ΑΠΟΔΕΛΤΙΩΣΗ ΤΥΠΟΥ 8-12

1 ; ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ 1  Και ο νέος επενδυτής στην Creta Farms θα είναι... Πηγή: ΕΛΕΥΘΕΡΟΣ ΤΥΠΟΣ ΤΗΣ ΚΥΡΙΑΚΗΣ Σελ.: 23,30 Ημερομηνία έκδοσης: 08-12-2019 Επιφάνεια: 1003.43 cm² Αρθρογράφος: Κυκλοφορία: 12000 Θέματα: ΜΑΡΚΕΤ CRETA FARIVIS ΜΕΣΑ ΣΤΗΝ ΕΒΔΟΜΑΔΑ ΑΝΑΚΟΙΝΩΝΕΤΑΙ Ο ΝΕΟΣ ΙΔΙΟΚΤΗΤΗΣ ΣΕΛ. 8

2 ; ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ 1  Και ο νέος επενδυτής στην Creta Farms θα είναι... Πηγή: ΕΛΕΥΘΕΡΟΣ ΤΥΠΟΣ ΤΗΣ ΚΥΡΙΑΚΗΣ Σελ.: 23,30 Ημερομηνία έκδοσης: 08-12-2019 ΑΛΛΑΝΤΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ Και ο νέος επενδυτής στην Creta Farms θα είναι... ΕΝΤΟΣ ΤΗΣ ΕΒΔΟΜΑΔΑΣ Η ΑΝΑΚΟΙΝΩΣΗ · ΠΡΟΒΑΔΙΣΜΑ ΓΙΑ ΤΗΝ IMPALA INVEST ΓΩΓΩ ΚΑΤΣΕΛΗ [email protected] Σ την τελική ευθεία έχει μπει διάσωση η της Κρη­ τικής αλλαντοβιομηχανί ­ ας Creta Farms, καθώς μέσα στην εβδομάδα αναμένεται να οριστικοποιηθεί η τελική επιλογή του νέου επενδυτή. Οι δυο «μνη ­ στήρες», Impala Investment και SI FOODS (Lime Capital), έχουν ήδη υποβάλει στις πιστώτριες τράπεζες τις ανανεωμένες δεσμευτικές προ­ σφορές τους και όπως αναφέρει σε ανακοίνωσή της η Creta Farms, «θα ακολουθήσει η διαδικασία αξιολό ­ γησης των προσφορών από τις τράπεζες σε συνεργασία με την Emst&Young, όπως προβλέπεται από τους όρους της σχετικής δι ­ αδικασίας, προκειμένου να εφαρ ­ μοστεί το σχέδιο εξυγίανσης της εταιρίας». Πάντως, σύμφωνα με πληροφο ­ ρίες, οι τράπεζες προκρίνουν ως προτιμητέο επενδυτή την Impala Invest, συμφερόντων του επιχει ­ ρηματία Δημήτρη Βιντζηλαίου, καθώς η πρόταση που έχει κα ­ ταθέσει είναι η πιο συμφέρουσα. Αναλυτικά, η προσφορά που έχει καταθέσει η Impala κυμαίνεται στα 65 εκατ. ευρώ, συμπεριλαμβα ­ νομένων τόσο των χρεών που είχε η αλλαντοβιομηχανία προς τους προμηθευτές και τις τράπεζες όσο και των κεφαλαίων που αναμένεται να «ρίξει», τα οποία εκτιμώνται στα 20 εκατ. ευρώ. Μάλιστα, θα υπάρξει και «κούρεμα» της τάξεως του 50% στα δάνεια που έχει λάβει η Creta Farms από τις τράπεζες. Σημειώ ­ νεται ότι οι ληξιπρόθεσμες οφειλές της προς τους προμηθευτές ανέρ ­ χονται στα 13,8 εκατ. ευρώ, ενώ οι υποχρεώσεις της προς τις τράπεζες ξεπερνούν τα 150 εκατ. ευρώ. To fund με έδρα την Ολλανδία διαθέτει ήδη παρουσία στην αγο ­ ρά των αλλαντικών, καθώς ελέγχει τη Λακωνική Τροφίμων, η οποία παράγει αλλαντικά, ζύμες και μαρ ­ γαρίνες. Μάλιστα, στο παρελθόν είχε επιχειρήσει να ενισχύσει την παρουσία στον κλάδο, καθώς είχε συνεργαστεί με την Chipita του Σπόρου Θεοδωρόπουλου προ ­ κειμένου να εξαγοράσουν από κοινού την αλλαντοβιομηχανία Νίκας. Ωστόσο, η συνεργασία δεν προχώρησε και λίγο πριν ολο ­ κληρωθεί η συμφωνία, οι δρόμοι τους... χώρισαν και η Νίκας πέρα ­ σε στον έλεγχο της Chipita. Επει ­ ------- — ~ 4)0 ΕΚΑΤ. ΕΥΡΩ 01 ΛΗΞΙΠΡΟ­ ΘΕΣΜΕΣ ΟΦΕΙΛΕΣ ΠΡΟΣ ΤΟΥΣ ΠΡΟΜΗΘΕΥΤΕΣ ΠΑΝΩ ΑΠΟ 5 ΕΚΑΤ. ΕΥΡΩ 01 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΤΗΣ ΠΡΟΣ ΤΙΣ ΤΡΑΠΕΖΕΣ τα, η Impala Invest είχε εκφράσει ενδιαφέρον για την απόκτηση της ηπειρώτικης αλλαντοβιομηχανίας BI-KFI ζητώντας από τις τράπεζες διαγραφή των δανείων της εταιρίας κατά 25%, ωστόσο και πάλι μπήκε «σφήνα» ο κ. Θεοδωρόπουλος κι έτσι απέτυχε και αυτή η προσπά ­ θεια εδραίωσης της παρουσίας της στην αγορά αλλαντικών. Η επιλο ­ γή της ως προτιμητέος επενδυτής αναμένεται να οριστικοποιηθεί στις συνεδριάσεις των αρμόδιων επι ­ τροπών των τραπεζών στο τέλος της άλλης εβδομάδας, οπότε και θα υπάρξουν οι επίσημες ανακοι ­ νώσεις. Μετά την τελική έγκριση των πιστωτών, η διαδικασία προ ­ βλέπει την έγκριση της συμφωνίας από την έκτακτη Γενική Συνέλευση της Creta Farms στις 23 Δεκεμβρί ­ ου και την προετοιμασία για την κατάθεση του αιτήματος υπαγωγής της εταιρίας στο άρθρο 106 β και δ του Πτωχευτικού Κώδικα. Χρηματοδότηση Εφόσον εγκριθεί τελικά η επιλογή του υποψήφιου επενδυτή, θα πρέ ­ πει να προχωρήσει και η χορήγη ­ ση ενδιάμεσης χρηματοδότησης τόσο από τις πιστώτριες τράπεζες όσο και από τον στρατηγικό επεν ­ δυτή, με στόχο να αποκατασταθεί η παραγωγή μέχρι η εταιρία να αλλάξει κι επίσημα χέρια. Ετσι, η Impala Invest και οι τράπεζες θα πρέπει να εισφέρουν στην Creta Farms το ποσό των 4 εκατ. ευρώ έκαστη προκειμένου να εξασφα ­ λιστεί η προμήθεια πρώτων υλών που θα της επιτρέψει να ξαναρχί ­ σει την παραγωγική διαδικασία και να επιστρέψουν τα προϊόντα της εταιρίας στα ράφια των σού ­ περ μάρκετ. Στη συνέχεια, μετά την έγκριση και την υπαγωγή της κρητικής αλ­ λαντοβιομηχανίας στα άρθρα 106 β και δ του Πτωχευτικού Κώδικα, θα ακολουθήσει αύξηση μετοχικού κεφαλαίου ύψους 20 εκατ. ευρώ, η οποία αναμένεται να συντελέσει στην «επάνοδο» της εταιρίας. Βέ ­ βαια, κύκλοι της αγοράς