คู่มือปฏิบัติงานหลักการจัดทำบัญชีในระบบ MIS

คมู่ ือปฏิบัติงานหลกั เรอื่ ง การจัดทาบัญชีและรายงานทางการเงินในระบบบริหารงบประมาณ การเงิน และการบัญชเี กณฑ์คงค้าง(ระบบ MIS ) จดั ทาโดย นางสาวอสิ รา ภมู ิประเทศ งานคลงั กองกลาง สานกั งานอธกิ ารบดี มหาวิทยาลยั ราชภัฏอตุ รดติ ถ์

คำนำ คู่มือปฏิบัติงานหลักเล่มนี้จัดทาตามประกาศ ก.พ.อ. เร่ืองมาตรฐานการกาหนดตาแหน่งและ การแต่งตั้งข้าราชการพลเรือนในสถาบันอุดมศึกษาให้ดารงตาแหน่งสูงขึ้น พ.ศ. ๒๕๕๓ ซ่ึงเป็นคู่มือ เอกสารแสดงเส้นทางการทางานหลักของการจัดทาบัญชีรายงานทางการเงินในระบบบริหาร งบประมาณการเงิน และการบัญชีเกณฑ์คงค้าง (ระบบ MIS) ต้ังแต่เร่ิมต้นจนส้ินสุดกระบวนการ โดยผจู้ ัดทา ได้เล็งเห็นว่าคมู่ ือเล่มนี้มีความสาคัญอย่างยง่ิ ในการปฏบิ ัติงาน เพื่อชว่ ยใหห้ น่วยงานมีคู่มือ ไว้ใช้ในการปฏิบัติงาน และช่วยให้ผู้ปฏิบัติงานใหม่สามารถศึกษางานได้อย่างรวดเร็ว ทาให้บุคลากร ผู้ปฏิบัติงานด้านการจัดทาบัญชีและรายงานทางการเงินของงานคลัง กองกลาง สานักงานอธิการบดี มีความรู้ มรี ะบบการทางานท่ีมีประสทิ ธภิ าพเพ่ิมมากข้นึ และเกดิ ผลสมั ฤทธต์ิ อ่ องคก์ ร วตั ถุประสงค์ของการจัดทาคู่มือปฏิบตั ิงานหลักเกี่ยวกับการจัดทาบัญชีรายงานทางการเงนิ ใน ระบบบริหารงบประมาณการเงิน และการบัญชีเกณฑ์คงค้าง (ระบบ MIS) ของงานคลัง กองกลาง สานักงานอธิการบดี มหาวิทยาลัยราชภัฏอุตรดิตถ์ เพื่อให้ผู้ปฏิบัติงานทราบถึงขั้นตอน วิธีการ ปฏิบัติงาน ประกอบกับใช้เป็นคู่มือแนวทางในการปฏิบัติงานให้สามารถปฏิบัติงานได้อย่างถูกต้อง ครบถ้วน และสามารถปฏิบัติงานทดแทนกันได้ ท่ีสาคัญงานบัญชีและจัดทารายงานทางการเงิน เป็นงานที่มีขอบเขตเน้ือหาของงานที่หลากหลาย มีกฎหมายหลักเกณฑ์และวิธีการที่ใช้ในการควบคุม การปฏิบัติงาน อีกทั้งขั้นตอนการทางานยุ่งยาก ซับซ้อน องค์ความรู้และประสบการณ์ทางาน จึงเป็น ส่วนหนึ่งในการกาหนดคู่มือแนวทางในการทางานท่ีเหมาะสมกับสถานการณ์ เพ่ือให้งานประสบ ความสาเรจ็ ตามวัตถปุ ระสงค์ และเกดิ ผลสมั ฤทธ์ิต่อองคก์ ร นางสาวอิสรา ภมู ิประเทศ เจา้ หนา้ ที่เทคนิคการเงินและบัญชี

ก สารบญั คำนำ บรบิ ทมหำวิทยำลยั .................................................................................................... หนา้ สำรบัญ ประวัตมิ หำวิทยำลัยรำชภัฏอุตรดติ ถ์......................................................................... ส่วนท่ี 1 โครงสร้ำงงำนคลัง กองกลำง สำนกั งำนอธิกำรบดี..................................................... ก ส่วนที่ 2 บรบิ ทงำนคลัง............................................................................................................ ข ปรชั ญำ วสิ ัยทศั น์ พนั ธกิจ/ภำรกจิ ............................................................................. 1 ส่วนท่ี 3 วตั ถุประสงค์ เป้ำประสงค์.......................................................................................... 1 สว่ นที่ 4 นโยบำยกำรบรหิ ำรกำรจัดกำรภำยในงำนคลงั .......................................................... 3 สรปุ รำยละเอยี ดผลกำรดำเนนิ งำนตำมมำตรฐำนตัวช้วี ดั ผลสำเร็จของงำน............... 4 โครงสรำ้ งและลักษณะงำนงำนคลัง กองกลำง สำนักงำนอธิกำรบดี........................... 4 โครงสรำ้ งกำรบรหิ ำรของงำนงำนคลงั กองกลำง สำนักงำนอธกิ ำรบดี...................... 5 บทบำทหน้ำที่ควำมรบั ผิดชอบของงำนงำนคลงั กองกลำง สำนกั งำนอธกิ ำรบด.ี ....... 5 บทบำทหน้ำที่ควำมรบั ผิดชอบตำมภำรงำนตำมทีไ่ ด้รับมอบหมำย............................ 5 โครงสรำ้ งลักษณะบญั ชแี ละจดั ทำรำยงำนทำงกำรเงนิ ............................................... 7 ลักษณะงำนที่ต้องปฏิบตั ิ............................................................................................ 7 ข้ันตอนหลักเกณฑแ์ ละวธิ กี ำรปฏบิ ตั ิงำนในระบอเิ ลก็ ทรอนิกส์ (ระบบ MIS)............. 8 1.กำรจัดทำใบสำคัญ กำรบันทึกบัญชีด้ำนกำรรับเงินประจำวันในระบบ 15 17 อเิ ล็กทรอนิกส์ ระบบ MIS เพื่อลงบญั ชี (ดำ้ นรบั )................................................... 18 1.1 ขน้ั ตอนกำรจดั ทำใบสำคัญกำรลงบัญชีด้ำนรับ (เงนิ รำยได)้ ............................. 20 1.2 ขนั้ ตอนกำรจดั ทำใบสำคัญกำรลงบญั ชดี ำ้ นรับ (เงนิ รับฝำก)............................ 20 1.3 ขั้นตอนกำรจดั ทำใบสำคัญกำรลงบญั ชดี ำ้ นรบั (เงินงบประมำณแผ่นดิน)........ 2 .ก ำ ร จั ด ท ำ ใบ ส ำ คั ญ ก ำ ร บั น ทึ ก บั ญ ชี ด้ ำ น ก ำ ร จ่ ำ ย เงิ น ป ร ะ จ ำ วั น ใน ร ะ บ บ 21 อิเล็กทรอนกิ ส์ ระบบ MIS เพื่อลงบัญชี (ดำ้ นจำ่ ย)............................................... 27 2.1 ข้ันตอนกำรจดั ทำใบสำคัญกำรลงบัญชีด้ำนจ่ำย............................................... 32 2.2 ขนั้ ตอนกำรจัดทำใบสำคัญกำรลงบัญชดี ำ้ นจำ่ ย (จ่ำยเงนิ สด).......................... 37 2.3 ขั้นตอนกำรจัดทำใบสำคญั กำรลงบญั ชีดำ้ นจำ่ ย (จำ่ ยผ่ำนธนำคำร)................. 2.4 ข้นั ตอนกำรจดั ทำใบสำคญั กำรลงบัญชดี ้ำนจำ่ ย (จ่ำยตรง).............................. 38 2.5 ขั้นตอนกำรจดั ทำใบสำคญั กำรลงบัญชดี ำ้ นจำ่ ย (ลำ้ งลูกหนเี้ งินยืมรำยได้)...... 43 48 50 52

ก สารบญั (ต่อ) สว่ นที่ 4 ข้ันตอนหลักเกณฑ์และวธิ ีการปฏิบตั ิงานในระบอิเลก็ ทรอนิกส์ (ระบบ MIS)............. หน้า 3.การจัดทาใบสาคัญการลงบญั ชีดา้ นทวั่ ไป.............................................................. 20 3.1 ข้นั ตอนการจัดทาใบสาคญั การลงบัญชดี ้านทั่วไป(กรณนี าเงินสดฝากธนาคาร) 53 3.2 ข้นั ตอนการจัดทาใบสาคญั การลงบัญชีดา้ นทัว่ ไป(กรณีปรบั ปรงุ บัญชี) 54 4.การจัดทารายงานทางการเงินในรปู แบบตา่ ง ๆ...................................................... 56 4.1 รายงานงบทดลอง............................................................................................ 57 4.2 รายงานงบกาไร/ขาดทุน.................................................................................. 57 4.3 รายงานงบดลุ ................................................................................................... 59 4.4 รายงานบัญชแี ยกประเภท................................................................................ 60 4.5 รายงานสมดุ รายวัน.......................................................................................... 61 4.6 รายงานการลงบญั ช.ี ......................................................................................... 62 5.การจัดทารายงานงบเดือน................................................................ ...................... 63 5.1 รายงานบัญชธี นาคาร....................................................................................... 64 5.2 รายงานลกู หน้ีเงินยมื ........................................................................................ 64 5.3 รายงานเงินรับฝาก........................................................................................... 65 5.4 รายงานเงนิ มดั จาประกันสญั ญา....................................................................... 66 5.5 รายงานสรปุ ยอดคงเหลือ (เงนิ นอกงบประมาณ)............................................. 67 5.6 รายงานรายได้ (เงินนอกงบประมาณ).............................................................. 68 5.7 รายงานสรปุ การจ่าย(เงินนอกงบประมาณ)...................................................... 69 5.8 รายงานการจ่าย(เงินนอกงบประมาณ)............................................................. 70 5.9 รายงานการจ่าย (โรงเรียนสาธิต)..................................................................... 71 5.10 รายงานการจ่ายงบเดอื น................................................................................ 72 72

1 สว่ นท่ี 1 บรบิ ทมหาวทิ ยาลัย ประวตั ิมหาวิทยาลัยราชภฏั อตุ รดิตถ์ มหาวิทยาลัยราชภัฏอุตรดิตถ์ ตั้งอยู่เลขที่ 27 ถนนอินใจมี ตาบลท่าอิฐ อาเภอเมือง อุตรดิตถ์ จังหวัดอุตรดิตถ์ ก่อต้ังเม่ือวันท่ี 1 สิงหาคม พ.ศ.2479 ในที่ดินราชพัสดุมีเนื้อท่ี 42 ไร่เศษ เดิมมีชื่อเรียกว่า “โรงเรียนฝึกหัดครูประกาศนียบัตร จังหวัดอุตรดิตถ์” เปิดการสอน หลักสูตรประกาศนยี บัตรจงั หวดั (ว.) และเปิดสอนหลักสูตรประกาศนียบตั รครูประชาบาล (ป.ป.) โดยมีประวัตพิ ัฒนาการตามลาดบั ดังนี้ โรงเรยี นฝึกหัดครู วันท่ี 1 สิงหาคม พ.ศ. 2491 ได้เปล่ียนชื่อจาก“โรงเรียนฝึกหัดครูประกาศนียบัตร จังหวดั อุตรดิตถ์” เป็น “โรงเรียนฝึกหดั ครอู ุตรดิตถ์” เปิดการสอนหลักสูตรประกาศนียบัตรครูมูล (ป.) จนถึงปี พ.ศ. 2498 จึงได้เปิดการสอนหลักสูตร ประกาศนียบัตรวิชาการศึกษา (ป.กศ.) และเลิกการสอนหลักสูตรอ่นื ๆ วทิ ยาครอู ุตรดิตถ์ วนั ท่ี 25 พฤษภาคม 2511 ได้ยกฐานะเป็น “วทิ ยาลัยครูอุตรดิตถ์” เปิดการสอนระดับ ประกาศนยี บตั รวชิ าการศึกษาชั้นสูง (ป.กศ.สูง) ปี พ.ศ. 2512 ได้มีการขยายปริมาณงานเพิ่มข้ึนอย่างรวดเร็ว เมื่อจานวนนักเรียน ท่ีต้องการเข้าเรียนในวิทยาลัยครูมากขึ้น และความต้องการครูมีมาก จนต้องเปิดสอนให้แก่ บุคลากรภายนอก (ภาคค่า) ปี พ.ศ. 2513 เปิดสอนหลักสูตรประกาศนียบัตรครูประถม (ป.ป.) เพ่ิมขึ้น ตามความ ตอ้ งการของต้นสงั กัดต่างๆ ปี พ.ศ. 2518 ไดม้ ีการตราพระราชบญั ญตั ิวิทยาลัยครูขึ้นแล้ว วิทยาลัยครูอุตรดติ ถ์ได้รับ การยกฐานะเป็น วิทยาลัยครู ตามพระราชบัญญัติวิทยาลัยครู เมื่อวันที่ 1 สิงหาคม พ.ศ. 2519 ทาให้วิทยาลัยครูมีฐานะเป็นสถาบันอุดมศึกษาผลิตครูระดับ ป.กศ. และ ป.กศ. ช้ันสูง ตามหลักสูตรสภาการฝึกหักครูและเปลี่ยนการจัดการสอนภาคนอกเวลามาเป็นการสอนฝึกหัดครู ตอ่ เน่อื งแทน ปี พ.ศ. 2521 เร่ิมเปิดการสอนระดับปริญญาตรี (ค.บ.) เลิกผลติ ครูในโครงการฝึกหัดครู ภาคต่อเน่ืองโดยที่สถาบัน ได้เล็งเห็นว่า ครูและบุคลากรทางการศึกษาประจาการในจังหวัด อตุ รดิตถ์ แพร่ และน่าน ซึ่งเป็นเขตรับผิดชอบของสถาบันยังมีวฒุ ิการศกึ ษาต่ากวา่ ปริญญาตรีเป็น จานวนมาก ประกอบกับต้นสังกัดของครูเหล่านี้ มีความต้องการจะพัฒนาครูของตนให้มีความรู้ และสมรรถภาพสูงข้ึน สถาบันโดยความเห็นชอบของสภาฝึกหัดครูจึงได้จัดให้มีการอบรมครู และ บคุ ลากรทางการศึกษาประจาการ (อคป.) ขึ้น เปน็ ร่นุ แรกในปี พ.ศ. 2522 ปี พ.ศ. 2524 ทางวิทยาลัยได้ขอจัดสรรที่ดิน ตาบลหมอนไม้ มีเน้ือท่ีประมาณ 400 ไร่ แต่ทางจังหวัดได้ขอจัดสรรให้หน่วยงานอื่นๆ ด้วย และส่วนหนึ่งได้จัดทาเป็นสนามกีฬาจังหวัด อตุ รดิตถ์ และได้แบ่งสรรที่ดินให้แก่วทิ ยาลัยครูอุตรดิตถ์ สถาบันได้เข้าไปปักหลักเขตและวัดพ้ืนท่ี

