Главбух. Август 2018

№ 15 Август 2018Практический журнал для бухгалтера Издается c 1994 года медиакомпаниейПравительство перенастроит налоговую систему. Последствия для бухгалтерии —› 25 А также: ФНС пообещала не удерживать налог с переводов на личные счета граждан →10 Соберите с сотрудников эти служебки, чтобы обезопасить учет →30 Чем могут навредить компанииуволенные сотрудники →48 Налоговикам разрешили запрашивать на встречках все что угодно →84 Кто должен подключиться к «Меркурию» и как с ним работать →88

№ 15, август 2018 годаНовости от редактораМинфин пообещалпока не трогать НДФЛСтавка НДФЛ не вырастет еще как минимум два года. Такой 6вывод можно сделать, когда читаешь ответ Минфина на част-ный запрос (письмо от 07.05.2018 № 03-04-05/30462). Чиновники глобальныхсообщили, что в Основных направлениях налоговой политики измененийна 2018—2020 годы нет пункта о повышении НДФЛ, законопроектне разрабатывают. в налогах и учете плюс Вы в это верите? Голосуйте в электронной версии журнала. два небольших,→e.glavbukh.ru Оптимистам напоминаю, что в Основных направле-ниях о повышении НДС тоже не сказано. Однако проект с новой —но важных →2520-процентной ставкой депутаты уже приняли в первом чтении.И это лишь одно из шести серьезных изменений, которые произой-дут в налогах и учете в ближайшее время.НАТАЛЬЯ КУДРЯВЦЕВА, редакторПишите:[email protected] 1

№ 15, август 2018 года Плакат в подарокСодержание Уважаемые сотрудники! Вот ответы на ваши вопросы о НДФЛ с личных доходов→56НовостиУ нас в гостях  Алексей Батарин из ФНС с новыми подробностямиоб онлайн-кассах . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8Что изменилось ФНС пообещала не удерживать налог с переводов на личные счета граждан . . . . . . . . . . . . 10 Минтруд перечислил сотрудников, которых можно оставить без премии. . . . . . . . . . . . . . . . 11 Появились разъяснения по дивидендам в 6-НДФЛ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12 У бухгалтеров прибавилось проблем со счетами-фактурами. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 ФНС разрешила вычеты по необлагаемым операциям . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14 Подарить переплату по налогам нельзя, но можно заплатить друг за друга. . . . . . . . . . . . . . 16 Минфин требует сдавать расчет по взносам на учредителя . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18 Оформляйте отдельный расчетный листок на аванс, если вам хочется . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20 С июля можно реже сообщать в МВД об иностранных сотрудниках . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20 О зарплате, блокировке счетов и платежах за грязь. Короткие бухгалтерские новости . . . . 21Ближайшие перемены в работе. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22Налоги, бухучет и взносы Где в декларации по прибыли строки для взносов, займовПравительство перенастроит и торгового сбора . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38налоговую систему. Последствиядля бухгалтерии. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25 Схема действий: как закрыть долги работников по подотчетным . . 40Соберите с сотрудников этислужебки, чтобы обезопасить учет . . 30 Быстрое решение: налоговики просят первичку по движимымКак в бухучете показать продажу активам — отправитьтого, чего нет на балансе . . . . . . . . . . . . . 36 или отказать . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44 Повесьте на виду у всех Что будет, если не отчитаться и не заплатить налог?2 Если вовремя не заплатить налог, на- логовики начислят пени и оштрафу- сы ют на 20 процентов от суммы налога. в Если налог не уплатили умышленно — на 40 процентов (п. 1, 3 ст. 122 НК). Пени рассчитывают в размере 1/300 ставки рефи- нансирования ЦБ на каждый день просроч- ки (п. 4 ст. 75 НК). Провожу уроки музыки детям на дому. Нужно платить НДФЛ? Да, нужно. Когда оказываете услуги физ- лицам, вы обязаны отчитаться о доходах и перечислить налог. Подрабатываю на фрилансе через интернет. Компании и предприни-

