ายสินคา้ ใใบใกบใกบสใากบสาก่บกสงาก่กสงขาบั่กสงขาบ่ักงอขบภ่ักงอขบภั งอขบาภั งอ/าภษงอ/าภใษง/าใษีงบ/า1ใษี บ/ใษี บใี บ-ี บ5 1-3 ใบสั่งซ้ือจาก ลกู คา้ เสนอใบส่งของ/ใบกากบั ภาษีแก่ผมู้ ีอานาจ
การขายสินคา้ เงินเช่ือ ภาพแสดงทางเดินเอกสารและการบนั ทึกบญั ชี 2 พนกั งานการเงิน ใบส่งของ/ใบ ใบส่ังจ่ายสินคา้ ใใบใกบใกบสากบสาก่กสงา่กสงขาบั่กงขบั่กงอขบภั อขบภังอาภงอ/าภษง/าใษง/า2ใษีบ/ใษีบใีบ-ีบ5 กากบั ภาษี 1 3 ใบสั่งจ่ายสินคา้ 1-2 ใหพ้ นกั งานขายส่ง ส่งใหพ้ นกั งานขาย ใบสั่งซ้ือจาก มอบใหล้ ูกคา้ พร้อม บนั ทึกบตั รประจาตวั พสั ดุ ลกู คา้ สินคา้ ส่งไปพนกั งานการเงิน ทุกสิ้นวนั
การขายสินคา้ เงินเช่ือ ภาพแสดงทางเดินเอกสารและการบนั ทึกบญั ชี 3 พนกั งานการเงิน ใใบใกบใกบสากบสาก่กสงา่กสงขาบั่กงขบั่กงอขบภั อขบภังอาภงอ/าภษง/าใษง/า2ใษีบ/ใษีบใีบ-ีบ5 รายงานการขายเชื่อ ใบส่งั จ่ายสินคา้ 1-2 1-2 ใบสั่งซ้ือจาก ลูกคา้ หวั หนา้ พนกั งานการเงิน
การขายสินคา้ เงินเชื่อ ภาพแสดงทางเดินเอกสารและการบนั ทึกบญั ชี 1 หวั หนา้ พนกั งานการเงิน รายงานการขายเชื่อ ตรวจสอบความถูกตอ้ งของเอกสาร 1-2 และจดั แยก เอกสาร ใใบใกบใกบสากบสาก่กสงา่กสงขาบั่กงขบ่ักงอขบภั อขบภังอาภงอ/าภษง/าใษง/า2ใษีบ/ใษีบใีบ-ีบ5 ใบสงั่ จ่ายสินคา้ 1-2 ใบสง่ั ซ้ือจาก ลูกคา้
การขายสินคา้ เงินเช่ือ ภาพแสดงทางเดินเอกสารและการบนั ทึกบญั ชี 2 หวั หนา้ พนกั งานการเงิน รายงานการขายเชื่อ รายงานการขายเชื่อ 1 2 ใใบใกบกบสากสา่กสงา่กงขบ่ักงขบั อขบภั อภงอาภง/าษง/าใษ/2ใษีบใีบีบ-4 ใบส่งของ/ใบ ใบส่งั จ่ายสินคา้ กากบั ภาษี 5 1-2 ส่งไปพนกั งาน จดั เกบ็ เขา้ แฟ้ม บญั ชีรายวนั เรียงตามเลขท่ี ใบสั่งซ้ือจาก ลกู คา้
การขายสินคา้ เงินเช่ือ ภาพแสดงทางเดินเอกสารและการบนั ทึกบญั ชี 1 พนกั งานบญั ชีรายวนั รายงานการขายเช่ือ ใบสาคญั ขาย 1 ใหห้ มายเลขกากบั ใใบใกบกบสากสา่กสงา่กงขบ่ักงขบั อขบภั อภงอาภง/าษง/าใษ/2ใษีบใีบีบ-4 ใบสั่งจ่ายสินคา้ ตรวจสอบความถูกตอ้ งของเอกสาร กาหนด รหสั และช่ือบญั ชีพร้อมทง่ั นาเสนอสมุหบ์ ญั ชี 1-2 ตรวจสอบและอนุมตั ิการบนั ทึกรายการบญั ชี ใบสงั่ ซ้ือจาก ลกู คา้
