Главбух. Ноябрь 2018

№ 21 Ноябрь 2018Практический журнал для бухгалтера Издается c 1994 года медиакомпаниейСтало ясно, как считать Оплошности в документах,переходный НДС →11 которые инспекторы больше не прощают →40По-новому заполняйтепутевые листы →20 Кто через пару месяцев сможет перейти на новый выгодный спецрежим →92Навигатор по требованиямналоговой — как выполнить их без лишних усилий —› 70

№ 21, ноябрь 2018 годаНовости от главного редактораВстречаемся 28 ноябряВ начале октября я была в Сочи на Практической налоговой 3конференции, посвященной изменениям в учете и проверкахв 2019 году. Привезла с этого мероприятия море позитива и 10 экс- дня —клюзивных материалов от чиновников и налоговых консультантов. с 28 по 30 нояб-С удовольствием делюсь с вами и тем и другим.→38 ря — для вас Если вы пропустили эту конференцию, не расстраивайтесь. будут работатьВ ноябре мы приглашаем всех бухгалтеров в Москву на еще болееграндиозное мероприятие — форум «Налоговый учет без рисков». чиновникиЧиновники высшего звена из ФНС и Банка России расскажут, как из ФНС, адвока-в следующем году работать с налоговиками и банками. Известные ты и налоговыеадвокаты и налоговые консультанты поделятся своими наработка-ми в учете и общении с проверяющими.→55 консультанты → nalconf.gd.ruСВЕТЛАНА КОВАЛЕВСКАЯ, главный редакторПишите:[email protected] 1

№ 21, ноябрь 2018 годаСодержаниеНовостиУ нас в гостях Александр Егоричев, начальник Управления камеральногоконтроля ФНС 8. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .Что изменилось Стало ясно, как считать переходный НДС . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11 У налоговиков появилось новое требование к первичке . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12 Все сотрудники получили дополнительный выходной, а некоторые даже два. . . . . . . . . . . . 13 ФНС вычеркнула один пункт из списка признаков однодневки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14 Как по цифрам в ИНН понять, где находится контрагент . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15 Минфин разрешил выставлять счета-фактуры раз в месяц . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15 Компания не обязана писать на копиях для налоговой, где хранит оригинал. . . . . . . . . . . . 16 Организациям из черного списка предложили не беспокоиться . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16 Короткие новости о НДС, онлайн-кассах и транспортном налоге . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17Ближайшие перемены в налогах и расчетах . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18Налоги, бухучет и взносы Конференция для бухгалтеров Плакат в подарок Что означают все эти цифры в вашем налоговом уведомлении→56По-новому заполняйте путевые Октябрьская налоговаялисты. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20 конференция в Сочи — лучшие лекции . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38В декларации по НДС заявляйтеменьше вычетов, чем раньше . . . . . . . . 29 Оплошности в документах, которые инспекторы большеБухгалтерский архив: памятка, не прощают . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40чек-лист и двустороннийвкладыш для папки с выданными Чем новые данные на сайтесчетами-фактурами. . . . . . . . . . . . . . . . . . 34 nalog.ru полезны для компаний . . . . . 44 Повесьте на виду у всех № 456728 от 19.08.2018 г. Сумма исчисленного 7470.00 В случае возникновения вопросов, связанных с исчислением налога налога (руб.) 7470.00 по конкретному объекту, а также если Вы обнаружили в уведомлении2 ры недостоверную информацию, пожалуйста, сообщите об этом б. 1 лении в налоговый орган (информацию о налоговых органах можно узнать ОРТНОГО НАЛОГА уб. составляет по ОКТМО 46608461 на сайте www.nalog.ru «Адрес и платежные реквизиты Вашего тво месяцев Повышающий Размер налоговых ЛЬНОГО НАЛОГА аться, смотрите налогового органа» или в контакт-центре ФНС России). в году/12 коэффициент льгот (руб.) бря. Если опоздаете, Контактный телефон: 8-800-222-22-22 в. Кому: ИВАНОВА ЛЮДМИЛА ПЕТРОВНА