εκτιμούν ότι για να μπορέσει η Creta Farms να επανέλθει ως leader στην αγο ­ ρά θα πρέπει να περάσουν τουλάχι ­ στον 2 χρόνια από την αλλαγή της διοίκησης. Σχετικά με τον έτερο διεκδικητή, το ρωσικών συμφερόντων fund, Lime Capital, η πρώτη επένδυση στην Ελλάδα πραγματοποιήθηκε το 2012, όταν εξαγόρασε και ανα ­ διάρθρωσε τη γαλακτοβιομηχανία ΔΩΔΩΝΗ, μέσω της εταιρίας συμ ­ μετοχών SI Foods Ltd. Επιπλέον, τον περασμένο Μάρτιο προχώρη ­ σε στην εξαγορά του 44,73% της Unismack, μιας εταιρίας με έδρα το Κιλκίς, που ειδικεύεται στην ανά ­ πτυξη και παραγωγή προϊόντων σνακ, με εξειδίκευση στις κατηγορί ­ ες Gluten & Allergen Free, Vegan, High Protein and Natural. * θομρος αουζογαου «Δεν υπήρξε το επιδιωκόμενο επίπεδο συνεννόησηε» Στο μεταξύ πριν από λίγες μέρες, ο ομογενής επιχειρηματίας, Θόδωρος Δουζόγλου, που είχε εμφανίσει το καλοκαίρι ο μέτοχος της Creta Farms, Κωνσταντίνος Δομαζάκης, ως υποψήφιο επενδυτή για την εταιρία, έδωσε τη δική του απάντηση για τους λόγους που τελικά δεν υπέβαλε δεσμευτική προσφορά για την αλλαντοβιομηχανία. Σύμφωνα με τον εκπρόσωπό του, Λαυρέντη ΑλΒέρτη, ναι μεν ο επιχειρηματίας ήθελε να εξαγοράσει ποσοστό του μετοχικού κεφαλαίου της Creta Farms, ωστόσο δεν το έκανε «επειδή δεν υπήρξε το επιδιωκόμενο επίπεδο συνεννόησης με τη διοίκηση της εταιρίας». Ο ίδιος σημείωσε ότι σχεδόν όλοι οι διεκδικητές της Creta Farms προσέγγισαν τον κ. Δουζόγλου, μεταξύ των οποίων και η Impala Invest. Πρόσθεσε δε ότι τα στοιχεία που ανέβηκαν στο data room δεν ήταν επαρκή, καθώς δεν δόθηκαν στοιχεία από την έρευνα του διενεργεί η Deloitte στην Creta Farms ούτε το πόρισμα της PwC. Παρ’ όλα αυτά βέβαια, η πλευρά Δουζόγλου ζήτησε από τον σύμβουλο που τρέχει τον διαγωνισμό, εν προκειμένω την Emst&Young και τις τράπεζες, παράταση τεσσάρων ημερών προκειμένου να καταθέσει προσφορά, ωστόσο δεν της δόθηκε.

3 ; ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ 1  γνώμες Πηγή: ΒΗΜΑ ΤΗΣ ΚΥΡΙΑΚΗΣ Σελ.: 44 Ημερομηνία έκδοσης: 08-12-2019 Επιφάνεια: 535.12 cm² Αρθρογράφος: Κυκλοφορία: 55380 Θέματα: ΜΑΡΚΕΤ γνώμες ΥΠΟ ΕΠΙΤΗΡΗΣΗ Χαράτσια στην Κύπρο Οι Κύπριοι είναι μπροστά όσο εμάς, τουλά ­ χιστον στα τραπεζικά. Πρώτοι είχαν capital controls, πρώτοι βγήκαν από αυτά και σή ­ μερα κλάδος βρίσκεται ο σε καλύτερη κα ­ τάσταση έχοντας καθαρίσει μεγάλο μέρος των «κόκκινων» δανείων. Τώρα είναι σε πιο προχωρημένο στάδιο σε σχέση με την Ελλάδα ως προς τις προμήθειες. Πλέον, δεν είναι λίγες οι τράπεζες στη Μεγαλό- νησο που όχι μόνο προσφέρουν μηδενικό επιτόκια σε επιχειρήσεις, αλλά τις χρεώ ­ νουν και με φύλακτρο έως και 50 ευρώ τον χρόνο. Από την άλλη, για συναλλαγή στο κατάστημα οι πελάτες πληρώνουν κα ­ νονικό... εισιτήριο. Kpu<pes χρεώσεις από tis τράπεζες Κι εδώ στην Ελλάδα οι τράπεζες επιχείρη­ σαν να αυξήσουν τις προμήθειες, ωστόσο μετά τις διαστάσεις που έλαβε το θέμα, τις κυβερνητικές πιέσεις και το ντου της Επι ­ τροπήςΑνταγωνισμού στα γραφεία τους, πήραν πίσω μερικός. Ωστόσο, καθώς ξε- χάστηκε το θέμα προχώρησαν και σε νέες αναπροσαρμογές. Τρειςσυσιημικοί όμιλοι διπλασίασαντην επιβάρυνση για πληρωμή φόρων στο γκισέ. Αν πληρώσετε με κάρ ­ τα ή με χρέωση λογαριασμού το κόστος φτάνει έως τα 2 ευρώ και με μετρητά έως 3 ευρώ. Εξυπνη κίνηση για έσοδά τους εν όψει τελών κυκλοφορίας αυτόν το μήνα. Σημειώνεται πάντως ότι η εξόφληση των φόρων παραμένει δωρεάν μέσω obanking. Αποκατάσταση Λύση σε ένα πρόβλημα που απασχολούσε εκστσνιά&ς προμηθευτές της Μαρινόποο- λος έδωσε ο διοικητής της ΑΑΔΕ κ. Γιώρ- γος Ππσιλης (σκίτσο). Με την υπαγοεγά της Μαρινόπουλος σε διαδικασία εξυγίανσης κουρεύτηκαν απαιτήσεις προμηθευτών οι οποίοι είχαν πληρώσει ΦΠΑ για το σύνο ­ λο του τιμολογίου που είχαν κόψει. Αί ­ τημά τους ήταν να πληρώσουν μόνο το ποσό του ΦΠΑ που αντιστοιχεί στη μετά την αφαίρεση της ανεπίδεκτης είσπραξης απαίτηση, κάτι που ήταν και το λογικό. Με την πρόσφστη απόφαση της ΑΑΔΕ (29/11) μπορούν πλέον να υποβάλλουν αίτηση περί μείωσης της φορολογητέας βάσης τους στον προϊστάμενο της αρμόδιας ΔΟΥ (συμψηφισμός), χωρίς να απαιτείται να ακολουθήσουν τη δικαστικό διαδικασία. Διπλής εισφορές τέλοβ Τέλος στην αδικία των διπλών εισφορών που πληρώνουν οι μισθωτοί που έχουν και «μπλοκάκι» σκοπεύει να βάλα ο υπουργός Εργασίας Γιάννης Βροΰτσης. Σήμερα με βάση τον νόμο Κστρούγκαλου, που είχε ψηφίσει η κυβέρνηση ΣΥΡΙΖΑ, συνολικά ως μισθωτός και ως ελεύθερος επαγγελματίας ο εργαζόμενος έχει δύο εισφορές και πληρώνει 510 ευρώ τον μή ­ να για σύνταξη και περίθαλψη με βάση τον μισθό και με βάση το εισόδημα που αποκτά από το μπλοκάκι για τη δεύτερη απασχόληση του. Πλέον το νέο ασφαλιστικό θά προβλέπει ότι εφόσον ο