การขายสินคา้ เงินเชื่อ ภาพแสดงทางเดินเอกสารและการบนั ทึกบญั ชี 2 พนกั งานบญั ชีรายวนั ใบส่งของ/ใบ กากบั ภาษี 2 รายงานภาษีขาย จดั เกบ็ เขา้ แฟ้ม ใบส่ังจ่ายสินคา้ บญั ชีพเิ ศษและ เรียงตามวนั ท่ี 1 บญั ชีคุม สินคา้ จดั เกบ็ เขา้ แฟ้ม ใบส่งของ/ใบ เรียงตามเลขที่ กากบั ภาษี 2 จดั เกบ็ แฟ้มเรียงตามวนั ที่
การขายสินคา้ เงินเชื่อ ภาพแสดงทางเดินเอกสารและการบนั ทึกบญั ชี 3 พนกั งานบญั ชีรายวนั ใบสาคญั ขาย ทุกสิ้นเดือน ใใบบสส่ง่งขขอองง//ใใบบ xx กกาากกบั บั ภภาาษษี3ี -4 สมุดรายวนั ขาย xx บญั ชีแยกประ ใบส่งั จ่ายสินคา้ เภททวั่ ไป xx ใบสงั่ ซ้ือจาก ลูกคา้ โดยพนกั งานบญั ชีแยกประเภทยอ่ ย 2 บยอ่ญัสสยมชลมีุแดูกุดยรหรกาายนปยว้ีรรวนัาะนั ยขเขภตาาทวยั ย
การขายสินคา้ เงินเช่ือ ภาพแสดงทางเดินเอกสารและการบนั ทึกบญั ชี 3 พนกั งานบญั ชีรายวนั รายการบญั ชี Dr.ลกู หน้ี xx xx Cr.ขาย xx ภาษีขาย
การชาระหนีล้ ูกหนีข้ ายเช่ือ ภาพแสดงทางเดินเอกสารและการบนั ทึกบญั ชี พนักงานการเงิน จากแฟ้มช่ัวคราว เม่ือครบกาหนด จากลูกหนี้ เงินสด/เชค็ ใบวางบิล 1 ใบเสร็จรับเงิ นทว่ั ไป1-4 ใบส่งของ/ ใบวางบิล ใบวางบิล 2 ใบ 1-3 กากบั ภาษี ตรวจสอบความถูกต้องของเจ้าหนีเ้ งินเช่ือกบั เอกสารจัดทา 1 ใบเสร็จรับเงินลงชื่อผู้รับเงนิ ในใบเสร็จรับเงิน และเสนอผู้รับมอบอานาจ ลงนามในใบเสร็จรับเงนิ ประทบั ตรา “รับชาระเรียบร้อยแล้ว” บนใบ จดั ทาใบวางบิลเพ่ือเรียกเกบ็ เงินจากลูกหนี้และให้ลูกหนีล้ ง นามในใบวางบลิ วางบลิ ใบวางบิล ใบวางบลิ ใบวางบลิ ใบเสร็จรับเ เงนิ สด/เชค็ 2 3 1 งนิ ทวั่ ไป1 ใบเสร็จรับเงนิ ทว่ั ไป 2-4 ใบส่งของ/ใบ คงไว้ในเล่ม เกบ็ เข้าแฟ้มชั่วคราวตามวนั ที่ ใบวางบลิ ใบวางบิล 1 กากบั ภาษี 1 ครบกาหนดชาระ 2 เก็บเข้าแฟ้มรอการนาส่งทกุ สิ้นวัน ส่ งให้ ลูกค้า ส่ งให้ ลูกค้า
การชาระหนีล้ ูกหนีข้ ายเชื่อ ภาพแสดงทางเดนิ ของเอกสารและการบันทกึ บัญชี ทุกสิ้นวนั พนักงานการเงิน หัวหน้าแผนกการเงิน ใบนาฝาก งนิ สด/เช็ค รายงานการ ใบนาส่ ง เงนิ สด/เช็ค ธนาคาร1-3 ทะเบียนคุมเช็ครบั ใบเสร็จรับเงนิ รับเงิน 1-2 เงนิ 1-3 รายงานการ รบั เงนิ 1-2 ทัว่ ไป 2-4 ใบนา ทะเบยี นคุมเช็ครบั ใบวางบิล ส่งเงนิ 1-2 ลงวนั ทีล่ ่วงหนา้ 1 ใบเสร็จรบั เงิน ทว่ั ไป 2-4 ตรวจสอบเอกสารและจัดทาใบนาส่ งเงินและรายงานการรับเงิน ใบวางบลิ 1 ใบนาส่งเงนิ 3 เงนิ สด/เช็ค นาเงนิ สดหรือเช็คไปฝากธนาคารแล้วจดั ทาใบนาฝากธนาคารและทะเบียนคุมเช็ค คงไว้ในเล่ม รายงานการ รับเงิน 