Главбух. Ознакомительный номер

Главбух · № 8, апрель 2018 годаДата Как платить налог, Как заполнить платежку, сдавать отчетность, какие чем утверждена форма документа документы подготовить ЕНВД Форма декларации утверждена приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353 Налогоплательщики Представляют декларацию за I квартал 2018 года Операции с алкоголем Организации, которые производят, закупают и поставляют этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию Представляют деклара- Формы деклараций утверждены постанов- цию об объеме производ- лением Правительства от 09.08.2012 № 815 ства и оборота за I квартал 2018 года25 НДС Форма декларации утверждена приказом апреля, ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558 среда Налогоплательщики 182 1 03 01000 01 1000 110; ОКТМО; ТП; Представляют декларацию КВ.01.2018; 0; дата подписания декла- за I квартал 2018 года. Как ее рации заполнять на этот раз →69 Перечисляют 1/3 налога за I квартал 2018 года Фонд социального страхования Страхователи Представляют электронный Форма утверждена приказом ФСС 4-ФСС за I квартал 2018 года от 26.09.2016 № 381 Представляют электронно Рекомендуемая форма отчета приведена отчет об использовании взно- в письме ФСС от 20.02.2017 № 02-09-11/16- сов за I квартал 2018 года 05-3685 103

Вокруг бухгалтерии Календарь ГлавбухаДата Как платить налог, Как заполнить платежку,104 сдавать отчетность, какие чем утверждена форма документа документы подготовить Упрощенка Налог с доходов: Налогоплательщики 182 1 05 01011 01 1000 110; ОКТМО; ТП; КВ.01.2018; 0; 0 Перечисляют авансовый пла- теж за I квартал 2018 года Налог для объекта «доходы минус расходы»: 182 1 05 01021 01 1000 110; ОКТМО; ТП; КВ.01.2018; 0; 0 ЕНВД 182 1 05 02010 02 1000 110; ОКТМО; ТП; КВ.01.2018; 0; дата подписания декларации Налогоплательщики Перечисляют налог за I квар- тал 2018 года Акцизы Налогоплательщики. Исключение: плательщики, у которых есть свидетельство на операции с прямогонным бензином и (или) с денатурированным этиловым спиртом Представляют декларацию Форма декларации по акцизам на табачные по акцизам за март 2018 года изделия утверждена приказом Минфина от 14.11.2006 № 146н. Форма декларации Перечисляют акциз за март по остальным акцизам утверждена прика- 2018 года зом ФНС от 12.01.2016 № ММВ-7-3/1 КБК в зависимости от товаров; ОКТМО; ТП; МС.03.2018; 0; дата подписания декларации Налогоплательщики, у которых есть свидетельство на операции с прямогонным бензином и (или) с денатурированным этиловым спиртом Представляют декларацию Форма декларации утверждена приказом за январь 2018 года ФНС от 12.01.2016 № ММВ-7-3/1

Главбух · № 8, апрель 2018 годаДата Как платить налог, Как заполнить платежку, сдавать отчетность, какие чем утверждена форма документа документы подготовить КБК в зависимости от товаров; ОКТМО; ТП; Перечисляют акциз за январь МС.01.2018; 0; дата подписания декларации 2018 года28 Налог на прибыль организаций Налогоплательщикиапреля, Сдают декларацию за I квар- Форма декларации утверждена приказомсуббота тал (январь – март) 2018 года. ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572 Как ее заполнить →78 Организации, которые перечисляют ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли за предыдущий квартал Перечисляют авансовый пла- В федеральный бюджет: теж за I квартал 2018 года 182 1 01 01011 01 1000 110; ОКТМО; ТП; (с учетом уплаченных в этом КВ.01.2018; 0; дата подписания декларации квартале сумм) В региональный бюджет: Перечисляют первый ежеме- 182 1 01 01012 02 1000 110; ОКТМО; ТП; сячный платеж за II квартал КВ.01.2018; 0; дата подписания декларации 2018 года В федеральный бюджет: 182 1 01 01011 01 1000 110; ОКТМО; ТП; МС.04.2018; 0; дата подписания декларации В региональный бюджет: 182 1 01 01012 02 1000 110; ОКТМО; ТП; МС.04.2018; 0; дата подписания декларации Организации, которые платят авансы ежеквартально (организации, у которых выручка в среднем не превышает 15 млн руб. в квартал) Перечисляют аванс за I квар- В федеральный бюджет: тал 2018 года 182 1 01 01011 01 1000 110; ОКТМО; ТП; КВ.01.2018; 0; дата подписания декларации В региональный бюджет: 182 1 01 01012 02 1000 110; ОКТМО; ТП; КВ.01.2018; 0; дата подписания декларации 105

