การหักลดหย่อน

การหักลดหยอ่ น ครสู ุวรรณา พรมทอง

2 การหักลดหยอ่ นภาษเี งินไดบ้ คุ คลธรรมดา ก่อนจะหมดปี 2562 ใครมีรายได้ถึงเกณฑ์ตอ้ งยนื่ ภาษเี งินไดบ้ ุคคลธรรมดา ก็อย่าลมื คานวณภาษีของ ตัวเองดูก่อนว่าต้องจา่ ยภาษีเท่าไร และถ้าต้องการประหยัดข้นึ มาหนอ่ ยกส็ ามารถหาตวั ชว่ ยมาลดหย่อนภาษี 2562 ได้เลย ซ่งึ ปีนีม้ ีอยู่หลายรายการให้เลือกใช้สิทธ์ิกนั เต็มท่ี กระปุกดอทคอมจงึ รวบรวมรายละเอียดต่าง ๆ มาบอกต่อใหม้ นษุ ยเ์ งินเดือนไดท้ ราบแลว้ ผทู้ มี่ หี น้าที่เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ทตี่ ้องยน่ื แบบ คนโสด - หากมเี งินไดจ้ ากการจา้ งแรงงาน (เงนิ เดือน คา่ จา้ ง) เพียงประเภทเดียว จะต้องย่นื แบบภาษีเมื่อมีเงิน ไดเ้ กนิ 120,000 บาท - หากมเี งนิ ไดจ้ ากการจา้ งแรงงาน (เงินเดอื น ค่าจา้ ง) และมเี งนิ ไดป้ ระเภทอน่ื ดว้ ย หรือกรณีมเี ฉพาะ เงนิ ไดป้ ระเภทอน่ื ทไี่ ม่ใชเ่ งินไดจ้ ากการจา้ งแรงงาน จะต้องยืน่ แบบภาษเี มื่อมเี งินไดเ้ กิน 60,000 บาท คนมีคู่ - หากมเี งินไดจ้ ากการจา้ งแรงงาน (เงนิ เดอื น คา่ จ้าง) เพียงประเภทเดยี ว จะต้องยืน่ แบบภาษีเมอ่ื มเี งนิ ได้เกนิ 220,000 บาท - หากมเี งินไดจ้ ากการจ้างแรงงาน (เงนิ เดือน ค่าจ้าง) และมีเงนิ ไดป้ ระเภทอื่นด้วย หรือกรณีมีเฉพาะ เงนิ ได้ประเภทอื่นทีไ่ มใ่ ชเ่ งนิ ได้จากการจ้างแรงงาน จะต้องยน่ื แบบภาษีเมือ่ มีเงนิ ได้เกนิ 120,000 บาท อัตราภาษีเงนิ ได้บุคคลธรรมดา ภาษีเงนิ ไดบ้ ุคคลธรรมดา คือเกบ็ ภาษแี บบขัน้ บนั ได ตง้ั แต่ 5-35% ของรายได้สุทธิ (หลงั หักค่า ลดหย่อนต่าง ๆ แล้ว) แต่หากใครมรี ายได้สุทธไิ ม่เกนิ 150,000 บาท กจ็ ะได้รับการยกเวน้ ภาษี เทา่ กับว่าผู้ที่มีเงินเดอื นประมาณ 25,833 บาท หรอื มีรายได้ตลอดทง้ั ปีรวมแล้วไม่เกิน 310,000 บาท เมื่อหกั ค่าใชจ้ ่ายและคา่ ลดหยอ่ นสว่ นตวั รวม 160,000 บาทแลว้ จะเหลือเงินไดส้ ทุ ธิ 150,000 บาท ซง่ึ ได้รบั การยกเวน้ ภาษี อย่างไรก็ตาม สาหรบั ผ้ทู ม่ี ีเงนิ เดอื นเกิน 25,833 บาท หรือมีรายได้ตลอดทง้ั ปีมากกว่า 310,000 บาท ก็อาจไม่ต้องเสียภาษไี ด้เช่นกนั ถา้ มีคา่ ลดหย่อนต่าง ๆ มาช่วย ดังนั้น ใครมีรายได้เกินนี้ ต้องลองคานวณภาษี และหักค่าลดหยอ่ นกนั ดี ๆ

3 รายการลดหย่อนภาษเี งนิ ได้บคุ คลธรรมดา ปีภาษี 2562 หากอยากทราบรายไดส้ ุทธิของตัวเอง ตอ้ งนารายไดท้ ้งั หมดมารวมกนั แล้วหาค่าลดหย่อนต่าง ๆ มา หกั ออกจากรายไดท้ ง้ั หมด เหลือเท่าไรคอื รายได้สุทธิท่เี ราจะนาไปคานวณภาษีตามขน้ั บนั ได ซ่ึงค่าลดหย่อนมี อะไรบา้ งนน้ั ลองมาตรวจสอบรายละเอียดกนั กลุ่มคา่ ลดหยอ่ นส่วนตวั และครอบครวั กลมุ่ ค่าลดหย่อนส่วนตัวและครอบครวั 1. คา่ ลดหย่อนส่วนบคุ คล จานวน : 60,000 บาท เง่อื นไข : ลดหยอ่ นภาษีได้ทันทีทยี่ น่ื แบบฯ 2. คา่ ลดหยอ่ นจากคู่สมรสทีไ่ ม่มเี งนิ ได้ จานวน : 60,000 บาท เงื่อนไข : • สาหรบั สามี-ภรรยาที่จดทะเบยี นสมรส • คูส่ มรสตอ้ งไม่มีเงนิ ได้ หรือมีเงนิ ไดแ้ ตเ่ ลือกนามาคานวณภาษีพรอ้ มกัน ไมไ่ ด้แยกยนื่ แบบฯ 3. ค่าลดหยอ่ นบุตร จานวน : ลดหยอ่ นไดค้ นละ 30,000 บาท (ไมจ่ ากดั จานวนบตุ ร) เงอ่ื นไข : • หากเปน็ บุตรตามกฎหมายสามารถนามาหักลดหยอ่ นไดไ้ ม่จากดั จานวนบุตร • หากเป็นบตุ รบุญธรรม สามารถนามาหกั ลดหยอ่ นได้ไม่เกิน 3 คน • หากมีท้ังบตุ รบุญธรรมและบุตรชอบด้วยกฎหมาย ใหน้ าบุตรชอบด้วยกฎหมายทั้งหมดมาหกั ก่อน แล้วจงึ นาบุตรบุญธรรมมาหัก รวมกันได้ไม่เกิน 3 คน • กรณมี บี ตุ รชอบดว้ ยกฎหมายท่มี ีชีวิตอยูร่ วมเปน็ จานวนตง้ั แต่ 3 คนขน้ึ ไป จะนาบุตรบญุ ธรรมมา หกั ไมไ่ ด้ นอกจากน้ี บุตรทจี่ ะนามาหักลดหย่อนภาษีตอ้ งมีคณุ สมบตั ติ ามนี้ดว้ ย • บตุ รมีอายอุ ยรู่ ะหว่างแรกเกดิ จนถึง 20 ปี ในปีภาษีนั้น