2 เรียบร้อยในปี พ.ศ. 2530 มีเนื้อท่ี 92 ไร่ 2 งาน 8 ตารางวา ซ่ึงมหาวิทยาลัยได้พัฒนาที่ดินผืนนี้ เปน็ ศูนยป์ ระสบการณ์วชิ าชพี ทางการเกษตร และเปน็ ศูนย์วิจัยค้นคว้าทางเกษตรและเทคโนโลยี ปี พ.ศ. 2526 ได้เริ่มเปิดสอนหลักสูตรวิชาเอกเทคนิคการอาชีพ ระดับ ป.กศ. ช้ันสูง 5 สาขาวชิ า ซึ่งนับได้ว่าไดเ้ รม่ิ ขยายฐานทางวชิ าการและวชิ าชีพ ออกไปอกี กา้ วหนึ่ง ปี พ.ศ. 2527 ได้มีการแก้ไขพระราชบัญญัติวิทยาครู พ.ศ. 2518 มีสาระสาคัญให้ วิทยาลัยครูเป็นสถาบันศึกษาและวิจัยทางการสอนวิชาการต่างๆ และผลิตครูถึงระดับปริญญาตรี ทาให้วิทยาลัยมีฐานเป็นสถาบันอุดมศึกษาหรือมหาวิทยาลัย จึงได้เปิดสอนวิชาสาขาอื่นในระดับ อนุปริญญาเพิ่มข้ึน ในปีการศึกษา 2528 เป็นปีแรก 4 สาขา ได้แก่ ออกแบบประยุกต์ศิลปะ, พชื ศาสตร์,ไฟฟ้า และนเิ ทศศาสตร์ ปี พ.ศ. 2529 ได้จัดการศึกษาสาหรับบุคลากรประจาการ (กศ.บป.) ขึ้นเป็นรุ่นแรก ในสาขาการศึกษาและสาขาวชิ การอ่ืน ท้งั ระดบั อนุปริญญาและระดับปรญิ ญาตรี ปี พ.ศ. 2530 ได้เปิดโรงเรียนสาธิตชั้นเด็กเล็กและชั้นอนุบาล ตามสภาฝึกหักครูอนุมัติ และมโี ครงการขยายเปิดช้นั ประถมปีท่ี 1 ในปีการศกึ ษา 2531 ปี พ.ศ. 2533 วิทยาลัยครอู ุตรดิตถ์ ได้ร่วมกับสถาบันบัณฑิตพัฒนาบริหารศาสตร์ หรือ นดิ ้า(NIDA) เพ่ือเปิดสอนปริญญาโททางรัฐประศาสนศาสตร์ ภาคพิเศษ เปน็ รุ่นแรก ตามโครงการ NIDA-UTC และในปี พ.ศ. 2534 วิทยาลัยครูอุตรดิตถ์ ได้ร่วมมือกับหอการค้าจังหวัดอุตรดิตถ์ ในการเปิดสอนภาคพิเศษ สาหรับสมาชิกหอการค้า เพื่อรับปริญญาทางบริหารธุรกิจ และ ยกมาตรฐานทางการค้าของจังหวดั อตุ รดิตถ์ตามโครงการ EBD-UTC สถาบนั ราชภัฏอตุ รดติ ถ์ วันที่ 14 กุมภาพันธ์ พ.ศ. 2535 พระบาทสมเด็จพระเจ้าอยู่หัวฯ รัชกาลที่ 9 ได้ทรง พระกรุณาโปรดเกลา้ พระราชทานชื่อ “สถาบันราชภฏั ” แทนวทิ ยาลัยครู สถาบันราชภัฏอุตรดิตถ์ จึงมีฐานะเป็นส่วนราชการหน่ึงของสานักงานสภาสถาบันราชภัฏ การดาเนินงานของสถาบัน ขึ้นอยู่กับขอบข่ายท่ีกาหนดไว้ตามพระราชบัญญัติสถาบันราชภัฏ พ.ศ. 2537 โดยมีสภาสถาบัน ราชภัฏและสภาประจาสถาบนั ราชภัฏอตุ รดิตถด์ งั กลา่ วเป็นผู้กาหนด มหาวิทยาลัยราชภฏั อุตรดิตถ์ วันที่ 15 มิถุนายน พ.ศ. 2547 พระบาทสมเด็จพระเจ้าอยู่หัวฯ รัชกาลที่ 9 ได้ทรงมี พระมหากรุณาธิคุณโปรดเกล้า ลงพระปรมาภิไธยในพระราชบัญญัติมหาวิทยาลัยราชภัฏ พ.ศ. 2547 ซึ่งได้นาประกาศลงในราชกจิ จานเุ บกษาในวนั ท่ี 14 มถิ ุนายน 2547 และมีผลบงั คบั ใช้ต้งั แต่ 15 มิถุนายน 2547 เป็นต้นไป มีผลทาให้สถาบันราชภัฏท่ัวประเทศได้ยกฐานะข้ึนเป็น มหาวิทยาลยั ราชภฏั ปัจจุบันมหาวิทยาลัยราชภัฏอุตรดิตถ์มีรองศาสตราจารย์ ดร.พินิติ รตะนานุกูลเป็น นายกสภามหาวิทยาลัย และมีรองศาสตราจารย์ ดร.สุภาวิณี สัตยาภรณ์ เป็นอธิการบดี มหาวทิ ยาลยั ราชภัฏอตุ รดิตถ์

3 โครงสร้างงานคลัง กองกลาง สานักงานอธิการบดมี หาวิทยาลัยราชภฏั อตุ รดติ ถ์ สภามหาวทิ ยาลยั อธกิ ารบดี รองอธิการบดฝี า่ ยบริหาร ผู้อานวยการสานกั งานอธิการบดี ผู้อานวยการกองกลาง งานคลัง

4 สว่ นที่ 2 บริบทงานคลัง งานคลงั กองกลาง สานักงานอธกิ ารบดี มหาวิทยาลัยราชภัฏอตุ รดติ ถ์ งานคลัง กองกลาง สานักงานอธิการบดี เป็นหน่วยงานท่ีจัดตั้งข้ึนตามพระราชบัญญัติ มหาวทิ ยาลัยราชภัฏ พ.ศ. 2547 โดยอยภู่ ายใตโ้ ครงสร้างการบรหิ ารงานของกองกลาง สานักงาน อธิการบดี ลักษณะงานโดยรวมของงานเป็นหน่วยงานสนับสนุนการจัดการศึกษา มีหน้าท่ีและ ความรับผิดชอบ ด้านการรับเงินและการนาส่งเงิน การเบิกจ่ายเงินทั้งเงินงบประมาณแผ่นดิน เงนิ รายได้เงินนอกงบประมาณ และการจัดทาบัญชรี ายงานทางการเงนิ ทีม่ ีขอบเขตเน้ือหาปริมาณ งานหลากหลาย และมีข้ันตอนการทางานยุ่งยากซับซ้อนมาก งานที่ต้องปฏิบัติแต่ละงานต้องใช้ ความรู้ ความสามารถ ความชานาญงาน และประสบการณ์ทางานอย่างมากเป็นพิเศษ เพราะใน แต่วันบุคลากรงานคลังต้องคิดริเร่ิมพัฒนาแนวทางการปฏิบัติงานของแต่ละบุคคลให้เหมาะสม เพื่อหาวิธีการใหม่ๆ มาใช้ในการวางแผนการปฏิบัติงาน ตลอดจนการแก้ไขปัญหา รวมถึงการ ตัดสินใจในงานท่ีรับผิดชอบให้สาเร็จตามวัตถุประสงค์ เพ่ืองานมีประสิทธิภาพและเกิดผลสัมฤทธ์ิ ต่อองค์กร ปรชั ญา การให้บริการเป็นท้ังหน้าท่ีและโอกาสของเรา เราจึงมุ่งม่ันให้บริการด้วยไมตรีจิต รวดเรว็ รอบครอบ เสมอภาค เป็นธรรม และสนบั สนนุ งานของมหาวิทยาลยั ราชภฏั อตุ รดิตถ์ วสิ ัยทศั น์ งานคลงั กองกลาง สานักงานอธิการบดี เป็นหน่วยงานท่ีมีระบบและกลไกในการบรหิ าร จัดการท่ีดี สนับสนุนการดาเนินงานตามพันธกิจของมหาวิทยาลัยราชภัฏอุตรดิตถ์ด้วยการ ให้บริการการด้านการรับเงิน การนาส่งเงิน การเบิกจ่ายเงิน และการจัดทาบัญชีรายงานทาง การเงินเปน็ ไปตามทีก่ ฎหมายกาหนด ถกู ต้อง รวดเรว็ โปร่งใส ตรวจสอบได้ พันธกจิ /ภารกิจ 1. ดาเนินงานเกี่ยวกับการรับเงิน การเบิกจ่ายเงินทั้งเงินงบประมาณแผ่นดิน และ เงินรายได้ของมหาวิทยาลยั ราชภฏั อุตรดติ ถ์ 2. กากับดูแล ควบคุมการเบิกจ่ายเงินทั้งเงินงบประมาณแผ่นดิน และเงินรายได้นอก งบประมาณของมหาวิทยาลยั ให้เปน็ ไปตามที่กฎหมายกาหนด 3. จัดทาระบบและกลไกด้านการเงิน และงบประมาณ ในด้านการรายงานผลการใช้ จ่ายงบประมาณ และเงินรายได้เงินนอกงบประมาณต่อสภามหาวิยาลัยราชภัฏทุกเดือน และการ จัดทาบัญชีรายงานทางการเงินของมหาวิทยาลัย เพื่อรายงานผลการดาเนินงานต่อกรมบัญชีกลาง สานักงานตรวจเงนิ แผ่นดนิ จงั หวดั อุตรดิตถ์ และหนว่ ยงานท่ีเกย่ี วขอ้ งทง้ั ภายในและภายนอก