εργαζόμενος θα καλύπτει από την εισφορά του μισθού του τα 210 ευρώ της νέας κστώκπης εισφοράς δεν θά πληρώνει και δεύτερη εισφορά. Επιτυχημένη προσπάθεια Ενα μεγαλο βήμα στην προσπάθεια που γίνεται απάτη νέα διοίκηση Καλλπσάντοη τον τελευταία ενάμιση χρόνο για τη συνο ­ λικό αναδιάταξη του σμίλου ΕΛΛΑΚΤΩΡ ολοκληρώθηκε με την έκδοση του ευρω- σμολόγου ύψους 600 εκατ. ευρώ. Υπο ­ βλήθηκαν διπλάσιες πρόσφορός (1,2 δια ευρώ) καιτο επιτόκιο έκλεισε στο 6,375%. Η εταιρεία με τα νέα κεφαλαία θά ανα- χρηματοδστήσει ένα πολύ μεγαλο μέρος του δανεισμού της με σχεδόν το ίδιο κό ­ στοςχρήμστος που έχει σήμερα, αλλά απο- δεσμεύοντας παράλληλα μία σειρά από σημαντικά assets που αυτή τη στιγμή βρί ­ σκονται ενεχυριασμένα λόγω τραπεζικού δανεισμού. Επίσης, θα απελευθερώσει τις εξαιρετικά σημαντικές ταμειακές ροές της E~aerfcT που αυτή τη στιγμή θυσιάζονται στην πλη ­ ρωμή τόκων. Παράλληλα έκανε και μία καλή πρώτη «γνωριμία» με πολύ βαριά ξένο χαρτοφυλάκια, καθώς τα 2/3 των επενδυτών που συμμετείχαν προέρχονται από Αμερική, Ευρώπη και Ασία Τρένα με WiFi Για συνολικές επενδύσεις 2,2 - 2,5 δια ευ ­ ρώ δεσμεύτηκαν οι Καλοί της ΤΡΑΙΝΟΣΕ, με «αντάλλαγμα» την εκμετάλλευση των άγονωνγραμμών για 15 χρόνια ένανα 750 εκαι. ευρώ. Η πρώτη καθοριστική εξέλιξη αναμένεται μέσα στο επόμενο 15ήμερο μετην ολοκλήρωση της συγχώνευσης της ΤΡΑΙΝΟΣΕ με την ΕΕΣΣΤΥ. Η προβλεπόμενη εκ του νόμου συμβολαι ­ ογραφική πράξη πρόκειται να υπσγροφεί αύριο Δεοτέρα. Η έλευση των πρώτων πέντε (από τους εννέα) πληρως ανακατα ­ σκευασμένων, νέων συρμών, σταδιακά κστά το δεύτερο εξάμηνο του 2020 θέτει ψηλά τον πήχη για τις εγκαταστάσεις της εταιρείας συντήρησης. Σημαντικό μέρος των εν λόγω επενδύσεων θα κατευθυνθεί σε καινστόμες υπηρεσίες και στη μειάβοση στην ψηφιακή εποχή. Από τις αρχής του 2021 , στα τρένα θά υπάρχουν διαμορφω ­ μένα meeting rooms τα οποία θά έχουν και WiFi για όποιον θέλει να εργαστεί μέ ­ σο στο τρένο.

4 ; ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ 1  20 ΧΡΟΝΙΑ LIDL Πηγή: REALNEWS Σελ.: 7 Ημερομηνία έκδοσης: 08-12-2019 Επιφάνεια: 1046.38 cm² Αρθρογράφος: Κυκλοφορία: 40500 Θέματα: ΜΑΡΚΕΤ Crivit PRO® Μπουφάν σκι functional Crivit PRO® Παντελόνι σκι functional ΧΡΟΝΙΑ A Εξοπλίσου για το αγαπημένο σου χειμερινό σπορ με functional ρούχα σκι που θα απογειώσουν τις επιδόσεις σου! Ισοθερμικά, μποτάκια χιονιού, γυαλιά σκι και ό, τι άλλο αξεσουάρ χρειάζεσαι σε μοντέρνα σχέδια και σε τιμές Lidl. rvTi www.lidl-hellas.gr ■ 1 L jA. * | i ■ k ’ .

5 ; ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ 1  «ώρα Αγάπης» από τα ΑΒ Πηγή: REALNEWS Σελ.: 68 Ημερομηνία έκδοσης: 08-12-2019 Επιφάνεια: 79.66 cm² Αρθρογράφος: Κυκλοφορία: 40500 Θέματα: ΜΑΡΚΕΤ «Δώρα Αγάπης» από τα ΑΒ ΠΑΤΕΓΑΡΤΗ χρονιά η ΑΒ Βασιλόπουλοςμοιράζει «Δώρα Αγάπης» και μέσα από ένα τηλεοπτικό σποτ καλεί τους καταναλωτές να προσφέρουν σε όσους έχουν ανάγκη. Οπως κάθε χρόνο, ο Αγιος Βασίλης έρχεται για να μοιράσει δώρα και αγάπη. Αγάπη την οποία του επιστρέφουν τα παιδιά, όταν διαπιστώνουν ότι είναι μόνος στο σπίτι του, προσφέροντάς του ένα «Δώρο Αγάπης». Κάθε «Δώρο Αγάπης», που βρίσκεται σε επιλεγμένα καταστήματα ΑΒ, έχει έναν πολύ ξεχωριστό σκοπό, ενώ περιλαμβάνει βασικά είδη διατροφήςγια κάθε νοικοκυριό. Ετσι, με 3,75 ευρώ οι καταναλωτέςμπορούννα μοιράσουν χαρά και αγάπη σε όποιον το έχει ανάγκη.

6 ; ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ 1  Ο ΠΡΩΤΟΣ ΓΥΡΟΣ ΕΔΕΙΞΕ IΜPALA: Μονομαχία για τη διεκδίκηση της Creta Πηγή: ΝΕΑ ΣΕΛΙΔΑ Σελ.: 49 Ημερομηνία έκδοσης: 08-12-2019 Επιφάνεια: 1173.51 cm² Αρθρογράφος: Κυκλοφορία: 8500 Θέματα: ΜΑΡΚΕΤ αλλαντοβιομηχανίας σημαντική θέση κατέ ­ χει και η Yfantis, η οποία επίσης είδε αύξη ­ ση τζίρου το διάστημα που η Creta Farms σπαρασσόταν από τα σκάνδαλα και τα αλ- ληλοχτυπήματα των αδερφών Δομαζάκη. Το πέρασμα της διοίκησης στα χέρια του νέου στρατηγικού επενδυτή δίνει ένα φως στο μα ­ κρύ τούνελ της διάσωσης, όμως δεν θα εί ­ ναι σε καμία περίπτωση εύκολη υπόθεση η ανόρθωση της εταιρείας μετά τα όσα έχουν μεσολαβήσει. Si «ν Με την εκταμίευση της ενδιάμεσης χρηματοδότησης των 4 εκατ. ευρώ από τις τράπεζες, οι εργαζόμενοι εισέπραξαν τα δεδουλευμένα Οκτωβρίου, με τις μηχανές να ξαναλειτουργούν για την επανεκκίνηση της παραγωγής Ο ΠΡΩΤΟΣ ΓΥΡΟΣ ΕΔΕΙΞΕ IΜPAL A ΠΟΙΟΙ ΕΙΝΑΙ Ο ΔΗΜΗΤΡΗΣ ΒΙΝΤΖΗΛΑΙΟΣ ΣΤΗΝ ΑΓΟΡΑ χο όνομα χου επιχειρημαχία είναι γνωστό από χις παλιές business που «έτρεχε» στην αρχή με χον Παναγιώτη Νίκα της γνωστής αλλαντοβιομηχανίας και αργότερα με τον Ιπύρο Θεοδωρόπουλο της Chipita. Ο Δημήτρης Βιντζηλαίος, που δραστηριοποιείται σε Ελλάδα και Βουλγαρία, γνωρίζει πολύ καλά τον κλάδο, πρόσωπα και καταστάσεις