Вокруг бухгалтерии Календарь ГлавбухаДата Как платить налог, Как заполнить платежку, сдавать отчетность, какие чем утверждена форма документа документы подготовить Организации, которые платят авансы из фактической прибыли Перечисляют аванс за март В федеральный бюджет: 2018 года 182 1 01 01011 01 1000 110; ОКТМО; ТП; МС.03.2018; 0; дата подписания декларации В региональный бюджет: 182 1 01 01012 02 1000 110; ОКТМО; ТП; МС.03.2018; 0; дата подписания декларации Срок НДФЛ 182 1 01 02010 01 1000 110; ОКТМО; ТП; зависит МС.03.2018; 0; 0 от дня Налоговые агентызарплаты Перечисляют налог с зарпла- ты за март 2018 года не позд- нее дня, следующего за днем выплаты дохода за месяц Коллеги! Каждый год 21 апреля 21 апреля —День Главбуха мы можем немного отвлечься от своих →den.glavbukh.ru ежедневных дел и выслушать теплые слова в свой адрес. Пускай их будет как можно больше, ведь это внимание, заслуженное кропотливым трудом. От себя хочу пожелать, чтобы гармония и душевное спокойствие не покидали вас. Пусть работа приносит вам удоволь- ствие и дарит уважение окружающих. Развивайтесь, стремитесь к новым достижениям, и это обязательно оценят. С Днем Главбуха! ИРИНА ПИЧУГАНОВА, главный бухгалтер сети магазинов «Снежная Королева»106



Вокруг бухгалтерииТестПроверьте, что вы знаетеоб изменениях в работе 1 Вправе ли  компания не  оплачивать вечерние переработки, если не издавала приказ о сверхурочной работе? А. Да, если сотрудник задерживается, потому что не успевает выполнять свои обязанности в течение дня. Б. Нет, не вправе. 2 Подотчетник купил товары в магазине и принес кассовый чек с НДС. Разрешает ли Минфин заявить вычет по такому чеку? А. Нет. Б. Да. 3 У компании по нескольким видам деятельности одинаковая доля доходов. Какой вид деятельности указать основным в справке-под- тверждении для ФСС? А. Любой. Б. Тот, у которого наиболее высокий класс риска. В. Тот, у которого самый низкий класс риска. 4 Можно ли перенести стандартный вычет для НДФЛ на другой месяц, если сотрудник был в отпуске за свой счет? А. Да, можно переносить в течение трех лет. Б. Да, можно переносить в течение года. В. Нет. 5 Вправе ли компания вообще не заполнять таблицу 5 в расчете 4-ФСС, если спецоценку условий труда не проводила? А. Да. Б. Нет.108

Главбух · № 8, апрель 2018 года6 Какой проводкой начислить налог на движимое имущество? А. Дебет 20 (26, 44, 91) Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на имущество». Б. Дебет 41 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на имущество».7 Сотрудник больше года работает на полной ставке. Вправе ли компа- ния рассчитать ему отпускные из среднего заработка, если он мень- ше МРОТ? А. Да, вправе. Б. Нет, в этом случае отпускные считают из МРОТ.8 Оштрафуют ли компанию, если она занизит аванс по налогу на при- быль в декларации за I квартал? А. Нет. Б. Да, налоговики начислят пени и штраф.9 За  какой период отразить в  6-НДФЛ квартальную премию, если начислили ее в I квартале, а выдали во II квартале? А. За I квартал. Б. За год. В. За полугодие.10 Физлицу выплатили вознаграждение по договору подряда дважды за месяц. Как указать доход в электронной справке 2-НДФЛ, чтобы налоговики не прислали уведомление с отказом в приеме? А. Общей суммой с кодом 2010. Б. Дважды с кодом 2010. В. Общей суммой без кода. 109

Вокруг бухгалтерии ТестПравильные ответы1—А Работу не считают сверхурочной, если сотрудник задерживает- ся, потому что не успевает выполнять свои обязанности в течение дня (письмо Минтруда от 05.03.2018 № 14-2/В-149). Когда нужна доплата.→ 212—А Минфин считает, что только по кассовому чеку заявить вычет НДС нельзя. Поэтому рискованно регистрировать чеки в книге покупок. Как заполнить декларацию по НДС за I квартал, чтобы налогови- ки не придирались.→693—Б Если по нескольким видам деятельности одинаковая доля доходов, то основным фонд считает тот, у которого наиболее высокий класс риска (п. 14 Правил отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска, утв. постановлением Прави- тельства от 01.12.2005 № 713). Как подтвердить вид деятельности на 2018 год.→ 444—Б Если сумма стандартных вычетов больше облагаемых доходов, то база для расчета НДФЛ равна нулю (п. 3 ст. 210 НК). Сумму превышения вычетов над доходами вы можете переносить с одного месяца на другой, но только в течение года (п. 4 ст. 218 НК, письмо Минфина от 14.08.2008 № 03-04-06-01/251).→965—Б Страхователи обязаны заполнить таблицу 5 независимо от того, проводили они спецоценку или нет (п. 2, 14.1 Порядка заполнения формы расчета, утв. приказом ФСС от 26.09.2016 № 381). Узнайте, чем рискуете, если нет спецоценки.→806—А Учитывать налог можно в расходах по обычным видам деятельно- сти. Например, на счетах 20 «Основное производство», 26 «Общехо- зяйственные расходы» или 44 «Расходы на продажу». Или в прочих расходах по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы».→427—Б Рассчитайте среднемесячный заработок и сравните его с феде- ральным МРОТ (ч. 4 ст. 139 ТК). Если заработок окажется меньше, то его фактический размер в расчет отпускных не берите. Прими- те за средний заработок размер минималки. Какие еще выплаты нужно сравнить с МРОТ.→86110