5 วตั ถปุ ระสงค์ 1. เพ่ือสร้างจิตสานึกในการให้บริการเก่ียวกับการรับเงิน การเบิกจ่ายเงินท่ีมีความ รวดเร็ว รอบคอบ มีประสิทธิภาพ เป็นไปตามหลักมาตรฐาน คุณธรรม จรยิ ธรรม ความเสมอภาค เป็นธรรมสามารถตรวจสอบได้ 2. เพ่ือกากับดูแล ควบคุมการเบิกจ่ายท้ังเงินงบประมาณและเงินรายได้เงินนอก งบประมาณของมหาวิทยาลัยให้เป็นไปตามท่ีกฎหมายกาหนด เพ่ือใช้เป็นเครื่องมือในการ ปฏิบัติงานทุกระดับและสร้างกระบวนการบริหารจัดการที่มีประสิทธิภาพ และเกิดผลสัมฤทธ์ิต่อ องค์กร 3. เพื่อวางแผน วางระบบการปฏิบัติงาน ลดโอกาส และผลกระทบจากความเสี่ยง เพื่อป้องกันความเสียหาย และที่สาคัญมิให้เกิดเหตุการณ์และพฤติกรรมที่นาไปสู่การทุจริตของ บุคลากร เปา้ ประสงค์ 1. ผู้บริหารและบุคลกรของมหาวิทยาลัยราชภัฏอุตรดิตถ์ มีความรู้ ความเข้าใจ เร่ือง กฎ ระเบียบ ขอ้ บงั คับของมหาวิทยาลัย กระทรวงการคลัง มตสิ านักนายกรัฐมนตรี และการ บริหารความเสี่ยงเพอื่ นาไปใชใ้ นการดาเนินงานตามแผนการปฏิบัตงิ านทกี่ าหนด 2. ผู้บริหารและบุคลากรของมหาวิทยาลัยราชภัฏอุตรดิตถ์ สามารถระบุความเสี่ยง วิเคราะหค์ วามเสยี่ ง ประเมินความเส่ยี ง และขจดั ความเสย่ี งให้อยู่ในระดบั ท่ยี อมรบั ได้ นโยบายการบริหารการจดั การภายในงานคลัง 1. ดา้ นการให้บรกิ าร 1.1 มุ่งให้บริการดา้ นการรับเงิน การเบิกจ่ายเงิน โดยมุ่งเน้นใหบ้ ริการและอานวย ความสะดวก รวดเร็ว รอบคอบ โปร่งใส ถูกต้องเป็นไปตามกฎ ระเบียบ ข้อบังคับของ มหาวทิ ยาลัย กระทรวงการคลัง มตสิ านกั นายกรฐั มนตรี 1.2 ให้คาช้ีแนะด้านการควบคมุ การใชง้ บประมาณของหน่วยงานต่าง ๆ ให้เป็นไป ตามวัตถุประสงค์ มีประสิทธิภาพ ตรวจสอบได้ และใช้เงินไม่เกินวงเงินที่ได้รับอนุมัติในแต่ละ รายการเพอื่ ใหก้ ารเบกิ จา่ ยถกู ต้องเปน็ ไปตามทกี่ ฎหมายกาหนด 1.3 การจัดทารายงานงบการเงินของมหาวิทยาลัยราชภัฏอุตรดิตถ์ รวมท้ังจัดทา ทะเบียนคุมการรับ และการเบิกจ่ายเงินโดยมุ่งเน้นความถูกต้อง ความโปร่งใส และสามารถ ตรวจสอบได้ 2. ดา้ นการบริหารจัดการ 2.1 กาหนดภาระหนา้ ที่ (Job Description) ของบุคลากรภายในงานคลังให้ชัดเจน 2.2 ให้บุคลากรมสี ว่ นร่วมในการบริหารและตดั สินใจเพ่ือใหเ้ กิดประสิทธภิ าพสูงสุด 2.3 ส่งเสริมให้ได้รับการพฒั นาความรู้ ความสามารถอยา่ งต่อเนอ่ื ง 2.4 มีระบบการประเมินการทางานบุคลากรงานคลังให้เป็นไปตามหน้าที่ ทีไ่ ด้รับมอบหมาย

6 2.5 มรี ะบบสารสนเทศเขา้ มาใช้เป็นข้อมลู ในการบริหารจดั การ 2.6 นาระบบการควบคุมภายใน มาใช้ในการบริหารจัดการ 2.7 ได้รับการตรวจสอบจากหน่วยงานภายในและหน่วยงานภายนอกเพ่ือความ ถกู ตอ้ ง โปรง่ ใส จากปรัชญา พันธกิจ/ภารกิจ วัตถุประสงค์ เป้าประสงค์ นโยบาย ของงานคลัง กองกลาง สานักงานอธิการบดี เห็นได้ว่าสอดคล้องกับวัตถุประสงค์ตามแผนกลยุทธ์ของ มหาวิทยาลัย คือวัตถุประสงค์ข้อที่ 8 เพ่ือพัฒนาให้เกิดการบริหารจัดการที่ดี ทั้งด้านการบริหาร งานบุคลากร งานวิชาการ งานกิจการนักศึกษา งานงบประมาณและการเงิน ที่เอื้อต่อการ ดาเนินงานตามพันธกิจได้อย่างมีคุณภาพ โดยมีการจัดทาข้อบังคับ ระเบียบ ประกาศ และคาส่ัง ตามความเหมาะสม อีกท้ังยังสอดคล้องกับกลยุทธ์ของมหาวิทยาลัย คือ กลยุทธ์ท่ี 18 พัฒนา ระบบการจัดการด้านการคลัง งบประมาณ การเงินและพัสดุ โดยยึดหลักการรักษาวินัย ทางการคลังและความถูกต้องตามระเบียบ การจัดหาทรัพยากรทางการเงิน การจัดสรร งบประมาณ การบริหารงบประมาณอย่างมีประสิทธิภาพฯ รวมถึงข้ันตอนการตรวจสอบ การควบคุม วิเคราะห์และจัดทารายงาน เพ่ือใช้เทคโนโลยีสารสนเทศ (MIS) เพ่ือลดการใช้ ทรัพยากรส้ินเปลือง และมีการจัดการความเสี่ยง (Risk Management) ในทุกงาน/โครงการ และ การบริหารความเสี่ยงเป็นเครื่องมือท่ีสาคญั ตามหลักการ การกากับดูแลกิจการทีด่ ี โดยช่วยใหก้ าร บริหารงานและตัดสินใจ เป็นการวางแผนการปฏิบัติงาน การติดตาม ควบคุมการวัดผลการ ปฏิบัติงานตลอดจนการใช้ทรัพยากรต่างๆ อย่างเหมาะสม และมีประสิทธิภาพ ลดความสูญเสีย และโอกาสที่จะกอ่ ใหเ้ กิดความเสยี หายแก่มหาวิทยาลยั ในการปฏิบัติงานทุกอย่างล้วนมีความเส่ียง ซ่ึงจะส่งผลกระทบต่อการดาเนินงาน/ เป้าหมายขององค์กร จึงจาเป็นต้องมีการบริหารความเส่ียงอย่างเป็นระบบ โดยการระบุว่า มีปัจจัยใดบ้างท่ีมีผลกระทบต่อการปฏิบัติงาน/เป้าหมายขององค์กร วิเคราะห์ความเสี่ยง จากโอกาสและผลกระทบที่อาจเกิดขึ้น จัดลาดับความสาคัญของปัจจัยความเสี่ยง แล้วกาหนด แนวทางในการจดั การความเสย่ี ง โดยคานึงถึงความคมุ้ ค่าในการจดั การความเส่ียงอย่างเหมาะสม สรุปรายละเอยี ดผลการดาเนนิ งานตามมาตรฐานตัวช้วี ดั ผลสาเรจ็ ของงาน 1. งานคลัง สามารถรับเงินให้เป็นไปตามเกณฑ์ที่มหาวิทยาลัยกาหนด และวางแผน ประมาณการณร์ ายรบั ไดอ้ ย่างถกู ต้อง 2. งานคลัง สามารถดาเนินการเบิกจ่ายงบประมาณแผ่นดินและเงินรายได้เงินนอก งบประมาณของมหาวทิ ยาลัยได้อยา่ งถูกต้อง สามารถตรวจสอบได้ 3. งานคลัง สามารถจัดทาบัญชีรายงานทางการเงินงบการเงินของมหาวิทยาลัย เปน็ ไปอยา่ งถกู ตอ้ งตรงตามที่กฎหมายกาหนด

7 โครงสรา้ งและลักษณะงานของงานคลงั กองกลาง สานักงานอธิการบดี โครงสรา้ งการบรหิ ารงานของงานคลัง กองกลาง สานักงานอธกิ ารบดี

8 บทบาทหนา้ ท่คี วามรบั ผดิ ชอบงานคลังกองกลางสานักงานอธิการบดี งานคลัง เป็นหน่วยงานกลางของมหาวิทยาลัยท่ีอยู่ภายใต้การสังกัดในหน่วยงาน กองกลาง สานักงานอธิการบดีมหาวิทยาลัยราชภัฏอุตรดิตถ์ โดยตามโครงสร้างและลักษณะงาน จะอยู่ในการกากับดูแลของผู้อานวยการกองกลาง และผู้อานวยการสานักงานอธิการบดี โดยมี หน้าท่ีหลักหรือรายละเอียดงานแบง่ ออกเปน็ 7 ดา้ นดังต่อไปน้ี 1. งานบริหารงานทัว่ ไป มบี ุคลากรผู้หนา้ ท่รี ับผิดชอบจานวน 1 คน รบั ผิดชอบงานดงั ต่อไปนี้ (1) งานบริหารงานท่ัวไปเก่ียวกับสารบรรณ รับ-ส่งหนังสือราชการภายในและ ภายนอกใหเ้ ปน็ ไปตามระเบยี บงานสารบรรณของทางราชการ (2) งานร่างหนังสอื โต้ตอบหนังสือราชการภายในและหนังสือราชการภายนอกท่ัวไป ทีไ่ ด้รบั มอบหมายจากหัวหนา้ งานคลัง (3) งานจดั เก็บเอกสารหลักฐานต่างๆ (4) งานจัดทาทะเบียนควบคุมการรับหนังสอื ราชการท้ังภายในและภายนอก รวมถึง หนังสอื และเอกสารอ่นื ๆ ในระบบงานสารบรรณอเิ ลก็ ทรอนิกส์ (E-Office) (5) งานธุรกรรมทางการเงินของมหาวิทยาลัย อาทิการนาเงินสดฝากคลัง/เข้าบัญชี มหาวิทยาลยั งานจ่ายเช็คใหแ้ กเ่ จา้ หน้ผี ูม้ สี ทิ ธิ (6) งานจัดเก็บหลักฐานใบสาคัญการจ่ายท่ีเทียบเท่าเงินสดเพ่ือรอรับการตรวจสอบ จากผู้ตรวจสอบเงินแผ่นดิน (7) งานติดต่อราชการกับหน่วยงานภายนอก เช่น ธนาคาร คลังจังหวัด สานัก ตรวจสอบเงินแผน่ ดนิ และอน่ื ๆ (8) งานอ่นื ๆ ทไ่ี ด้รับมอบหมายจากหวั หน้างานคลงั 2. งานการเงิน 2.1 งานบรหิ ารงบประมาณ มีบุคลากรผูห้ นา้ ที่รับผิดชอบจานวน 1 คน รับผดิ ชอบงานดังตอ่ ไปน้ี (1) งานบริหารงบประมาณเกย่ี วกับการลงทะเบยี นรับเรอ่ื งขออนุมัติใบสาคญั การ เบิ กจ่ายเงิน งบ ป ระมาณ แ ผ่น ดิน แ ละเงิน รายได้ บ ารุงการศึกษา มห าวิทยาลัยราชภั ฏ อุต รดิต ถ์ เงินโครงการรับฝาก และเงินกองทุน ลงในระบบ MIS Grow Account) (2) การกล่ันกรองตรวจสอบเอกสารหลักฐานสาคัญการเบิกจ่ายเงินงบประมาณ แผ่นดิน เงินรายได้เงินนอกงบประมาณ เงินรายได้เงินรับฝาก เงินกองทุน ของหน่วยงานภายใต้ การสังกัดมหาวิทยาลัยราชภัฏอุตรดิตถ์ให้เป็นไปตามกฎ ระเบียบ ข้อบังคับของทางราชการ เพื่อให้หลักฐานการจ่ายเป็นไปตามท่ีกฎหมายกาหนด ก่อนนาเสนอผู้มีอานาจลงนามอนุมัติ หลักฐานการจ่าย ซ่ึงมีกระบวนการขั้นตอนการทางานท่ียุ่งยากซ้าซ้อนภายใต้ขีดจากัดของกรอบ เวลาที่กฎหมายกาหนด (3) งานกองทุนเงินให้กู้ยืมเพื่อการศึกษาที่เก่ียวข้องกับการดาเนินการเกี่ยวกับ การจัดทาทะเบยี นคุมรายรับ-รายจ่ายเงินกองทุนให้กู้ยืมเพื่อการศึกษาตามหลักเกณฑ์และรปู แบบ