Главбух Справочная информация: Главбух в малом бизнесе как скажутся на работе бухгалтера новые правила Налоговики разрешили налогового контроля . . . . . . . . . . . . . . . . . 46 не платить НДС малым компаниям . . 84 Расскажите директору: Какие популярные товары какие путевки покупать, понадобится маркировать чтобы уменьшить налоги . . . . . . . . . . . . 48 и кто из-за этого слетит со спецрежима. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 86 Чем опасны разрывы по НДС и как себя вести Кто через пару месяцев сможет на проверке . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50 перейти на новый выгодный спецрежим . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 92 Решение для тех, кому инспекция отказала в приеме расчета по взносам . . . . . . . . 54 Провокационные фразы Вокруг бухгалтерии налоговиков, чтобы сбить вас с толку . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 60 Два способа создать резерв Какой документ теперь на сложный и дорогой ремонт . . . . . . . 64 заполнять, если нужен ИНН . . . . . . . . 98 10 консультаций: когда вам понадобится новая электронная подпись . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 100 Проверки Календарь Главбуха: распланируйте ноябрьские Навигатор по требованиям отчеты и платежи, чтобы весь налоговой — как выполнить месяц работать без авралов . . . . . . . . . . 102 их без лишних усилий . . . . . . . . . . . . . . . 70 Проверьте, что вы знаете об изменениях в работе . . . . . . . . . . . . . . 108 Возразите инспектору: #Сдругойстороны. «Пора вносить инспекции в разы законопроект, который заставит завышают штрафы депутатов вернуть деньги, за декларации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 82 потраченные на ненужные законы» . . 112Сумма вка (%) месяцев владения коэффициент налоговых исчисленного льгот (руб.) налога (руб.) 89 2407.00 2407.00 Сумма 2750.00 2750.00 го не был Код дохода Налоговая Сумма налога, подлежащая Новый раздел исчисленного Налоговики добавили в уве- налога (руб.) домление новый раздел о налоге на доходы физическихПовышающий Размер Коэффициент Размер авка (%) месяцев владения к налоговому налоговых льгот (руб.) ЛИЦ, НЕ УДЕРЖАННОГО НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ ставка (%) уплате (руб.) 910.00 лиц, который вы не заплатили. 910.00 7 уб. составляет по ОКТМО 46608461 ЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ периоду 0,6 2610 13 Код дохода 3 0.00 руб. С какого дохода не удержалилоговая Количество в году/12 12/12 алоговая Количество в году/12 12/12 налог, можно понять по коду. 6 Например, код 2610 — это мате- риальная выгода по займам. 0 10 5359000 м агентом

№ 21, ноябрь 2018 годаНомер за пять минут 3 Проверки признака Навигатор по налоговым требованиям — как их исполнить незаконного без лишних трудозатрат—требования →70 Проверьте по навигатору пись- Что касается требований предо- мо от инспекторов. Налоговики ставить пояснения — есть перечень могут прислать требование пре- ситуаций, в которых налоговики доставить документы, пояснения, вправе их запрашивать. В осталь- вызвать в инспекцию на допрос ных случаях компания может или просто направить информаци- не отвечать. Проверьте, какая у вас онное письмо. ситуация.→ 76 Не на все письма налоговиков Если компанию вызывают надо отвечать. К примеру, требо- в инспекцию, лучше заранее под- вание предоставить документы готовиться. Читайте, как собрать компания иногда вправе игнориро- информацию.