1-2 ใบนาส่งเงนิ 1-2 1 เงนิ สด/เชค็ ใบนาฝาก ใบนาฝาก ใบนาฝาก ธรนาายคงาารนก2าร ธรนาายคงาารนก3าร ใบเสร็จรับเงนิ ธนาคาร 1 รบั เงิน 2 รบั เงนิ 1 ทัว่ ไป 2-4 ใบนาส่งเงนิ 2 ใบนาส่งเงิน 1 นาฝากธนาคาร ใบวางบิล ใบเสร็จรับเงนิ ใบเสร็จรบั เงิน ทวั่ ไป 4 ทว่ั ไป 2-3 * ใบเสร็จรับเงนิ ทัว่ ไปใบท่ี 4 ให้ ใบวางบลิ 1 คงไว้ในเล่ม ซ่ึงพนักงานการเงนิ จะ เกบ็ เข้าแฟ้มเรียง นาไปใช้ต่อในวันรุ่งขนึ้ ตามเลขท่ี ส่งต่อพนักงานบญั ชีรายวัน
การชาระหนลี้ กู หนีข้ ายเช่ือ ภาพแสดงทางเดินของเอกสารและการบนั ทกึ บญั ชี พนกั งานบญั ชีรายวนั ใบนาฝาก จากหัวหน้า รายการบัญชี XX ธนาคาร 3 พนักงานการเงนิ Dr.เงนิ ฝาก - ธนาคารไทยพานชิ ย์ XX รราับยเงงานิ นก1าร ใบสาคญั รบั Cr.ลกู หนีก้ ารค้า - บ.นิยมพานิชย์ ใบนาส่งเงนิ ใบเสร็จรับ ให้หมายเลขกากับ เงินทว่ั ไป 2-3 ใบวางบลิ 1 จดั ทาใบสาคญั รบั กาหนดรหสั และชื่อบญั ชีเสนอสมุหบญั ชีเพอ่ื อนุมตั ิ ทกุ สิ้นเดือน การลงรายการบญั ชี XXXXXX ใบเสร็จรับ ใบสาคญั รบั สมุดรายวนั บญั ชีแยก เงนิ ทวั่ ไป 2 ธในบานคาาฝราก3 เงนิ สดรับ ประเภททว่ั ไป รายงานการ รบั เงิน 1 ลลบบปูกปูกญั ญรัหรหะชะนชนเีแเภ้ีแียภ้ียยทยอ่ทอก่ กยย ใบเสร็จรบั โดยพนักงานบญั ชีแยกประเภทย่อย เงนิ ทว่ั ไป 3 ใบวางบิล 1 จดั เก็บเข้าแฟ้มลูกหนี้ย่อยรายตวั เรียงตามเลขทีใ่ บสาคญั รับ
การชาระหน้ีลูกหน้ีขายเชื่อ ภาพแสดงทางเดินเอกสารและการบนั ทึกบญั ชี 1 พนกั งานการเงิน จากแฟ้มชวั่ คราว ใบส่งของ/ใบ สสมใมบุดุดรวราาายงยวบวนัิลนั ขขา1ายย-3 กากบั ภาษี 1 เกบ็ เงินจากลกู หน้ีและใหล้ กู หน้ีลงนามในใบวางบิล
การชาระหน้ีลูกหน้ีขายเช่ือ ภาพแสดงทางเดินเอกสารและการบนั ทึกบญั ชี 2 พนกั งานการเงิน ใบวางบิล 2 ใบวางบิล ใบวางบิล ใบส่งของ/ใบ 3 1 กากบั ภาษี 1 คงไวใ้ นเล่ม เกบ็ เขา้ แฟ้มชว่ั คราว ส่งใหล้ กู คา้ ตามวนั ท่ีครบกาหนด
การชาระหน้ีลกู หน้ีขายเชื่อ ภาพแสดงทางเดินเอกสารและการบนั ทึกบญั ชี 3 พนกั งานการเงิน เงินสด/เชค็ ใบวางบิล ใสสบมมเสุดทุดรรรว่ั็าจาไยรยปวับวนั เน1ั งขินข-าา4ยย ใบวางบิล 2 1 ตรวจสอบความถกู ตอ้ งของเจา้ หน้ีเงินเช่ือและเสนอผรู้ ับมอบอานาจลง นามในใบเสร็จรับเงินประทบั ตรารับชาระเรียบร้อยแลว้ บนใบวางบิล