9 ทีก่ องทนุ กู้ยืมเพื่อการศึกษากาหนดนบั ต้ังแต่การจัดเก็บขอ้ มูล การเบกิ จา่ ย และการจัดทารายงาน ประจาปเี พอ่ื รายงานกองทนุ (4) งานบริหารค่าใช้จ่ายดาเนินงานเกี่ยวกับเงินค่าใช้จ่ายดาเนินการเก่ียวกับ การเบิกจ่ายเงินค่าใช้จ่ายดาเนินการกองทุนเงินให้กู้ยืมเพื่อการศึกษานับตั้งแต่การเบิกจ่าย และ การจัดทารายงานประจาปีเพื่อรายงานกองทนุ (5) งานธุรกรรมทางการเงินของมหาวิทยาลัยที่เกี่ยวข้องกับการบริหาร งบประมาณ และการเงินของมหาวิทยาลัย อาทิ การเปิดบัญชีเงินฝากธนาคารระบบ KTB Coporate Online รวมถึงการผูกบัญชีเงินฝากงบประมาณ และผูกบัญชีเงินฝากธนาคาร ที่ต้องตัดจ่ายเงินงบประมาณจากเงินงบประมาณแผ่นดิน เงนิ รายได้เงนิ นอกงบประมาณ และเงิน รายได้เงินรับฝากของมหาวทิ ยาลัย (6) งานอ่ืน ๆ ทไ่ี ดร้ บั มอบหมายจากหวั หนา้ งานคลงั 2.2 งานเงินเดอื นและสิทธิประโยชน์ มบี คุ ลากรผูห้ น้าท่ีรบั ผดิ ชอบจานวน 1 คน รับผดิ ชอบงานดงั ตอ่ ไปน้ี (1) งานธรุ การและงานสารบรรณ การร่าง พิมพ์หนังสอื ราชการภายในและหนังสือ ราชการภายนอกท่ีเก่ียวข้องกับเงินเดือนและสิทธิประโยชน์ของข้าราชการ ลูกจ้างประจา ผู้รับบานาญ และพนักงานมหาวิทยาลยั ราชภฏั อุตรดิตถ์ (2) งานเงินเดือนจ่ายตรงข้าราชการในระบบจ่ายตรงกรมบัญชีกลางโดย ถือปฏิบัติงานในรูปแบบการดาเนินงานทางอิเล็กทรอนิกส์ในระบบจ่ายตรงเงินเดือนของ กระทรวงการคลัง/กรมบัญชกี ลาง (3) งานเงินเดือนพนักงานราชการ พนักงานมหาวิทยาลัย พนกั งานชั่วคราว/ลูกจ้าง ช่ัวคราวในระบบบริหารงานบุคคลและเงินเดือนของมหาวิทยาลัยราชภัฏอุตรดิตถ์โดยถือ ปฏิบัติงานในรูปแบบการดาเนินงานทางอิเล็กทรอนิกส์ในระบบอิเล็กทรอนิกส์ท่ีมหาวิทยาลัย กาหนด (4) งานบาเหน็จบานาญในระบบจ่ายตรงกรมบัญชีกลาง (ระบบ e_pension) ที่ปฏิบัติงานเกี่ยวกับการดาเนินการ เรื่องการขอเบิกเงินบาเหน็จบานาญของข้าราชการและ ลูกจ้างประจาที่เกษียณอายุราชการในระบบอิเล็คทรอนิกส์ e_pension เพ่ือให้การเบิกจ่ายเงิน เป็นไปตามพระราชกฤษฎีกาการจ่ายเงินเดือน เงินปีและเงินอ่ืนในลักษณะเดียวกัน ฯลฯ เพื่อให้การดาเนนิ งานการเบิกจ่ายบาเหน็จบานาญให้เปน็ ไปตามที่กฎหมายกาหนด (5) งานสวัสดิการเบิกจ่ายเงินงบกลางค่ารักษาพยาบาล ค่าศึกษาบุตร และอื่น ๆ ที่เกยี่ วข้องกบั การเบิกจา่ ยเงินงบกลางของกระทรวงการคลงั (6) งานจัดเตรียมเอกสารหลกั ฐานการจ่ายเก่ยี วกบั งานเงนิ เดือนและสิทธิประโยชน์ ค่ารักษาพยาบาล ค่าศึกษาบุตร และสวัสดิการงบกลางต่าง ๆ เพ่ือรอรับการตรวจสอบจาก ผู้ตรวจสอบสานักตรวจเงินแผ่นดินจังหวัดอุตรดิตถ์ และผู้ตรวจสอบภายในและภายนอก มหาวิทยาลัยราชภฏั อตุ รดิตถ์ (7) งานอื่น ๆ ทไ่ี ด้รับมอบหมายจากหัวหน้างานคลงั

10 2.3 งานเงินยืมและลกู หน้ีเงินยืมนอกงบประมาณ มบี ุคลากรผหู้ นา้ ท่รี บั ผิดชอบจานวน 1 คน รบั ผดิ ชอบงานดงั ต่อไปนี้ (1) งานธุรการและงานสารบรรณ การร่าง พิมพ์หนังสือราชการภายในและ หนังสือราชการภายนอกท่ีเกี่ยวข้องกับเงนิ ยืมลูกหนี้เงินนอกงบประมาณของมหาวิทยาลัยราชภัฏ อตุ รดิตถ์ (2) งานการบริหารจัดการเกี่ยวกับลูกหน้ีเงินยืมนอกงบประมาณ เป็นงานท่ีมี ข้นั ตอนการปฏิบัติงานรายละเอยี ดท่ยี งุ่ ยากซับซอ้ นเริ่มตง้ั แต่ (2.1) การจัดทาทะเบียนคุมลูกหน้ีเงินนอกงบประมาณรายตัวบุคคล (สมุดคุมมอื และทะเบยี มคุมอเิ ลก็ ทรอนกิ ส์ซงึ่ ต้องทางานในระบบ MIS ท่ีมหาวิทยาลัยกาหนด) (2.2) การกล่ันกรองตรวจหลักฐานสัญญายืมเงินและเอกสารท่ีใช้สนับสนุน ในการขอยืมเงินให้เป็นไปตามระเบียบกระทรวงการคลัง ก่อนเสนอให้ผู้มีอานาจลงนามอนุมัติ ให้ยืมเงิน (2.3) การดาเนินการเก่ียวกับการทาเช็คสั่งจ่าย เสนอผู้มีอานาจลงนาม อนุมัติจา่ ยเช็ค และการจ่ายเชค็ ให้แก่ผมู้ สี ิทธติ ามสญั ญายืมเงิน (2.4) การกล่ันกรองและตรวจสอบหลักฐานใบสาคัญและการล้างใบสาคัญ ลูกหนี้เงินยืมนอกงบประมาณ กรณีเงินงบประมาณแผ่นดินส่งมอบผู้เบิกวางฎีกาขอเบิกเงินใน ระบบ GFMIS ของกระทรวงการคลัง เมื่อได้รับเงินจากกระทรวงการคลังให้นาข้อมูลมาบันทึก ล้างลูกหนี้ในระบบ MIS กรณีเงินรายได้บารุงการศึกษา เงินโครงการรับฝาก และเงินกองทุน บนั ทึกรายการลา้ งลกู หนี้ในระบบ MIS ของมหาวทิ ยาลยั ฯ (3) งานบริหารจัดการลูกหน้ีทุนพัฒนาบุคลากรเป็นงานท่ีมีขั้นตอนการ ปฏิบตั ิงานรายละเอยี ดท่ียงุ่ ยากซบั ซอ้ น และตอ้ งเก่ียวข้องกับงานบรหิ ารงานบคุ คลและงานนติ กิ าร เร่มิ ตงั้ แต่ (3.1) เม่ือได้รับแจ้งข้อมูลและหนังสือแจ้งเก่ียวกับบุคลากรท่ีได้รับทุนจาก มหาวิทยาลัยทาผิดสัญญาลกู หน้ีทนุ จากกองบรหิ ารงานบคุ คลและนิติการ ต้องจัดเตรยี มข้อมลู เพ่ือ ดาเนินการคานวณอตั ราเงินชาระเงินตามสัญญารบั สภาพหน้ขี องมหาวทิ ยาลัยทีน่ ติ ิการดาเนินการ (3.2) จัดทาทะเบียนคุมลูกหนี้ทุนพัฒนาบุคลากรรายตัวบุคคล (สมุดคุมมือ และคุมด้วยเคร่อื งมืออิเลก็ ทรอนิกส)์ (3.3) จัดทาบันทึกรายงานสรุปรายละเอียดการชาระหนี้ประจาปีงบประมาณ ให้ลูกหนี้ทุนพัฒนาบุคลากรทราบและลงรายมือชื่อรับรองข้อมูลรับสภาพหน้ีเพ่ือเป็นหลักฐาน ประกอบการดาเนินการตามกฎหมายใหเ้ ปน็ ไปตามท่ีกฏหมายกาหนด (4) งานจัดเตรียมเอกสารหลักฐานการจ่ายใบสาคัญลูกหน้ีเงินยืมและการล้าง ใบสาคัญลูกหนี้เงินนอกงบประมาณ ลูกหนี้ทุนพัฒนาบุคลากร และอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับลูกหน้ี เงินยืมนอกงบประมาณ เพื่อรอรับการตรวจสอบจากผู้ตรวจสอบสานักตรวจเงินแผ่นดิน จงั หวดั อุตรดติ ถ์ และผตู้ รวจสอบมหาวิทยาลยั ราชภฏั อุตรดติ ถ์ (5) งานอืน่ ๆ ทไี่ ด้รบั มอบหมายจากหัวหนา้ งานคลัง

11 2.4 งานรบั เงิน มีบคุ ลากรผหู้ น้าทีร่ บั ผดิ ชอบจานวน 1 คน รบั ผิดชอบงานดงั ต่อไปน้ี (1) งานธุรการและงานสารบรรณ การร่าง พิมพ์หนังสือราชการภายในและ หนงั สือราชการภายนอกที่เกีย่ วข้องกับเงนิ สดและเงินฝากของมหาวทิ ยาลัยราชภัฏอตุ รดิตถ์ (2) งานให้บริการการรับเงินและออกใบเสร็จรับเงิน เป็นงานที่ต้องใช้ ความซื่อสัตย์มีความรับผิดชอบสูง มีข้ันตอนกระบวนการทางานที่เกี่ยวข้องกับการรับเงินและการ ออกใบเสร็จเงินค่าธรรมเนียมการศึกษาค่าลงทะเบียน เงินรายได้บารุงการศึกษาเงินรายได้ต่างๆ ประกอบไปด้วยเงินค่าธรรมเนียมการศึกษาค่าลงทะเบียน ค่าสมัครสอบเข้าเรียนของนักศึกษา ภาคปกติ และภาคพิเศษเงินเพิ่มถอนรายวิชากรณีปกติ เงินค่ารักษาสภาพ ค่าประกันของเสยี หาย ค่าหอพัก ค่าประกันของเสียหาย(หอพัก) เงินอุดหนุน เงินรับฝาก ฯลฯ ให้เป็นไปตามท่ี กฎหมายกาหนด (3) งานควบคุมเงินสด และเงินฝากธนาคารประจาวัน ประจาวันส่งธนาคาร และการจัดทารายงานบัญชีประจาวันเพ่ือรับรู้รายรับของมหาวิทยาลัยราชภัฏอุตรดิตถ์ เพ่ือส่ง มอบงานบัญชีบันทึกบัญชีให้เป็นไปตามหลกั ฐานการมาตรฐานท่ภี าครัฐกาหนด รวมถึงงานควมคุม รายรับ-รายจ่ายและการจัดทาทะเบียมคุมเงินค่าประกันของเสียหายของนักศึกษามหาวิทยาลัย ราชภัฏอุตรดิตถ์ และค่าประกันของเสียหาย (หอพัก) เพื่อควบคุมรายรายรับ-รายจ่ายและ รอรับการตรวจสอบจากผู้ตรวจสอบเงินแผ่นดินจังหวัดอุตรดิตถ์ และผู้ตรวจสอบท้ังภายในและ ภายนอกมหาวิทยาลยั (4) งานกองทุนเงินให้กู้ยืมเพ่ือการศึกษาท่ีเกี่ยวข้องกับการดาเนินการเกี่ยวกับ การจัดทาทะเบยี นคุมรายรับ-รายจ่ายเงินกองทุนให้กู้ยมื เพ่ือการศึกษาตามหลักเกณฑ์และรปู แบบ ที่กองทนุ กยู้ ืมเพื่อการศึกษากาหนดนบั ตง้ั แต่การจัดเก็บขอ้ มลู การเบกิ จา่ ย และการจัดทารายงาน ประจาปีเพ่อื รายงานกองทุน (5) งานบริหารค่าใช้จ่ายดาเนินงานเกี่ยวกับเงินค่าใช้จ่ายดาเนินการเกี่ยวกับ การเบิกจ่ายเงินค่าใช้จ่ายดาเนินการกองทุนเงินให้กู้ยืมเพ่ือการศึกษานับตั้งแต่การเบิกจ่าย และ การจดั ทารายงานประจาปเี พอื่ รายงานกองทนุ (6) งานจัดเตรียมเอกสารหลักฐานการรับเงิน ใบเสร็จรับเงิน รายงานบัญชีรับ เงินประจาวัน ทะเบียนคุมเงินค่าประกันของเสียหายนักศึกษา และทะเบียนคุมค่าประกันของ เสียหาย (หอพัก) เพ่ือรอรับการตรวจสอบจากผู้ตรวจสอบสานักตรวจเงินแผ่นดินจังหวัดอุตรดิตถ์ และผูต้ รวจสอบมหาวิทยาลัยราชภฏั อุตรดติ ถ์ (7) งานอนื่ ๆ ท่ีได้รับมอบหมายจากหัวหน้างานคลัง