→ 78 вать.→72 А вот запросы по встреч- ным проверкам опасно игнориро- Информационные письма можно вать. Воспользуйтесь подсказками игнорировать и не отвечать на них. по тексту запроса. Они помогут Но по письму можно предугадать, подготовить документы.→74 что интересует налоговиков и при- дут ли они на проверку.→80Налоги, бухучет и взносы Главбух в малом бизнесеИзменился порядок заполнения Кто скоро сможет перейтипутевых листов на новый выгодный спецрежимКомпании должны оформлять путевые Новый режим смогут использовать физли-листы на каждый рейс, даже если не зани- ца, которые выполняют работы или оказы-маются перевозками. Такое новое требова- вают услуги. К примеру, переводчики, няни,ние выдвинул Минтранс, отвечая на запрос люди, которые сдают квартиры в аренду.журнала «Главбух».→20 Из плюсов: ставка налога всего 4 либо ФНС не имеет права штрафовать ком- 6 процентов. Физлицам не нужно отчиты-панию за несоблюдение данного поряд- ваться и считать самим налог, чиновникика, но выписать штрафы за неправильные придумали упрощенный способ.→92листы вправе Роструд, Минтранс, ГИБДДи Росздравнадзор. Из минусов: использовать новый режим можно не при любой деятельности, Читайте в статье, что будет с расхода- а для дохода есть лимит. Узнайте в статье,ми компании, если оформлять путевые кто и когда сможет перейти на новый спец-листы по-старому.→26 режим.→ 93Налоговики Как выгодно Новые правила Соблюдайтебольше не простят использовать налогового ограничения,эти оплошности открытые данные контроля отразятся чтобы в 2019 годув документах →40 на сайте ФНС→44 на бухгалтерах→ 46 учесть путевки→484

ГлавбухВажные даты в первой половине ноябряЧТ ПТ ПН ВТ СР1 2 5 6 7Скидка по взносам ПН Вебинар про сервис ФНСна травматизм «Прозрачный бизнес» 12 →webinar.glavbukh.ruЧТ ПТ ВТ ЧТ89 13 15 Страховые взносы, СЗВ-МАлександр Егоричев в гостях у «Главбуха»Инспекторы из ФНС и ФТС теперьпроверяют одновременно всехучастников схем уклонения от уплатыналогов и таможенных платежей→8Плакат в подарок 10 консультацийЧто означают все эти цифры Новая электронная подпись.в налоговом уведомлении Кому и когда она понадобитсяЧто означают все эти цифры Повесьте на виду у всех ФНС начала рассылать Узнайте, вправе ли ваша компанияв вашем налоговом уведомлении гражданам налоговые продолжать использовать старую уведомления. электронную подпись.→100ФНС начала рассылать налоговые уведомления. Как в нем разобраться, смотрите Как в них разобраться,на образце. Имущественные налоги нужно заплатить до 3 декабря. Если опоздаете, смотрите на образце →56налоговая будет взыскивать их через службу судебных приставов.Мощность двигателя НАЛОГОВОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ № 456728 от 19.08.2018 г.Налог зависит от мощ-ности двигателя. Проверьте, Ф. И. О. Иванова Людмила Петровна В случае возникновения вопросов, связанных с исчислением налогасовпадают ли данные нало- ИНН 773598769054 по конкретному объекту, а также если Вы обнаружили в уведомленииговой с ПТС. Если обнару- недостоверную информацию, пожалуйста, сообщите об этомжили ошибку, сообщите в налоговый орган (информацию о налоговых органах можно узнатьв свою налоговую. Нало- на сайте www.nalog.ru «Адрес и платежные реквизиты Вашегоговики проверят актуаль- налогового органа» или в контакт-центре ФНС России).ность данных в ГИБДДи пересчитают налог. Контактный телефон: 8-800-222-22-22Автомобиль Вам необходимо уплатить не позднее 03.12.2018Инспекция напишет,за какие машины вам начис- следующие налоги: Кому: ИВАНОВА ЛЮДМИЛА ПЕТРОВНАлили налог. Если указали Транспортный налогавтомобиль, который вам Земельный налог 7470.00 руб.