Учет в сельском хозяйстве. Сентябрь 2018

ISSN 1561-8773 №9Выходит с 1999 года сентябрь 2018Отраслевой журнал о налогах и учетеГЛАВНОЕ В НОМЕРЕКак победитьРоссельхознадзори отменить штрафы.История одного фермера 66Посмотрите, как бухгалтерские измененияэтого года засветились в ваших проводках 24Когда надо применять онлайн-кассу,а когда не обязательно 32Конструктор деловых писем для бухгалтера,который привык быть профессионалом во всем 50 Журнал издает медиакомпанияcxychet.ru

Налог на имущество отменилиУ компаний на ЕСХН в следующем году появятсяблагоприятные условия для того, чтобы получитьдополнительный доход. Это не предсказание горо-скопа. Госдума приняла закон, который освобож-дает от налога на имущество все движимые объ-екты (Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ).В 2018 году в Налоговом кодексе появилась оговор-ка, что даже компании на ЕСХН обязаны платитьналог на имущество с объектов, которые использу-ют не в сельхоздеятельности. Освобождаются лишьобъекты, необходимые для производства сельхоз-продукции. С 2019 года такой проблемы не будет,если речь идет о технике. Другое дело – недвижи-мость.Лина П А Л АТ К И Н А , главный редактор[email protected]Экспертный совет журналаЮрий ПОДПОРИН, Алексей СОРОКИН, Олег БУБНОВ,консультант отдела налогообложения начальник отдела имущественных заместитель директорамалого бизнеса и сельского хозяйства и прочих налогов Департамента Департамента сельского хозяйстваДепартамента налоговой и таможенной налоговой и таможенной политики и перерабатывающей промышленностиполитики Минфина России Минфина России Курганской областиВалентина БУЛАНЦЕВА, Елизавета СКАКОВСКАЯ, 23советник государственной гражданской руководитель налоговой практикислужбы РФ 2-го класса КГ «НЕОТАКС» Э КС П Е РТА И КО Н СУЛ ЬТА Н ТА принимали участие в работе над этим номером№9, сентябрь 2018 года 1

В ЭТОМ НОМЕРЕУ Н А С В  Г О С Т Я Х Д И А Н А К О Н Ь К О В А............................................ 6ИЗМЕНЕНИЯ В РАБОТЕИз-за расчета по взносам инспекторы блокируют счетасельхозкомпаний ....................................................................................................... 8Срочно проверьте отчетность – инспекторы массово аннулируютдекларации................................................................................................................... 9Минфин разрешил крестьянско-фермерским хозяйствамзарабатывать деньги по-новому............................................................................. 9Теперь опасно маскировать премиями зарплату ниже минимальной .... 10Другие новости.......................................................................................................... 10НАЛОГИ И ВЗНОСЫРешите пять простых задач с ответами, чтобы понять,верно ли учитываете имущество......................................................................... 12Обходите эти три ловушки, когда будете перечислять НДФЛ..................... 18УЧЕТПосмотрите, как бухгалтерские изменения этого года засветилисьв ваших проводках................................................................................................... 24Когда надо применять онлайн-кассу, а когда не обязательно ..................... 32Как списать отклонения между фактической и плановойсебестоимостью в учетной программе............................................................... 43РАБОТНИКИКонструктор деловых писем для бухгалтера, который привык бытьпрофессионалом во всем ........................................................................................ 50Заплатить 200 000 рублей или провести инструктаж – выбирайте ............ 58ПРОВЕРКАКак победить Россельхознадзор и отменить штрафы. Историяодного фермера ......................................................................................................... 66Налоговики все хитрее ведут себя на проверках. Три ситуации,в которых нужна ваша бдительность................................................................. 73Тест: как соблюдать лимит выручки, применять онлайн-кассуи отвечать Россельхознадзору.............................................................................. 77№9, сентябрь 2018 года 3

Номер одним взглядомУ НАС В ГОСТЯХ ДИАНА КОНЬКОВАВ новогодние каникулы отдыхатьбудем 10 дней 63 когда бухгалтеру потребуется бдительность, иначе налоговики могут доначислить налоги. Например, нельзя полагаться наслучая успешную камералку. Инспекторы могут найти ошибки при выездной проверке. Как свести риски к минимуму 73НАЛОГИ И ВЗНОСЫ УЧЕТОбходите эти три ловушки, когда Когда надо применять онлайн-кассу,будете перечислять НДФЛ а когда не обязательноРедакция подготовила рекомендации, С июля Правительство дважды уточня-как избежать ловушек при уплате ло, при каких условиях нужно проби-НДФЛ. При перечислении этого нало- вать чеки. В статье вы увидите все изме-га есть мелочи, на которые многие не нения, каждое из которых мы показалиобращают внимания. Однако из-за это- картинкой. Вы не запутаетесь, когдаго возможны неприятности 18 можно обойтись без онлайн-кассы 32Сентябрь 2018 Календ. дней – 30; рабочих – 20; вых. – 10пн вт ср чт пт сб вс пн вт ср чт пт сб вс 1 234 567 8910 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 2324 25 26 27 28 29 304 Учет в сельском хозяйстве • e.cxychet.ru