12 2.5 งานเบิกจ่ายเงิน (เงินงบประมาณแผ่นดิน เงินงบประมาณเบิกแทนกัน เงินกู้โครงการภาครัฐ เงินรายได้เงินนอกงบประมาณ เงินรายได้เงินรับฝาก เงินรับฝาก เงินกองทุน) มบี ุคลากรผหู้ น้าท่ีรับผดิ ชอบจานวน 3 คน รับผิดชอบงานดงั ต่อไปนี้ (1) งานธุรการและงานสารบรรณ การร่าง พิมพ์หนังสือราชการภายในและหนังสือ ราชการภายนอกท่ีเก่ียวข้องกับการขอรับเงินงบประมาณ การเบิกจ่ายเงิน ฯลฯ ของมหาวิทยาลัย ราชภฏั อตุ รดิตถ์ (2) งานบริหารการเบิกจ่ายเงินงบประมาณแผ่นดิน เงินงบประมาณเบิกแทนกัน เงินกู้ภาครัฐ เงินรายได้เงินบารุงการศึกษาของมหาวิทยาลัย เงินรายได้เงินรับฝากต่าง ๆ เงินกองทุน เป็นงานที่มีข้ันตอนการปฏิบัติงานรายละเอียดท่ียุ่งยากซับซ้อนภายใต้ขีดจากัดของ หลกั เกณฑ์และวิธีการท่กี ระทรวงการคลงั กาหนด (2.1) การกลั่นกรองและตรวจสอบเอกสารหลักฐานสาคัญการเบิกจ่ายเงิน เงินงบประมาณแผ่นดิน เงินรายได้เงินนอกงบประมาณ เงินรายได้เงินรับฝาก เงินกองทุน ของ หน่วยงานภายใต้การสังกัดมหาวิทยาลัยราชภัฏอุตรดิตถ์ให้เป็นไปตามกฎ ระเบียบ ข้อบังคับของ ทางราชการ การตรวจเอกสารต้องตรวจกลั่นกลองเอกสารต้ังแต่หน้าแรกจนหน้าสุดท้าย เพ่ือให้ หลักฐานการจ่ายเปน็ ไปตามทีก่ ฎหมายกาหนด (2.2) การวางฎีกาขอเบิกเงินจากคลัง/เงินรายได้เงินนอกงบประมาณ เงินรายได้ เงินรับฝาก เงินรายได้เงินกองทุน ซึ่งมีกระบวนการข้ันตอนการทางานที่ยุ่งยากซ้าซ้อน งานวาง ฎีกาขอเบิกเงินจากคลังในระบบอิเล็กทรอนิกส์ ระบบ GFMIS ของกระทรวงการคลัง เงินรายได้ เงนิ นอกงบประมาณ เงินรายได้เงินรับฝาก เงินรบั ฝากเงินกองทุนในระบบอิเลก็ ทรอนกิ ส์ MIS ของ มหาวิทยาลัย ซึ่งมีกระบวนการข้ันตอนการทางานท่ียุ่งยากซ้าซ้อนภายใต้ขีดจากัดของหลักเกณฑ์ และวิธีการทีก่ ระทรวงการคลงั กาหนด (2.3) การบันทึกข้อมูลการเบิก-จ่ายลงในระบบอิเล็กทรอนิกส์ในระบบ MIS ที่ มหาวิทยาลยั กาหนด และการบันทึกขอจ่ายเงิน (ขจ.01) ลงในระบบอิเลก็ ทรอนกิ ส์ ระบบ GFMIS ซึ่งมีกระบวนการข้ันตอนการทางานที่ยุ่งยากซ้าซ้อนภายใต้ขีดจากัดของหลักเกณฑ์และวิธีการที่ กระทรวงการคลงั กาหนด (2.4) การบันทึกข้อมูลขอเบิกและขอจ่ายเงินลงในทะเบียนสมุดคู่มือคุมวางฎีกา เบิกจ่ายเงนิ จากคลงั ให้เป็นไปตามหลกั เกณฑ์และวธิ ีการทก่ี ระทรวงการคลงั กาหนด (3) งานจ่ายเงินหรือการโอนเงินผ่านอิเล็กทรอนิกส์ GFMIS และระบบ KTB Corporate Online ที่กระทรวงการคลังกาหนดซ่ึงมีกระบวนการขั้นตอนการทางานท่ียุ่งยาก ซา้ ซ้อนภายใตข้ ดี จากดั ของหลกั เกณฑ์และวิธกี ารที่กระทรวงการคลงั กาหนด (4) งานประสานตดิ ตามใบเสร็จรับเงิน และการจัดเก็บงบเดือนหลกั ฐานการจ่ายเพื่อ รอรับการตรวจสอบจากผู้ตรวจสอบสานักตรวจเงินแผ่นดินจังหวัดอุตรดิตถ์ และผู้ตรวจสอบ มหาวทิ ยาลัยราชภัฏอุตรดติ ถ์ (5) งานจัดทารายงานติดตามสถานการณ์เบกิ จ่ายเงินจากคลงั ประจาเดือน ประจาปี สง่ สานกั งานคลังจงั หวัดอตุ รดติ ถ์ และสภามหาวทิ ยาลยั

13 (6) งานอ่นื ๆ ทไ่ี ดร้ บั มอบหมายจากหวั หนา้ งานคลัง 3. งานบญั ชแี ละการจดั ทารายงานทางการเงนิ มบี ุคลากรผหู้ นา้ ท่รี ับผิดชอบจานวน 2 คน รับผดิ ชอบงานดังตอ่ ไปน้ี (1) งานธุรการและงานสารบรรณ การร่าง พิมพ์หนังสือราชการภายในและหนังสือ ร า ช ก า ร ภ า ย น อ ก ที่ เก่ี ย ว ข้ อ ง กั บ ก า ร ก า ร ท า ธุ ร ก ร ร ม ที่ เกี่ ย ว ข้ อ ง กั บ ก า ร เงิ น แ ล ะ บั ญ ชี ข อ ง มหาวทิ ยาลยั ราชภฏั อตุ รดิตถ์ (2) งานบริหารจัดการทางด้านบัญชีและการจัดทารายงานทางการเงินเป็นงานที่มี กระบวนการข้ันตอนการทางานรายละเอียดงานท่ียุ่งยากซับซ้อนภายใต้ขีดจากัดของหลักเกณฑ์ และวิธีการท่ีกระทรวงการคลังกาหนด ซ่ึงจะต้องกลั่นกรองตรวจสอบเอกสารใบสาคัญต่างได้แก่ การบันทึกบัญชีด้านรับ การบันทึกบัญชีต้ังค้าง การบันทึกบัญชีด้านจ่าย การบันทึกบัญชีทั่วไป เป็นตน้ (3) การบนั ทกึ ใบสาคัญการลงบญั ชีดา้ นรับแบ่งออกเปน็ - การบันทึกบัญชีรับเงินประจาวัน ได้แก่ รายได้จากการชาระเงินค่าธรรมเนียม การศึกษาหรือค่าลงทะเบียนเรียนนิสิตนักศึกษา รายได้ค่าขายใบสมัครและรับสมัครนักศึกษา ค่าธรรมเนียมการศึกษาต่าง ๆ ค่าใบรับรองคุณวุฒิ ค่าใบรับรองสาเร็จการศึกษา ค่าประกันของ เสียหายนักศึกษา ค่าประกันของเสียหาย(หอพัก) เงินคืนทดรองราชการหรือคืนลูกหน้ีทุนพัฒนา บุคลากร รายได้จากเงินรับฝากโครงการต่าง ๆ ซ่ึงมีมากกว่า ๓๐ รายการ รายได้จากเงินกองทุน 18 กองทุน ฯลฯ ผ่านระบบอิเล็กทรอนิกส์ GFMIS ที่ภาครัฐกาหนด และระบบอิเล็กทรอนิกส์ ระบบ MIS ทีม่ หาวิทยาลยั กาหนด - การบันทึกบัญชีนาเงินฝากธนาคารและโอนเงินเข้าบัญชี ได้แก่ การนาเงินสด ฝากธนาคาร การนาเช็คฝากธนาคาร การโอนเงินเข้าบัญชี การโอนเงินระหว่างบัญชีค่าสมัคร นักศึกษาจากธนาคารกรุงไทย การโอนเงินระหว่างบัญชีการชาระเงินลงทะเบียนจาก ธนาคารกรงุ ไทย/ธนาคารกรุงเทพ/ ธนาคารกรงุ ศร/ี ธนาคารเพือ่ การเกษตรและสหกรณ์การเกษตร ผา่ นอิเล็กทรอนิกส์ ระบบ MIS ท่ีมหาวิทยาลัยกาหนด - การบันทึกบัญชีรับเงินงบประมาณจากคลัง และ การบันทึกบัญชีนาเช็คบัญชี เงินงบประมาณฝากธนาคาร ผ่านระบบอิเล็กทรอนิกส์ GFMIS ท่ีภาครัฐกาหนด และระบบ อิเลก็ ทรอนกิ ส์ ระบบ MIS ท่มี หาวิทยาลัยกาหนด (4) ทาหน้าที่การกลั่นกรองตรวจสอบเอกสารใบสาคัญด้านจ่ายและการจัดทา ใบสาคัญการบันทึกบัญชีดา้ นจ่ายแบง่ ออกเป็น การบันทึกรับรู้รายจ่ายตามใบเบิกเงินและเชค็ หรือ การโอนเงินผ่านระบบ KTB Corporate Online อาทิ เงินงบประมาณแผ่นดิน เงินงบประมาณ เบิกแทนกัน เงินกู้โครงการมาตรของรัฐฯ ต่าง ๆ เงินรายได้บารุงการศึกษามหาวิทยาลัยราชภัฏ อุตรดติ ถ์ เงินรับฝากต่าง ๆ ซึ่งมีมากกว่า 30 รายการ และเงินกองทุนฯ (5) งานจดั ทาทะเบียนคุมการจ่ายเช็ค เช่น การบันทึกสาเนาเช็คและเช็คเล่มของแต่ ละเดอื น และการตัดเช็คจาก Statement เมือ่ มกี ารข้นึ เงินจากธนาคาร หมายเหตุ รวมถึงการดาเนนิ การบันทึกบัญชีในส่วนของการโอนเงินตัดบัญชีเช็คที่มีการขึ้นเช็คกับ ธนาคารประจาวนั ผา่ นอิเล็กทรอนิกส์ ระบบ MIS ท่มี หาวิทยาลัยกาหนด