και η πορεία του δείχνει πως είναι ένας παίκτης που δεν διστάζει να αρπάζει τις ευκαιρίες. Μέσω της Impala βοήθησε το εγχείρημα του ιδρυτή της Nikas, Παναγιώτη Νίκα, να στήσει τη Λακωνική Τροφίμων λίγο καιρό αφότου πούλησε τη Nikas στην Global Finance του Αγγέλου Πλακόπητα. Αργότερα συμμάχησε με τον Σπύρο Θεοδωρόπουλο και η Impala Invest σε συνεργασία με την Chipita επιχείρησαν να εξαγοράσουν από κοινού τη Nikas, κάτι το οποίο τελικά δεν έγινε, καθώς οι δύο εταιρείες αποφάσισαν να χωρίσουν τους δρόμους τους πριν από την ολοκλήρωση της συμφωνίας. Κατάληξη ήταν ο Σπύρος Θεοδωρόπουλος να κινηθεί μόνος για την απόκτηση της Nikas, την οποία και αναδόμησε. Η Impala Invest έχει εξαγοράσει την αλλαντοβιομηχανία Λακωνική Τροφίμων, ενώ πριν από περίπου τρία χρόνια είχε εκφράσει ενδιαφέρον και για την εξαγορά της ΒΙΚΗ. Αν τελικώς δεν υπάρξουν μεγάλες ανατροπές και αναλάβει τα ηνία της Creta ο Δημήτρης Βιντζηλαίος, θα έρθει αντιμέτωπος στον ανταγωνισμό με τον άλλοτε συνέταιρό του Σπύρο Θεοδωρόπουλο. Μονομαχία για τη διεκδίκηση της Creta Δ ΥΣΚΟΛΗ, αλλά όχι ακατόρθω ­ τη φαίνεται η υπόθεση διάσω ­ σης της κρητικής αλλαντοβι ­ ομηχανίας. Στην κούρσα του στρατηγικού επενδυτή για την Creta Farms από τις πιστώτριες τράπεζες, σύμφωνα με πληροφορίες, προκρίνεται η πρόταση της Impala του επιχειρηματία Δη- μήτρη Βιντζηλαίου. 0 δεύτερος διεκδικητής είναι το fund ρωσικών συμφερόντων Lime Capital (μέτοχος επίσης της γαλακτοβιομη ­ χανίας Δωδώνη), η δεσμευτική προσφορά του οποίου κυμάνθηκε σε αντίστοιχο πεδίο, γύρω στα 60 εκατ. ευρώ. Εκτός κι αν όλα ανατραπούν στον δεύτερο γύρο των νέων, ανανεωμένων δεσμευτικών προσφορών που υπέβαλαν οι δύο ενδιαφερόμενοι το βράδυ της περασμένης Τετάρτης, παρατεί- νοντας για λίγο ακόμη το σασπένς. Επίσημες ανακοινώσεις αναμένονται τις επόμενες μέρες, αφού ολοκληρωθεί η δια ­ δικασία της έγκρισης από τις αρμόδιες επι ­ τροπές των τραπεζών, οι οποίες πρόκειται να συνεδριάσουν γι ’ αυτό τον σκοπό την ερχόμενη Παρασκευή και σε συνεργασία πάντα με την Ernst & Young, που «τρέχει» τη διαδικασία. Οι πληροφορίες, πάντως, δί ­ νουν πρόκριμα στην Impala, η οποία φέ ­ ρεται ότι έδειξε μια ευελιξία στην προσφο ­ ρά της, δημιουργώντας ένα κράμα από τις δύο εναλλακτικές προτάσεις που είχε κάνει στην πρώτη φάση της διαδικασίας. Εν ολί- γοις, αναλαμβάνει να αποπληρώσει χρέη άνω του 40% της κρητικής βιομηχανίας προς τις τράπεζες με μια ευνοϊκή ρύθμι ­ ση και μεγάλη διάρκεια αποπληρωμής, ενώ ταυτόχρονα προτίθεται να ρίξει στην Creta ρευστό της τάξης των 20 εκατ. ευρώ. Οι δυσκολίες Προς το παρόν, η Creta Farms βρίσκεται σε καθεστώς προσωρινής προστασίας από τους πιστωτές της, έχοντας υποβάλει αίτημα υπα ­ γωγής στο άρθρο 106α, το οποίο θα συζητη ­ θεί και θα εκδικαστεί στις 11 Δεκεμβρίου. Μέσα στο επόμενο δεκαήμερο αναμένεται και επισήμως η ανάδειξη του στρατηγικού Νέες, ανανεωμένες δεσμευτικές προσφορές από τους δύο μνηστήρες - Το χρονοδιάγραμμα και τα αγκάθια στον δρόμο προς την εξυγίανση της κρητικής αλλαντοβιομηχανίας ΜΑΡΙΑ ΣΜΙΛΙΔΟΥ [email protected] επενδυτή. Οσον αφορά στο διαδικαστικό σκέλος, ακολουθεί η οριστικοποίηση του business plan ώστε να εγκριθεί από τη Γε­ νική Συνέλευση που έχει προγραμματιστεί για τις 23 Δεκεμβρίου, προκειμένου στη συ ­ νέχεια -μέσα στον Δεκέμβριο ή το αργότερο στις αρχές Ιανουάριου- να μπορέσει να κα ­ τατεθεί στο Πρωτοδικείο Ρεθύμνου η αίτηση υπαγωγής της Creta Farms στο άρθρο 106β ή δ του Πτωχευτικού Κώδικα. Το χρονοδιάγραμμα, βεβαίως, συναντά πολλά θεσμικά και νομικά κωλύματα. Ενα από αυτά είναι ότι οι οικονομικές καταστά ­ σεις του 2018 εγκρίθηκαν από τη Γενική Συνέλευση των μετόχων στις 3 Οκτωβρί ­ ου, μια συνέλευση όμως της οποίας η νο ­ μιμότητα αμφισβητείται. Και η συμφωνία εξυγίανσης θα πρέπει να περιλαμβάνει τις πιο πρόσφατες εγκεκριμένες οικονομικές καταστάσεις. Σημαντική εμπλοκή θα μπο ­ ρούσε επίσης να προκαλέσει το πόρισμα -κατ ’ εντολήν της Επιτροπής Κεφαλαιαγο ­ ράς- της Deloitte, ενώ άγνωστο είναι πώς θα επηρεάσουν τις εξελίξεις τα ευρήματα της έρευνας που διενήργησε η PwC σχετι ­ κά με τη βασιμότητα των ισχυρισμών του Κωνσταντίνου Δομαζάκη, ο οποίος υποστη ­ ρίζει ότι χορήγησε στην εταιρεία 11,6 εκατ. ευρώ, τα οποία δεν του επιστράφηκαν. Στα καλά νέα συγκαταλέγεται η εκταμίευ ­ ση της ενδιάμεσης χρηματοδότησης από τις τράπεζες των 4 εκατ. ευρώ, η οποία δίνει μια μικρή ανάσα ζωής στην αλλαντοβιομηχανία. Οι εργαζόμενοι εισέπραξαν τα δεδουλευμέ ­ να Οκτωβρίου και οι μηχανές θα ξαναβάλουν μπροστά για την επανεκκίνηση της παραγω ­ γής. Ωστόσο, οι σημαντικές ελλείψεις προϊό ­ ντων της Creta στην αγορά, σε συνδυασμό με την απουσία εμπιστοσύνης του καταναλωτι ­ κού κοινού, έχουν ανατρέψει τα δεδομένα, δη ­ μιουργώντας νέους συσχετισμούς, που ωφε ­ λούν τις ανταγωνίστριες εταιρείες στον κλάδο. Η άλλοτε λαβωμένη Nikas από την υπόθε ­ ση του διατροφικού σκανδάλου τώρα βρήκε την ευκαιρία να αποσπάσει μερίδια, αυξάνο ­ ντας σημαντικά τους τζίρους και τη θέση της στην αγορά. Αυτό επιβεβαιώνεται και από τα αποτελέσματα που ανακοίνωσε προ διμήνου η Π.Γ. Νίκας. 0 τζίρος της εταιρείας κατέγρα ­ ψε αύξηση 6,9% σε σχέση με την αντίστοιχη περίοδο έναν χρόνο πριν, όταν οι πωλήσεις της είχαν υποχωρήσει κατά 4,09%. Στην εξί ­ σωση των μεγάλων παικτών του κλάδου της