การชาระหน้ีลกู หน้ีขายเช่ือ ภาพแสดงทางเดินเอกสารและการบนั ทึกบญั ชี 4 พนกั งานการเงิน ใบเสร็จรับเงินทวั่ ไป เงินสด/เช็ค 1 ใบเสสสมรม็จุดุดรรรับาายเยงววินน2ั นัทข-ขวั่า4ายไยป ใบวางบิล ใบวางบิล 1 2 เกบ็ เขา้ แฟ้มรอการนาส่งทุกสิ้นวนั ส่งใหล้ ูกคา้
การชาระหน้ีลกู หน้ีขายเชื่อ ภาพแสดงทางเดินเอกสารและการบนั ทึกบญั ชี 5 พนกั งานการเงิน ทุกสิ้นวนั เงินสด/เชค็ สรมาุดยรรงับาาเนยงินวกนั ารข1า-ย2 สสใมบมุดนุดราราสายย่งววเนัง1นั ินขข-า3ายย ใบเสสสมรม็จุดุดรรรับาายเยงววินน2ั นัทข-ขว่ัา4ายไยป ใบวางบิล 1 ตรวจสอบเอกสาร
การชาระหน้ีลกู หน้ีขายเช่ือ ภาพแสดงทางเดินเอกสารและการบนั ทึกบญั ชี 6 พนกั งานการเงิน ใบนาส่งเงิน3 เงินสด/เช็ค ส่งใหห้ วั หนา้ คงไวใ้ นเลม่ แผนกการเงิน ใบเสสสมรม็จุดุดรรรับาายเยงววินน2ั นัทข-ขว่ัา4ายไยป สรมาุดยรรงับาาเนยงินวกนั ารข1า-ย2 สใมบุดนราาสย่งวเนัง1ินข-า2ย ใบวางบิล 1
การชาระหน้ีลูกหน้ีขายเชื่อ ภาพแสดงทางเดินเอกสารและการบนั ทึกบญั ชี 1 หวั หนา้ แผนกการเงิน เงินสด/เชค็ ใบสสนมมาุดฝุดรารากายธยวนวนั นัา1ขคขาา-ายร3ย ทะเบียนคุมเชค็ รับ ใบเสสสมรม็จุดุดรรรับาายเยงววินน2ั นัทข-ขว่ัา4ายไยป ทะเบียนคุมเชค็ รับ สรมาุดยรรงับาาเนยงินวกนั ารข1า-ย2 ลงวนั ท่ีลว่ งหนา้ สใมบุดนราาสย่งวเนัง1ินข-า2ย ใบวางบิล นาเงินสดหรือเช็คไปฝากธนาคาร 1
การชาระหน้ีลกู หน้ีขายเช่ือ ภาพแสดงทางเดินเอกสารและการบนั ทึกบญั ชี 2 หวั หนา้ แผนกการเงิน เงินสด/เช็ค ใบนาฝากธนาคาร ใบนาฝากธนาคาร ใบนาฝากธนาคาร 2 รายงานการ รับเงิน 1 1 รายงานการ ใบนาส่งเงิน 1 นาฝากธนาคาร รับเงิน 2 ใบเสสสมรม็จุดุดรรรับาายเยงววินนั นัทขขว่ัาายไยป ใบนาส่งเงิน 2 ใบวางบิล ใบเสร็จรับเงินท4วั่ ไป ส่งต่อพนกั งานบญั ชีรายวนั เกบ็ เขา้ แฟ้ม เรียงตามเลขที่
การชาระหน้ีลูกหน้ีขายเช่ือ ภาพแสดงทางเดินเอกสารและการบนั ทึกบญั ชี 1 พนกั งานบญั ชีรายวนั จากหวั หนา้ พนกั งานการเงิน ใบนาฝากธนาคาร ใบสาคญั รับ 3 รายงานการ รับเงิน 1 ใบนาส่งเงิน 1 ใบเสสสมรม็จุดุดรรรับาายเยงววินนั นัท2ขขว่ัา-ายไ3ยป ใบวางบิล กาหนดรหสั และชื่อบญั ชีเสนอสมุห์บญั ชี 1 เพ่ืออนุมตั ิการลงรายการบญั ชี
การชาระหน้ีลกู หน้ีขายเช่ือ ภาพแสดงทางเดินเอกสารและการบนั ทึกบญั ชี 2 พนกั งานบญั ชีรายวนั ใบเสร็จรับเงินทว่ั ไป รายการบญั ชี 2 Dr เงินฝาก--ธนาคาร จดั เขา้ แฟ้มเรียงตามเลขท่ี Crลกู หน้ีการคา้
Search
