Tax Invoice

คู่มอื ใบกำกบั ภำษี

ภาษีมลู คา่ เพ่ิม มาตรา 80 ให้ใช้อตั ราภาษรี ้อยละ 10.0 ในการคานวณ ภาษมี ูลค่าเพม่ิ สาหรับการประกอบกจิ การดงั ต่อไปนี้ (1) การขายสินค้า (2) การให้บริการ (3) การนาเข้า

5. อตั รำภำษี (ต่อ) ให้ลดอัตราภาษมี ลู ค่าเพม่ิ ตามมาตรา 80 แห่งประมวลรัษฎากร และ คงจดั เกบ็ ในอตั รา ดังนี้ (1) ร้อยละ 6.3 สาหรับการขายสินค้า การให้บริการ หรือ การนาเข้าทุกกรณี ซึ่งความรับผดิ ในการเสียภาษีมูลค่าเพมิ่ เกดิ ขนึ้ ต้งั แต่วนั ท่ี

7. วธิ ีเสียภำษมี ูลค่ำเพม่ิ ด้านการขาย ผ้ปู ระกอบการจดทะเบยี นภาษีมลู คา่ เพิม่ ด้านการซื้อ เรียกใบกากบั ภาษซี ื้อ ออกใบกากบั ภาษขี าย รายงานภาษีซื้อ รายงานสินค้าฯ รายงานภาษขี าย กรอกรายการในแบบ ภ.พ. 30 ภาษที ตี่ ้องชาระ = ภาษขี าย - ภาษซี ื้อ ยนื่ แบบ ภ.พ. 30 (เป็ นรายเดอื นภาษี) ภายในวนั ท่ี 15 ของเดอื นถัดไป

เต็มรปู อยา่ งยอ่ 7. วธิ ีเสียภาษี (ขายปลกี /ให้บรกิ าร Sli รายยอ่ ย) de Slide 5 Xฐานภาษี 5 อตั ราภาษี (ราคาสินค้า/ค่าบริการ) (7%) ออกเมอื่ ใด ขายสินค้า : ส่งมอบสินค้า ให้บริการ : รับชาระราคา

7. วธิ ีเสียภาษี พงึ ระมัดระวงั ! ภาษซี ือ้ ต้องห้าม ใบกากบั ภาษปี ลอม ใบกากบั ภาษีอย่างย่อ แก้ไขเปลยี่ นแปลงตกเติม Sli de Slide 6 6

7. วธิ ีเสียภาษี Sli de Slide 7 7

ตัวอย่ำง บริษัท โคราช จากดั เป็นผ้ปู ระกอบการจดทะเบยี นภาษีมลู คา่ เพิม่ ด้านการซื้อ เดอื นภาษี เม.ย. 2555 ด้านการขาย เรียกใบกากบั ภาษซี ื้อ ออกใบกากบั ภาษีขาย รายงานภาษซี ื้อ = 50,000 รายงานสินค้าฯ รายงานภาษขี าย = 80,000 กรอกรายการในแบบ ภ.พ. 30 ประจาเดอื นภาษี เม.ย.55 ภาษีทต่ี ้องชาระ = ภาษขี าย – ภาษีซื้อ 30,000 = 80,000 – 50,000 ยน่ื แบบ ภ.พ. 30 ภายในวนั ท่ี 15 พ.ค. 2555

7. วธิ ีเสียภาษมี ูลค่าเพมิ่ (ต่อ) ใบกากบั ภาษี : เอกสารทผ่ี ู้ประกอบการจด ทะเบยี น มีหน้าทต่ี ้องจดั ทาและส่งมอบให้แก่ผู้ ซื้อสินค้า หรือ ผู้รับบริการในทนั ทที ุกคร้ังที่ ความรับผดิ ในการเสียภาษมี ูลค่าเพม่ิ จากการ ขายสินค้าหรือให้บริการเกดิ ขนึ้

7. วธิ ีเสียภาษมี ูลค่าเพม่ิ (ต่อ) มาตรา 86/1 ห้ามมใิ ห้ผู้ประกอบการจดทะเบยี น ดังต่อไปนี้ ออกใบกากบั ภาษี (1) ผู้ประกอบการจดทะเบยี นทอ่ี ยู่นอกราชอาณาจกั ร และได้ให้ตัวแทนของ ตนออกใบกากบั ภาษแี ทนตนตามมาตรา 86/2 (2) ผู้ประกอบการจดทะเบยี นทท่ี รัพย์สินถูกนาออกขายทอดตลาดหรือขาย โดยวธิ ีอน่ื โดยบุคคลอน่ื ตามมาตรา 83/5 (3) ผู้ประกอบการจดทะเบียนตามทกี่ าหนดโดยพระราชกฤษฎกี าทอ่ี อกตาม มาตรา 83/6 (3)