4 • ถ้าบุตรมอี ายุระหว่าง 21-25 ปี ในปีภาษนี น้ั ตอ้ งกาลงั ศึกษาในระดบั อนุปริญญา (ปวส.) ขึน้ ไป • ถา้ บตุ รมีอายุ 25 ปขี ึ้นไป ในปีภาษีนัน้ ตอ้ งเปน็ บุคคลไรค้ วามสามารถ หรอื เสมอื นไร้ ความสามารถ • บตุ รตอ้ งไม่มเี งนิ ไดใ้ นปีภาษีตง้ั แต่ 30,000 บาทขึน้ ไป (ยกเว้นเงนิ ปันผล) หรอื รายไดท้ ี่มีน้ันไดร้ ับ การยกเวน้ ตามกฎหมาย เช่น บุตรท่อี ายไุ ม่เกนิ 20 ปี และรบั เงินปนั ผล ซ่งึ เงนิ ปนั ผลน้นั จะถอื ว่าเป็นเงินของ ผปู้ กครอง และไม่ถอื วา่ บตุ รมีรายได้ 4. ค่าฝากครรภ์ และค่าคลอดบุตร จานวน : หักคา่ ใชจ้ ่ายไดต้ ามจริง สูงสุดไมเ่ กนิ ปีละ 60,000 บาท เงอ่ื นไข : ผูท้ ่มี ีเงินไดห้ รือคสู่ มรส สามารถนาค่าใช้จา่ ยฝากครรภ์และคา่ คลอดบุตร มาหกั ลดหย่อนภาษี เงินไดบ้ คุ คลธรรมดาได้ ดังนี้ • เป็นค่าใช้จ่ายท่เี กดิ ขึน้ จากการรกั ษาพยาบาลอันเน่อื งมาจากการตัง้ ครรภ์และคลอดบุตร ไมว่ ่าจะ เป็นค่าตรวจครรภ์ รับฝากครรภ์ คา่ บาบดั ทางการแพทย์ คา่ ยาและค่าเวชภณั ฑ์ คา่ ทาคลอด ค่ากนิ อย่ใู น โรงพยาบาล • สามารถใช้สทิ ธิลดหยอ่ นภาษกี บั คา่ ใช้จ่ายทเ่ี กดิ ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม - 31 ธนั วาคม 2562 • หากเป็นคา่ คลอดบุตรในการตง้ั ครรภท์ ี่ไมไ่ ดเ้ กิดข้ึนในปีภาษเี ดียวกนั เช่น ตัง้ ครรภป์ ี 2562 แตค่ ลอด ปี 2563 จะได้รบั สทิ ธลิ ดหย่อนตามจานวนท่ีจ่ายจรงิ ในปที ่ีใช้ แต่รวมกนั แลว้ ตอ้ งไม่เกนิ 60,000 บาท เช่น ใน ปี 2562 จา่ ยค่าฝากครรภไ์ ปจานวน 10,000 บาท ก็จะสามารถหักลดหยอ่ นภาษปี ี 2562 ได้ 10,000 บาท สว่ นท่ีเหลืออกี 50,000 บาท สามารถนาไปหักลดหยอ่ นภาษเี มือ่ คลอดบตุ รในปี 2563 ได้ • หากจ่ายคา่ ฝากครรภ์หรอื คลอดบตุ รหลายคราวในปภี าษเี ดียวกนั สามารถลดหย่อนภาษไี ด้คราว ละไม่เกนิ 60,000 บาท เช่น จ่ายค่าคลอดบตุ รคนแรกในเดอื นมกราคม 2562 จะสามารถนาคา่ ใช้จ่ายส่วนน้ีมาลดหยอ่ นภาษี ได้ไม่เกนิ 60,000 บาท และถ้าหากในเดอื นธนั วาคม 2562 มกี ารตัง้ ครรภแ์ ละฝากครรภ์บตุ รคนท่ี 2 อีก ก็จะ ไดส้ ทิ ธลิ ดหย่อนภาษีเพ่มิ เตมิ อีกตามทีจ่ ่ายจรงิ แต่ไมเ่ กิน 60,000 บาท รวมแล้วหากมีบุตร 2 คน ภายในปี 2562 จะสามารถนาค่าใช้จา่ ยมาหกั ลดหยอ่ นไดส้ ูงสดุ 120,000 บาท • กรณีคลอดบุตรแฝด สามารถหกั ลดหยอ่ นภาษไี ด้ไม่เกิน 60,000 บาท เน่ืองจากเป็นการตั้งครรภ์ คราวเดียว • สามารถนาคา่ ใช้จา่ ยจากการต้ังครรภแ์ ละคลอดบุตรมาหกั ลดหยอ่ นภาษีได้ ไม่ว่าทารกท่ีคลอดจะมี ชวี ติ รอดหรอื ไม่ • สามีสามารถใช้สิทธลิ ดหย่อนภาษีค่าคลอดบตุ รไดไ้ มเ่ กนิ 60,000 บาท หากภรรยาไม่มีเงนิ ได้ • กรณสี ามีและภรรยามเี งนิ ไดท้ งั้ คู่ จะสามารถใช้สทิ ธลิ ดหย่อนภาษคี ่าตัง้ ครรภ์และคลอดบตุ รได้ 2 กรณี คอื - สาม-ี ภรรยา แยกยื่นภาษี : ภรรยาจะเป็นผู้ใช้สิทธิลดหย่อนภาษีได้ไมเ่ กิน 60,000 บาท สว่ น สามีไม่สามารถใช้สทิ ธไิ ด้ - สาม-ี ภรรยา ย่นื รายการและเสียภาษีรวมกัน : ผูท้ ย่ี นื่ ภาษสี ามารถใช้สทิ ธิลดหย่อนภาษีได้ 60,000 บาท • สิทธิลดหย่อนภาษีดงั กลา่ ว เมอ่ื นาไปรวมกับสทิ ธิการเบิกคา่ ฝากครรภแ์ ละคา่ คลอดบตุ รจาก สวัสดิการภาครัฐและเอกชน ตอ้ งไมเ่ กิน 60,000 บาท อธิบายง่าย ๆ ก็คอื หากใช้สิทธิเบกิ ค่าคลอดบตุ รจากสวสั ดิการค่ารกั ษาพยาบาลของข้าราชการ / สิทธิ