7 ; ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ 1  My market Πηγή: REALNEWS Σελ.: 107 Ημερομηνία έκδοσης: 08-12-2019 Επιφάνεια: 1111.09 cm² Αρθρογράφος: Κυκλοφορία: 40500 Θέματα: ΜΑΡΚΕΤ My καλάθι 2020 Έξι τυχεροί OKpoaiEs θα κερδίσουν 1 . 200 € από τα M y market R

8 ; ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ 1  ΔΙΑΦΗΜΙΣΗ: Lidl. Πηγή: ΚΑΘΗΜΕΡΙΝΗ Σελ.: 11 Ημερομηνία έκδοσης: 08-12-2019 Επιφάνεια: 1653.5 cm² Αρθρογράφος: Κυκλοφορία: 14860 Θέματα: ΜΑΡΚΕΤ ' Crivit PRO® Μπουφάν σκι functional 24.99C ’ Λ « Crivit PRO® Παντελόνι σκι functional 17.99C . N ‘ v τασε στην κορυφή Εξοπλίσου για το αγαπημένο σου χειμερινό σπορ με functional ρούχα σκι που θα απογειώσουν τις επιδόσεις σου! Ισοθερμικά, μποτάκια χιονιού, γυαλιά σκι και ό, τι άλλο αξεσουάρ χρειάζεσαι σε μοντέρνα σχέδια και σε τιμές Lidl. ΟΟΦΦ@Φ www.lidl-hellas.gr ΧΡΟΝΙΑ

9 ; ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ 1  Η επανεμφάνιση Δουζόγλου μετά τις περιπέτειες στη Βενεζουέλα Πηγή: ΚΑΘΗΜΕΡΙΝΗ Σελ.: 57,70 Ημερομηνία έκδοσης: 08-12-2019 Επιφάνεια: 760.18 cm² Αρθρογράφος: Κυκλοφορία: 14860 Θέματα: ΜΑΡΚΕΤ Ηρθε για να μείνει στην Ελλάδα ο Θ. Δουζόγλου Η ραγδαία επιδείνωση της κατάστα­ σης στη Βενεζουέλα οδήγησε χον 0. Δουζόγλου στην απόφαση της μόνι­ μης εγκατάστασης στην Ελλάδα. 0 ομογενής επιχειρηματίας έχει πραγ ­ ματοποιήσει στην Ελλάδα επενδύ ­ σεις 100 εκαχ. και πλέον εστιάζει στην αξιοποίηση των ακινήτων που έχει αποκτήσει, από τη οποία ξεχωρί ­ ζουν ία ξενοδοχεία «Πενιελικόν» και τη συγκρότημα των 8 πολυτελών κα ­ τοικιών στη Μύκονο. Σελ. 14

10 ; ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ 1  Η επανεμφάνιση Δουζόγλου μετά τις περιπέτειες στη Βενεζουέλα Πηγή: ΚΑΘΗΜΕΡΙΝΗ Σελ.: 57,70 Ημερομηνία έκδοσης: 08-12-2019 Η επανεμφάνιση Δουζόγλου μετά τις περιπέτειες στη Βενεζουέλα Ο ομογενής εγκαταστάθηκε στην Ελλάδα και αξιοποιεί τα ακίνητα που απέκτησε Οι επενδύσεις του ομίλου Δουζόγλου στην ελληνική αγορά ακινήτων υπερβαίνουν τα 100 εκατ. ευρώ. Πλέον, το πλάνο που έχει εκπονηθεί προβλέπει επενδύσεις 70 εκατ. ευρώ, καθώς πολλά από τα ακίνητα απαιτούν ερ ­ γασίες ανακαίνισης και ανακατασκευής. Στη φωτογραφία, το συγκρότημα των οκτώ πολυτελών κατοικιών στη Μύκονο που αγόρασε ο όμιλος το 2017. Του ΝΙΚΟΥ X. ΡΟΥΣΑΝΟΓΛΟΥ Μόνιμος κάτοικος Ελλάδας είναι πλέον ο κ. Θεόδωρος Δουζόγλου, καθώς τα γεγονότα στη Βενεζουέ ­ λα, όπου γεννήθηκε και ανάπτυξε τον οικογενειακό όμιλο επιχειρή ­ σεων που ίδρυσε ο πατέρας του Σπύρος, μετά τον Β' Παγκόσμιο Πόλεμο, κατέστησαν σχεδόν υπο­ χρεωτική τη «μετανάστευση» στην πατρίδα της μητέρας του. Η οικογένεια Δουζόγλου δραστη ­ ριοποιήθηκε κυρίως στον τομέα των τροφίμων, με αντιπροσώπευ ­ ση μεγάλων αμερικανικών και άλ­ λων πολυεθνικών ομίλων, τόσο στη Βενεζουέλα όσο και σε γει ­ τονικές της χώρες. όμιλος Ο Δου ­ ζόγλου, που περιλαμβάνει και ένα εκτεταμένο δίκτυο σούπερ μάρ- κετ, απασχολεί πάνω από 10.000 ανθρώπους. Ο δεσμός με την Ελλάδα πα ­ ραμένει όμως. Ο «πατριάρχης» της οικογένειας, Σπ. Δουζόγλου, είναι από τους πρώτους αντιπρο ­ σώπους της Ολυμπιακής Αερο ­ πορίας εκτός Ελλάδος. Το 1986, τα ηνία του ομίλου αναλαμβάνει ο υιός του, Θεόδωρος, ο οποίος συνεχίζει την οικογενειακή πα ­ ράδοση των δεσμών με την Ελ ­ λάδα και ήδη από τη δεκαετία του ’ 90 πραγματοποιεί τις πρώτες αγορές ακινήτων. Με την έλευση του προέδρου Τσάβεζ στην εξου ­ σία, ο όμιλος Δουζόγλου ανθεί, καθώς επιχειρείται η ενίσχυση εταιρειών που μέχρι τότε δεν εί ­ χαν συνδεθεί με τις κυβερνήσεις που είχαν προηγηθεί. Η τάση αυ ­ τή συνεχίστηκε και επί Μαδούρο, ωστόσο, τα τελευταία χρόνια, η παρουσία μιας ιδιωτικής επιχεί ­ ρησης στη Βενεζουέλα καθίστα ­ ται όλο και δυσκολότερη, ιδίως μετά την ψήφιση νόμου ο οποί ­ ος επιτρέπει στο κράτος την κα ­ τάσχεση επιχειρήσεων, εφόσον η παραγωγή τους, ή η εν γένει δραστηριότητα τους, υποχωρήσει στο 20% της ετήσιας δυναμικό- τητάς τους, κάτι σχεδόν βέβαιο, μετά και τις κυρώσεις που έχουν επιβληθεί στη χώρα. Ηδη, περί ­ που το 96% των