Журнал "Налоговые споры". Май 2018

e.nalspori.ru Практический журнал о налоговой безопасности и снижении рисков34 Допрос: 3 правила свидетеля и 12 уловок инспекторов42 Как фотографии помогут в налоговом споре79 Налогоплательщика нельзя наказать за чужие нарушения57 Новые аргументы №5 в вашу пользу 2018

От редакции«Теперь дозвольтепару слов без протокола...» В. Высоцкий, «Милицейский протокол» Строки этой песни вполне могли бы стать иллюстрацией современных налоговых допросов. Чиновники формулируют вопросы так, чтобы получить тот ответ, который им нужен. Свидетель просветленно кивает. Или удрученно молчит. Ну ведь действительно, как кладовщик может ответить на во- прос: «Как вы ведете бухучет?» Человек скажет: «Я не знаю». А в итоге окажется – бухучет в компании отсутствует. Поэто- му иногда лучше просветленно молчать. Что еще делать на до- просе – на стр. 34. И освойте искусство фотографии. Пусть даже на телефон. Снимайте все: склады, офисы, недострой, купленное обору- дование, себя и директора, водителя и секретаря. Использо- вать фото можно в качестве доказательств, потому что с на- логовиками «не вру, ей-богу» – не пройдет (стр. 42). С уважением, Татьяна Бартенева, главный редакторЭКСПЕРТНЫЙ СОВЕТ Г.А. Карпова, Д.Е. Фадеев, заместитель председателя заместитель директораВ.В. Бациев, АС Московского округа юридического департамента,правовой советник Исследователь- заместитель председателяского центра частного права О.В. Овчар, экспертного налогового советапри Президенте РФ начальник Правового управления ТПП РФ, канд. юрид. наук ФНС РоссииФ.А. Гудков, И.Д. Черник,заместитель руководителя А.А. Соловьев, государственный советникНаучно-экспертного совета заместитель председателя Российской Федерации 2-го класса,НП «Палата налоговых консуль- АС Московской области, доктор консультант по налогам и сборам,тантов», советник Ассоциации юрид. наук, профессор Московского член НП «Палата налоговыхучастников вексельного рынка государственного юридического консультантов», член Ассоциации(АУВЕР) университета им. О.Е. Кутафина юристов России, канд. юрид. наук (МГЮА)О.Г. Дмитриева, Ю.Д. Шмелев,депутат Госдумы, первый И.Р. Сухарев, доктор экон. наук, профессорзаместитель председателя начальник отдела методологии кафедры бухгалтерского учета,Комитета Госдумы по бюджету бухгалтерского учета и отчетно- аудита и налогообложения ГУУи налогам, доктор экон. наук, сти Минфина Россиипрофессор

2 СОДЕРЖАНИЕ 4 События. Факты. Перспективы 8 7 важных писем месяца Раскрываем суть разъяснения и рассказываем, как применять его на практике. О налоговых новшествах 18 Разумная проверка: что противопоставить произволу инспекции Фирма выступила против произвола инспекции, которая назначила повторную выездную проверку почти через два года после представления уточненок. Верховный суд предложил решение. Что теперь нельзя делать налоговикам? Наталья Панкратова О налоговых рисках 22 Четыре правила для займа в холдинге Как доказать, что займы в группе компаний не фиктивны? Какие факты покажут инспекции наличие деловой цели? Какие ошибки, приводящие к переквалификации займов, часто совершают плательщики? Светлана Титова 28 Семь причин, по которым налоговики откажут в вычете НДС Какие нарушения у компаний приводят к отказам в вычете налога? Есть ли иные аргументы у инспекции для отказа в вычете НДС, кроме ненадежных контрагентов? Что поможет доказать, что вычет законен? Елена Антипова О налоговых проверках 34 Допрос: 3 правила свидетеля и 12 уловок инспекторов Как правильно отвечать на вопросы инспекторов на допросе, чтобы не навредить компании? Какие последствия ждут свидетеля, если он скажет неправду? Константин Сасов 42 Как фотографии помогут в налоговом споре Одним из аргументов налогоплательщика могут быть фотографии. Чаще всего их используют, когда инспекция заявляет о неоказании услуг или о невыполнении работ. Что нужно фотографировать и как потом использовать снимки? Артем Родионов 48 Электронные следы налоговых нарушений: что ищут инспекторы Как данные из интернета помогут доказать вину фирмы в неуплате налогов Наталья Фиш Налоговые споры

СОДЕРЖАНИЕ 3 Ваш налоговый консультант52 ТОП-5 вопросов про налоги на соцпакет Нина Алексеева Арбитражная налоговая практика58 Карта судебных решений60 Решения Верховного суда • Контрагент использовал юрадрес лишь для получения корреспонденции – сделка фиктивна • Вознаграждение членам совета директоров облагается страховыми взносами • Верховный суд рассказал, сколько нужно хранить первичку по убыткам • Верховный суд запретил инспекции проверять цены в сделках66 Решения окружных судов • Можно ли получить вычет по сделке с незарегистрированным контрагентом • Срок на обжалование в суд можно потянуть, обратившись в ФНС • Вычет по НДС возможен, даже если у контрагента нет лицензии • ИФНС за вашу неосмотрительность не отвечает • Суд рассказал, кто вправе штрафовать фирму за старые нарушения по страховым взносам в ФСС • Можно передавать собственный вексель в оплату займа • Как инспекторы переквалифицировали договоры лизинга и займа в куплю- продажу • Налогоплательщика нельзя наказать за чужие нарушения • Налоги могут доначислить из-за отсутствия средств у заимодавца • Как тендеры и кредиты помогут избавиться от доначислений • Расходы на издание книги об истории компании можно учесть как рекламные • Реализация товара от фабрики через дилера признана опасной схемой • Как доказать, что расходы на агента оправданны • Суд рассказал, как правильно определять даты уплаты земельного налога • Репутацию контрагента подтвердит картотека арбитражных дел • Суды не могут найти решение по штрафам за дополняющую СЗВ-М • При реорганизации фирма не обязана предупреждать инспекцию, что собирается дальше применять УСН№5 '2018