5 ประกันสังคม / สทิ ธิหลกั ประกันสุขภาพแห่งชาติ รวมทง้ั สวัสดิการคา่ รกั ษาพยาบาลทไี่ ด้รบั จากนายจ้าง ภาคเอกชนแล้ว จะสามารถนามาหกั ลดหย่อนภาษีได้แคส่ ว่ นทยี่ ังไม่เกนิ 60,000 บาทเท่านน้ั หลักฐานท่ีใชล้ ดหยอ่ นภาษี : - ใบรับรองแพทย์ - ใบเสร็จรับเงนิ หรือหลกั ฐานอ่ืนทแี่ สดงวา่ ได้จ่ายคา่ ฝากครรภ์และค่าคลอดบตุ รใหแ้ ก่ สถานพยาบาล 5. คา่ ลดหย่อนบตุ รคนท่ี 2 เปน็ ต้นไป จานวน : 30,000 บาทต่อคน (เมือ่ รวมกับคา่ ลดหย่อนบุตรอีก 30,000 บาท เท่ากับลดหย่อนบตุ รคน ที่ 2 รวม 60,000 บาท) เงื่อนไข : - ต้องเป็นบุตรคนที่ 2 เป็นต้นไป ทีค่ ลอดตง้ั แต่ปี 2561 เป็นต้นไป - ตอ้ งเปน็ บุตรโดยชอบด้วยกฎหมาย - นบั ลาดบั ของบุตรทกุ คน ไมว่ ่าจะมชี วี ิตอยหู่ รือไมก่ ็ตาม เทา่ กบั ว่า หากเราคลอดบตุ รคนท่ี 2 เปน็ ต้นไปในปี 2562 จะได้สามารถหักค่าลดหยอ่ นไดถ้ ึง 120,000 บาท (คา่ ลดหยอ่ นบตุ ร 30,000 บาท + ค่าลดหยอ่ นบตุ รคนท่ี 2 เปน็ ตน้ ไป 30,000 บาท + คา่ ฝาก ครรภ์และคลอดบุตร 60,000 บาท) 6. ค่าอปุ การะเลีย้ งดูบิดา-มารดา จานวน : ลดหยอ่ นจากบิดา-มารดา (ตัวเอง) และบิดา-มารดาคู่สมรส ได้คนละ 30,000 บาท มากสุด คือ 4 คน ไมเ่ กิน 120,000 บาท เงือ่ นไข : • บดิ า-มารดาตอ้ งมีอายุ 60 ปีขึ้นไป และมรี ายได้ในปีภาษีนั้นไมเ่ กนิ 30,000 บาท • หากเป็นบิดา-มารดาของคู่สมรส จะใช้ลดหย่อนภาษีได้กต็ อ่ เมื่อคูส่ มรสตอ้ งไมม่ ีรายได้ • บดิ า-มารดาออกหนงั สอื รับรองการเล้ียงดู (ลย.03) ให้กบั บุตรท่ีจะขอลดหย่อนภาษีด้วย • หากมีลูกหลายคนจะสามารถใช้สทิ ธิไดเ้ พยี งคนเดยี วเท่าน้ัน เชน่ หากลูกคนโตใชส้ ิทธิน้ีไปแลว้ ลูก คนอ่นื ๆ กไ็ มส่ ามารถใช้สทิ ธนิ ้ไี ดอ้ กี 7. คา่ อปุ การะคนพกิ ารหรือคนทุพพลภาพ จานวน : 60,000 บาทต่อคน เงือ่ นไข : • ตอ้ งเปน็ ผูท้ ่ดี แู ลคนพกิ ารตามกฎหมาย ว่าด้วยการสง่ เสริมและพัฒนาคุณภาพชีวิตคนพิการ • ผ้พู ิการตอ้ งมบี ัตรประจาตวั คนพิการตามกฎหมายว่าด้วยการสง่ เสริมและพัฒนาคุณภาพชวี ิตคน พกิ าร หรือเปน็ คนทพุ พลภาพท่ีมีเงินไดพ้ งึ ประเมนิ ไม่เกิน 30,000 บาทต่อปี ทงั้ นี้ หากผูพ้ กิ ารหรอื ทพุ พลภาพเป็นบิดา-มารดา-บุตร-คู่สมรสของผมู้ ีเงนิ ได้ ก็สามารถใช้สิทธคิ วบคู่ กนั ไดเ้ ลย เชน่ บดิ าอายุเกนิ 60 ปี เปน็ ผู้พิการ ไม่มีรายได้ เราสามารถนามาลดหย่อนได้สงู สดุ (30,000+60,000 บาท) เท่ากบั 90,000 บาท หรอื หากค่สู มรสเป็นผพู้ ิการและไมม่ ีรายได้ กส็ ามารถนามาลดหย่อนได้สูงสุด 120,000 บาท (ค่า ลดหยอ่ นคสู่ มรส 60,000 + คา่ ลดหย่อนอปุ การะผพู้ ิการ 60,000)

6 กลุ่มประกนั เงินออม และการลงทนุ 1. ประกันสงั คม จานวน : ลดหยอ่ นไดต้ ามจรงิ สูงสุดไมเ่ กนิ 9,000 บาท 2. ประกันชีวติ ท่ัวไป หรอื เงินฝากเพื่อสงเคราะหช์ วี ิต จานวน : ลดหยอ่ นได้ตามทจ่ี า่ ยจริง แต่ไมเ่ กนิ 100,000 บาท เงื่อนไขประกันชีวิต : • ตอ้ งเปน็ ประกันชีวติ ที่มคี วามคุ้มครองต้งั แต่ 10 ปีขน้ึ ไป • มผี ลตอบแทนคืนไมเ่ กิน 20% ของเบี้ยสะสม (เงินปันผลหรอื เบย้ี คืนรายปี) • ตอ้ งเปน็ กรมธรรม์ท่ซี ้ือจากบริษัทประกันชีวิตที่ดาเนินกิจการในไทย • หากเวนคืนกรมธรรมก์ ่อนครบ 10 ปี ถือว่าผิดเงอ่ื นไข จะไม่สามารถนามาลดหย่อนภาษไี ด้