ιδιωτικών ομί ­ λων έχει πλέον κρατικοποιηθεί. Διαβλέποντας την τάση αυ- Η ραγδαία επιδείνωση της κατάστασης στη Βενεζουέλα οδήγη ­ σε τον Θ. Δουζόγλου στην απόφαση της μό ­ νιμης εγκατάστασης στην Ελλάδα. τή, ο κ. Δουζόγλου ξεκινάει το 2015 να επενδύει μέρος της οι ­ κογενειακής περιουσίας στην Ελλάδα. Παρότι δεν θεωρεί ότι η Ελλάδα αποτελεί το ιδανικότερο περιβάλλον για κάτι τέτοιο, εντο ­ πίζει σημαντικές ευκαιρίες στην αγορά ακινήτων και δη εκείνη των ξενοδοχειακών/τουριστικών ακινήτων. Η αρχή γίνεται από το ξενοδοχείο Πεντελικόν, στο Κε ­ φαλάρι, πλειοδοτώντας σε σχε ­ τικό πλειστηριασμό της Alpha Bank. Ενα χρόνο αργότερα, τον Μάιο του 2016, ο κ. Δουζόγλου αποκτά το ξενοδοχείο Λητώ στη Μύκονο, καταβάλλοντας 17 εκατ. ευρώ, σε διαγωνισμό του ΤΑΙ- ΠΕΔ. Λίγους μήνες αργότερα, ο κ. Δουζόγλου αγόρασε από τον ΟΤΕ κτίριο 1.400 τ.μ. στη συμβο ­ λή των οδών Σταδίου 15 και Αν ­ θίμου Γαζή, πλησίον της Παλαι ­ ός Βουλής. Το τίμημα εκτιμάται ότι προσέγγισε τα 13 εκατ. ευρώ, ενώ άλλοι το ανεβάζουν στα 17 εκατ. ευρώ. Πρόκειται για νεο ­ κλασικό κτίριο των αρχών της δεκαετίας του ’ 30, σε ιδιαίτερα προνομιακό σημείο. Η πιο πρό ­ σφατη κίνηση του κ. Δουζόγλου πραγματοποιήθηκε το 2017 και αφορά ένα ακόμα ξενοδοχειακό ακίνητο, το Mtetral, τριών αστέ ­ ρων και δυναμικότητας 74 δω ­ ματίων, στην περιοχή της Κα- στέλλας, έναντι 6 εκατ. ευρώ. Παράλληλα, το 2017 αγοράζει και το συγκρότημα των οκτώ βι ­ λών που κατασκεύασαν στη Μύ ­ κονο ο Θόδωρος και η Γιάννα Αγγελοπούλου, όπως επίσης και μια αδειοδοτημένη έκταση στην Ελιά, με το τίμημα να εκτιμάται ότι προσέγγισε τα 40 εκατ. ευρώ. Πλέον, έχοντας επενδύσει κεφά ­ λαια άνω των 100 εκατ. ευρώ, η παρουσία στην Ελλάδα περνάει στο επόμενο στάδιο. Τον Μάιο αναλαμβάνει διευθύνων σύμβου ­ λος στην Ελλάδα ο κ. Λαυρέντης Αλβέρτης, προσωπικός φίλος του κ. Δουζόγλου. Το πλάνο που έχει εκπονηθεί προβλέπει επενδύσεις 70 εκατ. ευρώ, καθώς πολλά από τα ακί ­ νητα απαιτούν εργασίες ανακαί ­ νισης και ανακατασκευής, ενώ άλλα, όπως π.χ. το ακίνητο στην Ελιά της Μυκόνου, θα απαιτή ­ σουν κεφάλαια της τάξεως των 30-40 εκατ. ευρώ για την ανάπτυ ­ ξη περίπου 140 πολυτελών πα- ραθεριστικών κατοικιών. Πρώτο χρονικά θα είναι το ξενοδοχείο Mitral στο Μικρολίμανο, που θα ανακαινιστεί αντί ποσού της τάξεως των 4-5 εκατ. ευρώ, με τα εγκαίνια να προγραμματίζονται για το 2020. Αυτή την περίοδο, ο όμιλος Δουζόγλου βρίσκεται στο τελικό στάδιο των διαπραγματεύ ­ σεων με δύο διεθνείς ξενοδοχει ­ ακούς ομίλους, από την πορεία των οποίων θα εξαρτηθεί και το μοντέλο λειτουργίας των ξενο ­ δοχείων, καθώς ενδέχεται ένας όμιλος να αναλάβει το Πεντελι ­ κόν και το ακίνητο της Σταδίου, όσο και το Mitral. Ανω των 300 εκατ. η αξία του χαρτοφυλακίου Το χαρτοφυλάκιο Δουζόγλου στην Ελλάδα περιλαμβάνει πάνω από 70 ακίνητα, εκτιμώμενης αξίας άνω των 300 εκατ. ευρώ, ενώ επιμερί ­ ζεται σε πέντε βασικές κατηγορίες. Εκτός από τα ακίνητα τουριστικού ενδιαφέροντος, περιλαμβάνονται επίσης κτίρια γραφείων, τα οποία παράγουν ετήσιο εισόδημα τριών εκατ. ευρώ και είναι μισθωμένα σε ποσοστό 95%, αποθήκες με μισθω ­ τές όπως ο όμιλος Σκλαβενίτη, κα ­ τοικίες (π.χ. σε Ψυχικό), αλλά και σημαντικές εκτάσεις, τόσο εντός Αττικής (π.χ. νότια προάστια, Αγ. Παρασκευή κ.τ,λ.), όσο και σε δη ­ μοφιλείς τουριστικές περιοχές. Για τη χρηματοδότηση του επενδυτικού πλάνου ανάπτυξης των ακινήτων που αποκτήθηκαν τα τελευταία χρόνια αποκλειστικά με ίδια κεφάλαια, ο όμιλος Δουζό ­ γλου αναμένεται πλέον να αντλή ­ σει και τραπεζική χρηματοδότη ­ ση. Ηδη έχει ληφθεί δάνειο 15 εκατ. ευρώ από την Optima Bank, ενώ ένα ακόμη δάνειο θα λήφθεί τις προσεχείς ημέρες και από την Aegean Baltic. Επίσης ετοιμάζεται και μία ακόμη δανειακή σύμβαση με την Εθνική Τράπεζα, η οποία θα αξιοποιηθεί και για νέες αγο ­ ρές ακινήτων. Παράλληλα, στα άμεσα πλάνα του ομίλου για το 2020 βρίσκεται και η εισαγωγή της μητρικής εται ­ ρείας συμμετοχών SCD Ltd, στην οποία ανήκουν όλα τα ακίνητα του ομίλου, στο Χρηματιστήριο Αξιών Κύπρου. Η κίνηση αυτή θα γίνει εντός του πρώτου εξαμήνου. Στόχος είναι η ενίσχυση της δι ­ αφάνειας του ομίλου. Επίσης, σε μεταγενέστερο στάδιο, είναι πι ­ θανόν να γίνουν και κάποιες πω- λήσεις, ώστε να εγγραφούν κεφα ­ λαιακά κέρδη, στοιχείο το οποίο είναι απαραίτητο, κατά τον κ. Αλ- βέρτη, κυρίως σε ό,τι αφορά την προσέλκυση στρατηγικών επεν ­ δυτών. Κάτι τέτοιο θα επιδιωχθεί μελλοντικά, εφόσον προχωρήσει ο σχεδιασμός για τη σύσταση αυ ­ τόνομης εταιρείας επενδύσεων σε ακίνητη περιουσία (ΑΕΕΑΠ). Δεν αποκλείεται, βέβαια, το σχέ ­ διο αυτό να επισπευσθεί, καθώς το προηγούμενο διάστημα υπήρ ­ ξαν συζητήσεις με μη εισηγμέ ­ νη ΑΕΕΑΠ.

