บทที่4

หน่วยท่ี การบนั ทึกรายการในสมดุ รายวนั รับเงิน 4 และสมดุ รายวนั จ่ายเงนิ หัวขอ้ เรอื่ ง 1. สมดุ รายวนั รับเงิน 2. การบันทึกรายการในสมุดรายวนั รับเงนิ 3. สมดุ รายวันจา่ ยเงนิ 4. การบันทึกรายการในสมดุ รายวันจ่ายเงนิ

ประเภทของสมุดรายวนั เฉพาะ สมดุ รายวันรบั เงิน (Cash Receive Journal)เป็นสมดุ บนั ทกึ รายการขัน้ ตน้ ใชบ้ นั ทกึ รายการเกย่ี วกับการรับเงนิไมว่ า่ จะเปน็ การรบั เป็นเงินสดหรือเช็ค รวมถึงรายการฝากเงินและถอนเงนิ จากธนาคารมาใชใ้ นกจิ การ จะต้องบันทึกในสมุดรายวันรับเงิน เอกสารทใี่ ช้เป็นหลักฐานในการบนั ทึกบัญชี คอื สาเนาหรอื ต้นขวั้ ใบเสรจ็ รบั เงนิ ใบกากับภาษีและสาเนาใบนาเงนิ ฝากธนาคาร

รายการท่บี นั ทกึ ในสมุดรายวันรับเงนิ 1. การรบั เงนิ สดหรอื รับเชค็ จากการขายสินคา้ 2. การรบั ชาระหนจ้ี ากลูกหนี้ 3. การรบั เงนิ สดหรอื รับเชค็ จากรายได้อื่น ๆ เชน่ ดอกเบ้ีย เงินปันผล รายได้คา่ บรกิ าร 4. การรับเงินจากการส่งคืนสนิ ค้า ในกรณีซ้ือสนิ ค้าเปน็ เงนิ สด 5. การนาเงินสดฝากธนาคาร 6. การถอนเงินสดจากธนาคารมาใชใ้ นกิจการ 7. การรบั เงินสดหรือรับเชค็ จากการขายสนิ ทรพั ยถ์ าวร เช่น เครอ่ื งจกั ร รถยนต์ 8. การรบั เงินสดหรอื รบั เช็คจากการกูย้ มื เงิน

ข้นั ตอนการบันทกึ บญั ชใี นสมุดรายวันรับเงินรายการ เดบติ เครดติ1. ขายสนิ คา้ ได้รบั เป็นเงินสด และรับเป็น ชอ่ งเงนิ สด ชอ่ งขายสนิ ค้า ภาษขี ายเชค็ นาฝากธนาคารทันที ช่องธนาคาร2. รับชาระหน้จี ากลกู หนี้ ใหส้ ว่ นลดจ่าย ช่องเงินสด ชอ่ งลกู หนี้ ช่องสว่ นลดจ่าย3. รับเงินรายได้อ่นื ๆ ชอ่ งเงินสด ช่องบัญชีอน่ื ๆ4. รบั เงนิ จากการขายสนิ ทรัพย์ ชอ่ งเงินสด ช่อื บัญชรี ายไดอ้ นื่ ๆ ช่องบญั ชอี ่ืน ๆ ชื่อ บญั ชสี นิ ทรัพย์5. รายการนาเงินสดหรือเชค็ ฝากธนาคาร ชอ่ งธนาคาร ชอ่ งเงินสด บัญชี Contra

ข้นั ตอนการบันทึกบญั ชีในสมดุ รายวนั รับเงินรายการ เดบติ เครดติ6.รายการถอนเงินจากธนาคารมาใชใ้ น ช่องธนาคาร ชอ่ งเงินสด กจิ การ บัญชี Contra7. ช่อง “” ในชอ่ งลกู หนม้ี ีไว้เพ่ือเขียนเครือ่ งหมาย และจะตอ้ งผ่านรายการไปบญั ชีแยกประเภทลกู หน้รี ายตวั ทนั ที8. ช่องเลขทีบ่ ญั ชใี นชอ่ งบญั ชีอนื่ ๆ ให้ใสเ่ ลขทบี่ ญั ชเี มือ่ จานวนเงินในช่องนผ้ี ่านไปยังบญั ชีแยกประเภททีเ่ กย่ี วขอ้ งแล้วทางดา้ นเครดิต9. วนั ส้นิ เดือน ให้รวมยอดจานวนเงนิ ทุกช่องในสมุดรายวันรบั เงิน และใสเ่ ลขท่ีบัญชใี ตย้ อดรวม แล้วผา่ นรายการไปยงั สมดุ แยกประเภทท่วั ไป