ГлавбухКак заменить ИНН и паспорт Перечислить налог заранееработника в расчете по взносам . . . . . 45 можно, если правильно его рассчитаете . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 80Самый интересный вопрос:подотчетник нашел у себя старый Проверкичек. Что с расходами . . . . . . . . . . . . . . . . . 46Кадровая работа Налоговикам разрешили запрашивать на встречкахЧем могут навредить компании все что угодно . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 84уволенные сотрудники . . . . . . . . . . . . . . 48 Кто должен подключитьсяКак оформить премию директору, к «Меркурию» и как с нимчтобы не разгневать учредителей . . . 59 работать . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8810 консультаций: кому и что Директор не обязан носитьвы должны сообщить о своих документы в налоговую . . . . . . . . . . . . . . 94сотрудниках . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62 Налоговики и РосстатПо вашим письмам: три заинтересовались вашейрекомендации для тех, кто берет бухотчетностью. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 96на работу иностранных граждан. . . . 65Конфликт в компании: сотрудник Вокруг бухгалтерииобязан вернуть деньги, которыеполучил из-за сбоя в программе . . . . 68 Оформите загранпаспорт и права сейчас, чтобы сэкономить. . . . . . . . . . . . 98Учет в малом бизнесе Распланируйте работу в августе, чтобы выкроить времяВремя перечислить аванс для отпуска . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 101по упрощенке. Какие суммы взятьв расчет и как заполнить платежку . . 72 Проверьте, что вы знаете об изменениях в работе . . . . . . . . . . . . . . 108Новый документ: ФНС разрешила #ГлавбухиМира. «В Грецииработать на упрощенке бухгалтер получает за годбез уведомления . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 78 14 зарплат» . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 112матели заказывают сайты. Нужно 3 ли платить с таких доходов НДФЛ? По договору об оказании услуг компания и предприниматель должны сами удержать налог из вашего вознаграждения и пере- числить его в бюджет (п. 1 ст. 226 НК). Налог нужно перечислять сразу, как получил доход, или ежемесячно? Нет, ежегодно. Заплатите налог за 2018 год до 15 июля 2019 года. Купил машину за 300 000 руб. Продал ее в том же году за 280 000 руб. Дохо- да нет, значит, и налога тоже. Что будет, если не сдать декларацию? Налоговики могут прислать требование, чтобы вы пояснили, почему не задеклари- ровали доход от продажи машины. Имен- но в декларации вы должны показать, что налог получился нулевой. За то, что вы не сдали отчет, инспекторы вправе оштра- фовать на 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК).

№ 15, август 2018 годаНомер за пять минут6 Налоги, бухучет и взносыизменений Изменения в налогах и учете. Последствия для бухгалтера вынудят Не пропустите важные изменения сниженной региональной ставки.бухгалтерию в налогах и учете, которые чинов- Регионы не смогут снижать ставкиперестроить ники запланировали. О послед- по своему усмотрению. Чиновники ствиях для бухгалтерии читайте уже подготовили поправки.→27 работу в нашей статье. На бумаге смотри-в ближайшее те карточки, в электронном журна- Опять отменят налог на движи- ле — слайды.→e.glavbukh.ru мое имущество. Узнайте, с како-—время →25 го имущества нужно будет платить НДС увеличат, в связи с этим бух- налог, а с какого нет.→27 галтерии нужно проконтролировать, чтобы менеджеры поменяли дого- Камеральные проверки укоро- воры.→ 26 тят. Как это отразится на бухгал- терии.→ 28 Узнайте, как изменятся пенси- онные взносы. Тарифы взносов Бухгалтерскую отчетность буде- на будущий год.→26 те отправлять электронно и только в ФНС. Для этого компаниям нуж- Компании не смогут платить но будет завести спецоператора. налог на прибыль меньше за счет Подробнее здесь.→28Проверки Налоги, бухучет и взносыНалоговики вправе запрашивать Служебки для вашего безопасногона встречках все что угодно учетаИнспекторы на встречных проверках запра- В статье пять образцов служебок, кото-шивают документы и информацию по сдел- рые понадобятся бухгалтеру, чтобы под-кам вне рамок проверок. При этом не объ- твердить расходы. Как учесть и воз-ясняют, зачем им нужны эти документы. местить расходы сотрудника, которыйВ требовании указывают только номера уехал в командировку на своей маши-документов и даты.→86 Компании не пред- не.→31 Подотчетник не может предста-ставляют документы, которые считают вну- вить документы, которые подтвердят рас-тренними. ФНС заявила, что запросы нало- ходы.→32 Чтобы налоговики не придралисьговиков ничем не ограничены. А компании к премии, попросите руководителя сотруд-не могут оценивать перечень докумен- ника написать служебку.→33 Спишитетов в требовании. Узнайте, что будет, если материалы на основании служебной запи-не передать документы по требованию, ски.→34 Представительские расходы обос-и что думают по этому вопросу суды.→84 нуйте служебкой от сотрудника.→35 1 выбивайте чеки на все 2 которые могут 3 в которых бывшие безналичные расчеты возникнуть с физлицами →8 со счетами- сотрудники вымогают фактурами →13 деньги →48июля 2019 года новые проблемы ситуации4