7 • หากเราซอื้ ประกนั ชีวติ ใหค้ ่สู มรสไว้ และคู่สมรสไม่มรี ายได้ แตย่ งั จา่ ยเบย้ี ประกนั อยู่ กย็ งั สามารถ นาเบยี้ ประกันทจ่ี ่ายไปมาหักลดหยอ่ นไดไ้ ม่เกิน 10,000 บาท เงอ่ื นไขเงินฝากเพอื่ สงเคราะหช์ วี ิต : • ตอ้ งเปิดบัญชเี งนิ ฝากเพ่อื สงเคราะห์ชีวติ (ปจั จบุ ันมี 2 ธนาคาร คือ ออมสนิ และ ธ.ก.ส.) • ฝากเงินต้ังแต่ 10 ปขี น้ึ ไป • ผมู้ ีเงนิ ได้เป็นผจู้ า่ ยเงินฝากเท่าน้นั • กรณีไดร้ ับเงนิ หรือผลประโยชนต์ อบแทนคนื ทุกปี ตอ้ งไมเ่ กนิ 20% ของเงนิ ฝากรายปี • มหี ลักฐานจากธนาคารผูร้ ับฝากเงนิ • หกั ลดหย่อนภาษีไดต้ ามจานวนที่ฝากเงินจรงิ แต่เมือ่ รวมกบั เงินทไ่ี ด้จ่ายคา่ เบย้ี ประกนั ชวี ิตแลว้ ต้องไมเ่ กิน 100,000 บาท ตวั อยา่ งเชน่ หากจา่ ยเบ้ียประกนั ชีวิตในปนี น้ั ไปแลว้ 70,000 บาท เราจะมสี ิทธน์ิ าเงินฝากสงเคราะห์ ชีวิตไปลดหย่อนภาษีไดอ้ กี เพยี ง 30,000 บาท 3. ประกันชวี ิตบานาญ จานวน : 15% ของรายได้ แตไ่ มเ่ กิน 200,000 บาท เง่ือนไข : • ตอ้ งเปน็ ประกันทม่ี ีระยะเวลาเอาประกนั 10 ปขี ึน้ ไป • ตอ้ งเป็นกรมธรรม์ที่ซอื้ จากบริษทั ประกนั ชีวิตทดี่ าเนินกิจการในไทย • จา่ ยผลตอบแทนให้ผู้เอาประกันตั้งแต่อายุ 55 ปี ต่อเนอื่ งไปจนถงึ อายุ 85 ปี หรอื มากกว่านั้น • เม่ือรวมค่าเบี้ยประกันท่จี า่ ยให้กับกองทนุ สารองเลี้ยงชีพ หรือกองทนุ บาเหนจ็ บานาญขา้ ราชการ หรอื กองทนุ สงเคราะห์ตามกฎหมายว่าดว้ ยโรงเรียนเอกชน หรือกองทุนรวมเพื่อการเล้ียงชีพ (RMF) แลว้ ตอ้ ง ไมเ่ กิน 500,000 บาท • หากมีประกันชวี ติ แบบทั่วไปอยูแ่ ล้ว แต่ยังไมค่ รบ 1 แสนบาท สามารถนาค่าเบยี้ ประกนั ชวี ิตแบบ บานาญไปรวมกบั สิทธิลดหย่อนประกนั ชีวติ แบบทั่วไปได้ใหค้ รบ 1 แสนบาทก่อน สว่ นท่เี หลือกย็ ังสามารถ นามาลดหยอ่ นโดยใช้สิทธเิ บ้ยี ประกันชีวติ แบบบานาญได้ 15% ของเงินไดท้ เี่ สียภาษี แตไ่ ม่เกิน 200,000 บาท 4. เบย้ี ประกนั สุขภาพตัวเอง จานวน : ลดหยอ่ นภาษไี ดไ้ มเ่ กิน 15,000 บาทต่อปี แต่เมื่อรวมเบ้ียประกนั ชีวิตแลว้ ตอ้ งไม่เกิน 100,000 บาท เงื่อนไข : ประกันสขุ ภาพท่ีนามาลดหย่อนได้ มดี งั นี้ • ประกันใหค้ วามคุม้ ครองเกย่ี วกบั การรักษาพยาบาลอันเกดิ จากการเจ็บปว่ ยและการบาดเจบ็ การ ชดเชยการทุพพลภาพและการสญู เสยี อวัยวะเน่ืองจากการเจ็บปว่ ยหรือบาดเจ็บ • ประกนั อุบตั ิเหตเุ ฉพาะท่ีให้ความคุ้มครองเกีย่ วกบั การรักษาพยาบาล การทุพพลภาพ การสญู เสยี อวยั วะ และการแตกหักของกระดูก • ประกนั ภยั โรคร้ายแรง • ประกันภยั การดูแลระยะยาว อย่างไรกต็ าม แนะนาใหต้ รวจสอบกบั บริษัทประกันก่อนว่า ประกนั สุขภาพท่ีเราสนใจจะซอื้ หรือท่ี มีอยแู่ ล้วน้นั สามารถลดหยอ่ นภาษไี ด้หรอื ไม่ 5. เบยี้ ประกันสุขภาพบิดา-มารดา จานวน : ลดหยอ่ นได้ตามจรงิ แตไ่ มเ่ กิน 15,000 บาท เงือ่ นไข • บดิ า-มารดาต้องไมม่ ีเงนิ ได้พึงประเมนิ ในปภี าษีทข่ี อหกั ลดหย่อนเกิน 30,000 บาทข้นึ ไป

8 • บิดาหรือมารดาตอ้ งอยูใ่ นไทยไมต่ ่ากว่า 180 วันในปีภาษนี ้ัน • ลูกทีจ่ ะใชส้ ิทธิต้องเปน็ บตุ รตามกฎหมายเท่าน้นั บตุ รบุญธรรมไม่สามารถใช้สทิ ธิได้ • ลูกสามารถใช้สิทธิได้หลายคน โดยหารเฉลีย่ กัน เช่น ลกู 2 คน ร่วมกนั ซือ้ ประกนั สขุ ภาพให้บิดา จานวน 15,000 บาท ดังนั้นลกู แต่ละคนสามารถนาเบ้ียประกนั สขุ ภาพบิดาไปลดหย่อนภาษีไดค้ นละ 7,500 บาท อยา่ งไรก็ตาม แบบประกนั สุขภาพของบดิ า-มารดาทนี่ ามาลดหย่อนภาษไี ดจ้ ะต้องเป็นความคมุ้ ครอง ด้านใดดา้ นหนึ่งใน 4 ดา้ นเท่าน้ัน คือ • คุ้มครองคา่ รกั ษาพยาบาล หรอื จา่ ยเงินชดเชย จากการเจ็บป่วยทั่วไป • คมุ้ ครองค่ารักษาพยาบาล หรอื จา่ ยเงินชดเชย จากกรณีอบุ ัติเหตุ • คุ้มครองกรณที เี่ ป็นโรครา้ ยแรง • ประกนั คมุ้ ครองการพยาบาลสาหรับการเจบ็ ปว่ ยระยะยาว (Long Term Care) 6. กองทุนรวมหุน้ ระยะยาว หรอื Long term equity fund (LTF) จานวน : สูงสุด 15% ของเงินไดพ้ งึ ประเมนิ แต่ไม่เกิน 500,000 บาท เงือ่ นไข : • ปี 2562 จะเป็นปีสุดท้ายท่ีสามารถนาเงินลงทนุ ในกองทุนรวมหนุ้ ระยะยาว หรือ LTF มาย่ืนหัก ลดหย่อนภาษไี ด้ • ซ้อื แล้วตอ้ งถอื ครองไว้อย่างนอ้ ย 7 ปี (หรอื 5 ปี 2 วัน) ซึ่งจะนับตามปี พ.ศ. เชน่ ซ้ือ LTF ปี 2562 จะตอ้ งถอื ไวจ้ นถึงวนั ที่ 1 มกราคม 2568 เป็นอยา่ งนอ้ ย และไม่สามารถโอนหรือจานาไปเพ่ือเป็น หลักประกันได้ *ตัวอย่างการคานวณลดหยอ่ นภาษจี าก LTF เชน่ ผมู้ รี ายได้สุทธิ 3 ลา้ นบาทตอ่ ปี เสยี ภาษใี นอตั รา 30% เมื่อคานวณแล้วจะเทา่ กบั 900,000 บาท แต่เมอื่ ซื้อกองทนุ LTF 15% ของรายได้แล้ว จะสามารถซ้อื กองทนุ LTF ไดว้ งเงนิ สงู สุด 450,000 บาท จงึ นา รายไดส้ ทุ ธิ 3 ล้านนน้ั หักลดหย่อนจากกองทุนออก 450,000 เท่ากบั เหลือเงินได้สทุ ธิ 2,550,000 บาท แลว้ จงึ นาไปคานวณการจ่ายภาษีที่ 2,550,000 X 30% เท่ากับจ่ายภาษเี พียง 765,000 บาท ลดลงจากเดิมทตี่ อ้ งจา่ ย 900,000 บาท 7. กองทุนรวมเพอ่ื การเลี้ยงชีพ (Retirement Mutual Fund หรอื RMF) จานวน : หักลดหยอ่ นไดส้ ูงสุด 15% ของเงินได้พึงประเมนิ แต่ไมเ่ กิน 500,000 บาท เง่อื นไข : • ลงทุนขั้นตา่ 5,000 บาทต่อปี หรอื 3% ของเงินได้ และไม่เกนิ 15% ของเงินไดท้ ัง้ ปีท่ีต้องเสยี ภาษี • เม่ือซอ้ื RMF รวมกบั กบข. + กองทุนสารองเล้ยี งชพี + กองทุนครโู รงเรียนเอกชน + ประกนั ชีวิต