ประเภทของสมดุ รายวันเฉพาะ สมดุ รายวนั จา่ ยเงนิ (Cash Payment Journal) เปน็ สมุดบันทกึ รายการขั้นต้นใช้บนั ทึกรายการเก่ียวกบั การจ่ายเงินสดหรอื จ่ายดว้ ยเช็ค รวมถงึ รายการฝากเงินและถอนเงนิ จากธนาคารมาใชใ้ นกจิ การ และทุกรายการทเ่ี กยี่ วกับการจ่ายเงินจะตอ้ งนามาบนั ทกึ ในสมดุ รายวนั จา่ ยเงิน เอกสารที่ใช้เปน็ หลักฐานในการบันทึกบัญชี ได้แก่ ใบเสร็จรับเงิน ใบกากับภาษี และตน้ ขว้ั เช็ค

รายการท่บี นั ทกึ ในสมุดรายวันจ่ายเงนิ 1. การจา่ ยเงินสดหรือจา่ ยเชค็ จากการซือ้ สนิ ค้า 2. การจา่ ยชาระหน้ีให้เจา้ หน้ี 3. การจ่ายเงินจากการรับคืนสินค้า ในกรณที ่ีขายสินค้าเปน็ เงนิ สด 4. การจ่ายเงนิ สดหรอื จา่ ยเช็คเปน็ คา่ ใชจ้ ่ายต่าง ๆ เชน่ จา่ ยคา่ เชา่ เงนิ เดอื น เปน็ ต้น 5. การจ่ายเงนิ สดหรอื จ่ายเชค็ เพอ่ื ซื้อสินทรัพยม์ าใช้ในกิจการ 6. การจ่ายเงนิ สดหรอื จา่ ยเชค็ กรณีชาระหนี้เงินกู้ 7. การนาเงินฝากธนาคาร 8. การถอนเงินจากธนาคารมาใชใ้ นกจิ การ 9. การถอนเงนิ สดหรือถอนเงินจากธนาคารมาใช้สว่ นตัว 10. การจ่ายเงินให้ผูร้ ักษาเงนิ สดยอ่ ย

ขน้ั ตอนการบนั ทกึ บญั ชีในสมุดรายวนั จ่ายเงินรายการ เดบติ เครดติ1. ซื้อสินคา้ ไดร้ ับเปน็ เงนิ สด และเชค็ ชอ่ งซ้อื สินคา้ ชอ่ งเงินสด ช่องภาษซี ือ้ ช่องธนาคาร ชอ่ งเงนิ สด2. จา่ ยชาระหนี้จากเจ้าหนี้ ไดร้ บั ส่วนลด ช่องเจ้าหนี้ ช่องสว่ นลดรับรับ ชอ่ งเงินสด3. จ่ายเงนิ คา่ ใช้จา่ ยอืน่ ๆ ช่องบัญชีอื่น ๆ ช่องเงนิ สด ชือ่ บัญชคี า่ ใชจ้ ่าย ช่องเงินสด4. จ่ายเงินจากการซอ้ื สนิ ทรพั ย์ ช่องบัญชอี ื่น ๆ ชอ่ื บัญชีสนิ ทรัพย์5. รายการนาเงินสดหรอื เชค็ ฝากธนาคาร ช่องธนาคาร

ขน้ั ตอนการบนั ทึกบัญชใี นสมุดรายวันจ่ายเงนิรายการ เดบติ เครดติ6.รายการถอนเงินจากธนาคารมาใช้ใน ชอ่ งธนาคาร ช่องเงินสด กิจการ7. ชอ่ ง “” ในชอ่ งเจา้ หนม้ี ีไวเ้ พ่ือเขียนเครอื่ งหมาย และจะต้องผา่ นรายการไปบญั ชีแยกประเภทเจ้าหนรี้ ายตัวทันที8. ชอ่ งเลขที่บัญชีในชอ่ งบญั ชอี ่ืน ๆ ใหใ้ ส่เลขท่ีบญั ชเี มอ่ื จานวนเงินในช่องน้ีผา่ นไปยงั บญั ชีแยกประเภททเ่ี กี่ยวขอ้ งแลว้ ทางดา้ นเดบิต9. วนั สิน้ เดือน ให้รวมยอดจานวนเงนิ ทุกช่องในสมดุ รายวันจ่ายเงิน และใสเ่ ลขทบ่ี ญั ชใี ตย้ อดรวม แลว้ ผา่ นรายการไปยังสมดุ แยกประเภทท่ัวไป