ГЛАВНОЕ В НОМЕРЕПосмотрите, как бухгалтерские изменения этого Смотрите, за что инспек-года засветились в ваших проводках торы оштрафуют, а за что заблокируютВ статье мы собрали изменения в учете, которые придет- счет 40ся оформлять проводками. Теперь вы без труда провери-те, все ли поправки верно отразили на счетах. Например, Смотрите, за что инспекторыс 1 августа на сайте ФНС должен был заработать новый оштрафуют, а за что заблокируют счет в сельском хозяйствесервис «Прозрачный бизнес». С его помощью можноузнать данные о доходах, расходах, налогах и других Ситуация Штраф Блокировка счетапоказателях ваших контрагентов. Сейчас эти сведенияможно взять из других сервисов, а за право доступа к ним Сдали отчет позже сроканужно заплатить. Обычно его открывают на несколькомесяцев. В результате правильнее учесть траты в рас- Декларации по ЕСХН, упро- 5 процентов от не уплаченной в срок суммы за каждый полный и неполный Даходах будущих периодов. Затем ежемесячно списывать щенке, прибыли, налогу месяц просрочки. Максимум – 30 процентов, минимум –1000 руб. (ст. 119 НК).в течение срока, на который получили доступ. Другие слу- на имущество, НДС, расчет За задержку нулевого отчета – 1000 руб.чаи, когда изменения затрагивают записи на счетах 24 по страховым взносам Квартальные декларации 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК) Нет по налогу на прибыль, рас- чет по налогу на имущество СЗВ-М 500 руб. за каждое застрахованное лицо (ст. 17 Федерального закона Нет от 01.04.1996 № 27-ФЗ) 4-ФСС 5 процентов от взносов на травматизм, начисленных за последние три месяца, Нет за каждый полный и неполный месяц. Максимум – 30 процентов, минимум – 1000 руб. (п. 1 ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ) 6-НДФЛ 1000 руб. за каждый полный и неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК) Да 2-НДФЛ 200 руб. за каждую справку (п. 1 ст. 126 НК) Нет Вместо электронного отчета сдали бумажный Декларация по НДС 5 процентов от не уплаченной в срок суммы за каждый полный и неполный месяц Да просрочки. Максимум – 30 процентов, минимум –1000 руб. (ст. 119 НК) Декларация по налогам, 200 руб. (ст. 119.1 НК, п. 2 ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ) Нет кроме НДС, или 4-ФСС СЗВ-М 1000 руб. (ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ) Нет Допустили ошибку в отчете 6-НДФЛ или 2-НДФЛ 500 руб. за каждый расчет или справку (п. 1 ст. 126.1 НК). Штрафа не будет, если Нет самим найти ошибку и сдать уточненку (п. 2 ст. 126.1 НК) СЗВ-М 500 руб. за каждое застрахованное лицо (ст. 17 Федерального закона Нет от 01.04.1996 № 27-ФЗ) Не ответили на требования Запрос документов в срок 200 руб. за каждый документ (п. 1 ст. 126 НК, ст. 26.31 Федерального закона Да, если не отправить 10 рабочих дней от 24.07.1998 № 125-ФЗ) квитанцию о приеме требования Запрос пояснений в срок 5000 руб., за повтор в течение календарного года – 20 000 руб. (п. 1, 2 Да, если не отправить квитанцию о приеме пять рабочих дней или уточ- ст. 129.1 НК) требования ненки Возникла недоимка В отчете все верно, но ком- Штрафа не должно быть. Только пени Да, на сумму недоим- пания не заплатила налоги ки, если не уплатить или взносы ее по требованию Занижение налога в декла- 20 процентов от неуплаченной суммы (ст. 122 НК, ст. 26.29 Федерального закона Да, на сумму недоимки, рации или взносов в расчете от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Если нарушение умышленное – 40 процентов. Также если не уплатить начислят пени. ее по требованию Штраф будет, если занизить налог по итогам налогового периода. За авансовые платежи штрафа нет (п. 3 ст. 58 НК). Штрафа не будет, если: – найти ошибку, доплатить недоимку и пени, а затем сдать уточненку (п. 4 ст. 81 НК); – на дату срока уплаты налога есть переплата по тому же налогу на сумму не мень- ше недоимки. И на дату решения по проверке налоговики не зачли переплату в счет других долгов (п. 20 постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57) Не удержали НДФЛ или 20 процентов от суммы, которую надо удержать и перечислить (ст. 123 НК). Плюс Да, на сумму недоимки, другой налог как налоговый пени если не уплатить агент или не перечислили ее по требованию его вовремя в бюджет Быстрая подписка: 8 (800) 222-15-72 (звонок бесплатный)РАБОТНИКИ ПРОВЕРКАКонструктор деловых писем для Как победить Россельхознадзорбухгалтера, который привык быть и отменить штрафы. История одногопрофессионалом во всем фермераВоспользуйтесь готовым конструкто- Узнайте о доводах, которые помогутром деловой переписки. Вы сократите отменить штрафы Россельхознадзора.время на подбор нужных фраз, провер- Расскажем реальную историю. Инспек-ку орфографии и правильности пись- торы пришли проверить, использует лименной речи 50 он участок по назначению 66Важные даты этого месяца3 сдайте в Росстат форму 5 сдайте в Росстат приложение 17 заплатите страховые № 3-фермер (для малых к форме № 1-СХ (баланс) по взносы и сдайте СЗВ-М компаний с поголовьем жи- операциям с зерном (кроме за август вотных) сельхозорганизаций и КФХ)20 сообщите в ФНС о численно- 25 заплатите 1/3 НДС за II квар- 28 заплатите третий ежеме- сти, если создали хозяйство тал сячный аванс по прибыли в августе№9, сентябрь 2018 года 5