9 แบบบานาญ + กองทุนการออมแห่งชาติ ต้องไมเ่ กนิ 500,000 บาท • ต้องลงทุนอย่างนอ้ ย 5 ปีเตม็ นับจากวันทล่ี งทุนวนั แรก โดยไมร่ ะงบั การซอื้ หนว่ ยลงทนุ เกนิ 1 ปี ตดิ ต่อกัน ท้ังนี้ การนบั 5 ปี จะนับเฉพาะปีทมี่ ีการซ้อื หน่วยลงทุน คือ ปีใดไม่ลงทนุ จะไมน่ ับวา่ มกี ารลงทนุ ในปี นัน้ • ต้องลงทนุ ต่อเน่อื งจนอายุครบ 55 ปบี ริบรู ณ์ หมายเหตุ : ในปี 2563 จะมีการปรบั เงอ่ื นไข RMF ใหม่ ให้สามารถซอ้ื RMF เพ่ือลดหยอ่ นภาษไี ด้สูงสุด 30% ของเงินไดพ้ งึ ประเมิน แตไ่ ม่เกนิ 500,000 บาท และไมม่ ีข้ันต่าในการซื้อ โดยตอ้ งรอประกาศอย่างเป็นทางการ อกี ครง้ั 8. กองทนุ สารองเลี้ยงชพี จานวน : ตามทจี่ า่ ยจริง แตไ่ มเ่ กินปลี ะ 10,000 บาท สว่ นจานวนเงินทเี่ กนิ 10,000 บาท แต่ไมเ่ กนิ 15% ของรายได้ และไม่เกิน 490,000 บาท จะได้รบั ยกเวน้ ไม่ตอ้ งนาไปรวมกบั เงนิ ไดท้ ี่ตอ้ งเสยี ภาษี เงอ่ื นไข : • เงนิ สมทบกองทนุ สารองเล้ียงชพี เมื่อรวมกับ RMF, กบข., กองทุนครูโรงเรียนเอกชน, ประกนั ชวี ติ แบบบานาญ, กองทุนการออมแห่งชาติ ตอ้ งไม่เกนิ 500,000 บาท 9. กองทุนบาเหนจ็ บานาญขา้ ราชการ จานวน : ลดหยอ่ นภาษไี ด้เทา่ ที่จา่ ยจริง แตไ่ ม่เกนิ 15% ของเงนิ ไดท้ ต่ี อ้ งเสยี ภาษี เง่อื นไข : • เม่อื รวมกบั RMF, กองทุนสารองเลยี้ งชพี , กองทนุ ครโู รงเรียนเอกชน, ประกันชีวิตแบบบานาญ, กองทุนการออมแหง่ ชาติ ตอ้ งไม่เกนิ 500,000 บาท 10. กองทุนสงเคราะห์ครูเอกชน จานวน : ลดหยอ่ นภาษีไดเ้ ท่าท่ีจ่ายจรงิ แต่ไมเ่ กิน 15% ของเงินได้ท่ีตอ้ งเสยี ภาษี เง่ือนไข : • เมอ่ื รวมกบั กบข., RMF, กองทนุ สารองเล้ียงชพี , ประกนั ชีวิตแบบบานาญ, กองทนุ การออมแห่งชาติ ตอ้ งไมเ่ กิน 500,000 บาท 11. กองทุนการออมแห่งชาติ จานวน : ตามจานวนท่จี ่ายจรงิ สงู สุดปีละ 13,200 บาท เงื่อนไข : • เมอื่ รวมกับ กบข., RMF, กองทนุ สารองเล้ียงชพี , ประกนั ชวี ิตแบบบานาญ, กองทนุ ครโู รงเรยี น เอกชน ตอ้ งไม่เกนิ 500,000 บาท

10 กลุ่มคา่ ลดหย่อนเกี่ยวกบั อสังหาริมทรัพย์ 1. ดอกเบี้ยเงนิ กู้ยืมเพอื่ การมที ่ีอยู่อาศยั จานวน : ลดหยอ่ นได้ตามทจี่ ่ายจรงิ แตไ่ มเ่ กนิ 100,000 บาท เงอื่ นไข : • ดอกเบี้ยจากเงนิ กู้การเช่าซ้ือบ้าน คอนโด หรือทีอ่ ยอู่ าศยั • ตอ้ งเป็นการกยู้ มื จากสถาบันการเงนิ ภายในประเทศ เช่น ธนาคารพาณิชย์และธนาคารของรฐั ต่าง ๆ โดยทรพั ย์สินท่กี ู้ ตอ้ งใช้มาเปน็ หลกั ในการค้าประกนั การกู้ (จานอง) ด้วย • ตอ้ งเป็นการกู้เพอื่ ซื้อหรือสรา้ งที่อยู่ บนทดี่ ินของตัวเองหรือก้เู พอ่ื ซ้อื คอนโดมิเนียม • หากมกี ารกสู้ าหรับที่อยูอ่ าศัยมากกว่า 1 แหง่ สามารถใชล้ ดหยอ่ นรวมกันได้ทกุ แห่ง แตต่ ้องไมเ่ กิน 100,000 บาท • กรณกี ้รู ่วมกันหลายคน ก็ให้แบ่งดอกเบ้ียคนละเท่า ๆ กัน แตร่ วมแลว้ ตอ้ งไม่เกนิ 100,000 บาท ตอ่ คนเช่นกัน 2. ซอ้ื บ้านหลังแรก ปี 2558 จานวน : ไม่เกนิ 20% ของราคาอสงั หาริมทรพั ย์ โดยนามาเฉลยี่ ลดหยอ่ นภาษีได้เปน็ เวลา 5 ปี หรอื เทา่ กบั ลดหย่อนภาษไี ดป้ ลี ะ 4% ของราคาบ้านเป็นเวลา 5 ปี ยกตัวอยา่ งเช่น ซอื้ บา้ นหรือคอนโดหลงั แรกราคา 3 ล้านบาท โอนกรรมสิทธิว์ นั ท่ี 20 พฤศจิกายน 2558 จะสามารถนาค่าบ้าน 20% คือ 600,000 บาท มายน่ื ลดหยอ่ นภาษไี ด้เปน็ เวลา 5 ปี (ตัง้ แต่ปี 2558- 2562) คดิ เปน็ ปลี ะ 120,000 บาท เงื่อนไข • ตอ้ งเปน็ ผซู้ อ้ื อสังหารมิ ทรพั ยห์ ลงั แรกในราคาไมเ่ กนิ 3,000,000 บาท และโอนกรรมสิทธ์ิในชว่ งวันท่ี 13 ตลุ าคม - 31 ธันวาคม 2559 ตามมาตรการกระตนุ้ เศรษฐกจิ เม่อื ปี 2558 • สาหรบั บ้านทโี่ อนกรรมสทิ ธใิ์ นปี 2559 จะสามารถใช้สิทธิลดหยอ่ นภาษีสาหรบั เงินได้ของปี 2559- 2563 ซึ่งตอนท่ียืน่ ภาษเี พ่ือใชส้ ิทธิลดหยอ่ นบา้ นหลงั แรกในรอบน้ีจะกรอกเป็นค่าลดหย่อนในชอ่ ง \"เงินไดท้ ่ี จ่ายเพื่อซ้ืออสงั หารมิ ทรัพย\"์