14 (6) งานจัดทารายงานงบกระทบยอดเงินฝากธนาคาร โดยดูจาก Statement และ สมุดบัญชีเงินฝากธนาคารของมหาวิทยาลัย ได้แก่ บัญชีเงินฝากกระแสรายวัน บัญชีเงินฝาก ออมทรัพย์ บญั ชีเงนิ ฝากประจา หมายเหตุ รวมถึงการบันทึกบัญชีรับรู้ดอกเบี้ยเงินฝากเม่ือครบกาหนดและบันทึกบัญชีเมื่อมีเงิน โอนเงินเข้าบัญชี ผ่านอเิ ลก็ ทรอนิกส์ ระบบ MIS ท่ีมหาวิทยาลยั กาหนด (7) การตรวจสอบยอดเงินเข้าบัญชี KTB Corporate Online ได้แก่ บัญชีกระแส รายวันของเงนิ งบประมาณ บญั ชีออมทรพั ยข์ องมหาวิทยาลัยทกุ บัญชี (8) งานจัดทางบการเงินและรายงานทางการเงิน ประเภทการจัดทารายงาน แสดงยอดเงินคงเหลือประจาเดือน รายงานงบทดลองประจาเดือน รายงานงบรายไดแ้ ละค่าใชจ้ า่ ย รายงานเงินฝากคลัง-บูรณะทรัพย์สินรายงานเงินฝากสถาบันการเงิน รายงานเงินคงเหลือ ประจาวัน รายงานเจ้าหน้ีคงเหลือ รายงานใบสาคัญค้างจ่ายคงเหลือ รายงานเงินรับฝากและเงิน ประกนั รายงานยอดเงนิ ทนุ รายงานบญั ชแี ยกประเภทสนิ ทรัพย์/หน้สี ิน/ทนุ /รายได้/ค่าใชจ้ ่าย (9) งานจัดทารายงานทางการเงินประเภท รายงานเงนิ ฝากธนาคาร – กระแสรายวัน รายงานเงินฝากธนาคาร – ออมทรัพย์รายงานเงินฝากธนาคาร – ประจา รายงานเงินจัดหารายได้ และสทิ ธิประโยชน์ รายงานเงนิ มัดจาประกันสัญญา – เงนิ นอกงบประมาณ (10) งานจัดทารายการเปิด - ปิดบัญชี/โอนเงินระหว่างบัญชี/เสนออัตราดอกเบี้ย เงนิ ฝากธนาคาร และงานปรับสมุดบัญชเี งนิ ฝากธนาคาร (11) งานปรับปรุงบญั ชใี นระบบ GFMIS (12) งานเรียกรายงานจากระบบ GFMIS เพ่ือนามาตรวจสอบเปรียบเทียบรายการ บันทึกบัญชีในระบบอิเล็กทรอนิกส์ MIS ของมหาวิทยาลัย ได้แก่รายงานงบทดลองประจาเดือน รายงานสถานการณใ์ ช้จา่ ยงบประมาณ รายงานการจัดเกบ็ และนาสง่ รายไดแ้ ผ่นดนิ รายงานเงนิ สด คงเหลือประจาวัน รายงานเคล่ือนไหวเงินฝากคลัง รายการท่ีต้องไม่มียอดคงค้าง และการล้าง บัญชีพักสินทรัพย์ (13) งานจัดทารายงานการเงินรวมภาครฐั ในระบบ CFS เป็นการนาเสนองบการเงิน รวมของมหาวทิ ยาลยั ต่อกรมบญั ชกี ลาง (14) งานตรวจสอบรายการบันทึกบัญชีแยกประเภทในระบบ GFMIS เจ้าหน้ี – ใบสาคัญ (15) งานจัดเก็บหลักฐานใบสาคัญการลงบัญชีด้านรับ ด้านตั้งค้าง ด้านจ่าย และ ด้านท่ัวไปเพ่ือรอรับการตรวจสอบจากผู้ตรวจสอบสานักตรวจเงินแผ่นดินจังหวัดอุตรดิตถ์ และ ผตู้ รวจสอบมหาวิทยาลัยราชภฏั อุตรดติ ถ์

15 สว่ นที่ 3 บทบาทหน้าที่ความรับผิดชอบตามภาระงานทีไ่ ด้รับมอบหมาย ข้าพเจ้าบรรจุเป็นลูกจ้างชั่วคราวต้ังแต่วันท่ี 1 สิงหาคม 2560 ในตาแหน่งเจ้าหน้าท่ี ธุรการ แทนอัตราตาแหน่งผู้เกษียณอายุราชการ โดยปฏิบัติงานด้านธุรการเป็นเวลา 10 เดือน ต่อมามหาวิทยาลัยมีคาสั่งจ้างพนักงานชั่วคราวตามคาส่ังมหาวิทยาลัยราชภัฏอุตรดิตถ์ ท่ี 1861/2560 ลงวันที่ 12 มิถุนายน 2561 ในตาแหน่งเจ้าหน้าที่เทคนิคการเงินและบัญชี โดยให้ข้าพเจ้าปฏิบัติหน้าที่เกี่ยวกับการเบิกจ่ายเงินนอกงบประมาณบารุงการศึกษา และเงิน โครงการต่าง ๆ และวนั ที่ 1 กรกฎาคม 2562 มหาวิทยาลยั มีการปรับเปล่ยี นงานในหน่วยงานคลัง เพ่ือเพิ่มประสิทธิภาพการทางานให้สูงข้ึน และมอบหมายให้ข้าพเจ้ามาทาหน้าที่ในการจัดทาบัญชี และรายงานทางการเงินจนถึงปัจจุบัน รวมระยะเวลาปฏิบัติราชการท้ังสิ้น 4 ปี 5 เดือน โดย ปฏิบัติงานในฐานะผู้ปฏิบัติงานระดับต้นท่ีต้องใช้ความรู้ความสามารถทางวิชาการในการทางาน ปฏิบัติงานเกี่ยวกับวิชาการการเงินและบัญชี ภายใต้การกากับ แนะนา ตรวจสอบ และปฏิบัติงาน อืน่ ตามทไ่ี ด้รบั มอบหมาย โดยมลี กั ษณะงานทีป่ ฏบิ ตั ดิ ้านตา่ ง ๆ ดงั นี้ 1. บนั ทกึ บัญชีรบั ดอกเบย้ี เงนิ ฝากและรบั โอนเงินเข้าบญั ชี 1.1 รับรู้ดอกเบ้ียเม่ือครบกาหนด 1.2 รับรยู้ อดเงินโอนเมือ่ มเี งนิ เข้าบญั ชี 2. งานจดั ทะเบยี นคุมเช็ค 2.1 คยี ส์ าเนาเชค็ และเชค็ เลม่ ของแต่ละเดอื น 2.2 ตดั เช็คจาก Statement เม่ือมีการขึน้ เงนิ จากธนาคาร 3. งานจัดทารายงานงบกระทบยอดเงินฝากธนาคาร โดยดูจาก Statement และสมุด บัญชีเงินฝากธนาคารของมหาวิทยาลยั 3.1 เงนิ ฝากกระแสรายวนั 3.2 เงนิ ฝากออมทรพั ย์ 3.3 เงนิ ฝากประจา 4. งานปรบั สมุดบัญชเี งินฝากธนาคาร 5. งานจดั ทารายงานทางการเงนิ 5.1 รายงานเงินฝากธนาคาร - กระแสรายวนั 5.2 รายงานเงินฝากธนาคาร - ออมทรพั ย์ 5.3 รายงานเงนิ ฝากธนาคาร - ประจา 5.4 รายงานเงินจัดหารายได้และสทิ ธปิ ระโยชน์ 5.5 รายงานเงินมัดจาประกันสัญญา - เงนิ นอกงบประมาณ 5.6 รายงานเงนิ มดั จาประกนั สญั ญา - เงินนอกงบประมาณ 6. งานจัดทารายการเปิด - ปิดบัญชี/โอนเงินระหว่างบัญชี/เสนออัตราดอกเบี้ยเงนิ ฝาก ธนาคาร 7. งานปรับปรุงบัญชีในระบบ GFMIS 8. งานเรียกรายงานจากระบบ GFMIS 8.1 รายงานงบทดลองประจาเดือน

16 8.2 รายงานสถานการณ์ใช้จา่ ยงบประมาณ 8.3 รายงานการจัดเกบ็ และนาสง่ รายได้แผน่ ดนิ 8.4 รายงานเงินสดคงเหลือประจาวนั 8.5 รายงานเคล่อื นไหวเงินฝากคลัง 8.6 รายการทต่ี ้องไมม่ ยี อดคงค้าง 8.7 ลา้ งบัญชีพกั สินทรพั ย์ 9. ทาภาษีเงินไดน้ ิติบคุ คล ภ.ง.ด. 53 และ บุคคลธรรมดา ภ.ง.ด. 3 สง่ สรรพากร 10. งานจัดเก็บหลกั ฐาน 10.1 จดั เกบ็ และเรียบเรยี งสาเนาเช็ค/ต้นข้ัวเชค็ 10.2 จัดเก็บหลักฐานล้างพักทรพั ยส์ ิน 11. งานดาวนโ์ หลด Statement รายเดอื น ใน KTB Corporate Online 12. งานจัดเกบ็ หลกั ฐานทางการเงนิ 12.1 จัดเกบ็ Statement จากธนาคาร 12.2 งานอ่ืน ๆ ท่ีไดร้ บั มอบหมายจากผ้บู ังคับบัญชา ด้วยผู้ช่วยศาสตราจารย์ ดร.เรืองเดช วงศ์หล้า อธกิ ารบดีมหาวิทยาลัยราชภัฏอุตรดิตถ์ ได้เล็งเห็นความสาคัญและความจาเป็นอย่างยิ่งยวด โดยเห็นว่าบุคลากรท่ีสังกัดงานคลังและ งานพัสดุต้องปฏิบัติราชการท่ีเก่ียวข้องกฎ ระเบียบ ข้อบังคับ จึงเห็นควรว่าบุคลากรที่สังกัด หนว่ ยงานดังกลา่ วตอ้ งปฏิบัติหน้าที่ในตาแหน่งนกั วิชาการ และเห็นควรเป็นพนักงานมหาวิทยาลัย เพื่อปฏิบัติหน้าที่ประจา ท่านจึงมีนโยบายส่งเสริมสนับสนุนให้บุคลากรดังกล่าวไปศึกษาต่อ ในระดับปริญญาตรีสายวชิ าชพี โดยตรง บัดน้ีข้าพเจ้ากาลังศกึ ษาต่อในระดับปริญญาตรีและคาดว่า จะสาเร็จการศกึ ษาภายในเดือนธันวาคม 2564 ในปีงบประมาณ พ.ศ. 2563 มหาวิทยาลัยที่ได้รับมอบนโยบายจากสานักงาน ปลัดกระทรวงการอุดมศึกษาวิทยาศาสตร์ วิจัยและนวัตกรรมมอบหมายให้ดาเนินการตาม โครงการต่าง ๆ เพ่ือแก้ไขปัญหา เยียวยา และฟื้นฟูเศรษฐกิจและสังคม ที่ได้รับผลกระทบจาก สถานการณ์การระบาดของโรคติดเชื้อไวรัสโคโรนา 2019 จากสถานการณ์วิกฤตภายใต้ขีดจากัด ของอัตรากาลังคนทมี่ ีของบุคลาการงานคลงั ที่มีไม่เพียงพอตอ่ ปรมิ านงานที่เพ่ิมขนึ้ หัวหนา้ งานคลัง จึงเล็งเห็นความสาคัญกับการปรับเปลี่ยนภาระงานเพื่อไม่ให้การทางานไปหนักอยู่บุคคลใดบุคคล หนึง่ มากเกนิ ไปซง่ึ อาจเกิดผลเสียต่อทางราชการได้ จงึ จัดให้มีการประชุมหารือเพื่อการเปิดโอกาส ให้บุคลากรงานคลังทุกคนแสดงความคิดเห็นรว่ มกันเพ่ือแลกเปลี่ยนเรยี นรู้ เพ่ือแก้ไขปัญหา และ เพื่อแบ่งเบาภาระงาน เพื่อให้การทางานมีประสิทธิภาพและลดความผิดพลาดให้น้อยลง โดยมติที่ ประชุมเห็นชอบให้มีการปรับเปล่ียนภาระงานของบัญชีจาก 3 ราย เป็น 1 ราย โดยมอบหมายให้ นางสาวทิพประภา มว่ งสาย ตาแหน่งนักวชิ าการการเงินและบัญชี จากงานบญั ชมี าปฏบิ ตั งิ านด้าน งานเบิกจ่ายเงินงบประมาณแผ่นดิน ตั้งแต่วันท่ี 1 มิถุนายน 2563 และมอบหมายให้ นางอุดมพร หาญวัฒนศิริ เป็นหัวหน้างานบัญชีและข้าพเจ้าปฏิบัติงานทางด้านบัญชี พร้อมวาง ระบบงานบัญชีใหม่ให้สอดคล้องกับนโยบายของมหาวิทยาลัยท่ีนาระบบบริหารงบประมาณ

