Главбух. январь 2019

№2 Январь 2019 Практический журнал для бухгалтера Издается c 1994 года медиакомпанией Налоговый контроль должен стать По каким признакам налоговики незаметным — интервью с главой без усилий вычислят самодельную ФНС Михаилом Мишустиным →8 первичку →82 Новые правила для возврата товаров — новогодний подарок бухгалтерам от ФНС —› 42 Чем опасен беспорядок в ваших о«СтЯчпнеетвцнаворысспткуьас»як кодах ОКВЭД →99

№ 2, январь 2019 года Новости от главного редактора Мне жаль, что так вышло В «Главбухе» № 1, 2019 вышла статья «Лайфаки для бухгалтеров Как вы отно- от специалистов ФНС». Видите ошибку в заголовке? Я не увидела. ситесь к слову А когда увидела, что из первого слова сбежала коварная буква Х, «лайфхаки»? тираж уже ушел по подписчикам. Скажу честно: очень хотелось найти себе любимой оправдание. Например, сказать, что первый 48% Спокойно номер года самый сложный, а в редакции много новичков. Но мы не в детском садике, чтобы валить на рыжего. Поэтому я при- 33% Бесит ношу вам извинения и обещаю сделать все, чтобы такого больше не повторялось. Я уже придумала, с чего начать. Уберу из наших 15% Я его не знаю текстов иностранщину: лайфхаки, дедлайны, кейсы и фидбеки. 3% Нормально, но Поделилась историей с подружкой. Она говорит: не повезло. без буквы Х лучше А я думаю, что повезло вдвойне. Во-первых, с эпохой. В 1943 году, когда редакция газеты «Коммунист» пропустила букву Р в слове 1% Обожаю Сталинград, за такое давали от трех лет лагерей до высшей меры (антисоветская пропаганда). Во-вторых, с командой. Пару-тройку Опрос на сайте выпусков назад у нас из слова «подписал» сбежала буква Д. Спаси- glavbukh.ru бо корректорам, они поймали и вернули беглянку на место. СВЕТЛАНА КОВАЛЕВСКАЯ, главный редактор Пишите: [email protected] 1

№ 2, январь 2019 года Плакат в подарок Содержание Заявления для сотрудников, которые хотят платить меньше налога и получать больше денег→56 Новости У нас в гостях руководитель ФНС Михаил Мишустин . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8 У Высшей школы Главбух для вас два подарка к Новому году . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10 Готов новый график бухгалтерских вебинаров . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12 Что изменилось ФНС снова запустила «Прозрачный бизнес» . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 Скоро компании перестанут выдавать пособия. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14 Не пробивайте чеки на ошибочные платежи . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15 Включайте в расчет по взносам уволенных сотрудников . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16 Еще три месяца можете выбивать чеки со старой ставкой НДС. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17 Роструд ответил, как делить отпуск на части . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18 Новые разъяснения Минфина о расчете амортизации не в пользу компаний. . . . . . . . . . . . 18 О ключевой ставке, НДФЛ и упрощенке. Короткие бухгалтерские новости . . . . . . . . . . . . . . 19 Перемены в отчетности и штрафах. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20 Январская отчетность Девять консультаций: что учесть, когда будете Как учесть в декларации по НДС составлять 4-ФСС за IV квартал декабрьские авансы за 2018 год . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32 и январские счета-фактуры . . . . . . . . . 23 По-новому считайте Какие выплаты включить количество работников в годовой расчет по взносам . . . . . . . . . 28 для отчета в налоговую . . . . . . . . . . . . . . 34 Заявления для сотрудников, ко платить меньше налога и полу Уважаемые сотрудники! Подайте в бухгалтерию такие заявления, чтобы мы удержив слева для тех, кто получает обычный вычет только за себя. Шаблоны справа — на слу 2 Шаблон для тех, кто получает только свои стандартные вычеты 500 рублей Генеральному директору ООО «Альфа» Вычет для инва- А.В. Львову лидов I—II группы, инвалидов с детства от менеджера отдела продаж и Героев России. Г.А. Соколовой 3000 рублей ЗАЯВЛЕНИЕ Вычет для тех, кто При расчете НДФЛ прошу предоставить мне ежемесячный стандартный налоговый вычет:

Главбух По вашим письмам: Что делать с авансовым НДС, как отчитаться за транспорт, если компания переходит землю и банковскую комиссию. . . . . . 38 на упрощенку . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 77 Проверки Налоги, бухучет и взносы По каким признакам налоговики без усилий Новые правила для возврата вычислят самодельную товаров — новогодний подарок первичку . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 82 бухгалтерам от ФНС. . . . . . . . . . . . . . . . . . 42 Что предпринять в январе, Бухгалтерский архив: чтобы не получать новые комплект вкладышей для папки требования «Банковские выписки» . . . . . . . . . . . . . . 52 из АСК НДС-2. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 90 Пять критериев, чтобы Чем опасен беспорядок отличить движимые объекты в ваших кодах ОКВЭД. . . . . . . . . . . . . . . . 99 от недвижимости без споров с ФНС. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 60 Программы для бухгалтера: Вокруг бухгалтерии легкий способ проследить за налоговыми долгами контрагентов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 66 Главбух в малом бизнесе Развеиваем три мифа о новых опасностях аудиторских проверок . . . . . . . . . . . . . . . 104 По каким тарифам платить Тест: проверьте, что вы знаете взносы малому бизнесу в 2019 году . . 70 об изменениях в работе . . . . . . . . . . . . . . 108 Новый документ: #ГлавбухиМира. предпринимателям разрешили «Наше правительство списать расходы на личные прислушивается к мнению машины. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 75 бухгалтеров» . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 112 оторые хотят Открепите и повесьте на виду у всех учать больше денег вали из вашей зарплаты меньше НДФЛ. Заявление учай, если вы оформляете удвоенный вычет. Шаблон для тех, кто отказывается от своего вычета в пользу второго 3 родителя Генеральному директору Второй экземпляр ООО «Метеор» Составьте заявление И.В. Смирнову в двух экземплярах. Попросите, чтобы от менеджера А.С. Петрова ЗАЯВЛЕНИЕ

№ 2, январь 2019 года Номер за пять минут 18 Налоги, бухучет и взносы процентов Новые правила для возврата товаров — новогодний подарок НДС поставщик бухгалтерам от ФНС покажет при воз- С 1 января бухгалтерам стало про- В декларации НДС за IV квартал врате товаров ще оформлять и проводить в уче- возврат отражается по-старому. в корректировоч- те возврат товаров. Больше не тре- Проверьте по таблице, как отра- буйте от покупателя счет-фактуру зить возврат товаров в регистрах ном счете-фак- на стоимость возвращенных това- по НДС и декларации за IV квар- туре 2019 года, ров, а сами оформите корректиро- тал.→50 если отгрузка вочный. Как выглядит корректи- ровочный счет-фактура на возврат, Какими проводками отразить —была в 2018 году смотрите в статье.→46 В каких слу- возврат товаров покупателю чаях вместо счета-фактуры состав- и поставщику.→48 лять УКД.→45 Поставщику не нуж- но доплачивать НДС до став- Как отнести возврат на расходы ки 20 процентов, а покупателю по налогу на прибыль.→49 начислять налог при возврате товаров. Что еще изменилось, смо- В электронной версии статьи трите на схемах.→44 найдете новый онлайн-сервис. Он подскажет, как отразить воз- врат товаров в каждом конкрет- ном случае.→e.glavbukh.ru Январская отчетность Проверки Спецвыпуск об отчетах, которые Как инспекторы вычисляют налоговики и фонды ждут от вас поддельную первичку в январе Проверьте свою первичку — возможно, она Читайте спецвыпуск про отчетность. В нем вызовет подозрение у налоговиков. В ста- пять статей про отчеты, которые вам потре- тье мы разобрали девять признаков само- буется сдавать в январе. От чего зависит дельных документов.→82 ставка НДС.→23 Какие выплаты сотрудни- Что будет, если контрагенты использу- кам указать, чтобы сдать отчет без штра- ют один принтер на двоих.→82 Какой тип фа.→28 Нужно ли округлять среднесписоч- нумерации вызывает подозрение у налого- ную численность и какие платежки вклю- виков.→84 Как инспекторы ловят на ошиб- чать в 4-ФСС.→32 Налоговики изменили ках и исправлениях.→88 Как подписывать- правила расчета среднесписочной числен- ся, чтобы инспекторы не задавали лишних ности. Кто теперь попадает в отчет.→34 вопросов.→89 10 по бухучету 3 можно пробивать 3 чтобы и налогам ждут вас чеки со ставкой НДС навести порядок в первом полугодии. 18 процентов →17 в банковских Выбирайте →12 выписках →52 месяца вебинаров вкладыша 4