11 3. ซ้อื บา้ นหลังแรก ปี 2562 จานวน : ไมเ่ กนิ 200,000 บาท เชน่ หากเราซ้ือบ้านราคาไมเ่ กิน 5 ลา้ นบาท สามารถใช้สิทธ์หิ ักลดหยอ่ นภาษไี ด้ทันที 200,000 บาท เงื่อนไข : • สาหรับการซือ้ บา้ นพร้อมทีด่ ิน หรอื ห้องชดุ มลู ค่าไมเ่ กิน 5 ลา้ นบาท • ต้องเป็นบา้ นหรือคอนโดหลงั แรก (ผ้ซู ้ือตอ้ งไม่เคยมี หรือไม่เคยเป็นเจ้าของอสงั หาฯ มาก่อน) • สามารถใชส้ ิทธ์ิได้ทงั้ บา้ นใหม่ หรอื บ้านมือสองกไ็ ด้ • โอนกรรมสทิ ธ์ิให้แลว้ เสร็จระหวา่ งวันที่ 30 เมษายน - 31 ธันวาคม 2562 • ผู้ซ้อื ต้องถอื ครองกรรมสทิ ธ์ติ ดิ ต่อกันอย่างน้อย 5 ปี นบั ต้ังแต่วนั ท่ีจดทะเบยี นโอนกรรมสิทธิ์ (แต่ ไมร่ วมถึงกรณีผ้ซู อ้ื เสยี ชีวติ หรอื กรณอี สังหาริมทรัพยน์ นั้ สน้ิ สภาพไปทง้ั หมด) • หากอยรู่ ะหวา่ งดาวน์ ไมส่ ามารถใชล้ ดหยอ่ นภาษีได้ เพราะถือว่ายังไม่โอนกรรมสิทธิ์ หลกั ฐานท่ีใช้ลดหยอ่ นภาษี : เอกสารหลักฐานการซ้ือบา้ น-คอนโด, หลักฐานการจดทะเบยี น กรรมสทิ ธ์ิ กลุม่ เงินบรจิ าค

12 แบง่ เป็นกล่มุ เงนิ บริจาคที่ลดหย่อนภาษไี ด้ 2 เทา่ และกล่มุ เงินบริจาคท่ีลดหย่อนภาษไี ดต้ ามทจี่ ่ายจรงิ เงนิ บรจิ าคท่ลี ดหย่อนภาษไี ด้ 2 เท่า 1. เงนิ บริจาคเพอ่ื สนับสนุนการศกึ ษา จานวน : 2 เท่าของจานวนที่จ่ายจรงิ แต่ไมเ่ กิน 10% ของเงินได้หลังจากหักคา่ ใช้จา่ ยและค่า ลดหยอ่ นอยา่ งอืน่ กอ่ นหกั ลดหย่อนเงินบริจาค เช่น หากบรจิ าคเงินใหส้ ถานศกึ ษาท่กี ระทรวงศกึ ษาธกิ าร กาหนด 3,000 บาท กจ็ ะสามารถหกั ลดหยอ่ นได้ 2 เทา่ คอื 6,000 บาท เงอ่ื นไข : • ต้องเปน็ สถานศกึ ษาที่ ศธ. กาหนด • ตอ้ งบริจาคและบันทกึ ข้อมูลผ่านระบบ e-Donation เท่าน้ัน 2. เงินบรจิ าคให้แกส่ ถานพยาบาลของรฐั จานวน : 2 เทา่ ของจานวนทจ่ี า่ ยจริง แต่เมอ่ื รวมกบั เงนิ บริจาคเพอ่ื สนบั สนนุ การศกึ ษาแลว้ ต้องไมเ่ กิน 10% ของเงินไดพ้ งึ ประเมินหลงั หักคา่ ใช้จา่ ยและหกั ลดหยอ่ นอน่ื ๆ แล้ว เงือ่ นไข : • เป็นการบรจิ าคให้สถานพยาบาลตา่ ง ๆ ของราชการ ไมว่ า่ จะเปน็ สถาบนั การศกึ ษา องค์กรมหาชน หรือหน่วยงานต่าง ๆ • ตอ้ งมหี ลักฐานใบเสร็จรบั เงนิ หรอื มกี ารบนั ทกึ ข้อมลู บริจาคผ่านระบบ e-Donation ซง่ึ สง่ ข้อมลู ถงึ กรมสรรพากรโดยตรง 3. เงนิ บรจิ าคสนับสนนุ การกีฬา จานวน : 2 เท่าของจานวนที่จา่ ยจริง แต่เมอื่ รวมกับเงินบริจาคเพ่ือสนบั สนนุ การศึกษาแลว้ ต้องไม่เกนิ 10% ของเงนิ ได้พงึ ประเมนิ หลงั หกั ค่าใช้จา่ ยและหักลดหยอ่ นอ่ืน ๆ แล้ว เงอ่ื นไข : • เปน็ การบริจาคเงนิ ให้หนว่ ยงานดา้ นกฬี าทสี่ งั กัดสมาคมกีฬาแห่งประเทศไทย • มีหลกั ฐานใบเสร็จรับเงนิ หรือมกี ารบนั ทึกข้อมลู บริจาคผ่านระบบ e-Donation ซงึ่ สง่ ข้อมลู ถงึ กรมสรรพากรโดยตรง 4. เงินบรจิ าคเพื่อสาธารณประโยชนต์ ่าง ๆ จานวน : 2 เท่าของจานวนท่ีจา่ ยจริง แต่เมือ่ รวมกบั เงนิ บรจิ าคเพ่ือสนบั สนุนการศกึ ษาแลว้ ต้องไม่เกิน 10% ของเงินไดพ้ งึ ประเมินหลังหกั คา่ ใชจ้ ่ายและหักลดหยอ่ นอน่ื ๆ แล้ว เงอ่ื นไข : เงินบรจิ าคกลมุ่ นีป้ ระกอบดว้ ย • เงนิ บรจิ าคเข้ากองทนุ วิจยั และนวตั กรรม 4 กองทนุ ได้แก่ กองทุนเพ่อื การพฒั นาวิทยาศาสตรฯ์ , กองทุนสนับสนุนการวิจยั , กองทนุ เพอ่ื การพฒั นาระบบมาตรวทิ ยา และกองทุนเพอื่ การพัฒนาระบบ สาธารณสขุ เพอ่ื ส่งเสรมิ ด้านการทาวจิ ยั พัฒนา และนวตั กรรม • เงินบริจาคใหแ้ ก่กองทุนพัฒนาครู คณาจารย์ • เงนิ บริจาคในการจัดหาหนงั สือหรอื สื่ออิเล็กทรอนิกส์เพอ่ื สง่ เสรมิ การอา่ น • เงนิ บริจาคในการจดั ให้คนพิการไดร้ ับสิทธปิ ระโยชน์ • เงนิ บรจิ าคให้แกอ่ งค์กรปกครองสว่ นทอ้ งถนิ่ ในการจดั ตั้งศนู ย์พัฒนาเด็กเลก็ • เงินบรจิ าคให้โครงการฝึกอบรมอาชีพ และการจดั กจิ กรรมทเ่ี กย่ี วข้องกับการบาบดั แกไ้ ข ฟื้นฟู สงเคราะห์เดก็ และเยาวชนของสถานพินจิ ค้มุ ครองเด็กและเยาวชน หรือศนู ยฝ์ กึ อบรมเด็กและเยาวชนในกรม พินิจและคุ้มครองเดก็ และเยาวชน กระทรวงยุตธิ รรม • เงินบรจิ าคเข้ากองทนุ ยุติธรรม เพอ่ื ชว่ ยเหลอื ประชาชนในการดาเนินคดี การขอปลอ่ ยชว่ั คราว