Важные даты в первой половине августа ГлавбухЧТ ПТ ПН ВТ СР23 6 7 8ЧТ ПТ Отчет в Росстат ВТ СР № П-19 10 14 15 ПНВебинар об изменениях Взносы за июльв налоговых проверках 13→webinar.glavbukh.ruАлексей Батарин в гостях у «Главбуха»При расчетах с физлицамичерез Клиент Банк пробивайтеонлайн-чеки →8Плакат в подарок Вокруг бухгалтерииУважаемые сотрудники! Расскажите сотрудникам,Вот ответы на ваши вопросы как сэкономить на оформлениио НДФЛ с личных доходов загранпаспорта и прав Уважаемые сотрудники! Повесьте на виду у всех Сотрудники узнают, С 3 августа госпошлины подорожа- Вот ответы на ваши вопросы с каких доходов они ют. Узнайте, сколько придется платить об НДФЛ с личных доходов должны заплатить за оформление документов →98 НДФЛ самостоятель- С каких доходов нужно заплатить Что будет, если не отчитаться но →56 НДФЛ самостоятельно? и не заплатить налог? Повесьте на виду у всех Чаще всего это доходы, которые получаете Если вовремя не заплатить налог, на- от физических лиц. Например, арендатор логовики начислят пени и оштрафу- перечисляет вам арендную плату за квар- ют на 20 процентов от суммы налога. тиру. Когда доходы выплачивает компания Если налог не уплатили умышленно — или предприниматель, удерживать и пере- на 40 процентов (п. 1, 3 ст. 122 НК). Пени числять НДФЛ будут они (п. 1 ст. 226 НК). рассчитывают в размере 1/300 ставки рефи- К примеру, если сдали компании в аренду нансирования ЦБ на каждый день просроч- свою машину или офис. ки (п. 4 ст. 75 НК). Продал квартиру компании. Кто дол- Провожу уроки музыки детям жен удержать и перечислить НДФЛ на дому. Нужно платить НДФЛ? с дохода? Да, нужно. Когда оказываете услуги физ- Собственники-физлица самостоятель- лицам, вы обязаны отчитаться о доходах но уплачивают налог с дохода от продажи и перечислить налог. имущества (подп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК). Подрабатываю на фрилансе через Сдаю квартиру посуточно без догово- интернет. Компании и предприни- ра. Нужно ли платить НДФЛ? матели заказывают сайты. Нужно Да, сдайте декларацию и заплатите НДФЛ, ли платить с таких доходов НДФЛ? даже если сдаете квартиру посуточно по устной договоренности (информация По договору об оказании услуг компания с сайта ФНС от 07.06.2018). и предприниматель должны сами удержать налог из вашего вознаграждения и пере- Брат подарил машину. Могу я не пла- числить его в бюджет (п. 1 ст. 226 НК). тить налог? Налог нужно перечислять сразу, как Да, платить налог не придется, если полу- получил доход, или ежемесячно? чили в подарок имущество от близких род- ственников (ст. 217 НК). Например, от отца, Нет, ежегодно. Заплатите налог за 2018 год матери, братьев, сестер, супругов и др. до 15 июля 2019 года. Когда и как отчитываться о доходах Купил машину за 300 000 руб. Продал в налоговую? ее в том же году за 280 000 руб. Дохо- да нет, значит, и налога тоже. Что Отчитайтесь о доходах за 2018 год будет, если не сдать декларацию? до 30 апреля 2019 года. Заполнить и отпра- вить декларацию можно на сайте ФНС че- Налоговики могут прислать требование, рез личный кабинет физлица. Если у вас чтобы вы пояснили, почему не задеклари- нет личного кабинета, скачайте программу ровали доход от продажи машины. Имен- «Декларация» на сайте ФНС и заполните но в декларации вы должны показать, что 3-НДФЛ. Также можно подать декларацию налог получился нулевой. За то, что вы в бумажном виде. Возьмите бланк в своей не сдали отчет, инспекторы вправе оштра- инспекции. фовать на 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК).57Быстрая подписка: 8 (800) 222-15-72 (звонок бесплатный)10 про то, кому и что 3 есть у компании, 4 компаний компания должна чтобы сообщить и предпринимателей сообщить о сотруд- никах →62 в МВД о сотруднике- на упрощенке украинце →65 с налоговиками →82консультаций рабочих дня новых спора 5