17 การเงิน พัสดุ และการจัดทาบัญชีรายงานทางการเงินในระบบบัญชีสามมิติ (ระบบ MIS) สามารถ แสดงโครงสรา้ งลกั ษณะงานบัญชไี ด้ดังนี้ โครงสร้างและลักษณะงาน งานบัญชีและจดั ทารายงานทางการเงนิ เริม่ ต้น ศึกษาและวิเคราะหช์ อ่ื บัญชี และคาอธิบายรายการบญั ชี ระบบ GFMIS จัดทาเอกสารเพ่อื บนั ทกึ รายการบัญชที ี่เกดิ จากเงนิ งบประมาณแผน่ ดินและ เงนิ รายได้มหาวทิ ยาลัย เงินรบั ฝากและเงินกองทนุ ด้วยระบบ MIS ของมหาวิทยาลัย และระบบ GFMIS ของกระทรวงการคลงั ตรวจสอบข้อมูลการบนั ทึกบญั ชีในสมดุ รายวนั รบั – จา่ ย –ท่ัวไป ในชอ่ งรายงานผลการบนั ทึกบญั ชรี ายงานทางการเงนิ ในระบบ MIS ของมหาวทิ ยาลยั (เงินงบประมาณแผ่นดิน,เงินรายได้เงนิ นอกงบประมาณเงนิ รบั ฝากและเงนิ กองทนุ ) พิมพร์ ายงานสรปุ บญั ชแี ยกประเภทใบสาคญั การลงบญั ชรี บั – จา่ ย –ทว่ั ไป (เงนิ งบประมาณแผน่ ดและเงนิ รายได้เงนิ นอกงบประมาณ) ในระบบ MIS ของมหาวทิ ยาลยั ตรวจสอบข้อมูลความถูกต้องของหลกั ฐานการจ่ายกับรายบัญชีในงบทดลง กรณีพบขอ้ ผดิ พลาด ดาเนนิ การปรับปรงุ บัญชรี ายการที่พบในสมดุ รบั เงินประจาวนั ในระบบ MIS ของ มหาวิทยาลัย พมิ พ์รายงานสรปุ บญั ชแี ยกประเภทใบสาคัญการลงบญั ชีรบั – จา่ ย –ทวั่ ไป บันทกึ รายการบญั ชเี ข้าระบบ GFMIS เรยี กรายงานงบทดลองในระบบ GFMIS และระบบ MIS ของ มหาวทิ ยาลยั ประมวลผลข้อมูลทำงบัญชีรำยงำนทำงกำรเงนิ ตรวจสอบควำมถูกต้องของรำยกำรบันทกึ บัญชี พมิ พ์รำยงำนใบสำคญั กำรลงบญั ชี พร้อมรับรองข้อมูลลงลำยมือชื่อผ้จู ัดทำบัญชี หวั หน้างานคลงั ตรวจสอบความถูกต้องของรายการบันทึกบญั ชี ลงนามอนมุ ัติรายการบนั ทกึ บัญชี เกบ็ ใบสำคญั กำรบนั ทึกบญั ชีรับ – จา่ ย –ท่วั ไป บญั ชีสมุดรายวนั ทั่วไป งบทดลอง รายงานบญั ชแี ยกประเภท และรายงานทางการเงินต่าง ๆ ฯลฯ พร้อมรับรองกำรตรวจสอบจำกผ้ตู รวจสอบสำนักตรวจเงนิ แผ่นดนิ

18 โดยมีลกั ษณะงานทีต่ ้องปฏบิ ัติดงั ต่อไปนี้ 1.งานธรุ การและงานสารบรรณ การรา่ ง พิมพ์หนังสือราชการภายในและหนังสือราชการ ภายนอกที่เก่ียวขอ้ งกบั การการทาธรุ กรรมท่ีเก่ียวข้องกบั การเงนิ และบญั ชีของมหาวิทยาลัย 2.งานบริหารจัดการทางด้านบัญชีและการจัดทารายงานทางการเงินเป็นงานที่มี กระบวนการข้ันตอนการทางานรายละเอียดงานท่ียุ่งยากซับซ้อนภายใต้ขีดจากัดของหลักเกณฑ์ และวิธีการที่กระทรวงการคลังกาหนด ซึ่งจะต้องกลั่นกรองตรวจสอบเอกสารใบสาคัญต่าง ๆ ได้แก่ การบันทกึ บญั ชดี า้ นรับ การบนั ทึกบญั ชดี า้ นจ่าย การบันทกึ บัญชที ่วั ไป เป็นต้น 3.การบันทกึ ใบสาคัญการลงบัญชีด้านรบั ลงในโปรแกรมบริหารงบประมาณ การเงนิ พัสดุ และการจดั ทาบัญชีรายงานทางการเงนิ ในระบบ MIS แบง่ ออกเป็น (3.1) การบันทึกบัญชีรับเงินประจาวัน ได้แก่ รายได้จากการชาระเงินค่าธรรมเนียม การศึกษาหรือค่าลงทะเบียนเรียนนิสิตนักศึกษา รายได้ค่าขายใบสมัครและรับสมัครนักศึกษา ค่าธรรมเนียมการศึกษาต่าง ๆ ค่าใบรับรองคุณวุฒิ ค่าใบรับรองสาเร็จการศึกษา ค่าประกันของ เสียหายนักศึกษา ค่าประกันของเสียหาย(หอพัก) เงินคืนทดรองราชการหรือคืนลูกหนี้ทุนพัฒนา บุคลากร รายได้จากเงินรับฝากโครงการต่าง ๆ ซึ่งมีมากกว่า ๓๐ รายการ รายได้จากเงินกองทุน 18 กองทุน ฯลฯ ผ่านระบบอิเล็กทรอนิกส์ ระบบ MIS ที่มหาวิทยาลัยกาหนด และพิมพ์รายงาน ตรวจสอบความถกู ต้อง ครบถว้ น ลงลายมอื ชื่อผู้จัดทา และเสนอหัวหนา้ งานคลงั ลงนามอนุมตั ิ (3.2) การบันทกึ บัญชีนาเงินฝากธนาคารและโอนเงินเข้าบัญชี ได้แก่ การนาเงินสดฝาก ธนาคาร การนาเช็คฝากธนาคาร การโอนเงินเข้าบัญชี การโอนเงนิ ระหว่างบัญชีค่าสมัครนักศึกษา จากธนาคารกรุงไทย การโอนเงินระหว่างบัญชีการชาระเงินลงทะเบียนจากธนาคารกรุงไทย/ ธนาคารกรุงเทพ/ ธนาคารกรุงศรี/ธนาคารเพ่ือการเกษตรและสหกรณ์การเกษตร ผ่าน อิเล็กทรอนิกส์ ระบบ MIS ท่ีมหาวิทยาลัยกาหนด และพิมพ์รายงาน ตรวจสอบความถูกต้อง ครบถว้ น ลงลายมือช่อื ผู้จัดทา และเสนอหัวหนา้ งานคลังลงนามอนมุ ตั ิ 4. ทาหน้าที่การกลั่นกรองตรวจสอบเอกสารใบสาคัญด้านจ่ายและการจัดทาใบสาคัญ การบันทึกบัญชีด้านจ่ายแบ่งออกเป็นการบันทึกรับรู้รายจ่ายตามใบเบิกเงินและเช็คหรือการโอน เงินผ่านระบบ KTB Corporate Online อาทิ เงินรายได้บารุงการศึกษามหาวิทยาลัยราชภัฏ อุตรดิตถ์ เงินรับฝากต่าง ๆ ซ่ึงมีมากกว่า 30 รายการ และเงินกองทุนฯ และพิมพ์รายงาน ตรวจสอบความถูกตอ้ ง ครบถว้ น ลงลายมือชื่อผู้จดั ทา และเสนอหวั หน้างานคลังลงนามอนมุ ตั ิ 5. งานจัดทาทะเบียนคุมการจ่ายเช็ค เช่น การบันทึกสาเนาเช็คและเช็คเล่มของแต่ละ เดือน และการตัดเช็คจาก Statement เม่ือมีการขึ้นเงินจากธนาคารรวมถึงการโอนเงินตัดบัญชี เช็คท่ีมกี ารขึน้ เชค็ กบั ธนาคารประจาวัน ผ่านอเิ ลก็ ทรอนิกส์ระบบ MIS 6. งานจัดทารายงานงบกระทบยอดเงินฝากธนาคาร โดยดูจาก Statement และสมุด บัญชีเงินฝากธนาคารของมหาวิทยาลัย ไดแ้ ก่ บัญชีเงินฝากกระแสรายวนั บัญชีเงินฝากออมทรัพย์ บญั ชีเงนิ ฝากประจา พรอ้ มพมิ พ์เอกสารรายงานเสนอหวั หนา้ งานคลังลงนามอนุมตั ิเหน็ ชอบ หมายเหตุ รวมถึงการบันทึกบัญชีรับรู้ดอกเบ้ียเงินฝากเม่ือครบกาหนดและบันทึกบัญชีเมื่อมีเงิน โอนเงินเข้าบัญชี ผา่ นอเิ ลก็ ทรอนกิ ส์ ระบบ MIS ท่มี หาวิทยาลยั กาหนด

19 7. การตรวจสอบยอดเงินเข้าบัญชี KTB Corporate Online ได้แก่ บัญชีกระแส รายวนั ของเงินงบประมาณ บัญชีออมทรพั ย์ของมหาวทิ ยาลัยทกุ บญั ชี 8. งานจัดทางบการเงินและรายงานทางการเงิน ประเภทการจัดทารายงาน แสดงยอดเงนิ คงเหลือประจาเดอื น รายงานงบทดลองประจาเดือน รายงานงบรายไดแ้ ละคา่ ใช้จา่ ย รายงานเงินฝากคลัง-บูรณะทรัพย์สินรายงานเงินฝากสถาบันการเงิน รายงานเงินคงเหลือ ประจาวัน รายงานเจ้าหน้ีคงเหลือ รายงานใบสาคัญค้างจ่ายคงเหลือ รายงานเงินรับฝากและเงิน ประกนั รายงานยอดเงินทนุ รายงานบัญชีแยกประเภทสนิ ทรัพย์/หนี้สนิ /ทุน/รายได้/คา่ ใช้จา่ ย 9. งานจัดทารายงานทางการเงินประเภท รายงานเงินฝากธนาคาร – กระแสรายวัน รายงานเงินฝากธนาคาร – ออมทรัพย์รายงานเงินฝากธนาคาร – ประจา รายงานเงินจัดหารายได้ และสิทธปิ ระโยชน์ รายงานเงนิ มัดจาประกันสัญญา – เงนิ นอกงบประมาณ 10.งานจัดทารายการเปิด - ปิดบัญชี/โอนเงินระหว่างบัญชี/เสนออัตราดอกเบี้ยเงิน ฝากธนาคาร และงานปรบั สมุดบญั ชีเงนิ ฝากธนาคาร 11. งานปรับปรงุ บญั ชีในระบบ GFMIS เพื่อล้างบญั ชพี ัก 12. งานเรียกรายงานจากระบบ GFMIS เพื่อนามาตรวจสอบเปรียบเทียบรายการ บันทึกบัญชีในระบบอิเล็กทรอนิกส์ MIS ของมหาวิทยาลัย ได้แก่รายงานงบทดลองประจาเดือน รายงานสถานการณใ์ ช้จ่ายงบประมาณ รายงานการจดั เกบ็ และนาส่งรายไดแ้ ผน่ ดนิ รายงานเงนิ สด คงเหลือประจาวัน รายงานเคลื่อนไหวเงินฝากคลัง รายการที่ต้องไม่มียอดคงค้าง และการล้าง บญั ชีพักสนิ ทรัพย์ 13. งานตรวจสอบรายการบันทึกบัญชีแยกประเภทในระบบ GFMIS เจ้าหนี้ – ใบสาคญั 14. งานจัดเก็บหลักฐานใบสาคัญการลงบัญชีด้านรับ ด้านจ่าย และด้านทั่วไปเพื่อ รอรับการตรวจสอบจากผู้ตรวจสอบสานักตรวจเงินแผ่นดินจังหวัดอุตรดิตถ์ และผู้ตรวจสอบ มหาวิทยาลยั ราชภฏั อุตรดิตถ์ ท้ังน้ีในการปฏิบัติราชการเกี่ยวกับการจัดทาบัญชีและรายงานทางการเงินต้องอาศัย ความรู้ ความสามารถ ความชานาญงาน ทักษะประสบการณ์ปฏิบัติงานในงานที่มีความยุ่งยากมี ขอบเขตการทางานที่หลากหลายภายใต้กฎหมายกาหนด มีข้ันตอน วิธีการและหลักเกณฑ์การ ทางาน โดยต้องทางานในระบบอิเล็กทรอนิกส์ ระบบ GFMIS ตามคู่มือที่กระทรวงการคลังกาหนด และระบบอิเล็กทรอนิกส์ ระบบ MIS ทีมหาวิทยาลัยนามาใช้ในการบริหารงบประมาณ การจัดซ้ือ จดั จ้าง การเบิกจ่ายเงิน และการจัดทาบัญชีรายงานทางการเงนิ ในรูปสามมิติเพ่ือให้สามารถเป็นท่ี ยอมรับและรับรองของกระทรวงการคลัง ผู้ตรวจสอบสานักตรวจเงินแผ่นดิน ผู้ตรวจสอบ ทั้งภายในและภายนอกมหาวทิ ยาลยั ในการนี้ เพ่ือแสดงให้เห็นว่าข้าพเจ้าเป็นมีคุณสมบัติข้างต้น ข้าพเจ้าจึงได้จัดทาคู่มือ การจัดทาบัญชีรายงานทางเงินเพ่ือสรุปชั้นตอนหลักเกณฑ์และวิธีการปฏิบัติงานในระบบ อิเล็กทรอนิกส์ (ระบบ MIS) โดยจะอธิบายขั้นตอนการทางานไว้ในส่วนท่ี 4 ขั้นตอนหลักเกณฑ์ และวิธีการปฏิบัติงานในระบบอิเล็กทรอนิกส์ (ระบบ MIS)