13 ผตู้ ้องหาหรือจาเลย การถกู ละเมิดสิทธมิ นุษยชน และการให้ความรูท้ างกฎหมายแก่ประชาชน เพื่อสงเคราะหผ์ ู้ เดือดร้อน ยากไร้ ด้อยโอกาส ให้เข้าถึงกระบวนการยตุ ธิ รรมไดอ้ ย่างเท่าเทยี ม หลักฐานท่ีใชล้ ดหย่อนภาษี : • ใบเสรจ็ รบั เงินบริจาค หรือใบอนโุ มทนาบตั ร ที่ระบุช่อื ผูบ้ ริจาคชดั เจนตรงกบั ช่อื -นามสกุลของผู้ เสยี ภาษี เพอื่ นามาใชเ้ ปน็ หลักฐาน หรือบริจาคผา่ นระบบ e-Donation ข้อดีของระบบ e-Donation คือ สามารถใชส้ ิทธลิ์ ดหย่อนภาษีไดเ้ ลย โดยไม่ตอ้ งเก็บหลกั ฐานการบรจิ าคมายื่นภาษี จงึ ไมต่ ้องกังวลวา่ เอกสาร ตา่ ง ๆ จะสญู หาย และยงั ช่วยให้เราได้รบั เงนิ คนื ภาษไี ด้เรว็ ขึน้ ดว้ ย เงินบรจิ าคที่ลดหยอ่ นภาษีได้ตามปกติ (เท่าทจ่ี ่ายจรงิ ) 1. เงนิ บรจิ าคช่วยเหลือเหตอุ ุทกภยั จากพายุปาบึก จานวน : ตามท่ีบริจาคจรงิ แตต่ ้องไม่เกนิ 10% ของเงินไดห้ ลังจากหกั ค่าใชจ้ ่ายและคา่ ลดหยอ่ นอย่าง อื่น เง่ือนไข : • ต้องเป็นการบริจาคผา่ นหน่วยงานสว่ นราชการ องค์กรของรัฐบาล องค์การ หรือสถานสาธารณกุศล หรอื ผา่ นเอกชนทเ่ี ป็นตวั แทนรับบรจิ าคท่ีได้ข้ึนทะเบียนไวก้ ับกรมสรรพากร • มีใบเสรจ็ รับเงินเปน็ หลกั ฐานลดหยอ่ นภาษี 2. เงินบริจาคทั่วไป จานวน : ตามที่บรจิ าคจริง แต่ต้องไม่เกิน 10% ของเงนิ ได้หลงั จากหกั คา่ ใช้จ่ายและคา่ ลดหย่อนอยา่ ง อื่น เงื่อนไข • เปน็ การบริจาคเงินเพ่ือสาธารณกศุ ล ใหแ้ กว่ ัดวาอาราม มูลนิธิ สมาคม สถานสาธารณกุศล สถาน สงเคราะห์ ฯลฯ 3. เงินบรจิ าคใหพ้ รรคการเมอื ง จานวน : ตามจานวนทบ่ี รจิ าคจริง แตร่ วมกันแลว้ ไม่เกิน 10,000 บาท กลมุ่ ค่าลดหยอ่ นตามมาตรการกระตุ้นเศรษฐกิจของรัฐ

14 1. ชอ้ ปชว่ ยชาติ (ช่วงตน้ ปี 2562) จานวน : ตามที่จ่ายจรงิ แต่ไม่เกิน 15,000 บาท เงอ่ื นไข : • สาหรับการซ้ือสนิ ค้าระหว่างวันที่ 1-16 มกราคม 2562 • ตอ้ งเป็นการซื้อสินคา้ 3 ประเภท คือ ยางรถยนต์ (มใี บกากับภาษีแบบเตม็ รูป และคูปอง กยท.), หนังสือ (จากรา้ นท่เี ป็นบรษิ ทั หา้ งหนุ้ สว่ นนิติบคุ คล หรือ E-Book ทอ่ี อกใบเสรจ็ รับเงินได้) และสินค้าโอทอป จากรา้ นค้าโอทอปท่ีลงทะเบยี นกับกรมการพัฒนาชุมชน และมีหลกั ฐานเปน็ ใบเสรจ็ รับเงนิ หรือใบกากบั ภาษี แบบเต็มรปู ท่รี ะบุว่าเป็นรายการซือ้ สนิ ค้าหน่งึ ตาบลหน่งึ ผลิตภัณฑ์ 2. ซื้อสินคา้ เกย่ี วกับการศึกษาและกีฬา จานวน : ตามที่จา่ ยจรงิ แต่ไม่เกนิ 15,000 บาท เงือ่ นไข : • เปน็ การซอื้ สินค้าเพอ่ื การศึกษาและกฬี า ประกอบด้วยอปุ กรณ์การศกึ ษา แตไ่ ม่รวมถึงอปุ กรณ์ อิเล็กทรอนกิ ส์, เครอื่ งแตง่ กายสาหรับการศกึ ษา, อปุ กรณก์ ฬี า (ไมร่ วมอุปการณส์ าหรับกฬี าอิเลก็ ทรอนิกส์) และเครอ่ื งแตง่ กายสาหรบั การเล่นกีฬา • ซอื้ สนิ ค้าระหวา่ งวันที่ 1 พฤษภาคม - 30 มถิ ุนายน 2562 • มใี บกากับภาษีแบบเต็มรูปเปน็ หลักฐาน 3. ซอ้ื หนงั สอื จานวน : เมอื่ รวมกบั การซ้อื หนงั สอื ในโครงการชอ้ ปช่วยชาติ 2561 ในช่วงวนั ที่ 1-16 มกราคม 2562 ตอ้ งไม่เกิน 15,000 บาท เช่น ช่วงวนั ที่ 1-16 มกราคม 2562 ได้ซือ้ หนังสอื ในโครงการชอ้ ปช่วยชาตไิ ปแลว้ 3,000 บาท จะ เหลอื วงเงินท่ีสามารถซ้อื หนงั สอื เพื่อขอลดหยอ่ นภาษีตลอดท้ังปไี ด้อกี เพียง 12,000 บาท เงอื่ นไข : • สามารถซื้อได้ทั้งหนังสอื ท่ีเปน็ สิ่งพิมพ์ (ทุกประเภท ยกเว้นนติ ยสารและหนังสือพิมพ)์ รวม e-Book • ตอ้ งซือ้ จากร้านทีเ่ ปน็ บริษัท หรอื ห้างหุ้นส่วนนติ ิบคุ คล หรือนิตบิ ุคคลซง่ึ ประกอบกิจการในประเทศ ไทย และออกใบเสรจ็ รบั เงิน หรอื ใบกากับภาษแี บบเต็มรูปได้ • ซ้อื สินคา้ ระหว่างวันท่ี 1 มกราคม - 31 ธันวาคม 2562 4. ซื้อสินคา้ โอทอป (OTOP) จานวน : ตามท่ีจ่ายจริง แต่ไมเ่ กิน 15,000 บาท เงอื่ นไข : • ตอ้ งซือ้ จากร้านค้าโอทอปที่ลงทะเบียนกับกรมการพฒั นาชุมชน • ซอื้ สินคา้ ระหวา่ งวนั ที่ 30 เมษายน - 30 มถิ นุ ายน 2562 • มใี บเสรจ็ รบั เงิน หรือใบกากบั ภาษีแบบเตม็ รปู ทรี่ ะบวุ า่ เปน็ รายการซอื้ สนิ ค้าหนงึ่ ตาบลหนึ่ง ผลิตภัณฑ์