11 ; ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ 1  ΦΟΡΟΔΟΞΙΕΣ Πηγή: ΚΑΘΗΜΕΡΙΝΗ Σελ.: 70 Ημερομηνία έκδοσης: 08-12-2019 Επιφάνεια: 425.52 cm² Αρθρογράφος: Κυκλοφορία: 14860 Θέματα: ΜΑΡΚΕΤ ΦΟΡΟΔΟΞΙΕΣ φ Grant Thornton Γνωρίζετε ότι... • Με απλή αίτηση στην αρμόδια ΔΟΥ η επιστροφή του ΦΠΑ επί οριστικά ανείσπρακτων απαιτήσεων: Ο ΦΠΑ που απέδωσαν στο Δημόσιο οι προ­ μηθευτές γνωστής αλυσίδας σούπερ μάρκετ αλλά δεν τον εισέπραξαν ποτέ, λόγω υπαγωγής της επιχεί ­ ρησης στη διαδικασία εξυγίανσης, θα επιστρέφεται πια με μόνη την υποβολή σχετικής αίτησης στην αρμόδια ΔΟΥ. Υπενθυμίζεται ότι το δικαίωμα επιστροφής του ΦΠΑ στην εν λόγω περίπτωση αναγνωρίστη ­ κε με την απόφαση 355/2019 του Συμβουλίου της Επικράτειας. Στο δικαστήριο προσέφυγαν ορισμένοι εκ των προμηθευτών, καθώς έως τότε η διοίκηση δεν έκανε δεκτά τα σχετικά αιτήματα επιστροφής, με αποτέλεσμα οι επιχειρήσεις να καταβάλουν ΦΠΑ επί απαιτήσεων που αποδεδειγμένα δεν θα εισέ- πρατταν ποτέ. Σε συμμόρφωση με την ανωτέρω δικαστική απόφαση, η ΑΑΔΕ καθόρισε τη διαδικασία και τα δικαιολογητικά με τα οποία οι προ ­ μηθευτές των οποίων οι απαιτήσεις διαγράφηκαν οριστικά στο πλαίσιο της εξυγίανσης, θα αιτηθοΰν την επιστροφή του, χωρίς να απαιτείται πλέον να προσφύγουν δικαστκή για να αναγνωριστεί το δικαίωμά τους (ΔΕΕΦ A 1165616 ΕΞ2019). • Σε ποσοστό 150% εκπίπτουν οι εργοδοτικές ασφαλιστικές εισφο ­ ρές από τα ακαθάριστα έσοδα των επιχειρήσεων, μειώνοντας τα φο ­ ρολογητέα κέρδη τους, σε περίπτω ­ ση δημιουργίας νέων θέσεων πλή ­ ρους απασχόλησης. Ειδικότερα, το εν λόγω φορολογικό κίνητρο πα ­ ρέχεται σε επιχειρήσεις που προ ­ σλαμβάνουν νέους έως 30 ετών ή μακροχρόνια ανέργους εγγεγραμ ­ μένους στον ΟΑΕΔ και οι οποίες, κατά το έτος της δημιουργίας των νέων θέσεων απασχόλησης, αυξά ­ νουν πράγματι τον αριθμό των ερ ­ γαζομένων καθώς και τη συνολική μισθολογική δαπάνη τους σε σχέ ­ ση με τον μέσο όρο του προηγού ­ μενου έτους. Αντί των νέων προ ­ σλήψεων, άλλωστε, η επιχείρηση μπορεί να προβεί σε μετατροπή συμβάσεων μερικής ή εκ περιτρο ­ πής απασχόλησης ή παροχής έργου, σε συμβάσεις εξαρτημένης εργασί ­ ας πλήρους απασχόλησης, υπό τις παραπάνω προϋποθέσεις. Κατά το οικείο έτος πρόσληψης ή μετατρο ­ πής της εργασιακής θέσης, οι εργο- δοτικές εισφορές εκπίπτουν από τα ακαθάριστα έξοδα της επιχείρησης προσαυξημένες κατά 50% και μέχρι το 14πλάσιο του κατώτατου νόμι ­ μου μισθού, ενώ η δυνατότητα αυ ­ τή παρέχεται και για τα 4 επόμενα χρόνια, εφόσον ο μέσος όρος του αριθμού των εργαζομένων αλλά και της μισθολογικής δαπάνης δεν έχουν μειωθεί σε σχέση με εκείνα του προηγούμενου έτους (άρθρο 71Δ του Ν. 4172/2013). • Τέλη χαρτοσήμου σε άτυπο δάνειο: αναλογικά τέλη χαρτοσήμου επιβάλ ­ λονται σε περίπτωση άτυπου δα ­ νείου όπου δεν υφίσταται έγγραφη σύμβαση, λόγω της ύπαρξης βιβλια ­ ρίου καταθέσεων ταμιευτηρίου. Το βιβλιάριο της τράπεζας εξομοιώνε ­ ται με ιδιωτικό έγγραφο και παράγει πλήρη απόδειξη για όσα αναγράφει. Σύμφωνα με τη λανθασμένη αυτή άποψη της ΔΕΔ, η οποία θα κριθεί από τα διοικητικά δικαστήρια, η μό ­ νη περίπτωση που δεν θα επιβάλ ­ λονται τέλη χαρτοσήμου σε άτυπο δάνειο είναι το χρηματικό ποσό να καταβληθεί τοις μετρητοίς και όχι μέσω τραπεζικού λογαριασμού (ΔΕΔ Θες/νίκης 259/2019). • Επιμήκυνση της προθεσμίας πα ­ ραγραφής: η δεκαπενταετής πα ­ ραγραφή επιβάλλεται μόνο στην περίπτωση μη δήλωσης, όχι και στην περίπτωση εκπρόθεσμης δή ­ λωσης της πενταετούς προθεσμίας παραγραφής. Συνεπώς, ερμηνεία που επεκτείνει την εφαρμογή της δεκαπενταετούς προθεσμίας πα ­ ραγραφής και στην περίπτωση εκ ­ πρόθεσμης υποβολής δήλωσης δεν βρίσκει έρεισμα στον νόμο. Συμπε ­ ρασματικά δεν χωρεί παρέκταση της 15ετούς προθεσμίας παραγρα ­ φής, διότι η επιμήκυνση στα 18 έτη αντίκειται στην αρχή της ασφάλει ­ ας δικαίου και της αναλογικότατος (ΣτΕ 732/2019). • Ανομοιόμορφη μείωση μετοχι ­ κού κεφάλαιού ανώνυμης εταιρεί ­ ας: Ανώνυμη εταιρεία μπορεί να αποφασίσει ανομοιόμορφη ή επι ­ λεκτική μείωση κεφαλαίου ως προς ορισμένες μετοχές, εφόσον συναι- νούν οι κύριοι των ακυρούμενων μετοχών. Η ακύρωση των μετοχών και η επιστροφή του ποσού που αντιστοιχούσε σε αυτές τις μετο ­ χές, δεν υπόκειται σε φορολογία εισοδήματος. Πάντως, κατά κανό ­ να η μείωση κεφαλαίου πρέπει να υλοποιείται με τρόπο ομοιόμορφο, ώστε η συμμετοχή κάθε μετόχου στο μετοχικό κεφάλαιο να περιορί ­ ζεται αναλογικά και, άρα, οι μετοχι ­ κοί συσχετισμοί μετά την ολοκλή ­ ρωση της μείωσης να παραμένουν αναλλοίωτοι (έγγραφο του υπ. Οικο ­ νομικών με αριθμό 1056585/10746/ Β0012/8.6.2005). • Ασφάλισμα στο πλαίσιο εθελούσι ­ ας εξόδου: Ποσά που καταβάλλονται σε εργαζομένους λόγω συμμετοχής τους σε προγράμματα εθελούσιας εξόδου πλέον δεν θα υπόκεινται στους προσαυξημένους φορολο ­ γικούς συντελεστές της πρόωρης εξαγοράς. Η εισαγόμενη διάταξη διευκρινίζει ότι δεν θεωρείται πρόω ­ ρη εξαγορά η καταβολή ποσού που πραγματοποιείται λόγω συμμετοχής του εργαζομένου σε πρόγραμμα εθε ­ λούσιας εξόδου, παύοντας, έτσι, τη μέχρι σήμερα επιβαλλόμενη προ ­ σαυξημένη κατά 50% φορολογική επιβάρυνση, που συνεπαγόταν ο χαρακτηρισμός των καταβολών αυ ­ τών ως πρόωρη εξαγορά (εγκύκλιος Ε 2172/2019). Συνεπώς, οι καταβο ­ λές τέτοιων ποσών στο πλαίσιο εθε ­ λούσιας εξόδου θα υπόκεινται πλέον στους φορολογικούς συντελεστές, στους οποίους υπόκειται κάθε άλλο ασφάλισμα που δεν αποτελεί πρόω­ ρη εξαγορά και που καταβάλλεται βάσει ομαδικών ασφαλιστήριων συ- νταξιοδοτικών συμβολαίων.

