Bank Reconciliation

งบพิสูจนย์ อดเงนิ ฝากธนาคาร(Bank Reconciliation Statement)

การเปดิ บัญชีเงินกระแสรายวนั กบั ธนาคาร กิจการมีฐานะเป็นเจา้ หนธ้ี นาคารตามจานวนเงนิ ฝากในบัญชขี องกิจการธนาคารแจง้ ยอดคงเหลอื ให้ทราบโดยส่งสาเนาบญั ชีเงนิ ฝากใหก้ จิ การอยา่ งน้อยเดือนละครงั้ โดยปกติสง่ ให้ทุกวันสนิ้ เดือนเพ่ือยืนยันยอดเงนิฝากธนาคาร ณ วันใดวันหน่งึ ว่ามจี านวนเงนิ ในบญั ชีเทา่ ใด สาเนาบญั ชเี งินฝากทแี่ สดงรายละเอยี ดใหเ้ ห็นวา่ กิจการนาเงินฝากเมื่อไร ไดจ้ ่ายเงนิ ตาม เชค็ เลขอะไร เป็นจานวนเงนิ เทา่ ใด หรอื ธนาคารคดิ ค่าธรรมเนยี มใดบ้างสาเนาบัญชีเงนิ ฝากนเ้ี รยี กวา่ ใบแจง้ ยอดเงนิ ฝากธนาคาร (The Bank Statement)

วตั ถปุ ระสงค์การทางบพสิ จู นย์ อดเงนิ ฝากธนาคาร (Bank Reconciliation Statement)1. เพ่อื พสิ ูจน์ความถูกตอ้ งของตัวเลขทบี่ ันทกึ ไว้ท้งั สองฝา่ ย2. เพื่อทราบยอดเงินฝากธนาคารที่เหลือทแี่ ทจ้ ริง

สาเหตทุ ีท่ าให้ยอดคงเหลอื ในกิจการและยอดคงเหลอื ตามใบแจง้ ยอดแตกตา่ งกนั อาจสรุปได้ดงั น้ี1. เงนิ ฝากระหวา่ งทาง (Deposits In Transit) คอื รายการฝากเงินทก่ี จิ การไดบ้ ันทึกบัญชีแล้วแตธ่ นาคารยังไม่ได้ บนั ทกึ บญั ชี ซึ่งอาจเน่อื งจากเปน็ เชค็ ระหว่างรอเรยี กเกบ็ จึงมผี ลทาใหย้ อดเงนิ ฝากธนาคารต่าไป2. เชค็ คา้ งจ่าย (Outstanding Checks) คอื เช็คทก่ี จิ การสง่ั จา่ ยไปแล้วแต่ผ้ทู ไี่ ด้รับเชค็ ยงั ไม่นาไปขึน้ เงินกับ ธนาคาร มผี ลทาใหย้ อดธนาคารสงู กว่ากิจการ3. ธนาคารเพ่มิ ยอดเงินฝากโดยทไ่ี ม่ไดแ้ จ้งใหก้ ิจการทราบ เชน่ มีการโอนเงนิ เขา้ บัญชี หรอื การท่ธี นาคารเรยี กเกบ็ เงินตามต๋วั และนาเขา้ บญั ชซี ่ึงธนาคารเพ่ิมยอดใหแ้ ตก่ จิ การยังไมไ่ ดเ้ พิ่ม มีผลทาให้เงนิ ฝากธนาคารสงู กว่ากจิ การ4. ธนาคารลดยอดเงินฝากโดยมไิ ด้แจง้ ให้ทราบ เชน่ คา่ ธรรมเนยี ม ค่าสมดุ เช็ค เชค็ คืน เป็นตน้ รายการนีท้ าใหย้ อด ธนาคารต่ากว่ายอดกจิ การ5. การบนั ทกึ บญั ชผี ิดพลาด อาจเนอื่ งมาจากพนักงานของกจิ การหรือธนาคารบนั ทกึ ผิดพลาดเชน่ นาเชค็ ของผู้อนื่ มา หักบัญชี หรือฝากผดิ บญั ชี หรอื ลงบญั ชสี ูงไป และต่าไป เป็นต้น