15 5. ทอ่ งเทีย่ วไทย จานวน : • ท่องเที่ยวเมอื งหลัก ลดหย่อนภาษไี ด้ไม่เกนิ 15,000 บาท • ท่องเท่ยี วเมืองรอง ลดหยอ่ นภาษไี ด้ไมเ่ กิน 20,000 บาท • รวมกนั ท้งั หมดแลว้ ตอ้ งไมเ่ กนิ 20,000 บาท เงือ่ นไข • ต้องเดนิ ทางทอ่ งเทีย่ ววันท่ี 30 เมษายน - 30 มิถนุ ายน 2562 • ต้องเป็นคา่ ทพี่ กั คา่ บริการนาเทีย่ วและมัคคุเทศก์ ตามเงอ่ื นไขทกี่ าหนด สามารถตรวจสอบไดท้ ี่

16 ค่าลดหยอ่ นจากเหตุอุทกภยั 1. ค่าซ่อมแซมบา้ น/รถที่ประสบภยั จากพายุปาบกึ จานวน : • ค่าซอ่ มแซมอสังหารมิ ทรัพย์ หรอื คา่ วัสดุ หรอื อปุ กรณ์ในการซอ่ มแซมอาคาร หรอื ห้องชุด ตามที่ จ่ายจรงิ แตไ่ มเ่ กนิ 100,000 บาท • คา่ ซอ่ มแซมรถ หรอื สิ่งอานวยความสะดวกในรถ ตามที่จา่ ยจรงิ แตไ่ มเ่ กนิ 30,000 บาท เงอื่ นไข : • เปน็ ผู้ประสบเหตุอทุ กภัยจากพายปุ าบกึ ทเี่ กดิ ขน้ึ ชว่ งวันที่ 3-7 มกราคม 2562 • ตอ้ งมีการใชจ้ ่ายเพ่ือซ่อมแซมระหวา่ งวนั ท่ี 3 มกราคม - 31 มีนาคม 2562 2. ค่าซ่อมแซมบ้าน-รถที่ประสบภยั น้าทว่ ม 32 จังหวดั จานวน : • ค่าซอ่ มแซมทรพั ย์สิน รถ หรอื อุปกรณ์ ลดหย่อนได้ตามจานวนท่ีจา่ ยจริง แตไ่ มเ่ กิน 30,000 บาท • ค่าซอ่ มแซมอสังหารมิ ทรัพย์ ครอบคลุมบ้าน บ้านเชา่ ลดหย่อนไดต้ ามจานวนทจี่ า่ ยจริง แต่ รวมกนั ไม่เกนิ 100,000 บาท กรณีท่ีเจา้ ของบา้ นมีบ้านหลายหลงั ให้นาบลิ มารวมกันและขอลดหย่อนภาษีใน คร้งั เดยี ว เงอ่ื นไข : • สาหรับผ้ปู ระสบภัยน้าท่วม 32 จังหวัด ในพน้ื ที่ท่ปี ระกาศเขตภัยพบิ ัตจิ ากพายุโพดุล พายคุ าจิกิ และมรสุมตะวนั ตกเฉียงใต้ • ตอ้ งมีการใชจ้ า่ ยเพ่ือซอ่ มแซมระหว่างวนั ที่ 29 สิงหาคม - 30 พฤศจิกายน 2562 • ผมู้ ีเงินได้ตอ้ งเปน็ เจา้ ของกรรมสทิ ธ์ิ ผเู้ ช่า หรอื ผูใ้ ช้ประโยชน์จากทรพั ย์สินนัน้ เพ่ือเป็นท่อี ยู่อาศยั ใชป้ ระกอบกจิ การ หรอื ใช้ประโยชน์อ่นื หรอื ต้องเปน็ เจา้ ของกรรมสทิ ธิห์ รอื ผเู้ ช่าซ้อื รถนน้ั • กรณีจา่ ยค่าซอ่ มแซมหรอื คา่ วสั ดหุ รอื อุปกรณ์ในการซอ่ มแซมทรัพยส์ ินมากกว่า 1 แห่ง ให้รวม คานวณค่าซอ่ มแซมหรือคา่ วัสดหุ รอื อปุ กรณ์ในการซอ่ มแซมทรัพย์สินทกุ แห่งเข้าดว้ ยกนั • กรณจี ่ายค่าซอ่ มแซมหรือคา่ วัสดุหรืออุปกรณ์ในการซอ่ มแซมรถ หรืออปุ กรณห์ รือสง่ิ อานวยความ สะดวกในรถมากกวา่ 1 คัน ใหร้ วมคานวณค่าซอ่ มแซมหรือค่าวสั ดหุ รืออปุ กรณ์ในการซ่อมแซมรถทุกคันเข้า ดว้ ยกัน

17 กรณยี กเว้นภาษเี งินไดบ้ คุ คลธรรมดา * กรณผี ู้มเี งนิ ได้เป็นผู้พิการ ที่มีบัตรประจาตัวคนพกิ ารตามกฎหมายวา่ ดว้ ยการส่งเสริมและพัฒนา คุณภาพชีวติ คนพกิ าร พ.ศ. 2550 ซงึ่ เป็นผอู้ ยู่ในไทย และมอี ายุไม่เกิน 65 ปบี ริบูรณ์ ในปีภาษี จะไดร้ บั ยกเวน้ เงินได้ เฉพาะสว่ นทไ่ี ม่เกิน 190,000 บาท ในปภี าษนี นั้ * กรณีเปน็ ผสู้ ูงอายุ มอี ายุไม่ต่ากว่า 65 ปีบรบิ รู ณ์ ในปีภาษี จะได้รบั ยกเว้นเงนิ ไดเ้ ฉพาะสว่ นทไ่ี ม่ เกิน 190,000 บาท ในปภี าษนี ้ัน * กรณมี เี ครดิตภาษเี งินปนั ผล สาหรบั คนทล่ี งทุนในหนุ้ ใชย้ กเวน้ ภาษีไดต้ ามสัดสว่ นท่ไี ด้รับจากเงิน ปันผล โดยแนะนาให้สมคั รสมาชกิ ที่เวบ็ ไซต์ ศนู ยร์ บั ฝากหลักทรพั ย์ ตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย แลว้ ดาวนโ์ หลดเอกสารไปใชย้ ื่นสรรพากรโดยท่ีเราไมต่ ้องคานวณให้ยุ่งยาก หรอื หากย่นื ภาษที างออนไลน์ ก็ สามารถดาวนโ์ หลดไฟล์ไปใส่ในเว็บไซต์ย่ืนภาษอี อนไลน์ของกรมสรรพากรได้เลย สรปุ รายการลดหยอ่ นภาษี 2562

18

19

20

21 ขอขอบคณุ ข้อมูล กรมสรรพากร www.rd.go.th www.kapook.com ครูสวุ รรณา พรมทอง