12 ; ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ 1  Οδηγίες για την επιστροφή ΦΠΑ λόγω οριστικής διαγραφής απαίτησης Πηγή: ΚΑΘΗΜΕΡΙΝΗ Σελ.: 70 Ημερομηνία έκδοσης: 08-12-2019 Επιφάνεια: 402.4 cm² Αρθρογράφος: Κυκλοφορία: 14860 Θέματα: ΜΑΡΚΕΤ Οδηγίες για την επιστροφή ΦΠΑ λόγω οριστικής διαγραφής απαίτησης Της ΤΖΕΝΗΣ ΠΑΝΟΥ* Σε προηγούμενο άρθρο μας, είχα ­ με παρουσιάσει το θέμα της επι ­ στροφής του ΦΠΑ σε περιπτώσεις διαγραφής απαιτήσεων πελατών, οι οποίοι έχουν πτωχεύσει. Συγκε ­ κριμένα, με την απόφαση-σταθμό του ΣτΕ 355/2019 (αναφορικά με την υπόθεση «Μαρινόπουλου») και τις ακόλουθες συναφείς απο­ φάσεις της Διεύθυνσης Επίλυσης Διαφορών, έγιναν δεκτά τα αιτήμα ­ τα επιστροφής (και μάλιστα εντό- κως) του ΦΠΑ, που εμπεριέχεται σε ποσά απαιτήσεων πελατών, τα οποία έχουν οριστικά διαγρά ­ φει στο πλαίσιο προ-πτωχευτικής διαδικασίας εξυγίανσής. Ενόψει των ανωτέρω, η ΑΑΔΕ προχώρησε πρόσφατα στην έκδοση εγκυκλίου προκειμένου να αποσαφηνιστεί η διαδικασία της επιστροφής του ΦΠΑ, συγκεκριμένα για τις επιχει ­ ρήσεις, οι οποίες καταλαμβάνονται από την απόφαση 8/16.1.2017 του Πολυμελούς Πρωτοδικείου Αθη ­ νών, η οποία επικύρωσε την συμ ­ φωνία εξυγίανσης της «Μαρινό- πουλος Α.Ε.». Αναλυτικότερα, η εγκύκλιος προβλέπει ότι οι ανωτέρω επιχει ­ ρήσεις (εκδότες τιμολογίων), οι οποίες έχουν υποβάλει δήλωση ΦΠΑ (είτε με επιφύλαξη είτε χω ­ ρίς) συμπεριλαμβάνοντας αξία και ΦΠΑ ανεξόφλητων τιμολογίων, έχουν τη δυνατότητα να υποβάλ ­ λουν αίτηση περί μείωσης της φο ­ ρολογητέας βάσης στην αρμόδια ΔΟΥ. Τα ανωτέρω εφαρμόζονται, είτε η υπόθεση εκκρεμεϊ στη φο ­ ρολογική διοίκηση (λόγω άσκησης ενδικοφανούς προσφυγής στη ΔΕΔ ή μη παρέλευσης της σχετικής προθεσμίας για την άσκησή της) είτε όχι, εφόσον δεν έχει ασκηθεί προσφυγή στο δικαστήριο. Η υποκείμενη επιχείρηση θα πρέπει μαζί με την αίτηση να προ ­ σκομίσει τα ακόλουθα στοιχεία: • Την απόφαση 8/16.1.2017 του Πολυμελούς Πρωτοδικεί ­ ου Αθηνών, η οποία επικυρώ ­ νει τη συμφωνία που περιλαμβά ­ νει τη μείωση των απαιτήσεων, με συνημμένη τη συμφωνία αυ ­ τή καθώς και τη συνημμένη σε αυτή κατάσταση πιστωτών, • Βεβαίωση από το δικαστήριο ότι η επικυρωτική απόφαση δεν έχει ανατραπεί ή ανακληθεί και ότι δεν έχει ασκηθεί αίτηση για δικαστική ακύρωση ή ανάκλησή της, καθώς και ότι δεν έχει κη ­ ρυχθεί σε πτώχευση ούτε έχει υποβληθεί αίτηση για κήρυξη σε πτώχευση της υπαχθείσας σε δια ­ δικασία εξυγίανσης επιχείρησης, • Υπεύθυνη δήλωση από τον αι- τούντα/πιστωτή ότι δεν έχει ανα- τραπεί ως προς αυτόν η συμφωνία λόγω καταγγελίας αυτής ή λόγω πλήρωσης ως προς αυτόν τυχόν δι- αλυτικής αίρεσης που έχει περιλη- φθεί στη συμφωνία (μόνο εφόσον διαπιστωθεί από την αρμόδια ΔΟΥ ότι περιλαμβάνεται στους όρους της συμφωνίας σχετική αίρεση). • Βεβαίωση από το δικαστήριο ότι δεν έχει ασκηθεί προσφυγή (εφόσον η υπόθεση δεν εκκρε- μεί στη φορολογική διοίκηση). Εν συνεχεία, εντός εξαμήνου από την ημερομηνία που υποβλήθηκε η αίτηση από τον φορολογούμενο, ο προϊστάμενος της ΔΟΥ εκδίδει απόφαση για τη μείωση της φο ­ ρολογητέας βάσης κατά το ποσό που η απαίτηση κατέστη οριστι ­ κά ανείσπρακτη. ΦΠΑ Ο που αντι ­ στοιχεί στο ποσό κατά το οποίο μειώνεται η φορολογητέα βάση, στην περίπτωση που έχει συμπε- ριληφθεί σε δήλωση ΦΠΑ από τον υπόχρεο, συμψηφίζεται κατά τη φορολογική περίοδο κατά την οποία εκδόθηκε η απόφαση της ΔΟΥ. Εάν το ποσό που προκύπτει τελικά είναι πιστωτικό, τότε η επι ­ χείρηση μπορεί είτε να το ζητήσει προς επιστροφή, σύμφωνα με τους γενικούς κανόνες επιστροφής πι ­ στωτικού υπολοίπου ΦΠΑ, είτε να το μεταφέρει προς συμψηφισμό. Επιχειρήσεις (εκδότες τιμολογί ­ ων) που καταλαμβάνονται από την απόφαση 8/16.1.2017 του Πο ­ λυμελούς Πρωτοδικείου Αθηνών, που δεν έχουν σημπεριλάβει στη δήλωση ΦΠΑ, αξία και ΦΠΑ ανε ­ ξόφλητων τιμολογίων και οι οποίες βρίσκονται σε διαδικασία ελέγχου, υποβάλλουν επίσης αίτηση κατά τα ανωτέρω. Η αίτηση προωθείται κατά προτεραιότητα και εφόσον εκδοθεί η απόφαση του προϊστα ­ μένου της ΔΟΥ, αυτή λαμβάνεται υπόψη κατά τον έλεγχο. Δεδομένου ότι παρέχεται η δυ­ νατότητα μείωσης της φορολο ­ γητέας αξίας και συμψηφισμού ή επιστροφής του ΦΠΑ που ανα ­ λογεί στις σχετικές πράξεις, ο εν λόγω ΦΠΑ δεν αποτελεί δαπά ­ νη για την επιχείρηση και ως εκ τούτου δεν τίθεται θέμα έκπτω ­ σής του από τα ακαθάριστα έσο ­ δά της (από πλευράς φορολογίας εισοδήματος). Σε περίπτωση που η υποκείμενη επιχείρηση έχει ήδη εκπέσει κατά τη διαγρα ­ φή της απαίτησης (σε προγενέ ­ στερο έτος) και τον αναλογού- ντα ΦΠΑ ως δαπάνη, θα πρέπει το ποσό αυτό να προσαυξήσει ως έσοδο τα αποτελέσματα της χρήσης κατά την οποία λαμβά ­ νει χώρα η μείωση της φορολο ­ γητέας αξίας από πλευράς ΦΠΑ. * Η κ. Τζένη Πάνου είναι υπεύθυνη ίου φορολογικού τμήματος της ASnetwork ( www.asnetwork.gr ).