ใบกากบั ภาษเี ตม็ รูป 7. วธิ ีเสียภาษมี ูลค่าเพมิ่ (ต่อ) 1. คาว่า “ใบกากบั ภาษี” ทเี่ ห็นได้ชัดเจน (มาตรา 86/4) 2. ช่ือ ทอี่ ยู่ และ เลขประจาตวั ผู้เสียภาษี ของผู้ออกใบกากบั ภาษี 3. ช่ือ ทอี่ ยู่ ของผู้ซื้อสินค้าหรือผ้รู ับบริการ 4. หมายเลขลาดบั ของใบกากบั ภาษี และลาดบั ของเล่ม (ถ้าม)ี 5. ช่ือ ชนิด ประเภท ปริมาณ และมูลค่าสินค้าหรือบริการ 6. จานวนภาษีมูลค่าเพม่ิ ทเ่ี รียกเกบ็ ให้แยกออกจากมูลค่าของสินค้า หรือบริการอย่างชัดแจ้ง 7. วนั เดอื น ปี ทอ่ี อกใบกากบั ภาษี 8. ข้อความอน่ื ตามทอี่ ธิบดีกาหนด 8.1 เอกสารออกเป็ นชุด (ถ้าเอกสารฉบบั แรกไม่ใช่ใบกากบั ภาษี) 8.2 สาขาทอ่ี อก ระบุสาขา....(ถ้าเอาใบกากบั ภาษขี องสานักงานใหญ่มาใช้) 8.3 มเี ลขทะเบียนรถยนต์ (ถ้าผู้ออกเป็ นสถานีบริการนา้ มนั ) ส่ วนท่ีไม่มีการบังคบั ยอดเงนิ รวม,จานวนเงนิ ตวั อกั ษร,เบอร์โทรศัพท์,ลายมือช่ือผู้ออกใบกากบั รายการเหล่านี้ แก้ไข เขยี นผดิ ได้ ไม่มีปัญหา ไม่เซ็นชื่อกไ็ ด้

ใบกากบั ภาษีอย่างย่อ 7. วธิ ีเสียภาษมี ูลค่าเพม่ิ (ต่อ) 1. คาว่า ใบกากบั ภาษอี ย่างย่อ (มาตรา 86/6) 2. ช่ือ หรือ ชื่อย่อ และเลขประจาตวั ผู้เสียภาษขี องผู้ออก 3. หมายเลขลาดบั ของใบกากบั ภาษี และลาดบั ของเล่ม (ถ้ามี) 4. ชื่อ ชนิด ประเภท ปริมาณ และมูลค่าของสินค้าหรือบริการ 5. ราคาสินค้าหรือราคาค่าบริการ ต้องมีข้อความทร่ี ะบุว่า ได้รวมภาษมี ูลค่าเพมิ่ แล้ว 6. วนั เดอื น ปี ทอี่ อก 7. ข้อความอนื่ ทอ่ี ธิบดกี าหนด ผู้มสี ิทธิออกใบกากบั ภาษีอย่างย่อ คอื ผู้ขายสินค้าในลกั ษณะขายปลกี หรือ ผู้ประกอบกจิ การให้บริการในลกั ษณะบริการรายย่อยแก่บุคคลจานวนมาก

7. วิธีเสียภาษีมลู คา่ เพิม่ (ตอ่ ) ผู้ประกอบกำรจดทะเบยี น มหี น้ำท่ี ดงั ต่อไปนี้ 3. จดั ทำรำยงำน มำตรำ 87 ภำยใต้บงั คบั มำตรำ 87/1 และมำตรำ 87/2 ให้ผู้ประกอบกำรจดทะเบยี นมหี น้ำทจ่ี ดั ทำรำยงำนเกยี่ วกบั กำรเสีย ภำษมี ูลค่ำเพมิ่ ดงั ต่อไปนี้ (1) รำยงำนภำษขี ำย (2) รำยงำนภำษซี ื้อ (3) รำยงำนสินค้ำและวตั ถุดบิ เฉพำะ ผู้ประกอบกำรจดทะเบยี นทปี่ ระกอบกจิ กำรขำยสินค้ำ ...

7. วิธีเสียภาษีมลู คา่ เพ่ิม (ตอ่ ) ผู้ประกอบกำรจดทะเบียน มีหน้ำที่ ดงั ต่อไปนี้ (ต่อ) 4. กำรยน่ื แบบ กำรยนื่ แบบแสดงรำยกำรภำษแี ละกำรชำระภำษีสำหรับเดือน ภำษใี ด ให้ยนื่ ภำยในวนั ที่ 15 ของเดือนถัดไป เว้นแต่อธิบดีจะกำหนดเป็ น อย่ำงอน่ื กำรยนื่ แบบแสดงรำยกำรภำษแี ละกำรชำระภำษี ให้ยน่ื และชำระ ณ ทว่ี ่ำกำรอำเภอท้องทท่ี ส่ี ถำนประกอบกำรต้ังอยู่ ท้งั นี้ เว้นแต่อธิบดจี ะกำหนด สถำนท่ีเป็ นอย่ำงอนื่ ...