уже не принадлежит, сооб- Налог на имущество физических лиц 2407.00 руб.щите в инспекцию. Налог на доходы физических лиц 2750.00 руб. ВСЕГО К УПЛАТЕ: 910.00 руб.Кадастровая стоимость 13 537.00 руб.В налоговом уведом-лении кадастровая стои- РАСЧЕТ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГАмость недвижимости нижереальной. Стоимость объ- Налоговый период Налоговая Доля Налоговая Количество месяцев Повышающий Размер налоговых Сумма исчисленногоекта указывают с учетом ставка (руб.) владения в году/12 коэффициент льгот (руб.) налога (руб.)налогового вычета: 20 кв. м (год) база в правена квартиру, 50 кв. м на дом 7470.00и 10 кв. м на комнату. Учтите ХОНДА-CR-V, М777ПУ197; ОКТМО 46608461; ИФНС 5007это, если решите проверитьрасчет налога. 2017 166.00 1 45.00 12/12 1Ставка налога Сумма налога с учетом переплаты 0.00 руб. составляет по ОКТМО 46608461 7470.00Местные власти самосто-ятельно устанавливают РАСЧЕТ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГАставки по имущественнымналогам. Чтобы прове- Налоговый период Налоговая база Доля Не облагаемая Налоговая Количество Повышающий Размер Суммарить, какой тариф дей- налогом суммаствует в вашем регионе, (год) (кадастровая в праве (руб.) ставка (%) месяцев владения коэффициент налоговых исчисленногопосмотрите в сервисе«Справочная информация стоимость) (руб.) в году/12 льгот (руб.) налога (руб.)о ставках и льготах по иму-щественным налогам» 1 2 34 5 6 7 8 9на сайте ФНС. 50:04:0090205:90; ОКТМО 46608461; ИФНС 5007Льготы 143890, 46, Дмитровский р-н, Рогачево д,,,Если есть право на льготу,проверьте, учли ли это нало- 2017 1 942 980.28 1 0.30 12/12 2407.00говики, когда считали налог.С 2016 года льготу предо- Сумма налога с учетом переплаты 0.00 руб. составляет по ОКТМО 46608461 2407.00ставляют только на одинобъект, но по каждой кате- РАСЧЕТ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦгории имущества. Налоговый Налоговая база (руб.) Доля в праве Налоговая Количество Коэффициент Размер Сумма период (год) И - инвентаризационная стоимость исчисленного К - кадастровая стоимость ставка (%) месяцев владения к налоговому налоговых налога (руб.) в году/12 периоду льгот (руб.) 2750.00 Квартиры; 77:05:0008561:3865; ОКТМО 45359000; ИФНС 7715 127566, 77,,,, Промышленный проезд, 5,1,88 2017 к 4 057 079.00 1 0,10 12/12 0,6 Сумма налога с учетом переплаты 0.00 руб. составляет по ОКТМО 45359000 2750.00 РАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, НЕ УДЕРЖАННОГО НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ Налоговый ИНН налогового КПП Сумма дохода, с которого не был Код дохода Налоговая Сумма налога, подлежащая период (год) ставка (%) уплате (руб.) агента налогового удержан налог налоговым агентом агента (руб., коп.) ООО «Ивановское» 2017 5557183546 55579076 7000 2610 13 910.00 Сумма налога с учетом переплаты 0.00 руб. 910.00 Понижающий коэффициент Код дохода Новый раздел С какого дохода не удержали В регионах, которые начали считать налог от кадастровой стои- налог, можно понять по коду. Налоговики добавили в уве- мости, применяют понижающий коэффициент: в первый год — Например, код 2610 — это мате- домление новый раздел 0,2, во второй — 0,4, в третий — 0,6, в четвертый — 0,8. Налог о налоге на доходы физических увеличивается постепенно, по максимуму платят с пятого года. риальная выгода по займам. лиц, который вы не заплатили.65Быстрая подписка: 8 (800) 222-15-72 (звонок бесплатный)Повесьте на виду у всех Как вести себя Когда инспекторы Провокации Как создать на налоговой проверке, не вправе отказывать налоговиков. резерв на сложный если есть разрывы в приеме расчета Узнайте, чтобы и дорогой ремонт. по НДС→ 50 по взносам→ 54 не попасться→ 60 На примерах→ 64 5