ขั้นตอนการจัดทางบพสิ ูจน์ยอดเงินฝากธนาคาร1. เปรยี บเทียบรายการฝากเงินในชอ่ งฝาก (Deposit) ตรวจเช็ครายการชอ่ งฝากตามใบแจง้ ยอดของ ธนาคารด้านเดบิตในสมุดบัญชีของกิจการโดยดสู าเนาใบฝากเงินประกอบรายการใดตรงกนั ให้เช็คถูก รายการใดไม่ตรงใหเ้ ช็คผดิ เพื่อนารายการทไ่ี ม่ตรงมาทางบพิสจู นย์ อดเงนิ ฝากธนาคาร2. เปรียบเทียบรายการถอนเงินในชอ่ งถอน (Withdrawal) ตรวจเชค็ รายการตามใบแจ้งยอดธนาคาร กบั รายการด้านเครดิตในสมุดกิจการโดยดูต้นข้ัวเชค็ ประกอบด้วยรายการทตี่ รงกันให้เชค็ ถูก รายใดไม่ ตรงให้เช็ดผิดใหร้ วบรวมรายการที่ไมต่ รงมาทางบพสิ จู น์ยอดเงนิ ฝากธนาคาร3. นารายการทไี่ มต่ รงกันมาจดั ทางบพิสูจน์ยอดเงนิ ฝากธนาคาร เมอ่ื รวบรวมรายการมาทางบพสิ ูจน์ สามารถจัดทางบพิสูจนย์ อดเงินฝากได้ 3 วธิ ี

การจดั ทางบพสิ จู นย์ อดเงินฝากธนาคาร สามารถกระทางบพิสูจน์ยอดเงินฝากได้ 3 วธิ คี ือ1. วธิ กี ารพสิ ูจนย์ อดเงินฝากธนาคารที่ถูกต้อง คอื วธิ ีหายอดคงเหลือทีถ่ กู ตอ้ งท้งั สองดา้ นจะตอ้ ง เท่ากัน วธิ นี จ้ี ะนยิ มทากันมากทสี่ ดุ สามารถจดั ทารปู แบบฟอรม์ ดังตวั อยา่ งต่อไปนี้



วธิ ีการพิสูจนย์ อดเงนิ ฝากธนาคารไปหายอดเงนิ ฝากตามสมุดกิจการ กิจการสามารถจัดทายอดกระทบจากอีกฝ่ายไปหายังอกี ฝ่าย

3. วิธีการพิสูจนย์ อดเงนิ ฝากตามสมดุ บัญชีกจิ การไปหายอดเงนิ ฝากธนาคาร กิจการสามารถจดั ทายอดกระทบจากอกี ฝา่ ยไปหายังอกี ฝา่ ยได้ดังตามแบบฟอรม์ ต่อไปนี้

การปรับปรุงรายการแกไ้ ขขอ้ ผิดพลาดในสมุดรายวนั ท่ัวไปการจัดทางบพสิ จู น์ยอดเงินฝากธนาคารแบบหายอดท่ถี กู ตอ้ ง ทาใหก้ จิ การสามารถปรับปรงุ บัญชไี ด้งา่ ยขึน้ โดยดเู ฉพาะส่วนทพี่ สิ ูจน์จากยอดด้านกิจการไปหายอดท่ถี กู ตอ้ ง จากรปู แบบขา้ งตน้ คาว่าบวก หมายถึง การเพม่ิ ยอดเงนิ ฝากธนาคาร จงึ ต้องเดบิต ธนาคารและคาว่า หกั หมายถงึ การลดยอดเงินฝากธนาคาร จงึ ตอ้ ง เครดติ ธนาคาร ดังนน้ั จะได้รายการปรับปรุง ดงั นี้

เดบิต ธนาคาร เครดติ บญั ชตี า่ ง ๆ ที่ทาให้ยอดเงินฝากธนาคารตา่ กวา่ ความเป็นจริง เชน่ - ดอกเบ้ยี รบั – ต๋วั เงิน ฯลฯเดบติ บญั ชีตา่ ง ๆ ท่ที ายอดเงินฝากธนาคารสูงกว่าความเปน็ จริง เชน่ - ลกู หน-ี้ ค่าธรรมเนียมธนาคาร- เจ้าหน้ี- คา่ สาธารณูปโภค เครดิต ธนาคาร