Главбух · № 8, апрель 2018 года 8—А За это нарушение налоговики начислят пени, но не оштрафуют (п. 3 ст. 58 НК). Штраф выпишут, если компания занизит налог по итогам года. Подробнее про декларацию по налогу на прибыль за I квартал.→78 9—В В 6-НДФЛ за I квартал квартальную премию, которую выпла- тили во II квартале, включать не нужно. Отразите эту выплату в 6-НДФЛ за полугодие. Два вида выплат, из-за которых расчет по взносам не сойдется с 6-НДФЛ.→59 10—А В одном месяце нельзя указывать один и тот же код дохода больше одного раза. Сложите суммы и укажите с кодом 2010 в одной стро- ке справки 2-НДФЛ.→8221 апреля —День Главбуха Уважаемые читатели, я рад поздравить вас →den.glavbukh.ru с Днем Главбуха! Современному бухгалтеру работать непросто. Развитие цифровых технологий, с одной стороны, помогает спра- виться с рутиной, с другой — требует новых знаний и квалификации. В любом случае главбух — это важнейшая фигура в любой организации, которая первой ставит диа- гноз и дает рекомендации по лечению болезни. Желаю всем читателям «Главбуха» успехов в работе и высокой оценки вашего труда! АНТОН ДРОЗДОВ, председатель Правления ПФР 111

#ГлавбухиМира «С января у нас появилось 49 поправок в законы» Сигита Кейша, Латвия Место работы: SIA Кamelota, г. Рига, Латвия Должность: владелец и руководитель аудиторской компании В подчинении: 13 человек Стаж: 22 года, из них 15 лет в своей компанииЧем занимается ваша компания? Текущие неточности чиновники раз-Ведем бухучет, проводим аудиторские решают исправлять. За явные наруше-проверки, консультируем клиентов. ния штрафуют. Если компания исправит отчетность до проверки, можно обойтись В Латвии есть единый налоговый пониженным штрафом в 10 процентов.кодекс? Нет. У  нас действуют законыо бухучете, налогах и пошлинах, годовых Как часто у вас меняется налоговоеотчетах, правила кабинета министров. законодательство? Только с 1 января 2018 года в силу вступили 173 норматив- Какие основные налоги платите? ных акта. Из них 49 — поправки в законыНДС по ставке 21 процент, обязательные и 71 — в правила.государственные страховые взносы  —35,09 процента, налог на доходы граждан Наверное, сложно сразу разобрать-по ставкам 20 и 23 процента, а также налог ся в таком количестве изменений? Да,на доходы компании — 20 процентов. очень много вопросов. Чиновники, конеч- но, консультируют, но иногда даже они Сотрудники перечисляют налоги не в силах помочь.сами? Нет, но есть налоги, которые удер-живает из зарплаты и перечисляет в бюд- По-вашему, бухгалтер — это слож-жет работодатель. ная профессия? В нашей отрасли необ- ходимо много учиться. Мы постоянно посе- Какой налог для вас самый проб- щаем семинары и обучающие тренинги.лемный? Это налог на доходы граждан Это нужно и  для того, чтобы продлитьи страховые взносы. Поэтому в Латвии наши профессиональные сертификаты,есть компании, которые выдают сотруд- подтвердить свою компетентность. Личноникам зарплату в конвертах. я являюсь председателем правления Ассо- циации бухгалтеров Латвийской Респуб- Как вы исправляете ошибки в сдан- лики.ной отчетности? Корректировки сдаемэлектронно. Но коррекция допускается Сколько в Латвии зарабатываюттолько в отчетности за три последних года. бухгалтеры? От 700 до 5000 евро (49 000— 350 000 руб.). Зависит от квалификации Что происходит, если ошибки в уче-те обнаружит налоговый инспектор?112