20 สว่ นท่ี 4 ขน้ั ตอนหลกั เกณฑแ์ ละวธิ ีการปฏิบัตงิ านในระบบอเิ ลก็ ทรอนกิ ส์ (ระบบ MIS) ขน้ั ตอนหลักเกณฑแ์ ละวิธีการปฏิบตั งิ านในระบบอเิ ล็กทรอนิกส์ (ระบบ MIS) ในการจัดทาเอกสารรายงานทางการเงินและการจัดทาใบสาคัญการบันทึกบัญชีรายงาน ทางการเงินซ่ึงเกิดจากเงินนอกงบประมาณ และงบทดลองด้วยระบบบัญชีอิเล็กทรอนิกส์ภาครัฐ (ระบบ MIS) โดยมขี ั้นตอนการทางานเริ่มตน้ และสน้ิ สดุ กระบวนการดังต่อไปน้ี 1. การจัดทาใบสาคัญการบันทึกบัญชีด้านการรับเงินประจาวันในระบบอิเล็กทรอนิกส์ ระบบ MIS เพื่อลงบัญชี (ด้านรบั ) ดังน้ี รูปที่ 1 หน้าโปรแกรมบันทกึ การรับเงนิ - ข้ันตอนการเพิม่ รายการรบั เงินใหม่ รปู ที่ 2 ฟอร์มการเพิ่มรบั เงินใหม่

21 1.1 ขนั้ ตอนการจัดทาใบสาคัญการลงบัญชีดา้ นรับ (เงนิ รายได้) รปู ที่ 3 ฟอรม์ การดงึ รายการ โดยมรี ายละเอียดการทางานดังต่อไปนี้ 1. กดปุม่ เลอื กประเภทงบประมาณ - เงนิ งบประมาณแผน่ ดิน - เงินรายไดม้ หาวทิ ยาลยั - เงนิ รับฝากถอนคนื 2. เลอื กวันทกี่ ารลงบญั ชี 3. กดปุ่มเลือกประเภทการรับ - เงนิ สด - จา่ ยตรง - หักภาษี ณ ที่จา่ ย 4. กดปมุ่ ดึงรายการ รูปที่ 4 ฟอรม์ การดึงรายการการรับเงนิ

22 รูปที่ 5 ฟอรม์ รายการท่ีสามารถดึงมาได้ - กรณที ี่ตอ้ งการเพิ่มรายการนอกเหนอื จากการดึงรายการ รูปท่ี 6 ฟอรม์ การเพมิ่ รายการด้านรับ รปู ท่ี 7 ฟอรม์ การคน้ หารายการบญั ชี GL

23 รปู ท่ี 8 ฟอร์มการเลือกรายการในบัญชี GL รูปที่ 9 ฟอร์มการลงจานวนเงินรบั - ข้นั ตอนการลบรายการ รปู ที่ 10 ฟอร์มการเลือกลบรายการ

24 - ขนั้ ตอนการแยกรายการ รูปที่ 11 ฟอร์มการเลือกรายการ รปู ท่ี 12 ฟอร์มการแยกรายการ หมายเหตุ ข้อสงั เกตการบันทึกจานวนเงินทั้งสองชอ่ งต้องใหเ้ ทา่ กัน รปู ที่ 13 ฟอร์มรายการทีแ่ ยก

25 - ข้ันตอนการรวมรายการ รปู ที่ 14 ฟอร์มการรวมรายการ - ข้ันตอนการบันทกึ รายการด้านรับ รูปท่ี 15 ฟอร์มการบันทกึ รายการดา้ นรบั ตัวอย่างรายงานการรับเงนิ รปู ที่ 16 ตวั อย่างฟอร์มรายงานการรบั เงนิ

26 ตวั อย่างใบสาคัญการลงบัญชี รูปที่ 17 ตัวอย่างฟอรม์ ใบสาคัญการลงบญั ชี - ข้นั ตอนการคน้ หารายการรับเงนิ รูปที่ 18 ฟอรม์ การค้นหารายการ รูปที่ 19 ฟอร์มแสดงรายการดา้ นรับเงิน

27 1.2 ขั้นตอนการจัดทาใบสาคญั การลงบญั ชีด้านรับ (เงนิ รบั ฝาก) รูปท่ี 20 ฟอร์มการดงึ รายการ มีรายละเอียดดังต่อไปน้ี 1. กดปุม่ เลอื กประเภทงบประมาณ - เงินงบประมาณแผ่นดิน - เงนิ รายไดม้ หาวทิ ยาลัย - เงินรับฝากถอนคนื 2. เลือกวนั ทกี่ ารลงบัญชี 3. กดปุ่มเลอื กประเภทการรับ - เงนิ สด - จ่ายตรง - หกั ภาษี ณ ทีจ่ า่ ย 4. กดปมุ่ ดึงรายการ รปู ท่ี 21 ฟอร์มการดึงรายการการรับเงิน

28 รูปที่ 22 ฟอร์มรายการที่ดึงมา - กรณที ี่ตอ้ งการเพ่มิ รายการนอกเหนอื จากการดงึ รายการ รปู ท่ี 23 ฟอร์มการเพ่มิ รายการด้านรับ รูปที่ 24 ฟอรม์ การคน้ หารายการบัญชี GL

29 รปู ที่ 25 ฟอร์มการเลือกรายการในบญั ชี GL รปู ที่ 26 ฟอร์มการลงจานวนเงินรบั - ข้นั ตอนการลบรายการ รปู ท่ี 27 ฟอร์มการเลือกลบรายการ

30 - ข้ันตอนการแยกรายการ รปู ท่ี 28 ฟอร์มการเลือกรายการ รปู ท่ี 29 ฟอร์มการแยกรายการ หมายเหตุ ข้อสังเกตบันทกึ จานวนเงนิ ทงั้ สองช่องตอ้ งใหเ้ ท่ากนั รปู ท่ี 30 ฟอร์มรายการทแ่ี ยก

31 - ขนั้ ตอนการรวมรายการ รูปที่ 31 ฟอร์มการรวมรายการ - ขนั้ ตอนการบันทกึ รายการดา้ นรบั รูปท่ี 32 ฟอร์มการบันทกึ รายการด้านรบั

32 1.3 ข้นั ตอนการจัดทาใบสาคัญการลงบัญชีด้านรบั (เงนิ งบประมาณแผ่นดนิ ) รูปที่ 33 ฟอรม์ การดึงรายการ มรี ายละเอียดดังต่อไปนี้ 1. กดป่มุ เลอื กประเภทงบประมาณ - เงินงบประมาณแผน่ ดิน - เงนิ รายไดม้ หาวิทยาลัย - เงนิ รบั ฝากถอนคนื 2. เลือกวันทีก่ ารลงบัญชี 3. กดปมุ่ เลือกประเภทการรับ 4. กดปุ่มดึงรายการ รปู ท่ี 34 ฟอร์มการดึงรายการการรบั เงิน

33 รูปที่ 35 ฟอร์มรายการที่ดึงมา - กรณที ี่ตอ้ งการเพ่มิ รายการนอกเหนอื จากการดงึ รายการ รปู ท่ี 36 ฟอร์มการเพ่มิ รายการด้านรบั รูปที่ 37 ฟอรม์ การคน้ หารายการบัญชี GL

34 รปู ที่ 38 ฟอร์มการเลือกรายการในบญั ชี GL รปู ที่ 39 ฟอร์มการลงจานวนเงินรบั - ข้นั ตอนการลบรายการ รปู ท่ี 40 ฟอร์มการเลือกลบรายการ

35 รูปท่ี 41 ฟอร์มการเลือกรายการ รปู ที่ 42 ฟอรม์ การแยกรายการ หมายเหตุ ข้อสังเกตบันทกึ จานวนเงนิ ท้ังสองช่องตอ้ งใหเ้ ท่ากนั รปู ท่ี 43 ฟอร์มรายการที่แยก

36 - ขนั้ ตอนการรวมรายการ รูปที่ 44 ฟอร์มการรวมรายการ - ขนั้ ตอนการบันทกึ รายการดา้ นรบั รูปท่ี 45 ฟอร์มการบันทกึ รายการด้านรบั

37 2. การจัดทาใบสาคัญการบันทึกบัญชีด้านการจ่ายเงินประจาวันในระบบอิเล็กทรอนิกส์ ระบบ MIS เพ่อื ลงบญั ชี (ดา้ นจา่ ย) รูปที่ 1 หนา้ โปรแกรมบนั ทึกการจ่ายเงิน - ขน้ั ตอนการเพ่ิมรายการจา่ ยเงนิ ใหม่ รปู ที่ 2 ฟอรม์ การเพ่ิมรายการจ่ายเงนิ ใหม่

38 2.1 ข้นั ตอนการจัดทาใบสาคญั การลงบัญชดี า้ นจ่าย รปู ที่ 3 ฟอรม์ การดงึ รายการ มรี ายละเอยี ดดงั ต่อไปนี้ 1. กดปมุ่ เลือกประเภทงบประมาณ - เงนิ งบประมาณแผ่นดิน - เงนิ รายไดม้ หาวทิ ยาลยั - เงินรับฝากถอนคืน 2. เลือกวนั ท่ีการลงบัญชี 3. กดปุ่มเลือกประเภทการจา่ ย 4. กดปมุ่ ดงึ รายการ รปู ท่ี 4 ฟอรม์ การดงึ รายการการจ่ายเงนิ

39 รปู ท่ี 5 ฟอร์มรายการท่ดี ึงมา - กรณที ี่ตอ้ งการเพ่มิ รายการนอกเหนือจากการดึงรายการ รูปที่ 6 ฟอร์มการเพิม่ รายการด้านจา่ ย รูปที่ 7 ฟอร์มการค้นหารายการบญั ชี GL

40 รูปท่ี 8 ฟอร์มการเลือกรายการในบญั ชี GL รูปท่ี 9 ฟอรม์ การลงจานวนเงินด้านจ่าย - ขนั้ ตอนการลบรายการ รปู ที่ 10 ฟอร์มการเลือกลบรายการ

41 - ข้ันตอนการแยกรายการ รปู ที่ 11 ฟอร์มการเลือกรายการ รปู ท่ี 12 ฟอร์มการแยกรายการ หมายเหตุ ข้อสังเกต บันทึกจานวนเงนิ ท้ังสองช่องตอ้ งใหเ้ ท่ากนั รปู ท่ี 13 ฟอร์มรายการท่แี ยก

42 - ขน้ั ตอนการรวมรายการ รูปท่ี 14 ฟอรม์ การรวมรายการ - ขนั้ ตอนการบนั ทึกรายการด้านจา่ ย รปู ท่ี 15 ฟอร์มการบนั ทึกรายการด้านจา่ ย ตวั อย่างรายงานการจ่ายเงนิ รูปที่ 16 ตัวอย่างฟอรม์ รายงานการจา่ ยเงนิ

43 ตัวอย่างใบสาคัญการลงบัญชี รูปที่ 17 ตัวอยา่ งฟอรม์ ใบสาคญั การลงบัญชี 2.2 ข้ันตอนการจัดทาใบสาคัญการลงบญั ชีดา้ นจา่ ย (จ่ายเงินสด) รปู ที่ 18 ฟอรม์ การดงึ รายการ มรี ายละเอยี ดดงั ต่อไปน้ี 1. กดปมุ่ เลือกประเภทงบประมาณ - เงินงบประมาณแผ่นดิน - เงนิ รายไดม้ หาวทิ ยาลยั - เงนิ รบั ฝากถอนคนื 2. เลอื กวันท่กี ารลงบัญชี 3. กดปุ่มเลือกประเภทการจา่ ย 4. ตก๊ิ ล้างใบสาคัญ 5. กดปุ่มดงึ รายการ

44 รปู ท่ี 19 ฟอร์มการดึงรายการการจ่ายเงิน รูปท่ี 20 ฟอรม์ รายการท่ดี ึงมา - กรณีท่ตี อ้ งการเพิ่มรายการนอกเหนือจากการดึงรายการ รปู ท่ี 21 ฟอร์มการเพิม่ รายการด้านจ่าย

45 รปู ท่ี 22 ฟอร์มการคน้ หารายการบัญชี GL รปู ท่ี 23 ฟอร์มการเลือกรายการในบญั ชี GL รูปที่ 24 ฟอร์มการลงจานวนเงินด้านจา่ ย

46 - ข้นั ตอนการลบรายการ รปู ท่ี 25 ฟอร์มการเลือกลบรายการ - ขั้นตอนการแยกรายการ รปู ที่ 26 ฟอร์มการเลือกรายการ รูปท่ี 27 ฟอรม์ การแยกรายการ หมายเหตุ บันทึกจานวนเงินทั้งสองช่องใหเ้ ทา่ กัน