Важные даты второй половины января Главбух ПН ВТ СР ЧТ ПТ 21 22 23 24 25 Численность, ЕНВД, СР ЧТ НДС, 4-ФСС единая упрощенная декларация 30 31 ПТ ПН ВТ Расчет по взносам 28 29 Аванс по прибыли Михаил Мишустин в гостях у «Главбуха» Налоговый контроль должен стать максимально незаметным →8 Плакат в подарок Вокруг бухгалтерии Заявления для сотрудников, Три мифа о новых опасностях которые хотят платить меньше аудиторских проверок налога и получать больше денег Правда ли, что теперь работать с ауди- Заявления для сотрудников, которые хотят Открепите и повесьте на виду у всех Покажите торскими компаниями слишком опас- платить меньше налога и получать больше денег сотрудникам но? Редакция разобралась и развеяла образцы заяв- мифы.→ 104 Уважаемые сотрудники! Подайте в бухгалтерию такие заявления, чтобы мы удерживали из вашей зарплаты меньше НДФЛ. Заявление лений на вычет слева для тех, кто получает обычный вычет только за себя. Шаблоны справа — на случай, если вы оформляете удвоенный вычет. НДФЛ →56 Шаблон для тех, кто получает только свои стандартные вычеты Шаблон для тех, кто отказывается от своего вычета в пользу второго родителя 500 рублей Генеральному директору ООО «Альфа» Генеральному директору Вычет для инва- А.В. Львову ООО «Метеор» лидов I—II группы, И.В. Смирнову инвалидов с детства от менеджера отдела продаж и Героев России. Г.А. Соколовой от менеджера А.С. Петрова 3000 рублей ЗАЯВЛЕНИЕ ЗАЯВЛЕНИЕ Второй экземпляр Вычет для тех, кто участвовал в лик- При расчете НДФЛ прошу предоставить мне ежемесячный стандартный налоговый вычет: Я, Александр Сергеевич Петров, начиная с января 2019 года отказываюсь от получения Составьте заявление видации послед- стандартного налогового вычета на моего ребенка Татьяну Александровну Петрову в пользу в двух экземплярах. ствий чернобыль- 1.1. На основании подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 218 НК: ее матери Марии Владимировны Петровой. Основание: подпункт 4 пункта 1 статьи 218 НК. Попросите, чтобы ской катастрофы 500 руб.; Сумма вычета, от которого я отказываюсь, — 1400 руб. на втором экземпляре или получил 3000 руб. работодатель супруга инвалидность Заявление составлено в двух экземплярах для представления по месту моей работы поставил отметку на военной службе. 1.2. На основании подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК: и по месту работы М.В. Петровой. «Принято». — родителю (усыновителю): 1400 рублей Документ, подтверждающий право на вычет: Вычет на первого  на первого ребенка в размере 1400 руб. ребенок является инвалидом — копия свидетельства о рождении Т.А. Петровой. и второго ребенка. (вычет — 12 000 руб.) На третьего и следу- ющих — 3000 руб. 09.01.2019 А.С. Петров 12 000 рублей  на второго ребенка в размере 1400 руб. ребенок является инвалидом Дополнительный (вычет — 12 000 руб.) вычет на ребенка- инвалида. на третьего ребенка в размере 3000 руб. ребенок является инвалидом Шаблон для тех, кто получает вычет за себя и второго родителя Например, если (вычет — 12 000 руб.) ребенок первый, то общий вычет — попечителю (опекуну): ребенок является инвалидом Генеральному директору на него — 7400 руб. на первого ребенка в размере 1400 руб. (вычет — 6000 руб.) ООО «Вега» (1400 + 12 000). Д.Н. Никитину от бухгалтера М.В. Петровой на второго ребенка в размере 1400 руб. ребенок является инвалидом ЗАЯВЛЕНИЕ Справка 2-НДФЛ (вычет — 6000 руб.) Ежемесячно прино- на третьего ребенка в размере 3000 руб. ребенок является инвалидом В связи с отказом моего мужа, Александра Сергеевича Петрова, от стандартного сите в бухгалтерию (вычет — 6000 руб.) вычета по НДФЛ в мою пользу прошу предоставить мне двойной стандартный справку 2-НДФЛ вычет по НДФЛ на моего ребенка — Татьяну Александровну Петрову. с работы второго Общая сумма стандартных вычетов составляет: 2800 руб. Основание: подпункт 4 пункта 1 статьи 218 НК. Общая сумма вычета — 2800 руб. родителя. Полу- Документы, подтверждающие право на вычет: чать за него вычет — копия свидетельства о рождении И.И. Соколова; Документы, подтверждающие право на вычет: можно, пока его — копия свидетельства о рождении А.И. Соколовой. — копия свидетельства о рождении Т.А. Петровой; доходы с начала — второй экземпляр заявления А.С. Петрова об отказе от вычета. года укладываются в 350 000 руб. 09.01.2019 Г.А. Соколова 09.01.2019 М.В. Петрова Повесьте на виду у всех 5 движимого 4 для расчета НДС, 4 навести порядок имущества и схема, если с 2019 года в своих кодах как отличить его компания ОКВЭД→ 99 от недвижимости→ 60 на упрощенке→ 77 повода признаков решения 5